Налоговый кодекс РФ и российское налоговое законодательство: соотношение и взаимодействие // Налоговый вестник. 2000. № 1.
Структура (элементы) налога: новое содержание в условиях Налогового кодекса // Налоговый вестник. 2000. № 4.
Правовое регулирование порядка установления и взимания местных налогов и сборов // Финансы. 1996. № 1.
Комментарий основных положений Налогового кодекса РФ // Хозяйство и право. 1999. № 1-9.
Ясность налогового закона и все сомнения в пользу налогоплательщика // Налоговый вестник. 1999. № 9.
О повторности налоговых правонарушений // Российская юстиция. 1995. № 1.
Вопросы вины в налоговом законодательстве // Государство и право. 1996. № 6.
К вопросу о правовой природе ответственности по налоговому законодательству // Хозяйство и право. 1995. № 9.
Каким быть местным налогам // Экономика и жизнь. 1995. № 2.
Основы городского хозяйства. - М.: ГИЗ, 1928.
А. Основы городского хозяйства. - Обнинск, 1995.
Субъекты налогового права. - М.: Издательство НОРМА, 2000.
Налоги и сборы. Понятие. Юридические признаки. Генезис. Монография. - М., 2002.
Российское налоговое право: проблемы теории и практики. - СПб.: Издательство «Юридический центр Пресс», 2003.
Понятие фиска и фискального взимания (к проблеме совершенствования системы налогово-правовых категорий и законодательной техники) // Российский юридический журнал. 2002. № 1.
Налог как политико-правовая категория // Правовая политика и правовая жизнь. 2001. № 4.
Все начиналось с десятины: Этот многоликий налоговый мир. Пер. с нем. Общ. Ред. . – М.: Прогресс, 1992.
Ваш налоговый адвокат. Консультации, рекомендации. Налогообложение доходов граждан / Под ред. – Вып– М.: ФБК-ПРЕСС, 1998.
В., Налоговые органы, налогоплательщики и Гражданский кодекс. М., 1995.
, Предприниматель – налогоплательщик – государство: Правовые позиции Конституционного Суда Российской Федерации. - М., 1998.
Некоторые правовые проблемы местного налогообложения // Журнал российского права. 2000. № 5/6.
, Налоги. Теория и практика: Учебное пособие. СПб., 1996.
Налоги в рыночной экономике. М., 1992.
Гражданин как субъект налогового права в Российской Федерации. Воронеж, 1999.
Правовые проблемы совершенствования налоговой системы России: Автореф. дис. ... д-ра юрид. наук. М., 1999.
А. Взыскание задолженности по налогам при ликвидации предприятия // Хозяйство и право. 2000. № 1.
А., Приостановление операций по счетам налогоплательщиков как способ обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов // Банковское право. 2000. № 4.
Налоги: история и современность. В кн.: Налоговое планирование для руководителя и бухгалтера. Т. 1. – М., 1997.
Налоговое право. - М.: Экономика, 1995.
, , Налоги. Теория и практика. Учебник. 2-е изд., испр. и доп. – СПб.: Издательство «Лань», 2002.
Защита прав налогоплательщиков в арбитражном суде. – М.: Центр деловой информации еженедельника «Экономика и жизнь». 1994.
Функции налога: методологические подходы к определению // Финансовое право. 2002. № 4.
Сущность налогов и принципы налогообложения / Налоги. Учебное пособие. Под ред. Д. Черника. - М.: Финансы и статистика, 1996.
Индивидуальные (ненормативные) налоговые правовые акты / Под ред. проф. . М., 2006.
Понятие налога. Принципы и функции налогообложения. Налоговая система России / Финансовое право: Учебник. Под ред. О. Горбуновой. - М.: Юристъ, 1996.
Л. Международное налогообложение. Пер. с англ. М., 1997.
И. Налоги и налогообложение. Ростов н/Д, 2000.
Правовые режимы налогового производства // Журнал российского права. 2000. № 7.
Общие принципы налогообложения (анализ судебно-арбитражной практики) // Хозяйство и право, 1998. № 2.
Налоги: функции, структура, пути совершенствования // Налоговый вестник. 1999. № 4.
