достоверности и правильности ведения учета и отчетности 2010-2011 годах.
ПОСТАНОВЛЕНИЕ № 8п от 01.01.2001г.
Ревизионной комиссии по Акмолинской области
Контроль на соответствие
использования средств
республиканского и местного
бюджетов законодательству
Республики Казахстан, а также
достоверности и правильности
ведения учета и отчетности
2010-2011 годах.
Ревизионная комиссия по Акмолинской области (далее – Ревизионная комиссия), рассмотрев итоги комплексного контроля на соответствие использования бюджетных средств, государственных учреждений: «Аппарат акима Коргалжынского района», «Коргалжынский районный отдел занятости и социальных программ», «Аппарат акима Коргалжынского сельского округа Коргалжынского района», «Аппарат акима Сабындинского сельского округа Коргалжынского района», «Коргалжынский районный отдел экономики и финансов», «Коргалжынский районный отдел образования», «Коргалжынская школа - гимназия», «Дружбинская средняя школа», “Детский сад Балауса”, “Отдел ЖКХ, пассажирского транспорта и автомобильных дорог Коргалжынского района», «Отдел строительства Коргалжынского района», ГККП «Детская музыкальная школа», ГККП «Районный дом культуры», ГКП на ПХВ «Акмола Су Арнасы», встречный контроль: ГУ «Районный отдел внутренних дел Коргалжынского района», «УГСЭН по Коргалжинскому району» ДКГСЭН МЗ РК по Акмолинской области, «Отдел сельского хозяйства и земельных отношений Коргалжынского района» общий объем средств, охваченных контролем 2 788 582,9 тыс. тенге.
В ходе контроля выявлены нарушения на сумму 1 138 485,0 тыс. тенге, в том числе по поступлениям в бюджет на сумму 33 825,4 тыс. тенге, по расходам 1 104 659,6 тыс. тенге, из них нарушений при использовании средств бюджета на сумму 443 262,4 тыс. тенге, нарушений при использовании активов государства на сумму 5673,0 тыс. тенге, нарушение требований законодательства о государственных закупках на сумму 655724,2 тыс. тенге.
Из вышеуказанных нарушений подлежат восстановлению в учете и возмещению – 41802,5 тыс. тенге, восстановлено в ходе контроля - 533,0 тыс. тенге.
Нарушения составляют 40,8% от сумм охваченных контролем.
Контрольным мероприятием охвачены 11 государственных учреждений и 2 государственных казенных коммунальных предприятия и 1 государственное коммунальное предприятие на праве хозяйственного ведения на предмет соответствия использования средств местного бюджета законодательству Республики Казахстан, а также достоверности и правильности ведения объектами контроля учета и отчетности и использования активов государства. Кроме того, проведено 3 встречных проверки по вопросу полноты поступлений в бюджет.
Как показывают результаты контроля за проверяемый период их деятельность осуществлялась с многочисленными нарушениями бюджетного и иного законодательства РК.
1. В нарушение пунктов 65,85, 86, 138 Инструкции по бухгалтерскому учету в государственных учреждениях, утвержденной приказом Департамента Казначейства МФ РК от 01.01.2001 года №30 с изменениями и дополнениями неправомерно проводится списание на 200 субсчет «Расходы по бюджету на содержание государственного учреждения и другие мероприятия в пределах утвержденного плана финансирования»:
- ГУ «Коргалжынская школа - гимназия»
Товарно-материальные ценности (канцелярские товары, хозяйственный инвентарь) на общую сумму 109,5 тыс. тенге, в том числе:
в 2010 году в сумме 14,9 тыс. тенге,
в 2011 году в сумме 94,6 тыс. тенге.
- ГУ «Коргалжынский районный отдел образования»
Путевки для учащихся в летний лагерь отдыха за период с 06.06.11 года по 15.06.2011 года в количестве 51 штуки на сумму 1371,9 тыс. тенге.
