Центр Бизнес - Образования «Сибсеминар»
630099 г. Новосибирск офис 22 тел./факс +7(383) 335-71-05, 291-71-33 www. sibseminar. ru *****@***ru
15 февраля 2016 года (с 10.00 до 17.00)
г. Новосибирск
16 февраля 2016 года (с 10.00 до 17.00)
г. Красноярск
Практический семинар
Налоговая оптимизация – по уму!
Что такое «хорошо» и что такое «плохо»
применительно к налоговой оптимизации?
Автор и ведущий:
, инженер-аналитик, экономист, кандидат экономических наук, налоговый консультант I-ой категории, член Палаты налоговых консультантов, аттестованный аудитор с 1994 года (единый аттестат с 2012 года), член Аудиторской палаты России, генеральный директор БТ».
Первая журнальная публикация на тему компьютеризации оперативного учёта датируется 1979 годом, а за период 1995-2016 гг. опубликовал 66 книг и свыше 1000 статей на темы бухгалтерского учёта, налогообложения и хозяйственного права.
За 22 года провёл сотни семинаров и рабочих совещаний по налоговой тематике в 64 городах России, в том числе и корпоративные семинары для сотрудников организаций (Михайловский ГОК, Лебединский ГОК, Качканарский ГОК, Курская АЭС, Тверской вагоностроительный завод, КНАПО им. Гагарина, Леруа-Мерлен-Восток, Славнефть-Мегионнефтегаз, Славнефть-Мегионнефтегаз-геология, Газпром добыча Надым, Афипский НПЗ, Новокуйбышевский НПЗ, КМБбанк, Росбанк, Роснефть, Транснефть, МГТС, РОСИНКАСС, Мосметрострой, АО «Апатит» и др.).
Участник знаковых налоговых споров - обосновал позиции для защиты налогоплательщиков в налоговых спорах на несколько миллиардов рублей – от налоговых проверок и вплоть до Президиума Высшего арбитражного суда Российской Федерации.
Награждён дипломом Палаты налоговых консультантов России за «Активное участие в становлении и развитии налогового консультирования», дипломом журнала «Главбух» за лучшую публикацию 1998 года, отмечен письменными благодарностями учебно-методических центров различных городов России, а также письменным поздравлением Председателя Совета Федерации Федерального Собрания Российской Федерации.
Крошка сын
к отцу пришёл,
и спросила кроха:
- Что такое
хорошо
и что такое
плохо?
У меня
секретов нет, -
слушайте, детишки…
()
Введение в тему.
Налоговое планирование как составная часть общего планирования в организации.
Налоговая оптимизация – законные действия налогоплательщиков в ответ на ужесточение налогового бремени.
Налоговая оптимизация – цель налогового планирования.
Формула эффективности реализации налоговых схем.
Не следует забывать, что целью предпринимательской деятельности является прибыль!
Часть 1. Негативные тенденции.
«Внутренний вызов» - государству не хватает денег, поэтому их ищут у налогоплательщиков!
Коварство налоговиков в обвинениях:
- навязывание (внушение) своей позиции налогоплательщикам;
- искажение фактических обстоятельств;
- терроризирование требованиями о предоставлении документов и информации – чем-нибудь налогоплательщик да выдаст нежелательную информацию;
- нарушение или искажение норм законов;
- допросы не тех свидетелей;
- запугивание руководителей и бухгалтеров, контрагентов;
- новый КоАП – внимание к новым штрафам.
Судебная доктрина обоснованной и необоснованной налоговой выгоды:
- отсутствие у юридических лиц «презумпции невиновности»;
- необходимость легендировать все хозяйственные ситуации.
Какие налоговые схемы идут искать проверяющие?
(письмо ФНС от 01.01.01 г. № СА-4-9/19592):
- «искусственное» увеличение договорных цен;
- использование «однодневок»;
- "дробление" бизнеса;
- использование "подконтрольных" организаций;
- совершение хозяйственных операций, формально соответствующих требованиям действующего налогового законодательства, однако не имеющих разумной деловой цели, за исключением получения необоснованной налоговой выгоды.
Тиражируемые налоговые схемы – опасны, поскольку о них известно налоговым органам.
