Влияние налоговой и социальной систем России на бедность и неравенство
Ключевые термины: неравенство, перераспределение, система социальной защиты населения, налоговая система, Commitment to Equity (CEQ)1
Контакты: Михаил Матыцин (Всемирный банк, *****@***org, +7 (499) 921-2072)
Авторский коллектив: опес-Кальва (Всемирный банк), Нора Люстиг (Тулейнский университет), Михаил Матыцин (Всемирный банк), Дарья Попова (Высшая школа экономики).
Российская система социальной защиты населения состоит из различных видов государственной поддержки, которые предоставляются широкому кругу бенефициаров. Она регулируется рядом законодательных актов, и сфокусирована скорее на определенных видах поддержки, а не на нуждающихся категориях населения. Кроме того, реформа (децентрализация) налоговой системы и системы социальной защиты населения, проведенная в 2005 году, дала многим региональным администрациям возможность осуществления собственных социальных программ, различающихся по структуре и объему оказываемого содействия, что привело к большим региональным различиям. Поэтому на данный момент у нас мало информации о том, как именно социальная система влияет на распределение доходов и уровень бедности в России.
В настоящей работе проводится анализ нерыночных доходов и системы социальной защиты населения России с использованием инструмента «Commitment to Equity» (СEQ)2. С помощью этого инструмента авторы анализируют ситуацию в России в части влияния налогообложения и бюджетных выплат на уровень неравенства и бедности, распределения прямых и косвенных налогов и социальных выплат, а также справедливости доступа к услугам (в частности, к образованию и здравоохранению). Для оценки справедливости, эффективности и результативности российских налоговой системы и системы социальной защиты населения используется принятый в рамках инструмента CEQ стандартный метод анализа распределения различных компонент указанных систем, а также другие виды оценки эффективности. Это поможет получить ответы на вопросы о том, кто несет налоговое бремя, кому приносят выгоды бюджетные выплаты, и как это бремя и выгоды распределяются между социально-экономическими группами (с акцентом на двух нижних квинтилях).
Методика анализа распределения налогов и социальных выплат. В рамках анализа распределения налогов и социальных выплат большое внимание уделяется определению понятия доходов и уточнению метода оценки распределения для каждой группы налогов и социальных выплат. На основе данных работы Lustig and Higgins (2013) для каждого домохозяйства, участвующего в обследовании доходов и расходов, проводится оценка рыночного дохода, а ее результат сопоставляется с результатами оценки чистого рыночного дохода, располагаемого дохода, дохода после уплаты налогов и окончательного дохода. Эти оценки дают различные распределения, с помощью которых можно рассчитать общий уровень бедности и другие параметры распределения для каждого из указанных видов доходов, которые можно сравнивать. Таким образом, мы можем на каждом этапе судить о том, насколько справедливо распределены доходы домохозяйств и сравнивать это с ситуацией, в которой отсутствуют бюджетные вмешательства в перераспределение доходов.
При этом следует с самого начала подчеркнуть, что предлагаемая методика опирается на стандартный анализ распределения налогов и социальных выплат без учета поведенческих эффектов или эффектов общего равновесия. Кроме того, основное внимание будет уделяться среднему, а не предельному вкладу каждой конкретной налоговой и социальной программы в перераспределение доходов. И наконец, при проведении анализа не будут учитываться некоторые важные налоги/прочие сборы (например, налог на прибыль предприятий и налог на внешнеторговые операции), которые, безусловно, оказывают влияние на распределение доходов и уровень бедности, но пока ждут разработки полноценной методики.
Для определения того, является ли тот или иной налог или трансфер прогрессивным, используются кривые концентрации, коэффициенты концентрации и индекс Каквани (Kakwani, 1977). Кривые концентрации строятся так же, как и кривые Лоренца, с той лишь разницей, что вертикальная ось показывает долю анализируемого налога (трансфера), уплаченного (полученного) каждым персентилем. Следовательно, кривые концентрации, например, для трансфера, адресованного бедным, могут располагаться выше диагонали, что, по определению, не может случиться с кривой Лоренца. Коэффициенты концентрации рассчитываются так же, как и коэффициент Джини. Однако при этом следует отметить, что в тех случаях, когда коэффициент концентрации находится выше диагонали, разность между треугольником абсолютного равенства и площадью под кривой, является отрицательной величиной, что, по определению, невозможно с коэффициентом Джини применительно к распределению доходов. Данные, используемые для получения кривых и коэффициентов концентрации, взяты из анализа распределения налогов и льгот.
