Породообразующие минералы (стр. 9 )

начисления в резерв не производятся при отсутствии реальной просрочки должником платежа и информации о признании его банкротом; резерв не создается по задолженностямпри условии отсутствия информации о признании должника банкротом; при наличии судебного процесса по взысканию долгов с партнера размер отчислений в резерв определяется исходя из прогноза юридического отдела (привлеченных юристов, представляющих интересы организации в суде, и т. п.) о вероятности принятия решения о взыскании долга и реальности его погашения (независимо от срока просрочки).

4.14.6.        Суммы отчислений в резервы по сомнительным долгам и списание безнадежных долгов за счет резерва производить:

- один раз в год по состоянию на отчетную дату - 31 декабря.

4.15. Задолженность по кредитам и займам

4.15.1.        Учет задолженности по кредитам и займам со сроком погашения до 12 месяцев осуществляется в составе краткосрочной задолженности. Прочая задолженность учитывается в составе долгосрочной.

4.15.2.        Дополнительные затраты, полученные в связи с получением займов и кредитов, включаются в прочие расходы в том отчетном периоде, в котором они были произведены

4.15.3.        Проценты, дисконт по причитающимся к оплате векселям, облигациям и иным выданным заемным обязательствам включаются в состав прочих расходов.

4.16. Кассовые операции

4.16.1. Общие положения

4.16.1.1.        Во исполнение Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории Российской Федерации Предприятие обязано:

вносить в кассовую книгу все записи, которые должны быть сделаны на основании приходных и расходных кассовых ордеров (полное оприходование в кассу наличных денег); не допускать накопления в кассе наличных денег сверх установленного лимита остатка наличных денег, за исключением случаев, когда таковое приходится на дни выплаты заработной платы, включая день получения средств для этих целей в банке, а также на выходные и нерабочие праздничные дни, если в эти дни Предприятием ведутся кассовые операции. В других случаях накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита остатка наличных денег не допускается; хранить на банковских счетах в банках свободные денежные средства, за исключением дней выплаты зарплаты, а также выходных и нерабочих праздничных дней, если в таковые ведутся кассовые операции.

4.16.1.2.        Для ведения кассовых операций Предприятие устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном приказом директора Предприятия, после выведения в кассовой книге 0310004 суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (далее - лимит остатка наличных денег).

4.16.1.3.        Директор Предприятия ежегодно издает приказ об установленном лимите остатка наличных денег, который хранится в порядке, определенном директором.

4.16.1.4.        Главный бухгалтер ежегодно определяет лимит остатка наличных денег в соответствии с приложением к Положению о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории Российской Федерации. Лимит остатка наличных денег определяется с учетом наличных денег, хранящихся в обособленных подразделениях.

4.16.1.6.        Кассовые операции ведутся на Предприятии кассовыми работниками, (далее - кассирами), с установлением им соответствующих должностных прав и обязанностей, с которыми кассиры должны ознакомиться под роспись.

4.16.1.7.        В связи с наличием у Предприятия нескольких кассиров, кассир основной кассы выполняет функции старшего кассира (далее - старший кассир).

4.16.1.8.        Кассовые операции, проводимые Предприятием, оформляются приходными кассовыми ордерами 0310001, расходными кассовыми ордерами 0310002 (далее - кассовые документы).

4.16.1.9.        Предприятие обеспечивает наличие кассовых документов, других документов, оформляемых при ведении кассовых операций, в течение сроков, установленных законодательством об архивном деле в Российской Федерации.

4.16.1.10. Мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег определяются приказом директора Предприятия.

4.16.2. Организация работы Предприятия по ведению кассовых операций

4.16.2.1.        Кассовые документы Предприятия оформляются кассиром.

4.16.2.2.        В кассовых документах указывается основание для их оформления и перечисляются прилагаемые подтверждающие документы (расчетно-платежные ведомости 0301009, платежные ведомости 0301011, заявления, счета, другие документы).

4.16.2.3.        Внесение исправлений в кассовые документы не допускается.

4.16.2.4.        Приходные кассовые ордера подписываются главным бухгалтером и кассиром. Расходные кассовые ордера подписываются директором, а также главным бухгалтером и кассиром.

4.16.2.5.        Кассир снабжается штампом, содержащим реквизиты, подтверждающие проведение кассовой операции (далее - штамп), а также образцами подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы.

