Порядок оформления, представления и оплаты документов контрагентов (стр. 2 )

товарная накладная по форме №ТОРГ-12, либо накладная на отпуск материалов на сторону по форме №М-15; счет-фактура на поставляемые ТМЦ.

В товарной накладной по форме ТОРГ-12 и накладной по форме М-15 в строке «доверенность» указывается номер и дата доверенности, на основании которой происходила отгрузка.

Накладные подписываются уполномоченными на то лицами, либо лицами, указанными в доверенности. 

В товарной накладной по форме ТОРГ-12 в строке «Грузополучатель» указывается то обособленное подразделение Компания Шлюмберже», в адрес которого производилась отгрузка, данное обособленное подразделение указано в Заказе на покупку в поле «ПОСТАВКА ДО». В строке «Грузополучатель» счета-фактуры указывается полное наименование и адрес того же самого обособленного подразделения. В строке «Кому» накладной по форме М-15 указывается: Компания Шлюмберже» и обособленное подразделение Компания Шлюмберже», в адрес которого производилась отгрузка.

2.4. Требования, предъявляемые к оформлению счета-фактуры:

Счета-фактуры выставляются Поставщиком (Подрядчиком, Исполнителем) отдельно по каждому сегменту (подразделению) Компании к каждому Заказу на покупку.

Поставщик (Подрядчик, Исполнитель) обязан указать в счете-фактуре номер и дату договора, номер Заказа  на покупку, а также свой контактный телефон/факс или электронный адрес, по которому с ним можно связаться для оперативного внесения изменений в документы, если они некорректные.

Счета-фактуры должны быть оформлены в соответствии с требованиями статьи 169 Налогового Кодекса РФ, положениями Постановления Правительства РФ № 000 от 01.01.2001 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость».

Счета-фактуры должны в обязательном порядке содержать следующую информацию:

в строке 1 – порядковый номер и дата составления счета-фактуры. В случае если организация реализует товары (работы, услуги), имущественные права через обособленные подразделения, порядковый номер счета-фактуры через разделительную черту дополняется цифровым индексом обособленного подразделения, установленным организацией в приказе об учетной политике для целей налогообложения; в строке 1а - порядковый номер внесенного в счет-фактуру исправления и дата внесения этого исправления. При составлении счета-фактуры до исправлений в этой строке ставится прочерк; в строке 2 «Продавец» – полное  и/или  сокращенное наименование продавца в соответствии с учредительными документами; пишется с указанием организационно-правовой формы (ООО, ОАО, ИП, т. п.); в строке 2а «Адрес» – место нахождения продавца в соответствии с учредительными документами; указывается полностью с индексом, областью, городом, улицей, домом; в строке 2б «ИНН/КПП Продавца» – идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) – продавца. У индивидуальных предпринимателей КПП отсутствует; в строке 3 «Грузоотправитель и его адрес» – полное или сокращенное наименование грузоотправителя в соответствии с учредительными документами. Если продавец и грузоотправитель одно и то же лицо, то в этой строке указывается "он же".

При этом указание полного или сокращенного наименования грузоотправителя и его почтового адреса не является нарушением порядка заполнения счета-фактуры.

Если продавец и грузоотправитель не являются одним и тем же лицом, то указывается почтовый адрес грузоотправителя. При составлении счета-фактуры на выполненные работы (оказанные услуги), имущественные права, в этой строке ставятся прочерки;

в строке 4 «Грузополучатель и его адрес» – полное наименование (в соответствие с учредительными документами)  и почтовый адрес обособленного подразделения Компания Шлюмберже» в соответствии с реквизитами, указанными в  настоящем Порядке.

При составлении счета-фактуры на выполненные работы (оказанные услуги), имущественные права, в этой строке ставятся прочерки;

в строке 5 – реквизиты (номер и дата составления) платежно-расчетного документа или кассового чека в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. Если предоплаты не было, данная строка остается незаполненной; в строке 6 «Покупатель» – Компания Шлюмберже»; в строке 6а «Адрес» – 625048, Российская Федерация, Тюменская область, г. Тюмень, ул.50 лет Октября, д.14 в строке 6б «ИНН/КПП Покупателя» – ИНН Компания Шлюмберже»– 7709413265 и КПП, соответствующий обособленному подразделению, указанному в строке 4 счета-фактуры в соответствии с реквизитами, указанными в настоящем Порядке; в строке 7 «Валюта» - наименование валюты, которая является единой для всех перечисленных в счете-фактуре товаров (работ, услуг), имущественных прав и ее цифровой код в соответствии с Общероссийским классификатором валют, в том числе при безденежных формах расчетов. При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по договорам, обязательство об оплате которых предусмотрено в российских рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах, указываются наименование и код валюты Российской Федерации.

