Залог имущества, как мера обеспечения налоговой обязанности. Правовой режим и виды залога.
Поручительство как мера, применяемая в случае изменения сроков исполнения налоговой обязанности. Правовой режим поручительства. Виды поручителей и солидарное поручительство.
Налоговая ответственность поручителя за неисполнение налогоплательщиком своих обязанностей.
Пеня, как мера применяемая в случае уплаты налогов и сборов по истечении установленных сроков. Правовой режим пени и его особенности. Порядок взыскания пени с организаций и физических лиц.
Приостановление операций по счетам налогоплательщика как процессуальный способ обеспечения исполнения решения налогового органа о взыскании налога. Правовой режим приостановления операций по счетам налогоплательщика.
Арест имущества, его юридическая сущность и значение. Правовой режим арестованного имущества.
Понятие, содержание и объекты мер принудительного исполнения налоговой обязанности. Обращение взыскания на денежные средства организации, индивидуального предпринимателя. Обращение взыскания на иное имущество организации, индивидуального предпринимателя. Обращение взыскания на права (требования) по исполненным денежным обязательствам (дебиторскую задолженность). Особенности взыскания на денежные средства физического лица.
Вопросы
1. Понятие и виды способов обеспечения налоговых обязанностей.
2. Залог имущества, его виды, правовой режим.
3. Поручительство, его виды, правовой режим.
4. Налоговая ответственность поручителей.
5. Пеня, порядок исчисления и взыскания.
6. Приостановление операций по счетам налогоплательщика в банке.
7. Арест имущества как принудительная мера процессуального характера.
8. Обращение взыскания на денежные средства налогоплательщика.
9. Обращение взыскания на иное имущество налогоплательщика.
Литература
1. , , . Пеня в налоговом праве. М., 2006.
2. Особенности залога денежных средств как отдельного вида имущественных прав / Хозяйство и право. –2007. - №3. –с. 90.
3. Начисление пени как способ компенсации потерь казны при неисполнении налогового обязательства. / Хозяйство и право. – 2005. - № 4. – с. 102.
4. Арест денежных средств, находящихся на банковском счете /Хозяйство и право. – 2006. - №4. – с.88.
5. , Кикин налогово-процессуального принуждения. М., 2006.
6. Латыпова исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. М., 2006.
Тема 11. Налоговый контроль.
Понятие, цели, задачи, содержание и виды налогового контроля. Налоговый контроль как составная часть государственного контроля.
Субъекты, объекты и предмет налогового контроля. Органы налогового администрирования, осуществляющие налоговый контроль.
Формы и методы осуществления налогового контроля. Учет налогоплательщиков как мера обеспечения эффективности проведения налоговыми органами налогового контроля. Правовые основания налогового учета. Особенности учета отдельных категорий налогоплательщиков.
Налоговая декларация: понятие, значение, формы и порядок представления.
Камеральная проверка как одна из форм налоговых проверок. Общие правила проведения камеральных налоговых проверок.
Выездная налоговая проверка как одна из основных форм налогового контроля.
Порядок проведения выездных налоговых проверок. Общие правила проведения выездных налоговых проверок. Оформление результатов камеральной и выездной налоговой проверки. Решение руководителя (заместителя) налогового органа по результатам материалов налоговой проверки.
Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля, порядок их компенсации и возмещения.
Правовые основания и порядок проведения контроля за применением контрольно-кассовых аппаратов при осуществлении денежных расчетов. Оформление результатов проверок контрольно-кассовых аппаратов при осуществлении денежных расчетов.
Вопросы
1. Понятие, цели, задачи и содержание налогового контроля.
2. Виды, формы и методы налогового контроля.
3. Субъекты, объекты и предмет налогового контроля.
4. Учет налогоплательщиков как одна из форм контроля.
5. Налоговая декларация как форма налогового контроля.
6. Камеральная налоговая проверка.
7. Выездная налоговая проверка.
8. Контроль за применением контрольно-кассовых аппаратов при осуществлении денежных расчетов.
Литература
1. , , Головин контроль и производство по делам о налоговых нарушениях. М., 2007.
2. Выездная налоговая проверка. / Аудит и налогообложение, 2007. № 9. с. 38.
3. Об оценке эффективности налогового контроля /Финансы. – 2008. – №1. – с. 76.
4. Лебедева государственного контроля за налоговыми доходами бюджета. / Финансы.- 2006. - № 3. – с. 53.
5. О содержании и формах налогового контроля /Финансы. – 2008. - № 3. – с. 30.
6. Налоговые проверки. / Финансы. – 2006. – 6. – с. 37.
7. Практическое значение выявления различий между камеральной и выездной налоговыми проверками / Право и экономика. – 2007. - № 11. – с. 80.
8. Ткачев регистрация юридических лиц и учет их как налогоплательщиков / Законодательство. – 2007. - № 2. – с. 39.
Тема 12. Деятельность налоговых органов по осуществлению налогового контроля и ее условия. Налоговая тайна.
Понятие деятельности по осуществлению налогового контроля, ее процессуальное содержание и оформление. Виды процессуальных действий для получения информации и сбора доказательств для целей налогового контроля. Проведение осмотра (обследования) помещений и территорий налогоплательщика.
Истребование, выемка и осмотр предметов и документов. Получение объяснений и допрос свидетелей. Привлечение специалистов и понятых при проведении налоговых процессуальных действий.
Назначение, проведение и оформление экспертизы. Дополнительная и повторная экспертизы. Составление протокол при производстве действий по осуществлению налогового контроля.
