Уважаемые клиенты и контрагенты!
В рамках реализации мероприятий в соответствии с Законом США о налогообложении иностранных счетов резидентов США (FATCA) АО "Международный Банк Азербайджана – Грузия” зарегистрирован на сайте Налоговой службе США - (Internal Revenue Service, IRS) - http://www. irs. gov/Businesses/Corporations/FATCA-Foreign-Financial-Institution-Registration-Tool. со статусом reporting model 1 FFI (Model 1A IGA). Банку присвоен индивидуальный идентификационный номер участника (GIIN - Global Intermediary Identification Number): GIIN AJ32PW.99999.SL.268.
Что такое FATCA?
FATCA – это закон США о налогообложении иностранных счетов, ступивший в силу в 2010 году с целью предотвращения уклонения физических и юридических лиц США от уплаты налогов путем использования вложений за рубежом. США со многими государствами заключили договоры об обмене информацией, и FATCA распространяется на финансовые институции во всем мире. Закон вступил в силу с 1 июля 2014 года.
Межправительственное соглашение обязывает банки и другие финансовые институции, например, управляющих фондами, инвестиционные общества и компании по страхованию жизни идентифицировать клиентов, являющимся налоговыми резидентами США, и при посредничестве местных налоговых служб сообщать о вложениях этих клиентов в IRS.
Подробная информация о FATCA доступна на сайте налоговой службы США -http://www. irs. gov/Businesses/Corporations/Foreign-Account-Tax-Compliance-Act-FATCA.
Межправительственное соглашение доступна на сайте Министерство Финансов Грузии http://mof. ge/images/File/FATCA%20Agreement%20ENG. pdf.
В целях исполнения требований FATCA, Банк разработал Анкеты для идентификации налогоплательщиков США.
Для определения вашего налогового статуса в соответствии с FATCA пожалуйста, заполните Анкеты для идентификации клиентов. В случае, хотя бы одного положительного ответа на указанные вопросы в анкете, необходимо заполнить налоговые формы IRS. В случае, если вы не уверены в выборе формы, мы рекомендуем обратиться к профессиональному налоговому консультанту. АО "Международный Банк Азербайджана – Грузия” не оказывает налоговых консультаций. Данные формы вы можете, заполните в банке, а более подробная информация о налоговых формах доступна на официальном сайте налоговой службы США - https://www. irs. gov/forms-pubs.
Идентификация налогоплательщиков США
18 Mарта 2010 года США принял закон „О налогообложении иностранных счетов” Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA). 10 Юлия 2015 года было оформлено соглашение между правительством Грузии и правительством Соединенных Штатов Америки по улучшению международного соблюдения налогового законодательства и осуществления требований FATCA.
Коммерческие Банки и другие финансовые структуры всего мира обязаны выяснить, не является ли их клиент налоговым резидентом США. В отношении клиентов – юридических лиц необходимо установить, не являются ли налоговыми резидентами США его действительные бенефициары. Обоснованием данного требования служит новый закон США „О налогообложении иностранных счетов”, или FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act).
FATCA возлагает на АО "Международный Банк Азербайджана - Грузия" как финансовую институцию следующие обязанности:
- идентифицировать среди клиентов налоговых резидентов США;
- с 25 сентября 2016 года сообщать о находящихся в собственности идентифицированных лиц США активов юридическому лицу публичного права (входящее в сферу управления Министерства финансов Грузии) Службе государственных доходов для дальнейшей передачи этих сведений налоговой службе США (IRS – Internal Revenue Service);
- осуществлять надзор за изменениями клиентских данных, способными повлиять на статус клиента в соответствии с требованиями FATCA.