Информацию о прямых и косвенных налогах, трансферах (в денежной и натуральной формах) и субсидиях не всегда можно напрямую получить из имеющихся обследований домохозяйств. Если данные легкодоступны, мы пользуемся методом прямой идентификации. Если применение прямого метода невозможно, мы используем различные методы моделирования или вменения тех или иных видов доходов. Подробное описание этих методов на основе инструмента СEQ приведено в работе Lustig and Higgins (2013).
Источник данных. Важным этапом анализа распределения налогов и льгот является выбор подходящего набора данных. По существу, обследование должно представлять собой актуальную и репрезентативную выборку домохозяйств достаточного большого размера, обеспечивающего проведение анализа небольших групп, и содержать такие данные индивидуального уровня, как демографические характеристики, положение на рынке труда, основные источники дохода, социальные льготы (особенно те, которые невозможно моделировать), а также расходы и другие важные параметры, которые могут оказать влияние на размер налоговых обязательств или на право получения тех или иных социальных выплат. С этой целью мы рассмотрели целый ряд обследований домохозяйств, включая Обследование бюджетов домохозяйств (ОБДХ), однако всем обязательным требованиям, предъявляемым к потенциальному источнику данных для проведения анализа распределения налогов и льгот, на момент исследования отвечало только обследование Российского мониторинга экономики и здоровья населения (РМЭЗ). Преимущество этого исследования заключается в том, что оно было разработано таким образом, чтобы обеспечить получение согласованных показателей и индивидуальных доходов, и потребления. Для того, чтобы проверить надежность наших результатов, мы сопоставляем их с другими источниками информации (официальной статистикой, национальными счетами, данными других обследований домохозяйств).
Однако это обследование обладает и рядом существенных недостатков (сравнительно небольшой объем выборки, непредставительность на региональном уровне). В настоящем докладе также будет рассмотрена возможность применение данных ОБДХ и обследования доходов и условий жизни населения, которых были недавно предоставлены Росстатом, для получение более надежных результатов описанного подхода оценки российских налоговой системы и системы социальных выплат
Благодаря этим результатам разработчики экономической политики и заинтересованные стороны смогут понять, как влияет система налогов и социальных выплат на перераспределение доходов населения.
Bogetic, Zeljko, Karlis Smits, Nina Budina and Sweder van Wijnbergen. 2010. "Long-term fiscal risks and sustainability in an oil-rich country : the case of Russia." Policy Research Working Paper Series 5240, The World Bank.
Bussolo, Maurizio and Luis F. Lopez-Calva. 2014. “Shared Prosperity: Paving the Way in Europe and Central Asia.” The World Bank.
Kakwani, N. C. 1977. “Measurement of tax progressivity: an international comparison.” The Economic Journal 87, 71-80.
Lustig, Nora, and Sean Higgins. mitment to Equity Assessment (CEQ): Estimating the Incidence of Social Spending, Subsidies and Taxes. Handbook, CEQ Working Paper No. 1, July 2011; revised September 2013. New Orleans, LA.
Meyer, Moritz, and Carolina Sбnchez-Pбramo. 2014. “Economic Mobility and the Emergence of the Middle Class in Russia.” mimeograph, The World Bank Group.
1 «Стремление к справедливости»
2 Этот методико-диагностический инструмент разработан в рамках проекта «Commitment to Equity» –совместной инициативы организации «Interamerican dialog» и Тулейнского университета – в целях оценки систем налогообложения и социальных выплат двенадцати стран Латинской Америки; в настоящее время проводится работа по его распространению на другие регионы мира. Эта унифицированная методика позволяет не только оценить справедливость, эффективность и результативность систем сбора налогов и социальной поддержки в каждой стране отдельно, но и сравнить результаты разных стран. (Дополнительную информацию можно найти на сайте по адресу mitmentoequity. org.)
