Анализ финансовой деятельности должника
с учетом проведенных сделок, заключение о наличии (отсутствии) признаков преднамеренного и (или) фиктивного банкротства
г. Котлас «16 июля 2016
Решением Арбитражного суда Арх. обл. от «11» апреля 2016г. по делу заявление о признании банкротом гражданина Ряхиной Яны Валерьевны (, место рождения: с. Геройское Сакского р-на Крымской обл., СНИЛС 081-525-763-66, , зарегистрирован Арх. обл., , кв.4) признано обоснованным и введена процедура реализации имущества. Финансовым управляющим утвержден (, СНИЛС044-246-959-61) - член Ассоциация "МСРО"Содействие" (ОГРН СРО 1025700780071, ИНН СРО 5752030226, адрес: 302004,г Орёл, ул Курская 3-я, 15). Адрес для направления корреспонденции финансовому управляющему: 165300, Арх. обл., г Котлас, ул Кузнецова, 3, А, 40. Судебное заседание назначено на 07.09.2016 в 11 ч.30 мин. по адресу: г. Архангельск, ул. , каб. 312.
Финансовым управляющим Непеиным Виталием Александровичем (, СНИЛС 044-246-959-61), член «ассоциация "МСРО АУ " СОДЕЙСТВИЕ"» (, , адрес: 302004 г. ОРЕЛ, ул.3-я Курская,15) проведен анализ сделок должника в процедуре - за период 3 года до даты введения процедуры. Период: 3 года до возбуждения (исходя из конструкции статьи 61.2 ФЗоБ. Предмет анализа: общие нормы ГК о недействительности сделок (ст. 166 - 179 ГК РФ) и специальные нормы ФЗоБ (ст. 61.2 и 61.3 ФЗоБ). Проведение арбитражным управляющим анализа финансового состояния должника предусмотрено п. 2 ст. 20.3 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)»;
Круг сделок: определен по итогам финанализа - движения денежных средств по лицевым счетам должника, справок с регистрирующих органов, пояснений должника.
Данные по совершенным за анализируемый период операциям представлены в таблице :
№ п/п | Реги стрир ующий орган | Сделка, договор За последние 3 года | Дата сделки | Стороны по сделке | Наличие кредитных обязательств на дату на дату совершения сделки. | Погашение кредитов, займов на дату и после совершения сделки | Доходы должника на дату и в период совершения сделки | Размер сделки в рублях |
1 | Не совершалось | |||||||
2 | РОСРЕЕСТР | Не совершалось | ||||||
3 | ГОСТЕХНАДЗОР | Не совершалось | ||||||
4 | ГИМС МЧС | Не совершалось | ||||||
5 | Банки и другие | Не совершалось |
При проведении анализа учтены все сделки должника (все перечисления денежных средств, приобретения, отчуждения, аренда ).
Установлено : совместно нажитого имущества не установлено
Не указанные мелкие сделки ни на что не влияют и укладывается в обычную хозяйственную деятельность
§1.1.Согласно статье 61 2 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)»:
сделка, совершенная должником в течение одного года до принятия заявления о признании банкротом или после принятия указанного заявления, может быть признана арбитражным судом недействительной при неравноценном встречном исполнении обязательств другой стороной сделки. По данному основанию не могут быть оспорены сделки должника: ● совершенные по государственным регулируемым ценам (тарифам); ● по передаче имущества и принятию обязательств, совершаемые в обычной хозяйственной деятельности должника, если цена передаваемого имущества или размер принятых обязательств не превышает один процент стоимости активов должника;2) сделка, совершенная должником в целях причинения вреда имущественным правам кредиторов, может быть признана арбитражным судом недействительной, если такая сделка была совершена в течение трех лет до принятия заявления о признании должника банкротом или после принятия указанного заявления и в результате ее совершения был причинен вред имущественным правам кредиторов и если другая сторона сделки знала об указанной цели должника к моменту совершения сделки (подозрительная сделка). Предполагается, что другая сторона знала об этом, если она признана заинтересованным лицом либо если она знала или должна была знать об ущемлении интересов кредиторов должника либо о признаках неплатежеспособности или недостаточности имущества должника Цель причинения вреда имущественным правам кредиторов предполагается, если на момент совершения сделки должник отвечал признаку неплатежеспособности или недостаточности имущества и сделка была совершена безвозмездно или в отношении заинтересованного лица, либо направлена на выплату (выдел) доли (пая) в имуществе должника участнику должника в связи с выходом из состава участников должника, либо совершена при наличии следующих условий: ● стоимость переданного в результате совершения сделки имущества либо принятых обязательств составляет двадцать и более процентов балансовой стоимости активов должника; ● должник изменил место нахождения без уведомления кредиторов непосредственно перед совершением сделки или после ее совершения, либо скрыл свое имущество, либо уничтожил или исказил правоустанавливающие документы, документы бухгалтерской отчетности или иные учетные документы, либо в результате ненадлежащего исполнения должником обязанностей по хранению и ведению бухгалтерской отчетности были уничтожены или искажены указанные документы; ● после совершения сделки по передаче имущества должник продолжал осуществлять пользование и (или) владение данным имуществом либо давать указания его собственнику об определении судьбы данного имущества.
