Проспект, Открытое акционерное общество «Донской коммерческий банк»

Партнерка на США и Канаду по недвижимости, выплаты в крипто

30% recurring commission
Выплаты в USDT
Вывод каждую неделю
Комиссия до 5 лет за каждого referral

Проспект, Открытое акционерное общество «Донской коммерческий банк»

I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации - эмитента, сведения о банковских счетах, об аудиторе, оценщике и о финансовом консультанте кредитной организации - эмитента, а также об иных лицах, подписавших проспект

1.1. Лица, входящие в состав органов управления кредитной организации - эмитента

1.2. Сведения о банковских счетах кредитной организации – эмитента

1.3. Сведения об аудиторе (аудиторах) кредитной организации – эмитента

1.4. Сведения об оценщике кредитной организации - эмитента

1.5. Сведения о консультантах кредитной организации - эмитента

1.6. Сведения об иных лицах, подписавших проспект ценных бумаг

II. Краткие сведения об объеме, сроках, порядке и условиях размещения по каждому виду, категории (типу) размещаемых эмиссионных ценных бумаг

2.1. Вид, категория (тип) и форма размещаемых ценных бумаг

2.2. Номинальная стоимость каждого вида, категории (типа), серии размещаемых эмиссионных ценных бумаг

2.3. Предполагаемый объем выпуска в денежном выражении и количество эмиссионных ценных бумаг, которые предполагается разместить

2.4. Цена (порядок определения цены) размещения эмиссионных ценных бумаг

2.5. Порядок и сроки размещения эмиссионных ценных бумаг

2.6. Порядок и условия оплаты размещаемых эмиссионных ценных бумаг

2.7. Порядок и условия заключения договоров в ходе размещения эмиссионных ценных бумаг

2.8. Круг потенциальных приобретателей размещаемых эмиссионных ценных бумаг

2.9. Порядок раскрытия информации о размещении и результатах размещения эмиссионных ценных бумаг

III. Основная информация о финансово-экономическом состоянии кредитной организации - эмитента

3.1. Показатели финансово-экономической деятельности кредитной организации - эмитента

3.2. Рыночная капитализация кредитной организации - эмитента

3.3. Обязательства кредитной организации - эмитента

3.3.1. Кредиторская задолженность

3.3.2. Кредитная история кредитной организации - эмитента

3.3.3. Обязательства кредитной организации - эмитента из обеспечения, предоставленного третьим лицам

3.4. Цели эмиссии и направления использования средств, полученных в результате размещения эмиссионных ценных бумаг

3.5. Риски, связанные с приобретением размещаемых эмиссионных ценных бумаг

3.5.1. Кредитный риск

3.5.2. Страновой риск

3.5.3. Рыночный риск

3.5.3.1. Фондовый риск

3.5.3.2. Валютный риск

3.5.3.3. Процентный риск

3.5.4. Риск ликвидности

3.5.5. Операционный риск

3.5.6. Правовой риск

3.5.7. Риск потери деловой репутации (репутационный риск)

3.5.8. Стратегический риск

3.5.9. Информация об ипотечном покрытии

IV. Подробная информация о кредитной организации - эмитенте

4.1. История создания и развитие кредитной организации - эмитента

4.1.1. Данные о фирменном наименовании кредитной организации – эмитента

4.1.2. Сведения о государственной регистрации кредитной организации - эмитента

4.1.3. Сведения о создании и развитии кредитной организации - эмитента

4.1.4. Контактная информация

4.1.5. Идентификационный номер налогоплательщика

4.1.6. Филиалы и представительства кредитной организации – эмитента

4.2. Основная хозяйственная деятельность кредитной организации - эмитента

4.2.1. Отраслевая принадлежность кредитной организации – эмитента

4.2.2. Основная хозяйственная деятельность кредитной организации - эмитента

4.2.3. Совместная деятельность кредитной организации - эмитента

4.3. Планы будущей деятельности кредитной организации – эмитента

4.4. Участие кредитной организации - эмитента в промышленных, банковских и финансовых группах, холдингах, концернах и ассоциациях

4.5. Дочерние и зависимые хозяйственные общества кредитной организации - эмитента

4.6. Состав, структура и стоимость основных средств кредитной организации - эмитента, информация о планах по приобретению, замене, выбытию основных средств, а также обо всех фактах обременения основных средств кредитной организации - эмитента

V. Сведения о финансово-хозяйственной деятельности кредитной организации - эмитента

5.1. Результаты финансово-хозяйственной деятельности кредитной организации - эмитента

5.1.1. Прибыль и убытки

5.1.2. Факторы, оказавшие влияние на изменение размера прибыли (убытков) кредитной организации - эмитента от основной деятельности

5.2. Ликвидность кредитной организации - эмитента, достаточность капитала

5.3. Размер и структура капитала кредитной организации - эмитента

5.3.1. Размер и структура капитала кредитной организации - эмитента

5.3.2. Финансовые вложения кредитной организации - эмитента

5.3.3. Нематериальные активы кредитной организации - эмитента

5.4. Сведения о политике и расходах кредитной организации - эмитента в области научно-технического развития, в отношении лицензий и патентов, новых разработок и исследований

5.5. Анализ тенденций развития в сфере основной деятельности кредитной организации - эмитента

VI. Подробные сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации - эмитента, органов кредитной организации - эмитента по контролю за его финансово-хозяйственной деятельностью, и краткие сведения о сотрудниках (работниках) кредитной организации - эмитента

6.1. Сведения о структуре и компетенции органов управления кредитной организации - эмитента

6.2. Информация о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации - эмитента

6.3. Сведения о размере вознаграждения, льгот и/или компенсации расходов по каждому органу управления кредитной организации - эмитента

6.4. Сведения о структуре и компетенции органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью кредитной организации – эмитента

6.5. Информация о лицах, входящих в состав органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью кредитной организации – эмитента

6.6. Сведения о размере вознаграждения, льгот и/или компенсации расходов по органу контроля за финансово-хозяйственной деятельностью кредитной организации – эмитента

6.7. Данные о численности и обобщенные данные об образовании и о составе сотрудников (работников) кредитной организации - эмитента, а также об изменении численности сотрудников (работников) кредитной организации – эмитента

6.8. Сведения о любых обязательствах кредитной организации - эмитента перед сотрудниками (работниками), касающихся возможности их участия в уставном капитале кредитной организации – эмитента

VII. Сведения об участниках (акционерах) кредитной организации - эмитента и о совершенных кредитной организацией-эмитентом сделках, в совершении которых имелась заинтересованность

7.1. Сведения об общем количестве акционеров (участников) кредитной организации – эмитента

7.2. Сведения об участниках (акционерах) кредитной организации - эмитента, владеющих не менее чем 5 процентами его уставного капитала или не менее чем 5 процентами его обыкновенных акций, а также сведения об участниках (акционерах) таких лиц, владеющих не менее чем 20 процентами уставного капитала или не менее чем 20 процентами их обыкновенных акций

7.3. Сведения о доле участия государства или муниципального образования в уставном капитале кредитной организации – эмитента

7.4. Сведения об ограничениях на участие в уставном капитале кредитной организации – эмитента

7.5. Сведения об изменениях в составе и размере участия акционеров (участников) кредитной организации - эмитента, владеющих не менее чем 5 процентами его уставного капитала или не менее чем 5 процентами его обыкновенных акций

7.6. Сведения о совершенных кредитной организацией - эмитентом сделках, в совершении которых имелась заинтересованность

7.7. Сведения о размере дебиторской задолженности

VIII. Бухгалтерская отчетность кредитной организации - эмитента и иная финансовая информация

101

8.1. Годовая бухгалтерская отчетность кредитной организации – эмитента

101

8.2. Бухгалтерская отчетность кредитной организации - эмитента за последний завершенный отчетный квартал

101

8.3. Консолидированная бухгалтерская отчетность кредитной организации - эмитента за три последних завершенных финансовых года или за каждый завершенный финансовый год

101

8.4. Сведения об учетной политике кредитной организации – эмитента

101

8.5. Сведения о стоимости недвижимого имущества кредитной организации - эмитента и существенных изменениях, произошедших в составе имущества кредитной организации - эмитента после даты окончания последнего завершенного финансового года

192

8.6. Сведения об участии кредитной организации - эмитента в судебных процессах в случае, если такое участие может существенно отразиться на финансово-хозяйственной деятельности кредитной организации – эмитента

192

IX. Подробные сведения о порядке и об условиях размещения эмиссионных ценных бумаг

193

9.1. Сведения о размещаемых ценных бумагах

193

9.1.1. Общая информация

193

9.1.2. Дополнительные сведения о размещаемых облигациях

195

9.1.3. Дополнительные сведения о конвертируемых ценных бумагах

198

9.1.4. Дополнительные сведения о размещаемых опционах кредитной организации – эмитента

199

9.1.5. Дополнительные сведения о размещаемых облигациях с ипотечным покрытием

199

9.1.5.1. Сведения о специализированном депозитарии, осуществляющем ведение реестра ипотечного покрытия

199

9.1.5.2. Сведения о выпусках облигаций, исполнение обязательств по которым обеспечивается (может быть обеспечено) залогом ипотечного покрытия данного выпуска облигаций

199

9.1.5.3. Сведения о страховании риска ответственности перед владельцами облигаций с ипотечным покрытием

199

9.1.5.4. Сведения о сервисном агенте, уполномоченном получать исполнение от должников, обеспеченные ипотекой требования к которым составляют ипотечное покрытие облигаций

200

9.1.5.5. Информация о составе, структуре и размере ипотечного покрытия

200

9.2. Цена (порядок определения цены) размещения эмиссионных ценных бумаг

201

9.3. Наличие преимущественных прав на приобретение размещаемых эмиссионных ценных бумаг

201

9.4. Наличие ограничений на приобретение и обращение размещаемых эмиссионных ценных бумаг

203

9.5. Сведения о динамике изменения цен на эмиссионные ценные бумаги кредитной организации – эмитента

203

9.6. Сведения о лицах, оказывающих услуги по организации размещения и/или по размещению эмиссионных ценных бумаг

203

9.7. Сведения о круге потенциальных приобретателей эмиссионных ценных бумаг

204

9.8. Сведения об организаторах торговли на рынке ценных бумаг, в том числе о фондовых биржах, на которых предполагается размещение и/или обращение размещаемых эмиссионных ценных бумаг

204

9.9. Сведения о возможном изменении доли участия акционеров в уставном капитале кредитной организации - эмитента в результате размещения эмиссионных ценных бумаг

204

9.10. Сведения о расходах, связанных с эмиссией ценных бумаг

204

9.11. Сведения о способах и порядке возврата средств, полученных в оплату размещаемых эмиссионных ценных бумаг в случае признания выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг несостоявшимся или недействительным, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации

205

X. Дополнительные сведения о кредитной организации-эмитенте и о размещенных им эмиссионных ценных бумагах

206

10.1. Дополнительные сведения о кредитной организации - эмитенте

206

10.1.1. Сведения о размере, структуре уставного капитала кредитной организации – эмитента

206

10.1.2. Сведения об изменении размера уставного капитала кредитной организации – эмитента

207

10.1.3. Сведения о формировании и об использовании резервного фонда, а также иных фондов кредитной организации – эмитента

207

10.1.4. Сведения о порядке созыва и проведения собрания (заседания) высшего органа управления кредитной организации – эмитента

209

10.1.5. Сведения о коммерческих организациях, в которых кредитная организация - эмитент владеет не менее чем 5 процентами уставного (складочного) капитала (паевого фонда) либо не менее чем 5 процентами обыкновенных акций

211

10.1.6. Сведения о существенных сделках, совершенных кредитной организацией –эмитентом

211

10.1.7. Сведения о кредитных рейтингах кредитной организации – эмитента

211

10.2. Сведения о каждой категории (типе) акций кредитной организации – эмитента

212

10.3. Сведения о предыдущих выпусках эмиссионных ценных бумаг кредитной организации - эмитента, за исключением акций кредитной организации – эмитента

215

10.3.1. Сведения о выпусках, все ценные бумаги которых погашены (аннулированы)

215

10.3.2. Сведения о выпусках, ценные бумаги которых обращаются

215

10.3.3. Сведения о выпусках, обязательства кредитной организации - эмитента по ценным бумагам которых не исполнены (дефолт)

216

10.4. Сведения о лице (лицах), предоставившем (предоставивших) обеспечение по облигациям выпуска

217

10.5. Условия обеспечения исполнения обязательств по облигациям выпуска

217

10.5.1 Условия обеспечения исполнения обязательств по облигациям с ипотечным покрытием

217

10.6. Сведения об организациях, осуществляющих учет прав на эмиссионные ценные бумаги кредитной организации – эмитента

219

10.7. Сведения о законодательных актах, регулирующих вопросы импорта и экспорта капитала, которые могут повлиять на выплату дивидендов, процентов и других платежей нерезидентам

220

10.8. Описание порядка налогообложения доходов по размещенным и размещаемым эмиссионным ценным бумагам кредитной организации – эмитента

220

10.9. Сведения об объявленных (начисленных) и о выплаченных дивидендах по акциям кредитной организации - эмитента, а также о доходах по облигациям кредитной организации – эмитента

221

10.10. Иные сведения

222

Приложения:

1. Годовая бухгалтерская отчетность

223

2. Финансовая отчётность , подготовленная в соответствии с МСФО

419

3. Квартальная отчётность

526

Введение

а) Полное фирменное наименование и сокращенное наименование кредитной организации-эмитента:

Открытое акционерное общество «Донской коммерческий банк»

б) Место нахождения кредитной организации-эмитента:

344068 г. Ростов-на-Дону, пр. Михаила Нагибина, 32/2

в) Номера контактных телефонов кредитной организации-эмитента, адрес электронной почты:

(8; (8; адрес электронной почты

г) Адрес страницы в сети Интернет, на которой публикуется текст зарегистрированного проспекта ценных бумаг кредитной организации-эмитента:

www. *****

д) Основные сведения о размещаемых кредитной организацией - эмитентом ценных бумагах:

Вид: акции

Категория (тип): обыкновенные

Серия:

В ходе эмиссии не предусмотрен выпуск облигаций

Количество размещаемых ценных бумаг: 7 Семь миллионов) штук

Номинальная стоимость: 10 (Десять) рублей

Порядок и сроки размещения:

Дата начала размещения (или порядок ее определения):

-- дата начала размещения среди акционеров, имеющих преимущественное право приобретения, - с даты опубликования уведомления о возможности осуществления преимущественного права приобретения акций дополнительного выпуска, но не ранее чем через две недели после опубликования сообщения о государственной регистрации выпуска в периодическом печатном издании – газете «Наше время»;

- дата начала размещения акций среди неограниченного круга инвесторов (лиц) - после истечения срока действия преимущественного права акционеров на приобретение акций дополнительного выпуска, подведения итогов осуществления преимущественного права и раскрытия информации об этом, после раскрытия информации о дате начала размещения в форме «Сообщения о дате начала размещения ценных бумаг».

Дата окончания размещения (или порядок ее определения):

- дата размещения последней ценной бумаги выпуска, но не позднее 1 года с даты государственной регистрации выпуска.

Цена размещения или порядок ее определения:

Цена размещения: 10 (Десять) рублей

Цена размещения акций установлена Советом директоров Банка, является одинаковой для всех покупателей, в том числе для акционеров, имеющих преимущественное право приобретения размещаемых акций.

Условия обеспечения (для облигаций с обеспечением): облигации не размещаются.

Условия конвертации (для конвертируемых ценных бумаг): конвертируемые ценные бумаги не размещаются.

б) Данные по выпуску ценных бумаг приведены в пункте а).

в) Основные цели эмиссии и направления использования средств, полученных в результате размещения эмиссионных ценных бумаг:

Цель эмиссии — увеличение уставного капитала. Направление использования средств — наращивание объёмов активных операций.

г) Иная информация:

"Настоящий проспект ценных бумаг содержит оценки и прогнозы уполномоченных органов управления кредитной организации - эмитента касательно будущих событий и/или действий, перспектив развития банковского сектора и результатов деятельности кредитной организации - эмитента, в том числе планов кредитной организации - эмитента, вероятности наступления определенных событий и совершения определенных действий. Инвесторы не должны полностью полагаться на оценки и прогнозы органов управления кредитной организации - эмитента, так как фактические результаты деятельности кредитной организации - эмитента в будущем могут отличаться от прогнозируемых результатов по многим причинам. Приобретение ценных бумаг кредитной организации - эмитента связано с рисками, описанными в настоящем проспекте ценных бумаг".

I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации - эмитента, сведения о банковских счетах, об аудиторе, оценщике и о финансовом консультанте кредитной организации - эмитента, а также об иных лицах, подписавших проспект
1.1. Лица, входящие в состав органов управления кредитной организации - эмитента
*Персональный состав Совета директоров (Наблюдательного совета) кредитной организации-эмитента:*
Фамилия, Имя, Отчество	Год рождения
1.	1958 г.
2.	1947 г.
3.	1969 г.
4.	1942 г.
5.	1959 г.
*Персональный состав Правления кредитной организации-эмитента:*
Фамилия, Имя, Отчество	Год рождения
1.	1953 г.
2.	1957 г.
4.	1969 г.
5.	1947 г.
5.	1956 г.
Лицо, занимающее должность (исполняющее функции) единоличного исполнительного органа кредитной организации-эмитента:
Фамилия, Имя, Отчество	Год рождения
	1947 г.

1.2. Сведения о банковских счетах кредитной организации - эмитента
1.Номер корреспондентского счета кредитной организации – эмитента, открытого в Банке России, подразделение Банка России, где открыт корреспондентский счет. Счет № открыт в ГРКЦ ГУ Банка России по Ростовской области.

2.Кредитные организации-резиденты, в которых открыты корреспондентские и иные счета кредитной организации – эмитента.
Полное наименование	Сокращенное наименование	Местонахождение	ИНН	БИК	N кор. счета в Банке России, наименование подразделения Банка России	№ счета в учете кредитной организации-эмитента	№ счета в учете банка контрагента	Тип счета
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Открытое акционерное общество «Мастер-Банк»	-Банк»	г. Москва Руновский пер, д.12			ОПЕРУ Московского ГТУ Банка России			Кор.
Открытое акционерное общество "Альфа-Банк"	-Банк»	7			ОПЕРУ Московского ГТУ Банка России			Кор. Кор.
"Межрегиональный транспортный коммерческий банк"	ОАО "МеТраКомБанк"	г. Ростов-на-Дону, Театральная площадь, 4			ГРКЦ ГУ Банка России по Ростовской области.			Кор
Ростовский инвестиционно-коммерческий промышленно-строительный банк (открытое акционерное общество)	Ростпромстройбанк (ОАО)	г. Ростов-на-Дону ,ул. Б.Садовая, 36,			ГРКЦ ГУ Банка России по Ростовской области.			Кор
Акционерный инвестиционно-коммерческий банк "Новая Москва" (закрытое акционерное общетво)	"НОМОС-БАНК" (ЗАО)	, стр. 1			ОПЕРУ Московского ГТУ Банка России			Кор
Открытое акционерное общество акционерный банк "Южный Торговый Банк"	"Южный Торговый Банк"	г. Ростов-на-Дону, ул. Б.Садовая, 77/24			ГРКЦ ГУ Банка России по Ростовской области.			Кор Кор Кор
3. Кредитные организации-нерезиденты, в которых открыты корреспондентские и иные счета кредитной организации – эмитента.
Полное наименование	Сокращенное наименование	Местонахождение	ИНН	БИК	N кор. счета в Банке России, наименование подразделения Банка России	№ счета в учете кредитной организации-эмитента	№ счета в учете банка контрагента	Тип счета
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Коммерческий банк ПРИВАТБАНК	КБ ПРИВАТБАНК	.Днепропетровск, Украина,	нет	нет	Нет	(в гривнах)		Кор.
COMMERZBANK AG	COMMERZBANK AG	32-36 NEUE MAINZER STRASSE FRANKFURT AM MAIN GERMANY	нет	нет	нет	(в долларах США) (в ЕВРО)		Кор. Кор.

1.3. Сведения об аудиторе (аудиторах) кредитной организации - эмитента

Полное фирменное наименование	Общество с ограниченной ответственностью "А. У.Д. И."
Сокращенное фирменное наименование	ООО "А. У.Д. И."
Место нахождения	г. Ростов-на-Дону, , РГЭУ "РИНХ", офис 507
Номер телефона и факса	(8
Адрес электронной почты	***@*ru
Номер, дата выдачи и срок действия лицензии на осуществление аудиторской деятельности	Деятельность не лицензируется с 01.07.2008г. (в соответствии с федеральным законом от 01.01.2001г. )
Орган, выдавший указанную лицензию	-
Финансовый год (годы), за который (за которые) аудитором проводилась независимая проверка бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности кредитной организации - эмитента.	2002г., 2003г., 2004г, 2005г., 2006г., 2007г. (по настоящее время)
Факторы, которые могут оказать влияние на независимость аудитора от кредитной организации - эмитента, в том числе информация о наличии существенных интересов, связывающих аудитора (должностных лиц аудитора) с кредитной организацией - эмитентом (должностными лицами кредитной организации - эмитента).
Наличие долей участия аудитора (должностных лиц аудитора) в уставном капитале кредитной организации - эмитента	Аудитор (его должностные лица) не владеет долей в уставном капитале кредитной организации – эмитента.
Предоставление заемных средств аудитору (должностным лицам аудитора) кредитной организацией - эмитентом	Аудитору заемные средства не предоставлялись.
Наличие тесных деловых взаимоотношений (участие в продвижении услуг кредитной организации - эмитента, участие в совместной предпринимательской деятельности и т. д.), а также родственных связей	Аудитора и Банк связывают исключительно деловые отношения по вопросам предоставления аудитором услуг по проверке финансовой (бухгалтерской) отчетности эмитента. Родственные связи между должностными лицами аудитора и кредитной организации - эмитента отсутствуют.
Сведения о должностных лицах кредитной организации - эмитента, являющихся одновременно должностными лицами аудитора (аудитором)	Должностные лица кредитной организации – эмитента не являются одновременно должностными лицами аудитора.
*Меры, предпринятые кредитной организацией-эмитентом и аудитором для снижения влияния указанных факторов.* Факторов, которые могут оказывать влияние на независимость аудитора от Банка, нет.
*Порядок выбора аудитора кредитной организации – эмитента.* Процедуры тендера, связанной с выбором внешнего аудитора нет. Кандидатура аудитора для утверждения Общим собранием акционеров выдвигается Советом директоров Банка ежегодно.
*Информация о работах, проводимых аудитором в рамках специальных аудиторских заданий.* Аудитор не осуществлял работ, проводимых в рамках специальных заданий.
Порядок определения размера вознаграждения аудитора, фактический размер вознаграждения, выплаченный кредитной организацией - эмитентом аудитору по итогам каждого финансового года или иного отчетного периода, за который аудитором проводилась независимая проверка бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности кредитной организации – эмитента, а также информация о наличии отсроченных и просроченных платежей за оказанные аудитором услуги.
Порядок определения размера вознаграждения аудитора, фактический размер вознаграждения, выплаченный кредитной организацией - эмитентом аудитору по итогам каждого финансового года или иного отчетного периода, за который аудитором проводилась независимая проверка бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности кредитной организации – эмитента, а также информация о наличии отсроченных и просроченных платежей за оказанные аудитором услуги. Определение размера оплаты услуг аудитора относится к исключительной компетенции Совета директоров Банка. Фактический размер выплаченного аудитору вознаграждения за проведение независимой проверки бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности банка за 2005 год составил 120 тысяч рублей; за 2006 год – 145 тысяч рублей; за 2007 год - 170 тысяч рублей. Отсроченных и просроченных платежей за оказанные аудитором услуги нет.

1.4. Сведения об оценщике кредитной организации – эмитента
Полное фирменное наименование или Фамилия, имя, отчество	Закрытое акционерное общество Ростовский проектный институт «Стройиндустрия»
Сокращенное наименование	«Стройиндустрия»
Место нахождения	г. Ростов-на-Дону, пр. Чехова, 71
Номер телефона и факса	(8
Адрес электронной почты	***@*ru
Номер, дата выдачи и срок действия лицензии на осуществление оценочной деятельности	Деятельность не лицензируется с 01.07.2006г. (в соответствии с федеральным законом от 01.01.2001г. )
Орган, выдавший указанную лицензию	-
Информация об услугах по оценке, оказываемых (оказанных) оценщиком	Компания определена в качестве независимого оценщика, который может быть привлечен для определения рыночной стоимости имущества (банковские здания и помещения) в рамках проведения эмиссии акций .

Полное фирменное наименование или Фамилия, имя, отчество	Общество с ограниченной ответственностью "Компания ВЕАКОН - АрсГор"
Сокращенное фирменное наименование	ООО "Компания ВЕАКОН - АрсГор"
Место нахождения	г. Ростов-на-Дону, пер. Доломановский, 37
Номер телефона и факса	(8
Адрес электронной почты	***@*ru
Номер, дата выдачи и срок действия лицензии на осуществление оценочной деятельности	Деятельность не лицензируется с 01.07.2006г. (в соответствии с федеральным законом от 01.01.2001г. )
Орган, выдавший указанную лицензию	-
Информация об услугах по оценке, оказываемых (оказанных) оценщиком	Компания определена в качестве независимого оценщика, который может быть привлечен для определения рыночной стоимости имущества (банковские здания и помещения) в рамках проведения эмиссии акций .

Полное фирменное наименование или Фамилия, имя, отчество	Общество с ограниченной ответственностью "Ростовская экспертно-оценочная компания"
Сокращенное фирменное наименование	ООО "РЭОК"
Место нахождения оценщика - юридического лица	г. Ростов-на-Дону, пр. Буденновский, 67/50
Номер телефона и факса	(8
Адрес электронной почты	***@*ru
Номер, дата выдачи и срок действия лицензии на осуществление оценочной деятельности	Деятельность не лицензируется с 01.07.2006г. (в соответствии с федеральным законом от 01.01.2001г. )
Орган, выдавший указанную лицензию	-
Информация об услугах по оценке, оказываемых (оказанных) оценщиком	Компания определена в качестве независимого оценщика, который может быть привлечен для определения рыночной стоимости имущества (банковские здания и помещения) в рамках проведения эмиссии акций .

Полное фирменное наименование или Фамилия, имя, отчество	Общество с ограниченной ответственностью компания "АРГУС"
Сокращенное фирменное наименование	-
Место нахождения оценщика - юридического лица	г. Ростов-на-Дону, ул. Мечникова, 79/1
Номер телефона и факса	(8
Адрес электронной почты	***@*ru
Номер, дата выдачи и срок действия лицензии на осуществление оценочной деятельности	Деятельность не лицензируется с 01.07.2006г. (в соответствии с федеральным законом от 01.01.2001г. )
Орган, выдавший указанную лицензию	-
Информация об услугах по оценке, оказываемых (оказанных) оценщиком	Компания определена в качестве независимого оценщика, который может быть привлечен для определения рыночной стоимости имущества (банковские здания и помещения) в рамках проведения эмиссии акций .

1.5. Сведения о консультантах кредитной организации – эмитента Финансовый консультант для оказания услуг, связанных с осуществлением эмиссии ценных бумаг, не привлекался. Настоящий проспект ценных бумаг не подписан финансовым консультантом. Зарегистрированный проспект находящихся в обращении ценных бумаг Банка не подписывался финансовым консультантом.
Информация о наличии или отсутствии обязательств между финансовым консультантом (связанными с ним лицами) и кредитной организацией - эмитентом (связанными с ним лицами), не связанных с оказанием финансовым консультантом услуг кредитной организации - эмитенту по подготовке проспекта ценных бумаг. Нет данных. Организация консультантов не имеет.
Содержание обязательств между финансовым консультантом (связанными с ним лицами) и кредитной организацией - эмитентом (связанными с ним лицами). Нет данных. Финансовый консультант не привлекался.
*Общий размер таких обязательств в денежном выражении.* Нет данных. Финансовый консультант не привлекался.
*Стороны обязательства.* Нет данных. Финансовый консультант не привлекался.
*Содержание обязательства.* Нет данных. Финансовый консультант не привлекался.
*Срок исполнения обязательства.* Нет данных. Финансовый консультант не привлекался.
*Причины неисполнения обязательства после истечения срока его исполнения.* Нет данных. Финансовый консультант не привлекался.
*Иные сведения об обязательстве.* Нет данных. Финансовый консультант не привлекался.

1.6. Сведения об иных лицах, подписавших проспект ценных бумаг Нет данных. Таких лиц нет.

II. Краткие сведения об объеме, сроках, порядке и условиях размещения по каждому виду, категории (типу) размещаемых эмиссионных ценных бумаг
2.1. Вид, категория (тип) и форма размещаемых ценных бумаг
Вид	Акции
Категория	Обыкновенные неконвертируемые
Тип	-
Серия	-
Иные идентификационные признаки	-
Форма	Именные бездокументарные
Нет данных. Конвертируемые ценные бумаги (опционы) не эмитируются.
2.2. Номинальная стоимость каждого вида, категории (типа), серии размещаемых эмиссионных ценных бумаг Номинальная стоимость одной обыкновенной именной бездокументарной акции: 10 (Десять) рублей.

Номинальная стоимость ценных бумаг, в которые конвертируются размещаемые конвертируемые ценные бумаги или опционы кредитной организации – эмитента. Нет данных. Банк не размещает конвертируемые ценные бумаги и опционы.

2.3. Предполагаемый объем выпуска в денежном выражении и количество эмиссионных ценных бумаг, которые предполагается разместить
Количество размещаемых ценных бумаг, шт.	7000000 шт.
Объем по номинальной стоимости, тыс. руб.	70000 тыс. руб.
Количество ценных бумаг, в которые конвертируются размещаемые конвертируемые ценные бумаги, шт.	-
Объем по номинальной стоимости ценных бумаг, в которые конвертируются размещаемые конвертируемые ценные бумаги, тыс. руб.	-
Предполагаемое количество размещенных (находящихся в обращении) ценных бумаг кредитной организации – эмитента, которое планируется предложить к приобретению, и их объем по номинальной стоимости:
Одновременно с размещением ценных бумаг не планируется предлагать к приобретению, в том числе за пределами Российской Федерации посредством размещения соответствующих иностранных ценных бумаг, ранее размещенные (находящиеся в обращении) ценные бумаги кредитной организации – эмитента того же вида, категории (типа).
2.4. Цена (порядок определения цены) размещения эмиссионных ценных бумаг
Цена размещения: 10 (Десять) рублей. Цена размещения акций установлена Советом директоров Банка (Протокол №6 от 01.01.2001г.).
*Цена или порядок определения цены размещения ценных бумаг лицам, имеющим преимущественное право* Цена размещения является одинаковой для всех покупателей, в том числе для акционеров, имеющих преимущественное право приобретения размещаемых акций – 10 (Десять) рублей. Цена размещения акций выпуска определена Советом директоров (Протокол №6 от 01.01.2001г.).
2.5. Порядок и сроки размещения эмиссионных ценных бумаг
Дата начала размещения ценных бумаг или порядок ее определения	- - дата начала размещения среди акционеров, имеющих преимущественное право приобретения, - с даты опубликования уведомления о возможности осуществления преимущественного права приобретения акций дополнительного выпуска, но не ранее чем через две недели после опубликования сообщения о государственной регистрации выпуска в периодическом печатном издании – газете «Наше время»; - дата начала размещения акций среди неограниченного круга инвесторов (лиц) - после истечения срока действия преимущественного права акционеров на приобретение акций дополнительного выпуска, подведения итогов осуществления преимущественного права и раскрытия информации об этом, после раскрытия информации о дате начала размещения в форме «Сообщения о дате начала размещения ценных бумаг».
Дата окончания размещения ценных бумаг или порядок ее определения	- дата окончания размещения среди акционеров, имеющих преимущественное право приобретения, - 47–й день (включительно) с момента опубликования уведомления о возможности осуществления преимущественного права приобретения акций дополнительного выпуска; - дата размещения последней ценной бумаги выпуска, но не позднее 1 года с даты государственной регистрации выпуска.
Способ размещения ценных бумаг:	Открытая подписка.
Наличие преимущественного права приобретения размещаемых ценных бумаг	Акционеры Банка – владельцы обыкновенных именных бездокументарных акций имеют преимущественное право приобретения размещаемых посредством открытой подписки дополнительных обыкновенных именных бездокументарных акций выпуска в количестве, пропорциональном количеству принадлежащих им акций этой категории (типа)
Дата составления списка лиц, имеющих такое преимущественное право	В соответствии с пунктом 2 статьи 40 Федерального закона от 01.01.2001г. «Об акционерных обществах», список лиц, имеющих преимущественное право приобретения акций, был составлен на основании данных реестра акционеров эмитента на дату составления списка лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров Банка, на котором принято решение, являющееся основанием для размещения настоящего дополнительного выпуска обыкновенных акций - 29 апреля 2008г.
Наличие/отсутствие возможности их приобретения за пределами Российской Федерации, в том числе посредством приобретения иностранных ценных бумаг.
Возможность приобретения за пределами Российской Федерации, в том числе посредством приобретения иностранных ценных бумаг отсутствует.
*Иные, условия размещения ценных бумаг.*
Иных условий нет.
*Информация о привлеченных лицах, оказывающих услуги по размещению ценных бумаг* *и/или организации размещения ценных бумаг* Данных нет. Банк не привлекает профессионального участника рынка ценных бумаг для размещения акций выпуска. Одновременно с размещением ценных бумаг не планируется предлагать к приобретению, в том числе за пределами Российской Федерации посредством размещения соответствующих иностранных ценных бумаг, ранее размещенные (находящиеся в обращении) ценные бумаги кредитной организации-эмитента того же вида, категории (типа).
Сведения о владельце (владельцах) ценных бумаг кредитной организации-эмитента, которые намереваются предложить их к приобретению одновременно с размещением ценных бумаг:
Полное фирменное наименование	-
Сокращенное наименование	-
Место нахождения	-
Фамилия, имя, отчество	-
Количество ценных бумаг кредитной организации-эмитента того же вида, категории (типа), что и размещаемые ценные бумаги, принадлежащих владельцу, намеревающемуся предложить их к приобретению одновременно с размещением ценных бумаг:
-
Количество ценных бумаг кредитной организации-эмитента того же вида, категории (типа), что и размещаемые ценные бумаги, которое владелец намеревается предложить к приобретению одновременно с размещением ценных бумаг:
-
*Предполагаемый способ предложения ценных бумаг*
-
2.6. Порядок и условия оплаты размещаемых эмиссионных ценных бумаг
Оплата акций будет осуществляться денежными средствами в российских рублях и имуществом в неденежной форме в срок, установленный договором купли-продажи акций либо договором мены. Перечень имущества, которым могут оплачиваться размещаемые ценные бумаги: - банковские здания и помещения. Оплата акций юридическими лицами и физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, производится только в безналичном порядке, физическими лицами – как наличными средствами, так и в безналичном порядке. Для аккумулирования денежных средств, поступающих в оплату акций выпуска, в качестве накопительного счета Банк использует корреспондентский счет №, открытый в ГРКЦ ГУ Банка России по Ростовской области г. Ростов-на-Дону. Иные реквизиты : ИНН – ; КПП – ; БИК – . Оплата приобретаемых акций наличными денежными средствами производится приходным ордером в кассу Банка по адресу: г. Ростов-на-Дону, пр. М.Нагибина, 32/2. Оплата обыкновенных акций дополнительного выпуска за иностранную валюту не предусмотрена. При оплате акций неденежными средствами для определения рыночной стоимости такого имущества должен привлекаться независимый оценщик. На баланс Банка указанное имущество принимается в оценке, произведенной Советом директоров. При этом заключается договор мены имущества, вносимого в оплату ценных бумаг, на оговоренное число ценных бумаг. Лицо (акционер) при осуществлении преимущественного права приобретения размещаемых акций, вправе по своему усмотрению оплатить их денежными средствами. Величина денежной оценки имущества, произведенной Советом директоров (наблюдательным советом) Банка, не может быть выше величины оценки, произведенной независимым оценщиком. Здание (помещение), которое может вноситься в оплату акций, принимается на баланс Банка при представлении свидетельства о государственной регистрации права собственности Банка на это здание (помещение). Имущество в неденежной форме, внесенное инвесторами в оплату акций Банка, до регистрации отчета об итогах выпуска ценных бумаг не может быть продано Банком или отчуждено им иным способом. Право собственности и другие вещные права на недвижимое имущество, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней. В случаях, когда отчуждение имущества подлежит государственной регистрации, право собственности у приобретателя возникает с момента такой регистрации. Предельный размер такого имущества в уставном капитале общества не должен превышать 20 процентов. Денежные средства (в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте), а также иное имущество, внесенное в оплату акций, до регистрации отчета об итогах выпуска не подлежат включению в расчет обязательных нормативов. В случае признания выпуска несостоявшимся или недействительным, при расторжении договора купли-продажи в период проведения подписки денежные средства, полученные Банком в оплату акций в процессе их размещения и аккумулированные на корсчете, возвращаются покупателям акций на банковские счета или через кассу Банка (для физических лиц). Сведения об оценщике (оценщиках), привлекаемом(ых) для определения рыночной стоимости имущества приведены в пункте 1.4. настоящего проспекта ценных бумаг.

*Возможность рассрочки оплаты размещаемых ценных бумаг.* Возможность рассрочки оплаты размещаемых ценных бумаг не предусмотрена.
*Размер и срок внесения каждого платежа* Возможность рассрочки оплаты размещаемых ценных бумаг не предусмотрена.
*Иные существенные условия оплаты размещаемых ценных бумаг.* Иных существенных условий оплаты размещаемых ценных бумаг нет.

2.7. Порядок и условия заключения договоров в ходе размещения эмиссионных ценных бумаг
Отчуждение ценных бумаг первому владельцу в ходе их размещения осуществляется путем заключения договора купли-продажи на определенное количество размещаемых акций. Договор, на основании которого осуществляется размещение ценных бумаг лицу, реализующему преимущественное право их приобретения, считается заключенным с момента получения эмитентом заявления о приобретении ценных бумаг с приложением документов об их оплате. При этом, в случае если заявление о приобретении ценных бумаг с приложенными документами об оплате поступает в адрес эмитента до даты начала размещения ценных бумаг, соответствующий договор считается заключенным с даты начала размещения ценных бумаг. По истечении срока действия преимущественного права возможность приобрести акции дополнительного выпуска получают иные лица в количестве, не превышающем числа неразмещенных акций. Размещение дополнительных акций среди неограниченного круга лиц осуществляется путем оформления и подписания обеими сторонами единого документа (договора купли-продажи или мены, в случае оплаты акций неденежными средствами). Договоры заключаются в письменной форме. Заключение договоров производится на основании предоставления в ОАО "Донкомбанк" потенциальным приобретателем акций соответствующей заявки о намерении приобретения акций по открытой подписке. Поступившие в ОАО "Донкомбанк" заявки подлежат ежедневной регистрации в специальном журнале учета поступивших предложений. Регистрация осуществляется в хронологическом порядке по мере поступления заявок (с указанием даты и времени получения заявления Банком). Ежедневно в ведомости заявок подводятся итоги приема заявок на покупку ценных бумаг. Банк может в устной форме или по телефону информировать лиц, подавших заявления, о принятии и/или удовлетворении их заявлений. При размещении акций путем открытой подписки договоры заключаются не позднее следующего дня после поступления заявки. ОАО "Донкомбанк" осуществляет прием заявок на приобретение акций настоящего дополнительного выпуска, реализуемых среди неограниченного круга лиц, непосредственно от приобретателей акций, через уполномоченных ими лиц, либо по почте г. Ростов-на-Дону, /2. Ведомость заявок, подлежащих удовлетворению, закрывается после получения заявки, полное либо частичное удовлетворение которой не оставляет свободного остатка акций, подлежащих размещению путем открытой подписки. Заявка может быть удовлетворена частично, если имеющийся остаток свободных акций менее числа акций, указанных в заявке. Письменные заявления (заявки) на покупку акций должны содержать: - Ф. И.О. (для физических лиц) или полное фирменное наименование (для юридических лиц), приобретателя; - место жительства (для физических лиц) или место нахождение (для юридических лиц) приобретателя; - количество акций, которое данное лицо желает приобрести и цену приобретения; - паспортные данные (для физического лица) или ОГРН с указанием даты выдачи (для юридического лица); - реквизиты банковских счетов лица, подающего заявление, на которые будет осуществляться возврат средств, в случае признания выпуска несостоявшимся, либо иной способ возврата средств; - подпись лица, подающего заявку. Основанием для расторжения договора купли-продажи акций является неоплата акций в размере и в срок, указанный в договоре. Порядок изменения и/или расторжения договора определен условиями договора и нормативными актами Российской Федерации.
*Порядок внесения приходной записи по лицевым счетам первых приобретателей*
В течение 5 (пяти) дней с даты окончания срока действия преимущественного права приобретения акций, эмитент (лица, исполняющего обязанности единоличного исполнительного органа в соответствии с Уставом эмитента) подводит итоги осуществления преимущественного права и раскрывает информацию об этом. По истечении срока действия преимущественного права и подведения итогов передаточные распоряжения передаются специализированному регистратору (ООО “Южно-Российский регистратор”) для внесения приходных записей по лицевым счетам акционеров, осуществивших свое преимущественное право. Представитель Банка в течение трех рабочих дней после заключения договора купли-продажи акций передает передаточное распоряжение, форма которого не должна противоречить требованиям действующего законодательства, являющееся основанием для внесения приходной записи по лицевому счету, реестродержателю, с приложением сопроводительного письма. В передаточном распоряжении должны содержаться данные, предусмотренные Положением о ведении реестра именных ценных бумаг, утвержденным Постановлением ФКЦБ России 02.10.1997 №27. Для оформления приходной записи по лицевому счету владельца, приобретатель акций выпуска, незарегистрированный в реестре акционеров Банка, должен предоставить Регистратору документы для открытия лицевого счета в реестре акционеров Банка, в том числе анкету зарегистрированного лица (для физических и юридических лиц), комплект учредительных документов (для юридических лиц) и другие документы, перечень которых утвержден Постановлением ФКЦБ России 02.10.1997 №27. Лицо, зарегистрированное в реестре, обязано своевременно информировать держателя реестра об изменениях своих данных (адрес, паспортные данные и т. п.). В случае непредставления им уведомления и информации об изменениях в своих данных, кредитная организация – эмитент и держатель реестра не несут ответственности за причиненные в связи с этим убытки.
Порядок внесения приходной записи по счету депо первых приобретателей в депозитарии, осуществляющем централизованное хранение таких ценных бумаг Банк не выпускает документарных ценных бумаг с обязательным централизованным хранением.
*Порядок выдачи первым приобретателям сертификатов ценных бумаг* Банк не выпускает документарных ценных бумаг.

2.8. Круг потенциальных приобретателей размещаемых эмиссионных ценных бумаг
Подписка не является закрытой. Круг потенциальных приобретателей ценных бумаг не ограничен.

2.9. Порядок раскрытия информации о размещении и результатах размещения эмиссионных ценных бумаг
Раскрытие информации о выпуске ценных бумаг осуществляется Банком в соответствии с Федеральным законом от 01.01.2001 «О рынке ценных бумаг», Федеральным законом от 01.01.2001 «Об акционерных обществах», «Положением о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг», утвержденным Приказом ФСФР России -117/пз-н, Инструкцией Банка России «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации» от 01.01.2001 . Информация на этапе принятия решения о размещении ценных бумаг (далее – акций) раскрывается Банком путем опубликования сообщений о существенных фактах «Сведения об этапах процедуры эмиссии ценных бумаг» и «Сведения о решениях общих собраний» в следующие сроки с даты составления протокола общего собрания акционеров Банка (даты истечения срока, установленного законодательством Российской Федерации для составления протокола), на котором принято решение о размещении акций: - в ленте новостей информационного агентства «Интерфакс» – не позднее 1 (одного) дня; - на странице Банка в сети Интернет www. *** - не позднее 2 (двух) дней. Текст сообщения о существенном факте доступен на странице Банка в сети Интернет www. * в течение не менее 6 (шести) месяцев с даты его опубликования в сети Интернет. Информация на этапе утверждения решения о выпуске акций раскрывается Банком путем опубликования сообщения о существенном факте «Сведения об этапах процедуры эмиссии ценных бумаг» в следующие сроки с даты составления протокола заседания Совета директоров Банка (даты истечения срока, установленного законодательством Российской Федерации для составления протокола), на котором принято решение об утверждении решения о выпуске акций: - в ленте новостей информационного агентства «Интерфакс» – не позднее 1 (одного) дня; - на странице Банка в сети Интернет www. * - не позднее 2 (двух) дней. Текст сообщения о существенном факте доступен на странице Банка в сети Интернет www. * в течение не менее 6 (шести) месяцев с даты его опубликования в сети Интернет. Информация на этапе государственной регистрации выпуска акций и о порядке доступа к информации, содержащейся в проспекте ценных бумаг, раскрывается Банком путем опубликования сообщения о существенном факте «Сведения об этапах процедуры эмиссии ценных бумаг» в следующие сроки с даты опубликования информации о государственной регистрации выпуска акций на странице регистрирующего органа в сети Интернет или получения Банком письменного уведомления регистрирующего органа о государственной регистрации выпуска акций в зависимости от того, какая из указанных дат наступит раньше: - в ленте новостей информационного агентства «Интерфакс» – не позднее 1 (одного) дня; - на странице Банка в сети Интернет www. * - не позднее 2 (двух) дней; - в газете «Наше время» - не позднее 10 (десяти) дней. Текст сообщения о существенном факте доступен на странице Банка в сети Интернет www. * в течение не менее 6 (шести) месяцев с даты его опубликования в сети Интернет. Тексты зарегистрированных решения о выпуске и проспекта ценных бумаг подлежат опубликованию на странице Банка в сети Интернет www. * в срок не более 2 (двух) дней с даты опубликования информации о государственной регистрации выпуска акций на странице регистрирующего органа в сети Интернет или получения Банком письменного уведомления регистрирующего органа о государственной регистрации выпуска акций в зависимости от того, какая из указанных дат наступит раньше. Текст зарегистрированного решения о выпуске доступен на странице Банка в сети Интернет www. * с даты его опубликования в сети Интернет и до погашения (аннулирования) всех ценных бумаг этого выпуска. Текст зарегистрированного проспекта ценных бумаг доступен на странице Банка в сети Интернет www. * с даты его опубликования в сети Интернет до истечения не менее 6 (шести) месяцев с даты опубликования в сети Интернет зарегистрированного отчета об итогах выпуска акций. Начиная с даты публикации Банком сообщения о государственной регистрации выпуска акций, все заинтересованные лица могут ознакомиться с решением о выпуске акций и проспектом ценных бумаг в отделе ценных бумаг Банка по адресу: г. Ростов-на-Дону, пр. Михаила Нагибина, 32/2, телефон: (8 В случае принятия Банком решения о внесении изменений и/или дополнений в решение о выпуске акций и/или проспект ценных бумаг и/или в случае получения Банком письменного требования (предписания, определения) государственного органа, уполномоченного в соответствии с законодательством Российской Федерации на принятие решения о приостановлении размещения акций, Банк приостанавливает размещение акций и публикует сообщение о приостановлении размещения акций в следующие сроки с даты составления протокола (даты истечения срока, установленного законодательством Российской Федерации для составления протокола) собрания (заседания) уполномоченного органа управления Банка, на котором принято решение о внесении изменений и/или дополнений в решение о выпуске акций и/или проспект ценных бумаг, а в случае изменения условий, установленных решением о размещении акций, - даты составления протокола (даты истечения срока, установленного законодательством Российской Федерации для составления протокола) собрания (заседания) уполномоченного органа управления Банка, на котором принято решение об изменении таких условий, либо даты получения Банком письменного требования (предписания, определения) уполномоченного государственного органа о приостановлении размещения акций в зависимости от того, какая из указанных дат наступит раньше: - в ленте новостей информационного агентства «Интерфакс» – не позднее 1 (одного) дня; - на странице Банка в сети Интернет www. * - не позднее 2 (двух) дней. Если размещение акций приостанавливается в связи с принятием регистрирующим органом решения о приостановлении эмиссии акций, Банк раскрывает информацию о приостановлении размещения акций путем опубликования сообщения о существенном факте «Сведения о приостановлении и возобновлении эмиссии ценных бумаг» в следующие сроки с даты опубликования информации о приостановлении эмиссии акций на странице регистрирующего органа в сети Интернет или даты получения Банком письменного уведомления регистрирующего органа о приостановлении эмиссии акций в зависимости от того, какая из указанных дат наступит раньше: - в ленте новостей информационного агентства «Интерфакс» – не позднее 1 (одного) дня; - на странице Банка в сети Интернет www. * - не позднее 2 (двух) дней. Текст сообщения о существенном факте доступен на странице Банка в сети Интернет www. * в течение не менее 6 (шести) месяцев с даты его опубликования в сети Интернет. После регистрации изменений и/или дополнений в решение о выпуске акций и/или проспект ценных бумаг, принятия решения об отказе в регистрации таких изменений и/или дополнений, или получения письменного уведомления (определения, решения) уполномоченного государственного органа о разрешении возобновления размещения акций (прекращении действия оснований для приостановления размещения акций) Банк публикует сообщение о возобновлении размещения акций в следующие сроки с даты опубликования информации о регистрации изменений и/или дополнений в решение о выпуске акций и/или дополнений в решение о выпуске акций и/или проспект ценных бумаг или об отказе в регистрации таких изменений и/или дополнений на странице регистрирующего органа в сети Интернет или получения Банком письменного уведомления регистрирующего органа о регистрации изменений и/или дополнений в решение о выпуске акций и/или проспект ценных бумаг или об отказе в регистрации таких изменений и/или дополнений, либо письменного уведомления (определения, решения) уполномоченного органа о возобновлении размещения акций (прекращении действия оснований для приостановления размещения акций) в зависимости от того, какая из указанных дат наступит раньше: - в ленте новостей информационного агентства «Интерфакс» – не позднее 1 (одного) дня; - на странице Банка в сети Интернет www. * - не позднее 2 (двух) дней. Если размещение акций возобновляется в связи с принятием регистрирующим органом решения о возобновлении эмиссии акций, Банк раскрывает информацию о возобновлении размещения акций путем опубликования сообщения о существенном факте «Сведения о приостановлении и возобновлении эмиссии ценных бумаг» в следующие сроки с даты опубликования информации о возобновлении эмиссии акций на странице регистрирующего органа в сети Интернет или даты получения Банком письменного уведомления регистрирующего органа о возобновлении эмиссии акций в зависимости от того, какая из указанных дат наступит раньше: - в ленте новостей информационного агентства «Интерфакс» – не позднее 1 (одного) дня; - на странице Банка в сети Интернет www. * - не позднее 2 (двух) дней. Текст сообщения о существенном факте доступен на странице Банка в сети Интернет www. * в течение не менее 6 (шести) месяцев с даты его опубликования в сети Интернет. Сведения о размещении (начале размещения и завершении размещения) акций раскрываются Банком путем опубликования в следующие сроки: - в форме сообщения о дате начала размещения ценных бумаг путем опубликования на сервере информационного агентства «Интерфакс» - не позднее, чем за 5 дней до даты начала размещения ценных бумаг, и на странице сайта www. * в сети Интернет – не позднее, чем за 4 дня до даты начала размещения ценных бумаг; - в форме сообщения о существенном факте «Сведения об этапах процедуры эмиссии ценных бумаг» - о дате начала/завершения размещения акций в ленте новостей на сервере информационного агентства «Интерфакс» – не позднее 1 дня, и на странице сайта www. * в сети Интернет – не позднее 2-х дней с даты, в которую начинается/завершается размещение ценных бумаг. Текст сообщения о существенном факте доступен на странице Банка в сети Интернет www. * в течение не менее 6 (шести) месяцев с даты его опубликования в сети Интернет. Информация на этапе государственной регистрации отчета об итогах выпуска акций раскрывается Банком путем опубликования сообщения о существенном факте «Сведения об этапах процедуры эмиссии ценных бумаг» в следующие сроки с даты опубликования информации о государственной регистрации отчета об итогах выпуска акций на странице регистрирующего органа в сети Интернет или даты получения Банком письменного уведомления регистрирующего органа о государственной регистрации отчета об итогах выпуска акций в зависимости от того, какая из указанных дат наступит раньше: - в ленте новостей информационного агентства «Интерфакс» – не позднее 1 (одного) дня; - на странице Банка в сети Интернет www. * - не позднее 2 (двух) дней. Текст сообщения о существенном факте доступен на странице Банка в сети Интернет www. * в течение не менее 6 (шести) месяцев с даты его опубликования в сети Интернет. Текст зарегистрированного отчета об итогах выпуска акций публикуется на странице Банка в сети Интернет www. * в срок не более 2 (двух) дней с даты опубликования информации о государственной регистрации отчета об итогах выпуска акций на странице регистрирующего органа в сети Интернет или даты получения Банком письменного уведомления регистрирующего органа о государственной регистрации отчета об итогах выпуска акций в зависимости от того, какая из указанных дат наступит раньше. Текст зарегистрированного отчета об итогах выпуска акций доступен на странице Банка в сети Интернет www. * в течение не менее 6 (шести) месяцев с даты его опубликования в сети Интернет. Заинтересованные лица могут ознакомиться с отчетом об итогах выпуска акций в отделе ценных бумаг Банка по адресу: г. Ростов-на-Дону, пр. Михаила Нагибина, 32/2, телефон: (8 Банк раскрывает информацию в форме ежеквартального отчета по ценным бумагам, сообщений о существенных фактах и сообщений о сведениях, которые могут оказать существенное влияние на стоимость ценных бумаг Банка. В срок не более 45 (сорока пяти) дней с даты окончания соответствующего квартала Банк публикует текст ежеквартального отчета по ценным бумагам на странице в сети Интернет www. *. Текст ежеквартального отчета по ценным бумагам доступен на странице Банка в сети Интернет в течение не менее 3 (трех) лет с даты его опубликования в сети Интернет. Банк осуществляет раскрытие информации в форме сообщения о существенном факте в следующие сроки с момента наступления такого существенного факта: - в ленте новостей информационного агентства «Интерфакс» – не позднее 1 (одного) дня; - на странице Банка в сети Интернет www. * - не позднее 2 (двух) дней. Текст сообщения о существенном факте доступен на странице Банка в сети Интернет www. * в течение не менее 6 (шести) месяцев с даты его опубликования в сети Интернет. Банк осуществляет раскрытие информации в форме сообщения о сведениях, которые могут оказать существенное влияние на стоимость ценных бумаг, в следующие сроки с момента наступления соответствующего события: - в ленте новостей информационного агентства «Интерфакс» – не позднее 1 (одного) дня; - на странице Банка в сети Интернет www. * - не позднее 2 (двух) дней. Текст сообщения о сведениях, которые могут оказать существенное влияние на стоимость ценных бумаг, доступен на странице Банка в сети Интернет www. *** в течение не менее 6 (шести) месяцев с даты его опубликования в сети Интернет. Кредитная организация - эмитент и/или регистратор, осуществляющий ведение реестра владельцев именных ценных бумаг кредитной организации - эмитента, по требованию заинтересованного лица обязан предоставить ему копию проспекта ценных бумаг за плату, не превышающую затраты на ее изготовление. Кроме того Банк предоставляет копии зарегистрированных решения о выпуске, отчета об итогах выпуска ценных бумаг, копию ежеквартального отчета, а также копии иных документов, обязательное раскрытие которых предусмотрено «Положением о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг», утвержденным Приказом ФСФР России -117/пз-н, владельцам акций Банка и иным заинтересованным лицам по их требованию за плату, не превышающую расходы по изготовлению такой копии.
Порядок раскрытия кредитной организацией - эмитентом информации об итогах осуществления преимущественного права
Банк раскрывает информацию об итогах размещения акций среди акционеров путем опубликования информации об итогах осуществления акционерами преимущественного права приобретения размещаемых дополнительных акций на странице сайта www. ***** в сети Интернет.

III. Основная информация о финансово-экономическом состоянии кредитной организации - эмитента
3.1. Показатели финансово-экономической деятельности кредитной организации - эмитента

						(тыс. руб.)
Наименование показателя	01.01.2004	01.01.2005	01.01.2006	01.01.2007	01.01.2008	01.07.2008
Уставный капитал	18000	18000	70000	70000	130000	130000
Собственные средства (капитал)	61684	64042	119017	122999	190918	196344
Чистая прибыль (непокрытый убыток)	262	5919	4262	5628	13036.0	5482
Рентабельность активов, (%)	0,1	1,8	0,7	0,6	0,7	0,25
Рентабельность капитала, (%)	0,4	9,2	3,6	4,6	5,6	2,8
Привлеченные средства (кредиты, депозиты, клиентские счета и т. д.)	185844	261979	486123	831163	1308553	1657830
*Методика расчета рентабельности.* Показатели рассчитаны по методике рекомендуемой Приказом ФСФР РФ от 01.01.2001г. №06-117/пз-н «Об утверждении положения о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг».
Анализ платежеспособности и уровня кредитного риска кредитной организации-эмитента, а так же финансового положения кредитной организации – эмитента на основе экономического анализа динамики приведенных показателей. В течение последних 5 лет Банк динамично развивается. В связи с ростом эффективности работы Банка произошел рост показателя уровня рентабельности по итогам работы за 2004 год. По итогам 2005 года произошло значительное увеличение уставного капитала и собственных средств банка. Анализ показателей финансово-экономической деятельности свидетельствует об устойчивом финансовом положении Банка. Расширяется клиентская база и, как следствие, увеличивается ресурсная база, доходы от РКО (привлеченные средства за второй квартал увеличились на 330 млн. рублей или на 24,8%). Растут вклады физических лиц в связи выгодными условиями размещения денежных средств (увеличение по сравнению с первым кварталом составляет 166 млн. рублей или 22,3%). Основными направлениями размещения ресурсов являлись операции кредитования юридических и физических лиц, кредитных организаций, вложения в государственные ценные бумаги. Рост кредитного портфеля за второй квартал составил 305,4 млн. рублей, что на 24,8% больше показателя предыдущего отчетного периода. Для создания условий стабильной работы и обеспечения финансовой устойчивости, Банком ведется постоянная работа по контролю и управлению рисками.

3.2. Рыночная капитализация кредитной организации – эмитента Рыночная капитализация не рассчитывается в связи с тем, что обыкновенные именные акции кредитной организации – эмитента не допущены к обращению организатором торговли на рынке ценных бумаг.
*Методика определения рыночной цены акции:* Нет данных. Ценные бумаги ОАО "Донкомбанк" не имеют обращения на биржах и через организаторов торговли на рынке ценных бумаг.
3.3. Обязательства кредитной организации - эмитента
3.3.1. Кредиторская задолженность
					(тыс. руб.)
Показатель	01.01.2004	01.01.2005	01.01.2006	01.01.2007	01.01.2008
Общая сумма кредиторской задолженности	212.0	308.0	339.0	600.0	1538.0
Просроченная кредиторская задолженность	-	-	-	-	-
Причины неисполнения и последствия, которые наступили или могут наступить в будущем для кредитной организации - эмитента вследствие указанных неисполненных обязательств Просроченной кредиторской задолженности не имеет.

Структура кредиторской задолженности кредитной организации - эмитента с указанием срока исполнения обязательств за последний завершенный финансовый год и последний завершенный отчетный квартал до даты утверждения проспекта ценных бумаг.
(тыс. руб.)
Вид кредиторской задолженности	01.01.2008год	01.07.2008 год
Срок наступления платежа	Срок наступления платежа
До 30 дней	Свыше 30 дней	До 30 дней	Свыше 30 дней
Расчеты с валютными и фондовыми биржами	-	-	-	-
в том числе просроченная	-	Х	-	Х
Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты	-	-	-	-
в том числе просроченная	-	Х	-	Х
Обязательства по аккредитивам по иностранным операциям	-	-	-	-
в том числе просроченная	-	Х	-	Х
Операции по продаже и оплате лотерей	-	-	-	-
в том числе просроченная.	-	Х	-	Х
Платежи по приобретению и реализации памятных монет	-	-	-	-
в том числе просроченная	-	Х	-	Х
Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения	14,0	-	2507,0	-
в том числе просроченная	-	Х	-	Х
Расчеты с организациями по наличным деньгам (СБ)	-	-	-	-
в том числе просроченная	-	Х	-	Х
Расчеты с бюджетом по налогам	231,0	680,0	2183,0	-
в том числе просроченная	-	Х	-	Х
Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату	-	-	-	-
в том числе просроченная	-	Х	-	Х
Расчеты с работниками по оплате труда	-	-	2157,0	-
в том числе просроченная	-	Х	-	Х
Расчеты с работниками по подотчетным суммам	-	-	-	-
в том числе просроченная	-	Х	-	Х
Налог на добавленную стоимость полученный	-	-	-	-
в том числе просроченная	-	Х	-	Х
Прочая кредиторская задолженность	137,0	476,0	33,0	736,0
в том числе просроченная	-	Х	-	Х
Итого	382,0	1156,0	6880,0	736,0
в том числе итого просроченная	-	Х	-	Х
Кредиторы, на долю которых приходится не менее 10 процентов от общей суммы кредиторской задолженности за последний завершенный отчетный период (на 01.01.2008)
Полное фирменное наименование Наименование Фамилия, имя, отчество	Инспекция федеральной налоговой службы по Октябрьскому району г. Ростова-на-Дону
Сокращенное наименование	-
Место нахождения	г. Ростов-на-Дону, пр. Ворошиловский,54
Сумма кредиторской задолженности, тыс. руб.	911.0
Размер просроченной кредиторской задолженности, тыс. руб.	-
Условия просроченной кредиторской задолженности	-
Является/не является аффилированным лицом кредитной организации – эмитента	Не является
Кредиторы, на долю которых приходится не менее 10 процентов от общей суммы кредиторской задолженности за последний завершенный отчетный период (на 01.07.2008)
Полное фирменное наименование Наименование Фамилия, имя, отчество	Инспекция федеральной налоговой службы по Октябрьскому району г. Ростова-на-Дону
Сокращенное наименование	-
Место нахождения	г. Ростов-на-Дону, пр. Ворошиловский,54
Сумма кредиторской задолженности, тыс. руб.	2183.0
Размер просроченной кредиторской задолженности, тыс. руб.	-
Условия просроченной кредиторской задолженности	-
Является/не является аффилированным лицом кредитной организации – эмитента	Не является

Кредиторов, которые являются аффилированными лицами, на долю которых приходится не менее 10 процентов от общей суммы кредиторской задолженности не имеет.
Доля участия кредитной организации - эмитента в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) аффилированного лица - коммерческой организации	-
Доля обыкновенных акций аффилированного лица, принадлежащих кредитной организации-эмитенту	-
Доля участия аффилированного лица в уставном капитале кредитной организации – эмитента	-
Доля обыкновенных акций кредитной организации – эмитента, принадлежащих аффилированному лицу	-
Должности, которые такое лицо занимает в кредитной организации - эмитенте, его дочерних и/или зависимых обществах, основном (материнском) обществе, управляющей организации	-
Размер просроченной задолженности кредитной организации - эмитента по платежам в бюджет, внебюджетные фонды и Банку России.
Банк не имеет просроченной задолженности по платежам в бюджет, внебюджетные фонды и Банку России.
Информация о выполнении кредитной организацией – эмитентом нормативов обязательных резервов, а также о наличии/отсутствии штрафов за нарушение нормативов обязательных резервов. Неуплаченных штрафов за нарушение нормативов обязательных резервов нет. Факты нарушений отсутствуют.
Информация о наличии/отсутствии недовзноса в обязательные резервы, неисполнении обязанности по усреднению обязательных резервов. (тыс. руб)
Отчетный период	Размер недовзноса в обязательные резервы	Размер неисполненного обязательства по усреднению обязательных резервов
1	2	3
01.08.2007	0	-
01.09.2007	0	-
01.10.2007	0	-
01.11.2007	0	-
01.12.2007	0	-
01.01.2008	0	-
01.02.2008	0	-
01.03.2008	0	-
01.04.2008	0	-
01.05.2008	0	-
01.06.2008	0	-
01.07.2008	0	-
3.3.2. Кредитная история кредитной организации – эмитента
В течение 5 последних завершенных финансовых лет и на 01.07.2008 г. обязательств, сумма основного долга по которым составляет 5 и более процентов балансовой стоимости активов, нет. Кредитной организацией - эмитентом не осуществлялась эмиссия облигаций, совокупная номинальная стоимость которых составляет 5 и более процентов балансовой стоимости активов кредитной организации - эмитента за 5 последних завершенных финансовых лет, а также за последний завершенный отчетный квартал до даты утверждения проспекта ценных бумаг.
3.3.3. Обязательства кредитной организации - эмитента из обеспечения, предоставленного третьим лицам
Информация об общей сумме обязательств кредитной организации - эмитента из предоставленного ею обеспечения и общей сумме обязательств третьих лиц, по которым кредитная организация - эмитент предоставила третьим лицам обеспечение, в том числе в форме залога, поручительства или банковской гарантии, на дату окончания каждого из 5 последних завершенных финансовых лет, либо на на дату окончания каждого завершенного финансового года, Предоставленные гарантии за пять последних завершенных финансовых лет (руб): 01.01.2004г. – 210 01.01.2005г. – 512 01.01.2006г. – ,47 01.01.2007г. – ,29 01.01.2008г. – ,53 Общая сумма обязательств третьих лиц-принципалов, по которым кредитная организация-эмитент предоставила обеспечение соответствует обязательствам третьих лиц-принципалов перед бенефициарами.
Информация о каждом из обязательств кредитной организации - эмитента по предоставлению обеспечения третьим лицам, в том числе в форме залога, поручительства и/или банковской гарантии за последний завершенный финансовый год и последний завершенный отчетный период до даты утверждения проспекта ценных бумаг, составляющем не менее 5 процентов от балансовой стоимости активов кредитной организации - эмитента на дату окончания последнего завершенного квартала, предшествующего предоставлению обеспечения: Нет информации. Указанные обязательства отсутствуют.
*Оценка риска неисполнения или ненадлежащего исполнения обеспеченных обязательств третьими лицами.* Банковскии гарантии предоставляются принципалам на основании проведенного анализа финансовой деятельности. Риски, связанные с предоставлением гарантии, и риски, связанные с неплатежеспособностью принципала, минимизируются Банком путем заключения договоров о предоставлении банковской гарантии, договора залога/заклада и соглашением принципала на безакцептное списание гарантии с расчетного счета принципала. В связи с этим предоставление банковской гарантии является низкорискованной банковской операцией.

Факторы, которые могут привести к неисполнению или ненадлежащему исполнению обязательств, вероятность возникновения таких факторов. Неисполнение обязательств возникает в связи с отзывом или изменением конкурсной заявки участником конкурса по истечении срока представления конкурсных заявок; предоставлением участником конкурса заведомо недостоверной информации о своей квалификации; с отказом участника конкурса, признанного победителем, предоставить требуемое предварительное обеспечение исполнения контракта; с невыполнением любого конкретного положения контракта, которое оговорено в условиях предоставления банковской гарантии. Вероятность возникновения вышеперечисленных факторов мала, т. к. принципалы заинтересованы в участии и победе на конкурсе, а также в выполнении условий договора (контракта). Это позволяет им увеличить объемы выполняемых работ (оказываемых услуг), получение дополнительной прибыли, что, в конечном итоге, приводит к дальнейшему стабильному развитию предприятия. Таким образом, такой вид банковской услуги, как предоставление банковских гарантий, является банковской операцией с низким уровнем риска.

3.4. Цели эмиссии и направления использования средств, полученных в результате размещения эмиссионных ценных бумаг
Целью эмиссии является наращивание капитала Банка. Основным направлением инвестирования является проведение активных операций. Средства, полученные в результате эмиссии ценных бумаг, планируется направить на кредитование реального сектора экономики.
не размещает ценных бумаг с целью финансирования определенной сделки (взаимосвязанных сделок) или иной операции.
3.5. Риски, связанные с приобретением размещаемых эмиссионных ценных бумаг
Управление рисками осуществляется в соответствии с Положением “О системе управления рисками ОАО "Донкомбанк"”. Положение регулирует вопросы организации системы оценки и управления рисками Банка, взаимоотношения между элементами этой системы, а также вопросы формирования отчетности, используемой органами управления Банка для принятия управленческих решений и обеспечивающей их постоянной информацией о принятых рисках. Система управления рисками Банка основывается на следующих основных элементах: система оценки рисков Банка и система управления рисками Банка, а также система контроля за состоянием работы по оценке и управлению рисками Банка. Целью системы управления рисками является поддержание принимаемого на себя Банком совокупного риска на уровне, определенном Банком в соответствии с собственными стратегическими задачами. Приоритетным является обеспечение максимальной сохранности активов и капитала на основе минимизации подверженности рискам, которые могут привести к неожиданным потерям. Цель системы анализа и управления рисками деятельности Банка достигается на основе системного, комплексного подхода, который подразумевает решение следующих задач: - выявление и анализ всех рисков, которые возникают у Банка в процессе деятельности; - определение отношения к различным видам риска; - качественная и количественная оценка (изменение) отдельных видов рисков; - установление взаимосвязей между отдельными видами рисков с целью оценки воздействия мероприятий, планируемых для ограничения одного вида риска, на рост или уменьшения уровня других рисков; - проведение полного анализа уровня рисков по совершенным и планируемым банком операциям с целью определения суммарного размера банковских рисков; - оценка доступности и обособленности суммарного размера рисков; - создание подсистемы отслеживания рисков на стадии возникновения негативной тенденции, а также подсистемы быстрого и адекватного реагирования, направленной на предотвращение или минимизацию риска. В своей деятельности Банк сталкивается с двумя группами рисков: - внешними; - внутренними; Риски, а также факторы, влияющие на них, рассматриваемые в настоящем разделе, могут повлиять на исполнение или ненадлежащее исполнение Банком обязательств перед владельцами ценных бумаг, что в свою очередь может повлечь действия владельцев ценных бумаг, направленные на защиту своих прав и интересов в соответствии с правами владельцев ценных бумаг согласно действующего законодательства РФ и регламентов Банка, как эмитента ценных бумаг.

