Реализация государственной политики в сфере налогообложения
в городе Минске
Область налогообложения является ключевым звеном в обеспечении четкой работы государственного механизма в процессе выполнения государством задач и функций, возложенных на него обществом. Главное предназначение налогов – это формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства, аккумулирование в бюджете средств для выполнения общегосударственных или целевых государственных программ.
Согласно ст. 56. Конституции Республики Беларусь граждане Республики Беларусь обязаны принимать участие в финансировании государственных расходов путем уплаты государственных налогов, пошлин и иных платежей.
Обсуждая вопрос вовлечения незанятого населения в экономику города необходимо определить критерии, по которым можно отнести того, или иного гражданина, достигшего совершеннолетнего возраста и являющегося трудоспособным, к рассматриваемой категории.
Например, возможно ли отнести к рассматриваемой категории следующих граждан:
- индивидуальных предпринимателей г. Минска, не осуществляющих предпринимательскую деятельность более 12 месяцев подряд. Стоит отметить, что данная проблема наиболее актуальна для г. Минска, всего по республике не осуществляют деятельность более 12 месяцев подряд 17 133 ИП из которых 59,1 % состоят на учете в г. Минске (10 127 ИП).
Инспекциями г. Минска осуществляется налоговый контроль за 72308 ИП, из которых 14 % или 10127 ИП уже более 12 месяцев подряд не осуществляют деятельность.
За 9 месяцев 2014 года инспекциями по районам г. Минска проведено 6425 проверок в отношении индивидуальных предпринимателей, не осуществляющих деятельность (прекративших деятельность на основании уведомлений регистрирующего органа), в том числе 4023 проверок индивидуальных предпринимателей, у которых установлен факт неосуществления предпринимательской деятельности в течение 12 месяцев подряд и не направление налоговому органу сообщения о причинах неосуществления такой деятельности. При этом в 1760 проверках были установлены нарушения законодательства, доначислено 71,1 млрд. руб., взыскано 2,2 млрд. руб.
В регистрирующий орган за 9 месяцев 2014 года направлено 4023 предложения (представления) о прекращении деятельности индивидуальных предпринимателей.
Однако, несмотря на системный подход в данном направлении работы, удельный вес индивидуальных предпринимателей, не осуществляющих деятельность более 12 месяцев подряд, остается высоким - 14,0% (по республике – 6,8%).
- физических лиц, осуществляющих ремесленную деятельность и уплативших одну базовую величину в год.
На учете в налоговых органах г. Минска состоит 1823 физических лица, осуществляющих ремесленную деятельность, что на 211 плательщиков больше, чем за аналогичный период 2013 года.
От указанной категории плательщиков в доход бюджета поступило 143,9 млн. руб. ремесленного сбора, что на 63,6 млн. руб. больше чем за аналогичный период 2013 года. Ставка сбора за осуществление ремесленной деятельности (вне зависимости от количества осуществляемых видов этой деятельности) устанавливается в размере одной базовой величины в календарный год, определяемой на момент его уплаты (статья 320 Налогового кодекса).
- физических лиц - плательщиков подоходного налога в фиксированных суммах с доходов от сдачи помещений внаем, у которых источником дохода может являться только данная деятельность.
В налоговых органах г. Минска на 1 октября 2014 года в качестве плательщиков подоходного налога в фиксированных суммах с доходов от сдачи помещений внаем зарегистрировано 50 281 физических лиц. По сравнению с аналогичным периодом 2013 года количество плательщиков увеличилось на 5 129 человек (на 01.10.2013 – 45 152) или на 9,1%. От данной категории плательщиков в бюджет г. Минска поступило подоходного налога 53,8 млрд. руб. По сравнению с аналогичным периодом 2013 года поступление налога увеличилось на 20,1 млрд. руб.
- физических лиц - плательщиков единого налога, которые в качестве источника дохода имеют только доходы от репетиторства, от разведения и реализации котят или щенков, оказывают услуги в качестве домашних работников и др.
По состоянию на 01.10.2014 в целом по г. Минску в качестве плательщиков единого налога с индивидуальных предпринимателей и физических лиц состоит 3655 человек, в том числе по заявительному принципу 1242.
Структура плательщиков единого налога по заявительному принципу в разрезе видов деятельности следующая:
репетиторство - 769 чел.,
реализация котят и щенков – 167 чел.,
музыкальное обслуживание торжественных мероприятий, фотосъемка - 185 чел.,
уход за взрослыми и детьми, услуги домашних работников – 49 чел.,
чистка и уборка жилых помещений – 14 чел.,
предоставление секретарских услуг и услуг по переводу - 28 чел.,
ремонт и переделка трикотажных, меховых, швейных изделий и головных уборов – 8 чел.,
услуги по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных – 20 чел.,
услуги по выращиванию сельхозпродукции – 2 чел.
