а) в решениях Конституционного Суда РФ;
б) в приказах Федеральной налоговой службы РФ;
в) в решениях исполнительных органов местных (муниципальных) органов власти.
77.Обратную силу имеют нормативные акты о налогах и сборах:
а) устанавливающие срок в течение пяти лет обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов;
б) устанавливающие налоговый период сроком более календарного года;
в) устанавливающие, в случаях, когда, расчет налоговой базы произ-водится налоговым органом, обязанность по уплате налога с момента поступления на почту налогового уведомления.
78.Не могут иметь обратной силы нормативные налоговые акты:
а) издаваемые Министерством финансов;
б) устанавливающие уплату государственной пошлины при обращении в арбитражный суд с заявлением об обеспечении иска в размере 2000 руб.;
в) местного (муниципального) законодательства.
79.Налогоплательщик не имеет права:
а) получать от Федеральной налоговой службы письменные разъяснения по вопросам применения налогового законодательства;
б) получать бесплатно по месту своего учета от налоговых органов формы налоговой отчетности;
в) представлять свои интересы через адвоката.
80.Филиалы российских организаций имеют право:
а) выполнять обязанности налогоплательщика,
б) только уплачивать налоги и сборы по месту своего нахождения в уста-новленном законом порядке;
в) обжаловать в суд действия налоговых органов.
81.Налоговые резиденты (физические лица) отличаются от налоговых нерезидентов (физических лиц) тем, что:
а) одни являются гражданами России, а другие иностранцами;
б) одни платят полностью налоги со всех доходов, а другие только час-тично;
в) одни должны платить сборы, а другие нет.
82.Индивидуальный предприниматель освобождается от обязанностей налогового агента, если:
а) перешел на упрощенную систему налогообложения;
б) уплачивает единый налог на вмененный доход;
в) получил доход из источника за пределами России.
83.Налоговые агенты обязаны:
а) уплачивать удержанную сумму налога по месту, нахождения пла-тельщика;
б) производить уплату налога по месту своего нахождения;
в) уплачивать удержанные налоги только через кредитные учреждения.
84.Директор организации, действующий на основании учредительных документов:
а) обязан уплачивать налоги за данную организацию в полном объеме при любых условиях;
б) является законным представителем этой организации;
в) должен иметь нотариально удостоверенную доверенность.
85.По достижении 16 лет физическое лицо может:
а) не иметь законного представителя;
б) иметь в качестве уполномоченного представителя сотрудника органов внутренних дел;
в) быть представителем любого налогоплательщика.
86.Допускается участие в налоговом процессе должностных лиц налоговых органов в качестве:
а) свидетеля;
б) понятого;
в) переводчика.
87.В случаях, прямо предусмотренных законом, полномочиями налоговых орга-нов обладают:
а) органы внутренних дел;
б) таможенные органы;
в) органы прокуратуры.
88.Налоговые органы, осуществляя свои функции, постоянно взаимодействуют:
а) с мировыми судами;
б) с органами прокуратуры;
в) с органами местного самоуправления.
89.Министерство финансов РФ как органа налогового администрирования:
а) регулирует порядок выделения субвенций, субсидий и трансфертов;
б) является активным участником бюджетного процесса;
в) с целью определения у источника доходов суммы дохода, подлежа-щего налогообложению доводит до сведения всех заинтересованных лиц информацию о видах государственных и муниципальных ценных бумаг.
90.Контролировать соответствие крупных расходов физических лиц их дохо-дам вправе:
а) налоговые органы и органы внутренних дел;
б) только налоговые органы;
в) органы прокуратуры и внутренних дел во взаимодействии с налоговыми органами.
91.Поручение на перечисление налога исполняется банком в обязательном порядке:
а) в течение трех операционных дней;
б) бесплатно;
в) может не исполняться, если в банк поступит письменное требование налогового органа.
92.Обязанность по уплате налога возникает, применяется и прекращается:
а) по письменному требованию налоговых органов;
б) только при наличие оснований, указанных в законе;
в) при наличии у налогоплательщика статуса налогового резидента.
93.Основанием возникновения налоговой обязанности являются:
а) юридические факты, указанные в налоговом законодательстве;
б) волеизъявление налогоплательщика;
в) имущество, полученное в собственность законным путем.
94.Исполнение налоговой обязанности приостанавливает в случае:
а) тяжкого заболевания налогоплательщика, удостоверенного врачом;
б) признания физического лица безвестно отсутствующим;
в) подачи заявления в налоговый орган при наличии тяжелого финан-сового положения.
95.Опекун физического лица, признанного судом недееспособным:
а) обязан исполнить обязанность опекаемого лица по уплате налога в полном объеме;
б) не должен платить пени и штрафы;
в) исполняет налоговые обязанности в пределах размера имущества, находящегося в собственности опекаемого лица.
96.Основаниями направления требования об уплате налога не являются:
а) неуплата налога в установленный законом срок;
б) наличие у налогоплательщика недоимки;
в) неуплате штрафных санкций, наложенных за налоговые нарушения.
97. Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету:
а) в счет предстоящих налоговых платежей по заявлению налогопла-тельщика
б) в счет погашения пени;
в) только на основании акта выверки уплаченных налогов между нало-говым органом и налогоплательщиком.
98.Возврат излишне взысканного налога возможен:
а) без письменного заявления налогоплательщика при согласии нало-гового органа;
б) в случае наличия у налогоплательщика задолженности по пеням, причитающимся тому же бюджету;
в) с уплатой начисленных на нее процентов.
99.К способам обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов не относится:
а) залог имущества;
б) пеня;
в) штраф.
100.К способам ограниченного применения с целью исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов не относятся:
а) залог имущества;
б) поручительство;
в) пеня.
101.При недостаточности или отсутствия денежных средств на счетах налогоплательщика в целях исполнения обязанностей по уплате налогов используется такой способ общего применения как:
а) приостановление операций налогоплательщика по счетам в банке;
б) арест имущества налогоплательщика;
в) запрещение налогоплательщику совершать определенные действия.
102. Правовой режим залога в налоговых отношениях регулируется:
а) налоговым законодательством;
б) гражданским законодательством;
в) нормы налогового законодательства выступают в данном случае спе-
циальными по отношению к нормам гражданского права.
103.В судебном порядке производится взыскание с поручителя:
а) недоимки;
б) недоимки и пеней;
в) только пеней.
104.Особенностью правового режима пени является:
а)возможность ее применения независимо от вины налогоплательщика;
б) возможность начисления пени на сумму недоимки при определен-
ных обстоятельствах;
в) возможность ее взыскания с физических лиц в бесспорном порядке.
105.Приостановление операций по счетам налогоплательщика влечет за собой:
а) ответственность банка за убытки, которые возникли у банка в ре-
зультате этого решения;
б) запрет банку открывать налогоплательщику новые счета;
в) возможность банка оспорить это решение налогового органа в судеб-
ном порядке.
106.Арест имущества как процессуальный способ обеспечения решения налогового органа о взыскании налога возможен:
а) как в отношении имущества налогоплательщика организации, так и его поручителя;
б) в случаях, не терпящих отлагательств без участия понятых;
в) только по постановлению руководителя (его заместителя) налогового
или таможенного органа с санкции прокурора.
107.Правовым основанием применения мер принудительного взыскания является:
а) направление налогоплательщику требования об уплате налога;
б) факт неисполнения налогоплательщиком обязанности по уплате недоимки после применения к нему обеспечительных мер со стороны налогового органа;
в) изменение налоговым органом юридической квалификации коммерческих сделок, заключенных налогоплательщиком.
108.Обращение взыскания на денежные средства организации или индивидуального предпринимателя производится:
а) путем направления налоговым органом в банк инкассового поруче-
ния на списание с целью погашения недоимки средств со всех счетов
налогоплательщика;
б) не позднее месяца после истечения срока исполнения требования об
уплате налога;
в) с рублевых расчетных (текущих) и (или) валютных счетов налого-
плательщика.
109.Обращение взыскания на иное имущество организации или индивидуального предпринимателя осуществляется:
а) по постановлению руководителя (его заместителя) налогового орга -
на, направляемого в недельный срок после его вынесения судебному
приставу – исполнителю;
б) судебным приставом – исполнителем в трехмесячный срок со дня
получения им соответствующего решения;
в) в первую очередь в отношении наличных денежных средств.
110.Обращение взыскания на права (требования) по неисполненным денежным обязательствам в пользу налогоплательщика, имеющего недоимку, предусматривается:
а) в отношении дебиторской задолженности;
б) по месту фактического нахождения должника;
в) путем изъятия наличных денег у дебитора в размере недоимки.
111.Налоговый контроль может быть:
а) только предварительным;
б) как предварительным, так и текущим;
в) только последующим.
112.Основной формой налогового контроля признается:
а) учет налогоплательщиков;
б) ревизия;
в) налоговая проверка.
113.В соответствии с налоговым законодательством не могут проводиться проверки:
а) документальные;
б) внеплановые;
в) выездные.
114.Выездная налоговая проверка может проводиться:
а) более двух месяцев в исключительных случаях;
б) дважды в течение одного календарного года по одним и тем же нало-
гам;
в) по указанию прокурора в любое время и в любом объеме.
115.Выездная налоговая проверка заканчивается:
а) составлением справки о ее проверки должностным лицом;
б) подписанием акта налоговой проверки проверяемым лицом;
в) рассмотрением акта налоговой проверки руководителем (его замести-
телем) налогового органа.
116.Налогоплательщик, знакомясь с актом налоговой проверки:
а) вправе отказаться от подписи акта без объяснения мотивов отказа;
б) в случае несогласия с ним должен представить в налоговый орган
свои письменные объяснения;
в) вправе изучить его с помощью адвоката в течение не более 14 дней и
заявить при необходимости налоговому органу ходатайства со своими
возражениями.
117.Контроль за применением контрольно-кассовой техники при осуществле-нии денежных расчетов является:
а) текущим финансовым контролем;
б) формой налогового контроля;
в) формой бюджетного контроля.
