ПРОБЛЕМНАЯ КРЕДИТНАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И ЕЕ КЛЮЧЕВЫЕ ПРИЗНАКИ
Кандидат экономических наук, доцент кафедры банковского дела Наталия Мостовенко
Кандидат экономических наук, доцент кафедры банковского дела Татьяна Коробчук
Луцкий национальный технический университет
Рассмотрены современные толкования проблемной кредитной задолженности, изложена ее сущность. Выявлены ключевые признаки проблемной кредитной задолженности в банковской деятельности, а также предоставлена их классификация. Предложен авторский подход к определению состава проблемной кредитной задолженности в банковском деле.
Ключевые слова: проблемная кредитная задолженность, категории качества кредита, признаки проблемной кредитной задолженности, состав проблемной кредитной задолженности
The modern interpretation of a problem loan, set out its essence. Identified the key features of the credit problem debt in the banking business, as well as provided their classification. The author's approach to determining the composition of the credit problem debt in the banking industry.
Keywords: problem credit debt, credit quality category, signs of problem credit debt, credit debt structure problem
В структуре банковских активов неизменно имеет место проблемная кредитная задолженность, которую иногда рассматривают как неизбежные потери ведения банковского бизнеса. С другой стороны, снижение качества банковских активов может стать причиной банковского кризиса, ведь борьба с проблемной задолженностью требует значительных затрат финансовых, технических и кадровых ресурсов, что может повлечь снижение финансовых результатов деятельности банков. Именно поэтому вопросы, связанные со своевременным выявлением признаков проблемной кредитной задолженности имеют значительный практический и теоретический интерес. Исследованием отдельных аспектов выявления и управления проблемными кредитами банков занимались как украинские, так и зарубежные ученые. Среди них: Т. Болгар, А. Билай, А. Мороз, Р. Шевченко, И. Дубик, С. Кузнецов, А. Александров, А. Купчинова и др. Несмотря на весомость полученных результатов, до сих пор существуют разногласия относительно толкования понятия «проблемная кредитная задолженность», отсутствует обобщение ее ключевых признаков.
Деятельность финансовых посредников не может быть полностью застрахована от возникновения в их портфеле активов проблемной кредитной задолженности. И большинство кредиторов вкладывают в это понятие опасность потери средств, временно предоставленных другому субъекту. В наиболее общем смысле «задолженность» – это сумма финансовых обязательств, денежных долгов, подлежащего погашению, возврату в определенный срок. Российскими учеными понятие задолженности определяется как «сумма финансовых обязательств, денежных долгов, подлежащая погашению, возврату в определенный срок. Если к этому сроку задолженность не погашена, то она становится просроченной» [1].
С точки зрения банковской практики «кредитная задолженность» – это сумма долгов, принадлежащих финансовой организации, со стороны юридических или физических лиц в результате хозяйственных, гражданско-правовых отношений между ними. Разность существующих подходов к пониманию проблемной задолженности отражает присущие банковской науке и практике различные представления об уровнях существующих рисков и их последствий для кредитной деятельности банков (см. табл. 1).
Таблица 1 – Определение понятия «проблемная кредитная задолженность»
Автор, источник | Определение |
[2] | Просроченная и сомнительная кредитная задолженность, вексельная и процентная, а также просроченная задолженность по комиссиям |
[3, с. 8] | Вся совокупность проблемных кредитов, имеющаяся в банковском учреждении |
[4, с. 241] | Задолженность, по которой банк рассмотрел опасность своевременного и полного ее погашения в результате действия различных факторов (экономических, юридических, социальных и т. д.) |
О. Купчинова [5, с. 48] | Совокупность просроченной задолженности, а также части пролонгированной и части срочной задолженности, по которым установлены признаки проблемности возвращения, связанные с отсутствием или недостаточностью обеспечения по кредиту, наличием признаков финансовой неустойчивости должника или наличием негативной информации о его способность выполнить свои обязательства |
Н. Рабец [6, с. 55] | Пролонгированная и просроченная задолженность даже с незначительным сроком пребывания на счетах просроченной задолженности |
Следует подчеркнуть, что в украинском банковском законодательстве и нормативно-правовых актах Национального Банка Украины термин «проблемная кредитная задолженность» не употребляется, но само понятие «проблемный кредит» раскрывается через понятие «задолженность». То есть, по мнению специалистов НБУ: «Проблемный кредит – это задолженность, которая не погашена в срок, установленный договором» [7].
