Пояснительная записка к годовому бухгалтерскому отчету за 2011 год Открытое акционерное общество Проектно-Строительная Компания «СибПроектСтрой»

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

к годовому бухгалтерскому отчету за 2011 год

Открытое акционерное общество Проектно-Строительная Компания «СибПроектСтрой»

1. Сведения об акционерном обществе.

1.1.  Полное наименование фирмы: Открытое акционерное общество Проектно-Строительная Компания «СибПроектСтрой».

1.2.  Юридический адрес: ХМАО-Югра, Тюменская область, проспект Набережный, 12/1.

1.3.  Фактический адрес: ХМАО-Югра, Тюменская область, проспект Набережный, 12/1.

1.4.  Дата государственной регистрации:, номер свидетельства о государственной регистрации: , зарегистрирован Администрацией г. Сургута Ханты-Мансийского автономного округа Тюменской области, 26.06.1997 г.

1.5.  Уставной капитал предприятия составляет 242,5 т. р. Акционеры - физические лица. 606 шт. привилегированных акций; 1819обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 1 рубль каждая. Владельцами зарегистрированы 1 юридическое и 105 физических лиц.

1.6.  Резервный капитал, кроме образованные в соответствии с законодательством, не формировался и составляетруб.

1.7.  Среднесписочная численность работающих за отчетный период составляет 21 чел.

1.8.  Организация подлежит обязательному аудиту.

2.

Основные элементы учетной политики предприятия.

2.1. Учетная политика для целей бухгалтерского учета.

2.1.1.  Бухгалтерский учет в организации осуществляется бухгалтерией под руководством главного бухгалтера.

2.1.2.  Срок полезного использования по основным средствам определяется на основа­нии классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы,
утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.01 г. № 1.

2.1.3.  Начисление амортизации по основным средствам ведется линейным способом.

2.1.4.  В актив принимается в качестве основных средств стоимостью более 40000 руб.

2.1.5.  Добровольная переоценка основных средств не проводится.

2.1.6.  Предприятие не создает резервы по сомнительным долгам и предстоящих расхо­дов и платежей.

2.2. Учетная политика для целей налогового учета.

2.2.1.  Общество определяет налоговую базу по НДС методом начисления.

2.2.2.  В целях признания доходов и расходов при расчете налога на прибыль используется метод начисления.

2.2.3.  Срок полезного использования по основным средствам определяется на основании классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.01 г.

№ 1.

2.2.4.  По амортизационному имуществу амортизация начисляется линейным способом.

2.2.5.  Фирма не создает резервы по сомнительным долгам и предстоящих расходов и
платежей.

2.2.6.  Фирма формирует регистры налогового учета с использованием компьютерной
программы «1С. Бухгалтерия».

3. Финансово-хозяйственная деятельность фирмы.

Характеристика деятельности предприятия за отчетный год.

Основным видом деятельности организации являлись строительство многоэтажных домов, коттеджей и блокированных домов, выполнение проектно-изыскательные работ. Работы велись собственными силами общества и с привлечением субподрядных организации в 37 мкр. г. Сургута. Приоритетным направлением деятельности общества на сегодня является осуществление функций заказчика-застройщика.

Из-за резкого сокращения поступления средств по договорам долевого участия в строительстве и полным отсутствием сделок по продажам на объекте «Группа жилых 25-этажных домов в 37 микрорайоне города Сургута Корпус 1 »., мы были вынуждены перенести срок ввода объекта в эксплуатацию на 4 квартал 2011 года. Это вызвало массовое расторжение договоров долевого участия в строительстве по суду, по соглашениям о расторжении.

Наличие судебных исков не позволило Обществу воспользоваться государственной поддержкой, которую нам выделило правительство ХМАО-Югры на достройку Корпуса 1 в размере 198,8 миллионов рублей.

С целью сохранения предприятия, «Сибпроектстрой» обратилось в Арбитражный суд ХМАО-ЮГРЫ с заявлением о признании Общества банкротом и введении процедуры «наблюдения». 15.02.2010 года Арбитражным судом введена процедура «наблюдения». Сведение о введении внешнего управления опубликовано в газете Коммерсант, № 000 от «21» августа 2010г. Всего рассмотрено 112 заявленных требований кредиторов. На 01.01.12 включены в реестр требований кредиторов в количестве 76 кредиторов, а общая сумма требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов составляет 296 882,5 т. р. 

Для восстановления платежеспособности предприятия продано часть имущества на аукционе:

- Земельный участок пл. 17189 кв. м. и крытая крыша эстакады,

- Офис, 2-этажный, общей площадью 384,5 м. кв.