Правовые основания взаимодействия налоговых органов с органами внутренних дел при осуществлении налогового контроля. Полномочия органов внутренних дел по проверке налогоплательщиков проверок и их использование в целях налогового контроля и пресечения налоговых преступлений. Взаимодействие налоговых органов с иными органами при осуществлении налогового контроля.
Понятие, содержание и правовой режим налоговой тайны. Сведения, не относящиеся к налоговой тайне. Соотношение налоговой тайны с банковской, коммерческой, аудиторской, служебной и следственной тайной.
Источники информации, составляющие налоговую тайну. Порядок доступа к информации, содержащей налоговую тайну, и ее использования.
Правовые последствия и ответственность за разглашение налоговой тайны.
Современные информационные системы и их использования в целях налогового контроля и обеспечения режима налоговой тайны.
Вопросы
1. Деятельность по осуществлению налогового контроля и ее процессуальное содержание.
2. Осмотр (обслуживание) помещений и территорий налогоплательщика.
3. Выемка и осмотр предметов и документов, находящихся у налогоплательщика.
4. Допрос свидетелей и проведение экспертизы.
5. Взаимодействие налоговых органов и органов внутренних дел при осуществлении контроля, выявления пресечения налоговых нарушений.
6. Взаимодействие налоговых органов с другими федеральными и иными структурами при осуществлении налогового контроля.
7. Налоговая тайна: понятие, содержание, режим.
8. Использование современных информационных систем в целях контроля.
Литература
1. Верстова взаимодействия налоговых органов с правоохранительными органами в процессе совершенствования обеспечения обязанностей по уплате налогов и сборов / Юрист. – 2007. - № 4. – с. 10.
2. Форосский фирмы с участием сотрудников милиции. / Российский налоговый курьер. – 2006. - № 11. – с. 67.
3. , Краснов способы противодействия организованной экономической и налоговой преступности /Право и политика - 2003. - № 11.
4. Доказательственные возможности электронных документов. / Хозяйство и право. – 22006. - № 8. – с. 71.
5. Кучеров тайна: правовой режим защиты информации. М., 2003.
6. Полномочия налоговых органов на получение сведений и документов в коммерческих банках./Хозяйство и право.–2006. - № 10. – с. 97.
Тема 13. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
Понятие и общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений. Виды нарушений законодательства о налогах и сборах.
Объект и объективная сторона нарушений законодательства о налогах и сборах.
Субъект и субъективная сторона нарушений законодательства о налогах и сборах. Понятие, юридические признаки и особенности налогов их правонарушений и нарушений банками обязанностей, предусмотренных налоговым законодательством. Институт презумпции невиновности налогоплательщика. Обстоятельства, исключающие привлечение лица за налоговые правонарушения. Обстоятельства, отягчающие и смягчающие ответственность за налоговые правонарушения. Основания освобождения от ответственности за налоговые правонарушения.
Санкции в налоговом праве.
Административные нарушения законодательства о налогах и сборах.
Обстоятельства, исключающие, отягчающие и смягчающие административную ответственность.
Налоговые преступления и ответственность за их совершение.
Виды преступлений за нарушение налогового законодательства.
Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за налоговые преступления.
Основания освобождения от уголовной ответственности за налоговые преступления.
Вопросы
1. Понятие и общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений.
2. Виды нарушений законодательства о налогах и сборах.
3. Налоговые правонарушения, предусмотренные НК РФ.
4. Налоговые правонарушения, совершаемые кредитными (банками) организациями.
5. Налоговые правонарушения, предусмотренные КоАП РФ.
6. Ответственность за налоговые преступления.
Литература
1. Борьян правонарушения и ответственность: выигрываем налоговые споры. М., 2006.
2. Уголовная ответственность за налоговые преступления / Право и экономика. – 2007. - № 2. – с. 83.
3. Налоговые правонарушения и преступления. М., 2006.
4. Кравченко административной ответственности за налоговые правонарушения юридических и физических лиц / Администратор суда. – 2006. - №2.
5. Лермонтов основных видов нарушений законодательства о налогах и сборах / Законодательство. – 2002. – № 12.
6. Лимонова становления законодательства, предусматривающего ответственность за налоговые правонарушения /Налоги. – 2006. - № 2.
7. Масленникова аспекты административной ответственности в области налогов и кассовых операций. / Финансы. – 2004.- № 8. – С. 47.
8. Овчарова применения административной ответственности за нарушения налогового законодательства по Налоговому кодексу РФ (НК РФ) и по Кодексу РФ об административных правонарушениях (КоАП РФ) / Государство и право. – 2007. - № 8. – с. 14.
Тема 14. Производство по делам о налоговых правонарушениях и налоговые споры.
Понятие, задачи и виды производств по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах. Органы, осуществляющие производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах. Компетенция налоговых органов, органов внутренних дел о нарушениях налогового законодательства.
Производство по делам о налоговых правонарушениях. Порядок вынесения решения по результатам материалов налоговой проверки, взыскания неуплаченных налогов и налоговых санкций. Порядок взыскания с банков штрафных санкций и пеней.
Производство по делам об административных правонарушениях налогового характера. Составление протокола, административное расследование и рассмотрение дела. Постановление по делу об административном правонарушении.
Основания и порядок возбуждения уголовных дел о налоговых преступлениях. Особенности расследования и рассмотрения в суде дел о налоговых преступлениях.
Понятие налоговых споров и их классификация. Внесудебный порядок обжалования актов налоговых органов, действий (бездействий) их должностных лиц. Внесудебный порядок обжалования административных решений налогового характера.
Рассмотрение налоговых споров в судах общей юрисдикций и арбитражных судах. Налоговые споры по искам налогоплательщиков. Налоговые споры по искам налоговых органов о взыскании недоимок, пени и штрафных санкций.
