Алгоритм выполнения задания
1. Из таблиц, приведенных в задании, необходимо выписать все данные своего варианта. Следует внимательно выбирать данные именно своего варианта. Использование данных другого варианта повлечет возврат контрольной работы на доработку (образец выборки данных представлен в приложении).
2. Необходимо исчислить сумму НДФЛ, которую должен удержать за налоговый период налоговый агент - работодатель с учетом предоставления им стандартных налоговых вычетов (считать, что она фактически удержана налоговым агентом).
3. Необходимо исчислить НДФЛ за весь налоговый период с учетом всех имеющихся данных, реализации налогоплательщиком права на социальные и имущественные налоговые вычеты.
4. Необходимо определить сумму возврата НДФЛ из бюджета (доплаты НДФЛ в бюджет).
5. Необходимо исчислить сумму транспортного налога, подлежащего уплате.
6. Необходимо исчислить сумму земельного налога, подлежащего уплате.
7. Необходимо исчислить сумму налога на имущество физических лиц, подлежащего уплате.
8. Заполнить без применения программных средств налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2016 г. с учетом произведенных расчетов (только необходимые листы декларации).
Требования к расчетам
1. Все вычисления должны быть подробными без сокращений.
2. Обязательно указание применяемых формул.
3. Обязательно обоснование расчетов, применяемых льгот, налоговых вычетов со ссылками на пункты (подпункты), статьи НК РФ, иных применяемых нормативных правовых актов. Отсутствие обоснования расчетов, недостаточное обоснование выполняемых действий повлечет возврат контрольной работы на доработку.
4. При расчете регионального и местных налогов использовать нормативные правовые акты Омской области и г. Омска. Необходимо учитывать, что у налогоплательщика по этим налогам объекты обложения находились в собственности не весь налоговый период.
Требования к оформлению контрольной работы
1. Контрольная работа должна быть отпечатана (набрана на компьютере) через 1,5 интервала (шрифт Times New Roman Cyr 14). Работа оформляется на стандартных листах с соблюдением следующих размеров полей: размер левого поля страницы - 30 мм, правого - 10 мм, верхнего - 20 мм, нижнего - 20 мм. Абзацный отступ равняется 1,25 см.
Образец выборки данных по варианту (В-25)
О налогоплательщике Петрове Иване Петровиче, постоянно проживающем в России (Омская обл., ), его имущественном положении, произведенных расходах за прошедший календарный год имеются следующие данные:
1. Особенности социального статуса для целей налогообложения (работодателю представлены необходимые документы, подтверждающие право на стандартные налоговые вычеты):
- количество детей до 18 лет - нет;
- количество детей до 24 лет, обучающихся в ВУЗе по очной форме - 2;
- статус единственного родителя - нет.
2. Данные о доходах, расходах и имуществе.
2.1. На основании трудового договора получен доход от работодателя (российской организации, выполняющей функции налогового агента в отношении всех видов доходов, выплачиваемых налогоплательщику):
Месяц | Доход |
1 | 19500 |
2 | 18500 |
3 | 18500 |
4 | 18550 |
5 | 18540 |
6 | 19570 |
7 | 19500 |
8 | 19540 |
9 | 19570 |
10 | 19500 |
11 | 19590 |
12 | 16500 |
2.2. Дополнительно от работодателя в марте получен подарок в связи с юбилеем компании стоимостью - 13600 руб.
2.3. Дополнительно от работодателя в июле получена материальная помощь - 3600 руб.
2.4. 20 января по договору от работодателя был получен беспроцентный заем в сумме 245000 руб. на приобретение дачи в садоводческом товариществе в г. Омске, возвращенный в наличном порядке 20 декабря в полном объеме (ставка рефинансирования ЦБ РФ в течение данного налогового периода составляла 9% годовых).
2.5. В феврале получены дивиденды от участия в деятельности российской организации () в сумме 43000 руб.
2.6. 25 марта получен доход в сумме 1180000 руб. от продажи принадлежавшей на праве собственности 1/3 доли квартиры, расположенной в г. Омске (квартира была приватизирована 2 года назад), гражданину - собственнику 2/3 указанной квартиры.
2.7. В апреле по итогам конкурса, организованного , рекламирующего свои товары, получен приз - автомобиль «Honda» стоимостью 715000 руб. (НДФЛ организатором конкурса не удержан; автомобиль поставлен на учет в ГИБДД в мае).
2.8. В сентябре получен доход в сумме 60000 руб. от продажи автомобиля «Toyota», приобретенного 2,5 года назад (автомобиль снят с учета в ГИБДД в августе; документов, подтверждающих расходы на приобретение автомобиля, нет).
2.9. 2 сентября в г. Омске приобретен в собственность дом с земельным участком за 2850000 руб. (оплата произведена в наличном порядке; право собственности на дом, право собственности на землю зарегистрировано 10 сентября; имущественный налоговый вычет, предусмотренный подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, ранее не заявлялся).
2.10. В августе оплачено 71000 руб. за обучение ребенка, обучающегося по очной форме обучения в высшем учебном заведении (имеются подтверждающие документы).
2.11. В декабре оплачено 73000 руб. за собственное лечение, не относящееся к дорогостоящим видам лечения, в клинике, имеющей лицензию на осуществление медицинской деятельности (имеются подтверждающие документы).
2.12. Мощность двигателя автомобиля «Toyota» - 119 лошадиных силы.
2.13. Мощность двигателя автомобиля «Honda» - 132 лошадиных сил.
2.14. Кадастровая стоимость земельного участка, на котором расположен приобретенный дачный домик в садоводческом товариществе 48000 руб. (право собственности оформлено 20 марта).
2.15. Кадастровая стоимость земельного участка, на котором расположен приобретенный дом, составляет 123000 руб.
2.16. Инвентаризационная стоимость приобретенного дома (по данным на 2015 г.) составляла 459000 руб.
2.17. Инвентаризационная стоимость квартиры, 1/3 которой была продана в налоговом периоде, по данным на 2015 г. составляла 223000 руб.
2.18. Инвентаризационная стоимость приобретенного дачного домика по данным на 2015 г. составляла 73000 руб.
2.19. Кадастровая стоимость приобретенного дома (по данным на 2016 г.) составляет 3459000 руб.
2.20. Кадастровая стоимость квартиры, 1/3 которой была продана в налоговом периоде, по данным на 2016 г. составляет 2223000 руб.
2.21. Кадастровая стоимость приобретенного дачного домика (право собственности оформлено 20 марта) по данным на 2016 г. составляет 273000 руб.
