Информация о проведенных Контрольно-счетной палатой Чердынского муниципального района контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях во 2-м квартале 2016 года (стр. 2 )

Из таблиц 1, 2 следует, что Администрацией  при списании ГСМ  на автомобили ВАЗ-21150 и RENAULT DUSTER в период с 16.04.2015 г. по 01.11.2015 г. применялась завышенная  норма, не соответствующая Распоряжению Администрации от 01.01.2001 г.

Фактически бухгалтер в период с 16.04.2015 г. по 01.11.2015 г. применяла зимние нормы без обоснования их применения.

Поясняем, что нормы расхода топлива в зимнее время увеличиваются в зависимости от климатических районов страны. В Приложении 2 к Распоряжению № АМ-23-р установлена предельная величина зимних надбавок по каждому региону, а также указано, в каком регионе какие месяцы считаются зимними. В Пермском крае зимний период считается 5,5 месяца с 01 ноября по 15 апреля, предельная величина зимних надбавок 10%.

По автомашине ЗИЛ-130 (пожарный)  Таблица 3

2015 год	Пройдено (км)	Отработано (ч)	По данным Администрации	По данным КСП
Норма (л)	Списано (л)	Цена	Сумма (руб.)	Норма (л)	Списано (л)	Цена	Сумма (руб.)
январь	4	9 л/ч	40	31,5	1260,00	9 л/ч	36,0	31,5	1134,00
январь	18	32,5	32,5	6,0	31,5	189,00
февраль	2	9 л/ч	18	31,5	567,00	9 л/ч	18	31,74	571,32
март	2	9 л/ч	18	31,5	567,00	9 л/ч	18	31,74	571,32
с 01.04. по 15.04.	2	9 л/ч	26	31,24	812,32	9 л/ч	18	32,06	577,08
с 16.04. по 30.04.	24	32,5	32,5	7,8	32,06	250,07
май	6	9 л/ч	54	31,5	1701,00	9 л/ч	54	32,03	1729,62
июнь	4	9 л/ч	18	31,5	567,00	9 л/ч	36	32,02	1152,72
июль	4	9 л/ч	36	32,1	1155,60	9 л/ч	36	32,07	1154,52
август	2	9 л/ч	18	32,02	576,30	9 л/ч	18	32,07	577,26
сентябрь	2	9 л/ч	18	32,38	582,91	9 л/ч	18	32,49	584,82
октябрь	2	9 л/ч	18	57,08	1027,37	9 л/ч	18	32,92	592,56
ноябрь	2	9 л/ч	18	57,08	1027,37	9 л/ч	18	32,92	592,56
Итого	42	32	282	9843,87	301,8	9676,85

  Согласно выше представленных таблиц итоговые данные работы автомобилей представим в таблице 4 по маркам автомобилей с указанием результата  сравнения расчетов Администрации и Контрольно-счетной палаты:

  Таблица 4

Марка автомобиля	Пройдено (км)/ отработано (ч)	Расчет Администрации	Расчет КСП	Отклонение ((+) списано ниже норм, (-) списано выше норм)
Всего расход (л) за период с 01.01. по 12.11. 2015 г. г.	Стоимость (руб.)	Всего расход (л) за период с 01.01. по 12.11. 2015 г. г.	Стоимость (руб.)	Количество (л)	Сумма (руб.)
ЗИЛ-130	42/32	282	9 843,87	301,8	9 676,85	+19,8	-167,02
ВАЗ-21150	11196	959,22	33 328,21	905,1	31 391,08	-54,12	-1 937,13
RENAULT DUSTER	7066	662,52	22 174,13	644,2	22 247,53	-18,32	+73,4
Итого	18304/ 32	1903,74	65 346,21	1851,1	63 315,46	-52,64	-2 030,75

  При проверке правильности фактически списанного бензина (за период с 01.01.2015 г. по 12.11.2015 г.) в соответствии с нормами по автомобилям ВАЗ-21150, ЗИЛ-130 установлено излишне списанное топливо в объеме 34,32 литра на общую сумму 2 104,15 руб. вследствие необоснованного завышения норм расхода топлива, что является не правомерным списанием бензина.