2. В силу статьи 61 3 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)»:
1) сделка, совершенная должником, может быть признана недействительной, если такая сделка совершена после принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом или в течение одного месяца до принятия заявления и влечет или может повлечь за собой оказание предпочтения одному из кредиторов перед другими кредиторами в отношении удовлетворения требований, в частности при наличии одного из следующих условий: ● сделка направлена на обеспечение исполнения обязательства должника или третьего лица перед отдельным кредитором, возникшего до совершения оспариваемой сделки; ● сделка привела или может привести к изменению очередности удовлетворения требований кредитора по обязательствам, возникшим до совершения оспариваемой сделки; ● сделка привела или может привести к удовлетворению требований, срок исполнения которых к моменту совершения сделки не наступил, одних кредиторов при5 наличии не исполненных в установленный срок обязательств перед другими кредиторами; ● сделка привела к тому, что отдельному кредитору оказано или может быть оказано большее предпочтение в отношении удовлетворения требований, существовавших до совершения оспариваемой сделки, чем было бы оказано в случае расчетов с кредиторами в порядке очередности в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве);
2) сделка, совершенная должником, может быть признана недействительной, если такая сделка совершена в течение 6 месяцев до принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом и влечет или может повлечь за собой оказание предпочтения одному из кредиторов перед другими кредиторами в отношении удовлетворения требований при наличии одного из следующих условий: ● сделка направлена на обеспечение исполнения обязательства должника или третьего лица перед отдельным кредитором, возникшего до совершения оспариваемой сделки; ● сделка привела или может привести к изменению очередности удовлетворения требований кредитора по обязательствам, возникшим до совершения оспариваемой сделки; ● сделка совершена в отношении кредитора, которому было известно о признаке неплатежеспособности или недостаточности имущества либо об обстоятельствах, которые позволяют сделать вывод о признаке неплатежеспособности или недостаточности имущества (причем предполагается, что заинтересованное лицо знало о признаке неплатежеспособности или недостаточности имущества, если не доказано обратное). Одновременно со сделками, подлежащими обязательному анализу, целесообразно проводить анализ сделок с заинтересованными лицами, а также сделок, совершенных с крупнейшими кредиторами. В ходе анализа сделок должника устанавливается соответствие сделок и действий (бездействия) органов управления должника законодательству Российской Федерации, а также выявляются сделки, заключенные или исполненные на условиях, не соответствующих рыночным условиям, послужившие причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности и причинившие реальный ущерб должнику в денежной форме. К сделкам, заключенным на условиях, не соответствующих рыночным условиям, могут относиться: а) сделки по отчуждению имущества должника, не являющиеся сделками купли - продажи, направленные на замещение имущества должника менее ликвидным; б) сделки купли-продажи, осуществляемые с имуществом должника, заключенные на заведомо невыгодных для должника условиях, а также осуществляемые с имуществом, без которого невозможна основная деятельность должника; в) сделки, связанные с возникновением обязательств должника, не обеспеченные имуществом, экономически нецелесообразные, а также влекущие за собой приобретение неликвидного имущества; г) сделки по замене одних обязательств другими, заключенные на заведомо невыгодных условиях. Кроме того, подлежат дополнительному исследованию сделки, связанные с выдачей обеспечений обязательств, и сделки, связанные с обращением векселей. Заведомо невыгодные условия сделки, заключенной должником, могут касаться цены имущества, работ и услуг, вида и срока платежа по сделке. При анализе цены сделки она сравнивается с рыночными ценами на имущество и услуги, существовавшими на момент заключения сделки, при прочих равных условиях. По сделкам, относящимся к крупным, сделкам с заинтересованностью, а также по сделкам с ценными бумагами должника анализируется порядок определения рыночной стоимости и6 ликвидности имущества и соблюдения порядка их совершения. По результатам анализа цены сделки устанавливается: соответствие / несоответствие цены сделки рыночным ценам; размер причиненного должнику ущерба. При анализе вида платежа (предоплата, рассрочка, оплата не денежными средствами и пр.) по конкретной сделке он сравнивается с видами платежа по сделкам должника с другими организациями и с видами платежей, в основном используемыми в данной отрасли (по данному имуществу, услуге) при прочих равных условиях. По результатам анализа вида платежа по конкретной сделке устанавливается: соответствие / несоответствие вида платежа рыночным условиям; размер причиненного должнику ущерба. При анализе срока платежа он сравнивается со сроками платежа по сделкам должника с другими организациями и со сроками платежей, в основном используемыми в данной отрасли (по схожему имуществу, услуге) при прочих равных условиях. По результатам анализа срока платежа по конкретной сделке устанавливается: соответствие / несоответствие срока платежа рыночным условиям; размер причиненного должнику ущерба.
