Задание
для сдачи государственного экзамена
по направлению 080100.62 "Экономика"
(ПОП "Бухгалтерский учет, анализ и аудит")
Кейс № 1
по дисциплине
«Бухгалтерский учет внешнеэкономической деятельности»
Условие
Компания «Взлет» занимается производством станков и сталелитейного оборудования, для чего закупает по импорту сырье и основные материалы. Большая часть готовой продукции предназначена для поставки на экспорт.
В таблице 1 представлена исходная информация об остатках средств в иностранной валюте на счетах бухгалтерского учета по состоянию на начало отчетного периода. Отчетным периодом является один месяц.
В таблице 2 приведены факты хозяйственной жизни, описывающие совершенные за отчетный период валютные операции.
В таблице 3 указаны официальные курсы валюты, установленные Банком России.
Таблица 1
Остатки на счетах бухгалтерского учета в компании «Взлет» на 01 января 2016 года
Номер счета | Наименование объекта учета | Сумма в евро | Сумма в рублях на 01.01.16 | Примечание |
01 | Станок | 40 000 | Был приобретен 25.08.15 | |
10 | Сырье и основные материалы | 30 000 | Было приобретено 20.09.15 | |
52 | Валютный счет | 27 000 | ||
60 | Задолженность перед поставщиком за полученное сырье | 15 000 | Образовалась 20.09.15 | |
71 | Задолженность работников по подотчетным суммам | 3 000 | 15.12.2015 был выдан аванс | |
75 | Дебиторская задолженность иностранных учредителей | 5 000 | ||
80 | Уставный капитал | 10 000 | Был создан 15.08.15 | |
02 | Амортизация основных средств | - | 200 000 | |
43 | Готовая продукция | - | 1 500 000 | Для поставки на экспорт |
70 | Задолженность перед работниками по оплате труда | - | 3 000 000 | |
83 | Добавочный капитал, созданный по Уставу | - | 108 000 | 15% от величины уставного капитала |
84 | Нераспределенная прибыль | - | 4 061 000 |
Таблица 2
Факты хозяйственной жизни, произошедшие в компании «Взлет» в январе 2016 года
№ п/п | Дата | Содержание факта хозяйственной жизни | Сумма в евро | Примечание |
1 | 11.01.16 | Иностранный учредитель погасил свою задолженность по внесению вклада в уставный капитал путем перечисления средств на валютный счет | 5 000 | |
2 | 15.01.16 | Получен аванс от иностранного покупателя «BIM» по экспортному контракту | 10 000 | Размер аванса – 25% |
3 | 18.01.16 | Утвержден авансовый отчет по загранкомандировке в Италию | 5 000 | – это зам. директора |
4 | 20.01.16 | Получена в кассу иностранная валюта для выплаты | 2 000 | |
5 | 21.01.16 | Выдана из кассы задолженность перед в валюте | 2 000 | |
6 | 25.01.16 | Отгружена со склада готовая продукция в адрес иностранного покупателя «BIM» на полную сумму экспортного контракта (в момент отгрузки право собственности на продукцию к покупателю не перешло) | Необходимо рассчитать |
Таблица 3
Официальные курсы валюты (евро), установленные Банком России
в руб./евро
Дата | Курс | Дата | Курс | Дата | Курс | Дата | Курс |
15.08.2015 | 72 | 15.12.2015 | 77 | 15.01.2016 | 73 | 21.01.2016 | 80 |
25.08.2015 | 75 | 31.12.2015 | 74 | 18.01.2016 | 75 | 25.01.2016 | 78 |
20.09.2015 | 70 | 11.01.2016 | 71 | 20.01.2016 | 77 | 31.01.2016 | 82 |
Необходимо выполнить следующие требования:
Составить бухгалтерские записи по каждому факту хозяйственной жизни и записать их в журнал хозяйственных операций за отчетный период (заполнить таблицу 4). Составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам бухгалтерского учета за отчетный период (заполнить таблицу 5). Составить бухгалтерский баланс на начало и на конец отчетного периода (заполнить таблицу 6).
Таблица 4
Журнал хозяйственных операций компании «Взлет» за январь 2016 года
№ п/п | Дата | Курс евро | Содержание факта хозяйственной жизни | Бухгалтерская запись | Сумма в евро | Сумма в рублях | Расчеты (пояснения) |
дебет | кредит | ||||||
Таблица 5
Оборотно-сальдовая ведомость компании «Взлет» за январь 2016 года
в руб.
Номер счета | Сальдо на 01 января 2016 | Обороты по счетам за январь 2016 | Сальдо на 01 февраля 2016 | ||
дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит |
01 | |||||
02 | |||||
10 | |||||
26 | |||||
43 | |||||
45 | |||||
50 | |||||
52 | |||||
60 | |||||
68 | |||||
62 | |||||
70 | |||||
71 | |||||
75 | |||||
80 | |||||
83 | |||||
84 | |||||
91 | |||||
99 | |||||
Итого |
Таблица 6
Бухгалтерский баланс компании «Взлет» за январь 2016 года
в руб.
Актив | Сумма на 01.01.16 | Сумма на 01.02.16 | Пассив | Сумма на 01.01.16 | Сумма на 01.02.16 |
I Внеоборотные активы | III Капитал | ||||
II Оборотные активы | IV Долгосрочные обязательства | ||||
V Краткосрочные обязательства | |||||
Итог Баланса | Итог Баланса |