3.5.1. Кредитный риск Банк контролирует кредитный риск на основании внутренних документов, устанавливая показатели концентрации ссудной и приравненной к ней задолженности, лимиты на одного заемщика или группы связанных заемщиков, лимиты кредитования по связанным с банком лицам (отдельно по юридическим и физическим лицам), в том числе по заинтересованным лицам. По связанным заинтересованным лицам в рамках связанного кредитования каждое решение о выдаче кредита принимается Советом директоров. Банк регулярно осуществляет мониторинг таких рисков; лимиты пересматриваются ежегодно. Лимиты кредитного риска утверждаются правлением банка. Фактическое соблюдение лимитов в отношении уровня принимаемого риска контролируется на ежедневной основе. Управление кредитным риском осуществляется посредством оценки кредитного риска, классификации и оценки кредитов и авансов клиентов, средств в других банках и осуществляется не реже одного раза в месяц. В случае необходимости банк пересматривает лимиты кредитных рисков. Кроме этого банк минимизирует кредитный риск за счет получения залога и поручительств корпоративных клинтов и физических лиц. Структура пассивов и активов в разрезе кредиторов и заемщиков позволяет снизить кредитный риск за счет взаимозачетов. Аналогично осуществляется управление рисками и по условным обязательствам.

3.5.2. Страновой риск
В связи с тем, что Банк является резидентом Российской Федерации и его деятельность осуществляется главным образом на территории России, он подвержен влиянию странового риска, присущего Российской Федерации. Вместе с тем, экономика России растет высокими темпами, за 9 месяцев 2007 год рост составил 7,6% к аналогичному периоду 2006 года. Во многом он был обеспечен экономической деятельностью, связанной с энергетикой и добывающими отраслями. Высокие цены на главные статьи российского экспорта обеспечили приток капитала в страну, который привел к росту внутреннего спроса, а вслед за этим и к расширению внутрирегиональной торговли. В 2007 году экономика России вошла в число 10 крупнейших в мире, оцениваемых по объему ВВП и росту промышленного производства. Основные показатели экономического развития России за 2007 г. демонстрируют положительную динамику: рост внешнеторгового оборота составил 118,8%, рост инвестиций в производство – 121,2%, оборот розничной торговли увеличился на 14,8%, объем платных услуг населению – на 7,3%. В январе-сентябре 2007 г. имел место профицит бюджета в сумме 1601,4 млрд. руб. На 01.01.2008 г. Стабилизационный фонд составил 3,8 трил. руб., увеличившись к началу года в 1,6 раз. В 2008 г. Стабилизационный фонд будет преобразован в Резервный фонд (обеспечение расходов бюджета в случае значительного снижения цен на нефть) и Фонд будущих поколений. Фонд будущих поколений будет формироваться за счет доходов от нефти и газа, образованных в результате превышения доходов от продажи нефти и газа над отчислениями в Резервный фонд и средствами, используемыми для финансирования расходов федерального бюджета. Его средства будут использованы для софинансирования добровольных пенсионных накоплений и покрытия дефицита пенсионной системы. Основные факторы, могущие оказать негативное влияние на экономическое положение России, – рост инфляции, падение цен на нефть. Существенное снижение цен на нефть может привести к дефициту бюджета. Однако, на текущий момент данный риск не является критичным. Бюджет-2007 планировался исходя из среднегодовой стоимости нефти 61 доллар за баррель Urals, тем не менее, конструкция бюджета и налоговой системы такова, что падение Urals даже до 38 долларов за баррель оставит бюджет бездефицитным и будет влиять лишь на скорость наполнения Стабилизационного фонда. Ростовская область является одним из наиболее экономически развитых регионов с привлекательным инвестиционным климатом. Разработаны среднесрочные программы развития области на основании которых развивается промышленное и сельскохозяйственное производство. В подобной ситуации возникновение странового риска маловероятно. Риски, связанные с возникновением военных конфликтов, стихийных бедствий, возможным прекращением транспортного сообщения и т. п. - минимальны. Однако в случае введения чрезвычайного положения банк будет действовать в соответствии с действующим законодательством РФ и нормативными актами Банка России. На основании вышеизложенного можно определить отсутствие существенного влияния на финансовое положение ОАО "Донкомбанк" фактора странового риска.

3.5.3. Рыночный риск
Рыночный риск – риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночной стоимости финансовых инструментов торгового портфеля и производных финансовых инструментов кредитной организации - эмитента, а также курсов иностранных валют и (или) драгоценных металлов. Управление рыночными рисками осуществляется в соответствии с требованиями, установленными регулирующими органами, а также внутренними документами Банка. На регулярной основе Банк осуществляет оценку уровня потенциальных потерь с целью заблаговременного принятия мер по минимизации возникающих рисков. Рыночный риск включает в себя фондовый риск, валютный и процентный риски.
3.5.3.1. Фондовый риск Фондовый риск - риск неблагоприятного изменения рыночной стоимости финансового инструмента, приобретенного в торговый портфель Банка, под влиянием факторов, связанных с эмитентом ценных бумаг, а так же связанный с колебаниями цен на рынке фондовых ценностей. Данный риск является несущественным для Эмитента, так как величина торгового портфеля ценных бумаг не превышает 5% от величины балансовых активов Банка. 3.5.3.2. Валютный риск Общая угроза от колебаний курсов валют связана для Эмитента преимущественно с волатильностью курса рубль/доллар США. В части управления валютными рисками кредитная организация – эмитент действует в рамках существующих лимитов открытых валютных позиций. С целью минимизации валютных рисков кредитная организация – эмитент обеспечивает сбалансированную структуру привлечения и размещения в разрезе валют, не допуская фондирования активов с кредитным риском за счет привлечения ресурсов в другой валюте. Валютная политика Эмитента предполагает необходимость проведения операций хеджирования валютных рисков в случае проведения конверсионных операций для целей фондирования активов с риском. 3.5.3.3. Процентный риск Процентные риски связаны с тем, что при неблагоприятном изменении процентных ставок могут сократиться чистые процентные доходы кредитной организации, вследствие чего может уменьшиться прибыль и капитал кредитной организации. Однако, действующая в Банке методика определения ставок по привлеченным и размещенным средствам, сводит данный риск к несущественному уровню. Кредитная организация - эмитент имеет в целом сбалансированную структуру привлечения и размещения ресурсов в валюте и рублях. Процентная политика Банка направлена на поддержание приемлемой доходности и строится на основании анализа следующих основных факторов: общая экономическая ситуация в стране и тенденции к ее изменению, сложившиеся на рынке ставки привлечения и размещения средств (в целях соответствия конкурентной стратегии развития Банка), с учетом этих и других факторов разрабатывается политика Банка в области привлечения средств, стоимость привлечения которых, в свою очередь, служит Финансовому департаменту одним из ориентиров при выработке рекомендаций относительно ставок размещения средств. 3.5.4. Риск ликвидности. Ликвидность Банка является существенным фактором его надёжности и отражает способность Банка своевременно и в полном объёме выполнять свои обязательства перед кредиторами. Риск ликвидности проявляется в несовпадении сроков востребования активов и обязательств. Для оценки ликвидности Банка в целом, в том числе при рассмотрении возможности инвестирования в ценные бумаги и оценки источников фондирования портфелей, используется методика анализа активов и пассивов по срокам погашения, разработанная в соответствии с рекомендациями Банка России. В целях снижения рисков, связанных с недостаточной ликвидностью, доля ликвидных активов Банка поддерживается на уровне, достаточном для удовлетворения обязательств перед клиентами при любых изменениях внешней среды. Банк стабильно выполняет требования ЦБ РФ о выполнении обязательных экономических нормативов. Показатели экономических нормативов являются достаточными для нормального функционирования в условиях текущей финансовой ситуации. Благодаря сформировавшейся в Банке системе управления рисками, которая, в том числе, предусматривает регулирование открытой валютной позиции, установление лимитов на операции на финансовых рынках с последующим контролем за их соблюдением, строгий контроль за уровнем кредитного риска, нивелирование риска потери ликвидности за счет соблюдения сбалансированности активов и пассивов банка по срокам и поддержания необходимого запаса ликвидности на случай ухудшения внешних факторов, своевременную корректировку процентных ставок по привлекаемым/размещаемым средствам, уровень указанных рисков не превышает безопасных значений, что определяет своевременность исполнения Банком своих обязательств, в том числе по выпущенным ценным бумагам. 3.5.5. Операционный риск. Операционный риск связан с возможностью сбоев при проведении кредитной организацией расчётных операций и сделок с третьими лицами, ошибками в учёте и отчётности кредитной организации и возможными финансовыми потерями. Существующая система управления операционным риском в Банке позволяет минимизировать возможные потери при его реализации.
3.5.6. Правовой риск.
В связи с тем, что в настоящее время в России практически завершено обновление валютного и налогового законодательства, риски, связанные с его изменением минимальны. Однако процесс реформирования налогового законодательства еще не завершен и в ходе такой реформы возможны неожиданные изменения содержания налогового законодательства. Риски, связанные с изменением валютного законодательства невелики в связи с тем, что акции банка номинированы в национальной валюте, дивиденды выплачиваются в валюте РФ и не зависят от курса рубля к иностранной валюте, основной объем операций банка проводится в рублях. Риски, связанные с изменением требований по лицензированию основной деятельности и изменением судебной практики по вопросам, связанным с деятельностью банка, также оцениваются банком как низкие.
3.5.7. Риск потери деловой репутации (репутационный риск)
Риск потери деловой репутации– это риск возникновения убытков вследствие влияния следующих факторов : - несоблюдение банком законодательства Российской Федерации, учредительных и внутренних документов банка; - несоблюдение обычаев делового оборота, принципов профессиональной этики, неисполнение обязательств перед кредиторами, вкладчиками и другими клиентами и контрагентами; - отсутствие во внутренних документах банка схем, позволяющих эффективно регулировать конфликт интересов органов управления, акционеров, клиентов и контрагентов, работников банка и наличие указанных конфликтов; - неспособность банка, его аффилированных лиц и владельцев эффективно противодействовать легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма; - недостатки в управлении банковскими рисками, приводящие к возможности нанесения ущерба деловой репутации банка; - недостатки в организации системы внутреннего контроля; - недостатки кадровой политики при подборе и расстановке кадров; - опубликование в СМИ негативной информации о банке или его работников, учредителях, членах органов управления, аффилированных лицах, дочерних и зависимых организациях. Система управления риском потери деловой репутации имеет следующую структуру: - выявление риска потери деловой репутации; - оценка риска потери деловой репутации; - мониторинг (постоянное) наблюдение за риском потери деловой репутации; - контроль за уровнем риска потери деловой репутации. Банк использует следующие методы выявления риска потери деловой репутации: - анализ причин возникновения риска потери деловой репутации; - изучение влияния внутренних и внешних факторов риска потери деловой репутации на деятельность и финансовое состояние банка; - анализ результатов идентификации и изучения клиентов и выгодоприобретателей, особенно по сделкам с повышенным уровнем риска; Для оценки уровня риска потери деловой репутации банк использует следующие показатели: - изменение финансового состояния банка, в том числе динамика структуры активов, собственных средств, привлеченных средств; - анализ выполнения Плана основных направлений деятельности , утвержденного Советом директоров; - возрастание или сокращение количества жалоб и претензий к банку, в том числе относительно качества обслуживания клиентов и контрагентов, соблюдения обычаев делового оборота; - отзывы (негативные и позитивные) и сообщения о банке, его аффилированных лицах в СМИ; - динамика удельного веса активов, размещенных в результате операций и сделок с аффилированными и связанными с банком лицами в общем объеме активов; - анализ качества кредитной политики на предмет ее уровня рискованности; - выявление в рамках системы внутреннего контроля случаев несоблюдения требований Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и правил внутреннего контроля в целях выполнения указанного закона; - изменение деловой репутации аффилированных лиц, постоянных клиентов и контрагентов банка; - выявление фактов хищений, подлогов, мошенничества в банке, использования в личных целях конфиденциальной информации, полученной от клиентов и контрагентов; - отказ постоянных и крупных клиентов и контрагентов от сотрудничества с банком. - установление влияния благотворительной и общественной деятельности банка, а также рекламно-информационной политики банка на деловую репутацию банка. Оценка риска потери деловой репутации производится банком не реже 1 раза в квартал. Результаты оценки риска потери деловой репутации доводятся до председателя правления банка и Совета директоров. 3.5.8. Стратегический риск. Стратегический риск – это риск возникновения убытков в результате ошибок, допущенных при принятии решений, определяющих стратегию развития банка. Основными факторами возникновения стратегического риска являются: - недостаточный учет влияния негативного развития событий на результаты деятельности банка; - ошибки при определении стратегических направлений деятельности банка; - недостаток финансовых, материальных, кадровых и других видов ресурсов и ошибочные управленческие решения при определении мер по выполнению стратегии развития банка. В целях эффективного управления стратегическим риском банк четко распределил полномочия и ответственность за состояние стратегического риска между Советом директоров и правлением банка. Правление банка разрабатывает и представляет на утверждение Совету директоров основные направления деятельности банка на год, Стратегию развития банка на 5 лет. Для минимизации стратегического риска банк в необходимых случаях при изменении макроэкономических параметров проводит стресс - тестирование. Результаты стресс-тестирования учитываются при формировании и корректировке основных направлений деятельности банка и способов их реализации.
3.5.9. Информация об ипотечном покрытии. Справка о соблюдении требований по обеспечению надлежащего исполнения обязательств по облигациям с ипотечным покрытием на дату утверждения решения о выпуске и проспекта облигаций с ипотечным покрытием Нет данных. Облигации с ипотечным покрытием не выпускались.

IV. Подробная информация о кредитной организации - эмитенте

4.1. История создания и развитие кредитной организации - эмитента

4.1.1. Данные о фирменном наименовании кредитной организации - эмитента

Полное фирменное наименование

Открытое акционерное общество "Донской коммерческий банк"

Сокращенное наименование

ОАО "Донкомбанк"

Данные об изменениях в наименовании и в организационно-правовой форме кредитной организации-эмитента.

Дата изменения

Тип изменения

Полное наименование до изменения

Сокращенное наименование до изменения

Основание изменения

31.03.1994

изменение орг. правовой формы

Коммерческий банк "Донкомбанк"

КБ "Донкомбанк"

Изменение законодательства; решение общего собрания акционеров

14.02.1997

изменение наименования

Акционерный коммерческий банк "Донской коммерческий банк" (Акционерное общество открытого типа)

АКБ "Донкомбанк"

Изменение законодательства; решение общего собрания акционеров

27.06.2002

изменение наименования

Открытое акционерное общество Акционерный коммерческий банк "Донской коммерческий банк" (АКБ "Донкомбанк")

АКБ "Донкомбанк"

Решение общего собрания акционеров

4.1.2. Сведения о государственной регистрации кредитной организации - эмитента

Основной государственный регистрационный номер (МНС России)

Дата внесения записи о создании (о первом представлении сведений) в Единый государственный реестр юридических лиц

29.07.2002

Наименование регистрирующего органа в соответствии с данными, указанными в свидетельстве о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц

Управление МНС России по Ростовской области

Дата регистрации в Банке России

17.10.1990

Номер лицензии на осуществление банковских операций

0492

Дата получения лицензии

17.10.1990

Все виды лицензий, на основании которых действует кредитная организация:

Вид лицензии

Лицензия на осуществление брокерской деятельности.

Номер лицензии

№ 000

Дата получения

27.12.2000г.

Орган, выдавший лицензию

Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг

Срок действия лицензии

Без ограничения срока действия

Вид лицензии

Лицензия на осуществление дилерской деятельности

Номер лицензии

.№ 000

Дата получения

27.12.2000г.

Орган, выдавший лицензию

Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг

Срок действия лицензии

Без ограничения срока действия

Вид лицензии

Лицензия на осуществление депозитарной деятельности.

Номер лицензии

№ 000

Дата получения

27.12.2000г.

Орган, выдавший лицензию

Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг

Срок действия лицензии

Без ограничения срока действия

4.1.3. Сведения о создании и развитии кредитной организации – эмитента

Кредитная организация - эмитент создана на неопределенный срок.

Краткое описание истории создания и развития кредитной организации – эмитента.

25 сентября 1990 года был создан на базе отделения Жилсоцбанка СССР по решению собрания учредителей коммерческий банк "Донкомбанк". 17 октября 1990 года КБ "Донкомбанк" был зарегистрирован Центральным Банком РФ (лицензия № 000). Банк был создан с целью продажи банковских продуктов и получения прибыли на базе качественного обслуживания клиентов, предоставления комплексных банковских услуг реальному сектору экономики на неопределенный срок.

На момент создания банка его учредителями являлись преимущественно юридические лица, доля их участия составляла 99,3%.

В результате проведения шестой эмиссии акций банка и регистрации отчета об итогах выпуска (02.03.2007г.) состав основных акционеров изменился.

В настоящее время (01.07.2008г.) общее количество акционеров ОАО "Донкомбанк" - юридических и 809 физических лиц). Основными акционерами являются:

Крупнейшими акционерами Банка являются:
ОАО "Роствертол" - 45,07% акций,
ОАО "ТВЦ РОСТВЕРТОЛ" - 19,85% акций,
ООО "Ростовская трастовая компания" - 19,47% акций,
ООО "Ростовская лизинговая компания" - 13,38% акций.

Формирование уставного капитала банка началось в 1994 году и в первом квартале 2007 года в результате шестой эмиссии уставный капитал банка составил (Сто тридцать миллионов) рублей.

ОАО "Донкомбанк" осуществляются следующие операции в иностранной валюте:

1) привлечение денежных средств физических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

2) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

3) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

4) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

5) выдача банковских гарантий, кредитование;

6) осуществление переводов для физических лиц без открытия банковских счетов;

7) инкассо;

8) конверсионные операции;

9) консалтинговые услуги;

10) выдача гарантий при осуществлении импортных и экспортных операций;

11) аккредитивная форма расчетов.

12) оформление паспортов сделок, осуществление функций агента валютного контроля.

В банке разработана система контроля и управления валютными рисками, что позволяет минимизировать риск получения отрицательных курсовых разниц в результате колебания курсов иностранных валют.

Основными приоритетами работы банка в данном направлении являются:

- деловая репутация;

- сложившиеся доверительные отношения с банками-партнерами;

- стабильное финансовое состояние корреспондентских счетов;

- динамично растущие платежные обороты;

- кредитоспособность.

В настоящее время Банк имеет следующие корсчета в инвалюте:

COMMERZBANK AG, GERMANY

КБ ПРИВАТБАНК, УКРАИНА

ОАО "Донкомбанк" осуществляет операции по привлечению денежных средств клиентов на основании внутренних положений, утвержденных председателем правления, в соответствии с действующим законодательством РФ. Банк осуществляет операции по привлечению денежных средств во вклады и депозиты в валюте РФ, в иностранной валюте. Банк осуществляет операции с использованием банковских карт.

В основе клиентской стратегии банка лежит принцип высокого качества обслуживания всех категорий клиентов - корпоративных клиентов, индивидуальных предпринимателей, муниципальных и государственных предприятий, некоммерческих организаций, иностранных фирм и их филиалов, а также частных вкладчиков, находящихся на обслуживании в банке.

На предоставляемые банковские услуги действует гибкая система тарифов, позволяющая оперативно реагировать на все изменения рыночной коньюнктуры.

Одним из приоритетных направлений является предоставление услуг по системе "Клиент-Банк" с расширенной информационной поддержкой.

В рамках политики, направленной на предоставление клиенту наиболее конкурентноспособных услуг, основанных на современных технологиях и квалифицированном сопровождении, с крупными клиентами банка заключаются партнерские соглашения, предусматривающие комплексное обслуживание:

· Расчетно-кассовые операции, включая инкассацию и пересчет денежной наличности (для торговых и транспортных предприятий);

· Кредитные программы, в том числе вексельное кредитование;

· Операции по экспортно-импортным сделкам клиентов и осуществление функций агента валютного контроля, кредитование экспортных операций, документарный бизнес;

· Размещение временно свободных денежных средств клиентов на депозитах, приобретение векселей банка.

Комплексное банковское обслуживание позволяет клиентам планировать свою финансовую деятельность на длительные сроки. В направлении укрепления клиентской базы Банком осуществляется мониторинг с целью выявления новых потребностей клиентов в тех или иных банковских продуктах и услугах.

Клиентская политика банка направлена на повышение качества и быстроты обслуживания. Элементом этой работы является переход на шестидневную рабочую неделю для обслуживания населения.

Приоритетным направлением активных операций банка является кредитование юридических и физических лиц.

Начиная с 1995 года банк активно работал на рынке ГКО - ОФЗ.

Кроме государственных бумаг банк проводил операции с корпоративными ценными бумагами: с акциями приватизированных предприятий и векселями сторонних эмитентов. . Долгое время банк вел работу с векселями Минфина РФ и ОВГВЗ.

В настоящее время вследствие нестабильности фондового рынка банк не участвует в операциях с корпоративными ценными бумагами.

Основной целью деятельности Банка является привлечение денежных средств от физических и юридических лиц, осуществление кредитно-расчетных и иных банковских операций и сделок с физическими и юридическими лицами для получения прибыли.

Миссия Банка - обеспечивать потребность каждого клиента, в том числе частного, корпоративного и государственного, на всей территории России в банковских услугах высокого качества и надёжности, обеспечивая устойчивое функционирование российской банковской системы, сбережение вкладов населения и их инвестирование в реальный сектор, содействуя развитию экономики России.

4.1.4. Контактная информация

Место нахождения кредитной организации – эмитента

Россия, г. Ростов-на-Дону, пр. М.Нагибина, 32/2

Номер телефона, факса

(8факс

Адрес электронной почты

*****@***ru

Адрес страницы (страниц) в сети Интернет, на которой (на которых) доступна информация о кредитной организации - эмитенте, выпущенных и/или выпускаемых ею ценных бумагах

http:\www. *****

Данные о специальном подразделении кредитной организации - эмитента (третьего лица) по работе с акционерами и инвесторами кредитной организации - эмитента

Нет данных. Специального подразделения по работе с акционерами и инвесторами кредитной организации-эмитента не создано.

4.1.5. Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН:

4.1.6. Филиалы и представительства кредитной организации – эмитента

Филиалов и представительств банк не имеет.

4.2. Основная хозяйственная деятельность кредитной организации - эмитента

4.2.1. Отраслевая принадлежность кредитной организации - эмитента

ОКВЭД:

65.12

4.2.2. Основная хозяйственная деятельность кредитной организации – эмитента

Банк осуществляет следующие банковские операции: привлечение денежных средств от физических и юридических лиц во вклады; размещение указанных выше привлеченных средств от своего имени и за свой счет; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц; расчеты по поручению физических и юридических лиц по их банковским счетам; инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц; куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах; выдачу банковских гарантий; переводы денежных средств по поручениям физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Основными видами деятельности, формирующими доходы Банка, являются кредитование, а также банковские услуги, приносящие комиссионный доход.

Доля доходов кредитной организации - эмитента от основной деятельности (видов деятельности) в общей сумме полученных за соответствующий отчетный период доходов кредитной организации - эмитента за 5 последних завершенных финансовых лет, а также за последний завершенный отчетный период до даты утверждения проспекта ценных бумаг.

Доля доходов от кредитования составила :

Год	Доля в %
2003	43,8
2004	43,8
2005	70,2
2006	68,9
2007	70,1

Прирост доходов, полученных от операций кредитования предприятий реального сектора экономики, объясняется постоянным ростом объема кредитных вложений Банка.

Изменение доходов за период происходило под влиянием разнонаправленных факторов. В связи со значительным оттоком клиентской базы в 2002 г. произошло сокращение кредитного портфеля и, как следствие, снижение процентных и комиссионных доходов банка.

В дальнейшем наращивание клиентской, ресурсной базы позволило увеличить кредитный портфель и доходы от кредитования, а также от расчетно-кассового обслуживания клиентов, что привело к росту прибыли банка.

Доля доходов от кредитования в общей сумме полученных доходов по состоянию на 01.07.2008г. составила 69,4%.

Изменения размера доходов кредитной организации - эмитента от основной деятельности (видов деятельности) на 10 и более процентов по сравнению с соответствующим предыдущим отчетным периодом и причины таких изменений

Изменения произошли за счет роста объемов кредитования и доходов от этого вида деятельности.

4.2.3. Совместная деятельность кредитной организации – эмитента

Совместной деятельности с другими организациями кредитная организация - эмитент не ведет.

4.3. Планы будущей деятельности кредитной организации – эмитента

В среднесрочной перспективе будет продолжать развиваться в качестве универсального кредитного учреждения, сохраняя свое присутствие на всех основных рынках финансовых продуктов и услуг.

В сфере размещения ресурсов главным направлением деятельности останется кредитование предприятий реального сектора экономики и населения. Вместе с тем в целях поддержания устойчивости Банка и обеспечения необходимого уровня ликвидности будут осуществляться вложения в государственные ценные бумаги – ОФЗ и др.

Основой ресурсной базы Банка останутся вклады физических лиц в рублях и иностранной валюте. Вместе с тем, ставит перед собой задачу увеличения в структуре привлеченных средств доли ресурсов, привлеченных от корпоративных клиентов.

Наряду с развитием операций размещения и привлечения ресурсов ставит перед собой задачу расширения круга банковских услуг, предоставляемых физическим и юридическим лицам на комиссионной основе. Развитие в данном направлении делает Банк более устойчивым и менее зависимым от возможных колебаний объемов процентных доходов.

Структура доходов в основном будет определяться структурой активных операций Банка. Преобладающую роль в доходах будут играть доходы от кредитования реального сектора экономики и населения. Вместе с тем, за счет развития банковских услуг в структуре доходов будет увеличиваться доля непроцентных доходов.

Наименование – Некоммерческая организация «Ассоциация региональных банков России»

Роль (место): Банк является членом Ассоциации

Функции: Банк принимает участие в программах и методических разработках ассоциации

Срок участия кредитной организации – с 09.06.2008г.

Описание характера зависимости результатов финансово-хозяйственной деятельности кредитной организации-эмитента от иных членов промышленной, банковской, финансовой группы, холдинга, концерна, ассоциации:

Зависимость результатов финансово-хозяйственной деятельности кредитной организации-эмитента от иных членов ассоциации отсутствует.

4.5. Дочерние и зависимые хозяйственные общества кредитной организации – эмитента

ОАО “Донкомбанк” дочерних и зависимых обществ не имеет.

Персональный состав совета директоров (наблюдательного совета), включая председателя совета директоров (наблюдательного совета), дочернего и/или зависимого общества кредитной организации – эмитента:

ОАО “Донкомбанк” дочерних и зависимых обществ не имеет.

Причины, объясняющие отсутствие совета директоров (наблюдательного совета) дочернего и/или зависимого общества

ОАО “Донкомбанк” дочерних и зависимых обществ не имеет.

Персональный состав коллегиального исполнительного органа (правления, дирекции) дочернего и/или зависимого общества:

ОАО “Донкомбанк” дочерних и зависимых обществ не имеет.

Причины, объясняющие отсутствие коллегиального исполнительного органа дочернего и/или зависимого общества

ОАО “Донкомбанк” дочерних и зависимых обществ не имеет.

Лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа дочернего и/или зависимого общества:

ОАО “Донкомбанк” дочерних и зависимых обществ не имеет.

Причины, объясняющие отсутствие единоличного исполнительного органа дочернего и/или зависимого общества

ОАО “Донкомбанк” дочерних и зависимых обществ не имеет.

Информация по управляющей организации (управляющему) исполняющей функции единоличного органа дочернего и/или зависимого общества:

ОАО “Донкомбанк” дочерних и зависимых обществ не имеет.

Наименование группы объектов основных средств

Первоначальная (восстановительная) стоимость,
тыс. руб.

Сумма начисленной амортизации,
тыс. руб.

Отчетная дата: 01.01.2004

1. (60401) Основные средства

10636

2224

Итого:

10636

2224

Отчетная дата: 01.01.2005

1. (60401) Основные средства

2. (60404) Земля

14343

136

2850

Итого:

14479

2850

Отчетная дата: 01.01.2006

3. (60401) Основные средства

4. (60404) Земля

64630,6

76,7

3731,7

Итого:

64707,3

3731,7

Отчетная дата: 01.01.2007

5. (60401) Основные средства

6. (60404) Земля

85987

5569

Итого:

86064

5569

Отчетная дата: 01.01.2008

7. (60401) Основные средства

8. (60404) Земля

123343

8848

Итого:

123350

8848

Сведения о способах начисления амортизационных отчислений по группам объектов основных средств.

Начисление амортизационных отчислений по группам объектов основных средств производится линейным способом.

Способ проведения переоценки основных средств

В течение последних пяти лет переоценка основных фондов не проводилась.

Сведения о планах по приобретению, замене, выбытию основных средств, стоимость которых составляет 10 и более процентов стоимости основных средств кредитной организации - эмитента, и иных основных средств по усмотрению кредитной организации – эмитента.

Планов по приобретению, замене, выбытию, основных средств в ОАО "Донкомбанк" стоимость которых составляет 10 и более процентов стоимости основных средств - нет.

Сведения обо всех фактах обременения основных средств кредитной организации - эмитента

Фактов обременения основных средств Банка - нет.

V. Сведения о финансово-хозяйственной деятельности
кредитной организации - эмитента

5.1. Результаты финансово-хозяйственной деятельности кредитной организации - эмитента

5.1.1. Прибыль и убытки

Динамика показателей, характеризующих прибыльность и убыточность кредитной организации - эмитента за 5 последних завершенных финансовых лет.

			(тыс. руб.)
N п/п	Наименование статей	01.01.2004
	Проценты полученные и аналогичные доходы от:
1	Размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках	777.00
2	Ссуд, предоставленных другим клиентам	20245.00
3	Средств, переданных в лизинг	0.00
4	Ценных бумаг с фиксированным доходом	1069.00
5	Других источников	2224.00
6	Итого проценты полученные и аналогичные доходы: (Сумма статей 1 + 2 + 3+ 4 + 5)	24315.00
	Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:
7	Привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты	31.00
8	Привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты	5618.00
9	Выпущенным долговым ценным бумагам	104.00
10	Арендной плате	486.00
11	Итого проценты, уплаченные и аналогичные расходы: (Сумма статей 7 + 8 + 9+ 10)	6239.00
12	Чистые процентные и аналогичные доходы (ст. 6 - ст. 11)	18076.00
13	Комиссионные доходы	6428.00
14	Комиссионные расходы	403.00
15	Чистый комиссионный доход (ст. 13 - ст. 14)	6025.00
	Прочие операционные доходы:
16	Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы	9832.00
17	Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества	987.00
18	Доходы, полученные в форме дивидендов	0.00
19	Другие текущие доходы	516.00
20	Итого прочие операционные доходы: (Сумма статей 16 + 17 + 18 + 19)	11335.00
21	Текущие доходы: (Сумма статей 12 + 15 + 20)	35436.00
	Прочие операционные расходы:
22	Расходы на содержание аппарата	12044.00
23	Эксплуатационные расходы	4870.00
24	Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы	9622.00
25	Расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг	4406.00
26	Другие текущие расходы	2603.00
27	Всего прочих операционных расходов: (Сумма строк 22 + 23 + 24 + 25 + 26)	33545.00
28	Чистые текущие доходы до формирования резервов и без учета непредвиденных доходов/расходов (ст. 21 - ст. 27)	1891.00
29	Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам	1601.00
30	Изменение величины резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери	0.00
31	Изменение величины прочих резервов	-29.00
32	Чистые текущие доходы без учета непредвиденных доходов/расходов: (ст. 28 – ст. 29 – ст.30 – ст.31)	319.00
33	Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных расходов	0.00
34	Чистые текущие доходы с учетом непредвиденных доходов/расходов (Сумма строк 32 + 33)	319.00
35	Налог на прибыль <*>	0.00
36	Отсроченный налог на прибыль	0.00
36а	Непредвиденные расходы после налогообложения	0.00
37	Прибыль (убыток) за отчетный период: (ст. 34 - ст. 36 - ст. 36а)	319.00

С 01.01.2005 г.

(тыс. руб.)

№
п/п

Наименование статьи

01.01.2005

01.01.2006

01.01.2007

01.01.2008

Проценты полученные и аналогичные доходы от:

Размещения средств в кредитных организациях

611.0

688.0

1578.0

5178.0

Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным
организациям)

25893.0

50097.0

78046.0

124929.0

Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу)

Ценных бумаг с фиксированным доходом

100.0

Других источников

240.0

218.0

271

1599.0

Всего процентов полученных и аналогичных доходов

26744.0

51003.0

79895.0

131806.0

Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:

Привлеченным средствам кредитных организаций

150.0

19.0

Привлеченным средствам клиентов (некредитных
организаций)

9023.0

20969.0

32822.0

52434.0

Выпущенным долговым обязательствам

994.0

775.0

178.0

452.0

Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов

10167.0

21744.0

33000.0

52905.0

Чистые процентные и аналогичные доходы

16577.0

29259.0

46895.0

78901.0

Чистые доходы от операций с ценными бумагами

41.0

-4.0

Чистые доходы от операций с иностранной валютой

1255.0

3713.0

4134.0

7219.0

Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и
прочими финансовыми инструментами

Чистые доходы от переоценки иностранной валюты

453.0

253.0

409.0

-719.0

Комиссионные доходы

10761.0

15471.0

19779.0

32139.0

Комиссионные расходы

294.0

78.0

289.0

1474.0

Чистые доходы от разовых операций

6610.0

-158.0

-574.0

-851.0

Прочие чистые операционные доходы

-716.0

-1579.0

-3411.0

-5692.0

Административно-управленческие расходы

26924.0

34702.0

44814.0

62908.0

Резервы на возможные потери

1415.0

-6116.0

-12487.0

-24680.0

Прибыль до налогообложения

9137.0

6063.0

9683.0

21931.0

Начисленные налоги (включая налог на прибыль)

3218.0

1801.0

4055.0

8895.0

Прибыль (убыток) за отчетный период

5919.0

4262.0

5628.0

13036.0

Экономический анализ прибыльности/убыточности кредитной организации - эмитента исходя из динамики приведенных показателей.

В связи со значительным оттоком клиентской базы в г. г. произошло сокращение кредитного портфеля и, как следствие, снижение процентных и комиссионных доходов банка. Кроме прочего, значительная часть активов банка состояла из ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте. В результате резкого падения курса доллара в начале 2003 года образовались значительные отрицательные курсовые разницы, также повлиявшие на снижение уровня прибыли.

Мнение каждого из таких органов управления кредитной организации - эмитента и аргументация, объясняющая их позицию

Особого мнения по данному вопросу органы управления Банка не высказывали.

Изменение прибыли за период происходило под влиянием разнонаправленных факторов. К факторам, влиявшим на рост прибыли, относятся стабилизация экономического развития региона; рост клиентской базы; увеличение кредитного портфеля. К факторам, влиявшим на снижение прибыли, относятся влияние инфляции; изменение курсов иностранных валют, приведшее к снижению доходности операций с ценными бумагами, номинированными в иностранной валюте; снижение ставки рефинансирования, приведшее к снижению ссудного процента.

Внешние:

- улучшение макроэкономической ситуации в Российской Федерации;

- активное развитие среднего и малого бизнеса;

- рост реальных доходов населения.

Внутренние:

- увеличение размера капитала банка;

- увеличение кредитного портфеля банка;

- рост ресурсной базы.

Оценка влияния внешних факторов:

- Макроэкономическая ситуация в России в целом характеризуется интенсивным ростом хозяйственной активности. В Ростовской области активно развиваются предприятия оптовой и розничной торговли, сельского хозяйства, перерабатывающей промышленности, строительства. Как следствие наращивает объемы кредитования частных и корпоративных клиентов данных отраслей экономики.

- Банк активно работает с предприятиями малого бизнеса, предоставляя им полный комплекс банковских услуг и предлагая им новые виды банковских продуктов, что позволило существенно нарастить клиентскую базу и кредитный портфель.

- Стабилизация восстановительных процессов, рост в основных отраслях материальной сферы и принимаемые Правительством меры по повышению минимального размера оплаты труда, пенсий и пособий способствовали росту реальных денежных доходов населения. Восстановление доверия граждан к Банкам привело к активному увеличению депозитов физических лиц в банках Российской Федерации. В результате значительная часть прироста ресурсной базы в указанный период связана с увеличением вкладов (депозитов) физических лиц.

Оценка влияния внутренних факторов:

- Увеличение капитала за счет увеличения уставного капитала до 130 млн. руб. путем выпуска дополнительных акций банка позволили нарастить объем активных операций, что выразилось в увеличении кредитного портфеля.

- Рост кредитного портфеля банка позволил получить увеличение процентных доходов, а следовательно способствовал расширению набора банковских продуктов и улучшению качества обслуживания клиентов.

- Стабилизация экономики, интенсивное развитие и рост прибыльности основных отраслей экономики в России, рост денежных доходов населения способствовали активному увеличению ресурсной базы . Возросли остатки на счетах предприятий, организаций и предпринимателей. Банк стал более привлекателен для вкладчиков - физических лиц о чем свидетельствует увеличение объема депозитов (вкладов) населения.

Мнение каждого из органов управления кредитной организации - эмитента и аргументация, объясняющая их позицию

Особого мнения по данному вопросу органы управления Банка не высказывали.

5.2. Ликвидность кредитной организации - эмитента, достаточность капитала

Расчет обязательных нормативов деятельности кредитной организации-эмитента за 5 последних завершенных финансовых лет либо за каждый завершенный финансовый год, а также на конец последнего завершенного квартала перед датой утверждения проспекта ценных бумаг.

ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ НОРМАТИВЫ БАНКОВ

На 01.01.2004

№

Статья

Норматив

Факт

Достаточности капитала

Min 10% (K>5 млн. евро)

Min 11% (K<5 млн. евро)

28.4

Н2

Мгновенной ликвидности

Min 15%

51.3

Н3

Текущей ликвидности

Min 50%

116.6

Н4

Долгосрочной ликвидности

Max 120%

47.3

Н5

Общей ликвидности

Min 20%

60.2

Н6

Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков

Max 25%

23.5

Н7

Максимальный размер крупных кредитных рисков

Max 800%

258.4

Н8

Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика)

Max 25%

16.4

Н9

Максимальный размер кредитного риска на одного акционера (участника)

Max 20%

0.0

H9.1

Совокупная величина кредит. рисков, на акционеров (участников)

Max 50%

0.0

H10

Максимальный размер кредитов и займов, предоставленных своим инсайдерам

Max 2%

1.1

H10.1

Совокупная величина кредитов и займов, выданных инсайдерам

Max 3%

1.2

Н11

Максимальный размер привлеченных денежных вкладов населения

Max 100%

89.6

Н11.1

Максимальный размер обязательств перед нерезидентами

Max 400%

0.0

H12

Использование собственных средств для приобретение долей др. юр. лиц

Max 25%

0.0

Н12.1

Использование собственных средств для приобретение долей одного юр. лица

Max 5%

0.0

Н13

Норматив риска собственных вексельных обязательств

Max 100%

65.0

Н14

Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами

Max 10%

0.0

На 01.01.2005

№

Статья

Норматив

Факт

Достаточности капитала

Min 10% (K<5 млн. евро)

Min 11% (K>5 млн. евро)

22.4

Н2

Мгновенной ликвидности

Min 15%

51.3

Н3

Текущей ликвидности

Min 50%

73.6

Н4

Долгосрочной ликвидности

Max 120%

4.7

Н5

Общей ликвидности

Min 20%

29.1

Н6

Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков

Max 25%

24.2

Н7

Максимальный размер крупных кредитных рисков

Max 800%

316.3

H9.1

Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных акционерам (участникам)

Max 50%

0.0

H10.1

Совокупная величина риска по инсайдерам

Max 3%

1.3

H12

Использование собственных средств для приобретения акций (долей) др. юр. лиц

Max 25%

0.0

На 01.01.2006

№

Статья

Норматив

Факт

Достаточности капитала

Min 10% (K<5 млн. евро)

Min 11% (K>5 млн. евро)

22.4

Н2

Мгновенной ликвидности

Min 15%

42.0

Н3

Текущей ликвидности

Min 50%

69.5

Н4

Долгосрочной ликвидности

Max 120%

1.97

Н6

Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков

Max 25%

22.5

Н7

Максимальный размер крупных кредитных рисков

Max 800%

297.0

H9.1

Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных акционерам (участникам)

Max 50%

0.98

H10.1

Совокупная величина риска по инсайдерам

Max 3%

0.98

H12

Использование собственных средств для приобретения акций (долей) др. юр. лиц

Max 25%

0.0

На 01.01.2007

Условное обозначение (номер) норматива

Название норматива

Допустимое значение норматива

Фактическое значение норматива

Достаточности капитала

Min 10% (K<5 млн. евро)

Min 11% (K>5 млн. евро)

14.332

Н2

Мгновенной ликвидности

Min 15%

30.585

Н3

Текущей ликвидности

Min 50%

55.713

Н4

Долгосрочной ликвидности

Max 120%

28.238

Н6

Максимальный размер риска на заемщика или группу связанных заемщиков

Max 25%

22.728

Н7

Максимальный размер крупных кредитных рисков

Max 800%

471.708

H9.1

Максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)

Max 50%

0.0

H10.1

Максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим инсайдерам

Max 3%

0.355

H12

Использование средств крединой организации для приобретения долей (акций) других юридических лиц

Max 25%

0.0

На 01.01.2008

Условное обозначение (номер) норматива

Название норматива

Допустимое значение норматива

Фактическое значение норматива

Достаточности капитала

Min 10% (K<5 млн. евро)

Min 11% (K>5 млн. евро)

14.808

Н2

Мгновенной ликвидности

Min 15%

39.786

Н3

Текущей ликвидности

Min 50%

62.851

Н4

Долгосрочной ликвидности

Max 120%

23.938

Н6

Максимальный размер риска на заемщика или группу связанных заемщиков

Max 25%

23.573

Н7

Максимальный размер крупных кредитных рисков

Max 800%

470.476

H9.1

Max 50%

0.0

H10.1

Max 3%

0.385

H12

Использование средств крединой организации для приобретения долей (акций) других юридических лиц

Max 25%

0.0

На 01.07.2008г.

№

Статья

Норматив

Факт

Достаточности капитала

Min 10% (K<5 млн. евро)

Min 11% (K>5 млн. евро)

18.687

Н2

Мгновенной ликвидности

Min 15%

42.920

Н3

Текущей ликвидности

Min 50%

65.036

Н4

Долгосрочной ликвидности

Max 120%

26.471

Н6

Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков

Max 25%

22.741

Н7

Максимальный размер крупных кредитных рисков

Max 800%

324.741

H9.1

Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных акционерам (участникам)

Max 50%

2.083

H10.1

Совокупная величина риска по инсайдерам

Max 3%

0.141

H12

Использование собственных средств для приобретения акций (долей) др. юр. лиц

Max 25%

0.0

Сведения об обязательных нормативах, дополнительно установленных Центральным банком Российской Федерации для кредитных организаций-эмитентов облигаций с ипотечным покрытием.

Нет данных. Кредитная организация – эмитент эмиссии облигаций с ипотечным покрытием не осуществляла.

Причины невыполнения обязательных нормативов и меры, принимаемые кредитной организацией по приведению их к установленным нормам.

не допускал нарушений обязательных нормативов.

Экономический анализ ликвидности и платежеспособности кредитной организации - эмитента, достаточности собственного капитала кредитной организации - эмитента для исполнения краткосрочных обязательств и покрытия текущих операционных расходов кредитной организации - эмитента на основе экономического анализа динамики приведенных показателей.

Экономический анализ ликвидности и платежеспособности , достаточности собственного капитала для исполнения краткосрочных обязательств и покрытия текущих операционных расходов показывает, что фактические нормативы достаточности капитала, а также нормативы мгновенной и текущей ликвидности на контрольные даты отчетных периодов значительно превышают установленные предельные значения, а норматив долгосрочной ликвидности значительно ниже максимально установленного.

Динамические колебания внутри рассматриваемого периода, на 10 и более процентов отклоняющиеся от предыдущих значений, носят текущий характер стандартных изменений деятельности кредитной организации и вызваны, в основном, интенсивным наращиванием объемных показателей (в частности, ресурсной базы и кредитного портфеля), а также нормативно-правовыми изменениями подходов к расчету экономических нормативов. Отмеченные колебания не отражаются на устойчивости банка в рамках ликвидности и платежеспособности.

Особого мнения по данному вопросу органы управления Банка не высказывали.

5.3. Размер и структура капитала кредитной организации - эмитента

5.3.1. Размер и структура капитала кредитной организации - эмитента

Информация за 5 последних завершенных финансовых лет или за каждый завершенный финансовый год

(тыс. руб.)

N
строки

Наименование показателя

01.01.2004

01.01.2005

01.01.2006

01.01.2007

01.01.2008

Уставный капитал

18000.00

70000.00

130000.00

Эмиссионный доход

0.00

105

Фонды
(в т. ч. резервный фонд)

13208.00

13221.00

13517.00

13370.00

14012.00

106

Прибыль (в т. ч. предшествующих лет)

800.00

5800.00

9050.00

13650.00

Разница между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами (капиталом)

43684.00

46042.00

49017.00

52999.00

60918.00

112

ИСТОЧНИКИ ОСНОВНОГО КАПИТАЛА
ИТОГО:

32008.00

32021.00

89317.00

92780.00

157662.00

Показатели, уменьшающие величину основного капитала
ИТОГО:

0.00

121

ОСНОВНОЙ КАПИТАЛ
ИТОГО:

32008.00

32021.00

89317.00

92780.00

157662.00

212

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ КАПИТАЛ
ИТОГО:

29676.00

32021.00

29700.00

30219.00

33256.00

300

ПОКАЗАТЕЛИ, УМЕНЬШАЮЩИЕ СУММУ ОСНОВНОГО И ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО КАПИТАЛА
ИТОГО:

0.00

СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА (КАПИТАЛ)
ИТОГО:

61684.00

64042.00

119017.00

122999.00

190918.00

Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)

0.00

5.3.2. Финансовые вложения кредитной организации - эмитента

Перечень финансовых вложений кредитной организации - эмитента, которые составляют 10 и более процентов всех его финансовых вложений на конец последнего финансового года до даты утверждения проспекта ценных бумаг.

У ОАО "Донкомбанк" нет финансовых вложений в эмиссионные и неэмиссионные ценные бумаги, которые составляют 10 и более процентов всех его финансовых вложений, как на дату утверждения настоящего проспекта, так и на конец последнего финансового года.

Информация о формировании резервов на возможные потери (в части вложения в ценные бумаги):

Нет данных. Резерв не создавался.

Иные финансовые вложения: У ОАО "Донкомбанк" нет финансовых вложений во вклады, в уставные капиталы (обществ с ограниченной ответственностью), ценные бумаги и иных финансовых вложений, которые составляют 10 и более процентов всех его финансовых вложений, как на дату утверждения настоящего проспекта, так и на конец последнего финансового года.

Информация о величине потенциальных убытков, связанных с банкротством организаций (предприятий), в которые были произведены инвестиции, по каждому виду указанных инвестиций.

Финансовых вложений в уставные капиталы организаций, которые составляют 10 и более процентов от общей суммы всех его финансовых вложений ОАО "Донкомбанк" не имеет как на дату утверждения настоящего проспекта, так и на конец последнего финансового года.

Сведения о величине убытков (потенциальных убытков) от размещения средств кредитной организации-эмитента на депозитных или иных счетах в банках и иных кредитных организациях, лицензии которых были приостановлены либо отозваны, а также при принятии решения о реорганизации, ликвидации таких кредитных организаций, о начале процедуры банкротства, либо о признании таких организаций несостоятельными (банкротами).

Средства ОАО "Донкомбанк" не размещались на депозитных или иных счетах в банках или иных кредитных организациях, лицензии которых были приостановлены или отозваны.

Стандарты (правила) бухгалтерской отчетности, в соответствии с которыми кредитная организация - эмитент произвела расчеты, отраженные в настоящем пункте проспекта ценных бумаг.

Нет данных. Резервы не создавались.

5.3.3. Нематериальные активы кредитной организации - эмитента

Нет данных. Нематериальных активов Банк не имеет.

Стандарты (правила) бухгалтерского учета, в соответствии с которыми кредитная организация-эмитент представляет информацию о своих нематериальных активах.

Нематериальных активов Банк не имеет.

Банк нацелен на совершенствование технологии обработки данных и развитии информационной системы для обеспечения надежного, быстрого и всестороннего обслуживания клиентов.

Помимо укрепления материально-технической базы и применения высокоскоростных средств доступа к данным, обеспечивающим высокую оперативность работы и снижение времени простоя, банк ведет работы по внедрению инновационных методов учета и обработки платежей клиентов, основанных на передовых технологиях ведущих разработчиков банковского программного обеспечения.

Особое внимание специалисты банка уделяют вопросам безопасности и снижения рисков в технологическом плане. Ведется непрерывный контроль за состоянием информационной системы и работой оборудования.

В 2005 году были завершены работы по интеграции доп. офисов банка в единую информационную систему, обновлены алгоритмы распознавания изображений, позволяющие ускорить процесс ввода платежных документов.

Внедрена новая система дистанционного банковского обслуживания «iBank2», позволяющая клиентам банка оперативно управлять своими средствами на счетах, не выходя из своего офиса и получать извещение об операции по счету.

В течение 2005 года банк приобрел технику на сумму 1812 тыс. руб. и оплатил услуги связи на 700 тыс. руб. и услуги по сопровождению программных продуктов на 636 тыс. руб.

В течение 2006 года банк приобрел технику на сумму 6794 тыс. руб. и оплатил услуги связи на 898 тыс. руб. и услуги по сопровождению программных продуктов на 5192 тыс. руб.

В течение 2007 года банк приобрел технику на сумму 5077 тыс. руб. и оплатил услуги связи на 1057 тыс. руб. и услуги по сопровождению программных продуктов на 1433 тыс. руб.

Сведения о создании и получении кредитной организацией - эмитентом правовой охраны основных объектов интеллектуальной собственности, об основных направлениях и результатах использования основных для кредитной организации - эмитента объектах интеллектуальной собственности.

Банк не имеет объектов интеллектуальной собственности.

В своей работе Банк использует:

1. Лицензионное программное обеспечение, поставляемое с компьютерной техникой, которое не подлежит передаче для использования другими лицами:

- Novell Netware, производитель Novell;

- MS Windows XP prof., производитель Microsoft;

- MS Windows XP Home ed., производитель Microsoft;

- MS Windows 2000, производитель Microsoft;

- MS Windows NT, производитель Microsoft;

- Linux, производитель Red Hat;

- Oracle, производитель Oracle;

- Сапфир, производитель ;

- OS/2, производитель IBM;

- Системное распознование документов CF ВПД, производитель ЛТД».

- ДБО i Bank2, производитель .

- АБС «ВаБанк», производитель Регион».

2.Программное обеспечение, предоставляемое Банком России, которое не подлежит передаче для использования другими лицами:

- Формы отчетности ЦБ;

- Армуни;

- Верба ОВ;

- Сигнатура;

- Криптопроводник.

5.5. Анализ тенденций развития в сфере основной деятельности кредитной организации - эмитента

Продолжающийся рост экономики в России способствует активному развитию банковского сектора. Средние темпы роста активов банковского сектора в течение последних пяти лет составляли около 40%. Устойчиво увеличивался вес банковской системы в экономике. Доля активов банковского сектора в валовом внутреннем продукте России возросла с 38,3% до 60,0%. Собственные средства банковского сектора увеличились с 453,9 млрд. руб. до 1 693 млрд. руб. Кредиты и прочие размещённые средства в 2006 году составили 8 880 млрд. руб., что более чем в 4 раза превышает показагода. Пропорционально (более чем в 3,7 раза) возросли привлечённые средства физических лиц, которые составили 3794 млрд. руб. Привлечённые средства предприятий показали более низкий рост — 2,2 раза и составили в 2006 году 2 361 млрд. руб. Прибыль банков возросла с 27,4 млрд. руб. в 2002 году до 364 млрд. руб. в 2006 году. Вместе с тем, рентабельность активов банков возросла незначительно и достигла 2,7%.

За 2007 год позитивные тенденции в развитии российского банковского сектора укрепились. Темпы роста большинства его показателей были самыми высокими за всю историю развития, их соотношение с ВВП увеличилось. Растет значимость банковского сектора для экономики страны, повышается доверие к банкам вкладчиков и кредиторов.

Важное значение для банковской сферы и экономики в целом имели успешные первичные публичные размещения акций (IPO) крупнейших российских банков. В результате капитальная база банковского сектора увеличилась почти на 440 млрд. рублей, акционерами банков стали более 160 тыс. физических лиц, в размещении активно участвовали российские и зарубежные инвесторы. Тем не менее, вопрос о дальнейшем росте капитализации российского банковского сектора стоит весьма остро.

Одновременно рост банковского бизнеса и усложнение его характера, расширение предложения банковских продуктов и услуг, в том числе в сфере потребительского кредитования, сопровождаются накоплением рисков. В этой связи приоритетной является задача укрепления устойчивости кредитных организаций, банковских групп и банковского сектора в целом за счет совершенствования систем управления рисками и внутреннего контроля, развития корпоративного управления и транспарентности. Дополнительные требования предъявляются и к качеству регулирования банковской деятельности и системе банковского надзора.

Российский рынок банковских услуг развивается в условиях обостряющейся конкуренции. Конкурентная борьба будет нарастать, все более значимым фактором в этих процессах становится постепенное расширение участия в российском банковском секторе иностранного капитала, растущий интерес к России крупнейших транснациональных финансовых корпораций. Конкурентная борьба стимулирует общее повышение качества банковского обслуживания и внедрение современных банковских технологий. Одновременно банки все большее внимание должны уделять теме конкурентоспособности.

Общая оценка результатов деятельности кредитной организации - эмитента.

Основными стратегическими задачами работы банка являются:

- повышение финансовой устойчивости;

- более активное кредитование реального сектора экономики при сохранении взвешенного подхода к предоставлению ссуд и инвестированию средств;

- расширение роли банковских продуктов как инструмента сбережений;

- повышение конкурентноспособности на рынке банковских услуг.

При адекватном контроле за состоянием банковских рисков, создании системы раскрытия информации о добросовестности исполнения заемщиками обязательств перед банком важным направлением развития кредитных операций банка могут стать операции с различными группами клиентов, а именно: кредитование малого и среднего бизнеса, ипотечное кредитование и потребительский кредит.

Для активизации операций банка с реальным сектором экономики необходимо создание устойчивой долгосрочной ресурсной базы. Поэтому стратегической задачей развития банка становится активизация деятельности по привлечению сбережений населения. Ценовая политика на рынке привлекаемых ресурсов строится исходя из стратегии развития существующей рыночной ниши, т. е. при широком ассортиментном ряде, индивидуальном подходе к крупным клиентам, планируется сохранять средние и высокие процентные ставки.

При сохранении положительной динамики развития экономики необходимо наличие тенденции к наращиванию капитала банка.

Региональная банковская система развивалась в 2007 году достаточно динамично. Совокупный капитал банков Ростовской области за истекший год прирос в 1,4 раза. Прирост капитала составил 55,3%.

Рост привлеченных ресурсов региональных кредитных организаций составил 162,4%. Темп роста привлеченных средств по в 2007 году - 157,4%. При этом привлечение вкладов населения банками области выросло на 39,9% (Донкомбанк – в 1,7 раза).

Совокупный кредитный портфель региональных банков на 01.01.08. (без МБК) составил 159,3% к уровню прошлого года, при этом ссудная задолженность физических лиц выросла на 78,2%. Кредитные вложения увеличились за год на 50,8%, в том числе кредитование физлиц возросло на 44,3%.

Годовой темп роста доходов банков области составил 148,3%, расходов – 150,1% (по , соответственно, 155,6% и 151,1%).

Совокупная прибыль региональной банковской системы выросла в 2,2 раза; по темп роста прибыли составил 53,0%.

Таким образом, развитие банка в истекшем году в целом соответствует тенденциям, в региональной банковской системе. Положение в банковской системе Ростовской области характеризуется как стабильное.

В рейтинговой системе банков Ростовской области по основным объемным показателям на конец отчетного года занимал 11-е место по величине капитала (2006 год – 12-е),

8-е по величине активов (2006 – 10-е), 7-е – по величине кредитного портфеля (2006 – 8-е); 8-е – по вкладам населения (2006 – 10-е), 13-е – по прибыли (2006 – 14-е).

ОАО "Донкомбанк" постоянно следит за сохранением своего положительного имиджа путем организации достоверной, систематической и широкой рекламы, обеспечения открытости информации о своей деятельности.

ОАО "Донкомбанк" работает над повышением эффективности своей деятельности, снижением совокупного риска активов, диверсифицированностью вложений денежных средств в активные операции. Путем установления долговременных связей с клиентами за счет повышения качества и быстроты обслуживания, разнообразия предлагаемых услуг, в том числе консультационных.

Привлеченные денежные средства физических и юридических лиц трансформируются банком в кредиты и инвестиции с учетом минимизации рисков по совершаемым сделкам, что служит поддержанием соответствия целей банка и развития ресурсной базы в условиях изменяющейся рыночной экономики и правил банковского регулирования.

Экономическая деятельность банка основана на рыночной стратегии, максимально полном и эффективном использовании ресурсов, минимизации комплекса рисков.

В наибольшей степени негативно повлиять на возможность получения в будущем высоких результатов может стать ухудшение финансового состояния крупных заемщиков банка. Однако высокие и устойчивые темпы экономического роста и достигнутая макроэкономическая стабильность в стране делают вероятность наступления таких событий малой.

Основные существующие и предполагаемые конкуренты кредитной организации - эмитента по основным видам деятельности, включая конкурентов за рубежом.

Перечень факторов конкурентоспособности кредитной организации - эмитента с описанием степени их влияния на конкурентоспособность оказываемых услуг.

Положение коммерческих банков, представляющих средний уровень отечественной финансовой системы и не имеющих эксклюзивных источников доходов, получаемых за счет специфического положения или обширной клиентской базы, характеризуется обострением конкурентной среды.

ОАО "Донкомбанк" относится к данной категории банков, поэтому строит свою деятельность на следующих принципах: индивидуальный подход к обслуживанию клиентов, диверсификация источников получения дохода, снижение издержек и повышение эффективности своей деятельности.

Основными стратегическими задачами работы банка являются:

- повышение финансовой устойчивости;

- расширение роли банковских продуктов как инструмента сбережений;

- повышение конкурентноспособности на рынке банковских услуг.

Основными конкурентами являются региональные банки, позиционирующиеся на финансовом рынке г. Ростова-на-Дону, как средние стабильные кредитные организации, обслуживающие преимущественно предприятия малого и среднего бизнеса.

Создание условий для развития конкуренции на рынке банковских услуг является одним из ключевых факторов эффективной реализации конституционного принципа единства экономического пространства и свободного перемещения финансовых услуг.

Действия Правительства Российской Федерации и Банка России будут направлены на создание равных условий для ведения бизнеса всеми кредитными организациями независимо от формы собственности.

Пресечение злоупотреблений банками доминирующим положением является задачей антимонопольного регулирования на федеральном и региональном уровнях. Помимо этого, на региональном уровне основной задачей антимонопольного регулирования является противодействие установлению территориальных ограничений на деятельность кредитных организаций (кроме ограничений, устанавливаемых органом банковского надзора в рамках законодательно установленных полномочий), а также предоставлению прямо или косвенно органами власти отдельным банкам преференций.

Объектом постоянного внимания органов антимонопольного регулирования должны быть решения и действия органов власти всех уровней, если эти решения или действия препятствуют развитию банковского сектора либо конкуренции на рынке банковских услуг.

В целях укрепления правовой базы развития конкуренции на рынке банковских услуг Правительство Российской Федерации и Банк России будут руководствоваться международным опытом антимонопольного регулирования в банковской сфере, связанным в первую очередь с защитой интересов потребителей услуг и рассмотрением вопросов концентрации услуг при слиянии, присоединении и преобразовании кредитных организаций.

Общие тенденции развития банковских услуг, наиболее важные для кредитной организации-эмитента.

Основной тенденцией развития банковского сектора на среднесрочную перспективу является повышение устойчивости банковской системы и эффективности функционирования банковского сектора. Реформирование банковского сектора будет способствовать реализации программы социально-экономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу (2006—2008 годы), прежде всего преодолению сырьевой направленности российской экономики за счет ее ускоренной диверсификации и реализации конкурентных преимуществ.

Основными задачами развития банковского сектора являются:

- усиление защиты интересов вкладчиков и других кредиторов банков;

- повышение эффективности осуществляемой банковским сектором деятельности по аккумулированию денежных средств населения и организаций и их трансформации в кредиты и инвестиции;

- повышение конкурентоспособности российских кредитных организаций;

- предотвращение использования кредитных организаций для осуществления недобросовестной коммерческой деятельности и в противоправных целях (прежде всего таких, как финансирование терроризма и легализация доходов, полученных преступным путем);

- развитие конкурентной среды и обеспечение транспарентности в деятельности кредитных организаций;

- укрепление доверия к российскому банковскому сектору со стороны инвесторов, кредиторов и вкладчиков.

Возможные факторы, которые могут негативно повлиять на основную деятельность кредитной организации-эмитента, и возможные действия кредитной организации-эмитента по уменьшению такого влияния.

К внутренним препятствиям относятся неразвитые системы управления, слабый уровень бизнес-планирования, неудовлетворительный уровень руководства в некоторых банках, их ориентация на оказание сомнительных услуг и ведение недобросовестной коммерческой практики, фиктивный характер значительной части капитала отдельных банков. К внешним сдерживающим факторам можно отнести высокие риски кредитования, нерешенность ряда ключевых проблем залогового законодательства, ограниченные ресурсные возможности банков, прежде всего дефицит среднесрочных и долгосрочных пассивов, недостаточно высокий уровень доверия к банкам со стороны населения. По-прежнему значительным является административное бремя, возложенное на банки в связи с отвлечением ресурсов на выполнение несвойственных им функций. Неоправданно усложнена процедура консолидации капитала (слияний и присоединений кредитных организаций). Не решен вопрос представления банками отчетности только в электронной форме.

Банковский сектор в России остается относительно небольшим и пока не играет существенной роли в экономическом развитии. Высоки вмененные издержки ведения банковского бизнеса. Уровень защиты прав кредиторов, чьи требования обеспечены залогом, не соответствует международным нормам. Не в полной мере реализованы задачи совершенствования правовой базы развития конкуренции на рынке банковских услуг, повышения прозрачности процедур банкротства и ликвидации кредитных организаций.

При изменении макроэкономических параметров Банк проводит стресс - тестирование. Результаты стресс-тестирования учитываются при формировании и корректировке основных направлений деятельности банка и способов их реализации.

Общие тенденции на рынке ипотечного кредитования и недвижимости, в том числе наиболее важные для кредитной организации-эмитента. Дается прогноз в отношении будущего развития событий на рынке ипотечного кредитования.

Банк не осуществлял эмиссию облигаций с ипотечным покрытием.

Существенные события/факторы, которые могут улучшить результаты деятельности кредитной организации - эмитента, и вероятность их наступления, а также продолжительность их действия.

Приоритетом государственной социально-экономической политики является обеспечение высоких и устойчивых темпов экономического роста. Повышение роли банковского сектора в экономике является одной из важнейших задач государства. Динамика решения задач развития банковского сектора будет в значительной степени зависеть от состояния правовой среды, инвестиционного и делового климата, налоговых условий, совершенствования регулирования банковской деятельности и системы банковского надзора, эффективности функционирования системы страхования вкладов.

Правительство Российской Федерации и Центральный банк Российской Федерации (Банк России) рассматривают процессы реформирования банковского сектора в качестве важного компонента развития и укрепления рыночных основ функционирования экономики страны.

Под реформированием банковского сектора понимается комплекс мер, последовательно осуществляемых органами государственной власти, Банком России, кредитными организациями, их учредителями (участниками) и иными заинтересованными лицами с целью формирования развитого и эффективного банковского сектора, ориентированного на реальную экономику и на удовлетворение потребностей клиентов в качественных банковских услугах.

Меры, предпринимаемые органами государственной власти, Банком России, учредителями (участниками) , направлены на улучшение результатов деятельности Банка. На фоне укрепления позиций в банковском секторе экономики реальное увеличение клиентской базы может явиться фактором повышения эффективности функционирования Банка.

Особое мнение органов управления кредитной организации - эмитента относительно представленной информации и аргументация, объясняющая их позицию.

Органы управления кредитной организации – эмитента не имеют особого мнения относительно представленной информации.

VI. Подробные сведения о лицах,
входящих в состав органов управления кредитной организации - эмитента, органов кредитной организации - эмитента по контролю за его финансово-хозяйственной деятельностью, и краткие сведения о сотрудниках (работниках)
кредитной организации - эмитента

6.1. Сведения о структуре и компетенции органов управления кредитной организации - эмитента

Органами управления Банком являются:

1) общее собрание акционеров;

2) Совет директоров Банка;

3) коллегиальный исполнительный орган - правление Банка;

4) единоличный исполнительный орган – председатель правления.

ОБЩЕЕ СОБРАНИЕ АКЦИОНЕРОВ.

Общее собрание акционеров является высшим органом управления Банком.

К компетенции общего собрания акционеров относятся следующие вопросы:

1) внесение изменений в устав Банка или утверждение устава Банка в новой редакции;

2) реорганизация Банка;

3) ликвидация Банка, назначение ликвидационной комиссии и утверждение промежуточного и окончательного ликвидационных балансов;

4) избрание членов Совета директоров Банка, и досрочное прекращение их полномочий;

5) определение количества, номинальной стоимости, категории (типа) объявленных акций и прав, предоставляемых этими акциями;

6) увеличение уставного капитала Банка путем увеличения номинальной стоимости акций;

7) увеличение уставного капитала Банка путем:

- размещения посредством открытой подписки дополнительных обыкновенных акций, составляющих более 25 процентов ранее размещенных обыкновенных акций;

- размещения дополнительных обыкновенных акций (эмиссионных ценных бумаг Банка, конвертируемых в акции) посредством закрытой подписки;

- размещения посредством открытой подписки конвертируемых в обыкновенные акции эмиссионных ценных бумаг, которые могут быть конвертированы в обыкновенные акции, составляющие более 25 процентов ранее размещенных обыкновенных акций;

8) уменьшение уставного капитала Банка путем уменьшения номинальной стоимости акций, приобретения Банком части акций в целях сокращения их общего количества, а также путем погашения приобретенных или выкупленных Банком акций в установленном порядке;

9) избрание членов ревизионной комиссии Банка и досрочное прекращение их полномочий;

10) утверждение аудитора Банка;

11) утверждение годовых отчетов, годовой бухгалтерской отчетности, в том числе отчетов о прибылях и об убытках (счетов прибылей и убытков) Банка, а также распределение прибыли (в том числе выплата (объявление) дивидендов), и убытков по результатам финансового года;

12) определение порядка ведения общего собрания акционеров;

13) размещение облигаций и иных ценных бумаг, конвертируемых в акции в случаях, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации;

14) дробление и консолидация акций;

15) принятие решения об одобрении сделок, в совершении которых имеется заинтересованность, в случаях, предусмотренных действующим законодательством;

16) принятие решений об одобрении крупных сделок в случаях, предусмотренных действующим законодательством;

17) приобретение Банком размещенных акций в случаях, предусмотренных настоящим уставом и действующим законодательством;

18) принятие решения об участии в ассоциациях и иных объединениях коммерческих организаций;

19) утверждение внутренних документов, регулирующих деятельность органов управления и ревизионной комиссии Банка;

20) принятие решения о выплате вознаграждения членам Совета директоров Банка и (или) компенсации расходов, связанных с исполнением ими функций членов Совета директоров Банка, и определение размера таких вознаграждений и компенсаций;

21) решение иных вопросов в соответствии с действующим законодательством.

Общие собрания акционеров могут быть годовыми и внеочередными. Банк проводит годовое общее собрание акционеров, на котором решаются вопросы: об избрании Совета директоров Банка, ревизионной комиссии Банка, утверждение аудитора Банка, годовых отчетов, годовой бухгалтерской отчетности, в т. ч. отчетов о прибылях и убытках (счетов прибыли и убытков) Банка, распределения прибыли, в том числе выплата (объявление) дивидендов, и убытков Банка по результатах финансового года. Годовое общее собрание акционеров проводится не ранее, чем через два месяца и не позднее, чем через шесть месяцев после окончания финансового года Банка.

На общем собрании акционеров председательствует председатель Совета директоров Банка.

Внеочередное общее собрание акционеров проводится по решению Совета директоров Банка на основании его собственной инициативы, требования ревизионной комиссии Банка, аудитора Банка, а также акционера (акционеров), являющегося владельцем не менее чем 10 процентов голосующих акций Банка на дату предъявления требований, в сроки, предусмотренные действующим законодательством.