§ 2.1. В ходе предварительного анализа выявляются сделки должника следующих видов:
1) сделки по отчуждению имущества, не являющиеся сделками купли-продажи (сделки первого вида);
2) сделки по купле-продаже имущества должника (сделки второго вида);
3) сделки, связанные с возникновением обязательств должника (сделки третьего вида);
4) сделки по замене одних обязательств другими (сделки четвертого вида);
5) сделки по выдаче обеспечений обязательств (сделки пятого вида); 6) сделки с векселями (сделки шестого вида).
§2.2. Детальный анализ сделок должника.
2.2.1. Анализ сделок по отчуждению имущества, не являющих сделками купли - продажи, направленных на замещение имущества должника менее ликвидным. В данную группу сделок включаются сделки, которые, во-первых, являются возмездными, во - вторых, влекут прекращение вещных или обязательственных прав должника на определенное имущество и возникновение вещных или обязательственных прав на другое имущество, которые является менее ликвидным. Под ликвидными активами (ликвидным имуществом) понимаются активы (имущество), балансовая стоимость которых эквивалентна или ниже его рыночной стоимости. В течение всего анализируемого периода сделки, направленные на замену имущества должника менее ликвидным, не совершались.
2.2.2. Анализ сделок по реализации имущества (работ, услуг), заключенных на заведомо невыгодных для должника условиях, а также осуществляемых с имуществом, без которого невозможна основная деятельность должника. В состав данной группы сделок входят собственно договоры купли-продажи имущества (как основных средств, так и товаров), договоры подряда, в которых должник выступает подрядчиком (генподрядчиком), а также договоры по оказанию различных услуг (включая услуги по передаче имущества в аренду или в иные формы пользования третьим лицам). При анализе сделок по реализации имущества (товаров), работ, услуг устанавливаются цены на аналогичное имущество, работы, услуг, сложившиеся в момент совершения сделок на рынке, а также обычно применяемые условия оплаты (формы, сроки). Имуществом, без которого невозможна основная деятельность должника, признается имущество, задействованное в основном производстве должника и приносящее должнику выручку от основной деятельности, причем реализация данного имущества ведет к прекращению основной деятельности должника: - объекты недвижимого имущества производственного назначения; - сырье и материалы; - станки, оборудование и другие основные средства; - ценные бумаги, составляющие инвестиционные резервы инвестиционного фонда; - непосредственно используемые в производстве товаров, выполнении работ или оказании услуг имущественные права. В связи с тем, что в рассматриваемом периоде у Должника отсутствует зарегистрированное имущества и товары он не производил, сделки по реализации имущества (работ, услуг), заключенных на заведомо невыгодных для должника условиях, а также осуществляемых с имуществом, без которого невозможна основная деятельность должника..
2.2.3. Анализ сделок, связанных с возникновением обязательств должника, не обеспеченных имуществом, а также влекущих за собой приобретение неликвидного имущества. Под сделками, связанными с возникновением обязательств должника, не обеспеченных имуществом, следует понимать: - сделки, совершенные в условиях, когда должник не обладал достаточным имуществом для удовлетворения требований кредиторов по указанным сделкам и иных кредиторов, которые имелись у должника к моменту совершения сделки; - сделки, которые не могут быть исполнены должником с учетом времени, места нахождения имущества или объема материальных ресурсов, экономически необходимых для производства товаров, выполнения работ или оказания услуг; - сделки, которые не могут быть исполнены в силу отсутствия управленческого или технического персонала, основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств; - сделки с товаром, который не производится или не может быть произведен в объеме, определенном условиями сделки. Сделками, влекущими приобретение неликвидного имущества, являются такие сделки, вследствие которых должник получает в собственность имущество, не используемое в производственном процессе и не способного приносить доход, а также имущества, реализация которого по цене приобретения либо более высокой цене затруднительная или невозможна («ненужное» имущество). В эту же группу следует включить сделки, влекущие получение в аренду или в безвозмездное пользование имущества, не используемого для целей извлечения прибыли, поскольку данные операции влекут увеличение расходов должника за счет необходимости содержания имущества и – при аренде – уплаты арендных платежей, что в итоге отрицательного сказывается на финансовом результате
2.2.4. Анализ сделок по замене одних обязательств другими, заключенных на заведомо невыгодных условиях. Сделками по замене обязательств должника являются сделки (в том числе несколько взаимосвязанных сделок) по новации обязательств, получению или предоставлению отступного. Невыгодные условия могут относиться к следующим моментам: - предоставление в качестве отступного имущества, стоимость которого превышает объем прекращаемых обязательств должника;- получение в качестве отступного имущества, стоимость которого ниже объема прекращаемых обязательств контрагента должника; - замена предмета сделки на предмет, который несоразмерен предмету первоначального обязательства по стоимости или по условиям исполнения; - предоставление за реструктуризацию долга контрагенту платы, которая в худшую для должника сторону не соответствует по размеру и условиям исполнения деловым обыкновениям; - предоставление необоснованной отсрочки (рассрочки) платежа без взимания с контрагента процентов либо установление процентов, размер которых ниже сложившегося на рынке уровня; и т. п. Сделки по замене обязательств в анализируемые кварталы не заключались. В связи с этим анализ таких сделок не проводится.