Международная защита прав субъектов налоговых отношений.
Вопросы
1. Понятие, задачи и виды производств по делам о нарушениях налогового законодательства.
2. Органы, осуществляющие производство по делам о нарушениях налогового законодательства.
3. Компетенция налоговых органов по рассмотрению дел о нарушениях налогового законодательства.
4. Административный порядок рассмотрения дел о налоговых правонарушениях.
5. Особенности возбуждения, расследования и рассмотрения в суде дел о налоговых преступления.
6. Внесудебный порядок обжалования решений уполномоченных органов в налоговом законодательстве
7. Рассмотрение налоговых споров в судах.
Литература
1. Кислов споры. Практика взаимоотношений с налоговыми службами. М., 2006.
2. Кузнеченкова концепция налогового процесса. / Государство и право. – 2005. - № 1. – с. 34.
3. Некоторые вопросы досудебного урегулирования налоговых споров. / Хозяйство и право. – 2005. - № 4. – с. 96.
4. Обжалование решения налогового органа по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки / Право и экономика. – 2007. - № 3. – с. 60.
5. . Некоторые вопросы формирования налогового процесса. / Современное право. – 2005. - № 7. – с. 57.
6. Добросовестность налогоплательщика в судебной практике / Право и экономика. – 2007. - №10. – с. 106.
7. Правовые проблемы защиты интересов налогоплательщика / Хозяйство и право. – 2007. - № 2. – с. 99
8. Цыганкова полномочия налоговых органов / Юрист. – 2007. - № 7. – с. 50.
Тема 15. Налоговые льготы и оптимизация, специальные налоговые режимы.
Понятие, содержание, виды основания и порядок предоставления налоговых льгот. Налоговые льготы отдельным налогоплательщикам. Налоговые изъятия, скидки и понижение ставки налога.
Изменение сроков, отсрочка и рассрочка уплаты налогов. Налоговый кредит и инвестиционный налоговый кредит. Органы, имеющие право принимать решения об изменении срока уплаты налога и сбора.
Основания и порядок реструктуризации и списания задолженности по налогам, пеням и штрафам.
Понятие, цели, пределы и виды налоговой оптимизации. Формы и методы налоговой оптимизации. Использование налоговых преимуществ и льгот как общий метод налоговой оптимизации. Понятие и виды зон льготного налогообложения (оффшоры).
Зоны льготного налогообложения в Российской Федерации. Зоны льготного налогообложения (оффшоры) за рубежом. Основные признаки льготного налогообложения на территориях оффшоров.
Понятие, содержание и виды специальных налоговых режимов. Основные характеристики специальных налоговых режимов, предусмотренных российским налоговым законодательством.
Правовое положение свободных экономических зон. Правовой статус особых экономических зон по законодательству России.
Налоговые льготы и порядок их предоставления в особых экономических зонах России. Правовой статус закрытого административно-территориального образования в России. Система налогообложения и порядок предоставления льгот в закрытых административно-территориальных образованиях.
Вопросы
1. Понятие, содержание и виды налоговых льгот.
2. Основания и порядок предоставления налоговых льгот.
3. Понятие, цели, виды и пределы налоговой оптимизации.
4. Формы и методы налоговой оптимизации.
5. Понятие и виды зон льготного налогообложения (оффшоры).
6. Зоны льготного налогообложения в России.
7. Понятие, содержание и виды специальных налоговых режимов.
8. Особенности налогообложения в административно-территориальных образованиях (ЗАТО).
Литература
1. Андреев регулирование создания и деятельности особых экономических зон. / Государство и право. – 2006. - № 7. – с. 43.
2. Создание особых экономических зон. / Аудит и налогообложение, - 2007. - № 10. – с.2.
3. , Макрушин льготы как элемент налогообложения и инструмент налоговой политики. / Финансы. – 2002. - № 2. – с. 39.
4. , Жирова налоговые режимы: теоретические и организационные основы. / Финансы. – 2003. - №10. – с. 32.
5. Инвестиционный налоговый кредит. / Аудит и налогообложение. – 2007. - № 10. – с. 31.
6. О некоторых вопросах оптимизации налогообложения. / Финансы.- 2001. - № 6. – с. 48.
7. Горина скидок и налоговые риски: (различные виды скидок и их последствия в налоговом аспекте) / Финансы. – 2007.- № 3. – с.34.
8. Золотарева практики налоговой оптимизации и уклонения от налогообложения. / Финансы. – 2006. - № 8. – с. 19.
9. Г Во всем мире налоговые льготы – это важнейший инструмент воздействия государства на экономику. / Российский налоговый курьер. – 2006. - № 6. – с. 61.
Тема 16. Особенности налогообложения в транспортном комплексе России.
Транспорт как специфическая сфера экономики, сложнейшая общественная и научно-техническая система, активно влияющая на всю жизнедеятельность общества. Основные задачи государственной транспортной политики России на современном этапе. Принципы государственного регулирования и контроля на транспорте России.
Международное сотрудничество в сфере транспорта. Цели и задачи лицензирования транспортной деятельности.
Налоговая политика в сфере налогообложения транспортного комплекса и его деятельности в России. Регулирующая роль налогообложения транспортной деятельности с целью реконструкции и развития транспортного комплекса России.
Налоговые льготы как важный стимулятор повышения эффективности транспортного комплекса России.
Особенности налогообложения на морском и речном транспорте. Создание портовых особых экономических зон на территориях морских и речных портов: понятие, цели, задачи и значение. Создание Российского Международного реестра судов и применение налоговых льгот. Отличие портовых и иных сборов на морском транспорте от налоговых платежей.