Сообщение акционерам о проведении общего собрания акционеров осуществляется путем опубликования информации в газете «Наше время» не позднее, чем за 20 дней до даты его проведения, а сообщение, о проведении общего собрания акционеров, повестка дня которого содержит вопрос о реорганизации Банка – не позднее, чем за 30 дней до даты его проведения.

Акционер может принимать участие в собрании как лично, так и через своего представителя.

Решение общего собрания акционеров по вопросу, поставленному на голосование, принимается большинством голосов акционеров-владельцев голосующих акций, принимающих участие в общем собрании акционеров.

Решение по вопросам, указанным в подпунктах 2, 6, 7, 8,, принимается общим собранием акционеров только по предложению Совета директоров Банка.

Решение по вопросам, указанным в подпунктах 1-3, 5, 7, 8, 13, 16, 17, принимается общим собранием акционеров большинством в три четверти голосов акционеров – владельцев голосующих акций, принимающих участие в общем собрании акционеров.

Голосование на общем собрании акционеров осуществляется по принципу «одна голосующая акция – один голос», за исключением проведения кумулятивного голосования в случае, установленном действующим законодательством и настоящим уставом.

Решение общего собрания акционеров может быть принято без проведения собрания (совместного присутствия акционеров для обсуждения вопросов повестки дня и принятия решений, поставленных на голосование) путем проведения заочного голосования.

Общее собрание акционеров, повестка дня которого включает вопросы, указанные в подпунктах 4 (в части избрания Совета директоров Банка), 9, 10, 11, не может проводиться в форме заочного голосования.

При подготовке к проведению общего собрания акционеров Совет директоров Банка определяет:

- форму проведения общего собрания акционеров (собрание или заочное голосование);

- дату, место и время проведения общего собрания акционеров, а в случаях предусмотренных действующим законодательством - почтовый адрес, по которому должны направляться заполненные бюллетени, и дату окончания приема бюллетеней для голосования;

- при подготовке к проведению общего собрания акционеров, проводимого в форме собрания, - время начала регистрации лиц, участвующих в таком общем собрании;

- дату составления списка лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров;

- повестку дня общего собрания акционеров;

- порядок сообщения акционерам о проведении общего собрания акционеров;

- перечень информации (материалов), предоставляемой акционерам при подготовке к проведению общего собрания акционеров, и порядок ее предоставления;

- форму и текст бюллетеня для голосования;

- типы привилегированных акций, владельцы которых обладают правом голоса по вопросам повестки дня общего собрания акционеров.

Решением Совета директоров Банка о проведении внеочередного общего собрания акционеров в форме заочного голосования должны быть определены:

- форма и текст бюллетеня для голосования;

- дата представления акционерам бюллетеней для голосования и иной информации (материалов) в соответствии с уставом Банка и положением об общем собрании акционеров;

- дата окончания приема бюллетеней для голосования и почтовый адрес, по которому должны направляться заполненные бюллетени.

Для участия в общем собрании акционеров на дату, установленную Советом директоров Банка, составляется список лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров. Список лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров, содержит следующие сведения: имя (наименование) каждого такого лица, данные, необходимые для его идентификации, данные о количестве и категории (типе) акций, правом голоса по которым оно обладает, его почтовый адрес.

Акционеры (акционер), являющиеся в совокупности владельцами не менее 2 процентов голосующих акций, вправе внести вопросы в повестку дня годового общего собрания акционеров и выдвинуть кандидатов в Совет директоров Банка, счетную комиссию и ревизионную комиссию Банка. Такие предложения должны поступить в Банк не позднее, чем через 30 дней после окончания финансового года.

Совет директоров Банка обязан рассмотреть предложения и принять решение о включении их в повестку дня общего собрания акционеров или об отказе в этом. Решение Совета директоров Банка об отказе во включении вопросов в повестку дня или кандидатов в список кандидатур для голосования по выборам в Совет директоров Банка, ревизионную комиссию Банка, счетную комиссию может быть обжаловано в суд.

В случае если число кандидатур, предложенных акционерами для избрания в Совет директоров Банка и ревизионную комиссию Банка, меньше предусмотренного уставом количественного состава соответствующего органа, Совет директоров Банка вправе включить в список кандидатур для голосования по избранию соответствующего органа дополнительные кандидатуры по своему усмотрению. При этом общее количество кандидатов, включенных в список, не может превышать предусмотренный уставом количественный состав соответствующего органа.

Общее собрание акционеров правомочно (имеет кворум), если в нем приняли участие акционеры, обладающие в совокупности более чем половиной голосов размещенных голосующих акций Банка.

Принявшими участие в общем собрании акционеров считаются акционеры, зарегистрированные для участия в нем, и акционеры, бюллетени которых получены не позднее двух дней до даты проведения общего собрания акционеров. Принявшими участие в общем собрании акционеров, проводимом в форме заочного голосования, считаются акционеры, бюллетени которых получены до даты окончания приема бюллетеней.

Порядок ведения общего собрания акционеров определяется положением об общем собрании акционеров и принимается вместе с названным положением.

Протокол общего собрания акционеров составляется не позднее 15 дней после закрытия общего собрания акционеров в двух экземплярах.

Акционер вправе обжаловать в суд решение, принятое общим собранием акционеров с нарушением требований действующего законодательства и настоящего устава, если он не принимал участия в общем собрании акционеров или голосовал против принятия такого решения и указанным решением нарушены его права и законные интересы.

Требования к порядку подготовки и проведения общего собрания акционеров применяются в соответствии с уставом и положением об общем собрании акционеров, утверждаемым общим собранием акционеров Банка.

СОВЕТ ДИРЕКТОРОВ БАНКА

Совет директоров Банка осуществляет общее руководство деятельностью Банка, за исключением решения вопросов, отнесенных действующим законодательством и настоящим уставом к компетенции общего собрания акционеров.

К компетенции Совета директоров Банка относятся следующие вопросы:

1) определение приоритетных направлений деятельности Банка, утверждение концепции стратегического развития Банка, ежегодного плана основных направлений деятельности (бизнес-плана), включая финансовый план (план доходов и расходов);

2) созыв годового и внеочередного общих собраний акционеров в установленном порядке, за исключением случаев, предусмотренных действующим законодательством;

3) утверждение повестки дня общего собрания акционеров;

4) определение даты составления списка лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров, и другие вопросы, отнесенные к компетенции Совета директоров Банка, связанные с подготовкой и проведением общего собрания акционеров;

5) увеличение уставного капитала Банка путем размещения Банком посредством открытой подписки дополнительных обыкновенных акций в пределах количества объявленных обыкновенных акций, если дополнительно размещаемые обыкновенные акции составляют не более 25% ранее размещенных обыкновенных акций Банка;

6) размещение Банком облигаций в случаях, предусмотренных действующим законодательством;

7) размещение Банком облигаций, конвертируемых в акции, и иных эмиссионных ценных бумаг, конвертируемых в акции, в случаях, предусмотренных действующим законодательством;

8) рассмотрение результатов проверок, осуществляемых ревизионной комиссией Банка для принятия по ним мер;

9) определение цены (денежной оценки) имущества, цены размещения и выкупа эмиссионных ценных бумаг в соответствии с действующим законодательством;

10) приобретение размещенных Банком акций, облигаций и иных ценных бумаг в случаях, предусмотренных действующим законодательством;

11) назначение единоличного исполнительного органа - председателя правления, образование коллегиального исполнительного органа – правления Банка, досрочное прекращение их полномочий, осуществление контроля за деятельностью председателя правления и его заместителей, правления Банка;

12) установление размера и порядка выплаты вознаграждений и компенсаций председателю правления, его заместителям и другим членам правления Банка;

13) рекомендации по размеру выплачиваемых членам ревизионной комиссии Банка вознаграждений и компенсаций и определение размера оплаты услуг аудитора Банка;

14) рекомендации по размеру дивиденда по акциям и порядку его выплаты;

15) использование резервного и иных фондов Банка;

16) создание и функционирование эффективного внутреннего контроля, утверждение положения о службе внутреннего контроля, назначение и освобождение от должности руководителя службы внутреннего контроля;

17) создание и закрытие филиалов, открытие и закрытие представительств Банка;

18) принятие решений об одобрении крупных сделок в случаях, предусмотренных действующим законодательством;

19) одобрение сделок, в совершении которых имеется заинтересованность, в соответствии с действующим законодательством;

20) утверждение регистратора Банка и условий договора с ним, а также расторжение договора с ним;

21) принятие решений об участии и о прекращении участия Банка в других организациях;

22) утверждение внутренних документов Банка - кодекса корпоративного управления, положения об информационной политике, положения о системе внутреннего контроля, положения о службе внутреннего контроля, политики управления рисками, кредитной, депозитной, процентной политики, положений о комитетах Совета директоров Банка, положений о филиалах и представительствах, а также других внутренних документов, за исключением внутренних документов, утверждение которых отнесено действующим законодательством к компетенции общего собрания акционеров, и внутренних документов, утверждение которых отнесено настоящим уставом к компетенции исполнительных органов Банка;

23) образование комитетов Совета директоров Банка, избрание председателей и членов комитетов Совета директоров Банка;

24) определение критериев подбора кандидатов в члены Совета директоров Банка, члены правления Банка и председателя правления;

25) утверждение состава и уровня внутрибанковских лимитов по совершению банковских операций и сделок, которые могут повлиять на финансовую устойчивость Банка и несущих банковские риски;

26) одобрение банковских операций и сделок, в случае превышения утвержденных Советом директоров Банка внутрибанковских лимитов, если это не противоречит нормативным актам Банка России и действующему законодательству Российской Федерации;

27) иные вопросы, предусмотренные действующим законодательством.

Членом Совета директоров Банка может быть только физическое лицо.

Член Совета директоров Банка может не быть акционером Банка. При формировании состава Совета директоров Банка в него могут избираться:

- физические лица, являющиеся акционерами, и (или) аффилированные физические лица акционеров Банка;

- лицо, исполняющее функции председателя правления, члены правления Банка, иные служащие Банка;

- независимые директора Банка.

Члены правления Банка не могут составлять более одной четвертой состава Совета директоров Банка, а лицо, осуществляющее функции председателя правления, не может быть одновременно председателем Совета директоров Банка.

Члены Совета директоров Банка избираются на общем собрании акционеров на срок до следующего годового общего собрания акционеров и могут переизбираться неограниченное число раз.

По решению общего собрания акционеров полномочия всех членов Совета директоров Банка могут быть прекращены досрочно.

Выборы членов Совета директоров Банка осуществляются кумулятивным голосованием. При кумулятивном голосовании число голосов, принадлежащих каждому акционеру, умножается на число лиц, которые должны быть избраны в Совет директоров Банка, и акционер вправе отдать полученные таким образом голоса полностью за одного кандидата или распределить их между двумя и более кандидатами.

Избранными в состав Совета директоров Банка считаются кандидаты, набравшие наибольшее число голосов.

Председатель Совета директоров Банка и председатели комитетов Совета директоров Банка избираются членами Совета директоров Банка из их числа большинством голосов от общего числа членов Совета директоров Банка.

Председатель Совета директоров Банка организует работу Совета директоров Банка, созывает заседания Совета директоров Банка и председательствует на них, организует на заседаниях ведение протокола, председательствует на общем собрании акционеров Банка.

В случае отсутствия председателя Совета директоров Банка его функции осуществляет один из членов Совета директоров Банка по решению Совета директоров Банка.

Заседание Совета директоров Банка созывается его председателем по его собственной инициативе, по требованию члена Совета директоров Банка, ревизионной комиссии Банка или аудитора Банка, исполнительного органа управления Банком.

Порядок проведения заседания Совета директоров Банка определяется положением о Совете директоров Банка.

Кворумом для проведения заседания Совета директоров Банка является присутствие половины от числа избранных членов Совета директоров Банка.

Если число членов Совета директоров Банка становится менее половины от числа избранных, Банк обязан созвать внеочередное общее собрание акционеров для избрания нового состава Совета директоров Банка.

Решения на заседании Совета директоров Банка принимаются большинством голосов присутствующих членов, за исключением решения по вопросу об увеличении уставного капитала Банка путем размещения дополнительных акций в пределах количества объявленных акций, и решения по вопросу об одобрении крупной сделки, которые принимаются всеми членами Совета директоров единогласно. Каждый член Совета директоров Банка обладает одним голосом. Председатель Совета директоров Банка обладает правом решающего голоса в случае равенства голосов членов Совета директоров Банка.

Передача голоса одним членом Совета директоров Банка иному лицу, в том числе другому члену Совета директоров Банка запрещается.

Члены Совета директоров Банка обязаны соблюдать лояльность по отношению к Банку. Они не вправе использовать предоставленные им возможности в целях, противоречащих настоящему уставу, или для нанесения ущерба имущественным и (или) неимущественным интересам Банка.

Члены Совета директоров Банка несут ответственность перед Банком за убытки, причиненные Банку их виновными действиями (бездействием), если иные основания и размер ответственности не установлены федеральными законами.

Не несут ответственности члены Совета директоров Банка, голосовавшие против решения, которое повлекло причинение Банку убытков, или не принимавшие участия в голосовании.

ИСПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ОРГАНЫ БАНКА

Руководство текущей деятельностью Банка осуществляется исполнительными органами Банка: единоличным исполнительным органом - председателем правления и коллегиальным исполнительным органом - правлением Банка.

К компетенции исполнительных органов Банка относятся вопросы руководства текущей деятельностью Банка, за исключением вопросов, отнесенных к компетенции общего собрания акционеров и Совета директоров Банка.

1. К компетенции правления Банка относятся вопросы:

1) предварительное обсуждение вопросов, подлежащих рассмотрению общим собранием акционеров или Советом директоров Банка, подготовка по ним необходимых документов, организация решений общего собрания акционеров, Совета директоров Банка;

2) рассмотрение результатов деятельности Банка;

3) осуществление контроля за соблюдением действующего законодательства Российской Федерации Банком и его подразделениями;

4) определение условий и порядка оплаты труда персонала Банка, за исключением установления должностных окладов;

5) рассмотрение материалов ревизий, проверок, а также отчетов руководителей структурных подразделений;

6) рассмотрение годового отчета и бухгалтерского баланса Банка;

7) принятие решений о залоге, приобретении или отчуждении имущества Банка, за исключением случаев, предусмотренных действующим законодательством и уставом Банка;

8) определение размера платы за возобновление утерянной облигации, выпущенной Банком;

9) определение перечня информации, составляющей коммерческую тайну Банка, порядка работы с ней, и ответственности за нарушение порядка работы с информацией, отнесенной к коммерческой тайне;

10) определение объема и порядка выпуска Банком векселей;

11) утверждение тарифов на услуги, предоставляемые Банком, в том числе введение новых тарифов и исключение действующих;

12) утверждение процентных ставок привлечения денежных средств;

13) утверждение внутренних документов, регулирующих кредитно-финансовую деятельность Банка, учетную политику Банка, осуществление банковских операций и сделок, операций с ценными бумагами, определение условий и порядка оплаты труда работников Банка, а также других внутренних положений, правил, регламентов за исключением документов, утверждение которых относится к компетенции общего собрания акционеров, Совета директоров Банка и председателя правления;

14) принятие решения о создании службы внутреннего контроля, определение численности службы внутреннего контроля;

15) образование комитетов Банка, утверждение положений о комитетах Банка;

16) иные вопросы, не относящиеся к компетенции общего собрания акционеров и Совета директоров Банка.

Правление Банка действует на основании устава Банка, а также утверждаемого общим собранием акционеров положения, в котором устанавливаются сроки и порядок проведения заседаний правления Банка, порядок принятия решений, права и обязанности членов правления Банка.

Количественный состав и сроки полномочий правления Банка устанавливаются Советом директоров Банка.

Состав правления Банка утверждается Советом директоров Банка по представлению председателя правления. В состав правления Банка, помимо председателя правления и его заместителей, могут входить руководители основных подразделений Банка.

2. Единоличный исполнительный орган - председатель правления назначается решением Совета директоров Банка. Председатель правления подотчетен и подконтролен общему собранию акционеров и Совету директоров Банка и организует выполнение их решений.

Председатель правления:

1) осуществляет общее руководство деятельностью Банка, возглавляет и руководит работой правления Банка, председательствует на его заседаниях;

2) без доверенности осуществляет действия от имени Банка, представляет Банк перед третьими лицами, выдает доверенности, заключает сделки;

3) распоряжается имуществом Банка в пределах, установленных настоящим уставом и действующим законодательством Российской Федерации;

4) издает приказы по вопросам деятельности Банка и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками Банка, утверждает штатное расписание, устанавливает должностные оклады, утверждает должностные инструкции работников Банка;

5) заключает с работниками трудовые договоры, применяет к работникам меры поощрения и взыскания;

6) принимает решение об открытии (закрытии) внутренних структурных подразделений Банка, утверждает положения о внутренних структу рных подразделениях Банка;

7) утверждает внутренние документы Банка, регламентирующие организационную, хозяйственную деятельность Банка, трудовые и производственных отношения и другие внутренние документы Банка за исключением документов, утверждение которых относится к компетенции общего собрания акционеров, Совета директоров Банка и правления Банка;

8) назначает на должность главного бухгалтера и заместителя главного бухгалтера Банка;

9) назначает ответственного сотрудника по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

10) представляет Совету директоров Банка кандидатуру для назначения руководителя службы внутреннего контроля;

11) назначает контролера профессионального участника рынка ценных бумаг;

12) утверждает акты о списании документов с истекшими сроками хранения;

13) осуществляет другие действия и функции, связанные с руководством текущей деятельностью Банка.

В период временного отсутствия председателя правления его полномочия возлагаются приказом председателя правления на заместителя председателя правления.

Исполнительные органы Банка несут ответственность за недостоверность информации, содержащейся в отчетности Банка.

Председатель правления и члены правления Банка при осуществлении своих прав и исполнении своих обязанностей должны действовать в интересах Банка добросовестно и разумно. Они не вправе использовать предоставленные им возможности в целях, противоречащих настоящему уставу, или для нанесения ущерба имущественным и (или) неимущественным интересам Банка.

Председатель правления и члены правления Банка несут ответственность перед Банком за убытки, причиненные Банку их виновными действиями (бездействием), если иные основания и размер ответственности не установлены федеральными законами.

Не несут ответственности члены правления Банка, голосовавшие против решения, которое повлекло причинение Банку убытков, или не принимавшие участия в голосовании.

Сведения о наличии кодекса корпоративного поведения (управления) кредитной организации - эмитента

В разработан и утвержден внутренний Кодекс корпоративного управления. Кодекс утвержден Советом директоров Банка: протокол №5 от 01.01.2001г.

Адрес страницы в сети Интернет

Адрес страницы в сети Интернет, на которой в свободном доступе размещен полный текст действующей редакции Кодекса корпоративного управления - www. *****

Сведения о наличии внутренних документов кредитной организации - эмитента, регулирующих деятельность его органов.

Внутренние документы , регулирующие деятельность его органов:

Положение об общем собрании акционеров. Положение о Совете директоров. Положение о правлении. Положение о ревизионной комиссии.

Адрес страницы в сети Интернет, на которой в свободном доступе размещен полный текст действующей редакции устава кредитной организации - эмитента и внутренних документов, регулирующих деятельность органов кредитной организации – эмитента - www. *****

6.2. Информация о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации - эмитента

Совет директоров (наблюдательный совет) кредитной организации - эмитента.

1. Фамилия, имя, отчество, год рождения:

Год рождения: 1958 г.

Сведения об образовании : Ростовский государственный университет; дата окончания - 01.06.1980г.; квалификация - экономист; специальность - математика.

Должности, занимаемые в настоящее время, в том числе по совместительству:

организация

должность

01.12.1998

Ростовский вертолетный производственный комплекс - открытое акционерное общество "Роствертол"

Начальник финансового управления (осн. место работы)

28.05.1999

Открытое акционерное общество "Страховая компания "Союз", г. Ростов-на-Дону

Председатель Совета директоров

28.09.2001

Открытое акционерное общество "Донской коммерческий банк"

Член Совета директоров

Должности, занимаемые за последние пять лет, в том числе по совместительству (в хронологическом порядке):

по

организация

должность

27.06.2003

16.04.2004

Открытое акционерное общество опытно-конструкторское бюро "Ростов - Миль"

Член Совета директоров

26.04.2002

23.06.2006

Ростовский инвестиционно-коммерческий промышленно-строительный банк (открытое акционерное общество)

Член Наблюдательного Совета

Доля участия в уставном капитале кредитной организации – эмитента:

0,00

Доля принадлежащих обыкновенных акций кредитной организации - эмитента и количества акций кредитной организации - эмитента каждой категории (типа), которые могут быть приобретены в результате осуществления прав по принадлежащим опционам кредитной организации - эмитента:

0,00

Доли участия в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) дочерних и зависимых обществ кредитной организации – эмитента:

Кредитная организация – эмитент дочерних и зависимых обществ не имеет

Доли принадлежащих обыкновенных акций дочернего или зависимого общества кредитной организации - эмитента и количества акций дочернего или зависимого общества кредитной организации - эмитента каждой категории (типа), которые могут быть приобретены в результате осуществления прав по принадлежащим опционам дочернего или зависимого общества кредитной организации - эмитента:

Кредитная организация – эмитент дочерних и зависимых обществ не имеет

Характер любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления кредитной организации - эмитента и/или органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью кредитной организации - эмитента.

Родственных связей с лицами, входящими в состав органов управления кредитной организации - эмитента и органов контроля за ее финансово-хозяйственной деятельностью не имеет.

Сведения о привлечении к административной ответственности за правонарушения в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости) за преступления в сфере экономики или за преступления против государственной власти

Сведения отсутствуют

Сведения о занятии должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и/или введена одна из процедур банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве)

Сведения отсутствуют

2.Фамилия, имя, отчество, год рождения:

Год рождения: 1947 г.

Сведения об образовании: Высшее. Ростовский государственный университет; дата окончания - 30.06.1970г.; квалификация - преподаватель-географ; специальность - география.

Должности, занимаемые в настоящее время, в том числе по совместительству:

организация

должность

12.10.2001

Открытое акционерное общество "Донской коммерческий банк"

председатель правления (основное место работы).

29.04.2002

Открытое акционерное общество "Донской коммерческий банк"

член Совета директоров

Должности, занимаемые за последние пять лет, в том числе по совместительству (в хронологическом порядке):

по

организация

должность

22.03.1996

28.05.2004

Ростовский инвестиционно-коммерческий промышленно-строительный банк (открытое акционерное общество)

Член наблюдательного совета

Доля участия в уставном капитале кредитной организации – эмитента:

0,075%

Доля обыкновенных акций - 0,072%

Кредитная организация – эмитент дочерних и зависимых обществ не имеет

Сведения отсутствуют

3.Фамилия, имя, отчество, год рождения:

Год рождения: 1969 г.

Сведения об образовании: Высшее. Ростовский институт народного хозяйства; дата окончания - 18.06.1993г.; квалификация - экономист; специальность – экономика и планирование АПК.

Должности, занимаемые в настоящее время, в том числе по совместительству:

организация

должность

04.02.2002

Ростовский вертолетный производственный комплекс - открытое акционерное общество "Роствертол"

Зам. главного бухгалтера (основное место работы)

11.01.2007

Открытое акционерное общество "Донской коммерческий банк"

Член совета директоров

Должности, занимаемые за последние пять лет, в том числе по совместительству (в хронологическом порядке): других должностей за последние пять лет не занимал.

по

организация

должность

Доля участия в уставном капитале кредитной организации – эмитента:

0,00

Кредитная организация – эмитент дочерних и зависимых обществ не имеет

Сведения отсутствуют

4.Фамилия, имя, отчество, год рождения:

Год рождения: 1942 г.

Сведения об образовании: Высшее. Ростовский институт сельскохозяйственного машиностроения; дата окончания - 30.06.1971г.; квалификация - инженер-механик; специальность - технология машиностроения.

Должности, занимаемые в настоящее время, в том числе по совместительству:

организация

должность

26.02.1994

Ростовский вертолетный производственный комплекс - открытое акционерное общество "Роствертол"

Член Совета директоров

05.04.2000

Ростовский вертолетный производственный комплекс - открытое акционерное общество "Роствертол"

Председатель Правления

05.04.2000

Ростовский вертолетный производственный комплекс - открытое акционерное общество "Роствертол"

Генеральный директор (основное место работы)

с 2000 г.

Представительство Президента в Южном федеральном округе

Член Консультационного комитета

с 2000 г.

Представительство Президента в Южном федеральном округе

Председатель Комитета по промышленности и науке

с 2001 г

Торгово-промышленная Палата Ростовской области

Председатель Комитета по промышленности и высоким технологиям

27.04.2001

Открытое акционерное общество "Московский вертолетный завод им. Миля"

Член Совета директоров

28.09.2001

Открытое акционерное общество "Донской коммерческий банк"

Председатель Совета директоров

30.04.2003

Законодательное собрание Ростовской области

Депутат

15.11.2006

Закрытое акционерное общество «Гольф & Кантри клуб «Дон»

Член Совета директоров

Должности, занимаемые за последние пять лет, в том числе по совместительству (в хронологическом порядке):

по

организация

должность

23.06.2000

23.06.2006

Ростовский инвестиционно-коммерческий промышленно-строительный банк (открытое акционерное общество)

Председатель Наблюдательного совета

26.04.2005

14.11.2006

Закрытое акционерное общество «Гольф & Кантри клуб «Дон»

Председатель Совета директоров

Доля участия в уставном капитале кредитной организации – эмитента:

0,00

Кредитная организация – эмитент дочерних и зависимых обществ не имеет

Сведения отсутствуют

5. Фамилия, имя, отчество, год рождения:

Год рождения: 1959 г.

Сведения об образовании: Высшее. Горьковский институт инженеров водного транспорта; дата окончания - 30.06.1991г.; квалификация - экономист; специальность - бухгалтерский учет и анализ финансовой деятельности.

Академия народного хозяйства при правительстве РФ; дата окончания - 31.05.2001г.; квалификация - менеджер; специальность - менеджмент в условиях рынка.

Должности, занимаемые в настоящее время, в том числе по совместительству:

организация

должность

22.12.2003

Администрация города Ростова-на-Дону

Начальник отдела координации отраслей экономики Департамента экономического развития

20.05.2005

Открытое акционерное общество "Донской коммерческий банк"

Член Совета директоров

Должности, занимаемые за последние пять лет, в том числе по совместительству (в хронологическом порядке):

по

организация

должность

17.01.1999

22.12.2003

Администрация города Ростова-на-Дону

Главный специалист сектора координации промышленности и предпринимательства

Доля участия в уставном капитале кредитной организации – эмитента:

0,00

Кредитная организация – эмитент дочерних и зависимых обществ не имеет

Сведения отсутствуют

Коллегиальный исполнительный орган (правление) кредитной организации - эмитента

1.Фамилия, имя, отчество, год рождения:

Год рождения: 1953 г.

Сведения об образовании: Высшее. Ростовский инженерно-строительный институт; дата окончания - 17.06.1975г.; квалификация – инженер-экономист; специальность - экономика и организация промышленности строительных материалов

Должности, занимаемые в настоящее время, в том числе по совместительству:

организация

должность

21.06.2004

Открытое акционерное общество "Донской коммерческий банк"

Начальник отдела по управлению рисками (основное место работы)

19.07.2005

Открытое акционерное общество "Донской коммерческий банк"

Член правления

Должности, занимаемые за последние пять лет, в том числе по совместительству (в хронологическом порядке):

по

организация

должность

01.11.2000

04.06.2004

Ростовский инвестиционно-коммерческий промышленно-строительный банк (открытое акционерное общество)

Начальник планово-экономического управления

Доля участия в уставном капитале кредитной организации – эмитента:

0,00

Кредитная организация – эмитент дочерних и зависимых обществ не имеет

Сведения отсутствуют

2. Фамилия, имя, отчество, год рождения:

Год рождения: 1957 г.

Сведения об образовании: Высшее. Ростовский институт народного хозяйства; дата окончания - 01.07.1978г.; квалификация - экономист; специальность - финансы и кредит.

Должности, занимаемые в настоящее время, в том числе по совместительству:

организация

должность

05.08.1999

Открытое акционерное общество "Донской коммерческий банк"

Зам. председателя правления (осн. место работы)

05.08.1999

Открытое акционерное общество "Донской коммерческий банк"

Член правления

Должности, занимаемые за последние пять лет, в том числе по совместительству (в хронологическом порядке):

Других должностей, кроме занимаемых, за последние 5 лет не занимала.

по

организация

должность

29.04.2002

21.05.2004

Открытое акционерное общество "Донской коммерческий банк"

Член Совета директоров

Доля участия в уставном капитале кредитной организации – эмитента:

0,00

Кредитная организация – эмитент дочерних и зависимых обществ не имеет

Сведения отсутствуют

3. Фамилия, имя, отчество, год рождения:

Год рождения: 1969 г.

Сведения об образовании: Высшее. Ростовский институт народного хозяйства; дата окончания - 21.06.1990г.; квалификация - экономист; специальность - финансы и кредит.

Должности, занимаемые в настоящее время, в том числе по совместительству:

организация

должность

19.08.2002

Открытое акционерное общество "Донской коммерческий банк

Член правления

19.08.2002

Открытое акционерное общество "Донской коммерческий банк"

Главный бухгалтер (осн. место работы)

Должности, занимаемые за последние пять лет, в том числе по совместительству (в хронологическом порядке): других должностей за последние пять лет не занимала.

по

организация

должность

Доля участия в уставном капитале кредитной организации – эмитента:

0,004%

Доля обыкновенных акций - 0,004%

Кредитная организация – эмитент дочерних и зависимых обществ не имеет

Сведения отсутствуют

4. Фамилия, имя, отчество, год рождения:

Год рождения: 1947 г.

Должности, занимаемые в настоящее время, в том числе по совместительству:

организация

должность

12.10.2001

Открытое акционерное общество "Донской коммерческий банк"

председатель правления (основное место работы).

29.04.2002

Открытое акционерное общество "Донской коммерческий банк"

член Совета директоров

Должности, занимаемые за последние пять лет, в том числе по совместительству (в хронологическом порядке):

по

организация

должность

22.03.1996

28.05.2004

Ростовский инвестиционно-коммерческий промышленно-строительный банк (открытое акционерное общество)

Член наблюдательного совета

Доля участия в уставном капитале кредитной организации – эмитента:

0,075%

Доля обыкновенных акций - 0,072%

Кредитная организация – эмитент дочерних и зависимых обществ не имеет

Сведения отсутствуют

5. Фамилия, имя, отчество, год рождения:

Год рождения: 1956 г.

Сведения об образовании: Высшее. Новочеркасский инженерно-мелиоративный институт; дата окончания - 30.06.1979г.; квалификация - инженер-экономист; специальность – экономика и организация водного хозяйства.

Должности, занимаемые в настоящее время, в том числе по совместительству:

организация

должность

16.10.2006

Открытое акционерное общество "Донской коммерческий банк"

Зам. председателя правления (основное место работы).

Должности, занимаемые за последние пять лет, в том числе по совместительству (в хронологическом порядке):

по

организация

должность

01.11.2000

12.08.2003

Ростовский инвестиционно-коммерческий промышленно-строительный банк (открытое акционерное общество)

Заместитель начальника управления пассивных операций – начальник отдела по работе с юридическими лицами

14.08.2003

01.04.2005

Ростовский филиал АКБ «Промсвязьбанк»

Начальник отдела корпоративной клиентуры

01.04.2005

13.10.2006

Ростовский филиал АКБ «Промсвязьбанк»

Заместитель управляющего

Доля участия в уставном капитале кредитной организации – эмитента:

0,00

Кредитная организация – эмитент дочерних и зависимых обществ не имеет

Сведения отсутствуют

Единоличный исполнительный орган (председатель правления) кредитной организации - эмитента.

Председатель правления

Фамилия, имя, отчество, год рождения:

Год рождения: 1947 г.

Должности, занимаемые в настоящее время, в том числе по совместительству:

организация

должность

12.10.2001

Открытое акционерное общество "Донской коммерческий банк"

председатель правления (основное место работы).

29.04.2002

Открытое акционерное общество "Донской коммерческий банк"

член Совета директоров

Должности, занимаемые за последние пять лет, в том числе по совместительству (в хронологическом порядке):

по

организация

должность

22.03.1996

28.05.2004

Ростовский инвестиционно-коммерческий промышленно-строительный банк (открытое акционерное общество)

Член наблюдательного совета

Доля участия в уставном капитале кредитной организации – эмитента:

0,075%

Доля обыкновенных акций - 0,072%

Кредитная организация – эмитент дочерних и зависимых обществ не имеет

Сведения отсутствуют

Членам Совета директоров каких-либо выплат, относящихся к 2007 году и связанных с их участием в данном органе управления Банком, не производилось.

Сведения о существующих соглашениях, относительно выплаты доходов (вознаграждений): годовым общим собранием акционеров , состоявшимся 23 мая 2008 года, принято решение о выплате членам Совета директоров Банка вознаграждения в размере 600 тысяч рублей при их согласии и при условии, что это не противоречит действующему законодательству Российской Федерации.

Сумма выплат членам правления Банка за 2007 год, включающая заработную плату и премии, составила 5 ,18 руб.

Суммы, начисленные членам правления Банка в первом полугодии 2008 года, включающие заработную плату и премии, составили 3 ,14 руб.

6.4. Сведения о структуре и компетенции органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью кредитной организации - эмитента

Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Банка осуществляет ревизионная комиссия Банка, избираемая общим собранием акционеров сроком на один год в количестве трех человек. Члены ревизионной комиссии Банка не могут быть одновременно членами Совета директоров Банка, а также занимать иные должности в органах управления Банка.

Члены ревизионной комиссии Банка несут ответственность за недобросовестное выполнение возложенных на них обязанностей в порядке, определенном действующим законодательством.

В ходе выполнения возложенных на ревизионную комиссию Банка функций она может привлекать экспертов из числа лиц, не занимающих какие-либо штатные должности в Банке. Ответственность за действия привлеченных лиц несет председатель ревизионной комиссии Банка.

Ревизионная комиссия Банка проверяет соблюдение Банком законодательных и других актов, регулирующих его деятельность, постановку внутрибанковского контроля, законность совершаемых Банком операции (сплошной или выборочной проверкой), состояние кассы и имущества.

Порядок работы ревизионной комиссии Банка и ее компетенция определяются Положением о ревизионной комиссии Банка, утверждаемым общим собранием акционеров.

Ревизионная комиссия Банка представляет общему собранию акционеров и в копии Банку России отчет о проведенной ревизии, а также заключение о соответствии представленных на утверждение бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках действительному состоянию дел в Банке с рекомендациями по устранению выявленных недостатков.

Проверка (ревизия) финансово-хозяйственной деятельности Банка осуществляется по итогам его деятельности за год, а также во всякое время по инициативе ревизионной комиссии Банка, решению общего собрания акционеров, Совета директоров или по требованию акционера (акционеров), владеющего в совокупности не менее чем 10 процентами голосующих акций Банка.

По результатам ревизии, при возникновении угрозы интересам Банка или его вкладчиков, или выявлении злоупотреблений должностных лиц, ревизионная комиссия Банка требует созыва внеочередного общего собрания акционеров.

Документально оформленные результаты проверок ревизионной комиссией Банка представляются на рассмотрение Совету директоров Банка для принятия мер.

Надзор и контроль за деятельностью Банка осуществляется Банком России и органами, уполномоченными на осуществление этого действующим законодательством Российской Федерации.

Для проверки и подтверждения достоверности годовой финансовой отчетности Банк ежегодно привлекает профессиональную аудиторскую организацию, не связанную имущественными интересами с Банком или его участниками (внешний аудит), имеющую лицензию на осуществление такой проверки.

Аудитор Банка утверждается общим собранием акционеров сроком на 1 год. Аудиторская проверка Банка осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации на основе заключаемого с аудиторской организацией договора.

В составляемых ревизионной комиссией и аудиторской организацией заключениях по итогам проверки финансово-хозяйственной деятельности должны содержаться:

- подтверждение достоверности финансовой отчетности Банка;

- сведения о выполнении Банком обязательных нормативов, установленных Банком России;

- сведения о качестве управления Банком;

- информация о фактах нарушения установленных правовыми актами Российской Федерации порядка ведения бухгалтерского учета и представления финансовой отчетности, а также правовых актов Российской Федерации при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности;

- сведения о состоянии внутреннего контроля и другие положения, определяемые действующим законодательством и настоящим уставом Банка.

Аудиторское заключение представляется Банку России в установленном порядке.

Сведения о системе внутреннего контроля за финансово-хозяйственной деятельностью кредитной организации – эмитента.

В целях защиты интересов инвесторов, Банка и его клиентов в Банке осуществляется внутренний контроль через систему органов внутреннего контроля.

В систему органов внутреннего контроля входят:

Совет директоров Банка;

правление Банка;

председатель правления;

ревизионная комиссия Банка;

главный бухгалтер (заместитель главного бухгалтера) Банка;

служба внутреннего контроля;

ответственный сотрудник по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

контролер профессионального участника рынка ценных бумаг.

В целях осуществления внутреннего контроля и содействия органам управления Банка в обеспечении эффективного функционирования Банка создается служба внутреннего контроля на основании решения правления Банка.

Руководитель службы внутреннего контроля назначается Советом директоров Банка по представлению председателя правления.

Лица, назначенные на должности в службе внутреннего контроля, не вправе исполнять иные обязанности в Банке.

Служба внутреннего контроля действует на основании устава и Положения о службе внутреннего контроля, утверждаемого Советом директоров Банка.

Положение о службе внутреннего контроля определяет:

- цели и сферу деятельности службы внутреннего контроля;

- принципы (стандарты) и методы деятельности службы внутреннего контроля;

- статус службы внутреннего контроля в организационной структуре Банка, ее задачи, полномочия, права и обязанности, а также взаимоотношения с другими подразделениями Банка, в том числе осуществляющими контрольные функции;

- подчиненность и подотчетность руководителя службы внутреннего контроля;

-обязанность руководителя службы внутреннего контроля информировать о выявляемых при проведении проверок нарушениях (недостатках) по вопросам, определяемым Банком, Совет директоров Банка, правление Банка, председателя правления, руководителя структурного подразделения Банка, в котором проводилась проверка;

-обязанность руководителя и сотрудников службы внутреннего контроля информировать органы управления Банка о всех случаях, которые препятствуют осуществлению службой внутреннего контроля своих функций;

-порядок участия службы внутреннего контроля в разработке внутренних документов Банка;

-ответственность руководителя службы внутреннего контроля в случае неинформирования или несвоевременного информирования по вопросам, определяемым Банком, Совета директоров Банка, правления Банка и председателя правления.

Для осуществления функций внутреннего контроля органы, входящие в систему внутреннего контроля, обладают следующими полномочиями:

К компетенции Совета директоров Банка относятся следующие вопросы:

- создание и функционирование эффективного внутреннего контроля;

- регулярное рассмотрение на своих заседаниях эффективности внутреннего контроля и обсуждение с исполнительными органами Банка вопросов организации внутреннего контроля и мер по повышению его эффективности;

- рассмотрение документов по организации системы внутреннего контроля, подготовленных исполнительными органами Банка, службой внутреннего контроля, ответственным сотрудником по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, аудиторской организацией, проводившей аудит;

- принятие мер, обеспечивающих оперативное выполнение исполнительными органами Банка рекомендаций и замечаний службы внутреннего контроля, аудиторской организации и надзорных органов;

- своевременное осуществление проверки соответствия внутреннего контроля характеру, масштабам и условиям деятельности Банка в случае их изменения.

К полномочиям правления Банка относятся следующие вопросы:

- оценка рисков, влияющих на достижение поставленных целей и принятие мер, обеспечивающих их минимизацию при изменении обстоятельств и условий деятельности Банка;

- обеспечение участия во внутреннем контроле всех работников Банка в соответствии с их должностными обязанностями;

- создание эффективной системы передачи и обмена информацией, обеспечивающей поступление необходимых сведений к заинтересованным в ней пользователям;

- проверка соответствия деятельности Банка внутренним документам, определяющим порядок осуществления внутреннего контроля, и оценка соответствия указанных документов характеру и масштабам деятельности Банка.

К полномочиям председателя правления относятся следующие вопросы:

- установление ответственности за выполнение решений Совета директоров Банка, правления Банка за реализацию стратегии и политики Банка в отношении организации и осуществления внутреннего контроля;

- делегирование полномочий по разработке правил и процедур в сфере внутреннего контроля руководителям соответствующих структурных подразделений и контроль за их исполнением;

- распределение обязанностей подразделений и служащих, отвечающих за конкретные направления внутреннего контроля;

- рассмотрение материалов и результатов периодических оценок эффективности внутреннего контроля;

- создание системы контроля за устранением выявленных недостатков и нарушений внутреннего контроля и мер, принятых для их устранения;

- установление порядка доведения до сведения органов управления и руководителей структурных подразделений Банка информации обо всех нарушениях законодательства Российской Федерации, учредительных и внутренних документов, случаях злоупотреблений, несоблюдения норм профессиональной этики.

Главный бухгалтер Банка назначается и освобождается от должности председателем правления и подчиняется непосредственно председателю правления. Заместитель главного бухгалтера Банка назначается и освобождается от должности преседателем правления. К полномочиям главного бухгалтера (заместителя главного бухгалтера) Банка относится:

- обеспечение формирования учетной политики и ведения бухгалтерского учета;

- обеспечение своевременного представления полной и достоверной бухгалтерской отчетности;

- обеспечение соответствия осуществляемых хозяйственных операций законодательству Российской Федерации и нормативным актам Банка России;

- контроль за движением имущества и выполнением обязательств;

- контроль за экономической целесообразностью, эффективностью, полнотой и правильностью совершаемых Банком операций и отражением этих операций в бухгалтерском учете в соответствии с нормативными актами Банка России и внутренними документами Банка;

- контроль за правильностью учета и отражения результатов финансово-хозяйственной деятельности;

- контроль за сохранностью денежно-материальных ценностей.

З К полномочиям службы внутреннего контроля относятся следующие вопросы:

- проверка и оценка эффективности системы внутреннего контроля;

- проверка полноты применения и эффективности методологии оценки банковских рисков и процедур управления банковскими рисками (методик, программ, правил, порядков и процедур совершения банковских операций и сделок, управления банковскими рисками);

-проверка надежности функционирования системы внутреннего контроля за использованием автоматизированных информационных систем, включая контроль целостности баз данных и их защиты от несанкционированного доступа и (или) использования, наличие планов действий на случай непредвиденных обстоятельств;

- проверка достоверности, полноты, объективности и своевременности бухгалтерского учета и отчетности и их тестирование, а также надежности (включая достоверность, полноту и объективность) и своевременности сбора и представления информации и отчетности;

- проверка достоверности, полноты, объективности и своевременности представления иных сведений в соответствии с нормативными правовыми актами в органы государственной власти и Банк России;

- проверка применяемых способов (методов) обеспечения сохранности имущества Банка;

- оценка экономической целесообразности и эффективности совершаемых Банком операций;

- проверка соответствия внутренних документов Банка нормативным правовым актам, стандартам саморегулируемых организаций;

- проверка процессов и процедур внутреннего контроля;

- проверка систем, созданных в целях соблюдения правовых требований, профессиональных кодексов поведения;

- оценка работы службы управления персоналом Банка;

- другие вопросы, предусмотренные внутренними документами Банка.

Ответственный сотрудник по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма назначается председателем правления, независим в своей деятельности и подчиняется председателю правления. К компетенции ответственного сотрудника по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма относятся следующие вопросы:

- организация разработки и представление на утверждение председателю правления правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, а также изменений и дополнений к правилам и программ его осуществления;

- организация реализации правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, в том числе программ его осуществления;

- принятие решений по переданным ему сообщениям;

- организация представления в уполномоченный орган по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма сведений в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России;

- организация работы по обучению сотрудников Банка по вопросам противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, исходя из служебных обязанностей сотрудников, консультирование сотрудников Банка по вопросам, возникающим при реализации программ осуществления внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем;

- представление в подразделения Банка опубликованного перечня государств, в отношении которых имеются сведения о незаконном производстве наркотических средств, а также государств, в которых не предусмотрено раскрытие или предоставление информации при проведении финансовых операций;

- оказание содействия уполномоченным представителям Банка России при проведении ими проверок деятельности банка по вопросам, отнесенным к его компетенции внутренними документами Банка;

- мониторинг функционирования системы внутреннего контроля Банка по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

- представление не реже одного раза в год отчета о реализации правил внутреннего контроля по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма председателю правления;

- выполнение иных функций в соответствии с внутренними документами Банка.

Контролер профессионального участника рынка ценных бумаг назначается председателем правления, подчиняется непосредственно председателю правления. Контролер профессионального участника рынка ценных бумаг существляет следующие функции:

- контроль за соблюдением Банком как профессиональным участником рынка ценных бумаг требований действующего законодательства Российской Федерации, нормативных правовых актов федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг, внутренних правил и процедур Банка, в том числе:

• соблюдением условий поручений клиентов профессионального участника;

• соблюдением внутренних ограничений на проводимые профессиональным участником операции;

• соблюдением требований федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг к размеру собственных средств профессионального участника, а также иных расчетных нормативов и показателей, установленных вышеуказанным органом;

• соблюдением мер, направленных на предотвращение неправомерного использования служебной информации при осуществлении профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг;

• соблюдением мер по предупреждению манипулирования ценами на рынке ценных бумаг Банком и его клиентами;

• соблюдением мер по снижению рисков, связанных с профессиональной деятельностью на рынке ценных бумаг;

• соблюдением мер, направленных на предотвращение конфликта интересов при осуществлении профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, а при наличии конфликта интересов – соблюдение приоритета интересов клиента;

• правильностью оформления первичных документов внутреннего учета, ведения учетных регистров, отражения операций с ценными бумагами в системе внутреннего учета Банка;

• соответствием материалов Банка, содержащих рекламу, требованиям действующего законодательства Российской Федерации, нормативных правовых актов федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг;

• соответствием договоров, заключенных профессиональным участником в рамках осществления профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, требованиям действующего законодательства Российской Федерации;

• соблюдением Банком порядка и сроков раскрытия информации, установленных действующим законодательством Российской Федерации, нормативными правовыми актами федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг;

• достоверностью представляемой отчетности профессионального участника, соответствием ее содержания законодательству Российской Федерации о рынке ценных бумаг, в том числе нормативным правовым актам федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг, соблюдением сроков представления отчетности профессионального участника;

• исполнением предписаний федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг;

• выявление и оценка рисков Банка при ведении профессиональной деятельности, а также ведение их мониторинга;

• рассмотрение поступающих в Банк обращений, заявлений и жалоб;

• рассмотрение фактов возможного нарушения действующего законодательства Российской Федерации, нормативных правовых актов федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг, внутренних правил и процедур Банка, о результатах рассмотрения которых сообщает председателю правления;

- незамедлительное уведомление председателя правления о выявленном нарушении Банком действующего законодательства Российской Федерации, нормативных правовых актов федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг, внутренних правил и процедур Банка, после чего осуществляется проверка на предмет установления причин совершения нарушения и виновных в нем лиц, по окончании проверки представляется отчет председателю правления о ее результатах;

- контроль за устранением выявленных нарушений и соблюдением мер по предупреждению аналогичных нарушений;

- представление председателю правления отчетов в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации;

- взаимодействие с инспекторами федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг (регионального отделения федерального органа) при проведении проверки Банка;

- осуществление иных функций по контролю за соблюдением Банком требований действующего законодательства Российской Федерации о ценных бумагах и защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг, нормативных правовых актов федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг.

Контролер профессионального участника рынка ценных бумаг вправе:

- требовать представления любых документов Банка и знакомиться с содержанием баз данных и регистров, непосредственно связанных с осуществлением деятельности на рынке ценных бумаг;

- снимать копии с полученных в структурных подразделениях документов, файлов и записей, за исключением информации, не подлежащей копированию;

- получать от работников, обязанности которых связаны с осуществлением Банком деятельности на рынке ценных бумаг, необходимую информацию;

- требовать от работников, обязанности которых связаны с осуществлением Банком деятельности на рынке ценных бумаг, письменных объяснений по вопросам, возникающим в ходе исполнения им своих обязанностей.

Служба внутреннего контроля не реже двух раз в год представляет Совету директоров Банка отчеты о выполнении планов проверок.

Отчеты и предложения по результатам проверок представляются службой внутреннего контроля Совету директоров Банка, правлению Банка, председателю правления (его заместителям), руководителям проверяемых структурных подразделений Банка.

Банк представляет в территориальное учреждение Банка России справку о внутреннем контроле по форме и в сроки, предусмотренные нормативными актами Банка России, а также дополнительную информацию по вопросам организации системы внутреннего контроля по запросу территориального учреждения Банка России.

Служба внутреннего контроля создана приказом председателя правления ОАО "Донкомбанк" № 000 от 01.01.2001г.

Ключевые сотрудники:

– начальник службы внутреннего контроля.

Сведения о наличии внутреннего документа кредитной организации - эмитента, устанавливающего правила по предотвращению использования служебной (инсайдерской) информации.

В разработан и утвержден ФСФР 07.10.2004г. «Перечень мер, направленных на предотвращение неправомерного использования служебной информации при осуществлении профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг».

Адрес страницы в сети Интернет, на которой в свободном доступе размещен полный текст действующей редакции «Переченя мер, направленных на предотвращение неправомерного использования служебной информации при осуществлении профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг» - www. *****

6.5. Информация о лицах, входящих в состав органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью кредитной организации - эмитента

Ревизор и / или члены ревизионной комиссии кредитной организации - эмитента.

ФИО

Год рождения

1941 г.

Сведения об образовании

Высшее. Ленинградский инженерно-экономический институт; дата окончания - 15.06.1965г.; квалификация - инженер-экономист; специальность - механизация учета вычислительных работ.

Должности, занимаемые в настоящее время, в том числе по совместительству:

В настоящее время не работает.

организация

должность

Других должностей, кроме занимаемых, за последние 5 лет не занимала.

Должности, занимаемые за последние пять лет, в том числе по совместительству (в хронологическом порядке):

по

организация

должность

01.12.1996

19.01.2007

Ростовский вертолетный производственный комплекс - открытое акционерное общество "Роствертол"

Ведущий специалист главной бухгалтерии

Доля участия в уставном капитале кредитной организации – эмитента

0,00

Доли участия в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) дочерних и зависимых обществ кредитной организации – эмитента

Кредитная организация – эмитент дочерних и зависимых обществ не имеет

Характер любых родственных связей с иными членами органов кредитной организации - эмитента по контролю за его финансово-хозяйственной деятельностью, членами совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации - эмитента, членами коллегиального исполнительного органа кредитной организации - эмитента, лицом, занимающим должность единоличного исполнительного органа кредитной организации - эмитента.

Сведения отсутствуют

ФИО

Год рождения

1967 г.

Сведения об образовании

Высшее. Ростовский институт народного хозяйства, дата окончания - 30.06.2002г., квалификация - экономист.

Должности, занимаемые в настоящее время, в том числе по совместительству:

организация

должность

18.12.2000

Ростовский вертолетный производственный комплекс - открытое акционерное общество "Роствертол"

Начальник бюро финансового отдела (основное место работы)

по

организация

должность

Доля участия в уставном капитале кредитной организации – эмитента

0,00

Кредитная организация – эмитент дочерних и зависимых обществ не имеет

Сведения отсутствуют

ФИО

Год рождения

1975 г.

Сведения об образовании

Высшее. Ростовская государственная экономическая академия; дата окончания - 21.06.1997г.; квалификация - экономист; специальность - бухгалтерский учет и аудит.

Должности, занимаемые в настоящее время, в том числе по совместительству:

организация

должность

11.11.2002

Открытое акционерное общество "Донской коммерческий банк"

Начальник службы внутреннего контроля

по

организация

должность

Доля участия в уставном капитале кредитной организации – эмитента

0,00

Кредитная организация – эмитент дочерних и зависимых обществ не имеет

Сведения отсутствуют

Членам Ревизионной комиссии в течение последнего завершенного финансового года, а также в текущем финансовом году не выплачивалось вознаграждение за исполнение ими своих обязанностей по контролю за финансово-хозяйственной деятельностью банка.

Сведения о существующих соглашениях, относительно выплаты доходов (вознаграждений): до настоящего времени в банке отсутствует практика компенсации расходов, имущественных представлений и выплаты членам Ревизионной комиссии вознаграждений, связанных с их участием в данном органе контроля банка.

Наименование показателя

2003г.

2004г.

2005г.

2006г.

2007г.

Среднесписочная численность работников, чел.

105

126

140

136

144

Доля сотрудников кредитной организации - эмитента, имеющих высшее профессиональное образование, %

54,2

Объем денежных средств, направленных на оплату труда, тыс. руб.

9127.00

15059.00

20613.70

24459,43

33871,10

Объем денежных средств, направленных на социальное обеспечение, тыс. руб.

159.00

144.60

307.90

271,11

617,14

Общий объем израсходованных денежных средств, тыс. руб.

9286.00

15203.60

20921.60

24730,54

34488,24

Факторы, которые по мнению кредитной организации - эмитента, послужили причиной существенных изменений численности сотрудников (работников) кредитной организации - эмитента за раскрываемые периоды. Последствия таких изменений для финансово-хозяйственной деятельности кредитной организации-эмитента.

Изменение численности работников кредитной организации – эмитента происходило постепенно и соответствует динамике её хозяйственной деятельности. Изменения численности работников не оказали отрицательного влияния на финансово-хозяйственную деятельность кредитной организации – эмитента.

Сведения о сотрудниках, оказывающих существенное влияние на финансово-хозяйственную деятельность кредитной организации - эмитента (ключевые сотрудники).

Ключевыми сотрудниками кредитной организации являются руководители структурных подразделений Банка, избранные в Правление Банка, информация по которым указана в п. 6.2. настоящего Проспекта ценных бумаг.

Информация о профсоюзном органе.

Профсоюзный орган в ОАО "Донкомбанк" не создан.

Нет данных. не имеет обязательств перед сотрудниками, касающихся возможности их участия в уставном капитале банка.

VII. Сведения об участниках (акционерах) кредитной организации - эмитента
и о совершенных эмитентом сделках,
в совершении которых имелась заинтересованность

7.1. Сведения об общем количестве акционеров (участников) кредитной организации - эмитента

Общее количество акционеров (участников) кредитной организации - эмитента на дату утверждения проспекта ценных бумаг.

919

.
В том числе:

Общее количество лиц, зарегистрированных в реестре акционеров кредитной организации - эмитента на дату утверждения проспекта ценных бумаг.

919

Общее количество номинальных держателей акций кредитной организации - эмитента.

Нет

Полное фирменное наименование

или наименование

Ростовский вертолетный производственный комплекс - открытое акционерное общество "Роствертол"

Сокращенное фирменное наименование

ОАО "Роствертол"

Фамилия, имя, отчество

ИНН

Место нахождения (для юридических лиц)

г. Ростов-на-Дону, ул.

Доля участника (акционера) кредитной организации - эмитента в уставном капитале кредитной организации – эмитента

45,07%.

Доля принадлежащих ему обыкновенных акций кредитной организации - эмитента

44,83%.

Полное фирменное наименование

наименование

Общество с ограниченной ответственностью лизинговая компания»

Сокращенное наименование

Фамилия, имя, отчество

ИНН

Место нахождения

г. Ростов-на-Дону, пр. Михаила Нагибина, 30

13,38%.

Доля принадлежащих ему обыкновенных акций кредитной организации - эмитента

13,46%.

Полное фирменное наименование

наименование

Открытое акционерное бщество «Торгово-выставочный центр РОСТВЕРТОЛ»

Сокращенное наименование

РОСТВЕРТОЛ»

Фамилия, имя, отчество

ИНН

Место нахождения

г. Ростов-на-Дону, пр. Михаила Нагибина, 30

19,85%

Доля принадлежащих ему обыкновенных акций кредитной организации - эмитента

19,96%

Полное фирменное наименование

наименование

Общество с ограниченной ответственностью трастовая компания»

Сокращенное наименование

Фамилия, имя, отчество

ИНН

Место нахождения

г. Ростов-на-Дону, ул. Ленина, 153/2

19,47%

Доля принадлежащих ему обыкновенных акций кредитной организации - эмитента

19,58%

Информация о номинальных держателях:

Нет данных. Номинальных держателей не зарегистрировано

Информация об участниках, владеющих не менее чем 20% долей участия в уставном капитале акционера (пайщика)

1. Акционеров, владеющих не менее, чем 20% УК , нет.

2. Акционеров, владеющих не менее, чем 20% УК РОСТВЕРТОЛ», нет.

3. Участники, владеющие не менее, чем 20% УК :

Полное фирменное наименование наименование

Сокращенное наименование

Фамилия, имя, отчество

ИНН

Место нахождения

Россия

Доля в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) акционера (номинального держателя), владеющего не менее чем 5% обыкновенных акций

50%

В том числе: доля обыкновенных акций

Доля в уставном капитале кредитной организации – эмитента

Нет

В том числе: доля обыкновенных акций

Полное фирменное наименование наименование

Сокращенное наименование

Фамилия, имя, отчество

ИНН

Место нахождения

Россия

50%

В том числе: доля обыкновенных акций

Доля в уставном капитале кредитной организации – эмитента

Нет

В том числе: доля обыкновенных акций

Участники, владеющие не менее, чем 20% УК :

Полное фирменное наименование наименование

Закрытое акционерное общество «Производственно-коммерческая фирма «Пентаполь»

Сокращенное наименование

«Пентаполь»

Фамилия, имя, отчество

ИНН

Место нахождения

Россия, г. Ростов-на-Дону, ул. Новаторов, 16/1

50%

В том числе: доля обыкновенных акций

Доля в уставном капитале кредитной организации – эмитента

Нет

В том числе: доля обыкновенных акций

Полное фирменное наименование наименование

Закрытое акционерное общество «Салют»

Сокращенное наименование

Фамилия, имя, отчество

ИНН

Место нахождения

Россия, г. Ростов-на-Дону, пр. Космонавтов, 1/26

50%

В том числе: доля обыкновенных акций

Доля в уставном капитале кредитной организации – эмитента

Нет

В том числе: доля обыкновенных акций

7.3. Сведения о доле участия государства или муниципального образования в уставном капитале кредитной организации - эмитента

Доля уставного капитала кредитной организации - эмитента, находящаяся в государственной (федеральной, субъектов Российской Федерации), муниципальной собственности

0,0008%

Полное фирменное наименование или наименование

Государственное унитарное предприятие Шахтинская республиканская база пестицидов

Место нахождения

Ростовская область, г. Шахты-12

Фамилия, имя, отчество управляющего государственным, муниципальным пакетом акций, а также лица, которое от имени Российской Федерации, субъекта Российской Федерации или муниципального образования осуществляет функции участника (акционера) кредитной организации - эмитента.

0,789%

Полное фирменное наименование или наименование

Департамент имущественно-земельных отношений г. Ростова-на-Дону

Место нахождения

г. Ростов-на-Дону, ул. Большая Садовая,47

0,00038%

Полное фирменное наименование или наименование

Муниципальное предприятие "Ростгорсправка"

Место нахождения

г. Ростов-на-Дону,

0,000038%

Полное фирменное наименование или наименование

Муниципальное унитарное предприятие "Земля"

Место нахождения

г. Ростов-на-Дону,

7.4. Сведения об ограничениях на участие в уставном капитале кредитной организации - эмитента

Ограничения на количество акций, принадлежащих одному акционеру, и/или их суммарной номинальной стоимости, и/или максимального числа голосов, предоставляемых одному акционеру, в соответствии с уставом кредитной организации-эмитента (или указание на отсутствие таких ограничений).

Подобные ограничения отсутствуют.

Ограничения на долю участия иностранных лиц в уставном капитале кредитной организации – эмитента в соответствии с законодательством Российской Федерации или иными нормативными правовыми актами Российской Федерации (или указание на отсутствие таких ограничений).

Специальных ограничений не установлено. Приобретение акций (долей) кредитной организации - эмитента нерезидентами регулируется федеральными законами.

Иные ограничения.

Для формирования уставного капитала кредитной организации – эмитента не могут быть использованы привлеченные денежные средства, средства федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов, свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении федеральных органов государственной власти, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации, средства бюджетов Российской Федерации, местных бюджетов. Свободные средства и иные объекты, находящиеся в ведении органов государственной власти, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, могут быть использованы для формирования уставного капитала кредитной организации – эмитента на основании соответствующего акта субъекта Российской Федерации или решения органа местного самоуправления. Кроме того существуют иные ограничения на участие в уставном капитале кредитной организации – эмитента:

- приобретение и (или) получение в доверительное управление в результате одной или нескольких сделок одним юридическим или физическим лицом либо группой юридических и (или) физических лиц, связанных между собой соглашением, либо группой юридических лиц, являющихся дочерними или зависимыми по отношению друг к другу, более 1% акций (долей) Банка требует уведомления Банка России, более 20% - предварительного согласия;

- приобретение акций (долей) Банка нерезидентами регулируется федеральными законами;

- запрет на право унитарных государственных предприятий выступать учредителями (участниками) в уставном капитале банка.

Дата составления списка лиц, имевших право участия в общем собрании акционеров (участников)

Полное фирменное наименование акционера (участника)/ ФИО

Сокращенное фирменное наименование акционера (участника)

Доля в уставном капитале, в %

Доля обыкновенных акций в уставном капитале, в %

15.05.2003г.

1.Департамент имущественно-земельных отношений г. Ростова-на-Дону

2.Ростовский вертолетный производственный комплекс – открытое акционерное общество «Роствертол»

1.Департамент имущественно-земельных отношений г. Ростова-на-Дону

5,7

83,85

5,9

80,2

14.05.2004г.

1.Департамент имущественно-земельных отношений г. Ростова-на-Дону

2.Ростовский вертолетный производственный комплекс – открытое акционерное общество «Роствертол»

1.Департамент имущественно-земельных отношений г. Ростова-на-Дону

5,7

83,85

5,9

80,2

13.05.2005г.

1.Департамент имущественно-земельных отношений г. Ростова-на-Дону

2.Ростовский вертолетный производственный комплекс – открытое акционерное общество «Роствертол»

1.Департамент имущественно-земельных отношений г. Ростова-на-Дону

5,7

83,85

5,9

80,2

27.04.2006г.

1.Ростовский вертолетный производственный комплекс – открытое акционерное общество «Роствертол»

2.Общество с ограниченной ответственностью лизинговая компания»

83,71

12,14

82,76

12,14

18.04.2007

1.Общество с ограниченной ответственностью Лизинговая компания»

2.Ростовский вертолетный производственный комплекс – открытое акционерное общество «Роствертол»

3.Открытое акционерное общество «Торгово-выставочный центр РОСТВЕРТОЛ»

4.Общество с ограниченной ответственностью трастовая компания»

3. РОСТВЕРТОЛ»

6,54

45,07

29,62

16,54

6,58

44,83

29,79

16,64

29.04.2008г.

1.Общество с ограниченной ответственностью Лизинговая компания»

2.Ростовский вертолетный производственный комплекс – открытое акционерное общество «Роствертол»

3.Открытое акционерное общество «Торгово-выставочный центр РОСТВЕРТОЛ»

4.Общество с ограниченной ответственностью трастовая компания»

3. РОСТВЕРТОЛ»

6,54

45,07

29,62

16,54

6,58

44,83

29,79

16,64

Отчетная дата

2003

2004

2005

2006

2007

Общее количество совершенных сделок

Общий объем в денежном выражении совершенных сделок, тыс. руб.

28700.0

18700.0

32500.0

19990.0

18200.0

Сделок, в совершении которой имелась заинтересованность, цена которых составляла 5 и более процентов балансовой стоимости активов банка, за 5 последних завершенных финансовых лет, а также за период до даты утверждения проспекта ценных бумаг не было.

Дата совершения сделки

Предмет сделки и иные существенные условия, стороны сделки

Лицо, заинтересованное в сделке, основание для признания в заинтересованности *

Дата принятия решения,
Дата составления и № протокола

Наименование органа, одобрившего сделку

Размер сделки (тыс. руб.), срок исполнения обязательств по сделке, сведения об исполнении указанных обязательств **

Общий объем в денежном выражении сделок, в совершении которых имелась заинтересованность, совершенных кредитной организацией - эмитентом за каждый из 5 последних завершенных финансовых лет:

Сделок (групп взаимосвязанных сделок), в совершении которых имелась заинтересованность и решение об одобрении которых советом директоров или общим собранием акционеров не принималось в случаях, когда такое одобрение является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации у Банка не было.

7.7. Сведения о размере дебиторской задолженности

(тыс. руб.)

Показатель

01.01.2004

01.01.2005

01.01.2006

01.01.2007

01.01.2008

Общая сумма дебиторской задолженности

1921.0

6004.0

6584.0

4751.0

7452.0

Просроченная дебиторская задолженность.

Структура дебиторской задолженности кредитной организации - эмитента с указанием срока исполнения обязательств за последний завершенный финансовый год и последний завершенный отчетный период до даты утверждения проспекта ценных бумаг.

(тыс. руб.)

Вид дебиторской задолженности

01.01.2008год

01.07.2008 год

Срок наступления платежа

До 30 дней

Свыше 30 дней

До 30 дней

Свыше 30 дней

Расчеты с валютными и фондовыми биржами

500.0

982.0

в том числе просроченная

Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты

в том числе просроченная

Требования по аккредитивам по иностранным операциям

в том числе просроченная

Операции по продаже и оплате лотерей

в том числе просроченная

Требования по платежам за приобретаемые и реализуемые памятные монеты

127.0

591.0

в том числе просроченная

Суммы, списанные с корреспондентских счетов до выяснения

в том числе просроченная

Расчеты с организациями по наличным деньгам (СБ)

в том числе просроченная

Расчеты с бюджетом по налогам

в том числе просроченная

Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату

68.0

в том числе просроченная

Расчеты с работниками по оплате труда

в том числе просроченная

Расчеты с работниками по подотчетным суммам

11.0

в том числе просроченная

Налог на добавленную стоимость уплаченный

244

181.0

в том числе просроченная

Прочая дебиторская задолженность

3010.0

3503.0

6772.0

48623.0

в том числе просроченная

Итого

3078.0

4374.0

7765.0

49395.0

в том числе итого просроченная

Дебиторы, на долю которых приходится не менее 10 процентов от общей суммы дебиторской задолженности

На 01.01.2004г.

Полное фирменное наименование Наименование

Фамилия, имя, отчество

Общество с ограниченной ответственностью

Сокращенное наименование

Место нахождения

г. Ростов-на-Дону,

Сумма дебиторской задолженности, тыс. руб.

212.0

Размер (тыс. руб.) и условия просроченной дебиторской задолженности

Является/не является аффилированным лицом

Не является

На 01.01.2005г.

Полное фирменное наименование Наименование

Фамилия, имя, отчество

Общество с ограниченной ответственностью предприятие Декор»

Сокращенное наименование

Декор»

Место нахождения

г. Ростов-на-Дону. ул. Новаторов, 5

Сумма дебиторской задолженности, тыс. руб.

1967.0

Размер (тыс. руб.) и условия просроченной дебиторской задолженности

Является/не является аффилированным лицом

Не является

На 01.01.2005г.

Полное фирменное наименование Наименование

Фамилия, имя, отчество

Закрытое акционерное общество научно-техническая фирма «БИС лтд»

Сокращенное наименование

«БИС лтд»

Место нахождения

г. Ростов-на-Дону, пр. Стачки, 213

Сумма дебиторской задолженности, тыс. руб.

736.0

Размер (тыс. руб.) и условия просроченной дебиторской задолженности

Является/не является аффилированным лицом

Не является

На 01.01.2006г.

Нет данных. Таких дебиторов нет.

На 01.01.2007г.

Полное фирменное наименование Наименование

Фамилия, имя, отчество

Закрытое акционерное общество «Ростовская валютно-фондовая биржа»

Сокращенное наименование

Место нахождения

г. Ростов-на-Дону, пр. Соколова,78

Сумма дебиторской задолженности, тыс. руб.

500,0

Размер (тыс. руб.) и условия просроченной дебиторской задолженности

Является/не является аффилированным лицом

На 01.01.2008г.

Нет данных. Таких дебиторов нет.

Банк не имеет дебиторов на долю которых приходится не менее 10 процентов от общей суммы дебиторской задолженности и которые являлись бы его аффилированными лицами.

VIII. Бухгалтерская отчетность кредитной организации - эмитента и иная финансовая информация

8.1. Годовая бухгалтерская отчетность кредитной организации - эмитента

Годовая бухгалтерская отчетность кредитной организации – эмитента представляется в следующем составе:

а) копии бухгалтерского отчета кредитной организации - эмитента, составленного в соответствии с нормативными актами Банка России, за 2005, 2006 и 2007 годы - Приложение 1.

б) годовая финансовая отчетность, составленная в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности за 2005, 2006 и 2007 годы, на русском языке- Приложение 2.

8.2. Бухгалтерская отчетность кредитной организации - эмитента за последний завершенный отчетный квартал

Квартальная бухгалтерская отчетность кредитной организации – эмитента представляется в следующем объеме:

а) копия бухгалтерского баланса по форме 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации" (графы 1, 11, 12, 13) и отчета о прибылях и убытках по форме 0 установленные Указанием Банка России от 01.01.01 года N 1376-У, по состоянию на дату, предшествующую дате утверждения проспекта ценных бумаг - Приложение 3

б) Квартальная финансовая отчетность кредитной организации-эмитента, составленная в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности и финансовая отчетность, составленная в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета США, не представляется.

