Таблица 1.
Состав и структура дебиторской задолженности.
Показатели | стоимость | Изменения за год | Структура | |||
2014 | 2015 | + | % | На начало | На конец | |
Долгосрочная ДЗ | - | - | - | - | - | - |
в том числе: Расчеты с покупателями и заказчиками | - | - | - | - | - | - |
Авансы выданные | - | - | - | - | - | - |
Прочая | - | - | - | - | - | - |
Краткосрочная ДЗ – всего | 19 975 537,8 | 15 336 628,8 | - 4 638 909 | - 23,22 | - | - |
в том числе: Расчеты с покупателями и заказчиками | 12 715 616 | 5 571 449,19 | - 7 144 166,8 | -56 | 63,65 | 36,3 |
Авансы выданные | 510 956,72 | 437 050,83 | - 73 905,89 | -14,48 | 2,55 | 2,84 |
Прочая | 6 748 964,96 | 9 328 128,82 | 2 579 163,86 | 38,2 | 33,78 | 60,8 |
Итого: | 19 976 000 | 15 337 000 | - 4 639 000 |
Проведенный анализ показал, что сумма краткосрочной дебиторской задолженности за анализируемый период, за 2014 – 2015 г., снизилась на 4 638 909 руб. (на 23%), за счет резкого снижения расчетов с покупателями и заказчикам (погашения) на 7 144 166 руб. (на 56%), произошли изменения в сторону уменьшения в статье авансы, выданные 73 905, 89руб. (на 14,48%), но увеличилась прочая дебиторская задолженность 2 579 163, 86 руб. (на 38,2%). Чем меньше остатки дебиторской задолженности, тем выше ее качество. Предприятие проявило большую активность в 2015 году, во взыскании дебиторской задолженности. Также мы видим, на данном предприятии нет долгосрочной задолженности. В структуре краткосрочной задолженности тоже произошли изменения, в 2014 г., доля расчетов с покупателями и заказчиками, была почти в 2 раза больше, чем в 2015г., доля прочей дебиторской задолженности наоборот увеличилась в 2 раза, по сравнению с предшествующим периодом. Таким образом, краткосрочную задолженность за 2015 г., большую часть составляет прочая дебиторская задолженность, нежели расчеты с покупателями и заказчиками.
Таблица 2.
Сведения о состоянии расчетов с покупателями и заказчиками.
Покупатель (заказчик) | Дата образования задолженности | Задолженность на начало периода | отгружено | оплачено | задолженность на конец периода | ||
сумма | дата | сумма | дата | ||||
Инженер групп | - | - | 44420,00 | 03.11.2014 | 44420,00 | 10.11.2014 | - |
КСС | - | - | 50200,00 | 05.12.2014 | 50200,0 | 05.12.2014 | - |
Джиэй - Трейд | 02.10.2015 | 134850,00 | - | - | 134850,00 | 01.12.2014 | - |
Бастион СК | 25.10.2015 | 9 462, 00 | - | - | - | - | 9 462,00 |
Евро Монолитстрой | 28.10.2015 | 79 004,00 | - | - | - | - | 79 004,00 |
Малина Бетон | - | - | 5600, 00 | 01.11.2015 | - | - | 5 600,00 |
Запстрой | - | - | 94000,00 | 01.11.2015 | - | - | 94 000,00 |
УНР-303 | 04.11.2015 | 52272,00 | 269 379 | 10.12.2015 | - | - | 321 651,00 |
Модуль ООО | - | - | 529 206,00 | 12.12.2015 | 529 206,00 | 18.12.2015 | - |
Дэка ООО | - | - | 105 950,00 | 12.12.2015 | 105 950,00 | 20.12.2015 | - |
Итого: | - | 275 588,00 | 1 098 755 | - | 864 626 | - | 509 717 |
Таблица 3.
Состав и структура кредиторской задолженности.
Показатели | Стоимость | Изменения за год | Структура | |||
2014 | 2015 | + | % | На начало | На конец | |
Долгосрочная КЗ | 9 291 000 | 600 337,26 | -8 690 662,74 | -93,5 | - | - |
в том числе: кредиты | - | - | - | - | - | - |
займы | 9 291 000 | 600 337,26 | -8 690 662,74 | -93,5 | - | - |
Прочая | - | - | - | - | - | - |
Краткосрочная КЗ – всего | 25 932 414,02 | 24 067 745,52 | -1 864 668,52 | - 7,2 | - | - |
в том числе: Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 25 048 028,18 | 23 626 069,3 | -1 421 958,88 | -5,7 | 96,5 | 98 |
Авансы полученные | 518 776,6 | 283 772,76 | -235 003,84 | -45,3 | 2,0 | 1,2 |
расчеты по налогам и взносам | 204 285,18 | 108 117,92 | -96 167,26 | -47 | 0,78 | 0,44 |
кредиты | - | - | - | - | - | - |
займы | - | - | - | - | - | - |
прочая | 161 324,06 | 49 785,54 | -111 538,52 | -69 | 0,62 | 0,2 |
Итого: |
Проведя анализ состава и структуры кредиторской задолженности, можно сказать в Торговой компании Микс» кредиторская задолженность состоит из долгосрочной и краткосрочной кредиторской задолженности. За анализируемый период произошли изменения в составе долгосрочной кредиторской задолженности, уменьшились займы в 2015г., в связи с его погашением на 8 690 662,74 руб., на 93,5%, по сравнению с 2014г.