Особенности налогообложения на железнодорожном транспорте. Железнодорожные грузовые перевозки: обязательные элементы налогообложения и система действующих льгот.
Особенности налогообложения на воздушном транспорте. Система действующих льгот.
Особенности налогообложения на автомобильном транспорте. Система действующих льгот.
Вопросы
1. Транспорт как специфическая сфера экономики, имеющая стратегическое значение.
2. Принципы государственного регулирования и контроля на транспорте.
3. Международное сотрудничество в сфере транспортной деятельности.
4. Лицензирование транспортной деятельности России.
5. Налоговая политика в сфере налогообложения транспортного комплекса России.
6. Особенности налогообложения на морском и речном транспорте.
7. Портовые особые экономические зоны (ПОЭЗ).
8. Особенности налогообложения на железнодорожном транспорте.
9. Особенности налогообложения на воздушном транспорте.
10. Особенности налогообложения на автомобильном транспорте.
Литература
1. Артельных сотрудника используется в интересах фирмы. / Налоговый курьер. – 2008. - № 11. – с. 24.
2. О транспортном налоге и налоге на имущество организаций. / Налоговый вестник. – 2007. - № 6. – с.59.
3. Камышанова практики применения законодательства о залоге автотранспортных средств. / Транспортное право. – 2008. - № 1. – с. 30.
4. Калинков ли международный договор о транспортно-эксплуатационной деятельности. / Транспортное право. – 2008. - № 1. – с. 35.
5. , , , Государев регулирование на транспорте: учеб. пособие. Изд. 3-е, испр. и доп. – Н. Новгород, 2007.
6. Об отдельных аспектах исчисления и уплаты транспортного налога в решениях арбитражных судов / Право и экономика. – 2007. - № 8. – с. 108.
7. Налоговые льготы и барьеры на пути международного реестра. Морской флот. – 2008. - № 3. – с. 12.
8. , Чернигина проблемы грузовых железнодорожных перевозок. М., 2004.
9. Транспортная стратегия РФ на период до 2020 года М.: Минтранс, 2005.
Тема 17. Федеральные налоги и сборы, государственная пошлина. Общая характеристика федеральных налогов.
Налог на добавленную стоимость (НДС) как косвенный налог, выступающий в качестве надбавки к цене товара, оказанной услуге, выполненной работе. Плательщики налога и особенности постановки их на учет. Основные и дополнительные элементы НДС. Правовые режимы (императивный и уполномочивающий) освобождения от налогообложения НДС. Ставки НДС как процентное соотношение к добавленной стоимости товара (работы или услуги).
Акцизы как косвенные налоги, включаемые в цену товара и оплачиваемые покупателем (потребителем). Плательщики налога и основной перечень подакцизных товаров. Объекты налогообложения акцизом и основной перечень операций, не подлежащих обложению акцизом. Особенности налогообложения подакцизных товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ. Другие основные и дополнительные элементы акцизов.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) как прямой налог, обращенный на доходы граждан. Плательщики НДФЛ, резиденты и нерезиденты. Доходы граждан как объект НДФЛ. Дифференцированные ставки НДФЛ и доходы граждан, не подлежащие обложению налогом. Основные налоговые вычеты. Международные соглашения с целью избежания двойного налогообложения.
Единый социальный налог (ЕСН) и его целевое назначение. Категории плательщиков ЕСН. Объекты налогообложения ЕСН и исключения, установленные законом. Льготы по ЕСН.
Налог на прибыль организаций как прямой налог, зачисляемый во все виды бюджетов РФ.
Статус юридического лица как обязательный признак плательщика налога на прибыль организации. Понятие прибыли как объекта налогообложения. Ставки налога на прибыль организаций.
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Понятие, налогоплательщики, особенности исчисления и уплаты, характеристики основных и дополнительных элементов НДПИ.
Водный налог, его содержание, основные и дополнительные элементы.
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (ОВБР). Плательщики, объекты и ставки сборов.
Государственная пошлина, ее виды, правовой режим и плательщики.
Вопросы
1. НДС: понятие, характеристика, основные и дополнительные элементы.
2. Акцизы: понятие, характеристика, основные и дополнительные элементы.
3. НДФЛ: понятие, характеристика, основные и дополнительные элементы.
4. ЕСН: понятие, характеристика, особенности, основные и дополнительные элементы.
5. Налог на прибыль организаций: понятие, характеристика, особый статус налогоплательщиков, основные и дополнительные элементы.
6. Водный налог, его характеристика, основные и дополнительные элементы.
7. Налог на добычу полезных ископаемых: понятие, налогоплательщики, характеристики основных и дополнительных элементов налога.
8. Сборы пользования объектами животного мира и ОВБР: плательщики, объекты и ставки.
9. Государственная пошлина, ее виды, плательщики и правовой режим.
Литература
1. Акимова НДФЛ по Новым правилам. / Российский налоговый курьер. – 2007. - № 22. – с.30.
2. , Кочкалов возмещения НДС из федерального бюджета: правовое регулирование и практическое применение. / Современное право. – 2007. - № 7. – с. 2.
3. О некоторых вопросах правового регулирования исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых. / Хозяйство и право. – 2007. - № 7. – с. 82.
4. Григоренко сложные вопросы исчисления налога на прибыль. / Российский налоговый курьер. – 2007. – № 20. – с. 8.
5. «О ЕСН» Налоговый вестник. – 2008. - № 5. – с. 65.
6. Кошкин о лицензиях на пользование объектами животного мира. / Российский налоговый курьер. – 2006. - № 12. – с. 56.