2.2.5. Анализ сделок по предоставлению обеспечения исполнения обязательств. Согласно статье 329 ГК РФ исполнение обязательств может обеспечиваться следующими способами: - неустойка (штраф, пеня) – определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения; - залог – обеспечение обязательства, в силу которого кредитор по обеспеченному обязательству (залогодержатель) имеет право в случае неисполнения должником этого обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами лица, которому принадлежит это имущество (залогодателя); - удержание – право кредитора, у которого находится вещь, подлежащая передаче должнику, в случае неисполнения должником обязательства по оплате этой вещи или возмещению кредитору связанных с нею издержек и других убытков удерживать ее до тех пор, пока соответствующее обязательство не будет исполнено; - поручительство – договор, по которому поручитель обязывается перед кредитором другого лица отвечать за исполнение последним его обязательства полностью или в части; - банковская гарантия – обеспечение, в силу которого банк, иное кредитное учреждение или страховая организация (гарант) дают по просьбе другого лица (принципала) письменное обязательство уплатить кредитору принципала (бенефициару) в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства денежную сумму по представлении бенефициаром письменного требования о ее уплате; - задаток – денежная сумма, выдаваемая одной из договаривающихся сторон в счет причитающихся с нее по договору платежей другой стороне, в доказательство заключения договора и в обеспечение его исполнения. Соглашения об обеспечении обязательств могут свидетельствовать о наличии признаков преднамеренного банкротства с тех случаях, когда: а) размер обеспечения завышен в сравнении с объемом основного обязательства; б) размер обеспечения завышен в сравнении с размерами аналогичных обеспечений, сложившимися на рынке; в) обеспечение выдано по обязательствам третьего лица, заведомо неспособного исполнить обеспечиваемое обязательство либо удовлетворить требования должника в случае исполнения им обеспечения. В течение всего периода анализа Должник обеспечивал исполнение обязательств только в виде неустоек (пеней и штрафных санкций). При этом неустойки у Должника возникали по обязательствам перед бюджетом и внебюджетными фондами.
2.2.6. Анализ сделок, связанных с обращением векселей. Согласно статье 815 ГК РФ вексельное обязательство является абстрактным (ничем не обусловленным), вследствие чего при выдаче и обращении векселей создаются предпосылки для различного рода злоупотреблений и мошенничеств. Этим предопределяется необходимость проведения анализа сделок рассматриваемого вида. Анализу подлежат: - договоры купли-продажи имущества с использованием в расчетах векселей; - договоры купли-продажи векселей; - выдача, передача, акцепт и оплата векселей, дача аваля на векселе. В исследуемые периоды должником перечисленные сделки не совершались, в связи с чем их проверка и оценка их влияния на финансовое состояние должника не осуществляются. §2.3.
Сделки, совершаемые в обычной хозяйственной деятельности, осуществляемой должником, не могут быть оспорены на основании статьи 61 3 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)», если цена имущества, передаваемого по одной или нескольким взаимосвязанным сделкам, или размер принятых обязательств или обязанностей не превышает один процент стоимости активов должник.
При анализе сделок установить взаимосвязь с кредитными обязательствами не удалось в связи с отсутствием достаточных сведений, отсутствием причинно-следственной связи. Необходимо, чтобы вред был причинен именно виновными действиями должника либо стал результатом неправомерного бездействия.
Вывод: оснований для оспаривания сделок должника финансовым управляющим не обнаружено.
Вывод: признаков наличия преднамеренного и (или) фиктивного банкротства не установлено.
ФИНАНСОВЫЙ УПРАВЛЯЮЩИЙ НЕПЕИН В. А.