Правовое значение объекта налогообложения // Правоведение. -1998. - № 2.
Основы налогообложения и налогового права. - М.: ИНФРА-М, 1999.
В. Налоговое регулирование рыночной экономики: Учебное пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000.
Финансовое правоотношение. - М.: Издательство НОРМА, 2001.
Налоговая политика ведущих западных государств в системе экономического регулирования // Законодательство и экономика, 1996. № 19-20.
Налоговое законодательство и правосубъектность физического лица // Российская юстиция. 1995. № 6.
Субъективная сторона налогового правонарушения, совершенного налогоплательщиком – юридическим лицом // Юридический мир. 1999. № 5-6.
Тенденции развития налоговых систем в зарубежных странах // Налоговый вестник. 1998. № 9.
Правовая природа налога // Финансовое право. 2002. № 2.
Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части второй. В 2-х книгах / Под ред. , . – изд. 2-е, перераб. и доп. - М., 2001.
Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть первая (постатейный) / Под ред. . М., 2005.
Налоговое право зарубежных стран: вопросы теории и практики. - М.: Независимое изд-во «Манускрипт», 1993.
Налоговые системы зарубежных стран / Под ред. .- М.: ЮНИТИ, 1997.
Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части первой (постатейный). 4-е изд. перераб. и доп. / Сост. и авт. коммент. .- М.: МЦФЭР, 2002.
Город как субъект финансового права. Саратов, 2000.
, П. Теория налогообложения: 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Вузовская книга, 1999.
, , А. Налоговое право России. Общая часть: Учебник/ Отв. ред. . - М.: Юристъ, 2001.
Налоговое право России: Курс лекций. - М.: Учебно-консультационный центр «ЮрИнфоР», 2001.
Налоговое право зарубежных стран: Курс лекций. М., 2000.
Нужно ли отказываться от регулирующих налогов? // Финансы. 2000. № 10.
Направления и принципы современных налоговых реформ // Финансы. 2000. № 10.
Бюджетное и налоговое право России (политический аспект). М., 2003.
Применение упрощенной системы налогообложения для субъектов малого предпринимательства // Финансы. 2000. № 9.
Комментарий к Налоговому кодексу РФ, части первой/ Под ред. . М., 1999.
Особенное подразделение в российском налоговом и бюджетном законодательстве // Хозяйство и право. 2000. № 9.
Налоговое право. Учебник. Харьков, 2001.
Теоретические проблемы правого регулирования налогов и сборов в Украине. Харьков, 1997.
, Закон Украины «О системе налогообложения». Харьков, 1997.
Таможенная пошлина. – М.: Налоговый вестник, 1998.
Налогообложение и налоговая политика в России. – М., 1998.
Об экономической сущности юридической природе налога и налогового правоотношения // Актуальные проблемы науки и практики коммерческого права: Сборник научных трудов. Вып. 3. - СПб., 2000.
Л. Очерки истории налогов с населения в СССР. - М.: Финансы, 1964.
Налоговые системы развитых стран мира: Справочник. М., 1995.
Налоги и налогообложение: Практикум. М., 2000.
К. Налоги и социальный контроль (политологический и криминологический аспекты) // Государство и право. 2000. № 8.
Налоги и налогообложение: Курс лекций. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2001.
Ответственность за нарушения налогового законодательства. Учебное пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.
, Практика экономного налогообложения. 200 вопросов и ответов. – М.: Книжный мир, 1998.
Налоговые споры в арбитражных судах. – М.: ИНФРА-М, 1997.
Налоговые споры: Судебно-арбитражная практика. Комментарий / Под ред. . – М.: Книжный мир, 1998.
Налоговый контроль: вопросы теории. - СПб.: Питер, 2002.
Налоги в развитых странах / Под ред. . М., 1991.
Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов / Под ред. Я. Г. Русаковой, . М., 1998.
Налоги: Учебное пособие / Под ред. . М., 1999.
Налоги и налоговое право: Учебное пособие / Под ред. . - М., 1998.
Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая: Постатейный комментарий / Под общей ред. . - М., 1999.
Налоговый контроль: налоговые проверки и производства по фактам налоговых правонарушений: Учебно-практическое пособие / Под ред. . – М.: Юристъ, 2001.
