Минфин разрабатывает изменения, которые затронут владельцев крупных депозитов.
С 2027 года проценты по банковским вкладам больше не будут облагаться отдельно: предложенная схема объединяет доходы от процентов с заработком и другими источниками, вводя единую прогрессивную шкалу ставок — от 13% до 22%. Далее рассмотрим детали документа и то, кого он затронет в первую очередь.
О проекте закона № 617‑9
Законопроект № 617‑9 предполагает, что пассивные доходы — такие как проценты по вкладам, дивиденды и доходы от ценных бумаг — будут складываться с зарплатой и другими доходами налогоплательщика и облагаться по единой прогрессивной шкале. В настоящее время проценты по вкладам рассматриваются как отдельная налоговая база.
Действующая система налогообложения
В течение 2025–2026 годов проценты по вкладам оцениваются отдельно от других доходов. Текущие ставки по доходам от процентов выглядят следующим образом:
| Диапазон | Ставка |
|---|---|
| До 2,4 млн руб. | 13% |
| Свыше 2,4 млн руб. | 15% |
Кроме того, в действующей системе сохраняется необлагаемый минимум, который рассчитывается как 1 млн руб. умножить на максимальную годовую ключевую ставку Банка России. Для 2025 года этот лимит составляет 210 тыс. руб.
Что нового: единая прогрессивная шкала
Если законопроект будет принят, общий годовой доход — включая зарплату, проценты по вкладам и дивиденды — будет облагаться по следующей шкале:
- 13% — до 2,4 млн руб.
- 15% — от 2,4 до 5 млн руб.
- 18% — от 5 до 20 млн руб.
- 20% — от 20 до 50 млн руб.
- 22% — свыше 50 млн руб.
Пример расчета
Рассмотрим ситуацию: годовая зарплата составляет 1,2 млн руб., а вклад в 12 млн руб. под 13% годовых приносит 1,56 млн руб. процентов. В итоге совокупный доход составит 2,76 млн руб. При действующей системе часть процентов облагается отдельно, а по новой схеме общий доход будет разделён по различным налоговым категориям, что приведёт к повышению налоговой нагрузки за счёт перехода части дохода на ставку 15%.
Три ключевых момента
- Необлагаемый лимит остаётся, но применяется к общему доходу. Формула «1 млн × ключевая ставка» останется, однако будет рассчитана на совокупный доход, а не только на проценты.
- Не все ощутят изменения. По оценкам Минфина, изменения коснутся примерно 6% населения — около 4 млн человек с крупными депозитами и высокими доходами; для большинства налоговое бремя останется прежним.
- Изменится порядок удержания налога. В настоящее время ФНС уведомляет налогоплательщика раз в год. По новой схеме банки станут налоговыми агентами и будут удерживать налог при выплате процентов. Поскольку банки не располагают информацией о зарплате клиента, в конце года ФНС может доначислить разницу, если совокупный доход окажется в более высоком налоговом диапазоне.
Кому стоит обратить внимание на ребалансировку портфеля
Законопроект всё ещё находится на стадии обсуждения; предполагаемая дата его утверждения — октябрь 2026 года. Тем не менее владельцам крупных вкладов уже сейчас рекомендуется пересмотреть свою стратегию:
- проанализировать условия текущих вкладов;
- оценить будущую налоговую нагрузку с учётом прогнозируемой инфляции;
- рассмотреть альтернативные варианты вложений — например, в недвижимость или оборудование — принимая во внимание сопутствующие расходы: налог на имущество, ремонт и страхование.