- ГУ «Аппарат акима Коргалжынского района»
Товарно-материальные ценности (канцелярские товары, хозяйственные товары, ГСМ) на общую сумму 15 942,1 тыс. тенге, в том числе:
в 2010 году в сумме 6 980,2 тыс. тенге,
в 2011 году в сумме 8 961,9 тыс. тенге.
- ГУ "Аппарат акима Сабындинского сельского округа Коргалжынского района"
Товарно-материальные ценности (канцелярские товары) в 2010 году на сумму 27,0 тыс. тенге.
2. В нарушение статьи 23 Закона Республики Казахстан «О лицензировании» открыты мини-центры при школах района, по состоянию на 1.01.2012 года занимавшиеся образовательной деятельностью в сфере дошкольного образования без Государственной лицензии на занятие указанной деятельностью и произведены расходы на сумму 26918,1 тыс. тенге, в том числе:
ГУ «Дружбинская средняя школа» (мини-центр «Карлыгаш) в 2011 году на сумму 6021,7 тыс. тенге.
ГУ «Коргалжынский районный отдел образования» (десять мини-центров) в 2011 году на сумму 20896,4 тыс. тенге.
3. В нарушении пункта 5 постановления акимата Акмолинской области №А-13/550 от 01.01.01 года было необоснованно произведена оплата коммунальных расходов по содержанию помещений, переданных во временное владение и пользование на общую сумму 3720,9 тыс. тенге, в том числе:
ГУ «Аппарат акима Коргалжынского района» на сумму 3 210,0 тыс. тенге, в том числе: в 2010 году в сумме 1 261,2 тыс. тенге, в 2011 году 1 948,8 тыс. тенге.
ГККП «Районный дом культуры Коргалжынского района» в 2011 году на сумму - 370,7 тыс. тенге.
ГУ «Коргалжынская школа - гимназия» - 140,2 тыс. тенге, в том числе за 2010 год 76,6 тыс. тенге, за 2011 год 63,6 тыс. тенге.
4. В нарушение «Правил о служебных командировках в пределах Республики Казахстан работников государственных учреждений, содержащихся за счет средств государственного бюджета, а также депутатов Парламента Республики Казахстан», утверждённый Постановлением Правительства Республики Казахстан от 01.01.2001 года N 1428 и Постановления Правительства Республики Казахстан от 01.01.01 года N 145 «Об определении механизма проведения мониторинга административных расходов государственных предприятий, акционерных обществ, контрольные пакеты акций которых принадлежат государству, и товариществ с ограниченной ответственностью, размеры государственных долей участия в которых позволяют государству определять решения общего собрания участников, с целью их оптимизации»
ГУ «Коргалжынская школа - гимназия» необоснованно перечислена сумма 11,25 тыс. тенге в 2010 году.
ГУ «Отдел строительства» Коргалжинского района в 2011 году произведена переплата на сумму 9,0 тыс. тенге.
ГУ «Аппарат акима Коргалжынского сельского округа Коргалжынского района» - необоснованно перечислена сумма - 14,3 тыс. тенге.
ГУ «Дружбинская средняя школа Коргалжинского района» необоснованно перечислена сумма - 40,6 тыс. тенге, из них за 2010 год в сумме 11,9 тыс. тенге, за 2011 год в сумме 28,7 тыс. тенге.
ГКП на ПХВ «Акмола су арнасы» при отделе жилищно – коммунального хозяйства, пассажирского транспорта и автомобильных дорог Коргалжынского района - в 2011 году допущено превышение норм возмещения командировочных, в совокупной сумме 636,6 тыс тенге.
Государственное учреждение «Коргалжынский районный отдел экономики и финансов Акмолинской области» - необоснованно перечислена сумма 10,4 тыс. тенге.