- Незавершенное строительство: группа 25-ти этажных жилых домов по адресу: Ханты-Мансийский автономный округ, г. Сургут, микрорайон 37, общей площадью 12916,55 кв. м жилой площади и 910,00 кв. м с обременением 5177 кв. м. в пользу участников долевого строительства и 3 440 кв. м. в части задолженности перед кредиторами.

Еще имущество, находящиеся в залоге у Банк России (Сургутское отделение № 000):

- Трехкомнатная квартира, назначение - жилое, общей площадью 140,0 кв. м., расположенную по адресу: Россия, Тюменская область, ХМАО - Югра, г. Сургут, набережная Ивана Кайдалова, д. 28/1, кв. 27, кадастровый (условный) номер объекта 86:09:10:00573:028/1:0027, инвентарный номер объекта 71:136:001::0001:10027

- Автомобиль UAZ PATRIOT, идентификационный номер ХТТ гос. Номер Т 025 РМ 86, инв. № 000

- Автомобиль NISSAN PATHFINDER, идентификационный номер VSKJVWR51U0 гос. Номер Т782 РМ 86, инв № 000

- Кран КС 55722-1 Юргинец Т647РН86, инв. № 000

- Сед. тягач с краном манипулятором Урал 4320 с КМУ ИФ, VIN X896934JK80AT6090, гос. номер У 916 СМ 86, ИНВ. № 000

Передано часть имущества, находящиеся в залоге у Банк России (Сургутское отделение № 000), не реализованного на повторных торгах:

Земельный участок, категория земель: земли населенных пунктов, разрешенное использование под склад РММ, общей площадью 1457 кв. м., адрес объекта: ХМАО - Югра, г. Сургут, Северный промрайон, Андреевский заезд 7, кадастровый (или условный) номер: 86:10:0101164:67;

- Нежилое здание: склад РММ, назначение – складское, общей площадью 1057,5 кв. м., инв. № 71:136:001::0600, адрес объекта: Тюменская область, ХМАО - Югра, г. Сургут, Андреевский заезд 7, сооружение 2, кадастровый (или условный) номер объекта: /026/;

- Земельный участок, категория земель: земли населенных пунктов, разрешенное использование под нежилое здание РММ, общей площадью 2897 кв. м., адрес объекта: ХМАО-Югра, г. Сургут, Северный промрайон, Андреевский заезд 7, кадастровый (или условный) номер: 86:10:0101164:89;

- Нежилое здание: здание РММ, назначение – производственное, общей площадью 1895,2 кв. м., инв. № 71:136:001::0500, адрес объекта: Тюменская область, ХМАО - Югра, г. Сургут, Андреевский заезд 7, сооружение 1, кадастровый (или условный) номер объекта: /026/;

- Земельный участок, категория земель: земли населенных пунктов, разрешенное использование под нежилое здание временная контора, общей площадью 864 кв. м., адрес объекта: ХМАО - Югра, г. Сургут, Северный промрайон, Андреевский заезд 7, кадастровый (или условный) номер: 86:10:0101164:90;

- Нежилое здание: временная контора, назначение – административное, общей площадью 281,8 кв. м., инв. № 71:136:001::0200, адрес объекта: Тюменская область, ХМАО - Югра, г. Сургут, Андреевский заезд 7, кадастровый (или условный) номер объекта: /026/.

Оценка имущества осуществлялась в порядке, установленной статьей 130 ФЗ, но цена на них сформировались в ходе торгов. Из-за отсутствия спроса, некоторые объекты проданы ниже себестоимости. Величина убытка от реализации объекта «Незавершенное строительство группа 25-ти этажных жилых домов» составляет 96600 т. р., седельный тягач с краном манипулятором Урал 4320 с КМУ ИФ - 948,6 т. р., офис, 2-этажный, общей площадью 384,5 м. кв.- 7995,1 т. р.

Доходы от реализации

в руб.

Наименование	2011 г	2010 г.	Уд. вес 2011 г	Уд. вес 2010 г
Содержание дирекции	1699603	5372209	8,2	9,1
Авторский надзор	97120	279909	0,1	0,5
СМР	2397212	61102	1,2	0,1
Продажа имущества (гот. прод.)	4281864		2,1
Продажа НЗС			77,1
Аренда	108440		0,1
Услуги	2374	467711		0,8
Продажа земли	5497488		2,7
Продажа квартиры	5595000		2,7
Продажа основных средств		2994442	5,8	5,1
ПИР		1512619		2,6
Теплоэнергия		2449000		4,1
Вознаграждение услуг заказчика застройщика				42,9
Реализация ТМЦ				29,6
Коммунальные услуги		3124156		5,2
Итого			100	100

Доходы не соответствуют основным видом деятельности. Наращивание производства требует больших инвестиций, т. к. отсутствует активы для хозяйственной деятельности.

