Кодекс Республики Казахстан «О таможенном деле в Республике Казахстан» (стр. 154 )

8) поручение таможенного органа одного государства-члена Евразийского экономического союза, данного таможенному органу другого государства-члена Евразийского экономического союза, о проведении выездной таможенной проверки у лица, созданного и (или) зарегистрированного в соответствии с законодательством Республики Казахстан, при направлении поручения таможенному органу
по основаниям, предусмотренным подпунктами 1) и (или) 3) пункта 3 статьи 437 настоящего Кодекса;

9) проверка сведений, полученных в результате информационного обмена с налоговыми, таможенными и правоохранительными органами иностранных государств;

10) случаи, предусмотренные уголовно-процессуальным законодательством Республики Казахстан;

11) обращения физических и юридических лиц, государственных органов, свидетельствующие о возможном нарушении таможенного законодательства Евразийского экономического союза, таможенного и иного законодательства Республики Казахстан;

12) инициативное обращение лица о проведении таможенной проверки;

13) необходимость проведения проверки по вопросам, изложенным в жалобе на уведомление о результатах проверки;

14) необходимость проверки соблюдения плательщиком требований распоряжения о приостановлении расходных операций по кассе;

15) непредставления лицом по требованию таможенного органа в установленный срок списка дебиторов, либо предоставления сведений об отсутствии дебиторов;

16) непредставления дебитором по требованию таможенного органа в установленный срок акта сверки взаиморасчетов с плательщиком;

17) результаты проведения камеральной таможенной проверки, свидетельствующие о возможном нарушении законодательства Республики Казахстан в сфере таможенного регулирования, в том числе при непредставлении по требованию органа государственных доходов в установленный срок документов и (или) сведений;

18) результаты проведения налогового контроля, таможенного контроля в иных формах и (или) применения мер, обеспечивающих проведение таможенного контроля, свидетельствующие о возможном нарушении таможенного законодательства Республики Казахстан;

19) случаи получения ответа, не поступившего в ходе предыдущей таможенной проверки, по ранее направленным запросам таможенным органов;

20) реорганизация проверяемого лица и (или) подача проверяемым лицом документов на банкротство (ликвидацию).

10. При необходимости подтверждения достоверности сведений, представленных проверяемым лицом, таможенным органом может проводиться встречная внеплановая выездная таможенная проверка
у лиц, созданных и (или) зарегистрированных в соответствии с законодательством Республики Казахстан, при проведении  выездной таможенной проверки таможенным органом, и связанных с проверяемым лицом по сделкам (операциям) с товарами.

11. Датой начала проведения выездной таможенной проверки считается дата вручения проверяемому лицу копии предписания о проведении таможенной проверки.

Копия предписания о проведении таможенной проверки вручается проверяемому лицу должностным лицом таможенного органа либо направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

При вручении копии предписания о проведении таможенной проверки руководитель проверяемого лица либо его представитель на оригинале предписания о проведении таможенной проверки делает отметку об ознакомлении, а также о дате и времени получения копии предписания о проведении таможенной проверки.

В случае отказа от получения копии предписания о проведении таможенной проверки должностное лицо таможенного органа делает об этом соответствующую запись в предписании о проведении таможенной проверки.

12. Отказ проверяемого лица от получения копии предписания о проведении таможенной проверки, а также возврат почтового отправления с отметкой, свидетельствующей о невручении письма адресату в связи с отсутствием лица по месту нахождения, не являются основанием для отмены выездной таможенной проверки. В этом случае датой начала проверки считается дата записи в предписании о проведении таможенной проверки об отказе в получении копии предписания о проведении таможенной проверки либо дата поступления в таможенный орган почтового отправления с отметкой о невручении письма адресату.

13. Перед началом проведения выездной таможенной проверки на объекте проверяемого лица должностные лица таможенного органа обязаны предъявить руководителю проверяемого лица либо его представителю служебные удостоверения.

14. В период проведения выездной таможенной проверки проверяемое лицо не вправе вносить изменения (дополнения) проверяемые документы, связанные с его деятельностью.

15. Срок проведения выездной таможенной проверки не должен превышать два месяца. В указанный срок не включается период времени между датой вручения проверяемому лицу требования о представлении документов и (или) сведений и датой получения таких документов и (или) сведений.

16. Срок проведения выездной таможенной проверки может быть продлен на один месяц по решению таможенного органа, который проводит такую проверку.