В украинской банковской нормативной базе активы подлежат классификации по определенным категориям качества: I (высшая) – такая категория характеризуется тем, что нет риска или риск является минимальным; II – умеренный риск; III – значительный риск; IV – высокий риск; V– реализованный риск. Задолженность по активам, отнесенным пятой категории, является безнадежной [8]. Для определения категории качества кредита банки изучают: финансовое состояние должника; количество календарных дней просрочки долга, позволяет определить состояние обслуживания долга. На основе полученных данных о классе должника и состоянии обслуживания им долга и определяется категория качества кредита. Следуя определению, что между категориями риска по кредиту и возникновением проблемной задолженности существует связь, и О. Купчинова считают, что объем проблемной задолженности может быть представлен суммой задолженности по третьей, четвертой и пятой категориям качества [5; 9].
По нашему мнению, такой подход не совсем пригоден для построения системы управления проблемой кредитной задолженностью, ведь шкала значений показателя риска достаточно широкая и предназначена, прежде всего, для формирования банками резерва для возмещения возможных потерь.
Таким образом, рассмотренная методика применима для определения общей статической суммы кредитов с низким качеством, однако не позволяет выявить концентрацию кредитов по причинам проблемности. Мы предлагаем объединить такой традиционный аспект проблемности, как факт просрочки/пролонгирования обслуживания задолженности, наличие и состояние ее обеспечения (см. рис. 1).
Итак, сущность проблемной кредитной задолженности банковских клиентов заключается в факте признания банком опасности своевременного и полного ее погашения в результате действия различных факторов (экономических, юридических, социальных и т. п.). Мы предлагаем использовать следующее определение: проблемная кредитная задолженность – это совокупность кредитов, которые не обслуживаются должниками, или обслуживаются с нарушением/продлением сроков, с уменьшением сумм выплат, или у должника произошли существенные изменения (ухудшения) условий деятельности и качества обеспечения.
В состав проблемной кредитной задолженности, на наш взгляд, должны быть отнесены такие категории кредитов (см. рис. 1).
Проблемная кредитная задолженность | |||
Категория кредита | Вид кредита | Критерии идентификации кредитной задолженности | Задания кредитного менеджмента |
Фактически проблемные кредиты | Безнадежные кредиты | Задолженность не обслуживается, обеспечение не достаточно для покрытия долга | Постоянный мониторинг |
Простроченные не убыточные кредиты | Задолженность не обслуживается, обеспечение достаточно для покрытия долга Задолженность обслуживается полностью, но с нарушением сроков | ||
Простроченные убыточные кредиты | Задолженность обслуживается, но с нарушением сроков и сумм | ||
Потенциально Проблемные кредиты | Кредиты под усиленным контролем | Задолженность должников, которые изменили условия деятельности и/или изменилось качество обеспечения | Периодический мониторинг |
Рефинансированные кредиты в стадии раннего предупреждения | Задолженность пролонгирована (заключен дополнительный договор), заемщик обслуживает долг с нарушением сроков. Задолженность пролонгирована, должник обслуживает долг без нарушения сроков. |
Рис. 1 – Состав и критерии классификации проблемной кредитной задолженности в банках*
*Разработано авторами с использованием источника [10, c.103]
Представленную выше классификацию проблемной кредитной задолженности, можно использовать при постановке задач по систематическому отслеживание изменения данных о состоянии кредитного портфеля банка с целью контроля, выявления динамики и прогнозирования развития кредитной деятельности. Учеными отмечается, что сигналы о проблемной задолженности многообразны, что вызывает определенные трудности в их своевременной идентификации. Прежде всего, они зависят от типа контрагентов кредитной сделки: физические лица, корпоративные клиенты, другие депозитные корпорации. Также сигналы проблемности в обслуживании кредита заемщиками из одной группы контрагентов могут иметь явный и скрытый (неявный) характер. Примерами скрытых признаков проблемности кредита могут быть:
- прекращение контрактов с работниками банка;
- представление финансовой отчетности с задержками, которые не объясняются;
- появление негативной информации о контрагенте банка в средствах массовой информации;
- смена менеджмента или владельцев компании - заемщика;
- скачкообразные изменения остатков на счетах клиента, которые не ожидались и не обусловлены особенностями производственно-хозяйственной деятельности заемщика (сезонностью производства, изменением поставщиков, курсовыми колебаниями и т. д.);
- длительное неполное использование производственных мощностей;
- сбои в поставках сырья.