Таким образом, расходование бюджетных средств в сумме 2 104,15 руб. на заправку автомобилей ВАЗ-21150, ЗИЛ-130, является неправомерным в объеме 34,32 л.

  В ходе проверки сплошным методом проверены путевые листы на автомобиль RENAULT DUSTER, заключенный договор от 01.01.2001 г. между Администрацией и гражданином на аренду автомобиля и  установлен целевой характер использования  личного транспорта в служебных целях.  В ходе проверки установлено:

Размер платы за использование автомобиля составляет заправка ГСМ. Произведенные расходы по ГСМ  осуществлялись согласно норм и по путевым  листам.  Но в период с 16.04.2015 г. по 01.11.2015 г. (т. е. не в зимний период) бухгалтером применялись зимние нормы без обоснования их применения. Вследствие этого установлено, что на автомобиль RENAULT DUSTER излишне списан бензин в количестве 18,32 л, что является не правомерным списанием. При этом излишне списанная сумма отсутствует по причине применения бухгалтером не правильно рассчитанной средней цены на бензин при списании. Фактически в суммовом выражении списано меньше  на 73,40 руб.

Таким образом, при проверке установлено неправомерное списание  бензина в объеме 18,32 л на автомобиль RENAULT DUSTER.

  В ходе проверки установлено, что в проверяемом периоде бюджетные средства на приобретение солярки не выделялись и не расходовались.

В ходе проверки были выявлены следующие нарушения:

1. При заполнении путевых листов:

- В нарушение Приказа Минтранса РФ от 01.01.2001 N 152 "Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов" во всех путевых листах отсутствуют некоторые обязательные реквизиты, а именно показания одометра (полные км пробега) при выезде транспортного средства из гаража и его прибытия в гараж. Во всех путевых листах не указывается время поездки ее начала и окончания.

- Допускаются случаи принятия к учету путевых листов, не содержащих подписей лиц, пользовавшихся автомобилем, так, во всех путевых листах на автомашину ВАЗ-21150, на машину ЗИЛ-130 подписи отсутствуют. В результате в течение всего проверяемого периода  использование автомобилей ВАЗ-21150 и ЗИЛ-130 не подтверждено.

- Подпись лица, пользовавшегося автомобилем RENAULT DUSTER проставляется не в каждой строке.

- Неверное указание пути следования. Нарушение допускается при заполнении таких показателей путевого листа, как место отправления и место назначения. В результате невозможно проконтролировать пробег автомобилей. Следовательно, отсутствует возможность признать расходы на ГСМ экономически оправданными и обоснованными.

- В путевых листах на ЗИЛ-130 отсутствуют сведенья о собственнике (владельце) транспортного средства.

-  Во всех путевых листах отсутствует информация об остатке топлива в баке автомобиля на начало и конец дня.

- Путевой лист за 11.09.2015 г. по автомобилю ВАЗ-21150 принят в бухгалтерию не заполненный надлежащим образом (на оборотной стороне путевого листа отсутствует информация о месте отправления, назначения, пройденных км, подписи лица, пользовавшегося автомобилем), бухгалтер за этот день учитывает, что пройдено 80 км.

- По заправочному листу 21.04.2015 г. водителя заправил автомобиль ВАЗ-2150 гос. номер С748ЕУ  бензином АИ-95 в количестве 24,96 л.

В Журнале  учета путевых листов отсутствует выдача путевого листа на этот день, путевой лист в бухгалтерию не предъявлен.

- При сверке нумерации путевых листов по датам с заправочными листами выявлено несоответствие:

- в графе 3 «№ пут. листа»  заправочного листа за апрель 2015г. указано «б/н», фактически номера путевых листов присвоены.

- Не корректно ведется Журнал учета путевых листов.

В графе 8 Журнала учета путевых листов отсутствует подпись бухгалтера и дата приемки путевого листа в бухгалтерию. С июля 2015 года отсутствует дата приемки путевого листа от водителя.

2. При списании горюче-смазочных материалов:

- Не утверждена норма расхода топлива на автомобиль марки ЗИЛ-130.

- При применении норм расхода топлива не используется значение базовых, транспортных и эксплуатационных норм.

- Неверный расчет нормативного расхода топлива. При установлении расхода горючего на зимний период, на период распутицы Администрация допускает ошибки в расчете нормативного топлива.