118.При осуществлении налогового контроля может быть назначена экспертиза:
а) во всех случаях, если для разъяснения возникающих вопросов требу-
ются специальные познания в науке, искусстве, технике или ремесле;
б) только при проведении выездных налоговых проверок;
в) только постановлением руководителя налогового органа или его
заместителя.
119.При воспрепятствовании доступу должностных лиц налоговых органов, проводящих выездную налоговую проверку на территорию или в помещения налогоплательщика, необходимо:
а) вызвать сотрудников милиции;
б) составить акт, удостоверяющий этот факт;
в) обратиться в суд.
120.В качестве свидетеля при осуществлении налогового контроля не могут допрашиваться без их согласия:
а) лица, обеспечивающие охрану помещения налогоплательщика;
б) близкие родственники налогоплательщика;
в) работники таможенной службы.
121.Осмотр территорий, помещений, документов и предметов проверяемого налогоплательщика может производиться:
а) только в рамках выездной налоговой проверки;
б) осмотр документов и предметов допускается и вне рамок выездной
налоговой проверки;
в) на основании предписания руководителя (его заместителя) налого -
вого органа при осуществлении любой формы налогового контроля.
122.У проверяемого налогоплательщика документы могут быть изъяты:
а) в ночное время в случаях, не терпящих отлагательств;
б) в принудительном порядке, в т. ч. путем вскрытия помещения, в
котором находятся подлежащие выемке документы;
в) только копии документов, заверяемых налогоплательщиков.
123.Для оказания содействия при осуществлении выездных налоговых проверок не может быть привлечен:
а) переводчик и специалист;
б) сотрудник финансового органа;
в) эксперт.
124.Акт по результатам налоговой проверки должен быть обязательно:
а) подписан проверяемым налогоплательщиком;
б) заверен понятыми;
в) представлен руководителю проверенной организации.
125.При проведении камеральной налоговой проверки уполномоченное лицо налогового органа обязано:
а) получить у налогоплательщика объяснение и документы, подтверж-
дающие правильность исчисления налогов;
б) уложиться в установленные законом сроки;
в) обратиться в случае необходимости к руководителю налогового
органа с предложением о проведении выездной налоговой проверки.
126.Исходя из правового режима налоговой декларации:
а) бланки ее предоставляются налоговыми органами по месту регистра-
ции налогоплательщика бесплатно;
б) форма налоговой декларации утверждается Федеральной налоговой
службой России;
в) налогоплательщик обязан указывать свой идентификационный но-
мер только по тем налогам, которые прямо указаны в законе.
127.Органы внутренних дел, осуществляя свои функции, могут:
а) самостоятельно проводить налоговые проверки налогоплательщиков,
руководствуясь НК РФ;
б) проводить проверки налогоплательщиков в рамках Закона РФ «О
милиции»;
в) проводить проверки налогоплательщиков, руководствуясь НК РФ,
как самостоятельно, так и участвовать в них по запросу налоговых
органов.
128.В налоговых проверках, проводимых налоговыми органами, могут участвовать:
а) представители таможенных органов;
б) представители всех федеральных структур по запросу налоговых
органов;
в) на договорной основе в качестве специалиста любое физическое
лицо.
129.К налоговой тайне относятся следующие сведения:
а) об идентификационном номере налогоплательщика;
б) о допущенных налоговым агентом нарушениях налогового законо-
дательства;
в) сведения, получаемые налоговыми органами в процессе осуществ-
ления налогового контроля.
130.Налоговый кодекс РФ предусматривает такие наказания за совершение правонарушений, как:
а) только штраф;
б) штраф, пеня, арест имущества, приостановление операций по счету в
банке;
в) все виды наказаний, предусмотренных как НК РФ, так и КоАП РФ.
131.За неуплату налога налогоплательщик может быть привлечен к ответствен-
ности:
а) в течение шести месяцев со дня выявления правонарушения;
б) в течение трех лет после окончания налогового периода;
в) сроков давности за это правонарушение не существует.
132.За нарушение налогового законодательства, связанного с неуплатой налогов, индивидуальный предприниматель:
а) может быть привлечен как к налоговой, так и административной, а
также уголовной ответственности;
б) может быть привлечен только к налоговой ответственности;
в) освобождается от налоговой ответственности, если привлекается к
уголовной ответственности.
133.Можно ли взыскать пени, начисленные на сумму недоимки по налогу (сбору), если прошло два месяца после истечения срока исполнения требования об уплате налога?
а) можно только в судебном порядке;
б) нельзя;
в) можно, если суд восстановит сроки исковой давности.
134.Задачами производства по делам о нарушениях налогового законодатель-ства не являются:
а) пополнение бюджета и внебюджетных государственных фондов;
б) укрепление законности в налоговой сфере;
в) выявление причин и условий, способствующих совершению налого-
вых нарушений.
135.Производство по делам о нарушениях налогового законодательства не может производиться:
а) как производство по делам об административных правонарушениях;
б) в форме предварительного следствия и дознания;
в) в соответствии с нормами таможенного законодательства.
136.Осуществлять производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах не могут:
а) органы внутренних дел;
б) суды;
в) прокуратура.
