Регламент контрольно - счетного органа города Каменск-Шахтинский (стр. 4 )

Тематические контрольные мероприятия проводятся по конкретным вопросам деятельности одного или нескольких объектов, использования ими средств бюджета города и (или) муниципальной собственности.

Также может проводиться встречная проверка, которая заключается в сопоставлении двух экземпляров одного и того же документа или различных документов, связанных между собой единством операций и находящихся в различных организациях, ведущих расчёты (распорядитель и получатель), или в разных подразделениях одного объекта, либо в подтверждении (документальном или фактическом) осуществления определенных действий проверяемым объектом.

По результатам встречной проверки составляется отдельный акт.

3.2.3. Организация и проведение контрольных мероприятий осуществляется в соответствии с утвержденными Председателем программами (Приложение ).

Программа должна содержать:

основание для проведения контрольного мероприятия; цель и предмет контрольного мероприятия;

проверяемый период;

объект контроля (перечень проверяемых объектов);

сроки проведения контрольного мероприятия;

состав лиц, участвующих в контрольном мероприятии, с указанием руководителя;

вопросы контрольного мероприятия и охватывающие содержание мероприятия;

срок оформления акта (актов) по результатам контрольного мероприятия. Программа контрольного мероприятия разрабатывается Аудитором либо инспектором, ответственным за проведение контрольного мероприятия (далее - руководитель Контрольного мероприятия), и утверждается Председателем Контрольно-счетного органа.

Утвержденная программа в процессе проведения контрольного мероприятия может быть, при необходимости, изменена.

3.2.4. В случае, если в период подготовки контрольного мероприятия будут выявлены обстоятельства, указывающие на нецелесообразность осуществления контрольного мероприятия, Председатель Контрольно-счетного органа может принять решение о соответствующем изменении плана работы Контрольно-счетного органа.

3.2.5. Проведение контрольного мероприятия оформляется соответствующим распоряжением Председателя Контрольно-счетного органа (Приложение ), в котором указываются:

основание для проведения контрольного мероприятия;

полное наименование контрольного мероприятия; проверяемый период;

срок проведения контрольного мероприятия;

руководитель контрольного мероприятия;

персональный состав участвующих в контрольном мероприятии должностных лиц Контрольно-счетного органа, а также привлеченных специалистов в качестве экспертов-консультантов.

Обязательным приложением к распоряжению является утвержденная Председателем Контрольно-счетного органа программа контрольного мероприятия.

3.2.6. Руководитель контрольного мероприятия несет персональную ответственность за организацию его проведения, сроки и конечные результаты мероприятия.

3.2.7. При необходимости (в случае изменения срока проведения контрольного мероприятия; состава лиц, участвующих в контрольном мероприятии; уточнения вопросов программы контрольного мероприятия и т. п.) в основное распоряжение вносятся изменения. Проект распоряжения о внесении соответствующих изменений готовится инспектором, ответственным за проведение контрольного мероприятия.

3.2.8. Внеплановые контрольные мероприятия проводятся по решению Председателя Контрольно-счетного органа на основании Поручения Каменск-Шахтинской городской Думы, предложения и запросы главы Администрации города Каменск-Шахтинский. Для проведения внепланового контрольного мероприятия подготавливаются документы, предусмотренные настоящим Регламентом, в полном объеме.

3.2.9. В соответствии с утвержденными планами работы Контрольно-счетного органа, руководителем контрольного мероприятия оформляется, готовится и направляется руководителю проверяемого объекта уведомление о предстоящем контрольном мероприятии (Приложение ), в котором указываются: полное наименование контрольного мероприятия сроки ее проведения и персональный состав лиц, участвующих в контрольном мероприятии. Уведомление подписывается Председателем Контрольно-счетного органа.

В рамках одного мероприятия может оформляться несколько уведомлений о проведении мероприятия в зависимости от количества объектов контрольного мероприятии.

3.2.10. Уведомление доводится до руководителя проверяемого объекта или уполномоченного им в установленном порядке должностного лица не позднее трех рабочих дней до даты начала срока проведения контрольного мероприятия, указанного в уведомлении, путем вручения руководителю проверяемого объекта экземпляра уведомления под роспись, проставляемую на втором экземпляре уведомления.

3.2.11. Документом, дающим разрешение лицам, участвующим в проверке по месту нахождения проверяемого органа, проведение контрольных мероприятий, является удостоверение установленного образца на право проведения контрольного мероприятия (Приложение ), в котором указываются: основание проведения контрольного мероприятия; фамилия, имя, отчество и должность руководителя контрольного мероприятия и лиц, участвующих в ней; наименование контрольного мероприятия; сроки проведения контрольного мероприятия. Удостоверение на право проведения контрольного мероприятия оформляется и подписывается Председателем Контрольно-счетного органа.