Критический обзор самых распространённых налоговых схем:
- заём - вместо аванса;
- в взнос в уставный капитал - вместо реализации;
- прикрытие собственной деятельности – посреднической.
Поиск конечного бенефициара: заграница нам поможет? Модный тренд ФНС! (решение АС города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 01.01.01 г. по делу).
Часть 2. Что же делать? Чтобы было по уму – надо думать самому!
Основные классические методы налоговой оптимизации:
- использование низконалоговых зарубежных юрисдикций и российских регионов с пониженными налоговыми ставками;
- применение льготных режимов налогообложения (УСН, ЕНВД и т. д.);
- использование особенностей гражданско-правовых договоров, имеющих различные налоговые последствия.
Основные принципы налогового планирования:
- доведение до всех сотрудников понимания их места и роли в исчислении налогов;
- недопустимость мнимых сделок;
- защита сделок от переквалификации;
- формулирование деловой цели у каждой операции и сделки;
- обоснование «договорных» цен;
- обоснование критериев выбора контрагентов по сделке;
- избежание двусмысленных ситуаций, не отрегулированных с точки зрения налоговых последствий;
- внимательное отношение ко всем требованиям из ИФНС – тщательно анализировать запрошенную информацию и предусматривать последствия;
- готовность защищать свои решения;
- привлечение профессиональных консультантов на стадии налоговой проверки.
Индивидуальный подход и строгая конфиденциальность – основные инструменты создания любой налоговой схемы:
а) анализ условий хозяйственной деятельности конкретного налогоплательщика;
б) разработка схемы деятельности с элементами налоговой оптимизации;
в) разработка мер защиты;
г) подключение специалиста для защиты своего решения на ранних стадиях реализации решения.
Примеры использования законных способов, подтверждённых судебной практикой:
- использование специальных налоговых режимов (защита от обвинений в «дроблении бизнеса»);
- использование особенностей гражданско-правовых сделок с различными налоговыми последствиями (защита сделок от переквалификации);
- использование особенностей налогообложения (например, регулирование состава прямых расходов в учётной политике);
- управление расходами с помощью условий гражданско-правовых договоров;
- как приблизить вычет НДС по товарам у покупателя?
- как с помощью ст. 491 ГК РФ управлять доходом по договорам поставки?
- парадоксы НДС и их использование для налоговой оптимизации;
- «правило 5 %» в ст. 170 НК РФ как способ оптимизации НДС.
Вариантность оформления хозяйственных операций – как инструмент оптимизации налоговых последствий:
- нематериальный актив или текущие расходы?
- объект основных средств или текущие расходы?
- договор подряда или договор поставки?
- улучшения арендованного имущества: отделимые или неотделимые?
- ремонт или реконструкция?
Заключение.
…Мальчик
радостный пошёл,
и решила кроха:
«Буду
делать хорошо,
И не буду –
плохо».
()
Условия участия
Регистрационный взнос: 8500 рублей (НДС не облагается) за каждого участника. При участии двух и более представителей одной организации, каждый (начиная со второго) получит 5% скидку от регистрационного взноса. Для каждого пятого участника от одной организации скидка 7%.
Регистрационный взнос включает в себя: участие в работе семинара, обеспечение участников питанием во время перерывов на кофе и обед, раздаточные материалы по тематике семинара. При необходимости, возможна, индивидуальная консультация с автором программы.
Порядок регистрации
Заполните регистрационную форму, затем подтвердите регистрацию по , 335-76-46.
ФОРМА РЕГИСТРАЦИИ УЧАСТНИКА СЕМИНАРА 15 ФЕВРАЛЯ 2016 года.
Фамилия, имя, отчество участника (ов) | 1. 2.(-5%) 3.(-5%) |
Наименование организации | |
Фамилия, имя, отчество и должность руководителя | |
Юридический адрес | |
Почтовый адрес (включая индекс) | |
ИНН/КПП организации | |
Телефон/ Факс (включая код города) |
Форма оплаты: безналичная □ наличная □
Пожалуйста, отправьте заполненную форму по факсу: (383) 335-71-05, 291-71-33
или e-mail: olga. *****@***ru
По окончании семинара все участники получат Свидетельство установленного образца.
БУДЕМ РАДЫ ВИДЕТЬ ВАС В ЧИСЛЕ УЧАСТНИКОВ СЕМИНАРА!!!