137.По результатам рассмотрения материалов налоговой проверки руковод-ством налогового органа не может быть принято решение:
а) о проведении дополнительных мероприятия налогового контроля;
б) о приостановлении рассмотрения материалов в связи с форс-
мажорными обстоятельствами;
в) об отказе в привлечении налогового агента и ответственности за
совершенное правонарушение
138.Производство по делам о налоговых правонарушениях со стороны лиц, не являющимися налогоплательщиками, плательщиками сбора или налоговыми агентами, осуществляется:
а) в общем порядке;
б) в особом порядке;
в) в порядке, определяемом руководителем налогового органа.
139.При производстве по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки административных правонарушений:
а) протокол об административном правонарушении составляется толь-
ко в указанных законом случаях;
б) может участвовать адвокат;
в) срок проведения административного расследования может быть
продлен в установленном порядке до трех месяцев.
140.В процессе расследования уголовных дел о налоговых преступлениях:
а) материалы налоговых проверок, проведенных налоговыми органами,
не могут быть признаны недопустимыми доказательствами;
б) в уголовном деле должны быть обязательно показания налогопла-
тельщика;
в) следствие по делу может быть приостановлено в указанных законом
случаях.
141.Налоговые споры в судах рассматриваются:
а) на основе ГПК РФ и АПК РФ
б) на основе УПК РФ, ГПК РФ, АПК РФ;
в) только на основе НК РФ.
142.Ненормативный акт налогового органа может быть обжалован:
а) одновременно в административном и судебном порядке;
б) с начала в административном, а потом в судебном порядке;
в) только в порядке, указанном в ГПК РФ и АПК РФ.
143.Вину лица в совершении налогового правонарушения исключает:
а) выполнение письменных разъяснений по вопросам применения
налогового законодательства, данных уполномоченным органом;
б) выполнение письменных разъяснений прокурора по вопросам
применения налогового законодательства;
в) выполнение налогоплательщиком письменных указаний своего
начальника.
144.Льготирование налогоплательщиков предусматривается:
а) с целью стимулирования определенных видов деятельности и производств;
б) только федеральным законодательством в соответствии с НК РФ;
в) с целью создания особых экономических зон.
145.В Налоговом законодательстве нет таких льгот, как:
а) изъятие и скидка;
б) освобождение от налоговой ответственности за совершение правона-
рушения;
в) реструктуризация задолженности по налогам, пени и штрафам.
146.К числу обстоятельств, исключающих изменение срока уплаты налогов, как налоговой льготы для налогоплательщика не относятся:
а) возбуждение уголовного дела по признакам налогового преступления;
б) наличие данных о том, что руководитель организации – налогопла-
тельщика собирается лечь в больницу;
в) заведение в отношении налогоплательщика таможенного дела, в
связи с возможным нарушением таможенного законодательства.
147.Наиболее распространенными налоговыми льготами являются:
а) налоговый кредит;
б) изъятия и скидки;
в) отсрочка и рассрочка по уплате налога.
148.Инвестиционный налоговый кредит возможен:
а) по всем видам налогов;
б) по региональным и местным налогам;
в) только по налогу на добавленную стоимость.
149.На территории России:
а) зон льготного налогообложения не существует;
б) существуют в Калининградской области и Калмыкии;
в) существует только в Ингушетии.
150.Основными признаками оффшорных зон не являются:
а) распространение налоговых льгот на резидентов;
б) упрощенный порядок регистрации хозяйствующих субъектов;
в) отсутствие налогов на доходы.
151.К зонам льготного налогообложения (оффшорам) не относятся:
а) Гренада;
б) Латвийская Республика;
в) ЮАР.
152.Налоговая оптимизация допускает:
а) изменение организационно-правового статуса налогоплательщика;
б) перерегистрацию налогоплательщика в зоне льготного налогообло-
жения (оффшоре);
в) налоговое консультирование с целью освобождения от уплаты налогов.
153.В соответствии с действующим законодательством в особой экономичес-кой зоне в Магаданской области предусмотрено освобождение налогопла-тельщиков:
а) от всех налогов, за исключением единого социального налога и нало-
га на доходы физических лиц;
б) от налога на прибыль, инвестируемую в развитие Магаданской
области;
в) от акцизов, налога на добавленную стоимость и налога на землю.
154.В закрытых административно-территориальных образованиях в настоящее время:
а) имеются особые налоговые льготы для всех налогоплательщиков;
б) налоговые льготы распространяются только на организации, основ-
ная часть деятельности которых связана с территорией ЗАТО;
в) никаких особых льгот не существует.
155.Основные налоговые поступления в бюджет отмечаются в сфере функционирования таких видов транспорта, как:
а) морской и речной;
б) железнодорожный;
в) воздушный.
156.Особенностями налогообложение отличаются такие виды транспорта, как:
а) морской и речной;
б) автомобильный
в) воздушный.
157.Транспортный налог может быть установлен:
а) только законотельным органом субъекта РФ в рамках, определенных НК РФ;
б) субъектом РФ по согласованию с ФНС РФ;
в) только федеральным законом России в рамках НК РФ.
