-Аудит

Дебиторская задолженность

Индекс:

G318

Клиент:

Контракт №

12 от 01.01.2001

Исполнитель:

Завершена:

24.02.2014

Аудит отчетности на:

31.12.2013

Проверяющий:

Проверена:

24.02.2014

Процедура

Выводы по разделу аудита.

При проведении процедур аудиторские доказательства были рассмотрены по всем предпосылкам.

Перечень проведенных процедур:

Предпосылка

Процедура

Индекс

Существование, права и обязанности, возникновение

Проверка фактического существования дебиторской задолженности.

G211

Существование, права и обязанности, возникновение

Проверка списания со счетов бухгалтерского учета задолженности, нереальной к взысканию.

G212

Существование, права и обязанности, возникновение

Проверка правильности оформления договоров с покупателями и заказчиками.

G213

Существование, права и обязанности, возникновение

Проверка наличия оснований для выдачи сумм под отчет.

G214

Существование, полнота

Проверка правильности документального оформления расчетов с подотчетными лицами.

G215

Существование, полнота

Проверка правильности оценки в учете и отчетности командировочных расходов.

G216

Стоимостная оценка, точное измерение

Проверка правильности оценки в учете и отчетности дебиторской задолженности.

G221

Стоимостная оценка, точное измерение

Проверка соответствия дебиторской задолженности проверяемому, а не последующему отчетному периоду.

G222

Стоимостная оценка, точное измерение

Проверка правильности оценки в учете и отчетности расчетов с подотчетными лицами.

G223

Представление

Проверка правильности квалификации дебиторской задолженности по времени: долгосрочная и краткосрочная.

G231

Представление

Проверка правильности квалификации дебиторской задолженности по видам: покупатели и заказчики, авансы выданные, векселя полученные и т. д.

G232

В ходе проверки были обнаружены следующие нарушения:

№ п/п

Индекс

Дата

Объект проверки

Сумма ошибки

Нарушение

(описание, нормативный акт)

1

G211

01.01.14

Центр энергоэффективности ИНТЕР РАО ЕЭС

111'574

Ответ дебитора не подтверждает существования задолженности. Приказ об утверждении мет. указаний по инвентаризации имущества и фин. обяз. №49 (в ред. Приказа Минфина РФ от 01.01.2001 N 142н)

2

G212

01.01.14

Мегастроймонтаж

126'846

Не списана задолженность, нереальная к взысканию. Положение по ведению бух. учета и бух. отчетности в РФ №34Н

Итог по процедуре

238'421

Анализ результатов выборочной проверки показал следующие результаты:

Объем выборки

25

Сумма выборки

61'504'966

Сумма генеральной совокупности

145'560'074

Сумма ключевых и наибольшей стоимости элементов

81'501'143

Сумма ошибок ключевых и наибольшей стоимости элементов

-

Возможная ошибка всей совокупности

248'321

Предельное значение ожидаемой ошибки генеральной совокупности

18.6%

Существенность проверяемого раздела

5266682

Вывод

Существенность показателей отчетности данного раздела составляет 5266682 рублей. Возможная ошибка проверяемой совокупности не превышает величину существенности. На основании этого можно сделать вывод: Аудируемые в разделе показатели отчетности не содержат существенных ошибок и статьи отчетности достоверны.