8.3. Сводная бухгалтерская отчетность кредитной организации - эмитента за три последних завершенных финансовых года или за каждый завершенный финансовый год

Нет данных. Консолидированной финансовой отчетности Банк не предоставляет, т. к. не является головной организацией банковской/ консолидированной группы.

8.4. Сведения об учетной политике кредитной организации – эмитента

1. УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА на 2008 год. Утверждена протоколом правления №86 от 01.01.2001г.

Раздел 1. Общие положения

Настоящая Учетная политика (далее - Банк) сформирована на основе:

1.1. Федерального закона от 01.01.2001 «О бухгалтерском учете» (с последующими изменениями и дополнениями).

1.2. Федерального закона -1 «О банках и банковской деятельности» (с последующими изменениями и дополнениями).

1.3. Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98, утвержденного приказом Минфина России н.

1.4. Гражданского кодекса Российской Федерации.

1.5.Положения Банка России от 01.01.2001 «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» (далее - Положение Банка России от 01.01.2001 ).

Раздел 2 Формирование Учетной политики

2.1. Учетная политика банка разработана на основе следующих основных принципах и качественных характеристиках бухгалтерского учета:

2.1.1 Непрерывность деятельности Банка.

Банк будет непрерывно осуществлять свою деятельность в будущем и у него отсутствуют намерения и необходимость ликвидации, существенного сокращения деятельности или осуществления операций на невыгодных условиях.

2.1.2 Отражение доходов и расходов по методy «начисления»,

Финансовые результаты операций(доходы и расходы) отражаются в бухгалтерском учете по факту их совершения, а не по факту получения или уплаты денежных средств (их эквивалентов). Доходы и расходы отражаются в бухгалтерском учете в том периоде, к которому они относятся.

2.1.3. Постоянство правил бухгалтерского учета.

Банк постоянно руководствуется одними и теми же правилами бухгалтерского учета, кроме случаев существенных перемен в своей деятельности или законодательстве Российской Федерации, касающихся деятельности Банка. В противном случае обеспечивается сопоставимость данных за отчетный и предшествующий ему период.

2.1.4 Осторожность.

Активы и пассивы, доходы и расходы оцениваются и отражаются в учете разумно, с достаточной степенью осторожности, чтобы не переносить уже существующие, потенциально угрожающие финансовому положению Банка риски на следующие периоды. При этом Учетная политика Банка предполагает большую готовность к признанию в бухгалтерском учете расходов и обязательств, чем возможных доходов и активов, не допуская создания скрытых резервов (намеренное занижение активов или доходов и намеренное завышение обязательств или расходов).

2.1.5. Своевременность отражения операций.

Операции отражаются в бухгалтерском учете в день их совершения (поступления документов), если иное не предусмотрено нормативными актами Банка России.

2.1.6. Раздельное отражение активов и пассивов.

Счета активов и пассивов оцениваются отдельно и отражаются в развернутом виде.

2.1.7. Преемственность входящего баланса.

Остатки на балансовых и внебалансовых счетах на начало текущего отчетного периода должны соответствовать остаткам на конец предшествующего периода.

2.1.8. Приоритет содержания над формой.

Операции отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с их экономической сущностью, а не с их юридической формой;

2.1.9 Открытость.

Отчеты должны достоверно отражать операции Банка, быть понятными информированному пользователю и избегать двусмысленности в отражении позиции Банка;

2.1.10 Составление сводного баланса и отчетности в целом по Банку.

Используемые в работе Банка ежедневные бухгалтерские балансы составляются по счетам второго порядка.

2.1.11. Оценка активов и обязательств.

Активы принимаются к бухгалтерскому учету по их первоначальной стоимости. В дальнейшем, в соответствии с Положением Банка России от 01.01.2001 и иными нормативными актами Банка России, активы Банка оцениваются (переоцениваются) по текущей (справедливой) стоимости либо путем создания резервов на возможные потери.

В бухгалтерском учете результаты оценки (переоценки) активов отражаются с применением дополнительных счетов, корректирующих первоначальную стоимость актива, учитываемую на основном счете, либо содержащих информацию об оценке (переоценке) активов, учитываемых на основном счете по текущей (справедливой) стоимости (далее - контрсчет).

Контрсчета предназначены для отражения в бухгалтерском учете изменений первоначальной стоимости активов в результате переоценки по текущей (справедливой) стоимости, создания резервов при наличии рисков возможных потерь, а также начисления амортизации в процессе эксплуатации. К контрсчетам относятся счета по учету переоценки ценных бумаг, открытые в разделе 5 «Операции с ценными бумагами» гл. А «Балансовые счета», счета по учету резервов на возможные потери, счета по учету амортизации основных средств и нематериальных активов, счет по учету прироста стоимости имущества при переоценке.

Обязательства отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с условиями договора в целях обеспечения контроля за полнотой и своевременностью их исполнения. В случаях, установленных настоящей Учетной политикой, а также Положением Банка России от 01.01.2001 и иными нормативными актами Банка России, обязательства также переоцениваются по текущей (справедливой) стоимости.

Положения настоящего пункта не распространяются на переоценку средств в иностранной валюте, осуществляемую в соответствии с пунктом 5.2.4 настоящей Учетной политики.

2.1.12. Ценности и документы, отраженные в учете по балансовым счетам, по внебалансовым счетам не отражаются, кроме случаев, предусмотренных Положением Банка России от 01.01.2001 и нормативными актами Банка России.

2.2 Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется в валюте Российской Федерации (рублях и копейках) на основе натуральных измерителей в денежном выражении путем сплошного, непрерывного, документального и взаимосвязанного их отражения в соответствии с рабочим Планом счетов бухгалтерского учета, содержащим синтетические и аналитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности (Приложения 1, 2, 5, 6 к настоящей Учетной политике).

2.3. Для осуществления безналичных расчетов используются формы документов, приведенные в Положении Банка России от 01.01.2001 «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

При этом списание Банком денежных средств с банковского счета клиента - физического лица в погашение основного долга по предоставленному кредиту и процентов по нему осуществляется мемориальным ордером.

2.4. Правила ведения операций по отдельным финансовым инструментам и их документооборот изложены в технологических инструкциях Банка по данным вопросам.

Раздел 3. Организация бухгалтерского учета

3.1. Бухгалтерский учет операций Банка осуществляется отделом внутрибанковского учета, Операционным отделом, сектором банковских операций.

3.2. Структура бухгалтерской службы, численность работников отдельных бухгалтерских подразделений и выполняемые функции определяются штатным расписанием, должностными инструкциями и положениями о бухгалтерских подразделениях.

Бухгалтерский аппарат Банка строится по принципу ответственных исполнителей. Операции, требующие дополнительного контроля, контролируются старшим по должности работником.

Все бухгалтерские работники в вопросах ведения бухгалтерского учета подчиняются главному бухгалтеру Банка.

Конкретные обязанности бухгалтерских работников и распределение обслуживаемых ими счетов определяет главный бухгалтер или по его поручению руководители бухгалтерских подразделений.

3.3. Ответственность за организацию бухгалтерского учета и за соблюдение законодательства Российской Федерации при выполнении банковских операций несет Председатель Правления Банка.

3.4. Главный бухгалтер Банка обеспечивает контроль и отражение на счетах всех банковских операций, представление оперативной и итоговой информации в установленные сроки.

3.5. В случае разногласий между Председателем Правления Банка и главным бухгалтером по осуществлению отдельных операций документы по ним могут быть приняты к исполнению с письменного распоряжения Председателя Правления Банка, который несет всю полноту ответственности за последствия осуществления таких операций.

Отраженные в настоящей Учетной политике вопросы учета отдельных операций Банка и налогообложения могут меняться в соответствии с нормативными и инструктивными документами, издаваемыми уполномоченными органами Российской Федерации, а также в случае разработки Банком новых способов ведения бухгалтерского учета или существенного изменения условий его деятельности.

Раздел 4. Аналитический и синтетический учет

4.1. Документами аналитического учета являются:

4.1.1. Лицевые счета

Порядок отражения операций по лицевым счетам определяется характеристикой каждого счета. Лицевым счетам присваиваются наименование и номера. Номер лицевого счета должен определять его принадлежность конкретному клиенту и целевому назначению. По истечении отчетного года разрешается закрывать внутренние лицевые счета, не подлежащие использованию в следующем году. Лицевые счета в Банке ведутся в виде электронных баз данных, сформированных программным путем с использованием средств вычислительной техники.

В Рабочем плане счетов Банка (Приложение 1 к настоящей Учетной политике Банка) балансовые счета второго порядка определены как только активные или как только пассивные, либо без признака счета.

В аналитическом учете на счетах второго порядка, определенных Списком парных счетов, по которым может изменяться сальдо на противоположное (Приложение 7 к настоящей Учетной политике), открываются парные лицевые счета. Допускается наличие остатка только на одном лицевом счете из открытой пары: активном или пассивном. В начале операционного дня операции начинаются по лицевому счету, имеющему сальдо (остаток), а при отсутствии остатка - со счета, соответствующего характеру операции. Если в конце рабочего дня на лицевом счете образуется сальдо (остаток), противоположное признаку счета, то есть на пассивном счете - дебетовое или на активном - кредитовое, то оно должно быть перенесено бухгалтерской записью на основании мемориального ордера на соответствующий парный лицевой счет по учету средств.

Если по каким-либо причинам образовались сальдо (остатки) на обоих парных лицевых счетах, то необходимо в конце рабочего дня перечислить бухгалтерской записью на основании мемориального ордера меньшее сальдо на счет с большим сальдо, имея в виду, что на конец рабочего дня должно быть только одно сальдо: либо дебетовое, либо кредитовое на одном из парных лицевых счетов.

Счета, не имеющие признака счета, введены для контроля за своевременным отражением операций, подлежащих завершению в течение операционного дня. По состоянию на конец дня в ежедневном балансе остатков по счетам без указания признака счета быть не должно.

Лицевые счета клиентов, по которым были проведены операции, ежедневно выводятся на печать в двух экземплярах, один их которых передается в бухгалтерскую службу, а второй предназначен для выдачи или отсылки клиенту в качестве выписки. Лицевые счета, выписки из которых клиентам не выдаются, печатаются в одном экземпляре. При этом допускается вывод на печать ежедневно формируемых в системе АБС «ВА-БАНК» лицевых счетов по операциям, отражаемым в разделах 6 «Средства и имущество» и 7 «Результаты деятельности» Рабочего плана счетов Банка, по мере необходимости и на первое число каждого месяца за истекший период.

Записи об открытии и закрытии лицевых счетов вносятся в Книгу регистрации открытых счетов. Лицевые счета по текущим счетам, счетам по вкладам (депозитам) физических лиц, а также счетам по учету начисленных процентов по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц регистрируются в общей Книге регистрации открытых счетов. Счета, открываемые для учета имущества, расчетов, участия, капитала, доходов, расходов, результатов деятельности и т. п. также регистрируются в Книге регистрации открытых счетов. При ведении учета некоторых операций в отдельных программах, документом аналитического учета является карточки учета, при этом в Книгу регистрации открытых счетов вносятся сборные лицевые счета.

Книга регистрации открытых счетов ведется в электронном виде с обеспечением меры защиты информации от несанкционированного доступа и подписывается аналогами собственной подписи главного бухгалтера или его заместителя. В этом случае ежедневно составляются и распечатываются отдельные ведомости открытых и закрытых счетов, которые подписываются главным бухгалтером или его заместителем, подшиваются в отдельное дело и хранятся у указанных лиц. На каждое первое число года, следующего за отчетным, распечатанная в части действующих на указанную дату счетов Книга регистрации открытых счетов выводится на печать. Отдельные листы книги сшиваются, пронумеровываются, скрепляются печатью и подписываются руководителем и главным бухгалтером и сдается в архив. Сформированная книга регистрации счетов сверяется с ведомостями открытых и закрытых счетов, прошнуровывается, опечатывается, и подписывается главным бухгалтером или его заместителем и сдается в архив.

Лицевые счета дополнительных офисов, операционных офисов и операционных касс регистрируются в книге регистрации лицевых счетов головного банка

4.1.2. Бухгалтерский журнал

В бухгалтерском журнале регистрируются все операции, проведенные за день по документам, в том числе изготовленным программным путем в Банке. Журнал ведется по форме, приведенной в Приложении 13 к настоящей Учетной политике, выдается на печать ежедневно и помещается в бухгалтерские документы дня. Кассовые журналы составляются в порядке, установленном по кассовой работе, в двух экземплярах, один из которых помещается в кассовые документы дня, второй вместе со справкой о помещении кассовых документов в отдельный сшив - в бухгалтерские документы дня.

4.1.3. Ведомость остатков

Ведомость остатков по счетам первого, второго порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам составляется по форме, приведенной в Приложении 6 к Положению Банка России от 01.01.2001 .

В системе АБС «ВА-БАНК» ведомость формируется ежедневно, хранится в электронном виде, выдается на печать по мере необходимости и на первое число каждого месяца.

4.1.4. Ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств

Ведомость программным путем ведется по счетам, по которым определены сроки размещения (привлечения) средств, по форме, приведенной в Приложении 7 к Положению Банка России от 01.01.2001 , и ежедневно выводится на печать для сверки с балансом.

4.2. Документами синтетического учета являются:

4.2.1. Ежедневная оборотная ведомость

Ежедневная оборотная ведомость составляется по балансовым и внебалансовым счетам по форме, приведенной в Приложении 8 к Положению Банка России от 01.01.2001 , программным путем и выдается на печать ежедневно. Внутри месяца обороты показываются за день. Кроме этого, на 1 число составляется оборотная ведомость за месяц, на квартальные и годовые даты – нарастающими оборотами с начала года.

4.2.2. Ежедневный баланс

Ежедневный баланс составляется по всем счетам второго порядка, определенным в рабочем плане счетов (Приложение 1 к настоящей Учетной политике), по форме, приведенной в Приложении 9 к Положению Банка России от 01.01.2001 . Ежедневный баланс должен быть составлен за истекший день и выведен на печать до 12 часов местного времени на следующий рабочий день.

Операции, осуществляемые внутренними структурными подразделениями головного офиса Банка(дополнительными офисами, операционными кассами вне кассового узла, обменными пунктами, операционными офисами), отражаются в ежедневном балансе головного офиса.

Раздел 5. Выбранные варианты техники учета

5.1. Учет и обработка бухгалтерской документации, составление выходных форм производится с использованием автоматизированной банковской системы «Ва-Банк»в составе специализированных модулей. Аналитический учет расчетов по оплате труда ведется в программном комплексе «Сапфир»

Степень доступа работников к учетной информации, базам данных, кодам и паролям, определяется «Положением об информационной безопасности» утвержденного протоколом правления № 4 от 16.01.04 г. и и должностными инструкциями работников.

5.2. В Банке применяются следующие методы оценки видов имущества и обязательств:

5.2.1. Банк ведет учет имущества, обязательств и хозяйственных операций способом двойной записи в соответствии с рабочим Планом счетов, составленным в соответствии с Положением Банка России от 01.01.2001 с учетом изменений и дополнений).

5.2.2. Основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета являются первичные учетные документы, фиксирующие факт совершения хозяйственной операции.

5.2.3. Имущество Банка, обязательства и хозяйственные операции для отражения в бухгалтерском учете и отчетности оцениваются в денежном выражении путем суммирования фактически произведенных расходов в рублях и копейках.

5.2.4 Порядок переоценки валютных счетов регламентируется Положением Банка России от 01.01.2001 Счета аналитического учета могут вестись в иностранной валюте и в рублях. Синтетический учет ведется только в рублях.

Переоценка средств в иностранной валюте осуществляется в начале операционного дня до отражения операций по счету (счетам). Переоценке подлежит входящий остаток на начало дня.

Ежедневный баланс на 1 января составляется исходя из официальных курсов, действующих на 31 декабря.

Если окончание отчетного периода совпадает с выходным или праздничным днем, в котором произошло изменение официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, устанавливаемых Банком России, то для отражения в бухгалтерском учете переоценки по счетам в иностранной валюте за нерабочие дни, для корректировки резерва на возможные потери под финансовые инструменты, выраженные в иностранной валюте, открывается операционный день, составляется ежедневный баланс и формируются документы дня в установленном порядке. При этом не подлежат переоценке следующие счета, а учет ведется в рублях по курсу Банка России на дату постановки на учет:

601(А) – «Участие в дочерних и зависимых обществах»;

602(А) – «Прочие участие»;

604(А) – «Основные средства»;

607(А) – «Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов»;

609(А) – «Нематериальные активы»;

610(А) – «Материальные запасы»;

706(А) – «Расходы»;

70802(А) – «Убыток прошлого года»;

705(А) – «Использование прибыли»;

102(П) – «Уставный капитал кредитных организаций»;

106(П) – «Добавочный капитал»;

107(П) – «Резервный фонд»;

10801 (П) – «Нераспределенная прибыль»;

10901 (А) – «Непокрытый убыток»;

707(П) – «Доходы»;

70801(П) – «Прибыль прошлого года».

5.2.5. В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности Банк производит инвентаризацию имущества на основании приказа Банка.

Инвентаризация материальных ценностей проводится:

• при смене материально ответственных лиц(инвентаризация проводится на день приема-передачи ценностей);

• при выявлении фактов хищения, злоупотребления или порчи имущества (допускается частичная инвентаризация видов или групп недостающего имущества);

• в случае стихийного бедствия, пожара или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями;

• при реорганизации или ликвидации;

при смене руководства Банка - на день приема-передачи ценностей;

перед составлением годового отчета Банка на 1 ноября текущего года;

• при передаче имущества в аренду, выкупе, продаже (инвентаризуются передаваемые, выкупаемые, продаваемые материальные ценности).

Порядок проведения инвентаризации материальных ценностей изложен в Положении о порядке учета материальных ценностей в .

Особенности проведения инвентаризации перед составлением годового отчета определяются пунктом 5.4.2 Учетной политики.

5.2.6. Выявленные при инвентаризации неучтенные объекты основных средств, нематериальных активов. материальных запасов, если они не являются ошибками в учете. приходуются и зачисляются на соответствующие счета по их учету в корреспонденции со счетами доходов в сумме рыночной стоимости идентичного имущества.

5.2.7. Недостача товарно-материальных ценностей, основных средств, а также порча сверх норм естественной убыли относятся на виновных лиц. При невозможности взыскания с виновных лиц (отказано судом, виновные лица не установлены и др.) потери от недостач и порчи списываются на финансовые результаты того месяца, в котором принято решение.

Порядок учета списанных на финансовые результаты сумм недостач и порчи при налогообложении решается с учетом действующих нормативных документов по вопросам налогообложения.

5.3. Содержание регистров бухгалтерского учета и внутренней бухгалтерской отчетности является коммерческой тайной.

Лица, получившие доступ к информации, содержащейся в регистрах бухгалтерского учета и во внутренней бухгалтерской отчетности, обязаны хранить коммерческую тайну. За ее разглашение они несут ответственность, установленную законодательством Российской Федерации.

5.4. Годовой бухгалтерский отчет за 2008 год составляется с учетом требований Банка России по этому вопросу.

5.4.1. Годовой бухгалтерский отчет составляется за период, начинающийся с 1 января отчетного года и заканчивающийся 31 декабря (далее - отчетная дата) отчетного года включительно, по состоянию на 01 января года, следующего за отчетным. Годовой бухгалтерский отчет составляется с учетом событий после отчетной даты. При этом событием после отчетной даты признается факт деятельности Банка, который происходит между отчетной датой и датой подписания годового бухгалтерского отчета и который может оказать существенное влияние на финансовое положение Банка. Под такими событиями понимаются расчеты по налогам в бюджет и внебюджетные фонды за отчетный год независимо от суммы, другие банковские операции на сумму, превышающую 1% от величины собственных средств (капитала) каждая по состоянию на 1 января нового года. Срок составления годового бухгалтерского отчета определяется исходя из сроков проведения аудиторской проверки и утверждения отчета общим собранием акционеров.

5.4.2. В целях обеспечения своевременного и качественного составления годового бухгалтерского отчета Банк проводит инвентаризацию всех статей баланса по состоянию на 1 ноября текущего года.

При этом проверка наличия и состояния основных средств, нематериальных активов и материальных запасов, числящихся на счетах №№ 000, 607, 609, 610, и арендованных основных средств и имущества, числящихся на внебалансовых счетах №№ 000, 91508, осуществляется членами инвентаризационной комиссии, утвержденной приказом Банка, и оформляется соответствующими описями.

Инвентаризация балансовых и внебалансовых счетов (кроме вышеуказанных) заключается в определении правомерности отражения сумм на соответствующих счетах бухгалтерского учета, инвентаризационные описи при этом не составляются. Факт проведения инвентаризации этих счетов (в том числе материальных запасов, находящихся во внесистемном учете, расчетов по требованиям и обязательствам, учитываемых на счетах 474, расчетов с дебиторами и кредиторами, учитываемых на счетах 603, расходов будущих периодов, подтверждается составлением ответственными исполнителями справок(описей ).

Проведение инвентаризации материальных запасов, находящихся во внесистемном учете, на 1 ноября текущего года перед составлением годового бухгалтерского отчета заключается в сверке аналитического учета с данными складского учета и подтверждается составлением ответственными исполнителями ведомостей остатков переданных в эксплуатацию ценностей. Данная ведомость сверяется сотрудниками хозяйственной службы с карточками складского учета материальных запасов, находящихся в эксплуатации. Факт сверки, при отсутствии расхождений, подтверждается подписями работников бухгалтерской и хозяйственной служб, при наличии расхождений – выявляются причины расхождений и принимаются меры к их устранению.

Для проведения инвентаризации бухгалтерский работник выводит ведомость внесистемного учета переданных в эксплуатацию материальных запасов. Составленные комиссией по результатам инвентаризации описи сверяются с ведомостью внесистемного учета. Результаты инвентаризации оформляются актом.

По результатам инвентаризации балансовых и внебалансовых счетов принимаются меры по устранению расхождений между фактическим состоянием и данными бухгалтерского учета.

Кроме того, при наличии переходящих остатков на 01 января на счете № 000 «Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями» осуществляется сверка дебиторской задолженности с оформлением ее двусторонними актами.

Раздел 6. Хранение документов

6.1. Формирование документов осуществляется по пачкам, формируемым для передачи информации на обработку вместе с лентами подсчета в разрезе балансовых и внебалансовых счетов и сроков хранения, закрепленных за бухгалтерскими, кассовыми и другими работниками структурных подразделений в соответствии с Положением о порядке формирования и хранения бухгалтерских и кассовых документов

6.2. Сформированные в установленном порядке и сброшюрованные бухгалтерские документы за операционный день, после составления ежедневного баланса и проведения сплошной проверки, передаются на хранение в текущий архив с ограничением к ним доступа. В текущем архиве документы текущего года и года предшествующего хранятся отдельно в металлических шкафах (сейфах). По мере необходимости, но не реже одного раза в год, бухгалтерские документы перемещаются в Архив, где их хранение организуется в общем для банковской документации порядке.

6.3. Подборка документов осуществляется работниками, на которых возложены обязанности по формированию документов. В отдельные сшивы (папки) помещаются кассовые документы, документы по вкладам граждан и текущим счетам физических лиц с использованием пластиковых карт, по кредитам индивидуальным заемщикам, по фондам, имуществу, результатам деятельности, по приобретаемым в собственность и/или сооружаемым объектам недвижимости, по операциям с иностранной валютой и по другим операциям банка, а также в случаях, когда сроки и условия хранения первичных документов отличны от общих сроков и условий хранения; в бухгалтерские документы дня подшиваются справки установленной формы о помещении документов в отдельные сшивы(папки). Сброшюрованные документы подсчитываются, и сумма их сверяется с итогом оборотов по бухгалтерскому журналу. Если итоги не совпадают, то производится выверка документов и оборотов по отдельным балансовым счетам.

6.4. Дополнительный офис самостоятельно формирует пачки документов и передает их не позднее следующего рабочего дня в головной банк для проведения контроля, брошюровки и сдачи в архив в составе общего сшива документов дня. Документы по вкладам и коммунальным платежам дополнительного офиса и операционной кассы формируются ими в сшив дня самостоятельно.

6.5. Ответственность за правильную организацию и соблюдение установленного порядка хранения бухгалтерских и кассовых документов возлагается на руководителя и главного бухгалтера Банка.

Возложение ответственности конкретных работников Банка за сохранность бухгалтерских и кассовых документов оформляется приказом Банка. В дополнительных офисах ответственность за сохранность бухгалтерских и кассовых документов возлагается на руководителя дополнительным офисом и оформляется приказом.

Чековая книжка для получения Банком наличных денег хранится у главного бухгалтера или его заместителя в несгораемом шкафу.

Раздел 7 Внутрибанковский контроль

7.1. Банк должен организовывать и осуществлять внутренний контроль, обеспечивающий надлежащий уровень надежности, соответствующий характеру и масштабам проводимых бухгалтерских операций.

7.2. Контроль осуществляется при открытии счетов, приеме документов к исполнению, а также на всех этапах обработки учетной информации, совершения операций и отражения их в бухгалтерском учете.

7.3. Контроль должен быть направлен на:

обеспечение сохранности средств и ценностей;

соблюдение клиентами положений по оформлению документов;

своевременное исполнение распоряжений клиентов на перечисление (выдачу) средств;

перечисление и зачисление средств в точном соответствии с реквизитами, указанными в платежных (расчетных) документах, принимаемых к исполнению.

7.4. Контроль бухгалтерских записей, произведенных бухгалтерскими работниками, осуществляется уполномоченным работником (контролером) с использованием функциональных возможностей АБС «ВА-БАНК».

7.5. В целях обеспечения контроля за совершением операций в операционных кассах внутренних структурных подразделений Банка кассовый работник при поступлении внутренним порядком приходного/расходного кассового документа обязан сверить бумажный носитель с электронным видом данного кассового документа в АБС «ВА-БАНК» и произвести своевременное подтверждение (изменение статуса проводки) сразу по совершению операции с денежной наличностью.

7.6. Оформление документа на бумажном носителе и его проверка удостоверяются собственноручными подписями бухгалтерского работника и контролера, а в необходимых случаях – подписями других должностных лиц.

7.7. Организация контроля и повседневное наблюдение за его осуществлением на всех участках бухгалтерской и кассовой работы возлагается на главного бухгалтера.

7.8. Руководитель Банка и руководители его структурных подразделений обязаны обеспечить контроль за надлежащим хранением и использованием печатей, штампов и бланков с тем, чтобы исключить возможность их утери или использования в целях злоупотреблений. Учет печатей и штампов Банка ведется в специальной книге. Книга должна храниться в несгораемом шкафу у руководителя Банка, руководителей(заведующих касс) внутренних структурных подразделений или по их усмотрению у главных бухгалтеров.

7.9. Обязательной и неотъемлемой частью внутреннего контроля является последующий бухгалтерский контроль.

Главные бухгалтера внутренних структурных подразделений и сотрудник, на которого возложена обязанность последующего контроля, обязаны в соответствии с должностными инструкциями систематически производить последующие проверки бухгалтерской и кассовой работы.

Планы последующих проверок должны составляться на год с учетом основных участков кассовой и учетной работы. При проведении последующих проверок должны вскрываться причины выявленных нарушений правил совершения операций и ведения бухгалтерского учета и приниматься меры к устранению недостатков.

Все справки по произведенным проверкам подшиваются в папку, которая хранится у зам. главного бухгалтера. В справке по проведенным проверкам указывается проверенный участок, время проведения проверки, объем проверки (по каким балансовым и внебалансовым счетам проверялся аналитический учет, какие материалы использовались при проверке, за какие дни рассматривались мемориальные и кассовые документы – выборочно или все полностью, результаты проверки (указываются замечания или отражается, что замечаний нет), подпись проверяющего, подпись главного бухгалтера (заместителя главного бухгалтера) об ознакомлении с результатами проверки.

В случае обнаружения операций, выполненных с нарушением действующих правил, недостатков в документообороте, ведении учета и прочих упущений в работе проверяющим составляется справка с указанием в ней наименования проверенного участка, фамилии исполнителей, объема проверки, времени проведения, подробным освещением результатов проверки с указанием причин недостатков и других данных.

Главный бухгалтер обязан установить контроль за устранением недостатков, выявленных последующими проверками.

7.10. Ошибочные записи, выявленные после составления баланса, должны исправляться обратными записями по счетам, по которым сделаны неправильные записи (обратное сторно).

Если для исправления требуется списание средств со счетов клиентов, то необходимо получить их письменное согласие, если иное не предусмотрено договором счета.

Исправление оформляется мемориальным исправительным ордером за подписью бухгалтерского работника, контролирующего работника, главного бухгалтера,(главного бухгалтера дополнительного офиса) или по его поручению – заместителя главного бухгалтера.

Исправительные ордера составляются в электронном виде и выводятся на печать в четырех экземплярах, из которых первый экземпляр служит ордером, второй и третий экземпляры являются уведомлениями для клиентов по дебетовой и кредитовой записям. Исправительные ордера, затрагивающие по дебету и кредиту внутрибанковские счета, составляются в двух экземплярах. Из последних экземпляров исправительных ордеров за текущий год формируется ордерная книжка, которая хранится у главного бухгалтера (в дополнительных офисах – у главного бухгалтера). Исправительные ордера нумеруются отдельными от других документов порядковыми номерами.

В тексте исправительного ордера должно быть указано, когда и по какому документу была допущена неправильная запись, а если она вызвана заявлением клиента, то делается ссылка на это заявление. При этом на обороте последнего экземпляра ордера отмечается, по чьей вине допущена ошибочная запись, указывается должность и фамилия исполнителя, а также лица, проконтролировавшего неправильную запись. Заявления, послужившие основанием для составления исправительных ордеров, должны храниться в документах дня при этих ордерах.

В лицевом счете против ошибочной записи должна быть сделана отметка «сторнировано» с указанием даты исправительной записи и номера исправительного ордера. Отметка эта заверяется подписью главного бухгалтера или его заместителя, подписавшего исправительный ордер.

Пользуясь копиями исправительных ордеров, помещаемых в книжку, главный бухгалтер ведет учет ошибок в работе работников, изучает причины ошибок и принимает меры к улучшению работы.

7.11. В случаях, когда требуется перенести учет каких-либо операций с одного счета на другой счет либо в другой банк, бухгалтерскими проводками перечисляется только остаток счета.

Раздел 8. Способы ведения бухгалтерского учета

8.1. Операции с ценными бумагами.

К ним относятся следующие виды операций: вложения в долговые обязательства (кроме векселей); вложения в долевые ценные бумаги; учтенные векселя; выпущенные Банком ценные бумаги.

Учет операций с ценными бумагами ведется в соответствии с настоящей Учетной политикой, внутренними документами Банка и нормативными актами Банка России, регулирующими данные вопросы.

8.1.1. Вложения (инвестиции) в ценные бумаги и операции с ценными бумагами.

8.1.1.1. Общие положения.

8.1.1.1.1. Вложения (инвестиции) в долговые обязательства (кроме векселей) и в долевые ценные бумаги классифицируются при первоначальном признании:

биржевые и внебиржевые сделки с облигациями российских эмитентов, номинированными в рублях, классифицируются как долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток;

биржевые и внебиржевые сделки с акциями, классифицируются как долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток;

биржевые и внебиржевые сделки с облигациями иностранных эмитентов, номинированными в иностранной валюте и российских рублях, классифицируются как долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи.

Ценные бумаги отражаются в зависимости от цели приобретения на следующих счетах бухгалтерского учета:

• на счете 501 «Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» отражаются биржевые и внебиржевые сделки по покупке (в т. ч. по первой части сделки РЕПО) облигаций российских эмитентов, номинированных в рублях;

• на счете 502 «Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи» отражаются биржевые и внебиржевые сделки по покупке (в т. ч. по первой части сделки РЕПО) облигаций иностранных эмитентов, номинированных в иностранной валюте и рублях;

• на счете 506 «Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» отражаются биржевые и внебиржевые сделки по покупке (в т. ч. по первой части сделке РЕПО) акций российских эмитентов;

• на счете 507 «Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи» - отражаются долевые ценные бумаги, не отнесенные к вышеуказанным категориям ценных бумаг (в т. ч. ценные бумаги прочих резидентов, не представленные на организованном рынке ценных бумаг).

В соответствии с внутренним распорядительным документом по сделке ценные бумаги могут классифицироваться в ином порядке.

8.1.1.1.2. С момента первоначального признания и до прекращения признания вложения в ценные бумаги в соответствии с настоящим пунктом оцениваются (переоцениваются) по текущей (справедливой) стоимости либо путем создания резервов на возможные потери.

Текущей (справедливой) стоимостью ценной бумаги признается сумма, за которую ее можно реализовать при совершении сделки между хорошо осведомленными, желающими совершить такую сделку и независимыми друг от друга сторонами.

Текущая (справедливая) стоимость ценных бумаг (кроме векселей) определяется на основании рыночных цен:

для бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ), в качестве рыночной цены используются рыночные цены, рассчитанные ММВБ (в случае отсутствия на ММВБ – другого российского организатора торгов);

для ценных бумаг, обращающихся на внебиржевом рынке, в качестве рыночной цены используется последняя, а в случае ее отсутствия – объявленная котировка на покупку из доступных информационных систем для данной (аналогичной) ценной бумаги;

для ценных бумаг, не обращающихся на рынке, используется последняя ставка (котировка) на покупку данной (аналогичной) ценной бумаги в портфель Банка.

При временном отсутствии котировок, указанных в пунктах выше, или в случае первичного размещения, справедливой ценой считается последняя котировка, используемая в качестве рыночной цены, и цена размещения, соответственно.

Текущая (справедливая) стоимость учтенных векселей для целей бухгалтерского учета не определяется. Первоначальной стоимостью векселей признается сумма, уплаченная по договору покупки.

8.1.1.1.3. Под первоначальным признанием ценной бумаги понимается отражение ценной бумаги на счетах баланса в связи с приобретением на нее права собственности.

8.1.1.1.4. Под прекращением признания ценной бумаги понимается списание ценной бумаги с учета на счетах баланса в результате выбытия (реализации) в связи с утратой прав на ценную бумагу, погашением ценной бумаги либо невозможностью реализации прав, закрепленных ценной бумагой.

8.1.1.1.5. Приобретение (передача) прав собственности на ценные бумаги по операциям, совершаемым на условиях срочности, возвратности и платности (далее - операции, совершаемые на возвратной основе), может не являться основанием для первоначального признания (прекращения признания) ценных бумаг, если это не влечет перехода всех рисков и выгод (либо их значительной части), связанных с владением переданной ценной бумаги.

Критериями первоначального признания (прекращения признания) при совершении операций с ценными бумагами на возвратной основе являются следующие:

по операциям, предусматривающим передачу Банком ценных бумаг по первой части операции, признание не прекращать, если контрагенту по операции присвоена I, II категории качества, и прекращать по остальным;

по операциям, предусматривающим получение Банком ценных бумаг по первой части операции, признание не возникает, если контрагенту по операции присвоена I, II категории качества, и возникает по остальным.

8.1.1.1.6. Под стоимостью ценных бумаг понимается цена сделки по приобретению ценных бумаг и дополнительные издержки (затраты), прямо связанные с их приобретением в случаях, установленных пунктом 8.1 настоящей Учетной политики.

После первоначального признания стоимость долговых обязательств изменяется с учетом процентных доходов, начисляемых и получаемых с момента первоначального признания долговых обязательств в соответствии с пунктом 8.1.1.3.3 настоящей Учетной политики.

При выбытии (реализации) ценных бумаг их стоимость увеличивается на сумму дополнительных издержек (затрат), прямо связанных с выбытием (реализацией).

8.1.1.1.7. Под методом оценки стоимости выбывающих (реализованных) ценных бумаг понимается порядок списания с балансовых счетов второго порядка ценных бумаг одного выпуска либо ценных бумаг, имеющих один международный идентификационный код ценной бумаги (ISIN), при их выбытии (реализации).

В качестве метода оценки стоимости при выбытии (реализации) ценных бумаг в Банке устанавливается способ средней стоимости ценных бумаг.

8.1.1.1.8. Под способом оценки по средней стоимости понимается осуществление списания ценных бумаг одного выпуска вне зависимости от очередности их зачисления на соответствующий балансовый счет второго порядка. При применении данного способа вложения в ценные бумаги одного выпуска относятся на все ценные бумаги данного выпуска, числящиеся на соответствующем балансовом счете второго порядка, и при их выбытии (реализации) стоимость списывается пропорционально количеству выбывающих (реализованных) ценных бумаг.

8.1.1.1.9. Бухгалтерские записи по отражению в учете вложений в ценные бумаги и операций, совершаемых с ценными бумагами, осуществляются на основании первичных документов, подписанных уполномоченными лицами, в соответствии с внутренними документами Банка.

8.1.1.2. Принципы отражения вложений в ценные бумаги на счетах бухгалтерского учета (кроме векселей).

8.1.1.2.1. Ценные бумаги отражаются на соответствующих счетах по учету вложений в ценные бумаги в зависимости от цели их приобретения и подразделяются на 3 категории:

- «приобретенные с целью продажи в краткосрочной перспективе (предназначенные для торговли)»;

- «имеющиеся в наличии для продажи»;

- «удерживаемые до погашения».

8.1.1.2.2. Ценные бумаги, текущая (справедливая) стоимость которых может быть надежно определена, классифицированные при первоначальном признании как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе приобретенные с целью продажи в краткосрочной перспективе (предназначенные для торговли), учитываются на балансовых счетах 501 «Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» и 506 «Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток».

Ценные бумаги, классифицированные при приобретении как «оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток», не могут быть переклассифицированы и не переносятся на другие балансовые счета первого порядка, кроме переноса на счет по учету долговых обязательств, не погашенных в срок, в случае, если эмитент не погасил долговые обязательства в установленный срок.

8.1.1.2.3. Если Банк осуществляет контроль над управлением акционерным обществом или оказывает существенное влияние на деятельность акционерного общества, то акции таких акционерных обществ учитываются на балансовом счете 601 «Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах». По акциям дочерних и зависимых акционерных обществ текущая (справедливая) стоимость не определяется.

В случае утраты контроля или существенного влияния, учет вложений в акции переносится на счета по учету вложений в долевые ценные бумаги «оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» и «имеющиеся в наличии для продажи».

8.1.1.2.4. Долговые обязательства, которые Банк намерен удерживать до погашения (вне зависимости от срока между датой приобретения и датой погашения), учитываются на балансовом счете 503 «Долговые обязательства, удерживаемые до погашения».

На указанный счет долговые обязательства зачисляются в момент приобретения. Не погашенные в установленный срок долговые обязательства переносятся на счет по учету долговых обязательств, не погашенных в срок.

Долговые обязательства категории «имеющиеся в наличии для продажи» могут быть переклассифицированы Банком в категорию «удерживаемые до погашения» с перенесением на соответствующие балансовые счета и отнесением сумм переоценки на доходы или расходы (по соответствующим символам операционных доходов от операций с приобретенными ценными бумагами или операционных расходов по операциям с приобретенными ценными бумагами).

При изменении намерений или возможностей долговые обязательства «удерживаемые до погашения» могут быть переклассифицированы Банком в категорию «имеющиеся в наличии для продажи» с перенесением на соответствующие балансовые счета в случае соблюдения следующих условий:

а) в результате события, которое произошло по не зависящим от Банка причинам (носило чрезвычайный характер и не могло быть обоснованно предвосхищено Банком);

б) в целях реализации менее чем за 3 месяца до срока погашения;

в) в целях реализации в объеме, незначительном по отношению к общей стоимости долговых обязательств «удерживаемых до погашения». При этом под «объемом, незначительным по отношению к общей стоимости долговых обязательств «удерживаемых до погашения», понимается не более 50% объема долговых обязательств «удерживаемых до погашения» по каждому выпуску.

При несоблюдении любого из изложенных выше условий Банк обязан переклассифицировать все долговые обязательства, удерживаемые до погашения, в категорию «имеющиеся в наличии для продажи» с переносом на соответствующие балансовые счета второго порядка с запретом формировать категорию «долговые обязательства, удерживаемые до погашения» в течение 2 лет, следующих за годом такой переклассификации.

8.1.1.2.5. Ценные бумаги, которые при приобретении не определены в вышеуказанные категории, принимаются к учету как «имеющиеся в наличии для продажи» с зачислением на балансовые счета 502 «Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи» и 507 «Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи».

Ценные бумаги, классифицированные при приобретении как «имеющиеся в наличии для продажи», не могут быть переклассифицированы и не переносятся на другие балансовые счета первого порядка, кроме переноса на счет по учету долговых обязательств, не погашенных в срок, в случае, если эмитент не погасил долговые обязательства в установленный срок, и случаев переклассификации долговых обязательств в категорию «удерживаемые до погашения».

8.1.1.2.6. Долговые обязательства «удерживаемые до погашения» и долговые обязательства, не погашенные в срок, не переоцениваются. Под вложения в указанные ценные бумаги формируются резервы на возможные потери.

Под ценные бумаги «имеющиеся в наличии для продажи» резервы на возможные потери формируются в случае невозможности надежного определения их текущей (справедливой) стоимости и наличия признаков их обесценения.

Резерв на возможные потери создается в соответствии с Положением Банка России от 01.01.2001 «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» с учетом дополнений и изменений (далее - Положение Банка России от 01.01.2001 ) и Положением о порядке формирования резервов на возможные потери в

Резерв создается при приобретении ценной бумаги (отражении покупки по счету вложений) и восстанавливается при выбытии ценной бумаги (списании со счета вложений) и корректируется на отчетную дату (изменении по счету вложений). Кроме того за счет сформированного резерва на возможные потери производится списание (частичное или полное) балансовой стоимости нереальных ко взысканию активов на основании решения Совета директоров Банка.

Под ценные бумаги «оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» резервы на возможные потери не формируются.

8.1.1.2.7. Аналитический учет по эмиссионным ценным бумагам и ценным бумагам, имеющим международный идентификационный код ценной бумаги (ISIN), ведется в разрезе выпусков ценных бумаг, а по договорам, предусматривающим возможность обратной продажи ценных бумаг, и по договорам займа – в разрезе каждого договора.

По ценным бумагам, не относящимся к эмиссионным, либо ценным бумагам, не имеющим международного идентификационного кода ценной бумаги (ISIN), аналитический учет ведется в разрезе каждой ценной бумаги или партии ценных бумаг.

Кроме того, на отдельных лицевых счетах предусматривается отражение стоимости приобретенных ценных бумаг, уплаченный при приобретении купонный доход и затраты на приобретение ценных бумаг.

8.1.1.2.8. Внебалансовый учет наличных и срочных сделок купли-продажи ценных бумаг ведется в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях на основании первичных документов - отчетов дилеров, договоров и прочих документов.

8.1.1.2.9. Списание затрат, связанных с приобретением и реализацией ценных бумаг, «оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток», осуществляется ежемесячно в последний рабочий день отчетного месяца в целом по портфелю непосредственно на расходы Банка.

8.1.1.3. Принципы отражения вложений в бухгалтерском учете операций по приобретению и выбытию ценных бумаг.

8.1.1.3.1. Датой совершения операций по приобретению и выбытию ценных бумаг является дата перехода прав на ценную бумагу, определяемая в соответствии со статьей 29 Федерального закона «О рынке ценных бумаг».

В бухгалтерском учете указанные операции отражаются в день получения первичных документов, подтверждающих переход прав на ценную бумагу.

При несовпадении оговоренных договором (сделкой) даты перехода прав и даты расчетов с датой заключения договора (сделки) по приобретению и выбытию ценных бумаг требования и обязательства отражаются на счетах по учету наличных и срочных сделок главы Г «Срочные сделки» Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях и подлежат переносу на балансовые счета в соответствии с пунктом 7.2 Приложения 11 к Положению Банка России от 01.01.2001 .

Операции по договорам (сделкам), по которым переход прав или расчеты осуществляются на дату заключения договора (сделки), подлежат отражению на балансовых счетах № 000, 47408 «Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам» (внебалансовый учет при этом не ведется).

Операции по договорам (сделкам) с ценными бумагами, совершенные на организованных рынках, профессиональным участником которых является Банк, отражаются на балансовых счетах № 000, 47404 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами» в соответствии с главой 6 Приложения 11 к Положению Банка России от 01.01.2001 .

Операции по приобретению и выбытию ценных бумаг, совершаемые через посредников, при получении первичных документов, подтверждающих переход прав на ценные бумаги, отражаются в корреспонденции с балансовым счетом № 000 «Расчеты кредитных организаций - доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами».

При неисполнении контрагентом (посредником) в установленный срок условий договора (сделки) сумма не исполненных контрагентом требований в конце операционного дня подлежит переносу на счета по учету просроченной задолженности (клиентской или межбанковской) как просроченная задолженность по прочим размещенным средствам.

8.1.1.3.2. Аналитический учет вложений в ценные бумаги ведется на лицевых счетах, открываемых на соответствующих балансовых счетах второго порядка с кодом валюты номинала (обязательства). Если ценные бумаги приобретаются за валюту, отличную от валюты номинала (обязательства), то их стоимость определяется по официальному курсу на дату приобретения или по кросс-курсу исходя из официальных курсов, установленных для соответствующих валют.

8.1.1.3.3. Учет начисленных и полученных процентных доходов по долговым обязательствам осуществляется с учетом следующего.

Стоимость долговых обязательств изменяется на сумму процентных доходов, начисленных до их выбытия, с учетом сумм, входящих в цену приобретения.

Бухгалтерский учет начисленного процентного (купонного) дохода (далее - ПКД) ведется на отдельном (отдельных) лицевом (лицевых) счете (счетах) «ПКД начисленный», открываемых на соответствующих балансовых счетах второго порядка с кодом валюты, в которой выплачиваются проценты (погашается купон).

В последний рабочий день месяца отражению в бухгалтерском учете подлежит весь ПКД, начисленный за истекший месяц либо за период с даты приобретения или с даты начала очередного процентного (купонного) периода (в том числе за оставшиеся нерабочие дни, если последний рабочий день месяца не совпадает с его окончанием).

При выбытии (реализации) долговых обязательств в бухгалтерском учете подлежит отражению ПКД, начисленный за период с указанных выше дат по дату выбытия (реализации) включительно.

Если долговые обязательства приобретаются по цене ниже их номинальной стоимости, то разница между номинальной стоимостью и ценой приобретения (сумма дисконта) начисляется в течение срока их обращения равномерно, по мере причитающегося по ним в соответствии с условиями выпуска дохода.

Бухгалтерский учет начисленного дисконта ведется на отдельном (отдельных) лицевом (лицевых) счете (счетах) «Дисконт начисленный», открываемых на соответствующих балансовых счетах второго порядка с кодом валюты номинала (обязательства) ценной бумаги.

В последний рабочий день месяца отражению в бухгалтерском учете подлежит весь дисконт, начисленный за истекший месяц либо за период с даты приобретения (в том числе за оставшиеся нерабочие дни, если последний рабочий день месяца не совпадает с его окончанием).

При выбытии (реализации) долговых обязательств в бухгалтерском учете подлежит отражению дисконт, начисленный за период с указанных выше дат по дату выбытия (реализации) включительно.

Начисленные ПКД и дисконт по ценным бумагам признаются в качестве процентного дохода с отражением по соответствующим символам отчета о прибылях и убытках в следующем порядке:

а) при выплате эмитентом - на дату исполнения эмитентом своих обязательств по их выплате;

б) во всех остальных случаях - на дату перехода прав на ценные бумаги, определяемую в соответствии с пунктом 8.1.3.1 настоящей Учетной политики;

в) по ценным бумагам, для которых отсутствует неопределенность в получении дохода, в последний рабочий день месяца отнесению на доходы подлежат ПКД и дисконт, начисленные за истекший месяц либо доначисленные с начала месяца на дату выплаты, предусмотренную условиями выпуска соответствующего долгового обязательства.

Наличие или отсутствие неопределенности в получении дохода признается в соответствии с пунктом 8.3.4.2 настоящей Учетной политики.

При выплате эмитентом доходов по обращающимся долговым обязательствам (в том числе в виде частичного погашения номинала) стоимость долговых обязательств уменьшается на сумму процентных доходов, входящих в цену приобретения.

8.1.1.3.4. Операции, связанные с выбытием (реализацией) и погашением ценных бумаг и определением финансового результата, отражаются на балансовом счете 61210 «Выбытие (реализация) ценных бумаг».

Финансовый результат при выбытии ценной бумаги определяется как разница между стоимостью ценной бумаги (по ценным бумагам «имеющимся в наличии для продажи» с учетом переоценки) и ценой погашения либо ценой выбытия (реализации), определенной договором.

В Банке устанавливается способ оценки стоимости выбывающих (реализованных) эмиссионных ценных бумаг и (или) ценных бумаг, имеющих международный идентификационный код ценной бумаги (ISIN) – по средней стоимости ценных бумаг.

Стоимость ценных бумаг, не относящихся к эмиссионным ценным бумагам либо не имеющих международного идентификационного кода ценной бумаги (ISIN), определяется по каждой ценной бумаге или партии ценных бумаг.

На дату выбытия ценной бумаги по кредиту счета выбытия (реализации) отражается сумма, поступившая в погашение ценной бумаги, либо стоимость ценной бумаги по цене выбытия (реализации), определенной договором.

По дебету счета выбытия (реализации) списывается стоимость ценной бумаги (по ценным бумагам «имеющимся в наличии для продажи» с учетом переоценки).

Этим же днем финансовый результат подлежит отнесению на счета по учету доходов или расходов.

При погашении ценной бумаги датой выбытия является день исполнения эмитентом своих обязательств по погашению ценной бумаги.

Во всех остальных случаях датой выбытия является дата перехода прав на ценную бумагу, определяемая в соответствии с пунктом 8.1.1.3.1 настоящей Учетной политики.

8.1.1.3.5. К затратам, связанным с приобретением и выбытием (реализацией) ценных бумаг, относятся:

расходы по оплате услуг специализированных организаций и иных лиц за консультационные, информационные и регистрационные услуги;

вознаграждения, уплачиваемые посредникам;

вознаграждения, уплачиваемые организациям, обеспечивающим заключение и исполнение сделок.

Если затраты, связанные с приобретением и выбытием (реализацией) ценных бумаг, осуществляются в валюте, отличной от валюты номинала (обязательства), то такие затраты переводятся в валюту номинала (обязательства) по официальному курсу на дату приобретения и выбытия (реализации) или по кросс-курсу исходя из официальных курсов, установленных для соответствующих валют.

В случае несущественности величины затрат (кроме сумм, уплачиваемых в соответствии с договором продавцу) на приобретение ценных бумаг по сравнению с суммой, уплачиваемой в соответствии с договором продавцу, такие затраты Банк вправе признавать операционными расходами в том месяце, в котором были приняты к бухгалтерскому учету указанные ценные бумаги. Затраты на приобретение ценных бумаг являются несущественными в объеме, меньшем, чем 10 % от суммы, уплаченной в соответствии с договором на приобретение ценных бумаг.

Консультационные, информационные или другие услуги, принятые Банком к оплате до приобретения ценных бумаг, учитываются на балансовом счете 50905 «Предварительные затраты для приобретения ценных бумаг» в корреспонденции со счетами по учету денежных средств или обязательств кредитной организации по прочим операциям.

На дату приобретения ценных бумаг стоимость предварительных затрат переносится на балансовые счета по учету вложений в соответствующие ценные бумаги.

В случае, если Банк в последующем не принимает решение о приобретении ценных бумаг, стоимость предварительных затрат относится на расходы на дату принятия решения не приобретать ценные бумаги.

Учет предварительных затрат, связанных с приобретением ценных бумаг, ведется на балансовом счете 50905 «Предварительные затраты для приобретения ценных бумаг» в валюте расчетов с контрагентом.

8.1.1.3.6. При невыполнении эмитентом обязательств по погашению долгового обязательства в установленный срок его стоимость переносится на счет 50505 «Долговые обязательства, не погашенные в срок».

8.1.2. Приобретенные (учтенные) Банком векселя.

8.1.2.1. Приобретенные (учтенные) Банком векселя учитываются на балансовых счетах, открытых по группам субъектов, авалировавших векселя (при отсутствии аваля - выдавших вексель), по покупной стоимости векселей и начисленных по ним процентных доходов по срокам погашения в следующем порядке:

По дебету счетов зачисляются покупная стоимость приобретенного векселя в корреспонденции с корреспондентским счетом, счетом кассы или банковским счетом клиента, счетами по учету расчетов по конверсионным и срочным операциям, расчетов Банка (в качестве доверителя-комитента) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами; начисленный процентный доход и дисконт в корреспонденции со счетом по учету процентных доходов по учтенным векселям (при наличии неопределенности признания дохода) либо со счетом по учету доходов (при отсутствии неопределенности признания дохода).

По кредиту счетов покупная стоимость и начисленные процентные доходы списываются при погашении и реализации векселя в корреспонденции со счетом по учету выбытия (реализации) ценных бумаг; при непогашении векселя в установленный срок в корреспонденции со счетами по учету учтенных векселей, не оплаченных в срок.

Векселя, по которым предусмотрена оговорка эффективного платежа в валюте, отличной от валюты номинала векселя, отражаются на балансе в валюте обязательства (погашения в конкретной валюте, отличной от валюты номинала).

Операции по погашению (реализации) векселей отражаются на балансовом счете 61210 «Выбытие (реализация) ценных бумаг».

8.1.2.2. Операции купли-продажи векселей (в том числе срочные) и их погашение отражаются в соответствии с общими принципами, изложенными в пункте 8.1 «Операции с ценными бумагами» к настоящей Учетной политике, а также с учетом требований пункта 8.3 настоящей Учетной политики.

8.1.2.3. Срочные векселя (векселя со сроком ««на определенный день»» и ««во столько-то времени от составления»»), приобретаемые Банком, учитываются на балансовых счетах по срокам, фактически оставшимся до погашения векселей на момент их приобретения. Векселя ««по предъявлении»» учитываются на счетах до востребования. Векселя ««по предъявлении, но не ранее определенного срока»» учитываются до наступления указанного срока в соответствии с порядком, установленным для срочных векселей, а после наступления указанного срока переносятся на счета до востребования в конце рабочего дня, предшествующего дате, определенной векселедателем как срок, ранее которого вексель не может быть предъявлен к платежу.

Денежные средства, поступающие в оплату предъявленных к погашению учтенных векселей, зачисляются на счета выбытия (реализации) ценных бумаг, открываемые в разрезе векселедателей.

В случае отказа векселедателя от погашения задолженности стоимость векселей переносится на счета по учету «векселей не оплаченных в срок и неопротестованных». При выполнении протеста по векселю задолженность переносится на счета по учету «векселей не оплаченных в срок и опротестованных».

При определении сроков в расчет принимается точное количество календарных дней.

8.1.2.4. Учет процентных доходов и дисконта по учтенным векселям (по которым получение дохода признается неопределенным) ведется на счете 50408 в соответствии с характеристикой счета.

8.1.2.5. В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета:

«Учтенные векселя, отосланные на инкассо» - учитываются простые и переводные векселя, приобретенные (учтенные) кредитной организацией, которые отосланы ею на инкассо в другие кредитные организации для предъявления к платежу;

«Учтенные векселя, не акцептованные плательщиком» - учитываются переводные векселя, приобретенные (учтенные) кредитной организацией, не акцептованные плательщиком;

«Учтенные векселя, отосланные для получения акцепта» - учитываются переводные векселя, приобретенные (учтенные) кредитной организацией, не акцептованные плательщиком, которые отосланы кредитной организацией для получения акцепта в другие кредитные организации;

«Учтенные векселя» - учитываются простые и акцептованные переводные векселя, находящиеся в портфеле кредитной организации, не отосланные на инкассо;

«Начисленный процентный доход» - учитывается процентный доход, начисленный по учтенным векселям;

«Начисленный дисконт» - учитывается дисконт, начисленный по учтенным векселям.

Аналитический учет ведется в разрезе каждого векселя.

8.1.2.6. По учтенным Банком векселям создается резерв на возможные потери в порядке, установленном Положением о порядке формирования резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, разработанным в соответствии с требованиями Положения Банка России от 01.01.2001 . Аналитический учет ведется в разрезе каждого векселя.

8.1.2.7. Векселя, приобретенные Банком, подлежат отражению в депозитарном учете.

8.1.2.8. Векселя, приобретенные Банком, хранятся в кассе Банка.

8.1.2.9. Учет векселей, принимаемых Банком на основании договоров комиссии для продажи, ведется в номинальной стоимости на внебалансовом счете № 000 в разрезе каждого договора.

8.1.2.10. Учет векселей, находящихся в Банке на основании договоров хранения, ведется в номинальной стоимости на внебалансовом счете № 000. Аналитический учет ведется по каждому договору.

8.1.2.11. Учет требований и обязательств, возникших у Банка при заключении срочных и наличных сделок купли-продажи корпоративных ценных бумаг и учтенных векселей, ведется на внебалансовых счетах раздела Г ««Срочные сделки»» с даты заключения сделки до наступления первой по срокам даты расчетов.

По мере изменения сроков, оставшихся до исполнения сделки, производится перенос сумм учтенных требований и обязательств на соответствующий счет второго порядка в зависимости от количества дней, оставшихся до момента наступления даты исполнения требований и обязательств по данной операции.

При расчете срока сделки в расчет принимаются календарные дни.

8.1.2.12. Депозитарный учет операций Банка с ценными бумагами ведется исключительно в головном офисе Банка.

На счетах Депо учитываются ценные бумаги, переданные Банку его клиентами по соответствующим договорам, а также ценные бумаги, принадлежащие Банку. Учет ценных бумаг по счетам Депо ведется в штуках. Аналитический учет предназначен для обособленного учета ценных бумаг, принадлежащих конкретным владельцам или находящихся в конкретном месте хранения. Учет ведется по принципу двойной записи: по пассиву – в разрезе владельцев и по активу – в разрезе мест хранения.

Целью синтетического депозитарного учета является подготовка стандартных отчетов в соответствии с планом счетов Депо, разработанным Банком России.

Основой депозитарного учета является аналитический учет ценных бумаг. Остатки на синтетических счетах Депо вычисляются, исходя из остатков на аналитических счетах Депо. Типы открываемых аналитических счетов Депо и соответствие их разделов синтетическим счетам Депо приведены в Приложении 11.

Для обеспечения сохранности ценных бумаг их хранение осуществляется исключительно в хранилище ценностей Банка.

8.1.3. Выпущенные Банком ценные бумаги.

8.1.3.1. Пассивные операции с ценными бумагами (выпуск облигаций, векселей и т. п.) позволяет Банку привлечь (получить в пользование) временно свободные ресурсы клиентов.

Счета первого порядка по выпущенным кредитными организациями ценным бумагам открыты по видам ценных бумаг и разделены по срокам их погашения. Счета настоящего подраздела предназначены для учета: операций, связанных с выпуском кредитной организацией долговых ценных бумаг; обязательств, закрепленных выпущенными кредитной организацией ценными бумагами; операций, связанных с погашением ценных бумаг и закрепленных ими обязательств.

8.1.3.2. Учет выпущенных Банком долговых ценных бумаг ведется по номинальной стоимости в разрезе видов ценных бумаг и сроков их погашения. Финансовый результат определяется как разница между ценой размещения и ценой выкупа.

8.1.3.3. Начисленные в период обращения процентных (купонных) долговых ценных бумаг обязательства в бухгалтерском учете отражаются не реже одного раза в месяц и не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца. При начислении обязательств по процентам (купонам) в расчет принимаются величина процентной ставки (в процентах годовых) и фактическое число календарных дней в году (365 или 366 дней соответственно). Проценты начисляются за фактическое количество календарных дней в периоде обращения ценной бумаги либо в процентном (купонном) периоде.

8.1.3.4. В балансе за последний рабочий день отчетного месяца подлежат отражению все обязательства, начисленные за отчетный месяц, в том числе за оставшиеся нерабочие дни, если последний рабочий день месяца не совпадает с его окончанием.

8.1.3.5. Порядок проведения операций с собственными векселями Банка регулируется соответствующими внутренними документами Банка. Денежные средства, поступающие в оплату собственных векселей Банка, зачисляются на отдельные лицевые счета балансовых счетов 31501, 31601, 42309, 42609, 427-440 по учету привлеченных средств до востребования, открываемые в разрезе контрагентов.

8.2. Имущество Банка.

8.2.1. Оценка имущества.

8.2.1.1. Под имуществом Банка понимаются основные средства, нематериальные активы и материальные запасы.

8.2.1.2. Имущество принимается к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости, которая определяется для объектов:

• приобретенных за плату, в том числе бывших в эксплуатации, - в сумме фактических затрат Банка на приобретение, сооружение (строительство), создание (изготовление), доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, включая налог на добавленную стоимость;

• полученных в счет вклада в уставный капитал Банка – в денежной оценке по согласованию учредителей, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации, и в сумме фактических затрат на его доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования;

• полученных по договору дарения и в иных случаях безвозмездного получения – по рыночной цене имущества на дату принятия к бухгалтерскому учету и в сумме фактических затрат на его доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования;

• полученных по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами, - по рыночной цене имущества на дату принятия к бухгалтерскому учету и в сумме фактических затрат на его доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования.

8.2.1.3. При определении рыночной цены следует руководствоваться статьей 40 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (с учетом изменений и дополнений).

8.2.1.4. Фактическими затратами на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, нематериальных активов и материальных запасов являются:

суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику (продавцу);

суммы, уплачиваемые организациям за осуществление работ по договору строительного подряда и иным договорам;

суммы, уплачиваемые организациям до начала строительства здания и во время его строительства по арендной плате за земельный участок, а также за осуществление права на заключение договора долгосрочной аренды земельного участка;

суммы, уплачиваемые организациям за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением имущества;

таможенные пошлины и сборы, патентные пошлины;

невозмещаемые налоги, государственные пошлины, уплачиваемые в связи с приобретением объекта имущества (кроме госпошлины, уплаченной при государственной регистрации транспортных средств);

вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которую приобретен объект имущества;

иные затраты, непосредственно связанные с приобретением, сооружением и изготовлением объекта имущества. В частности, затраты по транспортировке, установке, монтажу объектов имущества, если они не включены в цену имущества; затраты по доведению объектов имущества до состояния, в котором они пригодны к использованию, плата за услуги по разработке технической документации, в том числе изготовление проектно – сметной документации.

8.2.1.5. Не включаются в фактические затраты на приобретение, сооружение или изготовление имущества общехозяйственные и иные аналогичные расходы, кроме случаев, когда они непосредственно связаны с приобретением, сооружением или изготовлением имущества.

8.2.1.6. Стоимость нематериальных активов, созданных Банком, определяется как сумма фактических расходов на их создание, изготовление (в том числе материальных расходов, расходов на оплату труда, расходов на услуги сторонних организаций, патентные пошлины, расходы, связанные с получением патентов, свидетельств и др.).

8.2.2. Основные средства

8.2.2.1. Под основными средствами понимается часть имущества со сроком полезного использования, превышающим 12 месяцев, и первоначальной стоимостью более 20000 рублей за единицу с учетом налога на добавленную стоимость, используемого в качестве средств труда для оказания услуг, управления организацией, а также в случаях, предусмотренных санитарно-гигиеническими, технико-эксплуатационными и другими специальными техническими нормами и требованиями.

8.2.2.2. Предметы стоимостью ниже установленного лимита стоимости независимо от срока службы учитываются в составе материальных запасов.

8.2.2.3. В составе основных средств независимо от стоимости учитываются:

компьютерная техника (системные блоки, мониторы);

оружие.

К основным средствам относятся также капитальные вложения в арендованные объекты основных средств, если в соответствии с заключенным договором аренды эти капитальные вложения являются собственностью арендатора. На такие объекты основных средств Банком – арендатором ежемесячно начисляется амортизация, исходя из линейного способа начисления амортизации и оставшегося срока полезного использования, в соответствии со справкой арендодателя по объекту, на который произведены затраты. При невозможности определения у арендодателя срока полезного использования Банк самостоятельно устанавливает срок полезного использования в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации .

8.2.2.4. Установленный лимит стоимости не применяется к основным средствам, числившимся на балансе Банка на 1 января 2008 года.

8.2.2.5. Основные средства (кроме земельных участков) учитываются на счете № 60401 «Основные средства (кроме земли)» в рублях и копейках.

8.2.2.6. Учет основных средств осуществляется согласно Приложению 2 к настоящей Учетной политике. Учет аренды основных средств осуществляется согласно Приложению 3 к настоящей Учетной политике. Учет законченных капитальных вложений в объекты основных средств осуществляется согласно Приложению 4 к настоящей Учетной политике.

8.2.2.7. Земельные участки, находящиеся в собственности кредитной организации, учитываются на балансовом счете № 000 «Земля» в рублях и копейках. На этом же счете учитываются иные объекты природопользования (вода, недра и другие природные ресурсы).

8.2.2.8. Изменение первоначальной стоимости основных средств допускается в случаях достройки, дооборудования, модернизации, реконструкции, технического перевооружения и частичной ликвидации объектов основных средств или переоценки объектов основных средств. Переоценка основных средств в целях доведения их стоимости до текущей (рыночной) цены проводится только при принятии соответствующего решения Правлением Банка.

Банк производит переоценку основных средств путем пересчета первоначальной или текущей (восстановительной) стоимости, если данный объект переоценивался ранее, и суммы амортизации, начисленной за все время использования объекта, по документально подтвержденным рыночным ценам с привлечением независимого оценщика.

Решение о проведении переоценки основных средств принимается уполномоченным органом Банка при условии, что балансовая стоимость объектов основных средств существенно (более 5 %) отклоняется от текущей (восстановительной) стоимости.

Результаты переоценки основных средств по состоянию на 1 января нового года подлежат отражению как события после отчетной даты в балансе Банка не позднее последнего рабочего дня марта нового года.

8.2.2.9. Единицей учета основных средств является инвентарный объект.

При принятии к учету в составе основных средств составляющие компьютера (системный блок, монитор) учитываются как самостоятельные инвентарные объекты.

При вводе в эксплуатацию клавиатур и манипуляторов «мышь» их стоимость списывается единовременно на расходы Банка на основании акта на списание израсходованных материальных ценностей (Приложение 9.10 к настоящей Учетной политике).

При приобретении компьютера (в сборе) без выделения в счете стоимости клавиатуры и манипулятора «мышь» допускается учет данного компьютера как единого объекта основного средства.

8.2.2.10. Каждому инвентарному объекту основных средств при принятии их к бухгалтерскому учету независимо от того, находится ли объект в эксплуатации, в запасе, консервации, присваивается инвентарный номер.

Инвентарный номер, присвоенный объекту основных средств, сохраняется за ним на весь период его нахождения в структурном подразделении. Инвентарные номера списанных с бухгалтерского учета объектов основных средств не присваиваются вновь принятым к бухгалтерскому учету объектам в течение пяти лет по окончании года списания.

8.2.2.11. Аналитический учет основных средств ведется в разрезе инвентарных объектов. Здания и сооружения учитываются на отдельных лицевых счетах.

8.2.2.12. Ремонт собственных и арендованных основных средств Банка производится за счет текущих затрат без создания ремонтного фонда.

8.2.2.13. Документы, подтверждающие принадлежность Банку объектов недвижимости (договоры, свидетельства о праве собственности, технические паспорта, кадастровые планы земельных участков), учитываются на внебалансовом счете № 000 по номинальной стоимости, если она известна, или в условной оценке 1 рубль за каждый документ, если номинальная стоимость не указана, и хранятся в хранилище ценностей головного офиса Банка. Паспорта транспортных средств учитываются на внебалансовом счете № 000 в условной оценке 1 рубль и хранятся в хранилище ценностей. При необходимости паспорта транспортных средств выдаются работнику хозяйственной службы с отражением на внебалансовом счете № 000 и хранятся в несгораемом шкафу.

Договоры, связанные с хозяйственной деятельностью Банка (на аренду помещений и имущества, ремонт зданий и др.), страховые полисы по страхованию имущества хранятся :

• на аренду помещений и имущества - в договорно-правовой службе банке

ремонт зданий и др.-в отделе внутрибанковского учета

страховые полисы по страхованию имущества хранятся хранилище ценностей.

подлинник страхового полиса обязательного страхования автогражданской ответственности (ОСАГО) полиса КАСКО транспортного средства выдается водителю под расписку на копии без учета на внебалансовом счете.

8.2.3. Нематериальные активы

8.2.3.1. Нематериальными активами признаются приобретенные и (или) созданные Банком результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на них), не имеющие материально-вещественной (физической) структуры, используемые при выполнении работ, оказании услуг или для управленческих нужд организации в течение длительного времени (продолжительностью свыше 12 месяцев).

Для признания нематериального актива необходимо наличие способности приносить экономические выгоды (доход), наличие возможности идентификации (выделения, отделения) кредитной организацией от другого имущества, а также наличие надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование самого нематериального актива и (или) исключительного права у собственника на результаты интеллектуальной деятельности (в том числе патенты, свидетельства, другие охранные документы, договор уступки (приобретения), патента, товарного знака).

К нематериальным активам могут быть, в том числе отнесены исключительное право патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель; исключительное авторское право на программы для ЭВМ, базы данных; исключительное право владельца на товарный знак и знак обслуживания.