5. Согласно п.1 ст.31 Закона РК «О государственных закупках» и п.74 Правил проведения электронных государственных закупок, утвержденные Постановлением Правительства Республики Казахстан от 2 апреля 2010 года № 000 «организатор государственных закупок не позднее пяти рабочих дней до окончания срока представления ценовых предложений обязан разместить на веб-портале сведения о проводимых государственных закупках способом запроса ценовых предложений», государственные закупки проведены в нарушение данного пункта на сумму 190116,7 тыс. тенге, в том числе:
Государственное учреждение «Коргалжынская школа - гимназия» на общую сумму 40 697,7 тыс. тенге, из них за 2010 год 27 536,8 тыс. тенге, за 2011 год 13 160,9 тыс. тенге.
Государственное учреждение «Коргалжынский районный отдел занятости и социальных программ» на общую сумму 532,2 тыс. тенге из них: в 2010 году - 508,2 тыс. тенге, в 2011 году — 24,0 тыс. тенге.
Государственное учреждение «Отдел жилищно-коммунального хозяйства, пассажирского транспорта и автомобильных дорог Коргалжинского района» на общую сумму 1 094,7 тыс. тенге, в том числе: в 2010 году в сумме 224,8 тыс. тенге, в 2011 году в сумме 869,9 тыс. тенге.
Государственное учреждение «Отдел строительства» Коргалжинского района на общую сумму 6 738,5 тыс. тенге, в том числе: в 2010 году в сумме 47,0 тыс. тенге, в 2011 году в сумме 6 691,5 тыс. тенге.
Государственное учреждение «Аппарат акима Коргалжынского сельского округа Коргалжынского района» за 2010 год на общую сумму 12 482,8 тыс. тенге.
Государственное учреждение «Коргалжынский районный отдел образования» на общую сумму 70449,6 тыс. тенге, из них за 2010 год 10141,9 тыс. тенге, за 2011 год 60307,7 тыс. тенге.
Государственное учреждение «Дружбинская средняя школа Коргалжынского района» на общую сумму 58 121,2 из них в 2010 году 26 625,9 в 2011 году 31494,2 тыс. тенге.
6. В нарушении постановления Правительства Республики Казахстан от 01.01.01 года № 000 «Правила оказания платных видов деятельности по реализации товаров (работ, услуг) государственными учреждениями образования и расходования ими денег от реализации товаров (работ, услуг)» принимаются наличными средства без применения контрольно-кассовой машины на общую сумму 2940,5 тыс. тенге, в том числе ГУ «Коргалжынский районный отдел образования» 2 657,0 тыс. тенге и ГУ «Дружбинская средняя школа» 283,5 тыс. тенге.
7. Государственное учреждение «Отдел строительства Коргалжынского района»
В нарушение условий заключенных договоров и проектно-сметной документации произведена необоснованная оплата за невыполненные объемов работ на сумму 61 897,0 тыс. тенге, в том числе:
Реконструкцию разводящих сетей водопровода в селе Шалкар Коргалжынского района на общую сумму 9 875,2 тыс. тенге.
Реконструкцию разводящих сетей водопровода в селе Жантеке Коргалжынского района – 19615,0 тыс. тенге.
Реконструкцию разводящих сетей водопровода в селе Кенбидаик Коргалжынского района -19654,3 тыс. тенге.
Строительство локального водопровода в селе Жумай Коргалжынского района – 5855,7 тыс. тенге.
Строительство локального водопровода в селе Ушсарт Коргалжынского района - 6896,8 тыс. тенге.
8. ГКП на ПХВ «Акмола Су Арнасы»
Проверкой соблюдения законодательства о государственных закупках установлено, что в проверяемом периоде все закупки материалов, запасных частей, услуг по ремонту и т. п., за исключением организации закупок автомобилей, проведены без соблюдения требований Закона РК «О государственных закупках»от 01.01.01 года № 000. За 2010 год без соблюдения процедур госзакупок были приобретены ценности и услуги на сумму 102985,1тыс тенге, в том числе за наличный расчет 10292,6 тыс тенге, в 2011 году на сумму 39185,0 тыс тенге, в том числе за наличный расчет 18090,6 тыс тенге.