158.Не могут быть объектом налогообложения транспортным налогом:
а) морские суда, зарегистрированные в Российском международном
реестре судов;
б) воздушные суда, находящиеся в собственности разгрома;
в) транспортные средства, находящиеся в розыске.
159.Налог на добавленную стоимость (НДС) не является:
б) налогом на потребление;
в) регулирующим налогом.
160.Исчисленная сумма налога на добавленную стоимость не может уплачиваться за счет:
а) средств, полученных от покупателей;
б) собственных средств налогоплательщика;
в) средств дебиторов.
161.Объектами обложения НДС являются:
а) осуществление операций, связанных с обращением российской или
б) передача имущества государственных и муниципальных предприя-
тий, выкупаемого в порядке приватизации;
в) выполнение строительно-монтажных работ для собственного пот-
ребления.
162.Налоговый период при уплате НДС не может быть:
а) календарным месяцем;
б) кварталом;
в) календарным годом.
163.Налогообложение по налоговой ставке 0 % не производится:
а) при реализации периодических печатных изданий;
б) при реализация товаров (за некоторым исключением), вывезенных в та-
моженном режиме экспорта;
в) при выполнении работ, выполняемых непосредственно в космическом
пространстве.
164.Акцизы не являются:
б) регулирующим налогом;
в) налогом, который не включается в цену товара.
165.Подакцизными товарами признаются:
а) парфюмерно-косметическая продукция в металлической упаковке;
б) растворы и эмульсии в жидком виде с объемной долей этилового
спирта более 9 %;
в) парфюмерно-косметическая продукция в емкостях не более 100 мл с
объемной долей этилового спирта до 80 %.
166.Ставки по акцизам:
а) являются едиными на всей территории России;
б) не могут быть установлены отдельно по каждому виду подакцизных
товаров;
в) могут быть выражены только в твердой денежной сумме за единицу
измерения.
167.Плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ) не являются:
а) физические лица – налоговые резиденты РФ;
б) физические лица – нерезиденты РФ;
в) налоговые агенты.
168.При уплате НДФЛ не предусмотрены такие налоговые вычеты, как:
а) стандартные налоговые вычеты;
б) имущественные налоговые вычеты;
в) специальные налоговые вычеты.
169.Самая высокая ставка НДФЛ (35%) установлена в отношении следующих доходов:
а) страховых выплат по договорам добровольного страхования в части
превышения установленных размеров;
б) от долевого участия в деятельности организации, полученных в виде
дивидендов;
в) получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми
резидентами РФ.
170.Единый социальный налог (ЕСН), имеющий целевое назначение, зачисляется:
а) в федеральный бюджет РФ;
б) в фонд занятости РФ;
в) в фонд социального страхования РФ.
171.К объектам налогообложения по ЕСН относятся:
а) выплаты, начисляемые в пользу работников из прибыли, остающейся
в распоряжении организации;
б) государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с феде-
ральным, региональным и местным законодательством;
в) выплаты и вознаграждения, начисляемые в пользу работников
работодателями.
172. Отчетными периодами по ЕСН не является:
а) полугодия;
б) девять месяцев;
в) календарный год.
173.Плательщиками налога на прибыль не являются:
а) иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в
России через постоянные представительства;
б) простые товарищества и обособленные подразделения российских
организаций;
в) товарищество на вере (коммандитное товарищество).
174.Ставка налога на прибыль для российских и иностранных организаций не может составлять:
а) 24 % от налогооблагаемой прибыли;
б) 8 % от налогооблагаемой прибыли;
в) 20 % от налогооблагаемой прибыли.
175.Объектами налогообложения водным налогом признаются:
а) использование водных объектов без забора воды для целей гидро -
энергетики;
б) забор из подземных вод объектов воды, содержащей полезные иско-
паемые;
в) использование акватории водных объектов для плавания на судах.
176.Наибольшая налоговая ставка по водному налогу по воде, забранной из поверхностных объектов, составляет:
а) в бассейне реки Терек;
б) в бассейне реки Волга;
в) в бассейне реки Нева.
177. Налогом на добычу полезных ископаемых (НДПИ) не признаются:
а) полезные ископаемые, добытые из недр на территории России на
участке недр, предоставленном налогоплательщику;
б) добытые из недр за пределами территории РФ;
в) коллекционные геологические материалы.
178.Налогообложение на налоговой ставке 0 % при НДПИ применяется при добыче:
а) подземных вод;
б) битуминозных пород;
в) подземных термальных и промышленных вод.
179.Налоговым периодом по НДПИ признается:
а) календарный месяц;
б) квартал;
в) календарный год.
180.Плательщиками сбора за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов являются:
а) граждане РФ, иностранцы и лица без гражданства;
б) организации и физические лица, имеющие лицензии на их пользова-
ние;
в) представители коренных малочисленных народов, проживающих на
территории РФ и использующих эти объекты для личных нужд.
181.Государственная пошлина не взимается:
а) за рассмотрение заявления о представлении лицензии;
б) за регистрацию надувных безмоторных судов;
в) с физического лица, являющегося автором культурных ценностей,
при временном вывозе за рубеж.