Правовые проблемы ответственности хозяйствующих субъектов за неуплату налогов: Автореф. дис.... канд. юрид. наук. М, 1999.
Новиков С. Налоговые последствия заблуждений, произошедших при исполнении договоров купли-продажи и на оказание возмездных услуг // Хозяйство и право. 2000. №11.
Подзаконные акты, увеличивающие налоговый пресс на отечественных производителей // Хозяйство и право. 2000. № 5.
Новый порядок проведения налоговых проверок. – М.: Современная экономика и право, 1999.
Основы налогового права: Учебно-методическое пособие / Под ред. . М., 1995.
Налоги и налогообложение в России. М.: Финстатинформ, 1996.
Современное состояние налогового права и налогового законодательства // Государство и право. 1998. № 10.
Общие комментарии по применению налоговых соглашений об избежании двойного налогообложения // Налоговый вестник, 1996. № 7.
Законы о налогах: элементы структуры. М., 1995.
Пети В. Трактат о налогах и сборах. Антология экономической классики. – М., 1993.
Налоговое право: Учебник для вузов. М., 1998.
Ответственность за нарушение налогового законодательства. – М.: ИНФРА-М, 1995.
Налоговые отношения: теория и практика правового регулирования. М., 2003.
Взыскания недоимок по налогам за прошлые годы // Российская юстиция. 2000. № 35.
О местных налогах, установленных федеральным законом // Финансы. 2000. № 6.
, Проблемы административной ответственности в сфере налогообложений и предпринимательства (к проекту нового Кодекса об административных правонарушениях) // Государство и право. 2000. № 9. Ст. 53—56.
Пепеляев С. Закон о налогах: элементы структуры. М., 1995.
Общие принципы налогообложения и сборов // Налоговый вестник. 1997. № 7.
Потапов В. О некоторых вопросах налоговой политики // Налоговый вестник, 1995. № 7.
Налоговый кодекс и подзаконные нормативные правовые акты // Налоговый вестник, 1999. № 4.
Важная веха в развитии налогового права // Налоги, 1996. № 4.
Налоговое законодательство: проблемы совершенствования и кодификации // Государство и право. 1995. № 11.
Правоотношения по освобождению от налогообложения. Налоговые льготы // Право и экономика. 1997. № 23-24.
Законодательство субъектов Российской Федерации о налогообложении // Право и экономика. 1998. № 3.
Конституционно-правовые проблемы местных налогов // Местное право. 2001. № 10-11.
Генезис категории «налог» в истории финансовой науки // Финансы. 1999. № 6.
Законодательство субъектов Федерации как источник налогового права: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук. Саратов, 1998.
О приведении норм российского финансового законодательства в соответствие с международно-правовыми нормами // Журнал российского права. 2000. № 12.
Налоги, их понятие и роль / Финансовое право: Учебник. М.: Издательство БЕК, 1995.
История финансовой мысли и политики налогов: Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 1996.
Правовое регулирование налогообложения имущества физических лиц: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук. Саратов, 1998.
Принуждение в финансовом праве/ Под ред. проф. . М., 2006.
Местные финансы. ГИЗ, 1926.
Финансовые санкции за нарушения налогового законодательства. – М.: Международный центр финансово-экономического развития, 1998.
Правовые принципы налогообложения имущества в Российской Федерации: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук. Саратов, 1998.
Нарушения налогового законодательства и юридическая ответственность. Воронеж, 1995.
Усмотрение в налоговом правоприменении / Под ред. проф. . М., 2007.
Европейское налоговое право. М., 2001.
Финансовая наука. - М., 1919.
Н. Местное обложение. - Одесса, 1909.
История налогов в России. - М., Юристъ, 2001.
Налоги и налогообложение: Энцилопедический словарь. - Юристъ, 2000.
Опыт теории налогов // У истоков финансового права / Под ред. . - М., 1998. Т. 1.
Налоги в рыночной экономике. - М.: Финансы: ЮНИТИ, 1997.
Налоговое право: Учебник. - М.: БЕК, 1997.
, , Основы налогообложения: Учебное пособие. СПб., 2002.