Себестоимость по элементам затрат

тыс. руб.

Наименование	2011 г	2010 г.	Уд. вес 2011 г	Уд. вес 2010 г
Материальные затраты	17458	43359	39,8	58,5
Затраты на оплату труда	9915	13982	22,6	18,9
Отчисления на соц. нужды	2496	2908	5,7	3,9
Амортизация	6332	5374	14,4	7,2
Прочие затраты	7647	8529	17,5	11,5
Итого	43848	74152	100	100

Социальные показатели

1.  Общая численность на 01.01.2010 г. - 23

2.  Принято - 1

3. Уволено в 2011 г. (расторжение

трудового договора по иниц. работ.) - 10

4.  Общая численность на 01.01.2012 г. - 14

№ пп.	Показатель	За 2010 г.	За 2011 г.	Изменения
1.	Среднесписочная числен­ность работников, чел.	32	21	-11
2.	Затраты на оплату труда, тыс. руб.	13982	9980	-4002
3.	Объем денежных средств, направленных на социальное обеспечение, тыс. руб.	50,0	-	-50,0
4.	Среднемесячная зарплата (руб.)	36411	39603	3192

Прибыль – это важнейший показатель эффективности производства. Она является основным источником пополнения основных фондов, оборотных средств. Прибыль – часть чистого дохода, созданного предприятием в процессе производства и реализованного в сфере обращения.

Динамика бухгалтерской прибыли

за 2011г

Показатель	За аналогичный период прошлого года	За отчетный период	Влияние на бухгалтерскую прибыль (+, -)
сумма, тыс. руб.	сумма, тыс. руб	сумма, тыс. руб	%
Выручка от продаж продукции (работ, услуг)	9945	8586	- 1359	- 2,5
Себестоимость продаж товаров, продукции, работ, услуг	74152	43848	-30304	- 56,8
Валовая прибыль	-64207	-35262	- 28945	-54,3
Расходы периода (коммерческие и управленческие)	-	-	-	-
Прибыль (убыток) от продаж	-64207	-35262	- 28945	-54,3р.
Сальдо прочих доходов и расходов	10881	-72925	- 83806	- 1,5 р.
Прибыль до налогообложения	-53326	-108187	-54861	-1,1 р
Отложенные налоговые активы	9518	21544	12026	+ 22,6.
Отложенные налоговые обязательства		-11	11	-0,02
Штрафные санкции и пени за нарушение налогового закон-ва	-87	-113	-26	-0,05
Нераспределенная прибыль (убыток)	-43895	-86767	- 42872	-80,4

Из данных таблицы видно, что в отчетном периоде получен убыток 86767 тыс. руб.,

Таким образом, анализ абсолютных показателей, показывает, что предприятие в

отчетном году не добилось хороших финансовых результатов в хозяйственной

деятельности, что свидетельствует об ухудшении финансового состояния предприятия.

Для общей оценки динамики финансового состояния предприятия сгруппируем статьи баланса в отдельные специфические группы по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива).

3. Анализ имущества

за 2011 г.

тыс. руб.

Показатели	№ строки по балансу	На начало года.	На конец года	Абсолютное изменение
1. Имущество предприятия, всего	1600	870211	588665	-281546
В том числе
1.1. Иммобилизированные активы	1100	654243	452220	-202023
В % к имуществу		75,2	76,8	+1,6
1.2. Мобильные активы	1200	215968	136445	-79523
В % к имуществу		24,8	23,2	-1,6
1.2.1. Запасы и затраты	1210+1220	199598	114789	-84809
В % к мобильным активам		92,4	84,1	-8,3
1.2.2. Дебиторская задолженность	1230+1240	13484	13483	-1
В % к мобильным активам		6,2	9,9	3,7
1.2.3. Денежные средства и прочие активы	1250 + 1260	2886	8173	5287
В % к мобильным активам		1,3	6,0	4,7

По результатам анализа имущества можно сделать следующие выводы:

·  за анализируемый период имущество уменьшилось на 281546 тыс. руб;

·  замечено увеличение доли денежных средств на 4,7 % к отношению имуществу;

·  уменьшилась дебиторская задолженность по сравнению с началом года на 2,4 %;

·  текущие активы значительно понизились за счет уменьшения суммы запасов и затрат.