8.2.3.2. Нематериальные активы учитываются на счете № 000 «Нематериальные активы» по первоначальной стоимости. Аналитический учет ведется в разрезе объектов нематериальных активов.

8.2.3.3. Стоимость нематериальных активов ежемесячно погашается путем начисления амортизации в течение установленного срока их полезного использования.

Определение срока полезного использования нематериальных активов производится исходя из:

• срока действия патента, свидетельства и других ограничений сроков использования объектов интеллектуальной собственности согласно законодательству Российской Федерации;

• ожидаемого срока использования этого объекта, в течение которого организация может получать экономические выгоды (доход);

• ожидаемого объема работ, услуг в результате использования этого объекта.

По объектам нематериальных активов, по которым невозможно определить срок полезного использования, нормы амортизации устанавливаются в расчете на 10 лет, но не более срока деятельности Банка.

8.2.3.4. Порядок бухгалтерского учета приобретаемых программных продуктов, по которым Банк обладает неисключительными правами, определен в Приложении 5 к настоящей Учетной политике.

8.2.4. Амортизация основных средств и нематериальных активов

8.2.4.1. Начисление амортизационных отчислений по объектам основных средств и нематериальных активов, находящихся в Банке на праве собственности, производится ежемесячно (в рублях и копейках) в первый рабочий день месяца линейным способом в течение всего срока их полезного использования в размере 1/12 годовой суммы. Сроком полезного использования признается период, в течение которого объект основных средств и нематериальных активов служит для выполнения целей деятельности Банка. Срок полезного использования определяется Банком самостоятельно по каждому объекту амортизируемого имущества на дату ввода его в эксплуатацию в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации .

Банк вправе увеличить срок полезного использования объекта основных средств после даты ввода его в эксплуатацию, если после реконструкции, модернизации или технического перевооружения такого объекта произошло увеличение сроков его полезного использования. При этом увеличение срока может быть осуществлено в пределах сроков, установленных для той амортизационной группы, в которую ранее было включено такое основное средство.

Для тех видов основных средств, которые не указаны в амортизационных группах, срок полезного использования устанавливается в соответствии с техническими условиями или рекомендациями организаций - изготовителей.

В случае приобретения объектов основных средств, бывших в употреблении, норма амортизации по этому имуществу определяется с учетом срока полезного использования, указанного в договоре или иных документах и уменьшенного на количество месяцев эксплуатации данного имущества предыдущими собственниками.

Если срок фактического использования данного основного средства у предыдущих собственников окажется равным или превышающим срок его полезного использования, определяемый Классификацией основных средств, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации , то срок полезного использования этого основного средства определяется самостоятельно с учетом требований техники безопасности и других факторов.

Амортизационная группа, срок полезного использования в месяцах устанавливаются Комиссией по передаче в эксплуатацию основных средств, нематериальных активов и материальных запасов, утвержденной приказом Банка, и оформляются актами (Приложения 9.1, 9.2, 9.9 и 9.11 к настоящей Учетной политике).

В бухгалтерском и налоговом учете для конкретного предмета имущества применяются одинаковые сроки его полезного использования.

8.2.4.2. Перечень объектов, по которым начисление амортизации не производится, определяется в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными актами Минфина России, и включает земельные участки, объекты природопользования, произведения искусства и другие объекты основных средств, потребительские свойства которых с течением времени не изменяются.

8.2.4.3. Начисление амортизации не приостанавливается в течение срока полезного использования объектов основных средств, кроме случаев нахождения основных средств на реконструкции и модернизации по решению руководителя Банка продолжительностью свыше 12 месяцев, перевода основных средств по решению руководителя Банка на консервацию с продолжительностью, которая не может быть менее трех месяцев.

8.2.4.4. Начисление амортизации по объектам основных средств, переданным в аренду, производится арендодателем.

8.2.4.5. Амортизационные отчисления по основным средствам отражаются в бухгалтерском учете отчетного периода, к которому они относятся, и начисляются независимо от результатов деятельности Банка в отчетном периоде.

8.2.4.6. Начисление амортизационных отчислений по объектам основных средств и нематериальных активов производится с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором они были введены в эксплуатацию, а прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем полного погашения стоимости этих объектов или списания их с бухгалтерского учета.

8.2.4.7. Предельная сумма начисленной амортизации должна быть равна балансовой стоимости объекта.

8.2.4.8. По основным средствам, введенным в эксплуатацию до 1 января 2007 года, амортизация начисляется по Единым нормам амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяйства СССР, утвержденным Постановлением СМ СССР , в соответствии с Положением о порядке начисления амортизационных отчислений по основным фондам в народном хозяйстве, утвержденным Госпланом СССР, Минфином СССР, Госбанком СССР, Госкомцен СССР, Госкомстатом СССР и Госстроем СССР от 01.01.2001 № ВГ-21-Д.

В случае улучшения (повышения) первоначально принятых нормативных показателей функционирования такого объекта основных средств в результате проведенной достройки, дооборудования, реконструкции или модернизации начисление амортизации производится исходя из срока полезного использования, установленного в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации .

8.2.4.9. Аналитический учет по счетам учета амортизации основных средств и нематериальных активов ведется в разрезе отдельных инвентарных объектов.

8.2.5. Материальные запасы

8.2.5.1. В составе материальных запасов учитываются материальные ценности (за исключением учитываемых в составе основных средств), используемые для оказания услуг, управленческих, хозяйственных и социально-бытовых нужд, а также имущество, приобретенное в результате осуществления сделок по договорам отступного, залога до принятия решения о его реализации или использования в собственной деятельности.

8.2.5.2. Учет материальных запасов производится на следующих счетах:

№ 000 «Запасные части»

№ 000 «Материалы»

№ 000 «Инвентарь и принадлежности»

№ 000 «Издания»

№ 000 «Внеоборотные запасы»

8.2.5.3. Материальные запасы (кроме внеоборотных запасов) списываются на расходы при их передаче материально ответственным лицом в эксплуатацию.

8.2.5.4. В целях обеспечения сохранности материальных ценностей при эксплуатации должен быть организован внесистемный учет, позволяющий осуществлять надлежащий контроль за их движением.

Внесистемный учет ведется по находящемуся в эксплуатации имуществу стоимостью от 5001 до 10000 рублей, списанному со счетов № 000 «Инвентарь и принадлежности» и № 000 «Издания».

Имущество, кроме предметов для проведения ремонта, стоимостью не более 5000 рублей внесистемному учету не подлежит, списывается на расходы Банка после выдачи со склада на основании требования - накладной на получение материальных ценностей и акта на списание израсходованных материальных ценностей (Приложение 9.10 к настоящей Учетной политике).

Предметы мебели, средства оргтехники, телефонные аппараты (кроме учитываемых в составе мини - АТС), относящиеся к материальным запасам, подлежат обязательному внесистемному учету независимо от их стоимости.

8.2.5.5. Порядок бухгалтерского учета материальных запасов и организация внесистемного учета изложены в Приложении 6 к настоящей Учетной политике.

8.2.5.6. Со счета по учету внеоборотных запасов имущество списывается только при его выбытии, либо при принятии решения о направлении имущества, приобретенного по договорам отступного, залога, для использования в собственной деятельности.

Направление для использования в собственной деятельности основных средств и нематериальных активов отражается в бухгалтерском учете в соответствии с подпунктом 3.1.4 пункта 3.1 Приложения 10 к Положению Банка России от 01.01.2001 , материальные запасы переносятся на счета учета в соответствии с их характеристиками.

8.2.5.7. Запасы материальных ценностей списываются в эксплуатацию по стоимости каждой единицы, на которую была установлена цена приобретения.

8.2.5.8. Аналитический учет материальных запасов ведется в разрезе объектов, предметов, видов материалов, материально ответственных лиц и по местам хранения.

8.2.6. Порядок построения инвентарных номеров

8.2.6.1. Каждому инвентарному объекту материальных ценностей (ОС, НМА и МЗ) при передаче его в эксплуатацию бухгалтерским работником присваивается инвентарный номер.

Инвентарный номер, присвоенный объекту, сохраняется за ним на весь период его нахождения в подразделении.

8.2.6.2. Инвентарный номер присваивается системой автоматически при постановке объекта на учет

8.2.6.3. При перемещении материальных ценностей из головного офиса в дополнительный офис инвентарный номер не подлежит изменению.

8.3. Признание доходов и расходов

8.3.1. Доходы и расходы от совершаемых Банком операций определяются вне зависимости от оформления юридической документации, денежной или неденежной формы (способов) их исполнения.

8.3.1.1. Доходами Банка признается увеличение экономических выгод, приводящее к увеличению собственных средств (капитала) Банка (за исключением вкладов акционеров или участников) и происходящее в форме:

а) притока активов;

б) повышения стоимости активов в результате переоценки (за исключением переоценки основных средств, нематериальных активов и ценных бумаг «имеющихся в наличии для продажи», относимой на увеличение добавочного капитала) или уменьшения резервов на возможные потери;

в) увеличения активов в результате конкретных операций по поставке (реализации) активов, выполнению работ, оказанию услуг;

г) уменьшения обязательств, не связанного с уменьшением или выбытием соответствующих активов.

8.3.1.2. Расходами Банка признается уменьшение экономических выгод, приводящее к уменьшению собственных средств (капитала) Банка (за исключением его распределения между акционерами или участниками) и происходящее в форме:

а) выбытия активов;

б) снижения стоимости активов в результате переоценки (за исключением переоценки (уценки) основных средств, нематериальных активов и ценных бумаг, «имеющихся в наличии для продажи», относимой на уменьшение добавочного капитала), создания (увеличения) резервов на возможные потери или износа;

в) уменьшения активов в результате конкретных операций по поставке (реализации) активов, выполнению работ, оказанию услуг;

г) увеличения обязательств, не связанного с получением (образованием) соответствующих активов.

8.3.2. Доходы и расходы определяются с учетом разниц, связанных с применением встроенных производных инструментов, неотделяемых от основного договора (далее - НВПИ).

Под НВПИ понимается условие договора, определяющее конкретную величину требований и (или) обязательств не в абсолютной сумме, а расчетным путем на основании курса валют (в том числе путем применения валютной оговорки), рыночной (биржевой) цены на ценные бумаги или иные активы, ставки (за исключением ставки процента), индекса или другой переменной.

Под валютной оговоркой понимается условие договора, согласно которому требование и (или) обязательство подлежит исполнению в оговоренной валюте (валюта обязательства), но в сумме, эквивалентной определенной сумме в другой валюте (валюта-эквивалент) или условных единицах по согласованному курсу.

Под валютой обязательства понимается также валюта погашения долгового обязательства, если в соответствии с законодательством Российской Федерации, условиями выпуска или непосредственно в долговом обязательстве (например: оговорка эффективного платежа в векселе) однозначно определено его погашение в конкретной валюте, отличной от валюты номинала. В таких случаях валюта номинала долгового обязательства признается валютой-эквивалентом.

Если по договорам купли-продажи (выполнения работ, оказания услуг) величина выручки (стоимость работ, услуг) определяется с применением НВПИ, разницы, связанные с их применением, начисляются с даты перехода прав собственности на поставляемый актив (даты приема работ, оказания услуг) до даты фактически произведенной оплаты.

8.3.3. Доходы и расходы Банка в зависимости от их характера, условия получения (уплаты) и видов операций подразделяются на:

доходы и расходы от банковских операций и других сделок;

операционные доходы и расходы;

прочие доходы и расходы.

8.3.3.1. Под доходами и расходами от банковских операций и других сделок понимаются доходы и расходы от операций и сделок, перечисленных в статье 5 и в статье 6 (в части процентного дохода и процентного расхода по долговым обязательствам и операциям займа ценных бумаг) Федерального закона «О банках и банковской деятельности», определяемые в соответствии с пунктом 3.6.5 настоящей Учетной политики.

8.3.3.2. К операционным доходам и расходам относятся:

доходы и расходы от операций с ценными бумагами (кроме процентных доходов и расходов по долговым обязательствам и переоценки ценных бумаг);

доходы от участия в уставных капиталах других организаций;

доходы и расходы, связанные с предоставлением за плату активов во временное пользование (временное владение и пользование);

доходы и расходы от выбытия (реализации) имущества;

доходы и расходы, связанные с формированием и восстановлением резервов на возможные потери;

доходы и расходы от переоценки средств в иностранной валюте, драгоценных металлов, ценных бумаг, НВПИ;

доходы и расходы от операций, связанных с заключением и исполнением расчетных (беспоставочных) срочных сделок;

доходы и расходы от иных операций и сделок, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации;

расходы, связанные с обеспечением деятельности Банка, носящие общеорганизационный характер и, не идентифицируемые (не сопоставляемые) с каждой конкретной операцией и (или) сделкой, совершаемой Банком;

другие расходы, связанные с осуществлением Банком своей обычной деятельности.

8.3.3.3. К прочим доходам и расходам относятся доходы и расходы, не связанные с банковской деятельностью, либо возникшие вследствие нарушения условий, связанных с осуществлением Банком своей деятельности (несоблюдение требований законодательства Российской Федерации, договорной и трудовой дисциплины, обычаев делового оборота и тому подобное), а также расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности:

штрафы, пени, неустойки;

доходы от безвозмездно полученного имущества;

поступления и платежи в возмещение причиненных убытков;

доходы и расходы прошлых лет, выявленные в текущем году;

от списания активов и обязательств, в том числе невостребованной кредиторской и невзысканной дебиторской задолженностей;

от оприходования излишков и списания недостач;

расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности (стихийного бедствия, пожара, аварии, национализации имущества и тому подобное);

другие доходы и расходы, носящие разовый, случайный характер.

8.3.3.4. Под комиссионным вознаграждением понимается доход Банка в виде:

а) платы за выполнение операций, сделок и оказание услуг. В зависимости от вида и характера операций (сделок, услуг) указанное комиссионное вознаграждение является доходом от банковских операций и других сделок, определяемым в соответствии с пунктом 8.3.5.1 настоящей Учетной политики, либо операционным доходом;

б) платы за оказание посреднических услуг по брокерским договорам, договорам комиссии и поручения, по агентским договорам и другим аналогичным договорам. Данный вид комиссионного вознаграждения является операционным доходом.

8.3.3.5. Под комиссионным сбором понимается расход Банка в виде:

а) платы, взимаемой с Банка за совершаемые операции, сделки, а также оказываемые ему услуги;

б) платы, взимаемой с Банка за предоставление ему посреднических услуг по брокерским договорам, договорам комиссии и поручения, по агентским договорам и другим аналогичным договорам.

В зависимости от вида и характера операций (сделок, услуг) комиссионные сборы являются операционными или прочими расходами.

8.3.4. Принципы признания и определения доходов и расходов.

8.3.4.1. Доход признается в бухгалтерском учете при наличии следующих условий:

а) право на получение этого дохода Банком вытекает из конкретного договора или подтверждено иным соответствующим образом;

б) сумма дохода может быть определена;

в) отсутствует неопределенность в получении дохода;

г) в результате конкретной операции по поставке (реализации) актива, выполнению работ, оказанию услуг право собственности на поставляемый актив перешло от Банка к покупателю или работа принята заказчиком, услуга оказана.

8.3.4.2. Для признания в бухгалтерском учете процентного дохода по операциям размещения (предоставления) денежных средств, по приобретенным долговым обязательствам (включая векселя третьих лиц), по операциям займа ценных бумаг, а также доходов от предоставления за плату во временное пользование (владение и пользование) других активов должны быть одновременно соблюдены условия, определенные в подпунктах «а» - «в» пункта 8.3.4.1 настоящей Учетной политики.

Отсутствие или наличие неопределенности в получении указанных доходов признается на основании оценки качества ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности (далее – ссуда) или уровня риска возможных потерь по соответствующему активу (требованию).

8.3.4.2.1. По ссудам, активам (требованиям), отнесенным Банком к I и II категориям качества, получение доходов признается определенным (вероятность получения доходов является безусловной и (или) высокой).

Также получение доходов признается определенным по ссудам, сгруппированным в портфели однородных ссуд, по которым размер отчислений в резервы на возможные потери по ссудам не превышает 20 %.

По ссудам, активам (требованиям), отнесенным Банком к III, IV и V категориям качества, получение доходов признается неопределенным (получение доходов является проблемным или безнадежным).

8.3.4.2.2. В случае понижения качества ссуды, актива (требования) и их переклассификации в категорию качества, доходы по которой в соответствии с пунктом 8.3.4.2.1 настоящей Учетной политики определяются как проблемные или безнадежные (далее - проблемные), суммы, фактически не полученные на дату переклассификации, списанию со счетов доходов не подлежат. Требования на получение указанных доходов (срочные и (или) просроченные) продолжают учитываться на соответствующих балансовых счетах.

8.3.4.2.3. В случае повышения качества ссуды, актива (требования) и их переклассификации в I и II категорию качества (по которым отсутствует неопределенность в получении доходов), Банк начисляет и относит на доходы все суммы, причитающиеся к получению).

8.3.4.2.4.Если период уплаты процентов следует за окончанием процентного периода, то сумма процентов признается на начало операционного дня, первого дня из периода уплаты процентов.

8.3.4.3. Доходы по операциям поставки (реализации) активов, выполнения работ, оказания услуг признаются в бухгалтерском учете при одновременном соблюдении условий, определенных в соответствии с подпунктами «а», «б» и «г» пункта 8.3.4.1 настоящей Учетной политики.

Доходы по конкретным операциям поставки (реализации) активов (подпункт «в» пункта 8.3.1.1 настоящей Учетной политики) определяются как разница между балансовой стоимостью активов и выручкой от реализации и признаются в бухгалтерском учете на дату перехода прав на поставляемые (реализуемые) активы независимо от договорных условий оплаты (аванс, задаток, отсрочка, рассрочка).

В целях полного, достоверного и своевременного отражения в бухгалтерском учете доходов от поставки (реализации) активов (за исключением купли-продажи иностранной валюты) применяются балансовые счета по учету выбытия (реализации).

8.3.4.4. Если в отношении денежных средств или иных активов, фактически полученных Банком, не исполняется хотя бы одно из условий, перечисленных в пунктах 8.3.4.1-8.3.4.3 настоящей Учетной политики, то в бухгалтерском учете признается обязательство (в том числе в виде кредиторской задолженности), а не доход.

Суммы, полученные (взысканные) и подлежащие дальнейшему перечислению в пользу третьих лиц, доходами не признаются.

8.3.4.5. Расход признается в бухгалтерском учете при наличии следующих условий:

а) расход производится (возникает) в соответствии с конкретным договором, требованиями законодательных и иных нормативных актов, обычаями делового оборота;

б) сумма расхода может быть определена;

в) отсутствует неопределенность в отношении расхода.

8.3.4.5.1. В отношении работ и услуг, заказчиком (получателем, потребителем, покупателем) которых является Банк, неопределенность отсутствует с даты принятия работы, оказания услуги.

8.3.4.5.2. Расход по конкретным операциям поставки (реализации) активов (подпункт «в» пункта 8.3.4.5 настоящей Учетной политики) определяется и признается аналогично требованиям пункта 8.3.4.3 настоящей Учетной политики.

8.3.4.5.3. Если в отношении любых фактически уплаченных денежных средств или поставленных активов не исполнено хотя бы одно из условий, перечисленных в пунктах 8.3.4.1–8.3.4.5 настоящей Учетной политики, в бухгалтерском учете признается соответствующий актив (требование, в том числе в виде дебиторской задолженности).

Затраты и издержки, подлежащие возмещению, расходами не признаются, а подлежат бухгалтерскому учету в качестве дебиторской задолженности.

8.3.5. Особенности признания доходов и расходов.

8.3.5.1. Доходы и расходы от банковских операций и других сделок.

8.3.5.1.1. Доходы (в том числе в форме комиссионного вознаграждения) от открытия и ведения банковских счетов (в том числе корреспондентских счетов) и от расчетно-кассового обслуживания клиентов (в том числе других кредитных организаций) начисляются в соответствии с условиями договоров банковского счета (о корреспондентских отношениях), договоров на расчетно-кассовое обслуживание и других договоров в дату совершения операции, если в соответствии с договором предусмотрены расчеты по каждой конкретной операции, либо в последний рабочий день месяца, если расчеты предусмотрены по окончании периода предоставления (получения) услуги).

8.3.5.1.2. Доходы и расходы от операций купли-продажи иностранной валюты за рубли в наличной и безналичной формах (в том числе по срочным сделкам) определяются как разница между курсом сделки и официальным курсом на дату совершения операции (сделки). Доходы и расходы от конверсионных операций (купля-продажа иностранной валюты за другую иностранную валюту) в наличной и безналичной форме (в том числе по срочным сделкам) определяются как разница между рублевыми эквивалентами соответствующих иностранных валют по их официальному курсу на дату совершения операции (сделки). Под датой совершения указанных операций (сделок) понимается первая из двух дат: дата поставки или дата получения.

8.3.5.1.3. Доходы от операций предоставления в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей подлежат отражению в бухгалтерском учете в корреспонденции со счетами по учету требований и обязательств по прочим операциям.

8.3.5.2. Операционные доходы и расходы (кроме доходов и расходов от переоценки).

8.3.5.2.1. К доходам и расходам от операций с приобретенными ценными бумагами относятся:

процентные доходы;

доходы и расходы от переоценки ценных бумаг;

доходы и расходы от операций погашения или реализации приобретенных ценных бумаг (в том числе векселей третьих лиц);

доходы и расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами, не относимые на стоимость ценных бумаг в соответствии с Приложением 11 к Положению Банка России от 01.01.2001 .

Затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг, не относятся на стоимость ценных бумаг в случаях:

а) несущественности величины затрат (кроме сумм, уплачиваемых в соответствии с договором продавцу) на приобретение ценных бумаг;

б) в случае отказа от приобретения ценных бумаг;

в) при приобретении и реализации ценных бумаг, «оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток», профессиональными участниками рынка ценных бумаг (кроме расходов на консультационные и информационные услуги).

8.3.5.2.2. Доходы от участия в уставных капиталах других организаций в виде причитающихся дивидендов отражаются в бухгалтерском учете на основании официальных документов, свидетельствующих об объявлении указанных выше доходов (в том числе в открытой печати).

8.3.5.2.3. Доходы и расходы от операций, связанных с заключением и исполнением расчетных (беспоставочных) срочных сделок (включая промежуточные выплаты в виде вариационной маржи), отражаются в бухгалтерском учете на дату, установленную договором для их получения (уплаты), в корреспонденции со счетами по учету расчетов по конверсионным операциям и срочным сделкам либо расчетов с валютными и фондовыми биржами.

8.3.5.2.4. Доходы, связанные с предоставлением за плату активов во временное пользование (временное владение и пользование), и расходы, связанные с получением за плату активов во временное пользование (временное владение и пользование), отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с Приложением 4 к настоящей Учетной политике.

8.3.5.2.5. Доходы и расходы от выбытия (реализации) имущества определяются в соответствии с Приложением 3 к настоящей Учетной политике.

8.3.5.2.6. Доходы, связанные с восстановлением резервов на возможные потери, и расходы, связанные с формированием резервов на возможные потери, определяются в соответствии с внутренними документами Банка о порядке формирования резервов на возможные потери.

8.3.5.2.7. Расходы, связанные с обеспечением деятельности Банка, носящие общеорганизационный характер и не идентифицируемые (не сопоставляемые) с каждой конкретной совершаемой операцией и (или) сделкой, отражаются в зависимости от вида расходов по соответствующим символам раздела 6 «Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации» главы II «Расходы» в соответствии с требованиями настоящего пункта и с учетом следующего:

• расходы на оплату труда отражаются по мере начисления;

• амортизация отражается ежемесячно в первый рабочий день соответствующего месяца;

• налоги и сборы отражаются не позднее сроков, установленных для их уплаты;

• командировочные и представительские расходы отражаются на дату утверждения авансового отчета;

• судебные и арбитражные издержки отражаются в суммах, присужденных судом (арбитражем), на дату присуждения (вступления решения суда в законную силу).

8.3.5.3. Операционные доходы и расходы (доходы и расходы от переоценки средств в иностранной валюте и ценных бумаг, НВПИ).

8.3.5.3.1. Переоценка средств в иностранной валюте осуществляется в соответствии с пунктом 5.2.4 настоящей Учетной политики.

Отрицательная переоценка определяется как:

уменьшение рублевого эквивалента активов и требований;

увеличение рублевого эквивалента обязательств.

Положительная переоценка определяется как:

увеличение рублевого эквивалента активов и требований;

уменьшение рублевого эквивалента обязательств.

8.3.5.3.2. Переоценка ценных бумаг осуществляется в соответствии с главой 5 Приложения 11 к Положению Банка России от 01.01.2001 .

Положительная переоценка определяется как превышение текущей (справедливой) стоимости ценных бумаг данного выпуска (эмитента) над их балансовой стоимостью.

Отрицательная переоценка определяется как превышение балансовой стоимости ценных бумаг данного выпуска (эмитента) над их текущей (справедливой) стоимостью.

Под балансовой стоимостью понимается стоимость ценных бумаг, определяемая в соответствии с пунктом 8.1.1.1.6 настоящей Учетной политики.

По ценным бумагам, учитываемым в иностранной валюте, балансовой стоимостью является рублевый эквивалент стоимости по официальному курсу на дату проведения переоценки.

Бухгалтерский учет результатов переоценки (доходов и расходов) ведется в разрезе государственных регистрационных номеров либо идентификационных номеров выпусков эмиссионных ценных бумаг или в разрезе международных идентификационных кодов ценных бумаг (ISIN). По ценным бумагам, не относящимся к эмиссионным либо не имеющим международного идентификационного кода ценной бумаги (ISIN), бухгалтерский учет ведется в разрезе эмитентов.

В последний рабочий день месяца все ценные бумаги «оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток», а также ценные бумаги, «имеющиеся в наличии для продажи», текущая (справедливая) стоимость которых может быть надежно определена, оцениваются (переоцениваются) по текущей (справедливой) стоимости.

При совершении в течение месяца операций с ценными бумагами соответствующего выпуска (эмитента) переоценке подлежат все «оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» и «имеющиеся в наличии для продажи» ценные бумаги этого выпуска (эмитента).

В случае существенного изменения в течение месяца рыночной цены (в соответствии с п. 8.1.1.1.2 настоящей Учетной политики) ценных бумаг соответствующего выпуска (эмитента) переоценке подлежат все «оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» и «имеющиеся в наличии для продажи» ценные бумаги этого выпуска (эмитента). Критерий существенности изменения в течение месяца текущей (справедливой) стоимости ценных бумаг устанавливается в размере не более 20 % от балансовой стоимости ценных бумаг.

8.3.5.3.3. Переоценка (перерасчет) активов (требований) и обязательств, содержащих НВПИ, осуществляется следующим образом:

а) содержащиеся в договорах условия о последующих конвертациях сумм требований и (или) обязательств в другую валюту НВПИ не являются и подлежат отражению в бухгалтерском учете как срочная часть сделки «своп»;

б) активы, требования и (или) обязательства, конкретная величина (стоимость) которых определяется с применением НВПИ, подлежат обязательной переоценке (перерасчету) в последний рабочий день месяца.

в) увеличение сумм требований (стоимости активов) либо уменьшение сумм обязательств при очередной переоценке (перерасчете) или исполнении по сравнению с предыдущей переоценкой (датой принятия к учету) отражается в корреспонденции со счетами по учету положительной переоценки НВПИ.

г) уменьшение сумм требований (стоимости активов) либо увеличение сумм обязательств при очередной переоценке или исполнении по сравнению с предыдущей переоценкой (датой принятия к учету) отражается в корреспонденции со счетами по учету отрицательной переоценки НВПИ.

д) если в соответствии с условиями договора конкретная величина требования (стоимость актива) или обязательства определяется с применением двух и более НВПИ, то переоценка (перерасчет) осуществляется по каждому НВПИ.

Суммирование или зачет результатов переоценки (перерасчета) разных НВПИ не допускается.

8.3.5.4. Прочие доходы и расходы.

8.3.5.4.1. Штрафы, пени, неустойки подлежат отнесению на доходы в корреспонденции со счетом расчетов с прочими дебиторами 60323 в суммах, присужденных судом или признанных должником в день присуждения (вступления решения суда в законную силу) или признания.

Штрафы, пени, неустойки подлежат отнесению на расходы в корреспонденции со счетом расчетов с прочими кредиторами 60322 в суммах, присужденных судом или признанных Банком в день присуждения (вступления решения суда в законную силу) или признания.

8.3.5.4.2. Доходы от безвозмездно полученных основных средств отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с Приложением 3 к настоящей Учетной политике. Доходы от безвозмездно полученного другого имущества и иных активов отражаются в бухгалтерском учете аналогичным образом.

8.3.5.4.3. Доходы и расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году, представляют собой поступления и платежи по банковским и иным операциям в виде сумм корректировок (изменений) по доходам и расходам, признанным в предшествующие годы и отраженным в ОПУ за соответствующий год. К этому виду доходов относятся также поступления денежных средств по списанным на расходы в предшествующие годы суммам требований и дебиторской задолженности. Эти доходы и расходы отражаются в бухгалтерском учете в фактических суммах на дату их выявления.

8.3.5.4.4. Нижеперечисленные доходы и расходы отражаются в бухгалтерском учете в фактических суммах на дату их выявления (получения, оплаты):

от списания обязательств и активов (требований), в том числе невостребованной кредиторской и невзысканной дебиторской задолженностей;

от оприходования излишков и списания недостач;

расходы на благотворительность и другие аналогичные расходы;

другие доходы и расходы.

8.3.5.5. Особенности формирования доходов и расходов от операций с иностранной валютой, а также с активами (требованиями) и обязательствами, выраженными в иностранной валюте.

8.3.5.5.1. Аналитический учет на счетах по учету доходов и расходов ведется только в валюте Российской Федерации.

8.3.5.5.2. Если доход или расход происходит в формах, указанных в подпунктах «а» и «г» пункта 8.3.1.1 либо подпунктах «а» и «г» пункта 8.3.1.2 настоящей Учетной политики, на счетах по учету доходов или расходов отражается рублевый эквивалент суммы соответствующей иностранной валюты по официальному курсу.

8.3.5.5.3. Доходы и расходы, определяемые в соответствии с пунктом 8.3.1 настоящей Учетной политики с использованием счетов по учету выбытия (реализации), отражаются в бухгалтерском учете в следующем порядке:

• активы (требования), выраженные в иностранной валюте, отражаются по дебету счетов по учету выбытия (реализации) по официальному курсу на дату реализации;

• по кредиту счетов по учету выбытия (реализации) по официальному курсу на дату реализации отражается рублевый эквивалент суммы выручки в иностранной валюте, полученной (подлежащей получению) по условиям договора.

8.3.5.5.4. Если по каким-либо причинам первичные учетные документы, являющиеся основанием для отражения операции в бухгалтерском учете и (или) определения даты признания дохода или расхода, принимаются к бухгалтерскому учету в более позднюю дату, разницы между переоценкой средств в иностранной валюте на дату принятия к учету и датой признания (реализации) сторнируются в корреспонденции со счетами по учету переоценки средств в иностранной валюте.

8.3.5.6. Особенности определения доходов и расходов от операций, связанных с погашением приобретенных (учтенных) векселей.

8.3.5.6.1. Доходы и расходы от погашения векселей признаются и отражаются в бухгалтерском учете, если отсутствует неопределенность в их погашении (при отнесении векселя к I и II категориям качества).

Отсутствие или наличие неопределенности признается на основании оценки качества векселя в соответствии с пунктом 8.3.4.2 настоящей Учетной политики.

8.3.5.6.2. По векселям, погашение которых признается проблемным (III - V категории качества), доход или расход отражается в бухгалтерском учете при фактическом погашении векселя.

8.3.5.6.3. По векселям, погашение которых признается определенным, доход или расход отражается в бухгалтерском учете на дату погашения, обозначенную в векселе.

В указанную дату кредитная организация отражает в бухгалтерском учете:

доначисление процентов и дисконта, причитающихся к получению по векселю в корреспонденции с соответствующим лицевым счетом по учету процентных доходов от вложений в ценные бумаги.

В конце операционного дня все суммы, подлежащие оплате по векселю (включая проценты), переносятся на соответствующие лицевые счета, ведущиеся в аналитическом учете на балансовых счетах по учету векселей по срокам погашения.

При представлении векселя на инкассо в другие кредитные организации для предъявления его к платежу Банк осуществляет вышеуказанные бухгалтерские записи в день отсылки на инкассо и переноса вексельной суммы на лицевой счет «Учтенные векселя, отосланные на инкассо» на соответствующем балансовом счете по учету векселей по срокам погашения.

При отражении дальнейших операций, связанных с погашением указанных векселей, использование балансовых счетов по учету выбытия (реализации) ценных бумаг необязательно.

8.3.5.7. Сроки и периодичность отражения в бухгалтерском учете начисленных доходов и расходов.

8.3.5.7.1. Процентные расходы по операциям по привлечению денежных средств физических и юридических лиц, за использование денежных средств на банковских счетах клиентов (в том числе на корреспондентских счетах), по операциям займа ценных бумаг подлежат отнесению на расходы в день, предусмотренный условиями договора для их уплаты.

Процентные расходы по выпущенным долговым обязательствам подлежат отнесению на расходы в день, предусмотренный условиями выпуска для их уплаты.

В последний рабочий день месяца отнесению на расходы подлежат все проценты, начисленные за истекший месяц (в том числе за оставшиеся нерабочие дни, если последний рабочий день месяца не совпадает с его окончанием) либо доначисленные с указанной выше даты.

8.3.5.7.2. Процентные доходы от операций по размещению денежных средств, включая денежные средства на банковских счетах (в том числе корреспондентских счетах), открытых в других кредитных организациях, от операций займа ценных бумаг и процентные доходы по приобретенным долговым обязательствам (включая векселя третьих лиц), начисленные в период до их выплаты эмитентом (векселедателем) либо до выбытия (реализации) долгового обязательства, отражаются в бухгалтерском учете с учетом следующего.

8.3.5.7.2.1. Начисленные проценты, получение которых в соответствии с пунктом 8.3.4.2 настоящей Учетной политики признается определенным, подлежат отнесению на доходы в день, предусмотренный условиями договора для их уплаты должником (заемщиком).

В последний рабочий день месяца отнесению на доходы подлежат все проценты, начисленные за истекший месяц (в том числе за оставшиеся нерабочие дни, если последний рабочий день месяца не совпадает с его окончанием) либо доначисленные с указанной выше даты.

8.3.5.7.2.2. Проценты, признанные в соответствии с пунктом 8.3.4.2 настоящей Учетной политики проблемными, отражаются на счетах по учету доходов по факту их получения.

Бухгалтерский учет признанных проблемными процентов от операций по размещению денежных средств, включая денежные средства на банковских счетах (в том числе корреспондентских счетах), открытых в других кредитных организациях, до их фактического получения осуществляется на внебалансовых счетах по учету неполученных процентов.

Бухгалтерский учет неполученных процентов по размещенным денежным средствам и по приобретенным долговым обязательствам (включая векселя третьих лиц) подлежит отражению на счете 916 в те же моменты времени, что и вероятные к получению в балансе - в конце текущего месяца.

Бухгалтерский учет признанных проблемными процентов по приобретенным долговым обязательствам (включая векселя третьих лиц) осуществляется в соответствии с пунктом 8.1.1.3.3 настоящей Учетной политики.

8.3.5.7.2.3 Проценты, полученные авансом в расчетном месяце до даты признания, подлежат отражению на счете 47422 «Аванс полученный».В момент признания процентных доходов, излишне перечисленная сумма процентов признается процентами, полученными авансом в счет будущих процентных периодов.

При поступлении средств для частичного погашения задолженности по процентам, отраженным как на балансовом счете, так и на внебалансовом, (при изменении категории качества ссуды) первой погашается та задолженность, которая начислена ранее.

Проценты, полученные авансом в счет будущих процентных периодов, возврат которых по условиям договора не предусмотрен, учитываются на счете 61301.Проценты, полученные авансом до конца текущего года, но относящиеся к другим временным интервалам, также отражается на счете 61301. Аналогичным образом отражается сумма процентов, перечисленная клиентом раньше установленного срока.

8.3.5.7.3. Доходы и расходы от выполнения работ (оказания услуг), учитываемые как в составе доходов и расходов от банковских операций и других сделок, так и в составе операционных и прочих доходов и расходов, в том числе в виде комиссионного вознаграждения и комиссионного сбора, отражаются в бухгалтерском учете на дату принятия работы (оказания услуг), определенную условиями договора (в том числе как день уплаты), или подтвержденную иными первичными учетными документами. При наличии в акте выполненных работ(оказанных услуг)нескольких дат, датой признания по договору считается дата более поздняя.

В случае, если оплата выполненных работ (оказанных услуг) производится вне периода выполнения работ (оказания услуг) (т. е. не ежемесячно либо когда сроки уплаты не совпадают с окончанием месяца), в последний рабочий день месяца осуществляется начисление и отражение в бухгалтерском учете соответствующих сумм доходов и расходов от выполнения работ (оказания услуг), в том числе в виде комиссионного вознаграждения и комиссионного сбора, исходя из фактического объема выполненных работ, оказанных услуг в течение периода выполнения работ (оказания) услуг.

Начисление доходов по оказанным Банком услугам (выполненным работам) отражается по дебету счета по учету расчетов с поставщиками, подрядчиками и покупателями (60312) по хозяйственным операциям Банка, счета по учету требований по прочим операциям (47423) по операциям, относящимся к банковской деятельности в корреспонденции со счетом по учету доходов (70601) по соответствующему символу «Отчета о прибылях и убытках».

Начисление расходов по полученным Банком услугам (выполненным работам) отражается по дебету счета по учету расходов (70606) по соответствующему символу «Отчета о прибылях и убытках» в корреспонденции со счетами по учету расчетов с поставщиками, подрядчиками и покупателями (60311) – по хозяйственным операциям Банка, счетами по учету требований по прочим операциям (47422) – по операциям, относящимся к банковской деятельности.

Списание начисленных требований по расчетам с поставщиками, подрядчиками и покупателями (60312) и по прочим операциям (47423) осуществляется при фактическом поступлении оплаты за представленные Банком услуги (выполненные работы).

Списание начисленных обязательств по расчетам с поставщиками, подрядчиками и покупателями (60311) и по прочим операциям (47422) осуществляется при фактической оплате полученных Банком услугам (выполненных работ).

В случае необходимости корректировки сумм начисленных доходов и расходов в дату фактической оплаты полученных или предоставленных Банком услуг (выполненных работ), начисленные расходы и доходы восстанавливаются на счетах расходов и доходов и начисляются вновь в соответствии с фактическим объемом выполненных работ, оказанных услуг на основании подтверждающих документов.

8.4. Доходы и расходы будущих периодов.

8.4.1. Учет сумм единовременно полученных (уплаченных) и подлежащих отнесению на доходы (расходы) в последующих отчетных периодах (доходов и расходов будущих периодов) ведется на балансовых счетах №№ 000 и 614. Доходы и расходы будущих периодов признаются в бухгалтерском учете в соответствии с общими принципами, изложенными в пункте 8.3 настоящей Учетной политики.

Суммы доходов (расходов) будущих периодов относятся на счета доходов (расходов) пропорционально прошедшему временному интервалу.

В качестве временного интервала устанавливается календарный месяц. Не позднее последнего рабочего дня календарного месяца, суммы доходов и расходов будущих периодов, приходящиеся на соответствующий месяц, относятся на счета по учету доходов и расходов.

8.4.2. Поступившие суммы арендной платы, суммы, полученные за информационно-консультационные услуги, за услуги по хранению ценностей в индивидуальных сейфовых ячейках и другие аналогичные поступления, единовременно полученные (уплаченные) в данном отчетном периоде, но относящиеся к последующим отчетным периодам, учитываются на отдельных лицевых счетах балансового ««Доходы будущих периодов по другим операциям»» в разрезе каждого договора. Указанные суммы подлежат отнесению на счета по учету доходов при наступлении того отчетного периода, к которому они относятся, но не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца. При отнесении расходов будущих периодов на расходы при наступлении тех отчетных периодов, к которым они относятся, не требуется никаких первичных оправдательных документов, устанавливающих факт произведенных расходов.

8.4.3. Сроки и направления списания расходов будущих периодов определяются условиями, в соответствии с которыми произведены данные расходы, и действующим законодательством, а при необходимости - приказом Банка.

8.4.4. К расходам будущих периодов, учитываемым на счете № 000, в частности относятся:

расходы на арендную плату, уплаченные арендодателю вперед;

плата за подписку на газеты, журналы или другие источники информации;

расходы на арендную плату телефонных, телекоммуникационных и пр. каналов связи и телевидения;

расходы на долговременную рекламу;

суммы заработной платы, выплаченные в конце года в части, относящейся к следующему году;

суммы, уплаченные за информационно-консультационные услуги;

расходы по сопровождению программных продуктов, осуществляемому компаниями-разработчиками;

неисключительные права на приобретенные программные продукты;

суммы страховых премий, уплаченные страховым компаниям вперед за весь срок действия договора;

другие аналогичные расходы.

8.5. Задолженность

8.5.1. Банк должен постоянно контролировать сроки погашения возникающей по различным операциям дебиторской задолженности и принимать необходимые меры для ее возврата. Порядок списания нереальной к взысканию дебиторской задолженности установлен Положением о порядке списания с баланса нереальной ко взысканию задолженности и непригодного для дальнейшего использования имущества .

8.5.2. Не истребованная кредиторская задолженность Банка перед третьими лицами списывается на финансовые результаты (доходы), учитываемые при налогообложении, по истечении сроков исковой давности, исчисляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации.

8.6. Учет курсовых разниц по валютным операциям

8.6.1. Курсовые разницы, возникающие от проведения кассовых и срочных сделок с иностранной валютой, от проведения операций с физическими лицами по покупке и продаже наличной иностранной валюты, отражаются по счетам доходов и расходов в момент совершения операций.

8.6.2. Курсовые разницы, возникающие при переоценке числящихся на балансе средств в иностранной валюте (нереализованные курсовые разницы), отражаются по счетам доходов и расходов в момент совершения переоценки, положительные курсовые разницы – на балансовом счете № 000, отрицательные курсовые разницы – на балансовом счете № 000.

8.7. Расчеты по налогам и сборам

8.7.1. Исчисление налогов и расчеты по налогам и сборам осуществляется Банком в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (далее – НК РФ) и иными нормативными и правовыми актами Российской Федерации. При этом начисленные суммы налогов и сборов относятся в установленных случаях на балансовый счет 70606 или 70501 в корреспонденции со счетом 60301.

8.7.2. Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость предусмотрен отдельным внутренним документом - Положением о порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость.

8.7.3. Особенности исчисления и уплаты налогов определяется Учетной политикой в целях налогообложения и другими внутренними документами .

8.8. Учет финансовых результатов деятельности Банка

8.8.1. Доходы и расходы текущего года учитываются на балансовом счете 706 «Финансовый результат текущего года».

Доходы (счета: 70601 – 70605) и расходы (счета: 70606 – 70610) накапливаются на соответствующих счетах в течение всего года и не закрываются.

Аналитический учет доходов и расходов Банка ведется в соответствии с Положением банка России . При этом аналитический учет по операциям, учитываемым и не учитываемым в целях налогообложения, облагаемым и не облагаемым НДС, ведется раздельно.

Для нумерации лицевых счетов по учету доходов и расходов используются 2-5 знаки символа отчета о прибылях и убытках (в разрядах 14-17). При этом структура лицевого счета выглядит следующим образом:

разряды 1-5 (ХХХХХ) – балансовый счет второго порядка,

разряды – признак валюты,

разряд 9 (К) – защитный ключ,

разряд 10-ставится цифра1 если по ф.102 суммы по этому счету отражаются в графе «валюта» и 0 если в графе «рубли»

разряд 11– ставится цифра 1 если суммы, отраженные по этому счету не относятся на себестоимость и 0 если относятся

разряды 12-13 (ХХ) –номер подразделения

разряд 14-18 символ

разряды 19-20 (ХХ) – порядковый номер лицевого счета.

8.8.2. Исправления по счетам доходов (расходов), осуществляемые в течение финансового года, производятся по соответствующим счетам доходов (расходов).

8.8.3. В первый рабочий день нового года после составления бухгалтерского баланса на 1 января остатки со счетов доходов и расходов текущего года (счета: 70601 – 70610) переносятся на соответствующие счета по учету финансового результата прошлого года (счета: 70701 – 70710).

В день составления годового бухгалтерского отчета остатки переносятся на счет по учету прибыли (убытка) прошлого года.

Прибыль или убыток определяется только по прошлому году и учитывается на счетах 70801 «Прибыль прошлого года», 70802 «Убыток прошлого года».

8.8.4. Реформация баланса осуществляется после утверждения годовым общим собранием акционеров годового отчета и распределения прибыли.

8.8.5. Формирование информации о финансовых результатах деятельности Банка за отчетный год и ее отражение в бухгалтерском учете осуществляются в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке составления кредитными организациями годового бухгалтерского отчета.

8.9. Резервы, фонды

8.9.1. Банк создает резерв на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, производит классификацию (реклассификацию) ссуд для формирования резерва согласно Положению о порядке формирования резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, разработанному в соответствии с Положением Банка России от 01.01.2001 .

Резерв формируется по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд. Отражение в бухгалтерском учете сформированного резерва осуществляется по каждой ссуде. Для учета резерва на возможные потери по ссудам, обособленным в портфели однородных ссуд, открываются отдельные лицевые счета в разрезе каждого портфеля и валюты ссуд, включенных в соответствующий портфель. Аналитический учет резерва по учтенным векселям ведется в разрезе каждого учтенного векселя.

Резерв формируется в валюте Российской Федерации независимо от валюты ссуды.

Резерв на возможные потери по ссудам создается Банком за счет отчислений, относимых на расходы Банка, в момент выдачи ссуды, восстанавливается на счета доходов в момент ее погашения, регулируется при возникновении оснований для изменения оценки кредитного риска, в т. ч. при изменении категории качества, но не реже одного раза в месяц на отчетную дату. Созданный резерв используется только для списания нереальной к взысканию ссудной задолженности по основному долгу.

Особенности формирования и регулирования резерва на возможные потери по ссудам, сгруппированным в портфели однородных ссуд, определяются Положением о порядке формирования резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности и другими нормативными документами Банка.

8.9.2. Кроме того, Банк создает резерв на возможные потери в соответствии с Положением Банка России от 01.01.2001 по следующим операциям:

• балансовые активы, по которым существует риск понесения потерь, в т. ч. вложения в ценные бумаги; средства, размещенные на корреспондентских счетах; требования Банка по прочим операциям; прочие финансово – хозяйственные операции; прочее участие;

• условные обязательства кредитного характера, отраженные на внебалансовых счетах;

• срочные сделки, определяемые в качестве таковых Положением Банка России от 01.01.2001 , исполнение которых (дата расчетов по которым) осуществляется сторонами не ранее третьего рабочего дня после дня их заключения;

• требования по получению процентных доходов по кредитным требованиям;

• прочие возможные потери.

Размеры отчислений в резервы на возможные потери устанавливаются Положением о порядке формирования резервов на возможные потери в .

8.9.3. Резервы предстоящих расходов банк не создает:

8.9.4. Из нераспределенной прибыли, оставленной по решению годового собрания акционеров (участников) в распоряжении Банка (за исключением сумм, направленных в резервный фонд), а также в соответствующих случаях суммы добавочного капитала суммы списываются при направлении нераспределенной прибыли:

• на увеличение уставного капитала;

• на пополнение резервного фонда;

• на погашение убытков;

• другие цели в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В аналитическом учете счета

• 10207 «Уставный капитал» открываются в разрезе участников

• 10701 «Резервный фонд» открывается один лицевой счет

• 10802 «Нераспределенная прибыль» открываются лицевые счета по видам нераспределенной прибыли

фонд председателя

фонд СР и МП

положительная переоценка по выбывшим основным средствам

нераспределенная прибыль прошлых лет

фонд накопления

2. УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА на 2007 год. Утверждена протоколом правления №97 от 01.01.2001г.

Раздел 1. Общие положения

Настоящая Учетная политика (далее - Банк) сформирована на основе:

1.1. Федерального закона от 01.01.2001 «О бухгалтерском учете» (с последующими изменениями и дополнениями).

1.4. Гражданского кодекса Российской Федерации.

1. Положения Банка России от 01.01.2001 «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» (далее - Положение Банка России от 01.01.2001 ).

Раздел 2 Формирование Учетной политики

2.1. Учетная политика банка сформирована на основе следующих основных принципов бухгалтерского учета:

2.1.1 Имущественной обособленности- означает, что имущество и обязательства Банка существуют обособленно от имущества и обязательств акционеров Банка.

2.1.2 Непрерывности деятельности Банка- предполагает, что Банк будет продолжать свою деятельность в обозримом будущем и у него отсутствуют намерения и необходимость ликвидации.

2.1.3 Последовательности применения Учетной политики - предусматривает, что выбранная Банком учетная политика будет применяться последовательно от одного отчетного года к другому.

Изменения в Учетной политике Банка возможны при его реорганизации, смене собственников, изменений в законодательстве Российской Федерации или в системе нормативного регулирования бухгалтерского учета в Российской Федерации, а также в случае разработки Банком новых способов ведения бухгалтерского учета или существенного изменения условий его деятельности.

2.1.4 Временной определенности фактов хозяйственной деятельности, когда факты хозяйственной деятельности Банка относятся к тому отчетному периоду, в котором они имели место (поступили документы), независимо от фактического времени поступления или выплаты денежных средств, связанных с этими фактами, если иное не предусмотрено нормативными актами Банка России.

2.1.5 Отражения доходов и расходов по кассовому методy, а именно: доходы и расходы относятся на счета по их учету после фактического получения доходов и совершения расходов.

2.1.6 Осторожности - означает разумную оценку и отражение в учете активов и пассивов, доходов и расходов с достаточной степенью осторожности, чтобы не переносить уже существующие, потенциально угрожающие финансовому положению Банка риски на следующие периоды.

2.1.7 Преемственности, т. е. остатки на балансовых и внебалансовых счетах на начало текущего отчетного периода должны соответствовать остаткам на конец предшествующего периода;

2.1.8 Непротиворечивости, т. е. тождество данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета на первое число каждого месяца, а также показателей бухгалтерской отчетности – данным синтетического и аналитического учета.

2.1.9 Полноты отражения в бухгалтерском учете всех фактов хозяйственной деятельности;

2.1.10 Осмотрительности, т. е. большая готовность к учету потерь (расходов) и пассивов, чем возможных доходов и активов при недопущении создания скрытых резервов;

2.1.11 Приоритета содержания над формой, т. е. отражение в бухгалтерском учете фактов хозяйственной деятельности в соответствии с их экономической сущностью, а не с их юридической формой;

2.1.12 Рациональности, т. е. рациональное и экономное ведение бухгалтерского учета, исходя из условий хозяйственной деятельности и величины Банка;

2.1.13 Открытости, т. е. отчеты должны достоверно отражать операции Банка, быть понятными информированному пользователю и избегать двусмысленности в отражении позиции Банка;

2.2 Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется в валюте РФ (рублях и копейках) на основе натуральных измерителей в денежном выражении путем сплошного, непрерывного, документального и взаимосвязанного их отражения, в соответствии с рабочим Планом счетов бухгалтерского учета, содержащим синтетические и аналитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности (приложения 1,3,6,7)

2.3 Для осуществления безналичных расчетов используются формы документов, приведенные в Положении ЦБ РФ от 01.01.2001 г. «О безналичных расчетах в РФ». При этом списание Банком денежных средств с банковского счета клиента-физического лица в погашение основного долга по предоставленному кредиту и процентов по нему осуществляется платежным требованием или мемориальным ордером.

2.4 Правила ведения операций по отдельным финансовым инструментам и их документооборот изложен в соответствующих инструкциях (Положениях) Банка по данным вопросам.

Раздел 3 Способы ведения бухгалтерского учета

3.1.Имущество банка

3.1.1 Оценка имущества

3.1.1.1 Под имуществом Банка понимаются основные средства, нематериальные активы и материальные запасы.

3.1.1.2 Имущество принимается к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости, которая определяется для объектов:

- приобретенных за плату, в том числе бывших в эксплуатации: в сумме фактических затрат Банка на приобретение, сооружение(строительство), создание (изготовление)и доведения до состояния, в котором оно пригодно для использования, без налога на добавленную стоимость;

- полученных в счет вклада в уставный капитал Банка - в денежной оценке по согласованию учредителей;

- полученных по договору дарения и в иных случаях безвозмездного получения – по рыночной цене идентичного имущества на дату оприходования;

- полученных по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами, - по рыночной цене идентичного имущества на дату оприходования.

3.1.1.3 При определении рыночной цены следует руководствоваться статьей 40 ч.1 НК РФ (с учетом изменений и дополнений).

3.1.1.4 Фактическими затратами на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, нематериальных активов и материальных запасов являются:

-суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику (продавцу);

- суммы, уплачиваемые организациям за осуществление работ по договору строительного подряда и иным договорам;

- суммы, уплачиваемые организациям за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением имущества;

-таможенные пошлины и сборы, патентные пошлины;

-невозмещаемые налоги, государственные пошлины, уплачиваемые в связи с приобретением объекта имущества (кроме госпошлины, уплаченной при государственной регистрации транспортных средств);

-вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которую приобретен объект имущества;

-иные затраты, непосредственно связанные с приобретением, сооружением и изготовлением объекта имущества. В частности, затраты по транспортировке, установке, монтажу объектов имущества, если они не включены в цену имущества; затраты по доведению объектов имущества до состояния, в котором они пригодны к использованию, плата за услуги по разработке технической документации, в том числе изготовление проектно-сметной документации.

3.1.1.5 Не включаются в фактические затраты на приобретение, сооружение или изготовление имущества общехозяйственные и иные аналогичные расходы, кроме случаев, когда они непосредственно связаны с приобретением, сооружением или изготовлением имущества.

3.1.1.6 Стоимость нематериальных активов, созданных Банком, определяется как сумма фактических расходов на их создание, изготовление (в том числе материальных расходов, расходов на оплату труда, расходов на услуги сторонних организаций, патентные пошлины, расходы, связанные с получением патентов, свидетельств) и др.

3.1.2. Основные средства

3.1.2.1. Под основными средствами понимается часть имущества со сроком полезного использования, превышающим 12 месяцев, и первоначальной стоимостью более 10000 рублей за единицу, используемого в качестве средств труда для оказания услуг, управления организацией, а также в случаях, предусмотренных санитарно-гигиеническими, технико-эксплуатационными и другими специальными техническими нормами и требованиями.

3.1.2.2 Предметы стоимостью ниже установленного лимита стоимости независимо от срока службы учитываются в составе материальных запасов

3.1.2.3 В составе основных средств независимо от стоимости учитываются:

- компьютерная техника (системные блоки, мониторы, принтеры);

- оружие.

К основным средствам относятся также капитальные вложения в арендованные объекты основных средств, если в соответствии с заключенным договором аренды эти капитальные вложения являются собственностью арендатора. На такие объекты основных средств Банком –арендатором ежемесячно начисляется амортизация ,исходя из линейного способа начисления амортизации и оставшегося срока полезного использования, в соответствии со справкой арендодателя по объекту, на который произведены затраты. При невозможности определения у арендатора срока полезного использования Банк самостоятельно устанавливает срок полезного использования в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.2001 №1

3.1.2.4. Установленный лимит стоимости не применяется к основным средствам, числившимся на балансе Банка на 01 января 2002 года.

3.1.2.5. Основные средства (кроме земельных участков) учитываются на счете № 60401 «Основные средства (кроме земли)» в рублях и копейках.

3.1.2.6. Учет основных средств осуществляется согласно Приложению 3. Учет аренды основных средств осуществляется согласно Приложению 4. Учет законченных капитальных вложений в арендованные объекты основных средств осуществляется согласно Приложению 5.

3.1.2.7. Земельные участки, находящиеся в собственности кредитной организации, учитываются на балансовом счете № 60404 «Земля». На этом же счете учитываются иные объекты природопользования (вода, недра и другие природные ресурсы).

3.1.2.8.Изменение первоначальной стоимости основных средств допускается в случаях достройки, дооборудования, модернизации, реконструкции, технического перевооружения и частичной ликвидации объектов основных средств. Переоценка основных средств в целях доведения их стоимости до текущей рыночной цены проводится только при принятии соответствующего решения уполномоченным органом Банка.

3.1.2.9. Единицей учета основных средств является инвентарный объект.

При принятии к учету в составе основных средств компьютерной техники все составляющие компьютера (системный блок, монитор, принтер) учитываются как самостоятельные инвентарные объекты. Клавиатура и манипулятор «мышь» учитываются вместе с системным блоком как один инвентарный объект.

С 01 января 2006 года при вводе в эксплуатацию клавиатур и манипуляторов «мышь» их стоимость списывается единовременно на расходы Банка на основании акта на списание израсходованных материальных ценностей (Приложение 12.10).

С 2007 года приобретаемые периферийные устройства (в т. ч. принтер, сканер) учитываются в составе отдельных объектов основных средств, если первоначальная стоимость этих устройств превышаетрублей и срок полезного использования свыше 12 месяцев, или в составе материальных запасов, если их стоимость составляет менееруб.

3.1.2.10. Каждому инвентарному объекту основных средств, при принятии их к бухгалтерскому учету независимо от того, находится ли объект в эксплуатации, в запасе, консервации присваивается инвентарный номер.

3.1.2.11. Аналитический учет основных средств ведется на отдельных лицевых счетах по каждому объекту.

3.1.2.12 Ремонт собственных и арендованных основных средств Банка производится за счет текущих затрат без создания ремонтного фонда.

Документы, подтверждающие принадлежность Банку объектов недвижимости (договоры, свидетельства о праве собственности, технические паспорта, кадастровые планы земельных участков), учитываются на внебалансовом счете № 000 по номинальной стоимости, если она известна, или в условной оценке 1 рубль за каждый документ, если номинальная стоимость не указана, и хранятся в хранилище ценностей головного офиса. Паспорта транспортных средств учитываются на внебалансовом счете № 000 в условной оценке 1 рубль и хранятся в хранилище ценностей. При необходимости паспорта транспортных средств выдаются работнику хозяйственной службы с отражением на внебалансовом счете № 000 и хранятся в несгораемом шкафу.

Договоры, связанные с хозяйственной деятельностью Банка хранятся:

-на аренду помещений и имущества - в договорно-правовой службе банке

- ремонт зданий и др.-в отделе внутрибанковского учета

- страховые полисы по страхованию имущества хранятся хранилище ценностей.

- Подлинник страхового полиса обязательного страхования автогражданской ответственности (ОСАГО) транспортного средства выдается водителю под расписку на копии без учета на внебалансовом счете.

3.1.3 Нематериальные активы

3.1.3.1 Нематериальными активами признаются приобретенные и (или) созданные Банком результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на них), используемые при выполнении работ, оказании услуг или для управленческих нужд организации в течение длительного времени (продолжительностью свыше 12 месяцев).

Для признания нематериального актива необходимо наличие способности приносить экономические выгоды (доход), а также наличие надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование самого нематериального актива и (или) исключительного права у собственника на результаты интеллектуальной деятельности (в том числе патенты, свидетельства, другие охранные документы, договор уступки (приобретения), патента, товарного знака).

3.1.3.2 Нематериальные активы учитываются на счете № 000 «Нематериальные активы» по первоначальной стоимости. Аналитический учет ведется в разрезе объектов нематериальных активов.

3.1.3.3 Стоимость нематериальных активов ежемесячно погашается путем начисления амортизации в течение установленного срока их полезного использования.

3.1.3.4 Порядок бухгалтерского учета приобретаемых программных продуктов, по которым Банк обладает неисключительными правами, определен в Приложении 6.

3.1.4. Амортизация основных средств и нематериальных активов

3.1.4.1.Начисление амортизационных отчислений по объектам основных средств и нематериальных активов, находящихся в Банке на праве собственности, производится ежемесячно(в рублях и копейках) линейным способом в течение всего срока их полезного использования в размере 1/12 годовой суммы. Сроком полезного использования признается период, в течение которого объект основных средств и нематериальных активов служит для выполнения целей деятельности Банка. Срок полезного использования определяется Банком самостоятельно по каждому объекту амортизируемого имущества на дату ввода его в эксплуатацию в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства Российской федерации от 01.01.2001 г. №1.

В случае приобретения объектов основных средств, бывших в употреблении, норма амортизации по этому имуществу определяется с учетом срока полезного использования, уменьшенного на количество месяцев эксплуатации данного имущества предыдущими собственниками.

Если срок фактического использования данного основного средства у предыдущих собственников окажется равным или превышающим срок его полезного использования, определяемый классификацией основных средств, утвержденной постановлением Правительством РФ от 01.01.2001 г.№1 , то срок полезного использования этого основного средства определяется самостоятельно с учетом требований техники безопасности и других факторов.

По объектам нематериальных активов, по которым невозможно определить срок полезного использования, нормы амортизации устанавливаются в расчете на десять лет.

3.1.4.2. Начисление амортизации не производится по следующим объектам:

объектам внешнего благоустройства;

объектам жилищного фонда;

по земельным участкам и объектам природопользования;

по произведениям искусства, предметам интерьера и дизайна, не имеющим функционального назначения, предметам антиквариата и т. п.;

по основным средствам, переданным (полученным) в безвозмездное пользование;

по основным средствам, переведенным по решению руководства Банка на консервацию продолжительностью свыше трех месяцев;

по основным средствам, переведенным по решению руководства организации на реконструкцию и модернизацию продолжительностью свыше 12 месяцев;

по предметам стоимостью ниже установленного лимита стоимости, включенным в состав материальных запасов.

3.1.4.3. Начисление амортизации не приостанавливается в течение срока полезного использования объектов основных средств, кроме случаев нахождения основных средств на реконструкции и модернизации по решению руководителя Банка продолжительностью свыше 12 месяцев, перевода основных средств по решению руководителя Банка на консервацию с продолжительностью, которая не может быть менее трех месяцев.

3.1.4.4 Начисление амортизационных отчислений по объектам основных средств и нематериальных активов производится с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором они были введены в эксплуатацию, а прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем полного погашения стоимости этих объектов или списания их с бухгалтерского учета.

3.1.4.5 Предельная сумма начисленной амортизации должна быть равна балансовой стоимости объекта.

3.1.4.6 . По основным средствам, введенным в эксплуатацию до 01 января 2007 года, амортизация начисляется по Единым нормам амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяйства СССР, утвержденным Постановлением СМ СССР , в соответствии с Положением о порядке начисления амортизационных отчислений по основным фондам в народном хозяйстве, утвержденным Госпланом СССР, Минфином СССР, Госбанком СССР, Госкомцен СССР, ГоскомстатомСССР и Госстроем СССР от 01.01.2001 № ВГ-21-Д.

В случае улучшения (повышения) первоначально принятых нормативных показателей функционирования такого объекта основных средств в результате проведенной достройки, дооборудования, реконструкции или модернизации начисление амортизации производится исходя из срока полезного использования, установленного в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации .

3.1.4.7. Аналитический учет по счетам учета амортизации основных средств и нематериальных активов ведется в разрезе отдельных инвентарных объектов.

3.1.5. Материальные запасы

3.1.5.1.В составе материальных запасов учитываются материальные ценности (за исключением учитываемых в составе основных средств), используемые для оказания услуг, управленческих, хозяйственных и социально-бытовых нужд:

материальные ценности со сроком полезного использования до 12 месяцев включительно независимо от стоимости;

материальные ценности со сроком полезного использования, превышающим 12 месяцев и стоимостью до 10000 рублей включительно;

имущество, приобретенное в результате осуществления сделок по договорам отступного, залога, до принятия решения, о его реализации или использования в собственной деятельности.

3.1.5.2.Учет материальных запасов производится на следующих счетах:

№ 000 «Запасные части»

№ 000 «Материалы»

№ 000 «Инвентарь и принадлежности»

№ 000 «Издания»

№ 000 «Внеоборотные запасы»

3.1.5.3.Материальные запасы (кроме внеоборотных запасов) списываются на расходы при их передаче материально ответственным лицом в эксплуатацию.

3.1.5.4 В целях обеспечения сохранности материальных ценностей при эксплуатации должен быть организован внесистемный учет, позволяющий осуществлять надлежащий контроль, за их движением.

Внесистемный учет ведется по находящемуся в эксплуатации имуществу стоимостью от 1001 до 10000 рублей, списанному со счетов № 000 «Инвентарь и принадлежности» и № 000 «Издания».

Имущество, кроме предметов для проведения ремонта, стоимостью не более 1000 рублей внесистемному учету не подлежит, списывается на расходы Банка после выдачи со склада на основании требования –накладной на получение материальных ценностей и акта на списание израсходованных материальных ценностей(Приложение 12.10).

Предметы мебели, средства оргтехники, телефонные аппараты(кроме учитываемых в составе миниАТС) относящиеся к материальным запасам, подлежат обязательному внесистемному учету независимо от их стоимости.

3.1.5.5.Порядок бухгалтерского учета материальных запасов и организация внесистемного учета изложены в Приложении 7.

3.1.5.6. Со счета по учету внеоборотных запасов имущество списывается только при его выбытии, либо при принятии решения о направлении имущества, приобретенного по договорам отступного, залога, для использования в собственной деятельности, при этом материальные запасы переносятся на счета в соответствии с их характеристиками.

3.1.5.7.Запасы материальных ценностей списываются в эксплуатацию по стоимости каждой единиц, на которую была установлена цена приобретения.

3.1.5.8.Аналитический учет материальных запасов ведется в разрезе объектов, предметов, видов материалов, материально ответственных лиц.

3.2. Финансовые вложения

3.2.1.Активные операции

3.2.1.1. Вложения в ценные бумаги (кроме векселей), в зависимости от цели их приобретения и котируемости на организованном рынке ценных бумаг, подразделяются на 3 категории: торговый портфель, инвестиционный портфель и портфель контрольного участия.

Торговый портфель - котируемые ценные бумаги, приобретаемые с целью получения дохода от их реализации (перепродажи), а также ценные бумаги, которые не предназначены для удержания в портфеле свыше 180 дней и могут быть реализованы.

Инвестиционный портфель - ценные бумаги, приобретаемые с целью получения инвестиционного дохода, а также в расчете на возможность роста их стоимости в длительной или неопределенной перспективе.

Портфель контрольного участия - ценные бумаги, приобретенные в количестве, обеспечивающем получение контроля над управлением организацией - эмитентом или существенное влияние на нее.

3.2.1.2.Аналитический учет ведется в разрезе выпусков ценных бумаг, а по договорам, предусматривающим возможность обратной продажи ценных бумаг, и по договорам займа – в разрезе каждого договора.

3.2.1.3.Ценные бумаги подлежат обязательному перемещению из одного портфеля в другой либо по счетам учета котируемых/некотируемых ценных бумаг инвестиционного портфеля в установленных Банком России случаях. Решение о межпортфельном переводе принимается уполномоченным должностным лицом Банка или коллегиальным органом и оформляется распоряжением о межпортфельном переводе.

3.2.1.4.Ценные бумаги инвестиционного портфеля и портфеля контрольного участия учитываются по цене приобретения (балансовой стоимости при переводе из торгового портфеля).

3.2.1.5.Котируемые ценные бумаги торгового портфеля учитываются по рыночной цене.

3.2.1.6.Ценные бумаги торгового портфеля, приобретенные по договорам с обратной продажей и по договорам займа, учитываются по цене приобретения (сумме основного долга) на соответствующих счетах бухгалтерского учета. В случае проведения торговых операций до наступления второй части сделки с ценными бумагами, приобретенными по договорам с обратной продажей либо по договорам займа, ценные бумаги подлежат списанию с соответствующих счетов. Обязательства по исполнению второй части сделки подлежат исполнению банком путем поставки имеющихся в наличии ценных бумаг данного выпуска, числящихся на соответствующих счетах второго порядка, либо путем их покупки для исполнения обязательств. При этом купленные ценные бумаги повторному зачислению на счета 50113, 50115, 50611, 50613 не подлежат.

3.2.1.7. По ценным бумагам, приобретенным Банком, создается резерв на возможные потери в соответствии с Положением Банка России от 01.01.2001 «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» (далее - Положение Банка России от 01.01.2001 ) и Положением «О порядке формирования резервов на возможные потери». При этом, по ценным бумагам, приобретенным по договорам займа, резерв на возможные потери не создается. Создание резерва по вложениям в ценные бумаги, приобретенные по договорам с обратной продажей, устанавливается отдельными нормативными документами Банка России.

3.2.1.8.Котируемые ценные бумаги торгового портфеля подлежат переоценке при совершении операций, но не реже одного раза в месяц и не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца. Резерв по котируемым ценным бумагам торгового портфеля не создается.

3.2.1.9.Финансовый результат при выбытии ценной бумаги определяется как разница между себестоимостью ценной бумаги и ценой погашения либо ценой выбытия (реализации), определенной договором. Операции, связанные с выбытием ценных бумаг и определением финансового результата, отражаются на балансовом счете № 000 «Реализация (выбытие) ценных бумаг» с последующим отнесением результата на доходы или расходы Банка. Балансовая стоимость выбывающих ценных бумаг торгового и инвестиционного портфелей определяется по методу оценки по средней себестоимости.

3.2.1.10 Продажа ценных бумаг инвестиционного портфеля осуществляется без их предварительного перевода в торговый портфель.