17. При необходимости проведения встречной внеплановой выездной таможенной проверки, проведения таможенной экспертизы, направления запросов в компетентные органы Республики Казахстан, компетентные органы других государств-членов Евразийского экономического союза или государств, не являющихся членами Евразийского экономического союза, восстановления проверяемым лицом документов, необходимых для проведения выездной таможенной проверки, представления дополнительных документов, относящихся к проверяемому периоду, влияющих на выводы по результатам выездной таможенной проверки, проведение выездной таможенной проверки может быть приостановлено по решению руководителя таможенного органа, осуществляющего таможенную проверку, уполномоченного им заместителя руководителя таможенного органа либо замещающих их лиц.

Срок приостановления проведения выездной таможенной проверки не может превышать девять месяцев. При этом не позднее одного рабочего дня с даты приостановления или возобновления выездной таможенной проверки проверяемому лицу под роспись или по почте заказным письмом с уведомлением направляется извещение о приостановлении или возобновлении проверки с уведомлением органа прокуратуры.

В предписание о проведении выездной таможенной проверки вносятся соответствующие записи о продлении срока выездной таможенной проверки, а также о приостановлении ее проведения, о чем уведомляется проверяемое лицо.

Срок приостановления выездной таможенной проверки по основаниям, установленным настоящим пунктом, а также по основаниям, устанавливаемым законодательством государств-членов, не включается в срок проведения выездной таможенной проверки.

18. Результаты выездной таможенной проверки оформляются актом выездной таможенной проверки.

В акте выездной таможенной проверки должны быть указаны следующие сведения:

1) место проведения таможенной проверки, номер и дата составления акта выездной таможенной проверки;

2) наименование таможенного органа, проводившего проверку;

3) основание назначения и вид выездной таможенной проверки;

4) дата и номер предписания о проведении выездной таможенной проверки;

5) должность, фамилия, имя и отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) должностных лиц таможенного органа, проводивших выездную таможенную проверку;

6) фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) либо полное наименование проверяемого лица, сведения о месте нахождения и месте фактического осуществления деятельности проверяемого лица, его идентификационные номера;

7) реквизиты банковских счетов проверяемого лица;

8) фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) руководителя и должностных лиц проверяемого лица, ответственных за ведение таможенной и финансовой отчетности, уплату таможенных платежей и налогов, взимаемых таможенными органами;

9) фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность), должность лиц, привлеченных для участия в выездной таможенной проверке;

10) проверяемый период и сведения о проверенных документах, в том числе представленных проверяемым лицом;

11) даты начала и завершения проведения выездной таможенной проверки, а в случае приостановления проведения и (или) продления срока проведения выездной таможенной проверки – также указываются периоды такого приостановления и (или) продления;

12) сведения о формах таможенного контроля, иных действиях, проведенных в ходе выездной таможенной проверки;

13) сведения о предыдущей проверке и принятых мерах по устранению ранее выявленных нарушений таможенного законодательства Евразийского экономического союза и (или) Республики Казахстан;

14) подробное описание выявленных фактов, свидетельствующих о нарушениях таможенного законодательства Евразийского экономического союза, таможенного и (или) иного законодательства Республики Казахстан, с указанием положений таможенного законодательства Евразийского экономического союза, таможенного и (или) иного законодательства Республики Казахстан либо сведения об отсутствии таковых;

15) выводы по результатам выездной таможенной проверки.

19. Датой завершения выездной таможенной проверки считается дата составления акта выездной таможенной проверки, оформленного по результатам выездной таможенной проверки, который составляется в двух экземплярах и подписывается должностными лицами, проводившими таможенную проверку.

Акт выездной таможенной проверки утверждается руководителем (лицом, его замещающим) таможенного органа, проводившего таможенную проверку.

Первый экземпляр акта выездной таможенной проверки приобщается к материалам таможенной проверки, второй экземпляр акта с приложением расчетов не позднее пяти календарных дней с даты завершения выездной таможенной проверки вручается проверяемому лицу или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

20. В случае, если по завершении выездной таможенной проверки не установлены нарушения таможенного законодательства Евразийского экономического союза, таможенного и иного законодательства Республики Казахстан, в акте проверки производится соответствующая запись.

21. К акту выездной таможенной проверки прилагаются копии документов, расчеты, произведенные должностным лицом таможенного органа, и другие материалы, полученные в ходе таможенной проверки.