182.Переход на уплату единого сельскохозяйственного налога предусматривает освобождение налогоплательщика от уплаты:
а) единого социального налога;
б) акцизов;
в) водного налога.
183.На уплату единого сельскохозяйственного налога не могут перейти:
а) организации, имеющие филиалы;
б) индивидуальные предприниматели;
в) налогоплательщики, доля дохода которых от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, составляет 80 %.
184.Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальным предпринимателем предусматривает замену уплаты:
а) налога на доходы физических лиц;
б) государственной пошлины
в) налога на добычу полезных ископаемых.
185.Упрощенная система налогообложения предусматривает размер налоговой ставки, если объектом налогообложения выбраны доходы, в следующем размере:
а) 3 %;
б) 6 %;
в) 15 %.
186.Налоговым периодом по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) является:
а) месяц;
б) квартал;
в) календарный год.
187.Система налогообложения в виде ЕНВД может применяться по решениям:
а) территориальных органов Федеральной налоговой службы;
б) представительных органов муниципальных районов;
в) представительных органов субъектов РФ.
188. При выполнении соглашения о разделе произведенной продукции инвестор не уплачивает следующие налоги и сборы:
а) акцизы;
б) налог на добавленную стоимость;
в) земельный налог.
189.При проведении выездных налоговых проверок при выполнении соглашений о разделе произведенной продукции:
а) выездной налоговой проверкой может быть охвачено четыре кален-
дарных года деятельности инвестора;
б) выездная налоговая проверка инвестора, имеющая один филиал, не
может продолжаться более шести месяцев;
в) повторная выездная проверка инвестора в порядке контроля выше-
стоящим налоговым органом не допускается.
190.Представительные органы субъекта РФ, вводя транспортный налог, определяют:
а) объект налогообложения;
б) налоговую базу;
в) налоговые льготы.
191.Налоговая декларация по транспортному налогу:
а) устанавливается законодательными органами субъекта РФ;
б) утверждается Минфином РФ;
в) представляются налогоплательщиком в течение налогового периода
не позднее последующего числа месяца, следующего за истекшим
периодом.
192.Объектами налогообложения налога на игорный бизнес не являются:
а) игровой стол;
б) игровое поле;
в) касса букмекерской конторы.
193.Налоговым периодом налога на игорный бизнес является:
а) календарный месяц;
б) квартал;
в) календарный год.
194.К объектам налогообложения по налогу на имущество организацией не относятся:
а) недвижимое имущество иностранных организаций (нерезидентов),
находящееся на территории РФ;
б) движимое имущество российских организаций, учитываемое на бух-
галтерском балансе в качестве основных средств.
в) доходы от сдачи имущества в аренду.
195.По налогу на имущество организаций:
а) освобождается от налогообложения имущество государственных
научных центров;
б) налоговые декларации представляются не позднее 30 января по исте-
чении налогового периода;
в) налоговым периодом признается календарный год.
196.Местные налоги и сборы не могут быть:
а) составной частью налоговой системы РФ;
б) полностью и непосредственно зачислены в местные бюджеты по
месту поступления;
в) установлены только нормативно правовыми актами представитель-
ных органов муниципальных образований.
197.Не освобождаются от земельного налога:
а) организации уголовно-исполнительной системы Минюста РФ;
б) физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам
России;
в) органы внутренних дел.
198.Декларации по земельному налогу представляют:
а) организации, индивидуальные предприниматели и физические лица;
б) организации и индивидуальные предприниматели;
в) только организации.
199.Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц не являются:
а) граждане РФ;
б) иностранцы и лица без гражданства;
в) лица, пострадавшие от Чернобыльской катастрофы.
200.От уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются:
а) инвалиды III группы;
б) военнослужащие, имеющие общую продолжительность военной
службы 25 лет;
в) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца.
Налоговое право: основные понятия, термины, глоссарий.
Авансовые платежи – предварительные платежи по налогу, уплачиваемые в течение налогового периода в соответствии с НК РФ (п. 3 ст.58 НК РФ).
Акцизы – один из древнейших и распространенных в мире видов косвенных налогов, которыми облагаются товары преимущественно массового потребления с особенно высокой рентабельностью (спирт и спиртосодержащая продукция, лекарственные средства, алкогольная и табачная продукция, пиво, легковые автомобили, автомобильный бензин и т. д.) (см. ст. 181 НК РФ).
Аналитический учет – учет, проводимый на лицевых, материальных и иных аналитических счетах бухгалтерского учета, группирующих информацию об имуществе, обязательствах и хозяйственных операциях внутри каждого синтетического счета.
Арест имущества - это действие в качестве способа обеспечения исполнения решения о взыскании налога со стороны налогового или таможенного органа с санкции прокурора по ограничению права собственности налогоплательщика – организации в отношении его имущества ( п. ст.77 НК РФ).
Атомистическая теория налогообложения – сформированная в эпоху просвещения теория (Франция – 18 век Шарль Монтескье, Себастьян Вобан), согласно которой налогообложение выступает как форма обмена эквивалентов между гражданами и государством, вследствие чего налог рассматривался как плата за оказываемые населению государством услуги, например, спокойствие, сохранение собственности и т. д.