3.2.1.11.При погашении ценной бумаги датой выбытия является день исполнения эмитентом своих обязательств по погашению ценной бумаги. Во всех остальных случаях датой выбытия является дата перехода прав на ценную бумагу.

3.2.1.12.Списание затрат, связанных с приобретением и реализацией ценных бумаг,

осуществляется ежемесячно в последний рабочий день отчетного месяца в целом по торговому портфелю непосредственно на расходы Банка с отражением по символу 24206 «Расходы профессиональных участников рынка ценных бумаг, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг (кроме расходов на консультационные и информационные услуги)».

3.2.1.13. Бухгалтерский учет вложений (инвестиций) в ценные бумаги, порядок списания затрат, связанных с приобретением и реализацией ценных бумаг, осуществляются в соответствии с Приложением 11 к Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ (Положение Банка России от 01.01.2001 ).

3.2.1.14.Прирост вложений в корпоративные ценные бумаги (акции) за счет получения дополнительных акций от эмитентов, осуществивших капитализацию собственных средств, отражается на счетах №№ 000, 508, 601 по цене их размещения или по номинальной стоимости, если цена размещения не определена, в корреспонденции со счетом № 000 «Доходы будущих периодов по ценным бумагам». Перенесение доходов будущих периодов на счет № 000 производится после реализации указанных ценных бумаг.

Прирост вложений в корпоративные ценные бумаги (акции), возникающий в результате получения от эмитентов, осуществивших наращивание капитала за счет капитализации собственных средств, акций с увеличенной номинальной стоимостью взамен изъятых и аннулированных акций, в балансе не отражается. Вновь полученные акции отражаются по стоимости замененных акций, при этом сумма вложений не меняется.

3.2.1.15 Внебалансовый учет наличных и срочных сделок купли-продажи ценных бумаг ведется в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях на основании первичных документов - отчетов дилеров, договоров и прочих документов.

3.2.1.16 Пени, штрафы и неустойки, уплаченные (полученные) вследствие неисполнения обязательств, отражаются на счете № 000 «Штрафы, пени, неустойки уплаченные» (на счете № 000 «Штрафы, пени, неустойки полученные») после фактического совершения расходов (фактического получения доходов).

3.2.1.17 Учтенные Банком векселя учитываются в балансе по покупной стоимости по срокам погашения. Отражение операций купли-продажи векселей, когда хотя бы одна из дат расчетов (дата оплаты или дата поставки) не совпадает с датой заключения сделки, а также если все три даты совпадают, осуществляется через балансовые счета 47407, 47408.

3.2.1.18.Срочные векселя (векселя со сроком «на определенный день» и «во столько-то времени от составления»), приобретаемые Банком, учитываются на балансовых счетах по срокам, фактически оставшимся до погашения векселей на момент их приобретения. Векселя «по предъявлении» учитываются на счетах до востребования. Векселя «по предъявлении, но не ранее определенного срока» учитываются до наступления указанного срока в соответствии с порядком, установленным для срочных векселей, а после наступления указанного срока переносятся на счета до востребования в конце рабочего дня, предшествующего дате, определенной векселедателем как срок, ранее которого вексель не может быть предъявлен к платежу.

При определении сроков в расчет принимается точное количество календарных дней.

3.2.1.19.В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому векселедателю и номеру учтенного векселя.

3.2.1.20.По векселям, приобретенным Банком, создается резерв на возможные потери по ссудам в порядке, установленном Положением ЦБ РФ от 01.01.2001 .

3.2.1.21 Векселя, приобретенные Банком, подлежат отражению в депозитарном учете.

3.2.1.22 Векселя, приобретенные Банком, хранятся в кассе Банка.

3.2.1.23 Учет векселей, принимаемых Банком на основании договоров комиссии для продажи, ведется в номинальной стоимости на внебалансовом счете № 000 в разрезе каждого договора.

3.2.1.24 Учет векселей, находящихся в Банке на основании договоров хранения, ведется в номинальной стоимости на внебалансовом счете № 000. Аналитический учет ведется по каждому договору.

3.2.1.25 Учет требований и обязательств, возникших у Банка при заключении срочных и наличных сделок купли-продажи корпоративных ценных бумаг и учтенных векселей, ведется на внебалансовых счетах раздела Г «Срочные операции» с даты заключения сделки до наступления первой по срокам даты расчетов.

3.2.1.26 Аналитический учет ведется по видам ценных бумаг, выпускам и номиналам в разрезе договоров.

3.2.1.27 При расчете срока сделки в расчет принимаются календарные дни.

3.2.1.28 Депозитарный учет операций Банка с ценными бумагами ведется исключительно в головном офисе Банка.

Основой депозитарного учета является аналитический учет ценных бумаг. Остатки на синтетических счетах Депо вычисляются, исходя из остатков на аналитических счетах Депо.

Для обеспечения сохранности ценных бумаг их хранение осуществляется исключи-тельно в хранилище ценностей Банка.

3.2.1.29 Бухгалтерский учет операций со срочными инструментами срочного рынка осуществляется в соответствии с Положением Банка России от 01.01.2001 с учетом особенностей проведения биржевых операций.

3.2.2.Пассивные операции

3.2.2.1.Пассивные операции с ценными бумагами (эмиссия неинвестиционных ценных бумаг - депозитных сертификатов, векселей и т. п.) позволяет Банку привлечь (получить в пользование) временно свободные ресурсы клиентов.

3.2.2.2 Учет выпущенных Банком долговых ценных бумаг ведется по номинальной стоимости в разрезе видов ценных бумаг и сроков их погашения. Финансовый результат определяется как разница между ценой размещения и ценой выкупа.

3.2.2.3 При исчислении процентов по векселям в расчет принимается точное число календарных дней обращения векселя.

3.2.2.4.Порядок проведения операций с собственными векселями Банка регулируется соответствующими положениями Банка. Денежные средства, поступающие в оплату собственных векселей Банка, зачисляются на отдельные лицевые счета балансового счета № 000 «Выпущенные векселя и банковские акцепты» открываемые в разрезе контрагентов и сроков погашения.

3.3 Доходы и расходы будущих периодов

3.3.1. Учет доходов и расходов будущих периодов ведется на балансовых счетах №№ 000 и 614. Учитывая, что отнесение сумм на счета доходов № 000 и расходов № 000 производится по фактическому (кассовому) их получению и производству, отнесение сумм на счета №№ 000 и 614 осуществляется только в случаях и порядке, предусмотренных нормативными актами Банка России.

3.3.2.Поступившие суммы арендной платы, суммы, полученные за информационно-консультационные услуги, за услуги по хранению ценностей в индивидуальных сейфовых ячейках и другие аналогичные поступления, полученные в данном отчетном периоде, но относящиеся к будущим отчетным периодам учитываются на отдельных лицевых счетах балансового «Доходы будущих периодов по другим операциям». Указанные суммы подлежат отнесению на счета по учету доходов при наступлении того отчетного периода, к которому они относятся.

3.3.3. Расходы, произведенные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в учете по дебету «Расходы будущих периодов по другим операциям» и списываются на счета по учету расходов отчетного периода, к которому они относятся, но не позднее последнего рабочего дня месяца (Указание ЦБ РФ от 01.01.2001 ). При отнесении расходов будущих периодов на расходы при наступлении тех отчетных периодов, к которым они относятся, не требуется никаких первичных оправдательных документов, устанавливающих факт произведенных расходов.

3.3.4. Сроки и направления списания расходов будущих периодов определяются условиями, в соответствии с которыми произведены данные расходы, и действующим законодательством, а при необходимости - приказом Банка.

К расходам будущих периодов, учитываемых на счете № 000, относятся:

- расходы на арендную плату, уплаченные арендодателю вперед;

- плата за подписку на газеты, журналы или другие источники информации;

- расходы на арендную плату телефонных, телекоммуникационных и пр. каналов связи и телевидения;

- расходы на обучение кадров, распределяемые равномерно между отчетными периодами в течение всего срока действия договора с учебным заведением;

- расходы на долговременную рекламу;

- суммы заработной платы, выплаченные в конце года в части, относящейся к следующему году;

- расходы по сопровождению программных средств, осуществляемому компаниями-разработчиками;

- неисключительные права на прибретенные программные продукты;

- суммы страховых премий, уплаченные страховым компаниям вперед за весь срок действия договора;

- другие аналогичные расходы.

3.4. Резервы, фонды

3.4.1.Банк создает резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, производит классификацию (реклассификацию) ссуд для формирования резерва согласно Положению о порядке формирования резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», разработанному в соответствии с Положением Банка России от 01.01.2001 г.

Резерв формируется по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд. Отражение в бухгалтерском учете сформированного резерва осуществляется по каждой ссуде. Допускается отражение в учете резерва на возможные потери по ссудам, обособленным в портфели однородных ссуд, на одном лицевом счете в целом по отдельному портфелю. Аналитический учет резерва по учтенным векселям ведется в разрезе каждого учтенного векселя.

Резерв формируется в валюте Российской Федерации независимо от валюты ссуды.

3.4.2. Кроме того, Банк создает резерв на возможные потери в соответствии с Положением Банка России от 01.01.2001 по следующим операциям:

- балансовые активы, по которым существует риск понесения потерь, в т. ч. вложения в ценные бумаги; средства, размещенные на корреспондентских счетах; требования Банка по прочим операциям; прочие финансово – хозяйственные операции; прочее участие;

- условные обязательства кредитного характера, отраженные на внебалансовых счетах;

- срочные сделки, определяемые в качестве таковых Положением Банка России от 01.01.2001 , исполнение которых (дата расчетов по которым) осуществляется сторонами не ранее третьего рабочего дня после дня их заключения;

- прочие возможные потери.

3.4.3. Банк из нераспределенной прибыли создает резервный фонд, фонды специального назначения и накопления в соответствии с положениями о порядке образования и использования фондов Банка.

3.5. Задолженность

3.5.1. Банк должен постоянно контролировать сроки погашения возникающей по различным операциям дебиторской задолженности и принимать необходимые меры для ее возврата. Порядок списания нереальной к взысканию дебиторской задолженности определяется « Положением о порядке списания с баланса нереальной ко взысканию задолженности и непригодного для дальнейшего использования имущества .

3.5.2. Не истребованная кредиторская задолженность Банка перед третьими лицами списывается на финансовые результаты (доходы), учитываемые при налогообложении, по истечении сроков исковой давности, исчисляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации.

3.6. Учет финансовых результатов деятельности Банка

3.6.1. Учет произведенных расходов за отчетный период ведется на балансовом счете № 000. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения, отражаются отдельно от расходов, учитываемых в целях налогообложения.

3.6.2.Исправления по счетам доходов (расходов), осуществляемые в течение финансового года, производятся по соответствующим счетам доходов (расходов).

3.6.3.Формирование финансовых результатов осуществляется ежемесячно путем закрытия счетов доходов и расходов на счет № 000 «Прибыль отчетного года» или на счет № 000 «Убытки отчетного года».

Окончательный финансовый результат деятельности Банка определяется нарастающим итогом в течение отчетного года.

3.6.4. Реформация баланса осуществляется после утверждения годовым общим собранием акционеров годового отчета и распределения прибыли.

3.7. Учет курсовых разниц по валютным операциям

3.7.1.Курсовые разницы, возникающие от проведения кассовых и срочных сделок с иностранной валютой, от проведения операций с физическими лицами по покупке и продаже наличной иностранной вылюты, отражаются по счетам доходов и расходов в момент совершения операций.

3.7.2. Курсовые разницы, возникающие при переоценке числящихся на балансе средств в иностранной валюте (нереализованные курсовые разницы), учитываются на счетах №№ 000 и 61406. Результаты переоценки средств в иностранной валюте ежемесячно (в последний день месяца) переносятся на счета доходов и расходов соответственно: положительные курсовые разницы – на балансовый счет № 000, отрицательные курсовые разницы – на балансовый счет № 000.

3.8. Расчеты с бюджетом по налогам и сборам

3.8.1. Исчисление налогов и расчеты с бюджетом осуществляется головным Банком централизовано в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - НК РФ) и иными нормативными и правовыми актами Российской Федерации. При этом начисленные суммы налогов и сборов относятся в установленных случаях на балансовый счет № 000 или 70501 в корреспонденции со счетом № 000.

3.8.2. Порядок Исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость производится предусмотрен отдельным внутренним документом -

Положением о порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость.

3.8.3. Особенности исчисления и уплаты налогов определяется Учетной политикой в целях налогообложения и другими внутренними документами .

Уплата налогов и представление налоговой отчетности производится головным офисом Банка.

3.9 .Расчеты с работниками банка по оплате труда

3.9.1 Бухгалтерский учет расчетов банка с работниками по оплате труда ведется на лицевом счете 60305 «Расчеты с работниками банка по оплате труда» (пассивный) в централизованном порядке.

3.9.2 Аналитический учет расчетов ведется на лицевых счетах открываемых каждому работнику в электронном виде по отдельному программному обеспечению «Заработная плата».

3.9.3 Заполнение лицевых счетов производится на основании табеля учета рабочего времени, приказов, оформленных больничных листов.

3.9.4 Расчеты по зарплате предусматривают выплату заработной платы в виде аванса в счет предстоящих начислений по заработной плате в срок 16 числа ежемесячно, и заработной платы 1 числа следующего месяца.

3.9.5.Накануне дня выдачи заработной платы, бухгалтер распечатывает расчетные лицевые счета, расчетно-платежную ведомость, сводный расчетный листок банка и производит бухгалтерские проводки по начислению заработной платы.

3.9.6. Перечисление алиментов и других выплат из заработной платы осуществляется непосредственно со счета 60305.

3.9.7. Выдача осуществляется по расчетной платежной ведомости через кассу, либо перечислением во вклады или банковскую карту.

3.9.8. Суммы, начисленные за дни отпуска, приходящиеся на следующий год, относятся на счет 61403 «Расходы будущих периодов по другим операциям»

Расходы по оплате труда учитываются на счете 70206 символ 26101, кроме оплаты за первые два дня при выплатах по больничному листу. Данные расходы учитываются по сим. 26214.

3.10. Расчеты с подотчетными лицами

3.10.1.Выдача наличных денежных средств подотчет производится только сотрудникам банка на командировки, хозяйственные и другие расходы по их заявлению.

3.10.2. Аналитический учет ведется по отдельным лицевым счетам, 60"Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам", открытых каждому сотруднику, получающему деньги под отчет.

3.10.3. Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны в течение 3-х рабочих дней с момента выдачи, или со дня возвращения их из командировки предъявить в бухгалтерию отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним.

3.10.4. Работникам банка, имеющим задолженность по ранее полученным подотчетным суммам, новые суммы под отчет не выдаются.

3.10.5. Должностное лицо, которому поручено приобретение материальных ценностей за наличный расчет, сдает не позднее третьего рабочего дня в бухгалтерию авансовый отчет об использовании денег на покупку ценностей.

Раздел 4. Выбранные варианты техники учета

4.1. Учет и обработка бухгалтерской документации, составление выходных форм производится с использованием автоматизированной банковской системы «Ва-Банк».

4.2. В Банке применяются следующие методы оценки видов имущества и обязательств:

4.2.1. Банк ведет учет имущества, обязательств и хозяйственных операций способом двойной записи в соответствии с рабочим Планом счетов, составленным в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ (Положение Банка России от 01.01.2001 с учетом изменений и дополнений).

4.2.2. Основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета являются первичные учетные документы, фиксирующие факт совершения хозяйственной операции.

4.2.3. Имущество Банка, обязательства и хозяйственные операции для отражения в бухгалтерском учете и отчетности оцениваются в денежном выражении путем суммирования фактически произведенных расходов в рублях и копейках.

4.2.4. Порядок переоценки валютных счетов регламентируется Положением Банка России от 01.01.2001 «Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации». Если окончание отчетного периода совпадает с выходным или праздничным днем, в котором произошло изменение официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, устанавливаемых Банком России, то для отражения в бухгалтерском учете переоценки по счетам в иностранной валюте за нерабочие дни, для корректировки резерва на возможные потери под финансовые инструменты, выраженные в иностранной валюте, открывается операционный день, составляется ежедневный баланс и формируются документы дня в установленном порядке.

При этом в соответствии с Положением ЦБ РФ «О порядке ведения бухгалтерского учета валютных операций в кредитных организациях» не подлежат переоценке следующие счета, а учет ведется в рублях по курсу ЦБ РФ на дату постановки на учет:

- 601(А) – “Участие в дочерних и зависимых обществах”;

- 602(А) – “Прочие участие”;

- 604(А) – “Основные средства банков”;

- 607(А) – “Капитальные вложения”;

- 609(А) – “Нематериальные активы”;

- 610(А) – “Материальные запасы»;

- 702(А) – “Расходы банка”;

- 704(А) – “Убытки банка”;

- 705(А) – “Использование прибыли”;

- 102(П) – “ Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций”;

- 106(П) – “Добавочный капитал”;

- 107(П) – “Фонды банка”;

- 701(П) – “Доходы банка”;

- 703(П) – “Прибыль банка”.

Валютные поступления в пользу клиентов зачисляются на их счета в день фактического получения выписки от банка-корреспондента.

Под суммовой разницей при совершении операций купли-продажи корпоративных ценных бумаг понимается разница между рублевой оценкой денежных обязательств, стоимость которых выражена в условных денежных единицах (в том числе в иностранной валюте), исчисленной в установленном договором порядке на дату погашения обязательств, и их рублевой оценкой, исчисленной на дату возникновения обязательств.

Применяемый курс определяется в договоре или (и) в счете на оплату. Датой применяемого курса может быть:

- дата перечисления средств должником в счет погашения обязательств по сделке;

- дата перечисления средств в форме аванса;

- дата получения денежных средств и т. п.

Датой возникновения денежных обязательств принимается дата перехода права собственности на товары (работы, услуги).

4.2.5. В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности Банк производит инвентаризацию имущества на основании приказа Банка.

Инвентаризация материальных ценностей проводится:

- при смене материально ответственных лиц;

- при выявлении фактов хищения, злоупотребления или порчи имущества (допускается частичная инвентаризация видов или групп недостающего имущества);

- в случае стихийного бедствия, пожара или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями;

- при реорганизации или ликвидации;

- при смене должностных лиц, ответственных за сохранность материальных ценностей (инвентаризация проводится на день приема-передачи ценностей);

- при смене руководства Банка - на день приема-передачи ценностей;

- перед составлением годового отчета Банка на 1 ноября текущего года;

- при передаче имущества в аренду, выкупе, продаже (инвентаризуются передаваемые, выкупаемые, продаваемые материальные ценности).

Особенности проведения инвентаризации перед составлением годового отчета определяются пунктом 4.4.2 Учетной политики.

4.2.6. Выявленные излишки товарно-материальных ценностей, неучтенных основных средств приходуются и зачисляются на соответствующие счета по их учету в корреспонденции со счетами доходов того месяца, в котором закончена инвентаризация.

4.2.7. Недостача товарно-материальных ценностей, основных средств, а также порча сверх норм естественной убыли относятся на виновных лиц. При невозможности взыскания с виновных лиц (отказано судом, виновные лица не установлены и др.) потери от недостач и порчи списываются на финансовые результаты того месяца, в котором принято решение

4.3. Содержание регистров бухгалтерского учета и внутренней бухгалтерской отчетности является коммерческой тайной.

4.4 Годовой бухгалтерский отчет за 2007 год составляется с учетом требований Указания Банка России –У «О порядке составления кредитными организациями годового бухгалтерского отчета».

4.4.1. Годовой бухгалтерский отчет составляется за период, начинающийся с 1 января отчетного года и заканчивающийся 31 декабря (далее - отчетная дата) отчетного года включительно, по состоянию на 01 января года, следующего за отчетным. Годовой бухгалтерский отчет составляется с учетом событий после отчетной даты. При этом событием после отчетной даты признается факт деятельности Банка, который происходит между отчетной датой и датой подписания годового бухгалтерского отчета и который может оказать существенное влияние на финансовое положение Банка. Срок составления годового бухгалтерского отчета определяется исходя из сроков проведения аудиторской проверки и утверждения отчета общим собранием акционеров. Под такими событиями понимаются расчеты по налогам в бюджет и внебюджетные фонды за отчетный год независимо от суммы, другие банковские операции на сумму, превышающую 1% от величины собственных средств (капитала) банка по состоянию на 1 января нового года.

4.4.2. В целях обеспечения своевременного и качественного составления годового бухгалтерского отчета Банк проводит инвентаризацию всех статей баланса по состоянию на 1 ноября текущего года.

При этом проверка наличия и состояния основных средств, нематериальных активов и материальных запасов, числящихся на счетах №№ 000, 607, 609, 610, и арендованных основных средств и имущества, числящихся на внебалансовых счетах №№ 000, 91504, осуществляется членами инвентаризационной комиссии, утвержденной приказом Банка (филиала), и оформляется соответствующими описями.

Инвентаризация балансовых и внебалансовых счетов (кроме вышеуказанных) заключается в определении правомерности отражения сумм на соответствующих счетах бухгалтерского учета, инвентаризационные описи при этом не составляются. Факт проведения инвентаризации этих счетов (в том числе материальных запасов, находящихся во внесистемном учете, расчетов по требованиям и обязательствам, учитываемых на счетах 474, расчетов с дебиторами и кредиторами, учитываемых на счетах 603, расходов будущих периодов) подтверждается составлением ответственными исполнителями справок(описей ).

Раздел 5. Аналитический и синтетический учет

5.1. Документами аналитического учета являются:

5.1.1 Лицевые счета

Порядок отражения операций по лицевым счетам определяется характеристикой каждого счета. Лицевым счетам присваиваются наименование и номера. Номер лицевого счета должен определять его принадлежность конкретному клиенту и целевому назначению. Лицевые счета в Банке ведутся в виде электронных баз данных, сформированных программным путем с использованием средств вычислительной техники

Лицевые счета клиентов, по которым были проведены операции, ежедневно выводятся на печать в двух экземплярах, один их которых передается в бухгалтерскую службу, а второй предназначен для выдачи или отсылки клиенту в качестве выписки. Лицевые счета, выписки из которых клиентам не выдаются, печатаются в одном экземпляре. При этом допускается вывод на печать ежедневно формируемых в системе «Ва-Банк» лицевых счетов по операциям, отражаемым в разделах 6 «Средства и имущество» и 7 «Результаты деятельности» Рабочего плана счетов Банка, по мере необходимости и на первое число каждого месяца за истекший период.

Открытые счета клиентам регистрируются в книге регистрации открытых лицевых счетов.

Книга регистрации лицевых счетов ведется в электронном виде с обеспечением меры защиты информации от несанкционированного доступа. При этом из ЭВМ ежедневно распечатываются отдельные ведомости вновь открытых и закрытых счетов, которые подшиваются в отдельное дело и хранятся у главного бухгалтера или его заместителя. На каждое первое число года, следующего за отчетным, а при необходимости – в другие сроки в течение года, ведущаяся в ЭВМ и сформированная с момента регистрации Банка (филиала) книга регистрации счетов выводится на печать. Отдельные листы книги сшиваются, пронумеровываются, скрепляются печатью и подписываются главным бухгалтером. Сформированная книга регистрации счетов сверяется с ведомостями открытых и закрытых счетов, прошнуровывается, опечатывается, и подписывается главным бухгалтером или его заместителем и сдается в архив.

Лицевые счета дополнительных офисов регистрируются в книге регистрации лицевых счетов головного банка.

5.1.2. Ведомость остатков.

Ведомость остатков по счетам первого, второго порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам ежедневно составляется по форме, приведенной в Приложении № 6 к Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ (Положение Банка России от 01.01.2001 . . В системе «АБС «Ва-Банк» ведомость формируется ежедневно, хранится в электронном виде, выдается на печать по мере необходимости и на первое число каждого месяца.

5.1.3. Ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств.

Ведомость программным путем ведется по счетам, по которым определены сроки размещения (привлечения) средств, по форме, приведенной в Приложении № 7 к Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ (Положение Банка России от 01.01.2001 ), и ежедневно выводится на печать для сверки с балансом.

5.2. Документами синтетического учета являются:

5.2.1. Ежедневная оборотная ведомость.

Ежедневная оборотная ведомость составляется по балансовым и внебалансовым счетам по форме, приведенной в Приложении № 8 к Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ (Положение Банка России от 01.01.2001 ), программным путем и выдается на печать ежедневно. Внутри месяца обороты показываются за день. Кроме этого, на 1 число составляется оборотная ведомость за месяц, на квартальные и годовые даты – нарастающими оборотами с начала года.

5.2.2. Ежедневный баланс.

Ежедневный баланс составляется по всем счетам, определенным в рабочем плане счетов (Приложение № к Учетной политике), по форме, приведенной в Приложении № 9 к Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ (Положение Банка России от 01.01.2001 ). Ежедневный баланс должен быть составлен за истекший день до 12 часов местного времени на следующий рабочий день.

Операции, осуществляемые дополнительными офисами, отражаются в ежедневном балансе банка.

Раздел 6. Хранение документов

6.3. Подборка документов осуществляется работниками, на которых возложены обязанности по формированию документов. В отдельные сшивы (папки) помещаются кассовые документы, документы по вкладам граждан и текущим счетам физических лиц с использованием пластиковых карт, по кредитам индивидуальным заемщикам, по фондам, имуществу, результатам деятельности, по приобретаемым в собственность и/или сооружаемым объектам недвижимости, по операциям с иностранной валютой, а также в случаях, когда сроки и условия хранения первичных документов отличны от общих сроков и условий хранения; в бухгалтерские документы дня подшиваются справки установленной формы о помещении документов в отдельные сшивы(папки). Сброшюрованные документы подсчитываются, и сумма их сверяется с итогом оборотов по бухгалтерскому журналу. Если итоги не совпадают, то производится выверка документов и оборотов по отдельным балансовым счетам.

6.4. Дополнительный офис самостоятельно формирует пачки документов и передает их не позднее следующего рабочего дня в головной банк для проведения контроля, брошюровки и сдачи в архив в составе общего сшива документов дня. Документы по вкладам и коммунальным платежам допонительного офиса и операционной кассы формируются ими в сшив дня самостоятельно.

Раздел 7. Внутрибанковский контроль

7.3. Контроль должен быть направлен на:

- обеспечение сохранности средств и ценностей;

- соблюдение клиентами положений по оформлению документов;

- своевременное исполнение распоряжений клиентов на перечисление (выдачу) средств;

- перечисление и зачисление средств в точном соответствии с реквизитами, указанными в платежных (расчетных) документах, принимаемых к исполнению.

7.8. Руководитель Банка и руководители его структурных подразделений обязаны обеспечить контроль за надлежащим хранением и использованием печатей, штампов и бланков с тем, чтобы исключить возможность их утери или использования в целях злоупотреблений. Учет печатей и штампов Банка ведется в специальной книге. Книга должна храниться в несгораемом шкафу у руководителя Банка, руководителей дополнительными офисами и операционными кассами или по их усмотрению у главных бухгалтеров.

7.9. Обязательной и неотъемлемой частью внутреннего контроля является последующий бухгалтерский контроль.

Главные бухгалтера дополнительных офисов и сотрудник, на которого возложена обязанность последующего контроля, обязаны в соответствии с должностными инструкциями систематически производить последующие проверки бухгалтерской и кассовой работы.

Раздел 8. Правила документооборота и технология обработки учетной информации.

8.1. Операционный день банка устанавливается для клиентов юридических лиц с 9-00 до 16-00 часов. Документы, поступающие в операционное время, подлежат оформлению и отражению по счетам в этот же день.

8.2.Документы, поступающие во внеоперационное время, отражаются по счетам на следующий рабочий день. Документы, поступившие с 16.00 до 17.00, могут быть исполнены текущим рабочим днем с взиманием комиссии, согласно тарифов.

8.3.Документы от клиентов принимаются в течение всего рабочего дня.

8.4.График обработки информации (Головной банк, доп. офисы и операционные кассы вне кассового узла)

График обработки информации определяется «Регламентом работы персонала отдела автоматизации»

8.4.1 Технология обработки документов

8.4.1.1.Прием документов клиентов осуществляется и оформляется бухгалтерскими работниками в соответствии с Положением ЦБ РФ от 01.01.2001 г и Положением ЦБ «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 01.01.2001г., регламентом работы сотрудников по приему и исполнению платежных поручений, платежных требования, инкассовых поручений, чеков и объявлений на взнос наличными.

8.4.1.2 Документы по операциям связанным с перечислением средств через учреждения Банка России, оформляются в соответствии с установленным порядком Банка России и требованиями РКЦ, принимающего документы к исполнению. При осуществлении расчетных операций через другие кредитные организации, документы оформляются в порядке, установленном договором о корреспондентских отношениях.

8.4.1.3 Расчетные операции по счетам клиентов осуществляются по распоряжению владельца счета. Расчетные документы клиентов принимаются бухгалтерским работником банка при наличии подписей и печати, соответствующих подписям и печатям клиента в карточках образцов подписей.

8.4.1.4 При приеме инкассовых документов сотрудник операционного отдела производит регистрацию инкассовых документов (инкассовые поручения, платежные требования) в соответствующих журналах, с указанием номера счета плательщика, номера, суммы, даты каждого документа.

8.4.1.5 При расчетах по инкассо, документы, оформленные с нарушением требований п.8.4 Положения ЦБ РФ от 01.01.2001г., а также при отсутствии на всех экземплярах штампа банка-эмитента и подписи ответственного исполнителя, осуществляющих взыскание денежных средств с банковских счетов в пользу третьих лиц, подлежат возврату с соблюдением требований п.2.21 Положения ЦБ РФ от 01.01.2001г. (за исключением отсутствия штампа и подписи в инкассовых поручениях, выставляемых органами, выполняющими контрольные функции, такими как ИФНС, служба судебных приставов и др.)

8.4.1.6. Оплата расчетного документа производится при наличии средств на расчетном счете с отражением в балансе банка. На расчетном документе проставляется штамп банка и подпись исполнителя в нижнем поле "отметки банка плательщика" содержащий надпись: г. Ростов-на-Дону, Дата исполнения, номер БИК, фамилия исполнителя и подпись.

8.4.2.Используемые формы расчетных документов по операциям с клиентами и

внутрибанковским операциям:

1. Платежные поручения 0401060.

2. Платежный ордер 0401066

3. Мемориальный ордер 0481008.

4. Платежные требования 0401061.

5. Инкассовые поручения 0401071.

6. Аккредитив 0401063.

7. Чеки

Порядок заполнения указанных форм определен Положением Центрального банка РФ "О безналичных расчетах в Российской Федерации" от 01.01.2001г. Используемые банком формы расчетных документов оформляются в соответствии с требованиями указанного положения и соответствуют установленному формату расчетных документов, приведенных в Приложениях 1,5,9,13,17 Положения от 01.01.2001г.

8.4.2.1.Документами, отражающими операции по внутрибанковским счетам, являются:

1. Мемориальный ордер, выписанный работником бухгалтерии

2. Сводный мемориальный ордер на однородные операции

8.4.2.2.Основанием для оформления бухгалтерских проводок по внутрибанковским операциям являются договоры, счета, распоряжения за подписью руководителя банка другие документы, не предусмотренные перечнем унифицированных форм, которые должны содержать обязательные реквизиты:

1. наименование документа;

2. дату составления документа;

3.наименование организации, от имени которой составлен документ;

4. содержание хозяйственной операции;

5. измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражениях;

5.наименование должностей лиц, ответственных за совершение операции и правильность ее оформления;

6. личные подписи указанных лиц.

8.5. Документооборот по выдаче чековых книжек

8.5.1 Выдача чековых книжек осуществляется на основании заявления, подписанного лицами, уполномоченными подписывать документы в соответствии с образцами подписей.

8.5.2 После проверки правильности заполнения заявления и наличия суммы комиссии на расчетном счете операционный сотрудник передает заявление в кассу, где кассовый работник оформляет штампом чеки с указанием на каждом чеке номера счета клиента, с которого будет оплачиваться чек. На заявлении и талоне кассиром указываются номера выданных чеков, которые заносятся операционистом и контролером в карточки образцов подписей. При этом операционист списывает со счета клиента мемориальным ордером сумму комиссии за оформление чековой книжки.

Раздел 9.Организация бухгалтерского учета

9.1. Бухгалтерский учет операций Банка осуществляется подразделениями банка, осуществляющими работу с клиентами и отделом внутрибанковского учета.

9.2. Структура бухгалтерской службы, численность работников отдельных бухгалтерских подразделений и выполняемые функции определяются штатным расписанием, должностными инструкциями и Положениями о бухгалтерских подразделениях.

Конкретные обязанности бухгалтерских работников и распределение обслуживаемых ими счетов определяет главный бухгалтер.

9.3. Ответственность за организацию бухгалтерского учета и за соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет председатель правления банка.

9.4. Главный бухгалтер Банка обеспечивает контроль и отражение на счетах всех хозяйственных операций, представление оперативной и итоговой информации в установленные сроки.

9.5. В случае разногласий между председателем правления банка и главным бухгалтером по осуществлению отдельных операций документы по ним могут быть приняты к исполнению с письменного распоряжения председателя правления Банка, который несет всю полноту ответственности за последствия осуществления таких операций.

Отраженные в учетной политике вопросы учета отдельных операций Банка и налогообложения могут меняться в соответствии с нормативными и инструктивными документами, издаваемыми уполномоченными органами Российской Федерации, а также в случае разработки Банком новых способов ведения бухгалтерского учета или существенного изменения условий его деятельности.

3. УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА на 2006 год. Утверждена протоколом правления №55 от 01.01.2001г.

Раздел I. Общие положения

Настоящая Учетная политика разработана на основе действующих требований Гражданского Кодекса РФ №51-ФЗ от 01.01.2001 г., Налогового кодекса РФ от 01.01.2001 г, от 01.01.2001 г, Положения Банка России от 01.01.2001г. «Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», Положения банка России от 01.01.2001 г. «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ», Положением Банка России от 01.01.2001 г «О правилах безналичных расчетов в РФ», Федерального закона № 000-1 «О банках и банковской деятельности», Инструкций и Положений Минфина Российской Федерации, Государственной налоговой службы Российской Федерации и нормативных актов Центрального банка Российской Федерации.

Раздел II Формирование Учетной политики

1.Учетная политика банка сформирована на основе следующих основных принципов бухгалтерского учета:

1.1 Принцип имущественной обособленности предприятия, означающий, что имущество и обязательства Банка существуют обособленно от имущества и обязательств собственников данного и других предприятий.

1.2 Принцип непрерывности деятельности Банка, предполагающий, что предприятие бу - дет продолжать свою деятельность в обозримом будущем, и у него отсутствуют намерения и необходимость ликвидации, или существенного сокращения деятельности и, следовательно, обязательства будут погашаться в установленном порядке.

1.3 Принцип последовательности применения учетной политики, предусматривающий, что выбранная Банком учетная политика будет применяться последовательно от одного отчетного года к другому.

Изменения в учетной политике Банка возможны при его реорганизации, смене собственников, изменений в законодательстве Российской Федерации или в системе нормативного регулирования бухгалтерского учета в Российской Федерации, а также в случае разработки Банком новых способов ведения бухгалтерского учета, обеспечивающих более достоверное представление фактов хозяйственной деятельности или существенного изменения условий его деятельности.

1.4 Принципы временной определенности фактов хозяйственной деятельности, когда факты хозяйственной деятельности Банка относятся к тому отчетному периоду, в котором они имели место (поступили документы), независимо от фактического времени поступления или выплаты денежных средств, связанных с этими фактами, если иное не предусмотрено нормативными актами Банка России.

1.5 Принцип отражения доходов и расходов по кассовому методу, а именно: доходы и расходы относятся на счета по их учету после фактического получения доходов и совершения расходов, если иное не предусмотрено нормативными актами Банка России.

1.6 Принцип осторожности, означающий разумную оценку и отражение в учете активов и пассивов, доходов и расходов с достаточной степенью осторожности, чтобы не переносить уже существующие, потенциально угрожающие финансовому положению Банка риски на следующие периоды.

1.7 Принцип преемственности, т. е. остатки на балансовых и внебалансовых счетах на начало текущего отчетного периода должны соответствовать остаткам на конец предшествующего периода;

1.8 Полноты отражения в бухгалтерском учете всех фактов хозяйственной деятельности;

1.9 Осмотрительности, т. е. большая готовность к учету потерь (расходов) и пассивов, чем возможных доходов и активов при недопущении создания скрытых резервов;

1.10 Приоритета содержания над формой, т. е. отражение в бухгалтерском учете фактов хозяйственной деятельности исходя не только из правовой нормы, но и из экономического содержания фактов и условий хозяйствования;

1.11 Непротиворечивости, т. е. тождество данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета на первое число каждого месяца, а также показателей бухгалтерской отчетности данным синтетического и аналитического учета;

1.12 Рациональности, т. е. рациональное и экономное ведение бухгалтерского учета, исходя из условий хозяйственной деятельности и величины Банка;

1.13 Открытости, т. е. отчеты должны достоверно отражать операции Банка, быть понятными информированному пользователю и избегать двусмысленности в отражении позиции Банка;

2. Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется в валюте РФ (рублях и копейках) на основе натуральных измерителей в денежном выражении путем сплошного, непрерывного, документального и взаимосвязанного их отражения, в соответствии с рабочим Планом счетов бухгалтерского учета, содержащим синтетические и аналитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности (приложения 3,4,6,9)

3. Для осуществления безналичных расчетов используются формы документов, приведенные в Положении ЦБ РФ от 01.01.2001 г. «О безналичных расчетах в РФ».

4. Правила ведения операций по отдельным финансовым инструментам и их документооборот изложен в соответствующих инструкциях (Положениях) банка по данным вопросам.

Раздел III Способы ведения бухгалтерского учета

1.Имущество банка

1.1 Оценка имущества

Под имуществом Банка понимаются основные средства, нематериальные активы и материальные запасы.

Имущество принимается к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости, которая определяется для объектов:

- приобретенных за плату, в том числе бывших в эксплуатации: в сумме фактических затрат Банка на приобретение, сооружение(строительство), создание (изготовление)и доведения до состояния, в котором оно пригодно для использования, включая налог на добавленную стоимость;

- полученных в счет вклада в уставный капитал Банка - в денежной оценке по согласованию учредителей;

При определении рыночной цены следует руководствоваться статьей 40 ч.1 НК РФ (с учетом изменений и дополнений).

Оценка имущества (включая затраты на его приобретение, сооружение, создание и восстановление), стоимость которого выражена в иностранной валюте, определяется в рублях по курсу ЦБ РФ, действующему на дату признания имущества к учету.

Фактическими затратами на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, нематериальных активов и материальных запасов являются:

-суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику (продавцу);

-регистрационные сборы, государственные пошлины, таможенные пошлины, патентные пошлины и другие аналогичные платежи, произведенные в связи с приобретением (получением) прав на имущество;

-невозмещаемые налоги, уплачиваемые в связи с приобретением объекта имущества;

-вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которую приобретен объект имущества;

Не включаются в фактические затраты на приобретение, сооружение или изготовление имущества общехозяйственные и иные аналогичные расходы, кроме случаев, когда они непосредственно связаны с приобретением, сооружением или изготовлением имущества.

Стоимость нематериальных активов, созданных Банком, определяется как сумма фактических расходов на их создание, изготовление (в том числе материальных расходов, расходов на оплату труда, расходов на услуги сторонних организаций, патентные пошлины, расходы, связанные с получением патентов, свидетельств) и др.

1.2. Основные средства

Под основными средствами понимается часть имущества со сроком полезного использования, превышающим 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10000 рублей за единицу(без НДС).

Предметы стоимостью ниже установленного лимита стоимости независимо от срока службы учитываются в составе материальных запасов (до ввода их в эксплуатацию).

В составе основных средств независимо от стоимости учитываются:

- компьютерная техника (системные блоки, мониторы, принтеры);

- оружие.

Установленный лимит стоимости не применяется к основным средствам, числившимся на балансе Банка на 01 января 2003 года.

Основные средства (кроме земельных участков) учитываются на счете № 60401 «Основные средства (кроме земли)» в рублях.

Учет основных средств осуществляется согласно Приложению 6. Учет аренды основных средств осуществляется согласно Приложению 7. Учет законченных капитальных вложений в арендованные объекты основных средств осуществляется согласно Приложению 8.

Земельные участки, находящиеся в собственности кредитной организации, учитываются на балансовом счете № 60404 «Земля». На этом же счете учитываются иные объекты природопользования (вода, недра и другие природные ресурсы).

Изменение первоначальной стоимости основных средств допускается в случаях достройки, дооборудования, модернизации, реконструкции, технического перевооружения и частичной ликвидации или переоценки объектов основных средств.

По отдельному распоряжению председателя правления банк имеет право не чаще одного раза в год (на 1 января отчетного года) переоценивать группы однородных объектов основных средств по восстановительной (текущей) стоимости путем переиндексации или прямого пересчета по документально подтвержденным рыночным ценам.

При принятии решения о переоценке по таким основным средствам следует учитывать, что в последующем они переоцениваются регулярно, чтобы стоимость, по которой они отражаются в бухгалтерском учете и отчетности, существенно не отличалась от текущей (восстановительной) стоимости. Под текущей (восстановительной) стоимостью объекта основных средств понимается сумма денежных средств, которая должна быть уплачена кредитной организацией на дату проведения переоценки в случае необходимости замены какого-либо объекта.

При определении текущей (восстановительной) стоимости могут быть использованы данные на аналогичную продукцию, полученные от организаций-изготовителей; сведения об уровне цен имеющиеся у органов государственной статистики, торговых инспекций и организаций; сведения об уровне цен, опубликованные в средствах массовой информации и специальной литературе; оценка бюро технической инвентаризации; экспертные заключения о текущей (восстановительной) стоимости объектов основных средств.

Земельные участки переоценке не подлежат.

Единицей учета основных средств является инвентарный объект.

Инвентарным объектом основных средств является объект со всеми приспособлениями и принадлежностями, или отдельный конструктивно обособленный предмет, предназначенный для выполнения определенных самостоятельных функций, или же обособленный комплекс конструктивно - сочлененных предметов, представляющих собой единое целое и предназначенных для выполнения определенной работы. Комплекс конструктивно - сочлененных предметов - это один или несколько предметов одного или разного назначения, имеющих общие приспособления и принадлежности, общее управление, смонтированных на одном фундаменте, в результате чего каждый входящий в комплекс предмет может выполнять свои функции только в составе комплекса, а не самостоятельно.

В случае наличия, у одного объекта нескольких частей, имеющих разный срок полезного использования, каждая такая часть учитывается как самостоятельный инвентарный объект.

При приобретении компьютера (в сборе) без выделения в счете стоимости клавиатуры и манипулятора «мышь» допускается учет данного компьютера как единого основного средства.

Каждому инвентарному объекту основных средств, при принятии их к бухгалтерскому учету независимо от того, находится ли объект в эксплуатации, в запасе, консервации присваивается инвентарный номер.

Инвентарный номер, присвоенный объекту основных средств, сохраняется за ним на весь период его нахождения в Банке.

Присвоенный объекту инвентарный номер может быть обозначен путем прикрепления металлического жетона, нанесен краской или иным способом.

Если с учетом технологических или конструктивных особенностей объекта, или по каким-либо другим причинам не представляется возможным обозначить инвентарный номер объекта названными выше способами, то в качестве инвентарного номера объекта может быть использован его заводской номер.

В тех случаях, когда инвентарный объект имеет несколько частей, с разным сроком полезного использования и учитывающихся как самостоятельные инвентарные объекты, каждой части присваивается отдельный инвентарный номер. Если по объекту, состоящему из нескольких частей, установлен общий для объекта срок полезного использования, то указанный объект учитывается за одним инвентарным номером.

Инвентарные номера списанных с бухгалтерского учета объектов основных средств не присваиваются вновь принятым к бухгалтерскому учету объектам в течение пяти лет по окончании года списания.

Аналитический учет основных средств ведется в разрезе инвентарных объектов. Допускается ведение аналитического учета в отдельных программах, с отражением на соответствующих счетах в балансе итоговыми суммами по видам основных средств.

Ремонт собственных и арендованных основных средств Банка производится за счет текущих затрат без создания ремонтного фонда.

1.3. Нематериальные активы

Нематериальными активами признаются приобретенные и (или) созданные Банком результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на них), используемые при выполнении работ, оказании услуг или для управленческих нужд организации в течение длительного времени (продолжительностью свыше 12 месяцев).

Нематериальные активы учитываются на счете № 000 «Нематериальные активы» по первоначальной стоимости. Аналитический учет ведется в разрезе объектов нематериальных активов.

Стоимость нематериальных активов ежемесячно погашается путем начисления амортизации в течение установленного срока их полезного использования.

Порядок бухгалтерского учета приобретаемых программных продуктов, по которым Банк обладает неисключительными правами, определен в Приложении 9.

1.4. Амортизация основных средств и нематериальных активов

Начисление амортизационных отчислений по объектам основных средств и нематериальных активов производится ежемесячно линейным способом в течение всего срока их полезного использования в размере 1/12 годовой суммы. Сроком полезного использования признается период, в течение которого объект основных средств и нематериальных активов служит для выполнения целей деятельности Банка. Срок полезного использования определяется Банком самостоятельно по каждому объекту амортизируемого имущества по Единым нормам амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяйства СССР, утвержденным Постановлением СМ СССР № 000 от 01.01.2001 г.

Если срок фактического использования данного основного средства у предыдущих собственников окажется равным или превышающим срок его полезного использования, определяемый классификацией основных средств, утвержденной Правительством РФ, то срок полезного использования этого основного средства определяется самостоятельно с учетом требований техники безопасности и других факторов.

По объектам нематериальных активов, по которым невозможно определить срок полезного использования, нормы амортизации устанавливаются в расчете на десять лет, но не более срока деятельности кредитной организации.

Начисление амортизации не производится по следующим объектам:

объектам внешнего благоустройства;

объектам жилищного фонда;

по земельным участкам и объектам природопользования;

по основным средствам, переданным (полученным) в безвозмездное пользование;

по предметам стоимостью ниже установленного лимита стоимости, включенным в состав материальных запасов.

Начисление амортизации не приостанавливается в течение срока полезного использования объектов основных средств, кроме случаев нахождения основных средств на реконструкции и модернизации по решению руководителя Банка продолжительностью свыше 12 месяцев, перевода основных средств по решению руководителя Банка на консервацию с продолжительностью, которая не может быть менее трех месяцев.

Начисление амортизационных отчислений по объектам основных средств и нематериальных активов производится с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором они были введены в эксплуатацию, а прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем полного погашения стоимости этих объектов или списания их с бухгалтерского учета.

Предельная сумма начисленной амортизации должна быть равна балансовой стоимости объекта.

В случае улучшения (повышения) первоначально принятых нормативных показателей функционирования объекта основных средств, в результате проведенной модернизации, реконструкции или технического перевооружения банком пересматривается срок полезного использования по этому объекту и (или) норма амортизации.

Норма амортизации рассчитывается исходя из остаточной стоимости объекта с учетом ее увеличения в процессе модернизации, реконструкции или технического перевооружения и оставшегося срока полезного использования с учетом его увеличения в случае пересмотра.

Капитальные затраты, произведенные арендатором в арендованные основные средства, учитываются им как отдельный объект основных средств. На такие объекты основных средств арендатором ежемесячно начисляется амортизация по нормам, рассчитанным исходя из срока полезного использования объекта. В соответствии с договором аренды после его прекращения указанные объекты могут быть переданы арендодателю.

Аналитический учет по счетам учета амортизации основных средств и нематериальных активов ведется в разрезе отдельных инвентарных объектов.

1.5. Материальные запасы

В составе материальных запасов учитываются материальные ценности (за исключением учитываемых в составе основных средств), используемые для оказания услуг, управленческих, хозяйственных и социально-бытовых нужд:

материальные ценности со сроком полезного использования до 12 месяцев включительно независимо от стоимости;

материальные ценности со сроком полезного использования, превышающим 12 месяцев и стоимостью до 10000 рублей (без НДС) включительно;

Учет материальных запасов производится на следующих счетах:

№ 000 «Запасные части»

№ 000 «Материалы»

№ 000 «Инвентарь и принадлежности»

№ 000 «Издания»

№ 000 «Внеоборотные запасы»

Материальные запасы (кроме внеоборотных запасов) списываются на расходы при их передаче материально ответственным лицом в эксплуатацию.

В целях обеспечения сохранности материальных ценностей при эксплуатации должен быть организован внесистемный учет, позволяющий осуществлять надлежащий контроль, за их движением.

Имущество, кроме предметов для проведения ремонта, стоимостью не более 1000 рублей внесистемному учету не подлежит, списывается на расходы Банка после выдачи со склада на основании требования на получение материальных ценностей.

Предметы мебели и средства оргтехники, относящиеся к материальным запасам, учитываются внесистемно независимо от их стоимости.

Порядок бухгалтерского учета материальных запасов и организация внесистемного учета изложены в Приложении 3.

Со счета по учету внеоборотных запасов имущество списывается только при его выбытии, либо при принятии решения о направлении имущества, приобретенного по договорам отступного, залога для использования в собственной деятельности, при этом материальные запасы переносятся на счета в соответствии с их характеристиками.

Запасы материальных ценностей списываются в эксплуатацию по стоимости каждой единицы.

Аналитический учет материальных запасов ведется в разрезе объектов, предметов, видов материалов, материально ответственных лиц.

2. Финансовые вложения

Активные операции

Вложения в ценные бумаги (кроме векселей), в зависимости от цели их приобретения и котируемости на организованном рынке ценных бумаг, подразделяются на 3 категории: торговый портфель, инвестиционный портфель и портфель контрольного участия.

Аналитический учет ведется в разрезе выпусков ценных бумаг, а по договорам, предусматривающим возможность обратной продажи ценных бумаг, и по договорам займа – в разрезе каждого договора.

Ценные бумаги подлежат обязательному перемещению из одного портфеля в другой либо по счетам учета котируемых/некотируемых ценных бумаг инвестиционного портфеля в установленных Банком России случаях. Решение о межпортфельном переводе принимается уполномоченным должностным лицом Банка или коллегиальным органом и оформляется распоряжением.

Ценные бумаги инвестиционного портфеля и портфеля контрольного участия учитываются по цене приобретения (балансовой стоимости при переводе из торгового портфеля).

Котируемые ценные бумаги торгового портфеля учитываются по рыночной цене.

Ценные бумаги торгового портфеля, приобретенные по договорам с обратной продажей и по договорам займа, учитываются по цене приобретения (сумме основного долга).

Котируемые ценные бумаги торгового портфеля подлежат переоценке при совершении операций, но не реже одного раза в месяц и не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца.

Финансовый результат при выбытии ценной бумаги определяется как разница между себестоимостью ценной бумаги и ценой погашения либо ценой выбытия (реализации), определенной договором. Операции, связанные с выбытием ценных бумаг и определением финансового результата, отражаются на балансовом счете № 000 «Реализация (выбытие) ценных бумаг» с последующим отнесением результата на доходы или расходы Банка. Балансовая стоимость выбывающих ценных бумаг торгового и инвестиционного портфелей определяется по методу оценки по средней себестоимости.

Продажа ценных бумаг инвестиционного портфеля осуществляется без их предварительного перевода в торговый портфель.

При погашении ценной бумаги датой выбытия является день исполнения эмитентом своих обязательств по погашению ценной бумаги. Во всех остальных случаях датой выбытия является дата перехода прав на ценную бумагу.

Списание затрат, связанных с приобретением и реализацией ценных бумаг, осуществляется в момент совершения операций непосредственно на расходы Банка с отражением по символу 24206 «Расходы профессиональных участников рынка ценных бумаг, связанных с приобретением и реализацией ценных бумаг (кроме расходов на информационные и консультационные услуги)».

Бухгалтерский учет вложений (инвестиций) в ценные бумаги, порядок списания затрат, связанных с приобретением и реализацией ценных бумаг, осуществляются в соответствии с Приложением 11 к Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ (Положение Банка России от 01.01.2001 ).

Прирост вложений в корпоративные ценные бумаги (акции) за счет получения дополнительных акций от эмитентов, осуществивших капитализацию собственных средств, отражается на счетах №№ 000, 508, 601 по цене их размещения или по номинальной стоимости, если цена размещения не определена, в корреспонденции со счетом № 000 «Доходы будущих периодов по ценным бумагам». Перенесение доходов будущих периодов на счет № 000 производится после реализации указанных ценных бумаг.

Внебалансовый учет наличных и срочных сделок купли-продажи ценных бумаг ведется в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях на основании первичных документов - отчетов дилеров, договоров и прочих документов.

Пени, штрафы и неустойки, уплаченные (полученные) вследствие неисполнения обязательств, отражаются на счете № 000 «Штрафы, пени, неустойки уплаченные» (на счете № 000 «Штрафы, пени, неустойки полученные») после фактического совершения расходов (фактического получения доходов).

Учтенные Банком векселя учитываются в балансе по покупной стоимости по срокам погашения. Отражение операций купли-продажи векселей, когда хотя бы одна из дат расчетов (дата оплаты или дата поставки) не совпадает с датой заключения сделки, а также если все три даты совпадают, осуществляется через балансовые счета 47407, 47408.

Срочные векселя (векселя со сроком «на определенный день» и «во столько-то времени от составления»), приобретаемые Банком, учитываются на балансовых счетах по срокам, фактически оставшимся до погашения векселей на момент их приобретения. Векселя «по предъявлении» учитываются на счетах до востребования. Векселя «по предъявлении, но не ранее определенного срока» учитываются до наступления указанного срока в соответствии с порядком, установленным для срочных векселей, а после наступления указанного срока переносятся на счета до востребования.

При наступлении срока платежа по векселю и предъявлении учтенных векселей к оплате осуществляется перенос их покупной стоимости со счетов по учету векселей в портфеле Банка на отдельные лицевые счета «Учтенные векселя, отосланные на инкассо». В случае отказа эмитента от погашения задолженности стоимость векселей переносится на счета по учету «векселей не оплаченных в срок и неопротестованных». При выполнении протеста по векселю задолженность переносится на счета по учету «векселей не оплаченных в срок и опротестованных».

При определении сроков в расчет принимается точное количество календарных дней.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому векселедателю и номеру учтенного векселя.

По векселям, приобретенным Банком, создается резерв на возможные потери по ссудам в порядке, установленном Положением ЦБ РФ от 01.01.2001 . Векселя, приобретенные Банком, подлежат отражению в депозитарном учете.

Векселя, приобретенные Банком, хранятся в кассе Банка.

Учет векселей, находящихся в Банке на основании договоров хранения, ведется в номинальной стоимости на внебалансовом счете № 000. Аналитический учет ведется по каждому договору.

Учет требований и обязательств, возникших у Банка при заключении срочных и наличных сделок купли-продажи корпоративных ценных бумаг и учтенных векселей, ведется на внебалансовых счетах раздела Г «Срочные операции» с даты заключения сделки до наступления первой по срокам даты расчетов.

Аналитический учет ведется в разрезе договоров.

При расчете срока сделки в расчет принимаются календарные дни.

Для обеспечения сохранности ценных бумаг их хранение осуществляется исключи-тельно в хранилище ценностей Банка.

Бездокументарные ценные бумаги учитываются на лицевых счетах Депозитария или на междепозитарном счете ДЕПО Депозитария в депозитарии-корреспонденте.

Пассивные операции

Пассивные операции с ценными бумагами (эмиссия неинвестиционных ценных бумаг - депозитных сертификатов, векселей и т. п.) позволяет Банку привлечь (получить в пользование) временно свободные ресурсы клиентов.

Учет выпущенных Банком долговых ценных бумаг ведется по номинальной стоимости в разрезе видов ценных бумаг и сроков их погашения. Финансовый результат определяется как разница между ценой размещения и ценой выкупа.

При исчислении процентов по векселям в расчет принимается точное число календарных дней обращения векселя.

Порядок проведения операций с собственными векселями Банка регулируется соответствующими внутренними положением Банка «Положение о простых векселях .

3. Доходы и расходы будущих периодов

Учет доходов и расходов будущих периодов ведется на балансовых счетах №№ 000 и 614. Учитывая, что отнесение сумм на счета доходов № 000 и расходов № 000 производится по фактическому (кассовому) их получению и производству, отнесение сумм на счета №№ 000 и 614 осуществляется только в случаях и порядке, предусмотренных нормативными актами Банка России.

Поступившие суммы арендной платы, суммы, полученные за информационно-консультационные услуги и другие аналогичные поступления, полученные в данном отчетном периоде, но относящиеся к будущим отчетным периодам учитываются на отдельных лицевых счетах балансового «Доходы будущих периодов по другим операциям». Указанные суммы подлежат отнесению на счета по учету доходов при наступлении того отчетного периода, к которому они относятся.

При значительной сумме затрат, в целях равномерного отнесения их на финансовый результат, расходы, произведенные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в учете по дебету «Расходы будущих периодов по другим операциям» и списываются на счета по учету расходов отчетного периода, к которому они относятся (Указание ЦБ РФ от 01.01.2001 ).

Сроки и направления списания расходов будущих периодов определяются условиями, в соответствии с которыми произведены данные расходы, и действующим законодательством, а при необходимости - приказом Банка.

К расходам будущих периодов, учитываемых на счете № 000, относятся:

- расходы на арендную плату, уплаченные арендодателю вперед;

- плата за подписку на газеты, журналы или другие источники информации;

- расходы на арендную плату телефонных, телекоммуникационных и пр. каналов связи и телевидения;

- расходы на долговременную рекламу;

- суммы заработной платы, выплаченные в конце года в части, относящейся к следующему году;

- расходы по сопровождению программных средств, осуществляемому компаниями-разработчиками - при осуществлении предварительной оплаты;

- затраты на приобретение прав пользования программными продуктами;

- суммы страховых премий, уплаченные страховым компаниям вперед за весь срок действия договора;

- другие аналогичные расходы.

4. Резервы, фонды

Банк создает резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности в соответствии с Положением от 01.01.2001 г. Общая величина резерва на возможные потери по ссудам определяется, как сумма резерва в разрезе отдельных ссудных задолженностей, отнесенных к одной из пяти категорий качества на основе критериев классификации ссуд, определенных Положением ЦБ РФ от 01.01.2001 г. и внутренним положением банка.

Резерв на возможные потери по ссудам создается Банком за счет отчислений, относимых на расходы Банка, в момент выдачи ссуды и приравненной к ней задолженности, восстанавливается в момент ее погашения, регулируется на момент получения информации о появлении (изменении) кредитного риска и (или) качества обеспечения ссуды и приравненной к ней задолженности. Созданный резерв используется только для покрытия непогашенной банками ссудной и приравненной к ней задолженности по основному долгу.

Резерв создается в размере, определенном в соответствии Положением «О порядке формирования резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».

Банк создает резервы под обесценение ценных бумаг и резервы на возможные потери по прочим операциям в соответствии с Положением 01.01.2001 г «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» и внутреннего положения.

Резервы на возможные потери создаются по следующим операциям:

- балансовым активам, по которым существует риск понесения потерь;

- условным обязательствам кредитного характера, отраженным на внебалансовых счетах;

- срочным сделкам, определяемым в качестве таковых Положением , исполнение которых (дата расчета по которым) осуществляется сторонами не ранее третьего рабочего дня после их заключения

- прочим возможным потерям.

Размеры отчислений в резервы под обесценение ценных бумаг и в резервы на возможные потери устанавливаются уполномоченным органом.

- Банк из нераспределенной прибыли создает резервный фонд, фонд накопления, фонд социального развития и материального поощрения, фонд председателя правления. Фонды банка формируются и используются в соответствии с «Положением о фондах», утвержденным Советом Директоров банка.

Учет средств фондов ведется Банком на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовом счете 107.

5. Задолженность

Банк должен постоянно контролировать сроки погашения возникающей по различным операциям дебиторской задолженности и принимать необходимые меры для ее возврата. Порядок списания нереальной к взысканию дебиторской задолженности устанавливается соответствующими нормативными документами.

Не истребованная кредиторская задолженность Банка другим предприятиям списывается на финансовые результаты (доходы), учитываемые при налогообложении по истечении исковой давности, срок которой согласно статьи 196 Гражданского кодекса РФ составляет 3 года.

6. Учет финансовых результатов деятельности Банка

Учет произведенных расходов за отчетный период ведется на балансовом счете № 000. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения, отражаются отдельно от расходов, учитываемых в целях налогообложения.

Исправления по счетам доходов (расходов), осуществляемые в течение финансового года, производятся по соответствующим счетам доходов (расходов).

Формирование финансовых результатов осуществляется ежемесячно путем закрытия счетов доходов и расходов на счет № 000 «Прибыль отчетного года» или на счет № 000 «Убытки отчетного года».

Реформация баланса осуществляется после утверждения годовым общим собранием акционеров годового отчета и распределения прибыли.

7. Учет курсовых разниц по валютным операциям

Курсовые разницы, возникающие при проведении кассовых и срочных сделок (операций) с иностранной валютой, отражаются по счетам доходов и расходов в момент совершения операций.

Курсовые разницы, возникающие при проведении операций с физическими лицами по покупке и продаже наличной иностранной валюты (реализованные курсовые разницы), отражаются на счетах доходов и расходов (№№ 000, 70205) с ежемесячным переносом их на счета прибыли (убытка).

Курсовые разницы, возникающие при переоценке числящихся на балансе средств в иностранной валюте (нереализованные курсовые разницы), учитываются на счетах №№ 000 и 61406. Результаты переоценки средств в иностранной валюте ежемесячно (в последний день месяца) переносятся на счета доходов и расходов соответственно: положительные курсовые разницы – на балансовый счет № 000, отрицательные курсовые разницы – на балансовый счет № 000.

8. Порядок начисления процентов по операциям, связанным с привлечением (размещением) денежных средств банком.

Бухгалтерские операции банка по уплате и получению процентов по привлеченным и размещенным денежным средствам осуществляются на основании ведомости начисленных (причисленных) процентов, где указывается номер счета, дата открытия, срок, процентная ставка, сумма начисленных процентов и остаток вклада с учетом начисленных процентов.

Проценты на привлеченные и размещенные денежные средства начисляются банком на остаток задолженности по основному долгу, учитываемой на соответствующем лицевом счете, на начало операционного дня.

Начисленные проценты подлежат отражению в бухгалтерском учете банка не реже одного раза в месяц и не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца. При этом программным путем должно быть обеспечено ежедневное начисление процентов в разрезе каждого договора нарастающим итогом с даты последнего отражения начисленных процентов по лицевым счетам.

Бухгалтерский учет операций по отнесению сумм начисленных процентов по привлеченным и размещенным денежным средствам соответственно на расходы и доходы банка осуществляется «кассовым» методом в строгом соответствии с Положением ЦБ РФ

от 01.01.2001 г.

Отнесение банком - кредитором начисленных по размещенным денежным средствам процентов на его доходы (осуществление соответствующих бухгалтерских проводок) производится на дату их получения.

Отнесение банком - заемщиком начисленных по привлеченным денежным средствам процентов на его расходы (осуществление соответствующих бухгалтерских проводок) производится на дату их уплаты.

Начисление процентов может осуществляться одним из четырех способов: по формулам простых процентов, сложных процентов, с использованием фиксированной либо плавающей процентной ставки в соответствии с условиями договора. Если в договоре не указывается способ начисления процентов, то начисление производится по формуле простых процентов с использованием фиксированной процентной ставки.

При начислении суммы процентов по привлеченным и размещенным денежным средствам в расчет принимается величина процентной ставки (в процентах годовых) и фактическое количество календарных дней, на которое привлечены или размещены денежные средства. При этом за базу берется действительное число календарных в году (365 или 366 дней соответственно).

9. Порядок учета операций с использованием банковских карт

Банк осуществляет эмиссию банковских карт “Union Card” и расчеты по операциям с использованием банковских карт в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, нормативными документами Центрального Банка России, Правилами платежной системы, а так же внутренними положениями и приказами.

Банк ведет бухгалтерский учет операций с использованием банковских карт, руководствуясь Положением “Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт” от 01.01.2001г.

Для владельцев банковских карт открывается один или несколько спецкартсчетов (СКС). В пределах данного счета каждый владелец карты может пользоваться только своим лимитом. Ведение остатков по каждой карте осуществляется в программе автоматически и не требует специальных субсчетов к СКС. При проведении операций с группой расчетных карт в программе формируется проводка с СКС (по дебету или кредиту в зависимости от операции) на итоговую сумму. Остаток на каждой карте изменяется на часть общей суммы, причитающейся данному конкретному клиенту.

10.Расчеты с работниками банка по оплате труда

Бухгалтерский учет расчетов банка с работниками по оплате труда ведется на лицевом счете 60305 «Расчеты с работниками банка по оплате труда» (пассивный) в централизованном порядке.

Аналитический учет расчетов ведется на лицевых счетах открываемых каждому работнику в электронном виде по отдельному программному обеспечению «Заработная плата».

Заполнение лицевых счетов производится на основании табеля учета рабочего времени, приказов, оформленных больничных листов.

Расчеты по зарплате предусматривают выплату заработной платы в виде аванса в счет предстоящих начислений по заработной плате в срок 16 числа ежемесячно, и заработной платы 1 числа следующего месяца.

Накануне дня выдачи заработной платы, бухгалтер распечатывает расчетные лицевые счета, расчетно-платежную ведомость, сводный расчетный листок банка и производит бухгалтерские проводки по начислению заработной платы.

Перечисление алиментов и других выплат из заработной платы осуществляется непосредственно со счета 60305.

Выдача осуществляется по расчетной платежной ведомости через кассу, либо перечислением во вклады или банковскую карту.

Суммы, начисленные за дни отпуска, приходящиеся на следующий год, относятся на счет 61403 «Расходы будущих периодов по другим операциям»

11. Расчеты с подотчетными лицами

Выдача наличных денежных средств подотчет производится только сотрудникам банка на командировки, хозяйственные и другие расходы по их заявлению.

Аналитический учет ведется по отдельным лицевым счетам, 60"Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам", открытых каждому сотруднику, получающему деньги под отчет.

Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны в течение 3-х рабочих дней с момента выдачи, или со дня возвращения их из командировки предъявить в бухгалтерию отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним.

По дебету счета 60308 проводятся суммы, выдаваемых подотчет денежных средств.

Работникам банка, имеющим задолженность по ранее полученным подотчетным суммам, новые суммы под отчет не выдаются.

Должностное лицо, которому поручено приобретение материальных ценностей за наличный расчет, сдает не позднее третьего рабочего дня в бухгалтерию авансовый отчет об использовании денег на покупку ценностей.

12. Расчеты с бюджетом по налогам и сборам

12.1. Исчисление налогов и расчеты с бюджетом осуществляется головным Банком централизовано в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - НК РФ) и иными нормативными и правовыми актами Российской Федерации.

12.2. Бухгалтерский учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам осуществляется на балансовых счетах №№ 000 и 60302.

12.3. Исчисление и уплата в бюджет налога на прибыль производится на основании главы 25 НК РФ. Налогооблагаемая база по налогу на прибыль по итогам каждого отчетного (налогового) периода исчисляется на основе данных налогового учета. Операции отражаются в регистрах налогового учета на основании данных первичных документов бухгалтерского учета.

Банк уплачивает авансовые платежи по итогам каждого отчетного периода, исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода. В течение отчетного периода Банк уплачивает ежемесячные авансовые платежи в порядке, установленном статьями 286 и 288 НК РФ. Расчет и уплата налога на прибыль и авансовых платежей налога на прибыль в бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты по обособленным подразделениям (дополнительным офисам, обменным пунктам) осуществляется головным офисом Банка непосредственно на счета налоговых органов.

12.4. Исчисление и уплата в бюджет налога на добавленную стоимость производится на основании главы 21 НК РФ. П.5 ст.170

Уплата налога и представление налоговой отчетности производится головным офисом Банка.

Суммы налога на добавленную стоимость, полученные от проведения операций, облагаемых НДС, учитываются в течение месяца на балансе головного офиса Банка на балансовом счете 60309 «Налог на добавленную стоимость, полученный». Налог на добавленную стоимость, полученный Банком от облагаемых налогом операций, в полном объеме относится на балансовый счет 60301 «Расчеты с бюджетом по налогам».

12.5. Суммы НДС, уплаченные по приобретенным товарам, работам, услугам, отражаются в день поступления счета-фактуры на отдельных лицевых счетах балансового счета 60310 «Налог на добавленную стоимость, уплаченный».

Суммы НДС, уплаченного в полном объеме, относятся на расходы Банка на балансовый счет 70209 в момент отнесения затрат по выполненным работам, оказанным услугам на расходы банка.

12.6. При предоставлении на территории РФ органами государственной власти и управления и органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов РФ и муниципального имущества, а также при приобретении Банком товаров (работ, услуг) у налогоплательщиков - иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщиков, местом реализации которых является территория Российской Федерации, Банк признается налоговым агентом по НДС. В этом случае Банк обязан исчислить, удержать из выплачиваемого дохода и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога на добавленную стоимость.

12.7. Исчисление и уплата в бюджет налога на имущество организации производится на основании главы 30 «Налог на имущество организаций» НК РФ.