7. Кошкин о лицензиях на пользование объектами ВБР. / Российский налоговый курьер. – 2006. - № 13. – с. 74.
8. Кошкин декларацию по водному налогу. / Российский налоговый курьер. – 2006. - № 1-2. – с. 80.
9. Уплата акцизов. / Аудит и налогообложение. – 2007. - № 1. – с. 29.
10.Нечипорук и уплаты акцизов 2008. Налоговый вестник. – 2008. - № 5. – с. 39.
11.Пансков коллизии налогообложения доходов физических лиц: суть и возможность разрешения. / Российский экономический журнал. – 2007. - № 7. - № 1-2. – с. 47.
12.Постникова по ЕСН для адвокатов и нотариусов обновили. / Российский налоговый курьер. – 2008. - № 8. – с.33.
13. Проблемы государственной пошлины при обращении в арбитражный суд ( с учетом изменений, внесенных в статью 45 Налогового кодекса Российской Федерации с 1 января 2007 г.) / Право и экономика. – 2008. - № 1. – с. 96.
14. Шестакова единого социального налога на заработную плату граждан стран СНГ. / Финансы. – 2003. - № 12. – с. 36.
Тема 18. Специальные налоговые режимы.
Понятие, содержание и виды специальных налоговых режимов.
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводитетелей (единый сельскохозяйственный налог). Налогоплательщики, характеристика основных и дополнительных элементов единого сельскохозяйственного налога.
Упрощенная система налогообложения (УСН). Понятие, содержание и особенности применения УСН. Налогоплательщики, не имеющие права применять УСН. Характеристика основных и дополнительных элементов налоговых платежей при использовании УСН.
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) для отдельных видов деятельности.
Понятие, содержание и особенности применения ЕНВД. Налогоплательщики ЕНВД, характеристика основных и дополнительных элементов ЕНВД.
Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции (СРП).
Стороны и правовой режим СРП. Особенности определения отдельных элементов налогов, предоставления налоговых деклараций, учета налогоплательщиков и проведения выездных налоговых проверок при выполнении соглашения о разделе продукции.
Вопросы
1. Понятие, содержание и виды специальных налоговых режимов.
2. Соотношение общего и специальных налоговых режимов.
3. Общая характеристика налогоплательщиков, использующих специальные налоговые режимы.
4. Единый сельскохозяйственный налог: понятие, основные элементы, особенности.
5. Упрощенная система налогообложения: понятие, основные элементы, особенности.
6. Единый налог на вмененный доход: понятие, основные элементы, особенности.
7. Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции: понятие, основные элементы, особенности.
Литература
1. Специальные налоговые режимы как инструмент налогового планирования / Хозяйство и право. – 2005. - № 10. – с.76.
2. Андреев система налогообложения / Российский налоговый курьер. – 2006. - № 11. – с. 53.
3. , , Мельниченко налоговую базу при различных спецрежимах. / Российский налоговый курьер. – 2007. - № 24. – с.30.
4. Андреев и уплачиваем ЕНВД. / Российский налоговый курьер. – 2007. - № 10. – с. 30.
5. Горбунова фирмы вправе перейти на уплату ЕСХН. / Российский налоговый курьер. – 2007. - № 12. – с. 51.
6. Горина налог на вмененный доход как специальный налоговый режим /Финансы. – 2007. – №12. – с. 30.
7. Самойлова инвестора при исполнении соглашения о разделе продукции. / Финансы. – 2003. - № 11. – с. 32.
Тема 19. Региональные налоги.
Общая характеристика региональных налогов. Порядок установления и введения в действие региональных налогов.
Транспортный налог: плательщики, объекты налогообложения и другие основные элементы. Авансовые платежи, порядок и сроки уплаты налога.
Налог на игорный бизнес: плательщики, характеристика объектов налогообложения, налоговый период, порядок и сроки уплаты, а также представления налоговой декларации. Особенности правового режима налога на игорный бизнес и ответственность за непостановку на налоговый учет объектов налога на игорный бизнес.
Налог на имущество организаций: плательщики, объекты налогообложения, характеристика других основных элементов налога. Авансовые платежи, порядок и сроки уплаты налога. Особенности правового режима и льготы, предусмотренные законодательством, по налогу на имущество организаций.
Вопросы
1. Общая характеристика региональных налогов.
2. Особенности правового режима региональных налогов.
3. Транспортный налог и характеристика его основных элементов.
4. Налог на игорный бизнес и характеристика его основных элементов.
5. Налог на имущество организаций и характеристика его основных элементов.
Литература
1. Андреев бизнес: объекты налогообложения./ Российский налоговый курьер. – 2007. - № 17. – с. 55.
2. Андреев налог на игорный бизнес и представляем отчетность./ Российский налоговый курьер. – 2007. № 18. – с. 44.
3. Басалаева тотализатор: [налогообложение игорного бизнеса] / Финансы. – 2007. - № 2. – с. 37.
4. Березин и местные налоги: правовые проблемы и экономические ориентиры. М., 2006.
5. Воронцова и будущее налога на недвижимость. / Российский налоговый курьер. – 2006. - № 9. – с. 61.
6. Порядок исчисления транспортного налога. / Аудит и налогообложение. – 2007. - № 6. – с. 12.
7. Уплата региональных налогов. / Аудит и налогообложение. – 2007. - № 10. – с. 34.
8.Налогообложение игорного бизнеса./Финансы-2004.-№8.–с. 38.
9. Исчисление и взимание транспортного налога. Некоторые аспекты / Право и экономика. – 2007. - № 4. – с. 69.
10. О налоге на имущество организаций. / Налоговый вестник. – 2008. - № 5. – с. 76.