Аудитор – физическое лицо, отвечающее квалификационным, установленные уполномоченным федеральным органом требованиям и осуществляющее предпринимательскую деятельность по независимой проверке бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской, налоговой) отчетности организаций и индивидуальных предпринимателей.
Базовая доходность (для целей налогообложения) – условная доходность в месячный период, определяемая в стоимостном выражении единиц физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности в сопоставимых условиях, для расчета величины вмененного дохода.
Банки - коммерческие банки и другие кредитные организации, имеющие лицензию Центрального Банка РФ (п.2 ст. 11 НК РФ).
Безнадежные долги по налогам и сборам – недоимки, числящаяся за отдельными налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами, уплата и взыскание которой оказались невозможными в силу причин экономического, социального или юридического характера (п.1 ст.59 НК РФ).
Бухгалтерский учет – упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.
Бюджет - это форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функции государства и местного самоуправления.
Бюджетная система – это совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов ( ст.6 БК РФ, п.2 ст.11 НК РФ).
Взаимозависимые лица – физические лица и организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц ( п.1 ст.20 НК РФ).
Вмененный доход – потенциально возможный доход налогоплательщика единого вмененного дохода, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого дохода по установленной ставке. (ст. 346.27 НК РФ).
Внебюджетные фонды – государственные внебюджетные фонды, образуемые вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации в соответствии с федеральным законодательством (ст. 11 НК РФ).
Выездная налоговая проверка – налоговая проверка, проводимая на территории (в помещении) налогоплательщика (п.1 ст.89 НК РФ).
Дань – форма натурального налога в России в IX – первой половины XIII в.
Дивиденд – любой доход, полученный акционером( участником) от организации при распределении прибыли, оставшейся после налогообложения ( в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащему акционеру (участнику) акциям( долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном ( складчатом) капитале этой организации ( п.1 ст.43 НК РФ).
Доход - экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами Налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организации НК РФ( ст.41 НК РФ).
Единый социальный налог – федеральный налог, предназначенный для мобилизации средств в целях реализации конституционных прав граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение и медицинскую помощь.
Законные представители налогоплательщика – физического лица – лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством РФ ( п.2 ст.27 НК РФ).
Законные представители налогоплательщика – организации – лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов ( п. ст. 1 ст.27 НК РФ).
Залог – это имущество, в отношении которого может быть установлен залог по гражданскому законодательству РФ, если иное не установлено налоговым законодательством ( п.4 ст.73 НК РФ, ст. 334 ГК РФ).
Игорный бизнес – предпринимательская деятельность организаций или индивидуальных предпринимателей, связанная с извлечением доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр и (или) пари, не являющаяся реализацией товаров, работ и услуг.
Изменение срока уплаты налога и сбора – перенос установленного срока уплаты налога и сбора на более поздний срок ( п.1 ст.61 НК РФ).
Имущество – виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом РФ (п. 2 ст. 38 НК)
Инвестиционный налоговый кредит – изменение срока уплаты налога, при котором организации при наличии определенных оснований предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной доплатой суммы кредита и начисленных процентов (ст. 66 НК РФ).
Инвестор (для целей налогообложения) – юридическое лицо или создаваемое на основе договора о совместной деятельности и не имеющее статуса юридического лица. Объединение юридических лиц, осуществляющее вложение собственных заемных или привлеченных средств (имущества и (или) имущественных прав) в поиск, разведку и добычу минерального сырья и являющееся пользователем недр на условиях соглашения о разделе продукции (ст. 346.34 НК РФ).
Индивидуальные предприниматели – физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств (п.2 ст. 11 НК).
Инвестиционный налоговый кредит – изменение срока уплаты налога при которой организации при наличии определенных оснований представляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой сумы и кредита и начисленных процентов (п. 1 ст. 66 НК РФ)
Источник выплаты налогоплательщику – организация или физическое лицо, от которых налогоплательщик получает доход (ст. 11 НК РФ)
Камеральная налоговая проверка – налоговая проверка, проводимая по месту нахождения налогового органа (п. 1 ст. 88 НК РФ).
Кормление – форма организации государственной власти на Руси в XIV в. и до середины XVI в., заключающаяся в предоставлении полномочий по управлению определенной территорией на основании уставной грамоты наместнику с правом сбора пошлин и прямых налогов с населения.
Лица – организации и (или) физические лица (п. 2 ст. 11 НК РФ)
Лицевые счета – счета, открытые в органах Федерального казначейства (иных органах, осуществляющих открытие и ведение лицевых счетов) в соответствии с бюджетным законодательством РФ (п. 1 ст. 56 НК РФ).
Местные налоги – налоги, которые установлены Налоговым кодексом РФ и нормативными актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательных к уплате на территории соответствующих муниципальных образований (п. 4 ст. 12 НК РФ)
Место жительства физического лица – адрес (наименование субъекта РФ, района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома, квартиры), по которому физическое лицо зарегистрировано по месту жительства в порядке, установленном законодательством РФ (п. 2 ст. 11 НК РФ)
Местонахождения обособленного подразделения Российской организации – место осуществления этой организацией деятельности через свое обособленное подразделение (п. 2 ст. 11 НК РФ)
Наличные расчеты – расчеты наличными денежными средствами без финансовых посредников.