  В графах указываются следующие сведения:

в графе 1 - наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг), а в случае получения оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав - наименование поставляемых товаров (описание работ, услуг); в графах 2 и 2а - единица измерения (код и соответствующее ему условное обозначение (национальное). При отсутствии показателей ставится прочерк; в графе 3 - количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), исходя из принятых единиц измерения (при возможности их указания). При отсутствии показателя ставится прочерк; в графе 4 - цена за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета НДС. При отсутствии показателя ставится прочерк; в графе 5 - стоимость всего количества без НДС. в графе 6 - сумма акциза по подакцизным товарам. При отсутствии показателя вносится запись «без акциза»; в графе 7 - налоговая ставка. По операциям, указанным в пункте 5 статьи 168 Налогового кодекса Российской Федерации, вносится запись «без НДС»; в графе 8 - сумма НДС, предъявляемая покупателю товаров. По операциям, перечисленным в пункте 5 статьи 168 Налогового кодекса Российской Федерации, вносится запись «без НДС»; в графе 9 - стоимость всего количества с учетом суммы НДС, а в случае получения суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав - полученная сумма оплаты, частичной оплаты; в графах 10 и 10а - страна происхождения товара (цифровой код и соответствующее ему краткое наименование) в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира. Данные графы заполняются в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация; в графе 11 - номер таможенной декларации. Данная графа заполняется в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация.

Стоимостные показатели счета-фактуры (в графах 4 - 6, 8 и 9) указываются в рублях и копейках (долларах США и центах, евро и евроцентах либо в другой валюте).

В счете-фактуре, выставляемом при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, в строках 3 и 4 и графах 2 - 6, 10 - 11 ставятся прочерки.

Если грузополучателем по договору выступает третья сторона, в строке 4 «Грузополучатель и его адрес», указывается полное наименование третьей стороны в соответствии с его учредительными документами, его почтовый адрес и в скобках дополнительно, указывается то обособленное подразделение Компании, для которого производилась поставка с его полными реквизитами, указанными в настоящем Порядке.

Графу 1 счета-фактуры «наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав» необходимо заполнять в полном соответствии с договором, какие-либо сокращения и общие формулировки не допускаются (письмо Минфина РФ №03-01-15/16-453 от 01.01.2001 года). 

Счет-фактура выставляется на основании первичных документов: акта или накладной. Наименование отгруженных товаров и описание выполненных работ (оказанных услуг) в счет-фактуре указывается в полном соответствии с первичными документами и договором.

В случае осуществления поставки товара, выполнения работ, оказания услуг для различных обособленных подразделений Компании, поставщик (подрядчик) обязан представить документы отдельно для каждого обособленного подразделения.

Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации, либо иными уполномоченными в установленном порядке лицами. Факсимиле подписей не допускается.

Подписи руководителя и главного бухгалтера (или иных лиц) в обязательном порядке расшифровываются.

Если поставщик является индивидуальным предпринимателем, допускается отсутствие подписей руководителя и главного бухгалтера; вместо этого ставится подпись в соответствующей строке и приводятся данные о государственной регистрации предпринимателя (серия и номер свидетельства, кем и когда выдано).

В счета-фактуры исправления вносятся продавцом путем составления новых экземпляров счетов-фактур.

В новом экземпляре счета-фактуры не допускается изменение показателей, указанных в строке 1 счета-фактуры, составленного до внесения в него исправлений, и заполняется строка 1а, где указывается порядковый номер исправления и дата исправления. Указываются остальные показатели нового экземпляра счета-фактуры, в том числе новые (первоначально не заполненные) или уточненные (измененные).

В случае обнаружения в счетах-фактурах ошибок, не препятствующих налоговым органам идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, новые экземпляры счетов-фактур не составляются.

Счет-фактура с внесенными в него исправлениями подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными уполномоченными в установленном порядке лицами или индивидуальным предпринимателем с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя.

Вместе со счетом-фактурой представляется весь комплект документов, перечисленных выше: накладная или акт о выполнении работ/оказании услуг.