Фискальные сборы. Правовые признаки и порядок регулирования / Под ред. С.Г. Пепеляева. М., 2003.
Правовое регулирование налоговых отношений в СССР. - М.: Госюриздат, 1955.
Опорные конституции налоговых преобразований // Финансы. 2000. № 2.
Правовая природа и практическое применение антидемпинговых пошлин в Российской Федерации, Европейском Союзе и Соединенных Штатах Америки (сравнительно-правовое исследование): Автореф. дис. ... канд. юрид. наук. М., 1998.
Финансово-правовая ответственность налогоплательщиков - организаций: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук. Саратов, 1997.
Налоговедение: от реформы к реформе. М., 1999.
Налоги и налогообложение: Учебник. Изд. 2-е, перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2001.
А Правовое регулирование земельного налога в Российской Федерации. М., 1997.
Основные начала финансовой науки. - СПб., 1904.
ПРИЛОЖЕНИЯ
к программе дисциплины «Налоговое право»
1. МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕКУЩЕЙ И ПРОМЕЖУТОЧНОЙ АТТЕСТАЦИИ
Промежуточный и текущий контроль знаний осуществляется в процессе проведения семинарских занятий в форме решения задач, выполнения тестов, проведения контрольных работ и обсуждения дискуссионных вопросов правового регулирования общественных отношений в сфере налогообложения и сборов. Тематика предлагаемых студентам заданий содержится в разделе 3 учебно-методического комплекса, доводится до сведения студентов посредством размещения методических материалов на сайте юридического факультета.
Предлагаемые для решения упражнения и задачи имеют своей целью помочь лучше усвоить и закрепить полученные студентами теоретические знания в области налогового права, а также выработать у них навыки пользования специальной литературой и нормативными актами.
Требования при решении практических заданий сводятся к следующему:
1. Грамотное, логическое изложение материала.
2. Ответы должны быть аргументированы, содержать ссылки на конкретные правовые нормы или судебную практику, подтверждающие каждый аргумент, применяемый для обоснования того или иного вывода по вопросу.
3. При ответе на поставленный вопрос студенты не должны ограничиваться воспроизведением той или иной правовой нормы, а должны обосновать необходимость применения соответствующей нормы права, раскрыть порядок ее применения и по возможности (исходя из условий) рассмотрите альтернативные варианты решения.
4. Максимальная самостоятельность при ответе.
Прежде, чем приступить к выполнению задания, следует ознакомиться с соответствующими разделами рекомендованной в списке литературы учебных пособий. Необходимо внимательно изучить условия каждого задания, проанализировать подлежащие применению нормы. Обратите внимание на то, что при решении некоторых задач от вас потребуются знания по налоговому праву в комплексе со знаниями, полученными в рамках иных учебных дисциплин - конституционного, финансового, гражданского и административного права.
Учитывая, что налоговое законодательство достаточно динамично и часто изменяется, при подготовке решения ответа следует использовать нормативно-правовые акты в редакции, действующей на момент выполнения заданий и задач, не допускайте ссылок на правовые акты, утратившие силу или не действующие по какой-либо причине.
1.1. ТЕСТЫ ПО КУРСУ НАЛОГОВОГО ПРАВА
При выполнении теста студентам необходимо выбрать наиболее правильный ответ из предлагаемых вариантов.
1.1.1. Тесты по теме «Налог и сбор: понятие, признаки, классификация»
1. К налоговым доходам относятся поступающие в бюджет:
а) штрафы, пени, другие принудительные изъятия;
б) штрафы, пени за налоговые правонарушения;
в) штрафы, конфискации, другие принудительные изъятия как меры гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности.
2. Государственные регалии – это;
а) освобождение от налогообложения за особые заслуги;
б) доходные прерогативы казны;
в) полномочия по сбору доходов (налогов).
3. Налоги характеризуются следующими признаками;
а) индивидуальная безвозмездность, безвозвратность, обязательность;
б) индивидуальная безвозмездность, безэквивалентность, обязательность;
в) индивидуальная безвозмездность, обязательность, обеспеченность государственным принуждением.
4. Отличительная черта парафискалитетов:
а) принудительный характер взимания;
б) взимание в пользу юридических лиц, не являющихся органами государственной власти;
в) возвратный характер платежа.