3.2.12. Решение о продлении срока проведения контрольного мероприятия принимается Председателем Контрольно-счетного органа по собственной инициативе или по письменному обращению руководителя контрольного мероприятия и оформляется распоряжением. Руководитель проверяемого объекта уведомляется в письменной форме о продлении срока проведения контрольного мероприятия.

3.2.13. Председателем Контрольно-счетного органа может быть принято решение о смене руководителя контрольного мероприятия, об изменении состава участвующих в контрольном мероприятии должностных лиц Контрольно-счетного органа, а также привлеченных специалистов в качестве экспертов-консультантов. Указанное решение оформляется и доводится до сведения руководителя проверяемого объекта.

3.2.14. Контрольно-счетный орган вправе привлекать при проведении контрольных и экспертно-аналитических мероприятий на договорной основе специалистов в качестве экспертов-консультантов. Необходимость привлечения специалистов определяется Председателем Контрольно-счетного органа.

3.2.15. Руководитель контрольного мероприятия в день начала проверки:

предъявляет руководителю проверяемого объекта удостоверение на право проведения контрольного мероприятия, служебные удостоверения;

представляет участвующих в контрольном мероприятии лиц;

решает организационно-технические вопросы, связанные с проведением контрольного мероприятия, в случае необходимости проводит совещание;

по устному запросу руководителя объекта контрольного мероприятия знакомит его с распоряжением Контрольно-счетного органа о проведении контрольного мероприятия и утвержденной программой.

3.2.16. Контрольное мероприятие осуществляется по месту нахождения проверяемой организации, либо по месту нахождения Контрольно-счетного органа. Место проведения контрольного мероприятия определяется Председателем Контрольно-счетного органа. Руководитель контрольного мероприятия несет персональную ответственность за сохранность полученных документов.

3.2.17. Руководитель контрольного мероприятия вправе потребовать от проверяемых органов и организаций обеспечения возможности ознакомления с управленческой и иной отчетностью и документацией, документами, связанными с формированием и исполнением бюджета города Каменск-Шахтинский, использованием имущества, находящегося в муниципальной собственности города, информационными системами, используемыми проверяемыми  органами и организациями, и технической документацией к ним, а также иными документами, необходимыми для выполнения Контрольно-счетным органом ее полномочий.

3.2.18. В случае отказа в допуске на проверяемый объект проверяющего, предъявившего удостоверение и распоряжение на проведение контрольного мероприятия, непредставления или несвоевременного представления должностными лицами проверяемых органов и организаций документов и материалов, запрошенных при проведении контрольных мероприятий, проверяющий обязан незамедлительно проинформировать руководителя контрольного мероприятия и составить акт об отказе в допуске на проверяемый объект и (или) непредставлении или несвоевременном представлении документов и материалов, с указанием даты, времени, места, данных сотрудника, допустившего указанные действия (Приложения № 6, № 7). Указанные акты в течение суток по решению Председателя Контрольно-счетного органа могут быть направлены в правоохранительные органы по месту проведения контрольного мероприятия для решения вопроса о привлечении виновных к ответственности в соответствии с действующим законодательством.

3.2.19. Определение законности, результативности (эффективности и экономности) использования средств бюджета города и иных источников, предусмотренных законодательством Российской Федерации, осуществляется путем проверки:

учредительных, регистрационных, плановых, отчетных, бухгалтерских и иных документов по форме и содержанию;

фактического соответствия совершенных операций данным первичных документов;

сличения имеющихся в проверяемом объекте записей, документов и данных с соответствующими записями, документами и данными, находящимися в тех организациях, которым переданы или от которых получены денежные средства, материальные ценности и т. п.;

наличия и движения денежных средств и материальных ценностей, правильности формирования затрат, достоверности объемов выполненных работ и оказанных услуг;

достоверности отражения совершенных операций в бухгалтерском учете и финансовой отчетности;

иных материалов, в соответствии с полномочиями Контрольно-счетного органа, определенными федеральным и областным законодательством, а также правовыми актами Российской Федерации, Ростовской области и муниципального образования «Город Каменск-Шахтинский».

3.2.20. В случае отсутствия или запущенности бухгалтерского (бюджетного) учета и отчетности в проверяемой организации должностные лица Контрольно-счетного органа составляют Акт об отсутствии (запущенности) бухгалтерского (бюджетного) учета и отчетности в проверяемой организации (Приложение ), в котором в обязательном порядке указываются признаки запущенности и/или сведения об отсутствии соответствующих документов (в чем выражается запущенность). В указанном случае проведение контрольного мероприятия приостанавливается, а руководитель контрольного мероприятия докладывает об этом Председателю Контрольно-счетного органа. Председатель Контрольно-счетного органа направляет руководителю проверяемого объекта письменное представление о восстановлении бухгалтерского учета, содержащее информацию о факте приостановления или прекращения контрольного мероприятия.