Налог на имущество организаций является региональным налогом, который устанавливается и вводится в действие НК РФ и законами субъектов РФ. Порядок и сроки его уплаты, форма отчетности по налогу, налоговая ставка в пределах, установленных НК РФ, определяется законодательными (представительными) органами субъектов РФ. Объектом налогообложения признается движимое и недвижимое имущество (включая, имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе Банка в качестве объектов основных средств, в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета. Не признаются объектами налогообложения земельные участки и иные объекты природопользования. Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, учитываемого по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике Банка. В качестве налогового периода по налогу на имущество признается календарный год, а отчетного периода – квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, если иное не установлено законами субъектов РФ. По итогам каждого отчетного периода исчисляется сумма авансовых платежей. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной за календарный год и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится в доходы бюджета по месту нахождения банка, в порядке и сроки, установленные законами субъектов РФ. Налог на имущество, подлежащий перечислению в бюджет, отражается по счету 60301 на балансе банка. Начисленные суммы налога относятся на расходы Банка.

12.8. Транспортный налог исчисляется и уплачивается Банком по зарегистрированным в установленном порядке транспортным средствам на территории соответствующего субъекта РФ. Транспортный налог уплачивается по месту регистрации транспортного средства. Налоговая база определяется в зависимости от мощности двигателя транспортного средства, выраженной во внесистемных единицах мощности - лошадиных силах. Ставка налога, порядок и сроки его уплаты, а также форма отчетности определяются законами субъектов Российской Федерации. Транспортный налог, подлежащий перечислению в бюджет, отражается на балансе банка по счету 60301 . Начисленные суммы налога относятся на расходы Банка.

12.9 Единый социальный налог

Исчисление единого социального налога (далее - ЕСН) и расчет с бюджетом осуществляется Банком в соответствии с НК РФ, другими законодательными и нормативными актами Российской Федерации, регулирующими налоговые правоотношения.

Расчет условия для применения регрессивной шкалы ЕСН производит головной офис Банка на основании величины налоговой базы работников.

Уплата ЕСН производится головным офисом по месту своего нахождения.

12.10 Земельный налог

Земельный налог является местным налогом. Исчисление налога и его уплата осуществляется Банком в соответствии с НК РФ и решением местного органа власти. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные на территории города и принадлежащие банку на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования. Налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости земельного участка и налоговой ставки. Земельный налог, подлежащий перечислению в бюджет, отражается на балансе банка по счету 60301 . Начисленные суммы налога относятся на расходы Банка.

13. Учет операций, связанных с осуществлением сделок по приобретению права требования от третьих лиц и исполнения обязательств в денежной форме

Операции, связанные с осуществлением сделки по приобретению права требования, отражаются в бухгалтерском учете на дату приобретения, определенную условиями сделки.

Порядок учета операций, связанных с осуществление сделок по приобретению права требования от третьих лиц изложен в Приложении11 данной учетной политики.

Раздел IV. Выбранные варианты техники учета

1. Учет и обработка бухгалтерской документации, составление выходных форм производится с использованием программного продукта АБС «САПФИР». Аналитический учет по основным средствам, материальным запасам ведется по отдельным программам.

2. В Банке применяются следующие методы оценки видов имущества и обязательств:

2.1. Банк ведет учет имущества, обязательств и хозяйственных операций способом двойной записи в соответствии с рабочим Планом счетов, составленным в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ (Положение Банка России от 01.01.2001 с учетом изменений и дополнений).

2.2. Основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета являются первичные учетные документы, фиксирующие факт совершения хозяйственной операции.

2.3. Имущество Банка, обязательства и хозяйственные операции для отражения в бухгалтерском учете и отчетности оцениваются в денежном выражении путем суммирования фактически произведенных расходов в рублях и копейках.

2.4. Порядок переоценки валютных счетов регламентируется Положением Банка России от 01.01.2001 «Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации». При этом в соответствии с Положением ЦБ РФ «О порядке ведения бухгалтерского учета валютных операций в кредитных организациях» не подлежат переоценке следующие счета, а учет ведется в рублях по курсу ЦБ РФ на дату постановки на учет:

- 601(А) – “Участие в дочерних и зависимых обществах”;

- 602(А) – “Прочие участие”;

- 604(А) – “Основные средства банков”;

- 607(А) – “Капитальные вложения”;

- 609(А) – “Нематериальные активы”;

- 610(А) – “Материальные запасы»;

- 702(А) – “Расходы банка”;

- 704(А) – “Убытки банка”;

- 705(А) – “Использование прибыли”;

- 102(П) – “ Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций”;

- 106(П) – “Добавочный капитал”;

- 107(П) – “Фонды банка”;

- 701(П) – “Доходы банка”;

- 703(П) – “Прибыль банка”.

2.5. В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности Банк производит инвентаризацию имущества на основании приказа Банка. В ходе инвентаризации проверяется и документально подтверждается наличие, состояние и оценка имущества и обязательств. Инвентаризации подлежит все имущество банка, независимо от его местонахождения, и все виды финансовых обязательств. Кроме того, инвентаризации подлежит имущество, не принадлежащее банку, но числящееся в бухгалтерском учете (арендованное имущество, принятое в залог, находящееся на ответственном хранении и т. п.):

< Здания и сооружения

< Автотранспорт

< Конторское оборудование, мебель

< Компьютерную технику, информационные системы, системы обработки данных

< Другое оборудование и другие основные средства

< Оборудование, транспортные средства, сданные в аренду

< Нематериальные активы

< Канцелярские принадлежности, запасные части, оборудование, требующее монтажа, материалы для социально-бытовых нужд, материалы для упаковки денег, другие материалы (все хоз. материалы)

< Денежные средства, документы и бланки строгой отчетности.

Инвентаризация материальных ценностей проводится:

- при смене материально ответственных лиц;

- при выявлении фактов хищения, злоупотребления или порчи имущества;

- в случае стихийного бедствия, пожара или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями;

- при реорганизации или ликвидации;

- при смене руководства Банка - на день приема-передачи ценностей;

- перед составлением годового отчета Банка на 1 ноября текущего года;

2.6. Выявленные излишки товарно-материальных ценностей, неучтенных основных средств приходуются и зачисляются на результаты хозяйственной деятельности того месяца, в котором закончена инвентаризация (символ 17306).

2.7. Недостача товарно-материальных ценностей, основных средств, а также порча сверх норм естественной убыли относятся на виновных лиц. При невозможности взыскания с виновных лиц (отказано судом, виновные лица не установлены и др.) потери от недостач и порчи списываются на финансовые результаты того месяца, в котором принято решение (символ 29405).

3. Содержание регистров бухгалтерского учета и внутренней бухгалтерской отчетности является коммерческой тайной.

Раздел V. Аналитический и синтетический учет

1. Документы аналитического учета

1.1Лицевые счета

Лицевые счета открываются каждому клиенту. Номер лицевого счета должен однозначно определять его принадлежность конкретному клиенту и целевому назначению. По истечении отчетного года (после 31 декабря) новым счетам клиентов можно присваивать номера лицевых счетов, закрытых в отчетном году. В лицевых счетах должны показываться: дата предыдущей операции по счету, входящий остаток на начало дня, обороты по дебету и кредиту, отраженные по каждому документу (сводному документу), остаток на конец дня. Лицевые счета ведутся на отдельных листах (карточках) сформи-рованных с использованием средств вычислительной техники. В реквизитах лицевых счетов отражаются: дата совершения операции, номер документа, вид (шифр).

Открытые счета клиентам регистрируются в книге регистрации открытых счетов. В этой книге должны быть следующие данные:

дата открытия счета;

дата и номер договора об открытии счета;

наименование клиента;

наименование (цель) счета;

номер лицевого счета;

порядок и периодичность выдачи выписок счета;

дата сообщения налоговым органам, фондам об открытии счета;

дата закрытия счета;

примечание.

В книге для каждого номера и наименования счета второго порядка открываются отдельные страницы.

Книга регистрации лицевых счетов ведется в электронном виде с обеспечением меры защиты информации от несанкционированного доступа. При этом из ЭВМ ежедневно распечатываются отдельные ведомости вновь открытых и закрытых счетов, которые подшиваются в отдельное дело и хранятся у главного бухгалтера или его заместителя. На каждое первое число года, следующего за отчетным, а при необходимости, в другие сроки в течение года, ведущаяся в ЭВМ книга регистрации счетов, выдается на печать. Отдельные листы книги сшиваются, пронумеровываются, скрепляются печатью и подписываются главным бухгалтером. Сформированная книга регистрации действующих счетов сверяется с ведомостями открытых и закрытых счетов, прошнуровывается, опечатывается, подписывается главным бухгалтером или его заместителем и сдается в архив.

Внесение изменений в книгу учета лицевых счетов клиентов может осуществляться только с разрешения главного бухгалтера либо его заместителя.

Лицевые счета клиентов ежедневно печатаются в двух экземплярах, которые передаются в бухгалтерию. Второй экземпляр является выпиской из лицевого счета и предназначается для выдачи или отсылки клиенту.

Лицевые счета, выписки из которых клиентам не выдаются, ежедневно печатаются в одном экземпляре. Выписки из лицевых счетов, распечатанные с использованием средств вычислительной техники, выдаются клиентам без штампов и подписей работников кредитной организации. Если по каким-либо причинам счет велся вручную или на машине, кроме ЭВМ, то выписки этих счетов, выдаваемые клиентам, оформляются подписью бухгалтерского работника, ведущего счет, и штампом кредитной организации. В таком порядке оформляется каждый лист выписки.

Выписки на бумажных носителях выдаются в порядке и сроки, указанные в карточках образцов подписей и оттиска печати.

По суммам, проведенным по кредиту, к выпискам из лицевых счетов прилагаются документы (их копии), на основании которых совершены записи по счету.

На документах, прилагаемых к выпискам, проставляется штамп и календарный штемпель даты провода документа по лицевому счету. Штамп проставляется только на основном приложении к выписке. В случае, если прилагаемые к выпискам документы, на основании которых совершены записи по счету, предъявляются клиенту в электронном виде, то указанные документы:

-подписываются аналогами собственноручной подписи уполномоченного лица;

- содержат дату провода документа по лицевому счету.

Не заверяются оттиском указанного штампа лишние экземпляры оплаченных расчетных документов, прилагаемые к выпискам из счетов клиентов, уже снабженные штампом банка на ранней стадии их обработки, а также документы по приходным кассовым операциям.

Владелец счета обязан в течение 10 дней после выдачи ему выписок письменно сообщить кредитной организации о суммах, ошибочно записанных в кредит или дебет счета. При непоступлении от клиента в указанные сроки возражений совершенные операции и остаток средств на счете считаются подтвержденными.

В случае утери клиентом выписки из лицевого счета ее дубликат может быть выдан клиенту только с письменного разрешения руководителя банка или его заместителя по заявлению клиента, в котором он обязан указать причины утраты выписки, подписанному руководителем и главным бухгалтером организации, физическим лицом - владельцем счета. На титульной части дубликата делается надпись: "Дубликат выписки за "__" _________________ г."

Дубликаты выписок из лицевых счетов составляются на ЭВМ или получаются посредством ксерокопии.

Дубликат выписки подписывается бухгалтерским работником и главным бухгалтером или его заместителем, или начальником отдела, скрепляется оттиском печати банка и выдается представителю клиента под расписку на заявлении.

На титульной части лицевого счета, по которому составлен дубликат, делается надпись: "__" _______________ г. Выдан дубликат выписки".

Эта надпись скрепляется подписями главного бухгалтера или его заместителя.

После выдачи (высылки) выписок клиентам лицевые счета за отчетный месяц брошюруются в пачки в возрастающем порядке номеров счетов по балансовым и внебалансовым счетам и сдаются в архив.

Лицевые счета дополнительных офисов регистрируются в книге регистрации лицевых счетов головного банка.

Для учета обязательств по вкладам и счетам для расчетов пластиковыми картами граждан открываются отдельные 20-разрядные лицевые счета по видам вкладов в разрезе сроков хранения. Аналитический учет в разрезе каждого вида вклада ведется в отдельной программе на лицевых счетах, открываемых каждому вкладчику, таким образом лицевой счет вкладчика представляет собой 25-разрядный лицевой счет.

1.2. Ведомость остатков.

Ведомость остатков по счетам первого, второго порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам ежедневно составляется по форме, приведенной в Приложении № 6 к Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ (Положение Банка России от 01.01.2001 ), и выдается на печать ежемесячно.

1.3. Ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств.

2. Документами синтетического учета являются:

2.1. Ежедневная оборотная ведомость.

2.2. Ежедневный баланс.

Ежедневный баланс составляется по форме, приведенной в Приложении № 9 к Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ (Положение Банка России от 01.01.2001 ). Ежедневный баланс должен быть составлен за истекший день до 12 часов местного времени на следующий рабочий день.

Операции, осуществляемые дополнительными офисами, отражаются в ежедневном балансе банка.

Раздел VI. Хранение документов

1. Формирование документов осуществляется по пачкам, формируемым для передачи информации на обработку вместе с лентами подсчета в разрезе балансовых и внебалансовых счетов и сроков хранения, закрепленных за бухгалтерскими, кассовыми и другими работниками структурных подразделений.

2. Сформированные в установленном порядке и сброшюрованные бухгалтерские документы за рабочий день, после составления ежедневного баланса и проведения сплошной проверки, передаются на хранение в текущий архив с ограничением к ним доступа. В архиве документы текущего года и года предшествующего хранятся отдельно в металлических шкафах (сейфах). После сдачи годового отчета документы года, предшествующего, отчетному, перемещаются в архив для хранения на общих основаниях.

3. Подборка документов осуществляется работниками, на которых возложены обязанности по формированию документов. В отдельные сшивы (папки) помещаются кассовые документы, документы по вкладам граждан, по потребительским кредитам, по операциям с иностранной валютой и хозяйственным операциям, а в документы дня подшивается справка о документах, находящихся в отдельных папках (сшивах) установленной формы. Сброшюрованные документы подсчитываются, и сумма их сверяется с итогом оборотов по бухгалтерскому журналу. Если итоги не совпадают, то производится выверка документов и оборотов по отдельным балансовым счетам.

4. Мемориальные ордера и другие документы по внебалансовым счетам (кроме документов, учитываемых в книгах хранилища ценностей) подбираются в возрастающем порядке номеров сначала дебетуемых внебалансовых счетов, кроме счетов №№ 000 и 99999, затем кредитуемых внебалансовых счетов, кроме счетов №№ 000 и 99999, помещаются в документы дня после мемориальных документов по балансовым счетам и брошюруются вместе с ними. Документы по внебалансовым счетам также подсчитываются, и суммы их сверяются с бухгалтерским журналом.

5. Дополнительный офис самостоятельно формирует пачки документов и передает их не позднее следующего рабочего дня в головной банк для проведения контроля, брошюровки и сдачи в архив в составе общего сшива документов дня.

6. Ответственность за правильную организацию и соблюдение установленного порядка хранения бухгалтерских и кассовых документов возлагается на руководителя и главного бухгалтера Банка.

7. Хранение документов осуществляется в соответствии с «Перечнем типовых управленческих документов, образующихся в деятельности организаций с указанием сроков хранения» , утвержденным Росархивом 06.10.2000 г. в редакции решения Росархива от 01.01.2001 г. Положением Банка России от 01.01.2001 г но не менее пяти лет. Кроме того определены следующие сроки хранения некоторых видов документов Банка:

№	Наименование документов	Срок хранения
1	Годовая бухгалтерская отчетность	Постоянно
2	Документы по вкладам граждан	5 лет после закрытия счета
3	Депозитные договора	5 лет после истечении договорв
4	Документы по расчетам на приобретение недвижимости	До конца эксплуатации
5	Документы, имеющие отношение к вопросам учета и распоряжения землей, зданиями и имуществом	Постоянно
6	Документы по основным средствам	До списания фондов
7	Лицевые счета по заработной плате сотрудников	75 лет
8	Трудовые договора гражданско-правового характера	75 лет
9	Индивидуальные положения, инструкции о правах и обязанностях	75 лет
10	Юридические дела клиентов	Постоянно

Изъятие бухгалтерских документов у Банка может производиться судом, органами прокуратуры, предварительного следствия и дознания в предусмотренных законодательством РФ случаях. При изьятии подлинного документа составляется акт в 2-х экземплярах или протокол изъятия за подписями руководителя структурного подразделения, главного бухгалтера или его заместителя и представителя органа производящего выемку. На место изъятых документов банк помещает их копии заверенные руководителем структурного подразделения, главным бухгалтером или его заместителем.

Срок хранения документов на электронных носителях не менее 5 лет.

Раздел VII. Внутрибанковский контроль

Конкретные обязанности бухгалтерских работников и распределение обслуживаемых счетов определяет главный бухгалтер, который закрепляет это в письменной форме (должностной инструкции) конкретно с каждым работником бухгалтерии. По кругу операций, связанных с приемом, оформлением и списанием расчетных документов со счетов клиентов определено единоличное оформление и подписание собственно ручной подписью, согласно заявленным образцам подписей и оттиска печати, за исключением документов по операциям, подлежащим дополнительному контролю, в соответствии с перечнем счетов, приложенных к учетной политике (приложение 5).

Основанием для оплаты счетов по собственным операциям банка служат договоры счета, распоряжения за подписью руководителя банка.

Бухгалтерские проводки по внутрибанковским операциям проверяются на законность совершения операций и соответствие с должностными обязанностями и подписываются дополнительной подписью главного бухгалтера (заместителя). Операции по внутрибанковскому учету совершаются в соответствии с должностными обязанностями отдельного сотрудника, который не ведет счета клиентов.

Запрещается принимать к исполнению и оформлению первичные документы по операциям, которые противоречат установленному порядку приемки, хранения и расходования денежных средств, товарно-материальных ценностей и других ценностей. Такие документы должны быть переданы главному бухгалтеру для принятия решения.

Первичные документы, прошедшие обработку должны иметь отметку, исключающую возможность их повторного использования: при ручной обработке – дату записи в учетный регистр, а при обработке на вычислительной установке – оттиск штампа операциониста, ответственного за их обработку.

В бухгалтерии должны быть предусмотрены функции последующего контроля

Все бухгалтерские операции, совершенные в предыдущем дне, в течение следующего рабочего дня полностью проверяются на основании первичных документов, записей в лицевых счетах.

По лицевым счетам проверяется - все ли записи подтверждены соответствующими документами, правильное перенесение реквизитов и сумм документов, выведение исходного сальдо, правильность оформления документов, наличие подписей операционных работников и в необходимых случаях дополнительной подписи контролирующих работников в соответствии с имеющимися образцами подписей.

Особому контролю подвергаются данные о дебетовых оборотах и остатках по корреспондентскому счету, которые сверяются с информацией, полученной из расчетно-кассового центра, наличие подписи председателя правления и главного бухгалтера на расчетных документах по собственным платежам банка.

Работник, выполняющий функции последующего контроля снабжен перечнем операций, требующих дополнительной подписи, образцами подписей лиц, выполняющих дополнительный контроль, карточками с образцами подписей и оттиска печати клиентов и своевременно доводит до сведения главного бухгалтера о выявленных нарушениях.

Работники банка, которые подписали документ, не имея на то права, отвечают за этот проступок в дисциплинарном порядке, а при наличии состава преступления - привлекаются к уголовной ответственности.

Заместителем главного бухгалтера и работником последующего контроля по должности систематически проводятся последующие проверки подтверждения проводимых бухгалтерских проводок и кассовой работы, качественный прием платежных документов, очередность платежей при наличии картотек к счету клиента, своевременность перечисления платежей в бюджет и внебюджетные фонды и вскрываются причины нарушений правил совершения операций. Результаты проверки оформляются справками на имя руководителя, которые рассматриваются коллективом бухгалтерской службы под руководством главного бухгалтера (заместителя главного бухгалтера) в пятидневный срок и принимаются необходимые меры для устранения выявленных недостатков.

При последующем контроле, как со стороны главного бухгалтера или уполномоченных специалистов службы внутреннего контроля, проверяется корректность ведения работником первичной процедуры визирования счетов, актов выполненных работ, проверка своевременности формирования бухгалтерской проводки в балансе, а также устранение выявленных недостатков.

Текущий контроль обеспечивается операционным бухгалтерским работником:

· соответствие аналитического учёта синтетическому учёту: по счетам учёта взносов акционеров, вкладов физических лиц, расчётов с работниками банка, учёта основных средств, складского хозяйства, картотек к расчётным и текущим счетам клиентов и другим операциям по потребности банка, учёт которых ведется по отдельным программам с отражением на соответствующих счетах в балансе итоговых сумм;

· проверка проводимых расходов, отнесение на соответствующие балансовые счета расходов, с целью соблюдения правильности формирования налогооблагаемой базы в соответствии с Налоговым кодексом ч. II;

· своевременность отнесения расходов, доходов на соответствующие балансовые счета по оплате, расходованию с целью недопущения, нарушения “кассового метода” учёта доходов и расходов.

Данные, отраженные по счетам подвергаются сверке главным бухгалтером (заместителем) во всех взаимосвязанных регистрах:

- соответствие оборотов по итогу, отраженным в бухгалтерском журнале, оборотам, показанным в оборотной ведомости;

- соответствие остатков по счетам второго порядка в балансе, остаткам в оборотной ведомости, ведомости остатков по счетам;

- соответствие остатков по счетам второго порядка в ведомости остатков по счетам, остаткам, показанным в ведомости остатков размещенных (привлеченных) средств.

Так же текущий контроль обеспечивается программным путем:

- контроль обмена электронной информацией с Центральным банком, осуществляемого с использованием программного комплекса «Кобра», разработанного и внедренного РЦИ;

- контроль по системе – «Банк-Клиент» при использовании электронных подписей и шифрации передаваемой информации.

Пристальному вниманию подвергаются исправительные записи, которые необходимо составлять на исправительных мемориальных ордерах. Исправление производится в день выявления, обратной записью по счетам, по которым сделаны исправительные записи. Если для исправления требуется списание со счета клиента, то необходимо получить письменное согласие, если иное не предусмотрено договором банковского счета. Списание производится в порядке очередности платежей.

По исправительным проводкам также производится анализ ошибок, и принимаются меры к улучшению работы.

Документооборот и технология обработки учетной информации производится в соответствии с утвержденным графиком операционного дня.

Электронные информационные системы и использование технологий связи напрямую сопряжены с операционными рисками, которые должны контролироваться банком:

- контроль доступа к информации;

- доступ к персональному компьютеру через кодовое слово;

- доступ в сеть через пароль;

- индивидуальный доступ к конкретной задаче;

- ежедневный логический контроль целостности информации;

- применение активируемых программ;

- хранение информации на магнитных носителях не менее чем на 2-х отдельных и независимых друг от друга.

При осуществлении платежей и электронной обработки данных, очень важно, а также наличие резервных мощностей на случай непредвиденного выхода системы из строя.

Сохранность бухгалтерских документов организуется в соответствии с порядком хранения бухгалтерских документов, утвержденного учетной политикой .

Рабочие места сотрудников банка расположены так, чтобы клиенты и другие посторонние лица не имели доступа к документам, к экранам ЭВМ.

Руководитель банка обеспечивает контроль надлежащего хранения и использования печатей, штампов и бланков с тем, чтобы исключить возможность их утери или использования в целях злоупотреблений. Учёт печатей и угловых штампов банка ведется в специальной книге, где указываются фамилии и должности лиц, у которых они находятся, и выдаются им под роспись. Книга должна храниться в несгораемом шкафу у главного бухгалтера. Штампы, кроме угловых (бланковых) штампов, в эту книгу не включаются.

Надежно должны храниться фирменные бланки с названием кредитной организации.

В целях обеспечения сохранности имущества и надлежащего учета основных фондов и инвентаря ежегодно на основании приказа председателя правления в банке дополнительных офисах проводится инвентаризация по состоянию на 1 ноября каждого года. Оформление инвентаризационных ведомостей осуществляется в соответствии с учетной политикой Банка и нормативными указаниями.

Ревизия ценностей в кассе в соответствии с положением «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ» г. производится:

· не реже одного раза в квартал, а также ежегодно по состоянию на 1 января;

· при смене и временной смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей;

· в других случаях, по усмотрению кредитной организации.

Раздел VIII. Правила документооборота и технология обработки учетной информации.

Операционный день банка устанавливается для клиентов юридических лиц с 9-00 до 16-00 часов. Документы, поступающие в операционное время, подлежат оформлению и отражению по счетам в этот же день.

Документы, поступающие во внеоперационное время, отражаются по счетам на следующий рабочий день. Документы, поступившие с 16.00 до 17.00, могут быть исполнены текущим рабочим днем с взиманием комиссии, согласно тарифов.

Документы от клиентов принимаются в течение всего рабочего дня.

1.График обработки информации (Головной банк и доп. офисы)

График обработки информации определяется «Регламентом работы персонала отдела автоматизации»

2. Технология обработки документов

Прием документов клиентов осуществляется и оформляется бухгалтерскими работниками в соответствии с Положением ЦБ РФ от 01.01.2001 г и Положением ЦБ «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 01.01.2001г., регламентом работы сотрудников по приему и исполнению платежных поручений, платежных требования, инкассовых поручений, чеков и объявлений на взнос наличными.

Документы по операциям связанным с перечислением средств через учреждения Банка России, оформляются в соответствии с установленным порядком Банка России и требованиями РКЦ, принимающего документы к исполнению. При осуществлении расчетных операций через другие кредитные организации, документы оформляются в порядке, установленном договором о корреспондентских отношениях.

Расчетные операции по счетам клиентов осуществляются по распоряжению владельца счета. Расчетные документы клиентов принимаются бухгалтерским работником банка при наличии подписей и печати, соответствующих подписям и печатям клиента в карточках образцов подписей.

Работник бухгалтерии проставляет дату поступления документа в банк. На всех экземплярах верхней части расчетного документа проставляется штамп "принято "___"_______г." и подпись операционного работника.

При приеме инкассовых документов работник бухгалтерии производит регистрацию инкассовых документов (инкассовые поручения, платежные требования) в соответствующих журналах, с указанием номера счета плательщика, номера, суммы, даты каждого документа.

При расчетах по инкассо, документы, оформленные с нарушением требований п.8.4 Положения ЦБ РФ от 01.01.2001г., а также при отсутствии на всех экземплярах штампа банка-эмитента и подписи ответственного исполнителя, осуществляющих взыскание денежных средств с банковских счетов в пользу третьих лиц, подлежат возврату с соблюдением требований п.2.21 Положения ЦБ РФ от 01.01.2001г. (за исключением отсутствия штампа и подписи в инкассовых поручениях, выставляемых органами, выполняющими контрольные функции, такими как ИФНС, служба судебных приставов и др.)

При возврате платежных требований, инкассовых поручений в регистрационном журнале делается запись с указанием даты и причины возврата.

Оплата расчетного документа производится при наличии средств на расчетном счете с отражением в балансе банка. На расчетном документе проставляется штамп банка и подпись исполнителя в нижнем поле "отметки банка плательщика" содержащий надпись: г. Ростов-на-Дону, Дата исполнения, номер БИК, фамилия исполнителя и подпись.

3.Используемые формы расчетных документов по операциям с клиентами и

внутрибанковским операциям:

1. Платежные поручения 0401060.

2. Платежный ордер 0401066

3. Мемориальный ордер 0481008.

4. Платежные требования 0401061.

5. Инкассовые поручения 0401071.

6. Аккредитив 0401063.

7. Чеки

Документами, отражающими операции по внутрибанковским счетам, являются:

1. Мемориальный ордер, выписанный работником бухгалтерии

2. Сводный мемориальный ордер на однородные операции

Основанием для оформления бухгалтерских проводок по внутрибанковским операциям являются договоры, счета, распоряжения за подписью руководителя банка другие документы, не предусмотренные перечнем унифицированных форм, которые должны содержать обязательные реквизиты:

1. наименование документа;

2. дату составления документа;

3.наименование организации, от имени которой составлен документ;

4. содержание хозяйственной операции;

5. измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражениях;

5.наименование должностей лиц, ответственных за совершение операции и правильность ее оформления;

6. личные подписи указанных лиц.

4. Документооборот по выдаче чековых книжек

Выдача чековых книжек осуществляется на основании заявления, подписанного лицами, уполномоченными подписывать документы в соответствии с образцами подписей.

После проверки правильности заполнения заявления и наличия суммы комиссии на расчетном счете операционный сотрудник передает заявление в кассу, где кассовый работник оформляет штампом чеки с указанием на каждом чеке номера счета клиента, с которого будет оплачиваться чек. На заявлении и талоне кассиром указываются номера выданных чеков, которые заносятся операционистом и контролером в карточки образцов подписей. При этом операционист списывает со счета клиента мемориальным ордером сумму комиссии за оформление чековой книжки.

Раздел IX.Порядок составления годового бухгалтерского отчета

1. Банк составляет годовой бухгалтерский отчет в соответствии с Указанием ЦБР от 01.01.2001 г. «О порядке составления кредитными организациями годового бухгалтерского отчета». Годовой бухгалтерский отчет составляется с учетом событий после отчетной даты (далее - СПОД).

В соответствии со сроками предоставления годового отчета общему собранию акционеров, установленными статьей 47 ФЗ от 01.01.2001 г. «Об акционерных обществах», и периода, необходимого для проведения годовой аудиторской проверки, банк составляет годовой бухгалтерский отчет не позднее 15 апреля года, следующего за отчетным.

В состав годового бухгалтерского отчета включаются:

- Годовой бухгалтерский баланс на 1 января нового года по форме оборотной ведомости за отчетный год (Приложение к положению ЦБ РФ );

- Отчет о прибылях и убытках с учетом СПОД с дополнительным выделением в отдельной строке «в том числе СПОД» результатов по ним;

- Сводная ведомость оборотов по отражению СПОД;

- Аудиторское заключение по годовому бухгалтерскому отчету;

- Пояснительная записка;

2.Под событием после отчетной даты признается факт деятельности банка, который происходит в период между отчетной датой и датой подписания годового бухгалтерского отчета и который может оказать существенное влияние на его финансовое состояние на отчетную дату.

События после отчетной даты подразделяются на:

- корректирующие - события, подтверждающие существовавшие на отчетную дату условия, в которых банк вел свою деятельность;

- Некорректирующие - события, свидетельствующие о возникших после отчетной даты условиях, в которых банк ведет свою деятельность.

Корректирующие события подлежат отражению в бухгалтерском учете в случае признания их существенными в порядке, предусмотренном п.4 раздела IX настоящей Учетной политики.

Некорректирующие события в бухгалтерском учете не отражаются, а подлежат раскрытию в пояснительной записке к годовому бухгалтерскому отчету.

3.К корректирующим событиям, которые могут оказать существенное влияние на финансовое состояние банка, относятся:

1)объявление в установленном порядке заемщиков и дебиторов банка банкротами, если по состоянию на отчетную дату в отношении этих заемщиков и дебиторов уже осуществлялась процедура банкротства;

2)произведенная после отчетной даты оценка активов, результаты которой свидетельствуют об устойчивом существенном снижении их стоимости, определенной по состоянию на отчетную дату, или получение информации о существенном ухудшении финансового состояния заемщиков и дебиторов банка по состоянию на отчетную дату, последствиями которого может являться существенное снижение или потеря ими платежеспособности;

3)начисления (корректировки, изменения) по налогам и сборам за отчетный год, по которым в соответствии с законодательством РФ банк является налогоплательщиком и плательщиком сборов;

4) обнаружение после отчетной даты существенной ошибки в бухгалтерском учете или нарушения законодательства при осуществлении деятельности банка, которые ведут к искажению бухгалтерской отчетности за отчетный период, влияющие на определение финансового результата;

5)объявление дивидендов (выплат) по принадлежащим банку акциям (долям, паям);

6)переоценка основных средств по состоянию на 1 января нового года.

4.События, указанные в подпунктах 1 и 2 пункта 3 раздела IX настоящей учетной политики признаются существенными и подлежат отражению в бухгалтерском учете, если размер корректировки (создания) резервов, производимой вследствие изменения финансового состояния заемщиков, дебиторов и (или) снижения стоимости активов, составляет более 1% от активов банка по состоянию на 1 января нового года.

События, указанные в подпункте 4 пункта 3 настоящей учетной политики признаются существенными и подлежат отражению в бухгалтерском учете, если они вызвали изменение финансового результата в размере, превышающем 1% от размера активов банка по состоянию на 1 января нового года.

События, указанные в подпунктах 3,5,и 6 пункта 3 настоящего раздела учетной политики, признаются существенными и подлежат отражению в бухгалтерском учете независимо от размера их стоимостной оценки.

5.К некорректирующим событиям, подлежащим отражению в пояснительной записке к годовому бухгалтерскому отчету относятся:

- принятие решения о реорганизации банка;

- принятие решения об эмиссии акций и иных ценных бумаг;

- существенное снижение рыночной стоимости инвестиций;

- крупная сделка, связанная с приобретением и выбытием основных средств и финансовых активов;

- существенное снижение стоимости основных средств, если это снижение имело место после отчетной даты и не отражено при переоценке основных средств на отчетную дату;

- прекращение существенной части основной деятельности банка, если это нельзя было предвидеть по состоянию на отчетную дату;

- пожар, авария, стихийное бедствие или другая чрезвычайная ситуация, в результате которой уничтожена значительная часть активов банка;

- непрогнозируемое изменение курсов иностранных валют и рыночных котировок финансовых активов после отчетной даты;

- действия органов государственной власти.

Раздел X.Организация бухгалтерского учета

1. Бухгалтерский учет операций Банка осуществляется отделом внутрибанковского учета и учетно-операционным отделом.

2. Структура бухгалтерской службы, численность работников отдельных бухгалтерских подразделений и выполняемые функции определяются штатным расписанием, должностными инструкциями и Положениями о бухгалтерских подразделениях.

3. Ответственность за организацию бухгалтерского учета и за соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет председатель правления банка.

4. Главный бухгалтер Банка обеспечивает контроль и отражение на счетах всех хозяйственных операций, представление оперативной и итоговой информации в установленные сроки.

5. В случае разногласий между председателем правления банка и главным бухгалтером по осуществлению отдельных операций документы по ним могут быть приняты к исполнению с письменного распоряжения председателя правления Банка, который несет всю полноту ответственности за последствия осуществления таких операций.

4. УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА на 2005 год. Утверждена протоколом правления №47 от 01.01.2001г.

Раздел I. Общие положения

Настоящая Учетная политика разработана на основе действующих, требований Гражданского Кодекса РФ, Налогового кодекса РФ, Положения Банка России от 01.01.2001г. о «Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», Положения банка России от 01.01.2001 г. «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ», Положением Банка России «О правилах безналичных расчетов в», Инструкций и Положений Минфина Российской Федерации, Государственной налоговой службы Российской Федерации и нормативных актов Центрального банка Российской Федерации.

Раздел II Формирование Учетной политики

1.Учетная политика банка сформирована на основе следующих основных принципов бухгалтерского учета:

1.5 Принцип имущественной обособленности предприятия, означающий, что имущество и обязательства Банка существуют обособленно от имущества и обязательств собственников данного и других предприятий.

1.6 Принцип непрерывности деятельности Банка, предполагающий, что предприятие бу - дет продолжать свою деятельность в обозримом будущем, и у него отсутствуют намерения и необходимость ликвидации, или существенного сокращения деятельности и, следовательно, обязательства будут погашаться в установленном порядке.

1.7 Принцип последовательности применения учетной политики, предусматривающий, что выбранная Банком учетная политика будет применяться последовательно от одного отчетного года к другому.

1.8 Принципы временной определенности фактов хозяйственной деятельности, когда факты хозяйственной деятельности Банка относятся к тому отчетному периоду, в котором они имели место (поступили документы), независимо от фактического времени поступления или выплаты денежных средств, связанных с этими фактами, если иное не предусмотрено нормативными актами Банка России.

1.14 Принцип осторожности, означающий разумную оценку и отражение в учете активов и пассивов, доходов и расходов с достаточной степенью осторожности, чтобы не переносить уже существующие, потенциально угрожающие финансовому положению Банка риски на следующие периоды.

1.15 Принцип преемственности, т. е. остатки на балансовых и внебалансовых счетах на начало текущего отчетного периода должны соответствовать остаткам на конец предшествующего периода;

1.16 Полноты отражения в бухгалтерском учете всех фактов хозяйственной деятельности;

1.17 Осмотрительности, т. е. большая готовность к учету потерь (расходов) и пассивов, чем возможных доходов и активов при недопущении создания скрытых резервов;

1.18 Приоритета содержания над формой, т. е. отражение в бухгалтерском учете фактов хозяйственной деятельности исходя не только из правовой нормы, но и из экономического содержания фактов и условий хозяйствования;

1.19 Непротиворечивости, т. е. тождество данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета на первое число каждого месяца, а также показателей бухгалтерской отчетности данным синтетического и аналитического учета;

1.20 Рациональности, т. е. рациональное и экономное ведение бухгалтерского учета, исходя из условий хозяйственной деятельности и величины Банка;

1.21 Открытости, т. е. отчеты должны достоверно отражать операции Банка, быть понятными информированному пользователю и избегать двусмысленности в отражении позиции Банка;

2. Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется в валюте РФ (рублях и копейках) на основе натуральных измерителей в денежном выражении путем сплошного, непрерывного, документального и взаимосвязанного их отражения в соответствии с рабочим Планом счетов бухгалтерского учета, содержащим синтетические и аналитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности (приложения 3,4,6,9)

Раздел III Способы ведения бухгалтерского учета

1.Имущество банка

1.2 Оценка имущества

Под имуществом Банка понимаются основные средства, нематериальные активы и материальные запасы.

- приобретенных за плату, в том числе бывших в эксплуатации - в сумме фактических затрат Банка на приобретение, сооружение(строительство), создание (изготовление)и доведения до состояния, в котором оно пригодно для использования, включая налог на добавленную стоимость;

- полученных в счет вклада в уставный капитал Банка - в денежной оценке по согласованию учредителей;

- полученных по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами,- по рыночной цене идентичного имущества на дату оприходования.

При определении рыночной цены следует руководствоваться статьей 40 ч.1 НК РФ (с учетом изменений и дополнений).

Оценка имущества (включая затраты на его приобретение, сооружение, создание и восстановление ), стоимость которого выражена в иностранной валюте, определяется в рублях по курсу ЦБ РФ, действующему на дату признания имущества к учету.

суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику(продавцу);

суммы, уплачиваемые организациям за осуществление работ по договору строительного подряда и иным договорам;

регистрационные сборы, государственные пошлины, таможенные пошлины, патентные пошлины и другие аналогичные платежи, произведенные в связи с приобретением (получением) прав на имущество;

невозмещаемые налоги, уплачиваемые в связи с приобретением объекта имущества;

вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которую приобретен объект имущества;

1.2. Основные средства

В составе основных средств независимо от стоимости учитываются:

- компьютерная техника (системные блоки, мониторы, принтеры);

- оружие.

При определении текущей (восстановительной) стоимости могут быть использованы данные на аналогичную продукцию, полученные от организаций-изготовителей; сведения об уровне цен имеющиеся у органов государственной статистики, торговых инспекций и организаций ; сведения об уровне цен, опубликованные в средствах массовой информации и специальной литературе ; оценка бюро технической инвентаризации; экспертные заключения о текущей (восстановительной) стоимости объектов основных средств.

Земельные участки переоценке не подлежат.

Единицей учета основных средств является инвентарный объект.

Инвентарным объектом основных средств является объект со всеми приспособлениями и принадлежностями, или отдельный конструктивно обособленный предмет, предназначенный для выполнения определенных самостоятельных функций, или же обособленный комплекс конструктивно-сочлененных предметов, представляющих собой единое целое и предназначенных для выполнения определенной работы. Комплекс конструктивно-сочлененных предметов - это один или несколько предметов одного или разного назначения, имеющих общие приспособления и принадлежности, общее управление, смонтированных на одном фундаменте, в результате чего каждый входящий в комплекс предмет может выполнять свои функции только в составе комплекса, а не самостоятельно.

В случае наличия у одного объекта нескольких частей, имеющих разный срок полезного использования, каждая такая часть учитывается как самостоятельный инвентарный объект.

Каждому инвентарному объекту основных средств при принятии их к бухгалтерскому учету независимо от того, находится ли объект в эксплуатации, в запасе, консервации присваивается инвентарный номер.

Аналитический учет основных средств ведется в разрезе инвентарных объектов. Допускается ведение аналитического учета в отдельных программах с отражением на соответствующих счетах в балансе итоговыми суммами по видам основных средств. Здания и сооружения учитываются на отдельных лицевых счетах.

1.3. Нематериальные активы

1.4. Амортизация основных средств и нематериальных активов

Начисление амортизационных отчислений по объектам основных средств и нематериальных активов производится ежемесячно линейным способом в течение всего срока их полезного использования в размере 1/12 годовой суммы. Сроком полезного использования признается период, в течение которого объект основных средств и нематериальных активов служит для выполнения целей деятельности Банка. Срок полезного использования определяется Банком самостоятельно по каждому объекту амортизируемого имущества в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства РФ .

Если срок фактического использования данного основного средства у предыдущих собственников окажется равным или превышающим срок его полезного использования, определяемый классификацией основных средств, утвержденной Правительством РФ, то срок полезного использования этого основного средства определяется самостоятельно с учетом требований техники безопасности и других факторов.

Начисление амортизации не производится по следующим объектам:

объектам внешнего благоустройства;

объектам жилищного фонда;

по земельным участкам и объектам природопользования;

по основным средствам, переданным (полученным) в безвозмездное пользование;

по предметам стоимостью ниже установленного лимита стоимости, включенным в состав материальных запасов.

Предельная сумма начисленной амортизации должна быть равна балансовой стоимости объекта.

В случае улучшения (повышения) первоначально принятых нормативных показателей функционирования объекта основных средств в результате проведенной модернизации, реконструкции или технического перевооружения банком пересматривается срок полезного использования по этому объекту и(или) норма амортизации.

Капитальные затрат, произведенные арендатором в арендованные основные средства, учитываются им как отдельный объект основных средств. На такие объекты основных средств арендатором ежемесячно начисляется амортизация по нормам, рассчитанным исходя из срока полезного использования объекта. В соответствии с договором аренды после его прекращения указанные объекты могут быть переданы арендодателю.

1.5. Материальные запасы

материальные ценности со сроком полезного использования до 12 месяцев включительно независимо от стоимости;

имущество, приобретенное в результате осуществления сделок по договорам отступного, залога до принятия решения о его реализации или использования в собственной деятельности.

Учет материальных запасов производится на следующих счетах:

№ 000 «Запасные части»

№ 000 «Материалы»

№ 000 «Инвентарь и принадлежности»

№ 000 «Издания»

№ 000 «Внеоборотные запасы»

В целях обеспечения сохранности материальных ценностей при эксплуатации должен быть организован внесистемный учет, позволяющий осуществлять надлежащий контроль за их движением.

Имущество, кроме предметов для проведения ремонта, стоимостью не более 1000 рублей внесистемному учету не подлежит, списывается на расходы Банка после выдачи со склада на основании требования на получение материальных ценностей.

Запасы материальных ценностей списываются в эксплуатацию по стоимости каждой единицы.

2. Финансовые вложения

Активные операции

Котируемые ценные бумаги торгового портфеля учитываются по рыночной цене.

При определении сроков в расчет принимается точное количество календарных дней.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому векселедателю и номеру учтенного векселя.

Векселя, приобретенные Банком, хранятся в кассе Банка.

Аналитический учет ведется в разрезе договоров.

При расчете срока сделки в расчет принимаются календарные дни.

Для обеспечения сохранности ценных бумаг их хранение осуществляется исключительно в хранилище ценностей Банка.

Пассивные операции

При исчислении процентов по векселям в расчет принимается точное число календарных дней обращения векселя.

Порядок проведения операций с собственными векселями Банка регулируется соответствующими инструкциями Банка.

3. Доходы и расходы будущих периодов

Расходы, произведенные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в учете по дебету «Расходы будущих периодов по другим операциям» и списываются на счета по учету расходов отчетного периода, к которому они относятся (Указание ЦБ РФ от 01.01.2001 ).

К расходам будущих периодов, учитываемых на счете № 000, относятся:

- расходы на арендную плату, уплаченные арендодателю вперед;

- плата за подписку на газеты, журналы или другие источники информации;

- расходы на арендную плату телефонных, телекоммуникационных и пр. каналов связи и телевидения;

- расходы на долговременную рекламу;

- суммы заработной платы, выплаченные в конце года в части, относящейся к следующему году;

- расходы по сопровождению программных средств, осуществляемому компаниями-разработчиками-при осуществлении предварительной оплаты;

- неисключительные права на приобретенные программные продукты;

- суммы страховых премий, уплаченные страховым компаниям вперед за весь срок действия договора;

- другие аналогичные расходы.

4. Резервы, фонды

Банк создает резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности в соответствии с Положением от 01.01.2001 г. Общая величина резерва на возможные потери по ссудам определяется как сумма резерва в разрезе отдельных ссудных задолженностей, отнесенных к одной из пяти групп риска на основе критериев классификации ссуд, определенных Положением ЦБ РФ от 26.03.04.и внутренним положением банка.

Резерв на возможные потери по ссудам создается Банком за счет отчислений, относимых на расходы Банка, в момент выдачи ссуды, восстанавливается в момент ее погашения, регулируется на момент получения информации о появлении (изменении) кредитного риска и (или)качества обеспечения ссуды. Созданный резерв используется только для покрытия непогашенной банками ссудной задолженности по основному долгу.

Резерв создается в размере ,определенном в соответствии Положением «О порядке формирования резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».

Банк создает резервы под обесценение ценных бумаг и резервы на возможные потери по прочим операциям в соответствии с Положением «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» и внутреннего положения.

Резервы на возможные потери создаются по следующим операциям:

- балансовым активам, по которым существует риск понесения потерь;

- условным обязательствам кредитного характера, отраженным на внебалансовых счетах;

- срочным сделкам, определяемым в качестве таковых Положением , исполнение которых(дата расчета по которым) осуществляется сторонами не ранее третьего рабочего дня после их заключения

- прочим возможным потерям.

- Банк из нераспределенной прибыли создает резервный фонд, фонд накопления, фонд социального развития и материального поощрения, фонд председателя правления. Фонды банка формируются и используются в соответствии с «Положением о фондах» , утвержденным Советом Директоров банка.

Учет средств фондов ведется Донкомбанком на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовом счете 107.

5. Задолженность

6. Учет финансовых результатов деятельности Банка

7. Учет курсовых разниц по валютным операциям

Курсовые разницы, возникающие при проведении операций с физическими лицами по покупке и продаже наличной иностранной валюты, отражаются на счетах доходов и расходов (№№ 000, 70205) с ежемесячным переносом их на счета прибыли(убытка).

Бухгалтерские операции банка по уплате и получению процентов по привлеченным и размещенным денежным средствам осуществляются на основании ведомости начисленных(причисленных) процентов, где указывается номер счета, дата открытия , срок, процентная ставка, сумма начисленных процентов и остаток вклада с учетом начисленных процентов.

от 26.06.98г.

9. Порядок учета операций с использованием банковских карт

Банк ведет бухгалтерский учет операций с использованием банковских карт, руководствуясь Положением “О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием” от 09.04.98г

Для удобства ведения бухгалтерского учета внутри банка-эмитента предусмотрена возможность ведения расчетных карт. Для владельцев банковских карт открывается один или несколько спецкартсчетов (СКС). В пределах данного счета каждый владедец карты может пользоваться только своим лимитом. Ведение остатков по каждой карте осуществляется в программе автоматически и не требует специальных субсчетов к СКС. При проведении операций с группой расчетных карт в программе формируется проводка с СКС (по дебету или кредиту в зависимости от операции) на итоговую сумму. Остаток на каждой карте изменяется на часть общей суммы, причитающейся данному конкретному клиенту.

10.Расчеты с работниками банка по оплате труда

Заполнение лицевых счетов производится на основании табеля учета рабочего времени, приказов, протоколов Правления банка, оформленных больничных листов.

Перечисление алиментов и других выплат из заработной платы осуществляется непосредственно со сч. 60305.

Выдача осуществляется по расчетной платежной ведомости через кассу, либо перечислением во вклады или карточку.

Суммы начисленные на дни отпуска приходящиеся на следующий год относятся на счет 61403 «Расходы будущих периодов по другим операциям»

Расходы по оплате труда учитываются на счете 70206 символ 26101, кроме оплаты за первые два дня при выплатах по больничному листу. Данные расходы учитываются по с.26214.

11. Расчеты с подотчетными лицами

Аналитический учет ведется по отдельным лицевым счетам, 60"Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам" открытых каждому сотруднику, получающему деньги под отчет.

По дебету счета 60308 проводятся суммы, выдаваемых подотчет денежных средств.

Работникам банка, имеющим задолженность по ранее полученным подотчетным суммам новые суммы под отчет не выдаются.

12. Расчеты с бюджетом по налогам и сборам

12.1. Исчисление налогов и расчеты с бюджетом осуществляется Банком в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - НК РФ) и иными нормативными и правовыми актами Российской Федерации.

12.4. Исчисление и уплата в бюджет налога на добавленную стоимость производится на основании главы 21 НК РФ.

Уплата налога и представление налоговой отчетности производится головным офисом Банка.

12.5. Суммы НДС, уплаченные по приобретенным товарам, работам, услугам, отражаются на отдельных лицевых счетах балансового счета 60310 «Налог на добавленную стоимость, уплаченный».

Суммы НДС, уплаченного в полном объеме, относятся на расходы Банка на балансовый счет 70209.

Налог на имущество организаций является региональным налогом, который устанавливается и вводится в действие НК РФ и законами субъектов РФ. Порядок и сроки его уплаты, форма отчетности по налогу, налоговая ставка в пределах, установленных НК РФ, определяется законодательными (представительными) органами субъектов РФ. Объектом налогообложения признается движимое и недвижимое имущество (включая, имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе Банка в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета. Не признаются объектами налогообложения земельные участки и иные объекты природопользования. Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, учитываемого по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике Банка. В качестве налогового периода по налогу на имущество признается календарный год, а отчетного периода – квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, если иное не установлено законами субъектов РФ. По итогам каждого отчетного периода исчисляется сумма авансовых платежей. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной за календарный год и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится в доходы бюджета по месту нахождения банка, в порядке и сроки, установленные законами субъектов РФ. Налог на имущество, подлежащий перечислению в бюджет, отражается по счету 60301 на балансе банка. Начисленные суммы налога относятся на расходы Банка.

12.8. Транспортный налог исчисляется и уплачивается Банком по зарегистрированным в установленном порядке транспортным средствам на территории соответствующего субъекта РФ. Транспортный налог уплачивается по месту регистрации головного банка. Налоговая база определяется в зависимости от мощности двигателя транспортного средства, выраженной во внесистемных единицах мощности - лошадиных силах. Ставка налога, порядок и сроки его уплаты, а также форма отчетности определяются законами субъектов Российской Федерации. Транспортный налог, подлежащий перечислению в бюджет, отражается на балансе банка по счету 60301 . Начисленные суммы налога относятся на расходы Банка.

12.9 Единый социальный налог

Уплата ЕСН производится головным офисом по месту своего нахождения.

Раздел IV. Выбранные варианты техники учета

2. В Банке применяются следующие методы оценки видов имущества и обязательств:

- 601(А) – “Участие в дочерних и зависимых обществах”;

- 602(А) – “Прочие участие”;

- 604(А) – “Основные средства банков”;

- 607(А) – “Капитальные вложения”;

- 609(А) – “Нематериальные активы”;

- 610(А) – “Материальные запасы»;

- 702(А) – “Расходы банка”;

- 704(А) – “Убытки банка”;

- 705(А) – “Использование прибыли”;

- 102(П) – “ Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций”;

- 106(П) – “Добавочный капитал”;

- 107(П) – “Фонды банка”;

- 701(П) – “Доходы банка”;

- 703(П) – “Прибыль банка”.

2.5. В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности Банк производит инвентаризацию имущества на основании приказа Банка. В ходе инвентаризации проверяются и документально подтверждается наличие, состояние и оценка имущества и обязательств. Инвентаризации подлежит все имущество банка, независимо от его местонахождения, и все виды финансовых обязательств. Кроме того, инвентаризации подлежит имущество, не принадлежащее банку, но числящееся в бухгалтерском учете (арендованное имущество, принятое в залог, находящееся на ответственном хранении и т. п.):

< Здания и сооружения

< Автотранспорт

< Конторское оборудование, мебель

< Компьютерную технику, информационные сиситемы, системы обработки данных

< Другое оборудование и другие основные средства

< Оборудование, транспортные средства, сданные в аренду

< Нематериальные активы

< Денежные средства, документы и бланки строгой отчетности.

Инвентаризация материальных ценностей проводится:

- при смене материально ответственных лиц;

- при выявлении фактов хищения, злоупотребления или порчи имущества;

- в случае стихийного бедствия, пожара или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями;

- при реорганизации или ликвидации;

- при смене руководства Банка - на день приема-передачи ценностей;

- перед составлением годового отчета Банка на 1 ноября текущего года;

Раздел V. Аналитический и синтетический учет

2. Документы аналитического учета

1.1Лицевые счета.

Лицевые счета открываются каждому клиенту. Номер лицевого счета должен однозначно определять его принадлежность конкретному клиенту и целевому назначению. По истечении отчетного года (после 31 декабря) новым счетам клиентов можно присваивать номера лицевых счетов, закрытых в отчетном году. В лицевых счетах должны показываться: дата предыдущей операции по счету, входящий остаток на начало дня, обороты по дебету и кредиту, отраженные по каждому документу (сводному документу), остаток на конец дня. Лицевые счета ведутся на отдельных листах (карточках) сформированных с использованием средств вычислительной техники. В реквизитах лицевых счетов отражаются: дата совершения операции, номер документа, вид (шифр).

дата открытия счета;

дата и номер договора об открытии счета;

наименование клиента;

наименование (цель) счета;

номер лицевого счета;

порядок и периодичность выдачи выписок счета;

дата сообщения налоговым органам, фондам об открытии счета;

дата закрытия счета;

примечание.

В книге для каждого номера и наименования счета второго порядка открываются отдельные страницы.

Книга регистрации лицевых счетов ведется в электронном виде с обеспечением меры защиты информации от несанкционированного доступа. При этом из ЭВМ ежедневно распечатываются отдельные ведомости вновь открытых и закрытых счетов, которые подшиваются в отдельное дело и хранятся у главного бухгалтера или его заместителя. На каждое первое число года, следующего за отчетным, а при необходимости – в другие сроки в течение года, ведущаяся в ЭВМ книга регистрации счетов выдается на печать. Отдельные листы книги сшиваются, пронумеровываются, скрепляются печатью и подписываются главным бухгалтером. Сформированная книга регистрации действующих счетов сверяется с ведомостями открытых и закрытых счетов, прошнуровывается, опечатывается, подписывается главным бухгалтером или его заместителем и сдается в архив.

-подписываются аналогами собственноручной подписи уполномоченного лица;

- содержат дату провода документа по лицевому счету.

Дубликаты выписок из лицевых счетов составляются на ЭВМ или получаться посредством ксерокопии.

Эта надпись скрепляется подписями главного бухгалтера или его заместителя.

Лицевые счета дополнительных офисов регистрируются в книге регистрации лицевых счетов головного банка.

1.2. Ведомость остатков.

Ведомость остатков по счетам первого, второго порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам ежедневно составляется по форме, приведенной в Приложении № 6 к Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ (Положение Банка России от 01.01.2001 ), и выдается на печать ежемесячно.

1.3. Ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств.

2. Документами синтетического учета являются:

2.1. Ежедневная оборотная ведомость.

2.2. Ежедневный баланс.

Операции, осуществляемые дополнительными офисами, отражаются в ежедневном балансе банка.

Раздел VI. Хранение документов

2. Сформированные в установленном порядке и сброшюрованные бухгалтерские документы за рабочий день, после составления ежедневного баланса и проведения сплошной проверки, передаются на хранение в текущий архив с ограничением к ним доступа. В архиве документы текущего года и года предшествующего хранятся отдельно в металлических шкафах (сейфах). После сдачи годового отчета документы года, предшествующего отчетному, перемещаются в архив для хранения на общих основаниях.

Раздел VII. Внутрибанковский контроль

Конкретные обязанности бухгалтерских работников и распределение обслуживаемых счетов определяет главный бухгалтер, который закрепляет это в письменной форме (должностной инструкции) конкретно с каждым работником бухгалтерии. По кругу операций, связанных с приемом, оформлением и списанием расчетных документов клиентов определено единоличное оформление и подписание собственно ручной подписью за исключением документов по операциям, подлежащим дополнительному контролю, в соответствии с перечнем счетов, приложенных к учетной политике (приложение 3).

В бухгалтерии должны быть предусмотрены функции последующего контроля

Текущий контроль обеспечивается операционным бухгалтерским работником:

· проверка проводимых расходов, отнесение на соответствующие балансовые счета расходов, в целью соблюдения правильности формирования налогооблагаемой базы в соответствии с Налоговым кодексом ч. II;

Так же текущий контроль обеспечивается программным путем:

По исправительным проводкам также производится анализ ошибок, и принимаются меры к улучшению работы.

- контроль доступа к информации;

- доступ к персональному компьютеру через кодовое слово;

- доступ в сеть через пароль;

- индивидуальный доступ к конкретной задаче;

- ежедневный логический контроль целостности информации;

- применение активируемых программ;

- хранение информации на магнитных носителях не менее чем на 2-х отдельных и независимых друг от друга.

Надежно должны храниться фирменные бланки с названием кредитной организации.

В целях обеспечения сохранности имущества и надлежащего учета основных фондов и инвентаря ежегодно на основании приказа председателя правления в банке доп. офисах проводится инвентаризация по состоянию на 1 ноября каждого года. Оформление инвентаризационных ведомостей осуществляется в соответствии с учетной политикой Банка и нормативными указаниями.

· не реже одного раза в квартал, а также ежегодно по состоянию на 1 января;

· при смене и временной смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей;

· в других случаях, по усмотрению кредитной организации.

Раздел VIII.Правила документооборота и технология обработки учетной информации.

Документы, поступающие во внеоперационное время, отражаются по счетам на следующий рабочий день.

Документы от клиентов принимаются в течение всего рабочего дня.

1.График обработки информации (Головной банк и доп. офисы)

7.00-8.00 Прием результатов обработки операционного дня из РЦИ (за вчера)

7.30-8.30 Обработка информации, получение и печать выходных форм,

подготовка информации для передачи в доп. офисы и по системе "Клиент-Банк"

08.00-08.30 Передача остатков, выписок офисам и клиентам системы "Клиент-Банк"

08.00-14.00 Прием документов по системе " Клиент-Банк"( в автоматическом режиме)

14.00-17.00 Прием документов по системе " Клиент-Банк"( по запросу клиента)

09.00-16.00 Передача статистики в РЦИ(передается в течении дня)

9.00-9.20 Переход на новый операционный день.

10.00-10.15 Выгрузка документов по "Клиент-Банку"

10.10-17.00 Обработка информации по счетам клиентов (Проводки по счетам внутрибанковского учета производятся в течении всего рабочего дня)

до 10.20 Прием документов для 1-рейса от доп. офисов

10.30-10.50 Передача эл.платежей 1-рейса на РЦИ

11.30-11.40 Прием эл.платежей 1-рейса из РЦИ

12.00-12.20 Выгрузка документов по "Клиент-Банку"

до 12.20 Прием документов для РЦИ от офисов

12.30-12.50 Передача эл.платежей на РЦИ

14.00-14.10 Выгрузка документов по "Клиент-Банку"

14.00-14.10 Прием эл.платежей по запросу из РЦИ

до 14.20 Прием документов для РЦИ от офисов

14.20-15.00 Передача эл.платежей на РЦИ

15.30-16.00 Прием эл.платежей по запросу из РЦИ

16.10-16.20 передача электронных платежей на РЦИ

до 17.00 Прием документов для 2-рейса от офисов

17.00-18.00 Передача эл.платежей 2-рейса на РЦИ

19.30-22.00 Прием эл.платежей 2-рейса из РЦИ

2. Технология обработки документов

Прием документов клиентов осуществляется и оформляется бухгалтерскими работниками в соответствии с Положением ЦБ РФ от и Положением ЦБ о безналичных расчетах в Российской Федерации от 01.01.2001г.

Расчетные инкассовые документы, оформленные с нарушением требований п.8.4 Положения ЦБ РФ от 01.01.2001г., а также при отсутствии на всех экземплярах штампа банка-эмитента и подписи ответственного исполнителя, осуществляющих взыскание денежных средств с банковских счетов в пользу третьих лиц, подлежат возврату с соблюдением требований п.2.21 Положения ЦБ РФ от 01.01.2001г. (за исключением отсутствия штампа и подписи в инкассовых поручениях, выставляемых органами, выполняющими контрольные функции, такими как ИФНС, служба судебных приставов и др.)

Оплата расчетного документа производится при наличии средств на расчетном счете и отражением в балансе банка. На расчетном документе проставляется штамп банка (допофиса) и подпись исполнителя в нижнем поле "отметки банка плательщика" содержащий надпись: г. Ростов-на-Дону, Дата исполнения, номер БИК, фамилия исполнителя и подпись.

3.Используемые формы расчетных документов по операциям с клиентами и

внутрибанковским операциям:

3. Платежные поручения 0401060.

4. Платежный ордер 0401066

3. Мемориальный ордер 0481008.

4. Платежные требования 0401061.

5. Инкассовые поручения 0401071.

6. Аккредитив 0401063.

7. Чеки

Документами, отражающими операции по внутрибанковским счетам, являются:

3. Мемориальный ордер, выписанный работником бухгалтерии

4. Сводный мемориальный ордер на однородные операции

1. наименование документа;

2. дату составления документа;

3.наименование организации, от имени которой составлен документ;

4. содержание хозяйственной операции;

5. измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражениях;

5.наименование должностей лиц, ответственных за совершение операции и правильность ее оформления;

6. личные подписи указанных лиц.

4. Документооборот по выдаче чековых книжек

После проверки правильности заполнения заявления и наличия суммы комиссии на расчетном счете операционист передает заявление в кассу, где кассовый работник оформляет штампом чеки с указанием на каждом чеке номера счета клиента, с которого будет оплачиваться чек. На заявлении и талоне кассиром указываются номера выданных чеков, которые заносятся операционистом и контролером в карточки образцов подписей. При этом операционист списывает со счета клиента мемориальным ордером сумму комиссии за оформление чековой книжки.

Раздел IX.Порядок составления годового бухгалтерского отчета

2. Банк составляет годовой бухгалтерский отчет в соответствии с Указанием ЦБР от 01.01.2001 г. «О порядке составления кредитными организациями годового бухгалтерского отчета». Годовой бухгалтерский отчет составляется с учетом событий после отчетной даты (далее - СПОД).

В состав годового бухгалтерского отчета включаются:

- Сводная ведомость оборотов по отражению СПОД;

- Аудиторское заключение по годовому бухгалтерскому отчету;

- Пояснительная записка;

События после отчетной даты подразделяются на:

- некорректирующие - события, свидетельствующие о возникших после отчетной даты условиях, в которых банк ведет свою деятельность.

Корректирующие события подлежат отражению в бухгалтерскомм учете в случае признания их существенными в порядке, предусмотренном п.4 раздела IX настоящей Учетной политики.

2)произведенная после отчетной даты оценка активов, результаты которого свидетельствуют об устойчивом существенном снижении их стоимости, определенной по состоянию на отчетную дату, или получение информации о существенном ухудшении финансового состояния заемщиков и дебиторов банка по состоянию на отчетную дату, последствиями которого может являться существенное снижение или потеря ими платежеспособности;

3)начисления (корректировки, изменения ) по налогам и сборам за отчетный год, по которым в соответствии с законодательством РФ банк является налогоплательщиком и плательщиком сборов;

5)объявление дивидендов (выплат) по принадлежащим банку акциям (долям, паям);

6)переоценка основных средств по состоянию на 1 января нового года.

4.События, указанные в подпунктах 1 и 2 раздела IX настоящей учетной политики признаются существенными и подлежат отражению в бухгалтерском учете, если размер корректировки (создания) резервов, производимой вследствие изменения финансового состояния заемщиков дебиторов и (или) снижения стоимости активов, составляет более 1% от активов банка по состоянию на 1 января нового года.

- принятие решения о реорганизации банка;

- принятие решения об эмиссии акций и иных ценных бумаг;

- существенное снижение рыночной стоимости инвестиций;

- крупная сделка, связанная с приобретением и выбытием основных средств и финансовых активов;

- непрогнозируемое изменение курсов иностранных валют и рыночных которовок финансовых активов после отчетной даты;

- действия органов государственной власти.

Раздел X.Организация бухгалтерского учета

тыс. руб.

Показатели

На 01.01.2008

На 01.07.2008

Общая стоимость недвижимого имущества

92454.0

Величина начисленной амортизации

1716.0

2349.0

Стоимость недвижимого имущества, определенная оценщиком,

В течение 12 месяцев до даты утверждения проспекта ценных бумаг не производилась оценка недвижимого имущества, находящегося в собственности

Сведения о всех изменениях в составе недвижимого имущества кредитной организации - эмитента.

Существенных изменений в составе недвижимого имущества не происходило.

Сведения о всех приобретениях или выбытии по любым основаниям любого иного имущества кредитной организации - эмитента, балансовая стоимость которого превышает 5 процентов балансовой стоимости активов кредитной организации – эмитента.

Сделок с недвижимостью, балансовая стоимость которого превышает 5 процентов балансовой стоимости активов Банка, после даты окончания последнего завершенного финансового года до даты утверждения проспекта ценных бумаг не было.

Сведения о всех иных существенных для кредитной организации - эмитента изменениях в составе имущества кредитной организации - эмитента после даты окончания последнего завершенного финансового года до даты утверждения проспекта ценных бумаг.

После даты окончания последнего завешенного финансового года до даты утверждения проспекта ценных бумаг не происходило изменений в составе недвижимого имущества Банка.

В течение 2005, 2006, 2007 гг. Банк не участвовал в судебных процессах, которые могут существенно отразиться на его финансово-хозяйственной деятельности.

IX. Подробные сведения о порядке и об условиях размещения
эмиссионных ценных бумаг

9.1. Сведения о размещаемых ценных бумагах

9.1.1. Общая информация

Вид

Акции

Категория

Обыкновенные неконвертируемые

Тип

Серия

Иные идентификационные признаки

Номинальная стоимость

10 рублей

Количество

7 штук

Объем по номинальной стоимости

70 рублей

Форма

Именные бездокументарные

Наименование лица, осуществляющего ведение реестра владельцев именных ценных бумаг кредитной организации – эмитента

«Информация о лице, осуществляющем ведение реестра владельцев именных ценных бумаг, раскрыта в пункте 10.6 проспекта ценных бумаг»

Ценные бумаги выпуска не являются ценными бумагами на предъявителя с обязательным централизованным хранением.

Права, предоставляемые каждой ценной бумагой выпуска:

Каждая обыкновенная акция Банка предоставляет ее владельцу одинаковый объем прав.

Акционеры - владельцы обыкновенных акций имеют право:

- участвовать в общем собрании акционеров с правом голоса по всем вопросам его компетенции;

- получать дивиденды;

- получать часть имущества Банка в случае его ликвидации.

Акционеры - владельцы голосующих акций вправе требовать выкупа Банком всех или части принадлежащих им акций в случаях:

- реорганизации банка или совершения крупной сделки, решение об одобрении которой принимается общим собранием акционеров в соответствии с действующим законодательством, если они голосовали против решения о его реорганизации или одобрении указанной сделки либо не принимали участия в голосовании по этим вопросам;

- внесения изменений и дополнений в устав Банка или утверждение устава в новой редакции, ограничивающих их права, если они голосовали против принятия соответствующего решения или не принимали участия в голосовании.

Банк информирует акционеров о наличии у них права требовать выкупа Банком принадлежащих им акций, цене и порядке осуществления выкупа.

Акционеры вправе отчуждать принадлежащие им акции без согласия других акционеров и Банка.

Акционеры Банка имеют другие права, предусмотренные законодательством Российской Федерации, иными нормативными правовыми актами, а также уставом Банка.

Способ размещения ценных бумаг:

Открытая подписка.

Порядок размещения ценных бумаг.

Размещение акций осуществляется в два этапа.

Первый этап – размещение акций по преимущественному праву, предоставляемому акционерам владельцам обыкновенных именных бездокументарных акций Банка, путем приобретения ими размещаемых дополнительных обыкновенных именных бездокументарных акций выпуска в количестве, пропорциональном количеству принадлежащих им акций этой категории.

Второй этап – размещение акций среди неограниченного круга лиц.

Дата начала размещения:

- дата начала размещения акций среди неограниченного круга инвесторов (лиц) - после истечения срока действия преимущественного права акционеров на приобретение акций дополнительного выпуска, подведения итогов осуществления преимущественного права и раскрытия информации об этом после раскрытия информации о дате начала размещения в форме «Сообщения о дате начала размещения ценных бумаг».

Дата окончания размещения:

Порядок и срок оплаты размещаемых ценных бумаг.

Оплата акций будет осуществляться денежными средствами в российских рублях и (или) имуществом в неденежной форме в срок, установленный договором купли-продажи акций либо договором мены.

Перечень имущества, которым могут оплачиваться размещаемые ценные бумаги:

- банковские здания и помещения.

Оплата акций юридическими лицами и физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, производится только в безналичном порядке, физическими лицами – как наличными средствами, так и в безналичном порядке.

Для аккумулирования денежных средств, поступающих в оплату акций выпуска, в качестве накопительного счета Банк использует корреспондентский счет №, открытый в ГРКЦ ГУ Банка России по Ростовской области г. Ростов-на-Дону. Иные реквизиты : ИНН – ; КПП – ; БИК – .