4.16.2.6.        Операции по передаче наличных денег между старшим кассиром и кассирами в течение рабочего дня отражаются старшим кассиром в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств. Записи в книгу учета принятых и выданных кассиром денежных средств осуществляются в момент передачи наличных денег.

4.16.2.7.        Кассовые документы, кассовые книги, книги учета принятых и выданных кассирами денежных средств оформляются с применением персональных компьютеров и программного обеспечения "1С:Бухгалтерия" и распечатываются на бумажном носителе.

4.16.2.8.        Предприятием должна обеспечиваться сохранность содержащихся в указанных документах данных на электронном носителе информации и должна быть исключена возможность несанкционированного изменения указанных данных.

4.16.2.9.        Лист кассовой книги, оформляемой с применением технических средств, распечатывается на бумажном носителе в конце рабочего дня в двух экземплярах.

4.16.2.10.Нумерация листов кассовой книги, оформляемой с применением технических средств, осуществляется автоматически в хронологической последовательности с начала календарного года.

4.16.2.11.Распечатанные на бумажном носителе листы кассовой подбираются в хронологической последовательности, брошюруются по мере необходимости, но не реже одного раза в календарный год.

4.16.2.12.Листы кассовой книги обособленного подразделения подбираются и брошюруются Предприятием по каждому обособленному подразделению.

4.16.2.13.Заверительная надпись о количестве листов кассовой книги подписывается директором и главным бухгалтером и скрепляется оттиском печати Предприятия.

4.16.2.14. Контроль за ведением кассовой книги осуществляет главный бухгалтер.

4.16.3. Порядок приема наличных денег

4.16.3.1. Прием наличных денег, в том числе от работников, проводится по приходным кассовым ордерам.

4.16.3.2. При получении приходного кассового ордера кассир проверяет наличие подписи главного бухгалтера и ее соответствие имеющемуся образцу, проверяет соответствие суммы наличных денег, проставленной цифрами, сумме наличных денег, проставленной прописью, наличие подтверждающих документов, перечисленных в приходном кассовом ордере.

4.16.3.3.Кассир принимает наличные деньги полистным, поштучным пересчетом. Наличные деньги принимаются кассиром таким образом, чтобы вноситель наличных денег мог наблюдать за действиями кассира.

4.16.3.4.После приема наличных денег кассир сверяет сумму, указанную в приходном кассовом ордере, с суммой фактически принятых наличных денег.

4.16.3.5.При соответствии вносимой суммы наличных денег сумме, указанной в приходном кассовом ордере, кассир подписывает приходный кассовый ордер, квитанцию к приходному кассовому ордеру и проставляет на ней оттиск штампа, подтверждающего проведение кассовой операции. В подтверждение приема наличных денег вносителю наличных денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру.

4.16.3.6.При несоответствии вносимой суммы наличных денег сумме, указанной в приходном кассовом ордере, кассир предлагает вносителю наличных денег довнести недостающую сумму наличных денег или возвращает излишне вносимую сумму наличных денег. Если вноситель наличных денег отказался довнести недостающую сумму наличных денег, кассир возвращает ему вносимую сумму наличных денег. Приходный кассовый ордер кассир перечеркивает и передает главному бухгалтеру для оформления приходного кассового ордера на фактически вносимую сумму наличных денег.

4.16.3.7. При ведении кассовых операций с применением контрольно-кассовой техники по окончании их проведения на основании контрольной ленты, изъятой из контрольно-кассовой техники, оформляется приходный кассовый ордер на общую сумму принятых наличных денег.

4.16.3.8. Прием остатка наличных денег, полученных под отчет, проводится кассиром по приходному кассовому ордеру. Прием сдаваемых наличных денег от уполномоченного представителя обособленного подразделения осуществляется по приходному кассовому ордеру.

4.16.4. Порядок выдачи наличных денег

4.16.4.1. Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности Предприятия проводится указанными лицами по расходным кассовым ордерам.

4.16.4.2.Выдача наличных денег для выплат заработной платы и других выплат проводится Предприятием по расходным кассовым ордерам, расчетно-платежным ведомостям, платежным ведомостям.

4.16.4.3. Кассир выдает наличные деньги непосредственно получателю, указанному в расходном кассовом ордере (расчетно-платежной ведомости, платежной ведомости), при предъявлении им паспорта или другого документа, удостоверяющего личность в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации (далее - документ, удостоверяющий личность), либо при предъявлении получателем доверенности и документа, удостоверяющего личность.