Анализ источников формирования имущества

за 2011 г.

тыс. руб.

Показатели	№ строки по балансу	На начало года.	На конец года	Абсолютное изменение
1. Источники формирования имущества, всего	1700	870211	588665	-281546
в том числе
1.1  . Собственный капитал	1300+[1640…1650]	-44528	-131294	86766
В % к источникам		-5,1	-22,3	17,2
1.2. Заемный капитал	1400+	579772	382667	-197105
В % к источникам		66,6	65,0	-1,6
1.2.1. Долгосрочные обязательства	1400	379668	349641	-30027
В % к заемному капиталу		65,5	91,3	25,8
1.2.2. Краткосрочные кредиты и займы	1510	3488	3488	-
В % к заемному капиталу		0,6	0,9	0,3
1.2.3. Кредиторская задолженность	1520	531583	366830	-164753
В % к заемному капиталу		91,7	95,9	4,2

·  У предприятия нет собственного капитала, располагает только заемным капиталом, т. к. предприятие является убыточным, а собственный капитал уменьшается на сумму полученных убытков.

·  доля кредиторская задолженности увеличился на 4,2%

·  долгосрочные обязательства уменьшились за счет продажи и передачи залогового имущества на 30027 т. р.

Оценка ликвидности баланса

1.Коэффициент абсолютной ликвидности.

Показывает возможность немедленного погашения краткосрочных обязательств. Теоретическое достаточное значение от 0,2 до 0,25.

КАЛ = (с.1250 + с.1260) / (с.1500 – с.1530 – с.1540)

КАЛ = 2869 / 535071 = 0,0053 (на нач. года)

КАЛ = 8173 / 370318 = 0,022 (на кон. года)

По сравнению с началом года происходит повышение коэффициента абсолютной ликвидности,

2. Коэффициент промежуточного покрытия (быстрой ликвидности).

Показывает возможность погашения обязательств в среднесрочной перспективе. Теоретически достаточное значение от 0,7 до 0,8.

КПП = (с. 1230 + с.1240 + с.1250 + с.1260) / (с.1500 – с.1530 – с.1540)

КПП = (13484 + 1074+1812) /535071 = 0,03 (на нач. года)

КПП = (13483 + 5900+2273) /370318 = 0,06 (на кон. года)

3.Коэффициент общего покрытия (или текущей ликвидности). Достаточное значение от 1,5 до 2.

КТЛ = с.1200 / (с.1500 – с.1530 – с.1540)

КТЛ = 215968 / 535071 = 0,40 (на нач. года)

КТЛ = 136445 / 370318 = 0,37 (на кон. года)

Превышение оборотных активов над краткосрочными финансовыми обязательствами обеспечивает резервный запас для компенсации убытков, которые может понести предприятие при размещении и ликвидации всех оборотных активов, кроме наличности. Чем больше величина этого запаса, тем больше уверенность кредиторов, что долги будут погашены.

Значение показателя текущей ликвидности на конец анализируемого периода уменьшилось, что свидетельствует о снижении платежеспособности.

Уровень данного показателя зависит от сферы деятельности, структуры и качества активов, скорости погашения кредиторской задолженности и т. д. Например, в строительных организациях может быть 1,2.

Для оценки степени удовлетворительности структуры баланса используют коэффициент текущей ликвидности, коэффициент обеспеченности собственными средствами.

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных средств. Норма больше либо равно от 0,1.

·   

КСОС = (с. 1300 + с.1530 + с.1540 – с.1100) / с. 1200

КСОС = (-44/215968 = -3,2 (на нач. года)

КСОС = (-131/136445 = -4,3 (на кон. года)

Наблюдается нехватка собственных источников для финансирования оборотных активов.

В предприятии коэффициент текущей ликвидности (0,37) меньше нормы, поэтому структура баланса считается неудовлетворительной.

Для установления реальной возможности восстановить свою платежеспособность за период, равный шести месяцам рассчитаем коэффициент восстановления платежеспособности:

КВП = Ктл1 + 6 / Т (Ктл1 – Ктл0) / 2

Квп = 0,37 + 6/12 (0,37-0,40) / 2 = 0,17

Таким образом, Квп < 1, значит предприятие не сможет восстановить свою платежеспособность в течение ближайших 6 месяцев.

В целом по итогам 2011 г., предприятие имеет трудное финансовое состояние, нерентабельное, не восстановлена платежеспособность общества, оздоровление предприятия не происходило, может привести к банкротству общества.

Внешний управляющий

Главный бухгалтер