Оплата приобретаемых акций наличными денежными средствами производится приходным ордером в кассу Банка по адресу: г. Ростов-на-Дону, пр. М.Нагибина, 32/2.

Оплата обыкновенных акций дополнительного выпуска за иностранную валюту не предусмотрена.

При оплате акций неденежными средствами для определения рыночной стоимости такого имущества должен привлекаться независимый оценщик. На баланс Банка указанное имущество принимается в оценке, произведенной Советом директоров.

При этом заключается договор мены имущества, вносимого в оплату ценных бумаг, на оговоренное число ценных бумаг. Лицо (акционер) при осуществлении преимущественного права приобретения размещаемых акций, вправе по своему усмотрению оплатить их денежными средствами.

Величина денежной оценки имущества, произведенной Советом директоров (наблюдательным советом) Банка, не может быть выше величины оценки, произведенной независимым оценщиком. Здание (помещение), которое может вноситься в оплату акций, принимается на баланс Банка после получения свидетельства о государственной регистрации права собственности Банка на это здание (помещение).

Имущество в неденежной форме, внесенное инвесторами в оплату акций Банка, до регистрации отчета об итогах выпуска ценных бумаг не может быть продано Банком или отчуждено им иным способом.

Право собственности и другие вещные права на недвижимое имущество, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней. В случаях, когда отчуждение имущества подлежит государственной регистрации, право собственности у приобретателя возникает с момента такой регистрации.

Предельный размер такого имущества в уставном капитале общества не должен превышать 20 процентов.

Денежные средства (в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте), а также иное имущество, внесенное в оплату акций, до регистрации отчета об итогах выпуска не подлежат включению в расчет обязательных нормативов.

В случае признания выпуска несостоявшимся или недействительным, при расторжении договора купли-продажи в период проведения подписки денежные средства, полученные Банком в оплату акций в процессе их размещения и аккумулированные на корсчете, возвращаются покупателям акций на банковские счета или через кассу Банка (для физических лиц).

Орган управления кредитной организации - эмитента, утвердивший решение о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг

Совет директоров

Дата (даты) принятия решения об утверждении решения о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг

30.07.2008

Дата (даты) составления и номер (номера) протокола собрания (заседания) органа управления кредитной организации - эмитента, на котором принято решение об утверждении решения о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг

Протокол заседания Совета директоров ОАО “Донкомбанк” № 16, дата составления протокола – 30.07.2008г.

Орган управления кредитной организации - эмитента, утвердивший проспект ценных бумаг

Совет директоров

Дата (даты) принятия решения об утверждении проспекта ценных бумаг

30.07.2008

Дата (даты) составления и номер (номера) протокола собрания (заседания) органа управления кредитной организации - эмитента, на котором принято решение об утверждении проспекта ценных бумаг

Протокол заседания Совета директоров ОАО “Донкомбанк” № 16, дата составления протокола – 30.07.2008г.

Доля в процентах от общего количества ценных бумаг выпуска (дополнительного выпуска), при неразмещении которой выпуск (дополнительный выпуск) ценных бумаг признается несостоявшимся,

Доля, при неразмещении которой дополнительный выпуск ценных бумаг считается несостоявшимся, не устанавливается.

9.1.2. Дополнительные сведения о размещаемых облигациях

Облигации не эмитируются.

а) Размер дохода по облигациям.

Нет данных. Облигации не размещаются.

Место выплаты доходов.

Нет данных. Облигации не размещаются.

Порядок раскрытия информации о размере (порядке определения размера) процента (купона) по облигациям:

Нет данных. Облигации не размещаются.

б) Порядок и срок погашения облигаций:

Нет данных. Облигации не размещаются.

Форма погашения облигаций: Нет данных. Облигации не размещаются.

Порядок и срок выплаты процентов (купона) по облигациям (включая срок выплаты каждого купона): Нет данных. Облигации не размещаются.

Источники, за счет которых планируется исполнение обязательств по облигациям кредитной организации – эмитента: Нет данных. Облигации не размещаются.

Прогноз кредитной организации - эмитента в отношении наличия указанных источников на весь период обращения облигаций: Нет данных. Облигации не размещаются.

Дата составления списка владельцев облигаций для исполнения по ним обязательств: Нет данных. Облигации не размещаются.

в) Порядок и условия досрочного погашения облигаций:

Нет данных. Облигации не размещаются.

Порядок раскрытия информации о досрочном погашении облигаций: Нет данных. Облигации не размещаются.

Иные условия досрочного погашения облигаций: Нет данных. Облигации не размещаются.

г) Порядок и условия приобретения облигаций кредитной организацией - эмитентом с возможностью их последующего обращения.

Нет данных. Облигации не размещаются.

Порядок раскрытия информации о приобретении облигаций: Нет данных. Облигации не размещаются.

Иные условия приобретения облигаций кредитной организацией - эмитентом. Нет данных. Облигации не размещаются.

д) Сведения о платежных агентах по облигациям:

Нет данных. Облигации не размещаются.

Возможность назначения кредитной организацией-эмитентом дополнительных платежных агентов и отмены таких назначений, а также порядок раскрытия информации о таких действиях. Нет данных. Облигации не размещаются.

е) Действия владельцев облигаций в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения кредитной организацией-эмитентом обязательств по облигациям: Нет данных. Облигации не размещаются.

Санкции, налагаемые на кредитную организацию - эмитент в случае неисполнения, ненадлежащего исполнения кредитной организацией - эмитентом обязательств по облигациям.

Нет данных. Облигации не размещаются.

Порядок обращения с требованием к кредитной организации - эмитенту, лицам, несущим солидарную или субсидиарную ответственность по обязательствам кредитной организации - эмитента, в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения кредитной организацией-эмитентом обязательств по облигациям.

Нет данных. Облигации не размещаются.

Порядок обращения с иском в суд или арбитражный суд (подведомственность и срок исковой давности)

Нет данных. Облигации не размещаются.

Порядок раскрытия информации о неисполнении или ненадлежащем исполнении обязательств по облигациям:

Нет данных. Облигации не размещаются.

ж) Сведения о лице, предоставляющем обеспечение:

Нет данных. Облигации не размещаются.

Расчет суммы величин:

Нет данных. Облигации не размещаются.

Адрес страницы в сети Интернет

Нет данных. Облигации не размещаются.

Порядок раскрытия юридическим лицом информации в форме ежеквартального отчета и сообщений о существенных фактах. Нет данных. Облигации не размещаются.

Название периодического печатного издания (изданий), используемого для опубликования сообщений о существенных фактах Нет данных. Облигации не размещаются.

Отчет об исполнении бюджета соответствующего субъекта Российской Федерации или муниципального образования за три последних завершенных финансовых года, предшествующих дате утверждения проспекта ценных бумаг. Нет данных. Облигации не размещаются.

з) Условия обеспечения исполнения обязательств по облигациям: Облигации не эмитируются.

Способ обеспечения Нет данных. Облигации не размещаются.

Размер и условия предоставляемого обеспечения, в том числе порядок предъявления и удовлетворения требований об исполнении обязательств, не исполненных кредитной организацией - эмитентом; Нет данных. Облигации не размещаются.

Обязательства кредитной организации - эмитента по облигациям, исполнение которых обеспечивается предоставляемым обеспечением:

Нет данных. Облигации не размещаются.

Иные условия обеспечения исполнения обязательств по облигациям.

Нет данных. Облигации не размещаются.

Порядок уведомления (раскрытия информации) об изменении условий обеспечения исполнения обязательств по облигациям, происходящих по причинам, не зависящим от кредитной организации - эмитента или владельцев облигаций с обеспечением

Нет данных. Облигации не размещаются.

Вид имущества, выступающего предметом залога (ценные бумаги, недвижимое имущество). Нет данных. Облигации не размещаются.

Характеристика имущества, выступающего предметом залога. Нет данных. Облигации не размещаются.

Стоимость имущества, выступающего предметом залога. Нет данных. Облигации не размещаются.

Стоимость имущества, выступающего предметом залога, определенная оценщиком. Нет данных. Облигации не размещаются.

Дата составления и номер отчета об оценке указанного имущества. Нет данных. Облигации не размещаются.

Информация об оценщике: Нет данных. Облигации не размещаются.

Информация о лице, осуществляющем реализацию заложенного имущества: Нет данных. Облигации не размещаются.

Сведения о страховании имущества, выступающего предметом залога: Нет данных. Облигации не размещаются.

Средневзвешенная цена ценных бумаг. Нет данных. Облигации не размещаются.

Вид недвижимого имущества. Нет данных. Облигации не размещаются.

Место нахождения недвижимого имущества: Нет данных. Облигации не размещаются.

Описание недвижимого имущества. Нет данных. Облигации не размещаются.

Кадастровый (условный) номер объекта (объектов) недвижимого имущества. Нет данных. Облигации не размещаются.

Право залогодателя на недвижимое имущество. Нет данных. Облигации не размещаются.

Порядок предъявления требований к поручителю в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения кредитной организацией-эмитентом обязательств перед владельцами облигаций.

Нет данных. Облигации не размещаются.

Для облигаций, обеспеченных банковской гарантией:

Нет данных. Облигации не размещаются.

Порядок предъявления владельцами облигаций письменного требования гаранту в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения эмитентом обязательств по облигациям.

Нет данных. Облигации не размещаются.

Содержание требования. Нет данных. Облигации не размещаются.

Для облигаций, обеспеченных государственной или муниципальной гарантией:

Нет данных. Облигации не размещаются.

Порядок предъявления требований к гаранту по исполнению гарантийных обязательств. Нет данных. Облигации не размещаются.

9.1.3. Дополнительные сведения о конвертируемых ценных бумагах

Нет данных. Конвертируемые ценные бумаги не размещаются.

Права, предоставляемые каждой ценной бумагой, в которые конвертируются размещаемые конвертируемые ценные бумаги.

Нет данных. Конвертируемые ценные бумаги не размещаются.

Срок (порядок определения срока), в течение которого может быть осуществлена конвертация размещаемых конвертируемых ценных бумаг.

Нет данных. Конвертируемые ценные бумаги не размещаются.

Действия владельцев конвертируемых ценных бумаг, совершение которых необходимо для осуществления конвертации. Нет данных. Конвертируемые ценные бумаги не размещаются.

Срок с момента получения кредитной организацией-эмитентом заявки на конвертацию до осуществления конвертации ценной бумаги. Нет данных. Конвертируемые ценные бумаги не размещаются.

Прочие особенности и условия, которые определяют положение владельцев конвертируемых ценных бумаг кредитной организации - эмитента, а также могут повлиять на принятие решения о приобретении размещаемых ценных бумаг кредитной организации - эмитента.

Нет данных. Конвертируемые ценные бумаги не размещаются.

9.1.4. Дополнительные сведения о размещаемых опционах кредитной организации - эмитента

Нет данных. Опционы не размещаются.

Срок (порядок определения срока), при наступлении которого могут быть осуществлены права владельца опциона кредитной организации - эмитента;

Нет данных. Опционы не размещаются.

Срок, в течение которого владельцами опционов кредитной организации - эмитента могут быть поданы соответствующие требования.

Нет данных. Опционы не размещаются.

Последствия отсутствия требования о конвертации со стороны владельца опциона кредитной организации - эмитента в установленный опционом кредитной организации - эмитента срок и/или при наличии соответствующих обстоятельств.

Нет данных. Опционы не размещаются.

Срок конвертации опциона кредитной организации - эмитента в акции кредитной организации - эмитента с момента получения требования владельца опциона.

Нет данных. Опционы не размещаются.

Последствия неуплаты владельцем опциона кредитной организации - эмитента цены конвертации при подаче требования о конвертации опционов кредитной организации - эмитента в дополнительные акции кредитной организации - эмитента.

Нет данных. Опционы не размещаются.

Основные места (место) продажи размещаемых опционов кредитной организации - эмитента в случае их размещения путем подписки.

Нет данных. Опционы не размещаются.

Прочие особенности и условия

Нет данных. Опционы не размещаются.

9.1.5. Дополнительные сведения о размещаемых облигациях с ипотечным покрытием

Нет данных. Облигации с ипотечным покрытием не размещаются.

9.1.5.1. Сведения о специализированном депозитарии, осуществляющем ведение реестра ипотечного покрытия

Нет данных. Облигации с ипотечным покрытием не размещаются.

9.1.5.3. Сведения о страховании риска ответственности перед владельцами облигаций с ипотечным покрытием

Нет данных. Облигации с ипотечным покрытием не размещаются.

Информация о лице, страхующем свою ответственность перед владельцами облигаций с ипотечным покрытием: Нет данных. Облигации с ипотечным покрытием не размещаются.

Информация о страховой организации (организаций), осуществляющей страхование риска ответственности перед владельцами облигаций с ипотечным покрытием:

Нет данных. Облигации с ипотечным покрытием не размещаются.

Реквизиты договора страхования риска ответственности перед владельцами облигаций с ипотечным покрытием.

Нет данных. Облигации с ипотечным покрытием не размещаются.

Предполагаемое событие (события), на случай наступления которого осуществляется страхование риска ответственности перед владельцами облигаций с ипотечным покрытием (страховой риск)

Нет данных. Облигации с ипотечным покрытием не размещаются.

Размер страховой выплаты, которую страховая организация (организации) обязана произвести при наступлении страхового случая

Нет данных. Облигации с ипотечным покрытием не размещаются.

Иные условия договора страхования риска ответственности перед владельцами облигаций с ипотечным покрытием, которые указываются по усмотрению эмитента

Нет данных. Облигации с ипотечным покрытием не размещаются.

9.1.5.5. Информация о составе, структуре и размере ипотечного покрытия

Нет данных. Облигации с ипотечным покрытием не размещаются.

Размер ипотечного покрытия и его соотношение с размером (суммой) обязательств по облигациям с данным ипотечным покрытием, выраженный в той же валюте, что и валюта, в которой выражены обязательства по облигациям с ипотечным покрытием:

Нет данных. Облигации с ипотечным покрытием не размещаются.

сведения о размере и составе ипотечного покрытия:

Нет данных. Облигации с ипотечным покрытием не размещаются.

Сведения о структуре ипотечного покрытия по видам имущества, составляющего ипотечное покрытие:

Структура ипотечного покрытия по видам имущества, составляющего ипотечное покрытие:

Нет данных. Облигации с ипотечным покрытием не размещаются.

Структура составляющих ипотечное покрытие требований, обеспеченных ипотекой жилых помещений:

Нет данных. Облигации с ипотечным покрытием не размещаются.

Структура обеспеченных ипотекой требований, составляющих ипотечное покрытие:

Нет данных. Облигации с ипотечным покрытием не размещаются.

Сведения о структуре обеспеченных ипотекой требований, составляющих ипотечное покрытие, по видам правового основания возникновения у кредитной организации - эмитента облигаций с ипотечным покрытием прав на такое имущество:

Нет данных. Облигации с ипотечным покрытием не размещаются.

Сведения о структуре обеспеченных ипотекой требований, составляющих ипотечное покрытие, по месту нахождения недвижимого имущества, являющегося предметом ипотеки, с точностью до субъекта Российской Федерации:

Нет данных. Облигации с ипотечным покрытием не размещаются.

Информация о наличии просрочек платежей по обеспеченным ипотекой требованиям, составляющим ипотечное покрытие:

Нет данных. Облигации с ипотечным покрытием не размещаются.

Иные сведения о составе, структуре и размере ипотечного покрытия. Нет данных. Облигации с ипотечным покрытием не размещаются.

9.2. Цена (порядок определения цены) размещения эмиссионных ценных бумаг

Цена размещения – 10 (Десять) рублей

Цена размещения определена решением Совета директоров ОАО “Донкомбанк”, протокол от 01.01.2001 г.

Цена или порядок определения цены размещения ценных бумаг лицам, имеющим такое преимущественное право.

Цена размещения акций установлена Советом директоров Банка (Протокол №6 от 01.01.2001г.), является одинаковой для всех покупателей, в том числе для акционеров, имеющих преимущественное право приобретения размещаемых акций - 10 (Десять) рублей.

9.3. Наличие преимущественных прав на приобретение размещаемых эмиссионных ценных бумаг

Акционеры - владельцы обыкновенных акций имеют преимущественное право приобретения обыкновенных акций, размещаемых в рамках настоящей эмиссии, в количестве, пропорциональном количеству принадлежащих им акций этой категории (типа)

Дата составления списка лиц, имеющих преимущественное право приобретения размещаемых ценных бумаг.

В соответствии с пунктом 2 статьи 40 Федерального закона от 01.01.2001г. «Об акционерных обществах», список лиц, имеющих преимущественное право приобретения акций, был составлен на основании данных реестра акционеров эмитента на дату составления списка лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров Банка, на котором принято решение, являющееся основанием для размещения настоящего дополнительного выпуска обыкновенных акций - 29 апреля 2008г.

Число лиц, которые могут реализовать преимущественное право приобретения размещаемых ценных бумаг (более 10, более 50, более 100, более 500 и т. п.).

Число лиц, которые могут реализовать преимущественное право приобретения размещаемых ценных бумаг - более 100.

Порядок уведомления о возможности осуществления преимущественного права приобретения размещаемых ценных бумаг.

Уведомление о возможности осуществления преимущественного права приобретения размещаемых ценных бумаг осуществляется в порядке, предусмотренном Уставом Банка для сообщения о проведении общего собрания акционеров Банка – путем опубликования в газете "Наше время".

Уведомление должно содержать сведения о:

- категории (типе) размещаемых акций;

- количестве размещаемых акций;

- цене размещения акций, в том числе о цене размещения акций по преимущественному праву;

- порядке определения количества акций, которое вправе приобрести каждое лицо, имеющее преимущественное право их приобретения;

- порядке, в котором заявления таких лиц о приобретении акций должны быть поданы эмитенту;

- сроке, в течение которого такие заявления должны поступить к эмитенту;

- платежных реквизитах для оплаты приобретаемых акций или адресе, по которому их можно получить.

Порядок осуществления преимущественного права приобретения размещаемых ценных бумаг.

Акционеры - владельцы обыкновенных акций имеют преимущественное право приобретения обыкновенных акций, размещаемых в рамках настоящей эмиссии акций, в соответствии с ФЗ «Об акционерных обществах», в количестве, пропорциональном количеству принадлежащих им акций этой категории (типа). Срок действия преимущественного права - 47 дней с момента опубликования уведомления о возможности осуществления преимущественного права приобретения акций дополнительного выпуска в газете «Наше время».

Акционеры - владельцы обыкновенных именных бездокументарных акций вправе полностью или частично осуществить свое преимущественное право путем подачи в письменного заявления о приобретении акций и документа об оплате в течение 47 дней с момента опубликования в газете «Наше время» уведомления о возможности осуществления ими преимущественного права. Заявки могут быть направлены почтой, а также представлены акционером (его доверенным лицом) непосредственно в Банк. Дата подачи заявки определяется по дате ее фактического поступления в банк. Прием заявок прекращается через 47 дней с момента уведомления акционеров о возможности осуществления ими преимущественного права приобретения дополнительных акций.

Заявление должно содержать:

- Ф. И.О. (для физических лиц) или полное фирменное наименование (для юридических лиц), приобретателя;

- место жительства (для физических лиц) или место нахождение (для юридических лиц) приобретателя;

- количество акций, которое данное лицо желает приобрести и цену приобретения;

- паспортные данные (для физического лица) или ОГРН с указанием даты выдачи (для юридического лица);

- реквизиты банковских счетов лица, подающего заявление, на которые будет осуществляться возврат средств, в случае признания выпуска несостоявшимся, либо иной способ возврата средств;

- подпись лица, подающего заявку.

Заявление направляется г. Ростов-на-Дону, /2.

Банк ведет регистрацию полученных заявлений акционеров на приобретение акций в день их поступления в специальном журнале в хронологическом порядке. Прием заявлений прекращается через 47 дней с момента опубликования уведомления о возможности осуществления преимущественного права.

Максимальное количество акций, возможное для приобретения акционером Банка по преимущественному праву, рассчитывается, как соотношение количества размещаемых обыкновенных акцийштук) к общему количеству ранее размещенных обыкновенных акций штуки.), умноженное на количество обыкновенных именных бездокументарных акций, принадлежащих акционеру.

Если при осуществлении преимущественного права на приобретение акций выпуска приобретение акционером целого числа акций невозможно, то образуются части акций (дробные акции). Дробная акция предоставляет акционеру – ее владельцу права, предоставляемые обыкновенной именной бездокументарной акцией в объеме, соответствующем части целой акции, которую она составляет.

Заявление акционера Банка о приобретении акций подлежит удовлетворению в порядке его поступления, в размере, не превышающем количество акций, правом приобретения которых он обладает на основании преимущественного права и в размере суммы средств, внесенных в оплату акций. Излишне перечисленные суммы возвращаются акционерам по окончании срока действия преимущественного права.

До окончания срока действия преимущественного права приобретения размещаемых ценных бумаг, размещение ценных бумаг иначе, как посредством осуществления указанного права, не допускается.

Порядок подведения итогов осуществления преимущественного права приобретения размещаемых ценных бумаг.

В течение 5 (пяти) дней с даты окончания срока действия преимущественного права приобретения акций, эмитент (лица, исполняющего обязанности единоличного исполнительного органа в соответствии с Уставом эмитента) подводит итоги осуществления преимущественного права и раскрывает информацию об этом.

По истечении срока действия преимущественного права и подведения итогов передаточные распоряжения передаются специализированному регистратору (ООО “Южно-Российский регистратор”) для внесения приходных записей по лицевым счетам акционеров, осуществивших свое преимущественное право.

Порядок раскрытия информации об итогах осуществления преимущественного права приобретения размещаемых ценных бумаг.

Банк раскрывает информацию об итогах размещения акций среди акционеров путем опубликования информации об итогах осуществления акционерами преимущественного права приобретения размещаемых дополнительных акций на странице сайта www. ***** в сети Интернет не позднее пяти дней с даты окончания действия преимущественного права.

9.4. Наличие ограничений на приобретение и обращение размещаемых эмиссионных ценных бумаг

Ограничения, устанавливаемые на максимальное количество акций или их номинальную стоимость, принадлежащих одному акционеру, в Уставе Банка отсутствуют.

Иные ограничения, закрепленные уставом кредитной организации – эмитента и законодательством Российской Федерации

Для формирования уставного капитала кредитной организации - эмитента не могут быть использованы привлеченные денежные средства, средства федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов, свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении федеральных органов государственной власти, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации; средства бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, могут быть использованы для формирования уставного капитала кредитной организации на основании соответственно законодательного акта субъекта Российской Федерации или решения органа местного самоуправления.

Кроме того, приобретение и (или) получение в доверительное управление в результате одной или нескольких сделок одним юридическим или физическим лицом либо группой юридических и (или) физических лиц, связанных между собой соглашением, либо группой юридических лиц, являющихся дочерними или зависимыми по отношению друг к другу, свыше 1% акций (долей) кредитной организации - эмитента требует уведомления Банка России, более 20% - предварительного согласия Банка России;

Запрет на право унитарных государственных предприятий выступать учредителями (участниками) кредитных организаций.

Приобретение акций (долей) кредитной организации - эмитента нерезидентами регулируется федеральными законами.

«В соответствии с Федеральным законом "О рынке ценных бумаг" и Федеральным законом "О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг" запрещается:

обращение ценных бумаг до полной их оплаты и государственной регистрации отчета об итогах их выпуска;

рекламировать и/или предлагать неограниченному кругу лиц ценные бумаги эмитентов, не раскрывающих информацию в объеме и порядке, которые предусмотрены законодательством Российской Федерации о ценных бумагах и нормативными правовыми актами федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг».

Иные ограничения, установленные законодательством Российской Федерации, учредительными документами кредитной организации - эмитента на обращение размещаемых ценных бумаг.

Иные ограничения отсутствуют.

9.5. Сведения о динамике изменения цен на эмиссионные ценные бумаги кредитной организации - эмитента

Нет данных. Ценные бумаги того же вида, что и размещаемые ценные бумаги, не допущены к обращению организатором торговли на рынке ценных бумаг.

Нет данных. не привлекает лиц, оказывающих услуги по размещению ценных бумаг.

9.7. Сведения о круге потенциальных приобретателей эмиссионных ценных бумаг

Акции размещаются по открытой подписке (среди неограниченного круга лиц).

Нет данных. Размещение ценных бумаг с привлечением организаторов торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовых биржах, не предусматривается

Размещаемые ценные бумаги также не обращаются через фондовую биржу или иного организатора торговли на рынке ценных бумаг.

Обыкновенные именные бездокументарные акции ОАО “Донкомбанк” будут размещаться путем открытой подписки. Акционеры - владельцы обыкновенных именных бездокументарных акций имеют преимущественное право приобретения акций данной категории (типа) в количестве, пропорциональном количеству принадлежащих им обыкновенных именных бездокументарных акций

В случае, если акционеры ОАО "Донкомбанк" - владельцы обыкновенных именных бездокументарных акций воспользуются преимущественным правом приобретения акций настоящего дополнительного выпуска, то доли акционеров - владельцев обыкновенных именных бездокументарных акций в общем количестве акций данной категории (типа) не изменятся, а количество акций данной категории возрастет на 54,16 %.

В случае, если акционер – владелец обыкновенных именных бездокументарных акций не воспользуется преимущественным правом приобретения акций данной категории (типа), его доля в общем количестве акций данной категории (типа) снизится на 35,13 %.

9.10. Сведения о расходах, связанных с эмиссией ценных бумаг

Общий размер расходов кредитной организации - эмитента, связанных с эмиссией ценных бумаг,

-в тыс. руб.

-в %

127.0

0,18

Сумма уплаченной госпошлины, взимаемой в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах в ходе эмиссии ценных бумаг, тыс. руб.

112.0

Размер расходов кредитной организации-эмитента, связанных с оплатой услуг консультантов, принимающих (принимавших) участие в подготовке и проведении эмиссии ценных бумаг, тыс. руб.

Размер расходов кредитной организации-эмитента, связанных с оплатой услуг лиц, оказывающих кредитной организации-эмитенту услуги по размещению и/или организации размещения ценных бумаг, тыс. руб.

Размер расходов кредитной организации-эмитента, связанных с допуском ценных бумаг эмитента к торгам организатором торговли на рынке ценных бумаг, в том числе включением ценных бумаг эмитента в котировальный список фондовой биржи (листингом ценных бумаг), тыс. руб.

Размер расходов кредитной организации-эмитента, связанных с раскрытием информации в ходе эмиссии ценных бумаг, в том числе расходов по изготовлению брошюр или иной печатной продукции, связанной с проведением эмиссии ценных бумаг, тыс. руб.

15.0

Размер расходов кредитной организации - эмитента, связанных с рекламой размещаемых ценных бумаг, проведением исследования рынка (маркетинга) ценных бумаг, организацией и проведением встреч с инвесторами, презентацией размещаемых ценных бумаг (road-show), тыс. руб.

Иные расходы кредитной организации - эмитента, связанные с эмиссией ценных бумаг, тыс. руб.

Способы и порядок возврата средств:

В случае признания выпуска несостоявшимся, денежные средства, перечисленные приобретателями в оплату акций выпуска и аккумулированные на корреспондентский счет №, открытый в ГРКЦ ГУ Банка России по Ростовской области г. Ростов-на-Дону, подлежат возврату и перечисляются Банком в адреса тех лиц, которые внесли эти денежные средства в процессе размещения ценных бумаг, платежными поручениями на банковские счета физических и юридических лиц, указанные в договорах купли-продажи или в дополнительной информации к заявлению на приобретение акций выпуска, а также через кассу
Банка (для физических лиц) по адресу: г. Ростов-на-Дону, /2.

Способы и порядок возврата средств:

Сроки возврата средств

Не позднее 3 дней с момента уведомления кредитной организации о признании выпуска ценных бумаг несостоявшимся или недействительным. В иных случаях в сроки, установленные законодательством

Полное фирменное наименование кредитных организаций (платежных агентов), через которые предполагается осуществлять соответствующие выплаты

Открытое акционерное общество "Донской коммерческий банк"

Сокращенное фирменное наименование кредитных организаций (платежных агентов)

ОАО "Донкомбанк"

Место нахождения платежных агентов

г. Ростов-на-Дону, /2.

Последствия неисполнения или ненадлежащего исполнения кредитной организацией-эмитентом обязательств по возврату средств, полученных в оплату размещаемых ценных бумаг.

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств по возврату средств, полученных в оплату размещаемых акций, Банк несет ответственность в соответствии с применимым правом и соответствующим договором с приобретателем.

Штрафные санкции, применимые к кредитной организации - эмитенту.

При неисполнении или ненадлежащем исполнении обязательств по возврату средств, полученных в оплату размещаемых ценных бумаг, ОАО "Донкомбанк" несет ответственность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Иная существенная информация по способам и возврату средств, полученных в оплату размещаемых ценных бумаг.

Иная информация отсутствует.

X. Дополнительные сведения о кредитной организации-эмитенте и о размещенных им эмиссионных ценных бумагах
10.1. Дополнительные сведения о кредитной организации - эмитенте
10.1.1. Сведения о размере, структуре уставного капитала кредитной организации - эмитента
Размер уставного капитала кредитной организации - эмитента

руб.
обыкновенные акции:
Общая номинальная стоимость, тыс. руб.	129240.0
Доля акций данного категории в уставном капитале кредитной организации-эмитента, %	99,4%.
привилегированные акции:
Общая номинальная стоимость, тыс. руб.	760.0
Доля акций данного категории в уставном капитале кредитной организации-эмитента, %	0,6%

Категория акций, обращающихся за пределами Российской Федерации Нет данных. Акции не обращаются за пределами Российской Федерации.

*Тип акций, обращающихся за пределами Российской Федерации* Нет данных. Акции не обращаются за пределами Российской Федерации.

Доля акций, обращающихся за пределами Российской Федерации, от общего количества акций соответствующей категории (типа) Нет данных. Акции не обращаются за пределами Российской Федерации.

Наименование иностранного эмитента, ценные бумаги которого удостоверяют права в отношении акций кредитной организации - эмитента соответствующей категории (типа) Нет данных. Акции не обращаются за пределами Российской Федерации.

Место нахождения иностранного эмитента, ценные бумаги которого удостоверяют права в отношении акций кредитной организации - эмитента соответствующей категории (типа) Нет данных. Акции не обращаются за пределами Российской Федерации.

Краткое описание программы (типа программы) выпуска ценных бумаг иностранного - эмитента, удостоверяющих права в отношении акций соответствующей категории (типа) Нет данных. Акции не обращаются за пределами Российской Федерации.

Сведения о получении разрешения федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг на допуск акций кредитной организации - эмитента соответствующей категории (типа) к обращению за пределами Российской Федерации Нет данных. Акции не обращаются за пределами Российской Федерации.

Наименование иностранного организатора торговли (организаторов торговли), через которого обращаются ценные бумаги иностранного эмитента, удостоверяющие права в отношении акций кредитной организации – эмитента. Нет данных. Акции не обращаются за пределами Российской Федерации.
Иные сведения об обращении акций кредитной организации - эмитента за пределами Российской Федерации, указываемые по собственному усмотрению кредитной организации - эмитента Нет данных. Акции не обращаются за пределами Российской Федерации.

10.1.2. Сведения об изменении размера уставного капитала кредитной организации - эмитента
Дата отчетного периода	Обыкновенные акции	Привилегированные акции	Наименование органа управления, принявшего решение об изменении размера УК	Дата составления и № протокола органа управления, принявшего решение об изменении УК	Итого уставный капитал, тыс. руб
Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8
01.01.2004	17240.0	95.8	760.0	4.2	-	-	18000.0
01.01.2005	17240.0	95.8	760.0	4.2	-	-	18000.0
01.01.2006	69240.0	98.9	760.0	1.1	Годовое общее собрание акционеров	Протокол №22 от 01.01.2001г.	70000.0
01.01.2007	69240.0	98.9	760.0	1.1	-	-	70000.0
01.01.2008	129240.0	99.4	760.0	0,6%	Годовое общее собрание акционеров	Протокол №23 от 01.01.2001г.	130000.0
10.1.3. Сведения о формировании и об использовании резервного фонда, а также иных фондов кредитной организации - эмитента
На 01.01.2004
Название фонда	Размер фонда, установленный учредительными документами	Размер фонда на начало года	Размер отчислений в фонд	Размер израсходованных средств	Остаток на конец года
	тыс. руб.	в денежном выражении, тыс. руб.	в % от УК	тыс. руб.	тыс. руб.	в денежном выражении, тыс. руб.	в % от УК
1	2	3	4	5	6	7	8
Резервный фонд (б/с 10701)	900.0	303.0	1.7	89.0	0.0	392.0	2.2
Фонды специального назначения (б/с 10702)	-	826.0	4.6	764.0	1209.0	381.0	2.1
Фонд накопления (б/с 10703)	-	12816.0	71.2	0.0	0.0	12816.0	71.2
Другие фонды (б/с 10704)	-	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
На 01.01.2005
Название фонда	Размер фонда, установленный учредительными документами	Размер фонда на начало года	Размер отчислений в фонд	Размер израсходованных средств	Остаток на конец года
	тыс. руб.	в денежном выражении, тыс. руб.	в % от УК	тыс. руб.	тыс. руб.	в денежном выражении, тыс. руб.	в % от УК
1	2	3	4	5	6	7	8
Резервный фонд (б/с 10701)	900.0	392.0	2.2	13.0	0.0	405.0	0.6
Фонды специального назначения (б/с 10702)	-	381.0	2.1	249.0	278.0	352.0	0.5
Фонд накопления (б/с 10703)	-	12816.0	71.2	0.0	0.0	12816.0	18.3
Другие фонды (б/с 10704)	-	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
На 01.01.2006
Название фонда	Размер фонда, установленный учредительными документами	Размер фонда на начало года	Размер отчислений в фонд	Размер израсходованных средств	Остаток на конец года
	тыс. руб.	в денежном выражении, тыс. руб.	в % от УК	тыс. руб.	тыс. руб.	в денежном выражении, тыс. руб.	в % от УК
1	2	3	4	5	6	7	8
Резервный фонд (б/с 10701)	3500.0	405.0	0.6	296.0	0.0	701.0	1.0
Фонды специального назначения (б/с 10702)	-	352.0	0.5	623.0	572.0	403.0	0.6
Фонд накопления (б/с 10703)	-	12816.0	18.3	0.0	0.0	12816.0	18.3
Другие фонды (б/с 10704)	-	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
На 01.01.2007
Название фонда	Размер фонда, установленный учредительными документами	Размер фонда на начало года	Размер отчислений в фонд	Размер израсходованных средств	Остаток на конец года
	тыс. руб.	в денежном выражении, тыс. руб.	в % от УК	тыс. руб.	тыс. руб.	в денежном выражении, тыс. руб.	в % от УК
1	2	3	4	5	6	7	8
Резервный фонд (б/с 10701)	3500.0	701.0	1.0	213.0	0.0	914.0	1.3
Фонды специального назначения (б/с 10702)	-	403.0	0.6	800.0	441.0	762.0	1.1
Фонд накопления (б/с 10703)	-	12816.0	18.3	0.0	0.0	12816.0	18.3
Другие фонды (б/с 10704)	-	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
На 01.01.2008
Название фонда	Размер фонда, установленный учредительными документами	Размер фонда на начало года	Размер отчислений в фонд	Размер израсходованных средств	Остаток на конец года
	тыс. руб.	в денежном выражении, тыс. руб.	в % от УК	тыс. руб.	тыс. руб.	в денежном выражении, тыс. руб.	в % от УК
1	2	3	4	5	6	7	8
Резервный фонд (б/с 10701)	3500.0	914.0	0.7	281.0	0.0	1195.0	0.9
Фонды специального назначения (б/с 10702)	-	616.0*	0.5	747.0	1256.0	107.0	0.08
Фонд накопления (б/с 10703)	-	12816.0	9.9	0.0	0.0	12816.0	9.9
Другие фонды (б/с 10704)	-	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
*Данные по размеру фонда специального назначения на конц 2007 года и начало 2008 года не совпадают в связи с переходом с 01.01.2008 на новый План счетов согласно Правил бухгалтерского учета в кредитных организациях (Положение ЦБ РФ от 01.01.2001).
*Направления использования средств фондов.* Средства фондов специального назначения направляются на: - финансирование мероприятий по улучшению социально-бытовых условий сотрудников банка; - компенсацию расходов на лечение, обучение сотрудников банка; - оплату содержания детей в дошкольных заведениях; - оплату культурно-массовых, спортивных мероприятий; - оказание благотворительной помощи; - компенсацию командировочных расходов сверх установленных норм; - оплату представительских расходов сверх установленных норм; - материальное поощрение сотрудников; - премирование; - выплаты по случаю юбилейных дат; - выплату единовременных пособий персоналу; - оказание материальной помощи; - другие выплаты аналогичного характера.
10.1.4. Сведения о порядке созыва и проведения собрания (заседания) высшего органа управления кредитной организации - эмитента
Общие собрания акционеров могут быть годовыми и внеочередными. Банк проводит годовое общее собрание акционеров, на котором решаются вопросы: об избрании Совета директоров Банка, ревизионной комиссии Банка, утверждение аудитора Банка, годовых отчетов, годовой бухгалтерской отчетности, в т. ч. отчетов о прибылях и убытках (счетов прибыли и убытков) Банка, распределения прибыли, в том числе выплата (объявление) дивидендов, и убытков Банка по результатах финансового года. Годовое общее собрание акционеров проводится не ранее, чем через два месяца и не позднее, чем через шесть месяцев после окончания финансового года Банка. На общем собрании акционеров председательствует председатель Совета директоров Банка. Внеочередное общее собрание акционеров проводится по решению Совета директоров Банка на основании его собственной инициативы, требования ревизионной комиссии Банка, аудитора Банка, а также акционера (акционеров), являющегося владельцем не менее чем 10 процентов голосующих акций Банка на дату предъявления требований, в сроки, предусмотренные действующим законодательством. Сообщение акционерам о проведении общего собрания акционеров осуществляется путем опубликования информации в газете «Наше время» не позднее, чем за 20 дней до даты его проведения, а сообщение, о проведении общего собрания акционеров, повестка дня которого содержит вопрос о реорганизации Банка – не позднее, чем за 30 дней до даты его проведения. Акционер может принимать участие в собрании как лично, так и через своего представителя. Голосование на общем собрании акционеров осуществляется по принципу «одна голосующая акция – один голос», за исключением проведения кумулятивного голосования в случае, установленном действующим законодательством и настоящим уставом. Решение общего собрания акционеров может быть принято без проведения собрания (совместного присутствия акционеров для обсуждения вопросов повестки дня и принятия решений, поставленных на голосование) путем проведения заочного голосования. При подготовке к проведению общего собрания акционеров Совет директоров Банка определяет: - форму проведения общего собрания акционеров (собрание или заочное голосование); - дату, место и время проведения общего собрания акционеров, а в случаях предусмотренных действующим законодательством - почтовый адрес, по которому должны направляться заполненные бюллетени, и дату окончания приема бюллетеней для голосования; - при подготовке к проведению общего собрания акционеров, проводимого в форме собрания, - время начала регистрации лиц, участвующих в таком общем собрании; - дату составления списка лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров; - повестку дня общего собрания акционеров; - порядок сообщения акционерам о проведении общего собрания акционеров; - перечень информации (материалов), предоставляемой акционерам при подготовке к проведению общего собрания акционеров, и порядок ее предоставления; - форму и текст бюллетеня для голосования; - типы привилегированных акций, владельцы которых обладают правом голоса по вопросам повестки дня общего собрания акционеров. Решением Совета директоров Банка о проведении внеочередного общего собрания акционеров в форме заочного голосования должны быть определены: - форма и текст бюллетеня для голосования; - дата представления акционерам бюллетеней для голосования и иной информации (материалов) в соответствии с уставом Банка и положением об общем собрании акционеров; - дата окончания приема бюллетеней для голосования и почтовый адрес, по которому должны направляться заполненные бюллетени. Для участия в общем собрании акционеров на дату, установленную Советом директоров Банка, составляется список лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров. Акционеры (акционер), являющиеся в совокупности владельцами не менее 2 процентов голосующих акций, вправе внести вопросы в повестку дня годового общего собрания акционеров и выдвинуть кандидатов в Совет директоров Банка, счетную комиссию и ревизионную комиссию Банка. Такие предложения должны поступить в Банк не позднее, чем через 30 дней после окончания финансового года. Совет директоров Банка обязан рассмотреть предложения и принять решение о включении их в повестку дня общего собрания акционеров или об отказе в этом. Решение Совета директоров Банка об отказе во включении вопросов в повестку дня или кандидатов в список кандидатур для голосования по выборам в Совет директоров Банка, ревизионную комиссию Банка, счетную комиссию может быть обжаловано в суд. В случае если число кандидатур, предложенных акционерами для избрания в Совет директоров Банка и ревизионную комиссию Банка, меньше предусмотренного уставом количественного состава соответствующего органа, Совет директоров Банка вправе включить в список кандидатур для голосования по избранию соответствующего органа дополнительные кандидатуры по своему усмотрению. При этом общее количество кандидатов, включенных в список, не может превышать предусмотренный уставом количественный состав соответствующего органа. Общее собрание акционеров правомочно (имеет кворум), если в нем приняли участие акционеры, обладающие в совокупности более чем половиной голосов размещенных голосующих акций Банка. Принявшими участие в общем собрании акционеров считаются акционеры, зарегистрированные для участия в нем, и акционеры, бюллетени которых получены не позднее двух дней до даты проведения общего собрания акционеров. Принявшими участие в общем собрании акционеров, проводимом в форме заочного голосования, считаются акционеры, бюллетени которых получены до даты окончания приема бюллетеней. Порядок ведения общего собрания акционеров определяется положением об общем собрании акционеров и принимается вместе с названным положением. Протокол общего собрания акционеров составляется не позднее 15 дней после закрытия общего собрания акционеров в двух экземплярах. Акционер вправе обжаловать в суд решение, принятое общим собранием акционеров с нарушением требований действующего законодательства и настоящего устава, если он не принимал участия в общем собрании акционеров или голосовал против принятия такого решения и указанным решением нарушены его права и законные интересы.
10.1.5. Сведения о коммерческих организациях, в которых кредитная организация - эмитент владеет не менее чем 5 процентами уставного (складочного) капитала (паевого фонда) либо не менее чем 5 процентами обыкновенных акций
не владеет не менее чем 5 процентами уставного (складочного) капитала (паевого фонда) либо не менее чем 5 процентами обыкновенных акций другой коммерческой организации.
10.1.6. Сведения о существенных сделках, совершенных кредитной организацией - эмитентом
За пять последних завершенных финансовых лет, предшествовавших дате утверждения проспекта ценных бумаг, Банком не совершались сделки, размер обязательств по которым составил бы не менее 10% балансовой стоимости активов по данным бухгалтерской отчетности за вышеуказанный период.

10.1.7. Сведения о кредитных рейтингах кредитной организации - эмитента

Объект присвоения кредитного рейтинга (кредитная организация-эмитент, ценные бумаги кредитной организации-эмитента). Нет данных. ОАО "Донкомбанк" и ценным бумагам Банка за 5 последних завершенных финансовых лет кредитные рейтинги не присваивались.

*Значение кредитного рейтинга на дату утверждения проспекта ценных бумаг.* Нет данных. ОАО "Донкомбанк" и ценным бумагам Банка за 5 последних завершенных финансовых лет кредитные рейтинги не присваивались.

История изменения значений кредитного рейтинга за 5 последних завершенных финансовых лет, предшествующих дате утверждения проспекта ценных бумаг, - или за каждый завершенный финансовый год, предшествующий дате утверждения проспекта ценных бумаг, с указанием значения кредитного рейтинга и даты присвоения (изменения) значения кредитного рейтинга. Нет данных. ОАО "Донкомбанк" и ценным бумагам Банка за 5 последних завершенных финансовых лет кредитные рейтинги не присваивались.
Описание методики присвоения кредитного рейтинга или адрес страницы в сети Интернет, на которой в свободном доступе размещена (опубликована) информация о методике присвоения кредитного рейтинга. Нет данных. ОАО "Донкомбанк" и ценным бумагам Банка за 5 последних завершенных финансовых лет кредитные рейтинги не присваивались.

*Иные сведения о кредитном рейтинге* Нет данных. ОАО "Донкомбанк" и ценным бумагам Банка за 5 последних завершенных финансовых лет кредитные рейтинги не присваивались.
В случае, если объектом, которому присвоен кредитный рейтинг, являются ценные бумаги кредитной организации – эмитента: Нет данных. ОАО "Донкомбанк" и ценным бумагам Банка за 5 последних завершенных финансовых лет кредитные рейтинги не присваивались.
10.2. Сведения о каждой категории (типе) акций кредитной организации - эмитента

Индивидуальный государственный регистрационный номер	Дата государственной регистрации	Категория	Тип	Номинальная стоимость, руб.
1	2	3	4	5
В*	14.04.1994	обыкновенные	-	10.0
В*	09.08.1994	обыкновенные	-	10.0
В*	09.08.1994	обыкновенные	-	10.0 (или 5 долларов США)
В	09.08.1994	привилегированные	с определенным размером дивиденда 100%	10.0
В*	14.07.1995	обыкновенные	-	10.0
В*	19.04.1999	обыкновенные	-	10.0
В	19.04.1999	привилегированные	с определенным размером дивиденда 25%	10.0
В*	14.09.2005	обыкновенные	-	10.0
В*	28.08.2006	обыкновенные	-	10.0
* Главным управлением Центрального банка Российской Федерации по Ростовской области 24 июня 2008 года принято решение об аннулировании ранее присвоенных государственных номеров обыкновенным именным бездокументарным акциям В и В и присвоении обыкновенным именным бездокументарным акциям государственного регистрационного номера В. Государственный регистрационный номер ценных бумаг: обыкновенные именные бездокументарные акции – В. Государственный регистрационный номер В, присвоенный выпускам, зарегистрированным 14.04.1994, 09.08.1994, 14.07.1995, 19.04.1999, 14.09.2005, 28.08.2006 – аннулирован. Государственный регистрационный номер В, присвоенный выпуску 09.08.1994 – аннулирован. Решение об аннулировании ранее присвоенных номеров принято в связи с тем, что обыкновенные именные бездокументарные акции эмитента – , обеспечивая одни и те же права, имели разные государственные регистрационные номера, что не соответствовало порядку присвоения государственных номеров выпускам эмиссионных ценных бумаг, утвержденному приказом ФСФР России от 01.01.01 года №07-23/ПЗ-Н. Далее по тексту настоящего проспекта ценных бумаг обыкновенные именные бездокументарные акции будут указаны под государственным регистрационным номером В.
*Количество акций, находящихся в обращении*:
Индивидуальный государственный регистрационный номер	Количество акций, находящихся в обращении, шт.
1	2
В
В	20500
В	55500
*Количество дополнительных акций, находящихся в процессе размещения* Нет данных. Таких акций нет.
Индивидуальный государственный регистрационный номер	Количество акций, находящихся в размещении, шт.
1	2

*Количество объявленных акций:*
Индивидуальный государственный регистрационный номер	Количество объявленных, шт.
1	2
В
В	0
В	0
*Количество акций, находящихся на балансе кредитной организации – эмитента:*
Индивидуальный государственный регистрационный номер	Количество акций, находящихся на балансе, шт
1	2
В	0
В	0
В	0
Количество дополнительных акций, которые могут быть размещены в результате конвертации размещенных ценных бумаг, конвертируемых в акции, или в результате исполнения обязательств по опционам кредитной организации – эмитента:
Индивидуальный государственный регистрационный номер	Количество акций, которые могут быть размещены в результате конвертации, шт
1	2
-	-
Права, предоставляемые акциями их владельцам:
Индивидуальный государственный регистрационный номер	Права, предоставляемые акциями их владельцам
1	2
B	Каждая обыкновенная акция Банка предоставляет ее владельцу одинаковый объем прав. Акционеры - владельцы обыкновенных акций имеют право: - участвовать в общем собрании акционеров с правом голоса по всем вопросам его компетенции; - получать дивиденды; - получать часть имущества Банка в случае его ликвидации. Акционеры - владельцы голосующих акций вправе требовать выкупа Банком всех или части принадлежащих им акций в случаях: - реорганизации банка или совершения крупной сделки, решение об одобрении которой принимается общим собранием акционеров в соответствии с действующим законодательством, если они голосовали против решения о его реорганизации или одобрении указанной сделки либо не принимали участия в голосовании по этим вопросам; - внесения изменений и дополнений в устав Банка или утверждение устава в новой редакции, ограничивающих их права, если они голосовали против принятия соответствующего решения или не принимали участия в голосовании. Банк информирует акционеров о наличии у них права требовать выкупа Банком принадлежащих им акций, цене и порядке осуществления выкупа. Акционеры вправе отчуждать принадлежащие им акции без согласия других акционеров и Банка. Акционеры Банка имеют другие права, предусмотренные законодательством Российской Федерации, иными нормативными правовыми актами, а также уставом Банка.
B	Акционеры - владельцы привилегированных акций с определенным размером дивиденда, размер дивиденда по которым составляет 100 процентов от номинальной стоимости, имеют право: а) голоса на общем собрании акционеров: -при решении вопросов о реорганизации и ликвидации Банка; -при решении вопросов о внесении изменений в устав, ограничивающих права акционеров - владельцев привилегированных акций этого типа; -по всем вопросам компетенции общего собрания акционеров, начиная с собрания, следующего за годовым общим собранием акционеров, на котором независимо от причин не было принято решение о выплате дивидендов или было принято решение о неполной выплате дивидендов по привилегированным акциям этого типа. Данное право прекращается с момента первой выплаты дивидендов в полном размере; б) на получение дивидендов; в) на получение ликвидационной стоимости акций, которая состаяляет 10рублей. Акционеры-владельцы голосующих акций вправе требовать выкупа Банком всех или части принадлежащих им акций в случаях: - реорганизации Банка или совершения крупной сделки, решение об одобрении которой принимается общим собранием акционеров в соответствии с действующим законодательством, если они голосовали против решения о его реорганизации или одобрении указанной сделки либо не принимали участия в голосовании по этим вопросам; - внесения изменений в устав Банка или утверждения устава в новой редакции, ограничивающих их права, если они голосовали против принятия соответствующего решения или не принимали участия в голосовании. Банк информирует акционеров о наличии у них права требовать выкупа Банком принадлежащих им акций, цене и порядке осуществления выкупа. Акционеры вправе отчуждать принадлежащие им акции без согласия других акционеров и Банка. Акционеры вправе отчуждать принадлежащие им акции без согласия других акционеров и Банка.
B	Акционеры - владельцы привилегированных акций с определенным размером дивиденда, размер дивиденда по которым составляет 25 процентов от номинальной стоимости, имеют право: а) голоса на общем собрании акционеров: -при решении вопросов о реорганизации и ликвидации Банка; -при решении вопросов о внесении изменений в устав, ограничивающих права акционеров - владельцев привилегированных акций этого типа; -по всем вопросам компетенции общего собрания акционеров, начиная с собрания, следующего за годовым общим собранием акционеров, на котором независимо от причин не было принято решение о выплате дивидендов или было принято решение о неполной выплате дивидендов по привилегированным акциям этого типа. Данное право прекращается с момента первой выплаты дивидендов в полном размере; б) на получение дивидендов; в) на получение ликвидационной стоимости акций, которая составляет 10рублей. Акционеры-владельцы голосующих акций вправе требовать выкупа Банком всех или части принадлежащих им акций в случаях: - реорганизации Банка или совершения крупной сделки, решение об одобрении которой принимается общим собранием акционеров в соответствии с действующим законодательством, если они голосовали против решения о его реорганизации или одобрении указанной сделки либо не принимали участия в голосовании по этим вопросам; - внесения изменений в устав Банка или утверждения устава в новой редакции, ограничивающих их права, если они голосовали против принятия соответствующего решения или не принимали участия в голосовании. Банк информирует акционеров о наличии у них права требовать выкупа Банком принадлежащих им акций, цене и порядке осуществления выкупа. Акционеры вправе отчуждать принадлежащие им акции без согласия других акционеров и Банка. Акционеры вправе отчуждать принадлежащие им акции без согласия других акционеров и Банка.
*Иные сведения об акциях* Иных данных нет.
10.3. Сведения о предыдущих выпусках эмиссионных ценных бумаг кредитной организации - эмитента, за исключением акций кредитной организации - эмитента
Нет данных. Другие виды ценных бумаг (за исключением акций) не выпускались.
10.3.1. Сведения о выпусках, все ценные бумаги которых погашены (аннулированы) Нет данных. Другие виды ценных бумаг (за исключением акций) не выпускались.
10.3.2. Сведения о выпусках, ценные бумаги которых обращаются Нет данных. Другие виды ценных бумаг (за исключением акций) не выпускались.
*Порядок и условия погашения ценных бумаг выпуска* Нет данных. Другие виды ценных бумаг (за исключением акций) не выпускались.
*Размер процентного (купонного) дохода по облигациям, порядок и условия его выплаты* Нет данных. Выпуск облигаций не осуществлялся.
*Вид предоставленного обеспечения* Нет данных. Выпуск облигаций не осуществлялся.
*Категория акций,* тип, право на покупку которых предоставляют опционы кредитной организации - эмитента Количество акций каждой категории, типа, право на покупку которых предоставляет каждый опцион кредитной организации – эмитента Нет данных. Опционы не размещались.

Номинальная стоимость каждой акции, право на покупку которых предоставляет каждый опцион кредитной организации – эмитента Нет данных. Опционы не размещались.
Срок или порядок определения срока, в течение которого владельцы опционов кредитной организации - эмитента могут заявлять требования о конвертации опционов кредитной организации - эмитента (покупке акций в счет исполнения обязательств по опционам кредитной организации - эмитента) Нет данных. Опционы не размещались.
*Обстоятельства исполнения требований по опционам кредитной организации – эмитента* Нет данных. Опционы не размещались.
Срок или порядок определения срока, в течение которого владельцы конвертируемых ценных бумаг могут заявлять требования о конвертации Нет данных. Кредитная организация – эмитент выпуск конвертируемых ценных бумаг не осуществляла.
*Порядок заявления таких требований* Нет данных.
*Срок, в течение которого осуществляется конвертация* Нет данных.
Иные действия владельцев конвертируемых ценных бумаг, совершение которых необходимо для осуществления конвертации Нет данных.
*Дата, в которую осуществляется конвертация, или порядок ее определения* Нет данных.
10.3.3. Сведения о выпусках, обязательства кредитной организации - эмитента по ценным бумагам которых не исполнены (дефолт) Нет данных. Другие виды ценных бумаг (за исключением акций) не выпускались
Обязательства по ценным бумагам, не исполненные кредитной организацией - эмитентом или исполненные кредитной организацией - эмитентом ненадлежащим образом, *Срок (дата) исполнения этих обязательств.* Нет данных. Другие виды ценных бумаг (за исключением акций) не выпускались.
*Объем неисполненных кредитной организацией - эмитентом обязательств в денежном выражении* Нет данных.
*Причины неисполнения кредитной организацией - эмитентом обязательств по ценным бумагам выпуска.* Нет данных.
Возможные действия владельцев ценных бумаг выпуска по защите прав в связи с неисполнением и/или ненадлежащим исполнением кредитной организацией - эмитентом обязательств по ценным бумагам выпуска. Нет данных.
*Иные сведения о неисполненных кредитной организацией - эмитентом обязательствах по ценным бумагам выпуска* Нет данных.

10.4. Сведения о лице (лицах), предоставившем (предоставивших) обеспечение по облигациям выпуска
Нет данных. Выпуск облигаций не осуществлялся.
10.5. Условия обеспечения исполнения обязательств по облигациям выпуска
Нет данных. Выпуск облигаций не осуществлялся.
*Объем требований владельцев облигаций, обеспечиваемых залогом* Нет данных. Выпуск облигаций не осуществлялся.
*Сведения о страховании предмета залога* Нет данных. Выпуск облигаций не осуществлялся.
*Порядок обращения взыскания на предмет залога* Нет данных. Выпуск облигаций не осуществлялся.
*Иные условия залога* Нет данных. Выпуск облигаций не осуществлялся.
Объем, в котором поручитель отвечает перед владельцами облигаций, обеспеченных поручительством, в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения кредитной организацией-эмитентом обязательств по облигациям Нет данных. Выпуск облигаций не осуществлялся.
*Порядок предъявления владельцами облигаций требований к поручителю.*
Нет данных. Выпуск облигаций не осуществлялся.
*Порядок предъявления владельцами облигаций требований по банковской гарантии.* Нет данных. Выпуск облигаций не осуществлялся.
*Иные существенные условия банковской гарантии.* Нет данных. Выпуск облигаций не осуществлялся.
*Сведения о гаранте:* Нет данных. Выпуск облигаций не осуществлялся.
*Порядок предъявления требований к гаранту по исполнению гарантийных обязательств.* Нет данных. Выпуск облигаций не осуществлялся.
*Иные условия предоставления гарантии.* Нет данных. Выпуск облигаций не осуществлялся.

*10.5.1. Условия обеспечения исполнения обязательств по облигациям с ипотечным покрытием*
Нет данных. выпуск облигаций с ипотечным покрытием не осуществлялся.
а) Сведения о специализированном депозитарии (депозитариях), осуществляющем ведение реестра (реестров) ипотечного покрытия. Нет данных. выпуск облигаций с ипотечным покрытием не осуществлялся.
Данные о лицензии на осуществление деятельности специализированного депозитария инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов: Нет данных. выпуск облигаций с ипотечным покрытием не осуществлялся.
*Данные о лицензии на осуществление депозитарной деятельности на рынке ценных бумаг:* Нет данных. выпуск облигаций с ипотечным покрытием не осуществлялся.
Индивидуальные государственные регистрационные номера выпусков облигаций, обеспеченных залогом ипотечного покрытия (покрытий), реестр которого (которых) ведет специализированный депозитарий
Нет данных. выпуск облигаций с ипотечным покрытием не осуществлялся.
б) Сведения о страховании риска ответственности перед владельцами облигаций с ипотечным покрытием.
Нет данных. выпуск облигаций с ипотечным покрытием не осуществлялся.
*Информация о лице, страхующем свою ответственность перед владельцами облигаций с ипотечным покрытием:* Нет данных. выпуск облигаций с ипотечным покрытием не осуществлялся.
Информация о страховой организации (организаций), осуществляющей страхование риска ответственности перед владельцами облигаций с ипотечным покрытием: Нет данных. выпуск облигаций с ипотечным покрытием не осуществлялся.
Реквизиты договора страхования риска ответственности перед владельцами облигаций с ипотечным покрытием. Нет данных. выпуск облигаций с ипотечным покрытием не осуществлялся.
Предполагаемое событие (события), на случай наступления которого осуществляется страхование риска ответственности перед владельцами облигаций с ипотечным покрытием (страховой риск)
Нет данных. выпуск облигаций с ипотечным покрытием не осуществлялся.
Размер страховой выплаты, которую страховая организация (организации) обязана произвести при наступлении страхового случая
Нет данных. выпуск облигаций с ипотечным покрытием не осуществлялся.
Индивидуальные государственные регистрационные номера выпусков облигаций, обеспеченных залогом ипотечного покрытия (покрытий), риск ответственности перед владельцами которых является предметом каждого из договоров страхования
Нет данных. выпуск облигаций с ипотечным покрытием не осуществлялся.
Иные условия договора страхования риска ответственности перед владельцами облигаций с ипотечным покрытием.
Нет данных. выпуск облигаций с ипотечным покрытием не осуществлялся.
в) Сведения о сервисных агентах, уполномоченных получать исполнение от должников, обеспеченные ипотекой требования к которым составляют ипотечное покрытие облигаций.
Нет данных. выпуск облигаций с ипотечным покрытием не осуществлялся.
г) Информация о составе, структуре и размере ипотечного покрытия облигаций с ипотечным покрытием, обязательства по которым не исполнены. Нет данных. выпуск облигаций с ипотечным покрытием не осуществлялся.
1) Индивидуальные государственные регистрационные номера выпусков облигаций, обеспеченных залогом данного ипотечного покрытия и дата, на которую в проспекте указывается информация о составе, структуре и размере каждого сформированного ипотечного покрытия
Нет данных. выпуск облигаций с ипотечным покрытием не осуществлялся.
2) Размер ипотечного покрытия и его соотношение с размером (суммой) обязательств по облигациям с данным ипотечным покрытием, выраженной в той же валюте, что и валюта, в которой номинированы облигации с ипотечным покрытием: Нет данных. выпуск облигаций с ипотечным покрытием не осуществлялся.
2.1) Сведения о размере и составе ипотечного покрытия: Нет данных. выпуск облигаций с ипотечным покрытием не осуществлялся.
2.2) Сведения о структуре ипотечного покрытия по видам имущества, составляющего ипотечное покрытие: Нет данных. выпуск облигаций с ипотечным покрытием не осуществлялся.
2.2.1) Структура ипотечного покрытия по видам имущества, составляющего ипотечное покрытие: Нет данных. выпуск облигаций с ипотечным покрытием не осуществлялся.
2.2.2) Структура требований, обеспеченных ипотекой жилых помещений: Нет данных. выпуск облигаций с ипотечным покрытием не осуществлялся.
2.2.3) Структура обеспеченных ипотекой требований, составляющих ипотечное покрытие: Нет данных. выпуск облигаций с ипотечным покрытием не осуществлялся.
3) Сведения о структуре обеспеченных ипотекой требований, составляющих ипотечное покрытие, по видам правового основания возникновения у кредитной организации - эмитента облигаций с ипотечным покрытием прав на такое имущество: Нет данных. выпуск облигаций с ипотечным покрытием не осуществлялся.
4) Сведения о структуре обеспеченных ипотекой требований, составляющих ипотечное покрытие, по месту нахождения недвижимого имущества, являющегося предметом ипотеки, с точностью до субъекта Российской Федерации: Нет данных. выпуск облигаций с ипотечным покрытием не осуществлялся.
5) Информация о наличии просрочек платежей по обеспеченным ипотекой требованиям, составляющим ипотечное покрытие: Нет данных. выпуск облигаций с ипотечным покрытием не осуществлялся.
6) Иные сведения о составе, структуре и размере ипотечного покрытия, указываемые кредитной организацией - эмитентом по своему усмотрению
Нет данных. выпуск облигаций с ипотечным покрытием не осуществлялся.
10.6. Сведения об организациях, осуществляющих учет прав на эмиссионные ценные бумаги кредитной организации - эмитента
*Лицо, осуществляющее ведение реестра владельцев именных ценных бумаг кредитной организации - эмитента* Регистратор кредитной организации - эмитента: Общество с ограниченной ответственностью "Южно-Российский регистратор"
Полное фирменное наименование регистратора	Общество с ограниченной ответственностью "Южно-Российский регистратор"
Сокращенное наименование регистратора	ООО "Южно-Российский регистратор"
Место нахождения регистратора	г. Ростов-на-Дону,
Номер лицензии регистратора на осуществление деятельности по ведению реестра владельцев ценных бумаг	№ 000
Дата выдачи лицензии регистратора на осуществление деятельности по ведению реестра владельцев ценных бумаг	17.03.2004
Срок действия лицензии регистратора на осуществление деятельности по ведению реестра владельцев ценных бумаг	Без ограничения срока действия
Орган, выдавший лицензию на осуществление деятельности по ведению реестра владельцев ценных бумаг	Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг
*Иные сведения о ведении реестра владельцев именных ценных бумаг кредитной организации – эмитента* Контактный телефон: (8, Факс: (8 Основной государственный регистрационный номер: ИНН:
не имеет в обращении документарных ценных бумаг с обязательным централизованным хранением.
10.7. Сведения о законодательных актах, регулирующих вопросы импорта и экспорта капитала, которые могут повлиять на выплату дивидендов, процентов и других платежей нерезидентам
Банк акционеров нерезидентов не имеет. 1. Федеральный Закон РФ от 01.01.2001г. (ред. от 01.01.2001г.) "О валютном регулировании и валютном контроле". 2.Федеральный Закон РФ от 01.01.2001г. №86-ФЗ "О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)". 3. Федеральный Закон РФ от 01.01.2001г. № 000-1 "О банках и банковской деятельности". 4.Инструкция Банка России от 01.01.2001г. "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок".
10.8. Описание порядка налогообложения доходов по размещенным и размещаемым эмиссионным ценным бумагам кредитной организации - эмитента
Порядок налогообложения доходов по выпущенным банком эмиссионным ценным бумагам (акциям): Выплата дивидендов (расчет производится в порядке, предусмотренном статьей 275 НК РФ): физическим лицам - налоговым резидентам - 9 процентов с суммы дивидендов; юридическим лицам - налоговым резидентам - 9 процентов с суммы дивидендов; физическим лицам - налоговым нерезидентам - 30 процентов с суммы дивидендов; юридическим лицам - налоговым нерезидентам - 15 процентов с суммы дивидендов. Продажа акций: физическими лицами - налоговыми резидентами - налог в размере 13 процентов с суммы дохода уплачивают самостоятельно (при продаже акций по договорам брокерского обслуживания или доверительного управления налог удерживается налоговым агентом); юридическими лицами - налоговыми резидентами - налог рассчитывают и перечисляют самостоятельно; физическими лицами - налоговыми нерезидентами - налог в размере 30 процентов с суммы дохода удерживается налоговым агентом; юридическими лицами - налоговыми нерезидентами - налог у источника выплаты дохода не удерживается. В соответствии с Федеральным законом от 01.01.2001 г. , начиная с 01.01.2006 г., к расходам физического лица, уменьшающим налогооблагаемый доход от реализации ценных бумаг, относится налог на наследование и (или) дарение, уплаченный налогоплательщиком при получении указанных ценных бумаг в собственность. В соответствии с Федеральным законом от 01.01.2001 г. , начиная с 01.01.2007 г., при реализации физическими лицами ценных бумаг по договорам брокерского обслуживания, доверительного управления или иным договорам поручения, они теряют право на имущественные налоговые вычеты, установленные пп. 1 п. 1 статьи 220 НК РФ.
10.9. Сведения об объявленных (начисленных) и о выплаченных дивидендах по акциям кредитной организации - эмитента, а также о доходах по облигациям кредитной организации - эмитента
За пять последних завершенных финансовых лет дивиденды выплачивались в 2003 году по итогам работы за 2002 год по привилегированным акциям.
Категория акций	Привилегированные
Тип	С определенным размером дивиденда 100%
Размер объявленных (начисленных) дивидендов по акциям кредитной организации - эмитента каждой категории (типа)	10 рублей (100%)
Размер объявленных (начисленных) дивидендов по акциям кредитной организации - эмитента каждой категории (типа)	205000 рублей (100%)
Наименование органа управления кредитной организации - эмитента	Общее собрание акционеров
Дата проведения собрания (заседания) органа управления кредитной организации - эмитента	23.05.2003г.
Дата составления и номер протокола собрания (заседания) органа управления кредитной организации - эмитента	Протокол №20 от 01.01.2001г.
Срок, отведенный для выплаты объявленных дивидендов по акциям кредитной организации - эмитента	В течение 60 дней с даты принятия решения о выплате дивидендов.
Форма выплаты	Денежными средствами
Иные условия выплаты объявленных дивидендов по акциям кредитной организации - эмитента	-
Отчетный период (год, квартал), за который выплачиваются (выплачивались) объявленные дивиденды по акциям кредитной организации - эмитента	Год
Общий размер дивидендов, выплаченных по всем акциям кредитной организации - эмитента одной категории (типа) по каждому отчетному периоду	205000 рублей (100%)
Причины невыплаты объявленных дивидендов	Объявленные дивиденды выплачены в полном объеме.

Категория акций	Привилегированные
Тип	С определенным размером дивиденда 25%
Размер объявленных (начисленных) дивидендов по акциям кредитной организации - эмитента каждой категории (типа)	2 рубля 50 копеек (25%)
Размер объявленных (начисленных) дивидендов по акциям кредитной организации - эмитента каждой категории (типа)	138750 рублей (25%)
Наименование органа управления кредитной организации - эмитента	Общее собрание акционеров
Дата проведения собрания (заседания) органа управления кредитной организации - эмитента	23.05.2003г.
Дата составления и номер протокола собрания (заседания) органа управления кредитной организации - эмитента	Протокол №20 от 01.01.2001г.
Срок, отведенный для выплаты объявленных дивидендов по акциям кредитной организации - эмитента	В течение 60 дней с даты принятия решения о выплате дивидендов.
Форма выплаты	Денежными средствами
Иные условия выплаты объявленных дивидендов по акциям кредитной организации - эмитента	-
Отчетный период (год, квартал), за который выплачиваются (выплачивались) объявленные дивиденды по акциям кредитной организации - эмитента	Год
Общий размер дивидендов, выплаченных по всем акциям кредитной организации - эмитента одной категории (типа) по каждому отчетному периоду	138750 рублей (25%)
Причины невыплаты объявленных дивидендов	Объявленные дивиденды выплачены в полном объеме.
*Иные сведения об объявленных и/или выплаченных дивидендах по акциям кредитной организации – эмитента* Годовыми общими собраниями акционеров принимались решения о невыплате дивидендов по акциям Банка за 2003, 2004, 2005, 2006 и 2007 годы.
Выпуск облигаций не осуществлялся.
10.10. Иные сведения Иных сведений нет.

Проспект, Открытое акционерное общество «Донской коммерческий банк»

Партнерка на США и Канаду по недвижимости, выплаты в крипто