Тема 20. Местные налоги.
Общая характеристика местных налогов. Порядок установления и введения в действие местных налогов. Особенности правового режима. Характерные признаки местных налогов, отличающие их от федеральных и региональных налогов.
Земельный налог: правовое регулирование, плательщики, объекты налогообложения и характеристика других элементов налога. Льготы, предусмотренные законодательством, по земельному налогу.
Налог на имущество физических лиц и его правовая регламентация.
Плательщики, объекты налогообложения и характеристика других элементов налога. Льготы, установленные законодательством, по налогу на имущество физических лиц.
Вопросы
1. Общая характеристика местных налогов.
2. Порядок установления и введения в действие местных налогов.
3. Особенности правового режима и характерные признаки местных налогов, отличающие их от налогов федерального и регионального уровня.
4. Земельный налог и основные характеристики его основных и дополнительных элементов.
5. Налог на имущество физических лиц: его правовая регламентация, характеристика основных и дополнительных элементов.
Литература
1. Голубева налог. / Российский налоговый курьер. – 2008. - № 11. – с. 51.
2. Гусев местного самоуправления и земельный налог. / Российский налоговый курьер. – 2006. – 1-2. – с. 16.
3. Котляров земельный налог: неотложные проблемы и пути их решения / Финансы. – 2007.- № 6. – с. 25.
4. Присягина на имущество физических лиц. / Финансы. – 2002. - № 12. – с. 37.
5. О принципах налогообложения физических лиц /Финансы. – 2008. – №1. – с. 28.
6. Полякова права на землю: налоговый учет расходов. / Российский налоговый курьер. – 2007. - № 8. – с. 32.
7. Томаров налоги: правовое регулирование. М.. 2002.
8. О земельном налоге, уплачиваемом организациями в 2008. / Налоговый вестник. – 2008. - № 5. – с. 78.
Тесты по дисциплине «Налоговое право»
1. В Месопотамии (Междуречье Тигра и Ефрата) около 2330 г. г. до. н. э. уплату налогов обеспечивали:
а) наместники;
б) община;
в) военные отряды.
2. В Пелопонесском военном союзе (Греция – 550 г. до н. э.) не существовало:
а) верховного командования;
б) самостоятельности греческих государств;
в) союзных налогов в объединенную казну.
3. В Римской империи (763-476 г. г. до н. э.) сбор налогов осуществлялся:
а) трибунами;
б) специальной службой по сбору налогов;
в) богатыми гражданами.
4. В Англии в соответствии с Великой хартией вольностей (1215 г.) налоги не могли собираться:
а) с крестьян без согласия парламента;
б) с баронов без их согласия;
в) в мирное время.
5. Во время крестьянской войны под предводительством Томаса Мюнцера (Германия – 1525 г.) крестьяне требовали:
а) отмены побора (налога)с наследства;
б) замены барщины оброком;
в) раздела общинных и рыцарских владений.
6. Во Франции (1715) Король Людовик XV с целью избежать финансового краха:
а) отменил налоговые льготы церкви и аристократий;
б) ввел прогрессивный налог с доходов своих подданных;
в) ничего не изменил в существующей системе налогообложения.
7. По конституции США (1787) налоги утверждались:
а) президентом;
б) конгрессом;
в) референдумом.
8. В I тысячелетии основными видами налогов на Руси являлись:
а) дары, поклоны, почестье;
б) дани и оброки;
в) торговые сборы.
9. Начало законодательного закрепления на Руси норм, связанных со сборами и повинностями, предусматривалось в таких источниках, как;
а) Княжеские уставы;
б) Новгородская судная грамота;
в) Русская правда.
10.Во времена Золотой орды на Руси «ордынский выход» являлся:
а) прямым денежным налогом;
б) повинностью, обязывающей представить лошадей;
в) натуральным платежом как результат крестьянского труда (хлеб, скот, мед и т. д.)
11.Во времена Московского государства до середины XVII в. прямые налоги на Руси:
а) не взимались;
б) взимались в качестве ямской повинности, переводившейся иногда на деньги;
в) взимались только на конкретные цели.
12.В XVII в. на Руси поступление налогов сосредотачивалось:
а) в приказах: стрелецкой, ямской и большой казны;
б) в приказе большой казны;
в) в ямском приказе.
13.В эпоху Петра Великого действовали:
а) прямые и косвенные налоги, пошлины и сборы;
б) только прямые налоги;
в) прямые налоги, пошлины и сборы.
14.Во времена Екатерины II были увеличены для удовлетворения растущих расходов двора и государства:
а) подушная и оброчная подать;
б) питейный и соляной сборы;
в) введены новые и увеличены действующие налоги, сборы и пошлины.
15.В России после Крымской войны для покрытия бюджетного дефицита были проведены такие наиболее существенные финансовые мероприятия, как:
а) осуществлен дополнительный выпуск бумажных денег;
б) восстановлен питейный сбор;
в) установлены: налоги на табак и сахар, покровительный таможенный тариф.
16.В период общегосударственных реформ (эпохи Александра II) в целях совершенствования податной (налоговой) системы в России осуществлены такие наиболее значимые меры:
а) была активизирована работа податной комиссии;
б) изменены размеры: подушной подати, соляного налога и откупов;
в) отменено ряд податей, налогов и откупы, введены новые Уставы о сборах.
17.В период реформ в финансовой сфере в России (министр финансов – 1881 г.) наиболее важными мерами были:
а) утверждение службы подданных инспекторов;
б) отмена подушной подати; установление налогов: на наследство и дарение, денежные капиталы;
в) повышение ставок таможенного тарифа.