К явным признакам проблемности кредита можно отнести:
- наличие чистых убытков в течение одного или нескольких отчетных периодов;
- негативные изменения показателей ликвидности, соотношения собственных и привлеченных средств, деловой активности;
- неблагоприятные изменения цен на акции заемщика;
- отклонение объема реализации продукции и денежных потоков от тех, которые планировались при выдаче кредита.
Для выявления признаков проблемной задолженности банк использует все доступные источники: осуществляет анализ бухгалтерской и финансовой отчетностей, организует формальные контакты с должником, получает неформальные сообщение от «третьих» лиц или других отделов банка, отслеживает рыночную конъюнктуру. Следовательно, полученная банком информация в процессе мониторинга может поддаваться или не поддаваться количественному оцениванию. Таким образом, полученные сигналы можна разделить на квантифицированные и неквантифицированные. С точки зрения экономической сущности признаки проблемности в обслуживании кредита целесообразно разделять на признаки финансового и нефинансового содержания, которые также предлагают учитывать А. Мороз, Р. Шевченко, И. Дубик и Т. Болгар [11, с. 276; 9].
Соответственно, к финансовым признакам проблемности обслуживания банковских кредитов можно отнести:
- нецелевое использование кредита;
- перекредитование (получение новых кредитов для погашения предыдущих);
- моральное и физическое старение ценностей, которые были предоставлены в залог;
- снижение рыночной стоимости заложенного имущества;
- ухудшение финансового состояния гарантов и поручителей кредитной сделки;
- снижение качества обслуживания долга (задержка или неполное погашение процентов по кредиту);
- снижение коэффициентов ликвидности;
- падение объемов реализации продукции;
- убытки от операционной деятельности;
- зависимость от другого предприятия, находящегося в тяжелом финансовом положении;
- поглощение или приобретение предприятия, находящегося в тяжелом финансовом состоянии.
К нефинансовым признакам проблемности кредитной задолженности следует отнести:
- увеличение складских запасов нереализованной готовой продукции на фоне сокращения объемов оборота денежных средств и снижения остатков средств на счетах заемщика;
- необоснованные задержки в представлении клиентом в банк финансовой отчетности;
- резкое изменение сбытовой деятельности заемщика и поиск новых рынков сбыта;
- резкое изменение планов производственно-хозяйственной деятельности;
- кардинальное изменение состава собственников и топ-менеджмента компании;
- необоснованная замена предмета залога;
- изменение юридического адреса, места расположения, телефонов компании;
- просьба отсрочить выплаты по кредиту или дополнительно прокредитовать предприятие;
- получение негативной информации о заемщике от службы безопасности банка или других источников;
- получение предприятием судебных исков по разным причинам;
- застой в отрасли;
- потеря доли рынка и медленная реакция на изменение рыночных условий;
- потеря лицензии.
Однако следует отметить, что появление перечисленных признаков не может однозначно свидетельствовать о наличии проблемного кредита. Такие признаки могут быть временными, или же клиент банка способен самостоятельно выйти из неблагоприятной ситуации, и выделенные признаки не будут представлять угрозу для своевременного погашения кредитных долгов. Если же подобные факторы имеют место длительное время, или неоднократно повторяются, или появляются новые и их влияние на деятельность заемщика носит существенный характер, банк может сделать вывод о наличии устойчивой тенденции по формированию подобных условий и обстоятельств, то есть признать задолженность проблемной. Акцентирование внимания на данных обстоятельствах мы также встречаем в исследовании . Автором выделена такая важная характеристика признаков проблемного кредита, как степень влияния на способность должника вернуть кредит в установленный срок. По этой характеристике признаки проблемности кредита можно классифицировать как [12, с.6]:
- предупредительные (даже под влиянием определенных негативных обстоятельств заемщик способен восстановить кредитоспособность, а со стороны банка необходимы усиленный мониторинг динамики обнаруженных признаков и предупредительные меры);
- тревожные (произошли изменения, существенно влияющие на хозяйственную деятельность должника, поэтому кредитор должен переходить от мониторинга к активным действиям);
- дефолтные (свидетельствуют о несостоятельности заемщика выполнить условия кредитного договора).