Анкета для проведения идентификации клиента – юридического лица в целях реализации требований Закона FATCA
ИНФОРМАЦИОННАЯ АНКЕТА
ПО ИДЕНТИФИКАЦИИ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА
Наименование юридического лица | |
|
В ЦЕЛЯХ РЕАЛИЗАЦИИ ТРЕБОВАНИЙ FATCA1
(все поля настоящей анкеты являются обязательными для заполнения)
Вышеуказанное юридическое лицо доводит следующую информацию:
1. Зарегистрировано/учреждено ли юридическое лицо на территории США? 2 |
|
|
2. Есть ли у юридического лица в составе контролирующих лиц (бенефициаров) нижеперечисленные лица, которым прямо или косвенно принадлежит более 10% доли в юридическом лице: – физические лица, которые являются налоговыми резидентами США3; – юридические лица, которые зарегистрированы/учреждены на территории США? Если – «Да», то укажите Ф. И.О. акционера/наименование организации, американский ИНН (Taxpayer Identification Number (TIN)) |
|
|
________________________________ ________________________________ | ||
FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) – Закон США 1. Подписывая настоящую анкету, юридическое лицо заверяет и гарантирует Банку на дату подписания, что информация, указанная в настоящей анкете, является полной и достоверной, принимает на себя риски, связанные с недостаточным информированием, а также: – обязуется уведомить Банк об изменении данных, указанных в настоящей анкете, в течение 30 дней с даты их изменения; – дает Банку свое согласие запрашивать и получать от третьих лиц дополнительные документы и информацию в отношении юридического лица в целях соблюдения требований FATCA, с учетом требований законодательства Грузий; – дает Банку свое согласие предоставлять третьим лицам информацию, зафиксированную в настоящей анкете, и иную информацию в отношении юридического лица в целях соблюдения требований FATCA, с учетом требований законодательства Грузий; – дает Банку свое согласие ----- отказывается от предоставления согласия ----- на передачу информации, идентифицирующей юридическое лицо в качестве клиента – налогоплательщика США, а также иной требуемой информации в налоговый орган США и (или) иностранным налоговым агентам, уполномоченным налоговым органом США на удержание налогов и сборов, Национальному банку и Министерству Финансов Грузии - налоговой службе, и др. органы |
1 FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) – Закон США «О налоговом контроле иностранных счетов», основной целью которого является предотвращение уклонения налогоплательщиков США от уплаты налогов.
2 Любой штат США, Округ Колумбия, подконтрольные США территории (Американское Самоа, Территория Гуам, Северные Марианские о-ва, Пуэрто-Рико, Американские Виргинские о-ва
3.В соответствии с налоговым законодательством США физические лица признаются налоговыми резидентами США, если выполняется одно из следующих условий:
•физическое лицо является гражданином США; •физическое лицо имеет разрешение на постоянное пребывание в США (карточка постоянного жителя («Green Card»); • Место рождения в США; • Адрес резидента США;• Почтовый адрес в США (вкл. п/я);• Телефонный номер США ( код начинается с 001);• Постоянно действующие инструкции по платежам сумм в США; • Доверенность, выданная лицу с адресом в США;• Право подписи, выданное лицу с адресом в США; • "для передачи" или "до востребования" в качестве единственного адреса для счета • физическое лицо соответствует критерию «существенного присутствия» на территории США», а именно, Для соответствия критерию «существенного присутствия» резидент иностранного государства должен физически присутствовать в США по крайней мере: 31 день в течение текущего года, и 183 дня в течение 3-х-летнего периода, который включает текущий год и два года, непосредственно ему предшествующие. Для выполнения требования по 183 дням сумма чисел дней, проведенных в США за последние три года, умножается на определенные коэффициенты (текущий год – 1, прошлый год – 1/3, позапрошлый год – 1/6). При этом налоговыми резидентами США не признаются учителя, студенты, стажеры, временно присутствовавшие на территории США на основании виз категории F, J, M или Q.
уполномоченный на осуществление функции по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (Служба Финансого Моиторинга Грузии ). Срок, в течение которого действует настоящее согласие, составляет 6 лет с момента прекращения последних договорных отношений юридического лица с Банком. Согласие может быть отозвано юридическим лицом путем направления в Банк письменного уведомления. 2. Юридическое лицо предупреждено о том, что: – в случае недостаточности или не предоставления информации в соответствии с требованиями FATCA и с учетом требований законодательства Грузий счет юридического лица может быть закрыт; – в случае недостаточности или не предоставления информации в соответствии с требованиями FATCA и с учетом требований законодательства Грузий с юридического лица может быть удержано 30% от платежа, переводимого контрагенту, в отношении которого юридическое лицо не в состоянии или не желает предоставить информацию либо является посредником при проведении платежа и не может предоставить документы, подтверждающие статус получателя платежа; – ошибочно удержанные/перечисленные платежи оспариваются у уполномоченных банков-депонентов Федеральной резервной системы США. |
ДАТА И ПОДПИСЬ |
Дата заполнения Анкеты |
_______________________ /_________________________________________/ подпись Ф. И. |
ОТМЕТКИ БАНКА |
Дата получения анкеты |
Ф. И.О. сотрудника Банка и его подпись |