5. Различие налогов и пошлин состоит в том, что:
а) пошлинам присуща специальная цель, а налогам – нет;
б) пошлинам присущи специальные интересы (возмездность), а налогам – нет;
в) пошлины устанавливаются в твердой сумме, а налоги могут устанавливаться в процентах от налоговой базы.
6. Реальные налоги – это:
а) налоги, учитывающие условную доходность;
б) налоги, учитывающие фактическую доходность;
в) налоги, учитывающие фактические расходы налогоплательщика.
7. Налог, твердая сумма которого устанавливается исходя из потребностей покрыть определенный расход и доводится до каждого налогоплательщика называется:
а) раскладочным;
б) закрепленным;
в) целевым.
8. Налог можно отнести к категории местных налогов, если:
а) налог полностью зачисляется в местный бюджет;
б) представительные органы местного самоуправления вправе определять ставку налога и/или льготы;
в) представительные органы местного самоуправления вправе принимать решение о введении налога на своей территории.
9. В отличие от местных федеральные налоги:
а) зачисляются только в федеральный бюджет;
б) устанавливаются федеральным органом государственной власти;
в) вводятся федеральным органом власти.
10. Установление целевых налогов:
а) допускается, если при этом не нарушается принцип стабильности бюджета;
б) допускается, если введение целевого налога обосновано с конституционных позиций;
в) допускается только на региональном и местном уровнях, если введение целевого налога обосновано с конституционных позиций.
11. Какое из приводимых ниже понятий налога закреплено в НК РФ:
а) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций, физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципального образования;
б) обязательный в силу установленности законом платеж лиц государству;
в) всеобщий, обязательный, безвозмездный платеж лица государству установленный законом и другими нормативными актами.
12. Функциями налога являются:
а) фискальная;
б) инициализирующая;
в) декриминализирующая.
13. Не являются юридическими признаками налога:
а) публичность;
б) законность установления;
в) диспозитивность;
г) процедурный характер взимания;
д) абстрактность;
е) индивидуальная безвозмездность;
ж) принудительность изъятия.
14. Укажите правильное определение пошлины:
а) это налог;
б) плата за совершение действий (услуг), осуществляемых государственными органами или иными органами, наделенными государством определенными полномочиями, взимаемые с целью покрытия возникающих в связи с этим издержек;
в) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщика уполномоченными государством органами юридически значимых действий;
г) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципального образования.
15. Квазиналоги - это:
а) налоги, которые не получили пока должного юридического оформления;
б) обязательные платежи, у которых отсутствует какой-либо юридический признак налога;
в) один из видов налога, который обладает в силу закона особой процедурой установления и введения.
16. Укажите, какие налоги являются прямыми, а какие косвенными:
а) налог на добавленную стоимость; б) налог на доходы физических лиц;
в) налог на прибыль организаций; г) налог на игорный бизнес;
д) земельный налог; ж) акцизы;
17. Выберите признаки (основные черты), которыми обладают: 1) косвенные налоги; 2) прямые налоги:
а) взимаются в форме непосредственного изъятия части доходов (или стоимости имущества) физических или юридических лиц в государственную казну;
б) плательщиками являются собственники облагаемого дохода;
в) не носят в отношении налогоплательщика адресного характера;
г) имеют адресный характер по отношению к самим товарам (услугам);
д) взимаются с плательщиков посредством включения их в цену товаров;
е) носят адресный характер, т. е. взимаются с заранее определенных конкретных лиц;
ж) не учитывают ни доходности граждан, ни семейного положения тех, кто оплачивает обложенные налогом товары;
з) в качестве объектов обложения выступают определенные товары и услуги в основном потребительского значения;
и) при установлении размеров налогов учитывается величина доходов граждан и предприятий, а также семейное положение граждан, их финансовое положение.
18. Выберите налоги: 1) с организаций; 2) с физических лиц; 3) смешанные налоги:
а) земельный налог;
б) налог на прибыль;
г) налог на доходы физических лиц;
д) акцизы.
1.1.2. Тесты по теме «Налоговый контроль»
1. Выберите органы, которые в РФ вправе осуществлять налоговый контроль:
а) налоговые органы;
б) финансовые органы;
в) таможенные органы;
г) органы государственных внебюджетных фондов;
д) органы налоговой полиции.