Конечно, выделенные признаки по различным критериям переплетаются, дополняют или, в определенной степени, заменяют друг друга. Но в целом они позволяют кредитору выстроить собственную структуру качественных признаков проблемных кредитов, подвергнуть ее определенной иерархии в зависимости от типа выбранной кредитной политики и применять для выявления первых сигналов проблемности в обслуживании долга заемщиками.
Банки и другие кредитные учреждения не могут полностью избежать потерь по кредитам. Но это не значит, что они должны соглашаться с такими убытками. Ведь большое количество просроченных кредитов приводит к падению доверия к банкам со стороны вкладчиков и акционеров, возникновения проблем с платежеспособностью и ликвидностью, ухудшение рыночной репутации кредитных учреждений. Кроме того, банки несут дополнительные расходы, связанные с исковыми требованиям по возврату кредита, часть активов банков замораживается в форме непродуктивных. Поэтому стоимость организации кредитной работы в банке по мониторингу кредитного портфеля на предмет наличия проблемной задолженности по предложенных нами признакам, значительно ниже возможных убытков. Своевременная идентификация проблемного кредита по выделенным критериям позволит улучшить работу по управлению проблемной кредитной задолженностью, будет способствовать определению фактической доли проблемной кредитной задолженности в кредитном портфеле и выбору эффективных инструментов управления ею.
Библиография:
овременный экономический словарь [Текст] / А. Райзберг, , . – М.: ИНФРА–М, 2006. Управление проблемными активами в кризисных условиях [Текст] / // Проблемы современной экономики. – 2009. – №1. – С.213-216. Ссудная задолженность кредитных организаций: проблемы и инструменты её урегулирования : автореф. дис. на соискание научн. степени канд. экон. наук: спец. 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит» / – М. : Академия народного хозяйства при Правительстве Российской Федерации, 2008. – 20 с. Ситуаційний центр банку як ефективний напрям удосконалення управління врегулюванням проблемної заборгованості / // Науковий вісник НЛТУ України. – 2009. – №19.8 – С. 240–246. роблемная кредитная задолженность: подходы к определению / О. Купчинова // Банковский вестник. – 2010. – № 16. – С. 42–48 // [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://www. /bv/cont. asp? id=8165. еры по предотвращению проблемной задолженности / Н. Рабец // Финансовый директор. – 2011. – №5. – С. 54–57. Глосарій банківської термінології. Офіційне інтернет-представництво Національного банку України // [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://www. bank. /control/uk/publish/article? art_id=124734&cat_id=124733. Положення про порядок формування та використання банками України резервів для відшкодування можливих втрат за активними банківськими операціями: Затв. постановою Правління НБУ від 25.01.2012 №23 // [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon4.rada. /laws/show/z0231-12. Управління проблемними кредитами вітчизняних банків у сучасних умовах господарювання / // Бізнесінформ. – 2014. – №1. – С.248–255. Регулювання проблемних кредитів в банках України / // Вісник ОНУ імені І. І. Мечнікова, 2013. – Т.18. – Вип. 2. – С.100-107. Кредитний менеджмент: навч. посібн. [Текст] / , Р. І. Шевченко, І. В. Дубик. – К. : КНЕУ, 2009. – 399 с. Управление проблемными кредитами в банках Украины : автореф. дис. на соискание научн. степени канд. экон. наук: спец. 08.00.08 «Деньги, финансы и кредит» / – К. : Днепропетровський национальный университет имени Олеся Гончара, 2013. – 23 с.