18.В период продолжение финансовых реформ в России (Министр финансов –1892 г.) самыми важными факторами налоговой политики были:
а) развитие экономики и производительных сил страны;
б) снижение налогового бремени;
в) повышение акцизов и некоторых других налогов.
19.Значение налоговой системы России в конце XIX в. как источник доходов бюджета:
а) увеличивалось;
б) с каждым годам уменьшалось;
в) оставалось стабильным.
20.В конце XIX в. прямые налоги преобладали в налоговых системах:
а) России;
б) Англии;
в) Пруссии.
21.В конце XIX в. в России с целью сокращения недоимок были предприняты наиболее важные меры:
а) разрешено производить отсрочку и рассрочку недоимок;
б) разрешено по ходатайству сельских обществ предоставлять им льготы по погашению недоимок;
в) введен порядок обязательного исследования хозяйств, имеющих недоимки.
22.Значение пошлин, как источника государственных доходов, в конце XIX в. имело большее значение:
а) во Франции;
б) в Англии;
в) в России.
23.Впервые термин «налог» употребил в России:
а) Министр финансов, профессор ;
б) Поленов;
в) Тургенев.
24.В период военного коммунизма в РСФСР:
а) был введен трудовой налог в виде трудовой повинности;
б) взимался промысловый налог с крестьян;
в) взимался налог с имущества представителей буржуазии.
25.В период новой экономической политики (НЭП) в РСФСР взимались:
а) единый сельскохозяйственный налог, налог на сверхприбыль и военный налог;
б) налоги только с лиц, занимающихся частной предпринимательской деятельностью;
в) косвенное налогообложение (акцизы) касалось только «нетрудовых элементов».
26.В послевоенный период в СССР основными налоговыми поступлениями в бюджет являлись:
а) подоходный налог и налог на холостяков;
б) налог с оборота;
в) сельскохозяйственный налог.
27.Государственная налоговая служба впервые была создана:
а) в СССР;
б) в РСФСР
в) в Российской Федерации.
28.Налог на добавленную стоимость введен в период существования:
а) СССР;
б) РСФСР;
в) Российской Федерации.
29.Установление налогов, не предусмотренных федеральным законодательством, предусматривалось:
а) в Российской империи;
б) в СССР;
в) Российской Федерации.
30.Самые высокие ставки в Российской Федерации до принятия налогового кодекса РФ были по налогам:
а) налог на добавленную стоимость;
б) налог на игорный бизнес;
в) налог на прибыль предприятий.
31.Главное управление налоговых расследований (налоговая полиция) была создана с целью:
а) обеспечения своевременного поступления в бюджет налогов;
б) борьбы с налоговыми правонарушениями и преступлениями;
в) усиление контроля за налогоплательщиками.
32.Характерной особенностью налоговой системы периода налоговой реформы в России явилось:
а) значительное обременение налогами фонда оплаты труда;
б) введение налога на доходы банков;
в) введение транспортного налога с предприятий.
33.Налоговую политику в России, в основном, осуществляет:
а) Федеральное собрание РФ;
б) Федеральная налоговая служба РФ;
в) Министерство финансов РФ.
34.Налоговая политика в России осуществляется:
а) в соответствии с принципами налогообложения, установленными законом;
б) в интересах фискальных органов;
в) с целью исполнения бюджетов всех уровней.
35.Основным содержанием налоговой политики в России является;
а) реорганизация государственных органов, являющихся участниками налоговых правоотношений;
б) снижение налогового бремени посредством повышения эффектив-ности действия налогового законодательства;
в) переход к единой ставке подоходного налога.
36.Основными принципами налоговой политики в России являются:
а) простота налогового учета и применения норм налогового права;
б) повышение уровня собираемости налогов;
в) оптимизация налогообложения.
37.Основными целями реформы налоговой системы России являются:
а) упорядочение налоговых проверок и отчетности;
б) предотвращение уклонения от уплаты налогов;
в) стимулирование роста производства и конкурентоспособности бизнеса.
38.Позитивных изменений в экономике за счет реформирования налоговой системы удалось достигнуть:
а) в Боливии;
б) в Австралии;
в) в Македонии.
39.Международное соглашение России о сотрудничестве и обмене информацией в области борьбы с нарушениями налогового законодательства не заключены:
а) с Правительством Румынии;
б) с Правительством Грузии;
в) с Правительством Швейцарской Конфедерации.
40.Действующие двусторонние международные договоры России об избежании двойного налогообложения отсутствуют:
а) с Правительством Украины;
б) с Правительством Южно-Африканской Республики;
в) с Правительством Перу.
41. В настоящее время действует специальное соглашения об освобождении от двойного налогообложения на доходы от морских и воздушных перевозок России с такими государствами, как:
а) Либерия;
б) Греция;
в) Турция.
42.Предметом налогового права являются:
а) общественные отношения по формированию бюджетов всех уровней России;
б) общественные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в России;
в) общественные отношения, складывающиеся в сфере финансовой деятельности государства.
43.Метод налогового права, в основном, составляет:
а) запрет;
б) позитивное обязывание;
в) дозволение.
44.Отношения по осуществлению налогового контроля входят:
а) в предмет финансового права;
б) в предмет налогового права;
в) в предмет административного права.
45.Принципы налогообложения, в основном, установлены:
а) Конституцией России;
б) Налоговым кодексом РФ;
в) Бюджетным кодексом России.
46.В соответствии со ст. 51 Конституции РФ никто не обязан свидетельствовать против самого себя. Это положение распространяется на отношения, регулируемые:
а) только уголовно-процессуальным правом;
б) всеми отраслями права;
в) как уголовно-процессуальным, так налоговым и административным отраслями права.