В 2010 году между ГКП «Акмола су арнасы» и ТОО «Siti-Мегастрой» заключен Договор на разработку ПСД по реконструкции головного водозабора НГВ (1-я очередь ориентировочной стоимостью 10-12 млрд тенге) от 2 декабря 2010г № 63 на сумму 244332,4 тыс тенге. Оплата, согласно пп. 2.2 и 2.3 договора, будет произведена при условии наличия целевых денежных средств на расчетном счете заказчика.
Доверенность от Комитета водного хозяйства МСХ РК, на полномочия подписания договора, директор ГКП «Акмола су арнасы» не имеет.
В настоящее время подрядчик передал заказчику Рабочий проект и Отчет об инженерно-геологических изысканий по реконструкции головного водозабора НГВ на бумажном и электронном носителях. Согласно актов приемки работ, стоимость услуги составляет 165050,2 тыс тенге.
Даная сумма числится как кредиторская задолженность в бухгалтерских документах перед поставщиком.
9. Учредителями и органами государственного управления не ведется контроль и мониторинг использования средств, выделенных из резерва:
Так на работу по вывозке снега, для предотвращения подтопления районного центра села Коргалжын ГУ «Отдел ЖКХ, ПТ и АД Коргалжынского района» в мае 2010 года выделяются денежные средства в сумме 476,0 тыс. тенге.
25 мая 2010 года заключен договор между ЖКХ и ГКП на ПХВ «Орлеу» Акимата Коргалжынского района на данную сумму.
27 мая 2010 года представлен акт выполненных работ на вывозку снега с территории социальных объектов и жилого сектора районного центра с. Коргалжын в количестве 1520 тонн, выполнено 150 рейсов автосамосвалом грузоподъемностью 10 тонн, с суммой затрат 476,0 тыс. тенге.
10. Не соблюдаются Правила составления и представления бюджетной отчетности государственными учреждениями и администраторами бюджетных программ, утвержденных приказом МФ РК от 01.01.01 года N 89, при предоставлении финансовые отчетности.
11. Имеются нарушения при ведении бухгалтерского учета, тем самым не соблюдаются требования Инструкции по бухгалтерскому учету в государственных учреждениях №30 от 01.01.01 года.
Учитывая вышеизложенное, Ревизионная комиссия по Акмолинской области
ПОСТАНОВЛЯЕТ:
Акиму Коргалжынского района: принять меры по устранению выявленных нарушений действующего законодательства Республики Казахстан и финансовой дисциплины; обеспечить восстановление в учете и возмещение в местный бюджет средств использованных с нарушением законодательства Республики Казахстан на сумму 44838,7 тыс. тенге согласно приложения 1; совместно с местными государственными органами предусмотреть средства и организовать на регулярной основе семинары по повышению квалификации работников бухгалтерских служб местных государственных органов и государственных предприятий. Принять к сведению поступление в ходе контроля пени, штрафов и других платежей в доход бюджета. Государственным органам Коргалжынского района, а также учредителям и органам государственного управления Коргалжынского района в отношении подведомственных организаций провести работу по приведению бухгалтерского учета в соответствие с требованиями законодательства Республики Казахстан. Акиму Коргалжынского района рассмотреть вопрос о дисциплинарной ответственности должностных лиц, имеющих право первой и второй подписи, а также должностных лиц, допустивших нарушения действующего законодательства Республики Казахстан и финансовой дисциплины, приведшие к использованию средств бюджета с нарушениями. ГУ «Отдел строительства Коргалжынского района» принять меры по взысканию штрафных санкций на сумму 800,0 тыс. тенге. Руководителю группы контроля передать материалы комплексного контроля Коргалжынского района:1). ГУ «Отдел строительства Коргалжынского района» в части необоснованной оплаты за невыполненные объемы работ на сумму 61 897,0 тыс. тенге., в том числе:
Реконструкцию разводящих сетей водопровода в селе Шалкар Коргалжынского района приняты невыполненные работы на общую сумму 9 875,2 тыс. тенге.