2. Выберите признаки, характерные для камеральной налоговой проверки:
а) проводится по месту нахождения налогового органа;
б) проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа, в соответствии с их служебными обязанностями, без какого либо специального решения руководителя налогового органа;
в) проводится на основании решения руководителя (его заместителя) налогового органа;
г) проводится в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов;
д) налоговый орган не вправе проводить в течение одного календарного года две такие проверки, две и более проверки по одним и тем же налогам за один и тот же период.
3. Укажите в каких формах может быть осуществлен налоговый контроль:
а) налоговые проверки;
б) получение объяснений налогоплательщиков и плательщиков сборов;
в) проверка данных учета и отчетности;
г) осмотр помещений, используемых для извлечения прибыли;
д) наблюдение за функционированием подконтрольных объектов;
е) наблюдение за крупными налогоплательщиками;
ж) учет и регистрация недвижимого имущества и сделок с ним.
4. Гражданин Квашнин получил из налоговой инспекции по месту жительства письменное требование о даче пояснений об источниках и размерах средств. которые были им использованы на приобретение шестикомнатной квартиры в районе Патриарших прудов в г. Москве. Что следует делать гражданину Квашнину?
а) в течение месяца представить декларацию об источниках доходов за предыдущий налоговый период;
б) явиться в течение 10 дней к налоговому инспектору с документами по сделке;
в) представить в течение 60 календарных дней специальную декларацию;
г) ничего не делать.
5. Какой период может быть охвачен налоговой проверкой?
а) весь период существования и деятельности налогоплательщика, плательщика сборов и налоговых агентов;
б) три календарных года деятельности налогоплательщика, плательщика сбора и налогового агента, непосредственно предшествовавшие году проведения проверки;
в) пять календарных лет деятельности налогоплательщика, плательщика сборов или налогового агента, непосредственно предшествовавшие году проведения проверки;
г) три календарных года деятельности налогоплательщика, плательщика сборов или налогового агента, включая год проведения проверки и два непосредственно предшествующих ему года.
6. Срок проведения камеральной налоговой проверки составляет:
а) три месяца со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов;
б) месяц со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов;
в) месяц со дня вынесения мотивированного постановления руководителем налогового органа или его заместителем о проведении камеральной налоговой проверки.
7. Местом проведения выездной налоговой проверки является:
а) место осуществления основной деятельности проверяемой организации;
б) место пребывания налогового органа;
в) место нахождения объектов налогообложения;
г) любое место.
8. Основанием для проведения выездной налоговой проверки в послужить:
а) решение руководителя (его заместителя) налогового органа;
б) выполнение соответствующих служебных обязанностей должностных лиц налогового органа без каких-либо специальных решений руководителя налогового органа;
в) факт получения за предыдущий налоговый период;
г) постановление руководителя налогового органа.
9. У налогоплательщика – индивидуального предпринимателя существует обязанность постановки на налоговый учет в налоговом органе. В какой срок она должна быть исполнена?
а) в течение 10 дней с момента возникновения обстоятельств, с которыми НК РФ связывает возникновение обязанности по уплате налога, сбора;
б) в течение 10 дней с момента государственной регистрации индивидуального предпринимателя;
в) в течение 5 дней с момента возникновения обстоятельств, с которыми НК РФ связывает возникновение обязанности по уплате налога, сбора;
г) в течение 20 дней с момента начала осуществления предпринимательской деятельности;
д) в иные сроки.
10. Налоговые органы вправе проводить налоговые проверки:
а) всех без исключения предприятий, учреждений, организаций;
б) всех предприятий, учреждений, организаций, за исключением самих налоговых органов;
в) только негосударственных предприятий, учреждений и организаций.
11. Проведение выездных налоговых проверок запрещается:
а) по одним и тем же видам налогов за уже проверенные налоговые периоды;
б) по одним и тем же видам налогов за уже проверенные налоговые периоды, если нет специального разрешения вышестоящего налогового органа;
в) по одним и тем же видам налогов за уже проверенные налоговые периоды, за исключением случаев, прямо указанных в НК РФ.