47. В соответствии с п. 4 ст. 3 НК РФ не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единые экономическое пространство России. Это требование является:
а) реализацией конституционного принципа единства и свободы экономического пространства России;
б) отраслевым принципом налогового права;
в) межотраслевым принципом нескольких отраслей права.
48.Налоговое право России является:
а) подотраслью финансового права;
б) самостоятельной отраслью права;
в) отраслью права, включающей в себя нормы банковского права.
49.Наука налогового права не изучает:
а) правовые налоговые нормы;
б) нормы права, регулирующие расход бюджетных средств;
в) судебную практику применения норм налогового права.
50.Наука налогового права не изучает такие теории, как:
а) Кейнсианская теория;
б) Монетаристская теория;
в) Теория позитивизма.
51.Первая работа, получившая начало науке налогового права в России, была написана:
а) ;
б) ;
в) .
52.В налоговую систему России не входят:
а) портовые сборы;
б) органы, государственных внебюджетных фондов;
в) Государственная пошлина, уплачиваемая по делам, рассматриваемым Конституционным судом России.
53.В систему налогов и сборов России не входят:
а) Государственная пошлина, уплачиваемая за совершение нотариальных действий;
б) ставки за ледовую проводку на Севморпути;
в) портовые особые экономические зоны..
54.Вопросы применения контрольно-кассовой техники и контроля за ее использованием регулируются:
а) нормами налогового права;
б) нормами, не относящимися к налоговому праву;
в) как налоговыми, так и иными нормами права.
55.Налог и сбор объединяет то, что они:
а) взимаются принудительно;
б) являются безвозмездными и обязательными платежами;
в) взимаются в пользу государства с физических и юридических лиц.
56.К внебюджетным государственным фондам не относятся:
а) пенсионный фонд;
в) фонд обязательного медицинского страхования.
57.Индивидуальные предприниматели не могут осуществлять предприни-мательскую деятельность:
а) в качестве арбитражного управляющего;
б) без лицензии, выдаваемой в установленном законом порядке;
в) без регистрации в налоговом органе.
58.Обязательными элементами налога не являются:
а) налоговый период;
б) налоговая льгота;
в) порядок исчисления налога.
59.К прямым налогам относятся:
а) акцизы;
б) земельный налог;
в) налог на добавленную стоимость.
60.К целевым налогам относятся:
а) водный налог;
б) налог на доходы физических лиц;
в) налог на прибыль организаций.
61.К окладным налогам относятся:
а) единый сельскохозяйственный налог;
б) налог на имущество физических лиц;
в) Единый социальный налог.
62.Налоговые правоотношения возникают:
а) по поводу формирования бюджета;
б) исключительно в сфере налогов и сборов;
в) по инициативе налоговых органов.
63.Юридическим фактом, влекущим возникновение налоговых правоотноше-ний у собственника, не является:
а) приобретение организацией в собственность недвижимого имущества;
б) передача организацией недвижимости в аренду;
в) наделение имуществом на праве хозяйственного управления, подразделения МЧС РФ.
64.Несообщение банком в налоговые органы об открытии счета индивидуальным предпринимателем порождает правоотношения:
а) по обжалованию этого бездействия в Банк России;
б) по привлечению кредитной организации к налоговой ответственности;
в) связанные с приостановлением операций индивидуального предпри-нимателя по этому счету.
65.Со смертью физического лица налоговые отношения:
а) передаются по наследству;
б) прекращаются;
в) приостанавливаются.
66.В структуру налоговых правоотношений не входят:
а) установленные законом права субъектов;
б) материальные экономические блага в виде льготы;
в) обязанности индивидуального предпринимателя перейти на упро-щенную систему налогообложения на основании патента.
67.К участникам налоговых правоотношений не относятся:
а) органы государственных внебюджетных органов;
б) федеральная таможенная служба;
в) органы предварительного расследования.
68.В федеральных конституционных законах нормы налогового права:
а) не могут содержаться;
б) могут содержаться;
в) содержатся, если об этом прямо указано в законе.
69.В Конституции Российской Федерации не указаны:
а) правовой статус налогоплательщика;
б) формы источников налогового права;
в) общие принципы налогообложения.
70.Налоговый кодекс РФ является:
а) конституционным федеральным законом;
б) федеральным законом, имеющим приоритет над аналогичными зако-нами, содержащими нормы налогового права;
в) федеральным законом, имеющим одинаковую юридическую силу с другими федеральными законами, содержащими нормы налогового права.
71.Федеральные органы исполнительной власти, осуществляющие функции по контролю и надзору в области налогов и сборов, вправе:
а) издавать нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением;
б) давать письменные разъяснения по вопросам применения налогового законодательства;
в) создавать налоговые посты в установленном законом порядке.
72.Порядок списания безнадежных долгов по федеральным налогам и сборам определяется:
а) нормативным актом Министерства финансов РФ;
б) нормативным актом Правительства РФ;
в) Федеральным законом.
73.Федеральной налоговой службой РФ утверждаются:
а) форма налоговых деклараций;
б) форма требования об уплате налога;
в) перечень сведений, составляющих налоговую тайну.
74.Международные ратифицированные договоры, касающиеся налогообло-жения:
а) имеют силу наравне с конституционными федеральными законами;
б) имеют равную юридическую силу с НК РФ;
в) имеют большую юридическую силу по сравнению с законами России
75.Официальным источников опубликования федерального налогового законодательства не является:
а) Российская газета;
б) Российский налоговый курьер;
в) Парламентская газета.
76.Нормы налогового права не могут содержаться:
|
Из за большого объема эта статья размещена на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 |