От указанной категории плательщиков в доход бюджета поступило всего 2228,2 млн. руб., в том числе по видам деятельности, осуществляемым по заявительному принципу – 814,2 млн. руб.
Налоговыми органами в отношении вышеперечисленных плательщиков проводятся контрольные мероприятия.
Так, за 9 месяцев 2014 года инспекциями МНС г. Минска в результате анализа информации, размещаемой в СМИ, сети Интернет на предмет выявления предпринимательской деятельности субъектов хозяйствования, отчитывающихся, как неосуществляющие деятельность выявлены 52 ИП. В отношении данной категории плательщиков проведены контрольные мероприятия, по результатам которых доначислено 79,4 млн. рублей, взыскано 74,2 млн. рублей, арестовано ТМЦ на 128,2 млн. рублей из них обращено в доход государства ТМЦ на сумму 104,4 млн. руб. Лучший результат ИМНС по Советскому р-ну – 8 проверок доначислено 28,9 млн. руб., взыскано 28,9 млн. руб.
За истекший период 2014 год по итогам проверок физических лиц:
- сдающих помещения в аренду (наем), проведены контрольные мероприятия, по результатам которых нарушения налогового законодательства установлены у 695 плательщиков, в бюджет поступило 0,6 млрд. руб.
- плательщиков единого налога, проведены 174 проверки, в бюджет поступило – 69,6 млн. руб.
Кроме того, налоговые органы г. Минска посредством анализа информации рекламного характера, размещаемой физическими лицами в средствах массовой информации, в том числе в сети Интернет выявляют физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без государственной регистрации.
Так, инспекциями г. Минска за 9 месяцев 2014 года в ходе внеплановых тематических оперативных проверок выявлено 633 нарушения, составлено 217 протоколов. Арестовано ТМЦ на сумму 4 921,2 млн. рублей, доначислено штрафов на сумму 406,3 млн. рублей.
В том числе:
- при реализации товаров (работ, услуг) через сеть Интернет выявлено 40 нарушений. Арестовано ТМЦ на сумму 1 663,6 млн. рублей. Доначислено штрафов на сумму 40,7 млн. рублей;
- при выполнении ремонтно-строительных услуг выявлено 20 нарушений. Арестовано ТМЦ на сумму 37,7 млн. рублей. Доначислено штрафов на сумму 4,0 млн. рублей;
- в сфере оказания услуг по перевозке пассажиров выявлено 86 нарушений. Арестовано 41 автотранспортное средство, что в стоимостном выражении составляет 2 187,2 млн. рублей. Доначислено штрафов на сумму 184,2 млн. рублей;
- при реализации ТМЦ «с рук», выявлено 487 нарушений. По результатам проведенных проверок составлено 115 протоколов. Арестовано ТМЦ на сумму 1 032,7 млн. рублей. Доначислено штрафов на сумму 177,4 млн. рублей.
Инспекции МНС г. Минска в соответствии с Налоговым кодексом Республики Беларусь осуществляют контроль за своевременностью представления физическими лицами налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу, полнотой и своевременность уплаты подоходного налога. В том числе в отношении физических лиц, получающих доходы от возмездного отчуждения недвижимого имущества, земельных участков, транспортных средств, доходы из-за границы и других доходов подлежащих налогообложению.
В соответствии с Законом Республики Беларусь «О декларировании физическими лицами доходов и имущества» осуществляют контроль за соблюдением порядка декларирования и соответствием доходов и расходов физических лиц, у которых истребуются декларации о доходах и имуществе.
Так, за 9 месяцев 2014 года в отношении физических лиц проведено 2 240 проверок соблюдения физическими лицами действующего законодательства, по результатам которых дополнительно предъявлено к уплате в бюджет 12,9 млрд. руб., поступило – 6,1 млрд. руб.
Работа по истребованию деклараций о доходах и имуществе и осуществлению контроля за соблюдением физическими лицами законодательства о декларировании проводятся в отношении различных категорий граждан
За 9 месяцев 2014 года проведен предварительный анализ имущественного положения для решения вопроса об истребовании деклараций о доходах и имуществе в отношении 976 человек.
Истребовано 457 деклараций о доходах и имуществе.
По результатам проверок истребованных деклараций у 176 физических лиц установлено превышение расходов над доходами в размере более 69,9 млрд. руб., с которых доначислено 7,7 млрд. руб. В бюджет поступило 1,5 млрд. руб. В том числе в отношении:
1) физических лиц, осуществлявших крупные расходы (приобретали дорогостоящее движимое и недвижимое имущество, валюту и др.).
2) являющихся работниками и должностными лицами организаций, допустивших нарушения выплаты заработной платы.
3) в отношении граждан, информация (письменные запросы) по которым поступает от правоохранительных, таможенных, пограничных органов, иных организаций, физических лиц.
Информация предоставлена инспекцией Министерства по налогам и сборам
Республики Беларусь по г. Минску