Привлечение заемных средств в оборот предприятия – явление нормальное. Это содействует временному улучшению финансового состояния при условии, что они не замораживаются на продолжительное время в обороте и своевременно возвращаются. В противном случае может возникнуть просроченная кредиторская задолженность, что в конечном итоге приводит к выплате штрафов и ухудшению финансового состояния.
В составе краткосрочной кредиторской задолженности, так же произошли изменения за анализируемый период, уменьшилась сама кредиторская задолженность на 7,2% (1 864 668,52 руб.), за счет расчетов с поставщиками и подрядчиками на 1 421 958, 88 руб., уменьшились авансы полученные на 96 167,26 руб., значительно уменьшились на 47% расчеты по налогам и сбором, а так же прочая кредиторская задолженность на 69%, с предшествующим годом.
Снижение кредиторской задолженности говорит о том, что предприятие старается погасить данные задолженности.
В структуре краткосрочной кредиторской задолженности основная доля 98%, занимают расчеты с поставщиками и заказчиками, по сравнению с 2014 г., в 2015г произошло их увеличение на 1,5%, снизились авансы полученные с 2% до 1,2 %, уменьшились расчеты по налогам и сборам с 0,78% до 0,44%, и значительно снизилась прочая кредиторская задолженность на 0,5%.
Данные я сама придумала.
Таблица 4
Платежный календарь дебиторов.
Покупатель | Сумма | Критический срок оплаты | Дата поступления платежа | 0 дней | 10 дней | 30 дней | 60 дней | более 60 |
350 000 | 15.01.2015 | 15.01. 15 | 50 000 | |||||
20.01. 15 | 100 000 | |||||||
21.01. 15 | 50 000 | |||||||
30.01. 15 | 100 000 | |||||||
15.02. 15 | 50 000 | |||||||
190 000 | 02.02.2015 | 21.02. 15 | 190 | |||||
815 027 | 16.01.2015 | 16.01. 15 | 570 518 | |||||
26.01. 15 | 244 508 | |||||||
114 200 | 03.02.2015 | 03.02. 15 | 44 080 | |||||
13.02. 15 | 22 040 | |||||||
28.02. 15 | 44 180 | |||||||
06.03. 15 | 3 900 | |||||||
Итого по всем дебиторам: | 1469227 | 614 648 | 416 548 | 334 180 | 53 900 | |||
% коэффициент инкасации | 100 | 41% | 28% | 22% | 9% |
Дебиторская задолженность группируется по срокам просрочки платежа: — до 5 дней; — до 14 дней; — до месяца; — до 2 месяцев; — свыше 2 месяцев. Как видно из таблицы Микс» получает 41% в качестве предоплаты, а 59% уже после отгрузки товара. Из них 28 % следует ожидать в течении первой недели, 22 % в течении месяца, 9 % в течении 2 месяцев.
Таблица 5
Расчет оборачиваемости дебиторской задолженности.
Показатели | Предшествующий год | Отчетный год |
Выручка | 142 044 301 | 95 444 925,3 |
Кредиторская задолженность на начало | 17 808 000 | 25 932 000 |
Кредиторская задолженность на конец | 25 932 000 | 24 068 000 |
Дебиторская задолженность на начало | 15 475 670,7 | 19 975 537,8 |
Дебиторская задолженность на конец | 19 975 537,8 | 15 336 628,8 |
Средняя стоимость дебиторской задолженности | 17 725 604,2 | 17 656 083,3 |
Средняя стоимость кредиторской задолженности | 21 870 000 | 25 000 000 |
Коэффициент оборачиваемости ДЗ | 8,013 | 5,405 |
Коэффициент оборачиваемости КЗ | 6,494 | 3,817 |
Период погашения ДЗ | 45 | 67 |
Период погашения КЗ | 56 | 95 |
Проведя расчет оборачиваемости дебиторской задолженности, можно сделать вывод, состояние расчетов с покупателями с прошлым годом ухудшилось, уменьшилась выручка. На 23 дня увеличился средний срок погашения дебиторской задолженности, который составил 67 дней. Увеличение сроков погашения дебиторской задолженности, свидетельствует о низком качестве дебиторской задолженности, об уменьшении выручки, о более медленном возврате долгов фирме. Следует иметь в виду, что чем больше период просрочки задолженности, тем выше риск ее непогашения.
Увеличение периода кредиторской задолженности почти в 2 раза и уменьшение коэффициента оборачиваемости будет сопровождаться денежным притоком, что очень выгодно предприятию. Если срок погашения увеличивается, то реально увеличиваются суммы денежных притоков.
При сопоставлении дебиторской и кредиторской задолженности, для предприятия всегда выгоднее превышение оборачиваемости кредиторской задолженности, над дебиторской, так как кредиторская задолженность является одновременно источником покрытия дебиторской задолженности. Что свидетельствует о финансовой устойчивости организации.