Реконструкцию разводящих сетей водопровода в селе Жантеке Коргалжынского района – 19615,0 тыс. тенге.
Реконструкцию разводящих сетей водопровода в селе Кенбидаик Коргалжынского района -19654,3 тыс. тенге.
Строительство локального водопровода в селе Жумай Коргалжынского района – 5855,7 тыс. тенге.
Строительство локального водопровода в селе Ушсарт Коргалжынского района - 6896,8 тыс. тенге.
ГУ «Дружбинская средняя школа» Коргалжынскоо района:
по факту не выполненного объема работ по текущему ремонту мини-центра Школы на 158,7 тыс. тенге.
по факту недостачи в Абайской школе кинопроектора «Радуга» на сумму 46,0 тыс. тенге.
по факту недостачи продуктов питания на сумму 345,3 тыс. тенге.
по факту нарушения пункта 6 приказа и. о. Министра финансов Республики Казахстан «Об утверждении правил ведения кассовых операций, определении лимита остатка наличных денег в кассах и на текущем счете государственных учреждений» на сумму 283,5 тыс. тенге.
по факту возбуждения административного проиводства по ст.178 КоАП РК.
ГУ «Коргалжынский районный отдел образования»:
по факту нарушения принципа предоставления потенциальным поставщикам равных возможностей для участия в процедуре проведения закупок (пп.2 ст.3 Закона) при проведении государственных закупок способом конкурса «Капитальный ремонт Кенбидаикской СШ Коргалжынского района Акмолинской области».
по факту не выполненного объема работ на сумму 1 366,0 тыс. тенге.
ГКП на ПХВ «Акмола Су Арнасы»:
по факту нарушения действующего законодательства о государственных закупках: за 2010 год без соблюдения процедур госзакупок были приобретены ценности и услуги на сумму 102985,1 тыс. тенге, в том числе за наличный расчет 10292,6 тыс. тенге, в 2011 году на сумму 39185,0 тыс. тенге, в том числе за наличный расчет 18090,6 тыс. тенге.
по факту заключения договора 2 декабря 2010 года №63, без применения норм действующего законодательства о государственных закупках.
по факту взятия на себя обязательств, неподтвержденных денежными средствами, по договору от 2 декабря 2010г № 63 на сумму 244332,4 тыс тенге.
ГУ «Детский сад «Балауса» по факту отсутствия аналитического учета расчетов с родителями за содержание детей в детском дошкольном учреждении за 2010 год на сумму 1 608,3 тыс. тенге, за 2011 год на сумму 2295,4 тыс. тенге и по факту включения в сумму фактических расходов по 131 специфике, отраженных в сумме 6472,6 тыс. тенге в отчете об использовании сметы расходов за 2011 год (форма 2), расходов по продуктам питания, приобретенных за средства от платных услуг в сумме 1436,9 тыс. тенге, повлекший факт завышения сумм расходов и соответственно факт искажения отчетности за 2011 год на указанную сумму, подпадающий под санкцию ст.178 КоАП РК.
в Прокуратуру Акмолинской области для принятия процессуального решения;
2) ГУ «Аппарат акима Коргалжынского сельского округа»
по факту выполнения работ «Электроснабжение уличного освещения улиц А. Молдагуловой и К. Кумисбекова» по проектно-сметной документации, без заключения государственной экспертизы и Оплата производилась на основании актов выполненных работ, где указывался только вид оказываемой услуги «Электромонтажные работы уличного освещения в с. Коргалжын, по ул. К. Кумисбекова и А. Молдагуловой», без указания и описания выполненных работ, согласно смете на сумму 4 356,0 тыс. тенге в Прокуратуру Акмолинской области для принятия мер в отношении исполнителей.
Информацию о принятых мерах представить в срок до 03 августа 2012 года. Контроль за исполнением данного постановления возложить на члена ревизионной комиссииПредседатель Ревизионной
комиссии по Акмолинской области М. Мустафин
