Минфин разрабатывает новые правила, которые затронут владельцев крупных депозитов.
С 2027 года проценты по банковским вкладам будут облагаться налогом не отдельно, а в рамках общего дохода. Новый законопроект предлагает объединить доходы от процентов с зарплатами и другими источниками, вводя единую прогрессивную шкалу налоговых ставок от 13% до 22%. Ниже рассмотрим основные положения документа и его возможное влияние на граждан.
Основные моменты законопроекта № 617‑9
Законопроект № 617‑9 предполагает, что все пассивные доходы, включая проценты по вкладам, дивиденды и доходы от ценных бумаг, будут суммироваться с другими доходами налогоплательщика и облагаться по единой прогрессивной шкале. В настоящее время проценты по вкладам рассматриваются как отдельная налоговая база.
Как функционирует текущая система
В 2025–2026 годах проценты по вкладам учитываются отдельно от прочих доходов. На текущий момент действуют следующие налоговые ставки:
| Диапазон | Ставка |
|---|---|
| До 2,4 млн руб. | 13% |
| Свыше 2,4 млн руб. | 15% |
Кроме того, существует необлагаемый минимум, который рассчитывается как 1 млн руб. умножить на максимальную годовую ключевую ставку Банка России. Для 2025 года этот необлагаемый лимит составляет 210 тыс. руб.
Что изменится: единая прогрессивная шкала
Если законопроект будет принят, общий годовой доход — включая зарплату, проценты по вкладам и дивиденды — будет облагаться по следующей шкале:
- 13% — до 2,4 млн руб.
- 15% — от 2,4 до 5 млн руб.
- 18% — от 5 до 20 млн руб.
- 20% — от 20 до 50 млн руб.
- 22% — свыше 50 млн руб.
Пример расчета
Рассмотрим ситуацию: годовая зарплата составляет 1,2 млн руб., а вклад в 12 млн руб. под 13% годовых приносит 1,56 млн руб. процентов. В итоге совокупный доход составит 2,76 млн руб. При действующей системе часть процентов облагается отдельно, тогда как по новой схеме общий доход окажется в разных налоговых диапазонах, приводя к тому, что часть дохода будет обложена по ставке 15%, что увеличит налоговую нагрузку.
Три ключевых момента
- Необлагаемый лимит сохранится, но будет применяться к общей базе. Формула «1 млн × ключевая ставка» останется в силе, однако будет касаться совокупного дохода, а не только процентов по вкладам.
- Изменения затронут не всех. По оценкам Минфина, изменения повлияют на около 6% населения — примерно 4 млн человек, имеющих крупные вклады и высокие доходы; для большинства налоговая нагрузка не увеличится существенно.
- Порядок удержания налога изменится. Сегодня налогоплательщики получают уведомление от ФНС раз в год. В новой системе банки станут налоговыми агентами и будут удерживать налог при выплате процентов. Однако поскольку банки не имеют информации о зарплате клиента, в конце года ФНС может доначислить разницу, если совокупный доход окажется в более высоком налоговом диапазоне.
Кому стоит задуматься о ребалансировке портфеля уже сейчас
Законопроект все еще находится на стадии обсуждения, и его предполагаемая дата утверждения — октябрь 2026 года. Тем не менее владельцам крупных вкладов стоит заранее пересмотреть свою финансовую стратегию:
- провести анализ условий действующих вкладов;
- оценить будущую налоговую нагрузку с учетом прогноза инфляции;
- рассмотреть альтернативные варианты вложений, такие как недвижимость или оборудование, учитывая сопутствующие расходы: налог на имущество, затраты на ремонт и страхование.