Налоги - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.(п.1 ст. 8 НК РФ)
Налоговый агент - лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.(п. 1 ст. 24 НК РФ)
Налоговая амнистия – полное или частичное освобождение от финансовой, налоговой, административной и уголовной ответственности лиц, совершивших налоговое правонарушение.
Налоговая база - представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения.(п. 1 ст. 53 НК РФ)
Налоговая декларация - письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.( п. 1 ст. 80 НК РФ)
Налоговый контроль - деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном настоящим Кодексом.(п. 1 ст. 82 НК РФ)
Налоговая льгота – предоставляемая отдельным категориям налогоплательщиков на основании законодательства о налогах и сборах возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их а меньшем размере.
Налог на добавленную стоимость – косвенный федеральный налог, взимаемый на всех стадиях производства и реализации товаров (работ, услуг) с их стоимости. Из полученного от покупателя налога налогоплательщик вычитает сумму налога, уплаченного им при приобретении необходимых для производственных нужд товаров (работ, услуг) и выделенного в счете - фактуре поставщика, и разницу вносит в бюджет (гл. 21 НК РФ).
Налоговая санкция - мерой ответственности за совершение налогового правонарушения, установленная и применяемая в виде денежных взысканий (штрафов) предусмотренных главами 16 и 18 настоящего Кодекса.( п. 1,2 ст. 114 НК РФ)
Налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы (п. 1 ст. 53 НК РФ)
Налогоплательщики и плательщики сборов - организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.( ст. 19 НК РФ)
Налоговый период - календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов.(п. 1 ст. 55 НК РФ)
Налоговое правонарушение - виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое настоящим Кодексом установлена ответственность.(п. 1 ст. 106 НК РФ)
Налоговые сертификаты – свидетельства, выдаваемые уполномоченным органом государства в ряде стран, в т. ч. в оффшорах, о полном или частичном освобождении их от уплаты налогов в течение определенного времени.
Налоговая тайна - полученные налоговым органом, органами внутренних дел, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом сведения о налогоплательщике.(п. 1 ст.102 НК РФ)
Налоговая теория коллективной (общественной) потребности – классическая налоговая теория, сформированная в начале XX в. ( – Англия, , Виверов, – Россия), суть которой заключается в том, что налог есть часть богатства, которые граждане отдают государству ради удовлетворения коллективных потребностей в виде неделимых общественных услуг (безопасность, правосудие, медицина и т. д.).
Налоговая теория наслаждения и удобств – классическая налоговая теория, сформированная в начале XIX в. ( – Швейцария), согласно которой налоги – это цена, уплачиваемая гражданином за получаемые им от общества наслаждения и удобства в виде общественного порядка, правосудия обеспечения прав личности, охраны собственности и т. д.
Недоимка - сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок (п. 2 ст. 11 НК РФ)
Оазис (налоговый) – территория всего государства или его части, где предпринимательская деятельность может вестись в безналоговом режиме или при минимальном налогообложении.
Обособленное подразделение организации - любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места.(п. 2 ст. 11 НК РФ)
Объект налогообложения - реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.(п. 1 ст. 38 НК РФ)
Организации - юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - российские организации), а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации. (п. 2 ст. 11 НК РФ)
Органы налогового администрирования – государственные органы, в компетенцию которых входит обеспечение эффективного функционирования налоговой системы.
Отсрочка или рассрочка по уплате налога представляет собой форму изменения срока уплаты налога при наличии оснований, предусмотренных законом, на срок от одного до шести месяцев с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности (п. 1 ст. 64 НК РФ).
Окладные сборы – подушная и оброчная подать, налог на недвижимое имущество, государственный поземельный сбор. («Свод Уставов о податях» Российской Империи).
Пеня – денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, в более позднее по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (п. 1 ст. 75 НК РФ).
Подать – окладные сборы, взимаемые с разных лиц в государственный доход определенным (окладным) количеством в установленные сроки («Свод Уставов о податях» Российской Империи)
Подушная подать – разновидность прямого личного налогообложения в России в XVII – XVIII в., взимаемого с ревизской души (мужчины кроме привилегированных сословий) независимо от величины дохода и имущества.
Поручительство – обязанность перед налоговыми органами исполнить в полном объеме обязанность налогоплательщика по уплате налогов, если последний не уплатит в установленный срок причитающиеся суммы налога и соответствующих пеней. Поручительство оформляется в соответствии с гражданским законодательством РФ договором между налоговым органом и поручителем. (ст. 74 НК РФ, ст. 361 ГК РФ).
Посошное обложение – система налогообложения на Руси XV – XVI вв. в виде подати в государственную казну, где единицей обложения была «соха».
Пошлинные люди – Знатные лица на Руси во времена Золотой орды, получавшие на откуп дань, уплачиваемую хану.
|
Из за большого объема эта статья размещена на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 |