12. Ненормативным актом налогового органа, принимаемым по результатам проверки, является:
а) акт проверки;
б) решение (постановление) налогового органа;
в) оба названных документа.
13. Недоимка и пени с налогоплательщиков-организаций взыскиваются:
а) в бесспорном порядке;
б) в судебном порядке;
в) в бесспорном порядке, за исключением случаев, прямо установленных НК РФ,
14. Укажите, в какие сроки банк обязан сообщить в налоговый орган об открытии или закрытии счета?
а) три дня со дня открытия или закрытия счета;
б) десять дней со дня открытия или закрытия счета;
в) две недели с момента открытия или закрытия чета клиента;
д) пять дней с момента открытия или закрытия счета клиента.
1.1.3. Тесты по теме «Налоговая ответственность»
1. К особенностям, характеризующим налоговую ответственность, не относится:
а) применение мер государственного принуждения;
б) совершение налогового правонарушения;
в) наличие особого порядка привлечения к налоговой ответственности;
г) субъектами налоговой ответственности являются налогоплательщики;
д) все вышеперечисленные.
2. Налоговая ответственность налогоплательщика – физического лица наступает с:
а) 14 лет;
б) 18 лет;
в) 16 лет;
г) 21 года;
д) 15 лет.
3. К числу общих условий привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения не относится:
а) привлечение налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает его от обязанности уплатить причитающиеся суммы налога и пени;
б) привлечение к налоговой ответственности осуществляется по основаниям и в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом РФ;
в) возможность повторного привлечения к ответственности за совершение одного и того же налогового правонарушения;
г) ответственность, предусмотренная НК РФ, за деяние, совершенное физическим лицом, наступает, если это деяние не содержит признаков состава преступления, предусмотренного уголовным законодательством РФ;
д) все вышеперечисленное.
4. Срок давности взыскания налоговой санкции составляет:
а) один год со дня обнаружения налогового правонарушения и составления соответствующего акта;
б) шесть месяцев со дня обнаружения налогового правонарушения и составления соответствующего акта;
в) три года со дня обнаружения налогового правонарушения и составления соответствующего акта;
г) один месяц со дня обнаружения налогового правонарушения и составления соответствующего акта;
д) десять лет со дня обнаружения налогового правонарушения и составления соответствующего акта.
5. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения составляет:
а) пять лет;
б) десять лет;
в) шесть месяцев;
г) три года;
д) три месяца.
6. Обстоятельством, отягчающим налоговую ответственность, является:
а) совершение правонарушения под влиянием угрозы;
б) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных обстоятельств;
в) совершение правонарушения в силу материальной, служебной или иной ответственности;
г) совершение правонарушения лицом, ранее привлекаемым к ответственности за аналогичное правонарушение;
д) все вышеперечисленные.
7. В судебном порядке с налогоплательщиков взыскиваются:
а) недоимки по налогам;
б) недоимки по налогам и налоговые санкции;
в) налоговые санкции;
г) пени и налоговые санкции;
д) недоимки по налогам, пени и налоговые санкции.
8. Ответственность за ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога наступает за совершение следующих налоговых правонарушений:
а) неуплату сумм налога;
б) невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и перечислению налогов;
в) неполную уплату сумм налога;
г) грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения;
д) всех вышеперечисленных.
9. Не относится к числу условий привлечения налогового агента к ответственности за невыполнение обязанности по удержанию и перечислению налогов:
а) наличие реальной возможности удержать налог;
б) невыполнение должным образом обязанности по удержанию и перечислению налога;
в) отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета;
г) фактическая выплата налогоплательщику дохода;
д) все вышеперечисленные.
10. Ответственность по ст. 120 НК РФ наступает за:
а) несоблюдение порядка владения, пользования и распоряжения имуществом, на которое наложен арест;
б) невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию налога;
в) нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке;
г) грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения;
д) неуплату или неполную уплату сумм налога.
11. Ответственность за нарушение обязанности по предоставлению документов, необходимых для исчисления и уплаты налога, не наступает за:
а) непредставление налоговой декларации;
б) грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения;
в) непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля;
г) неправомерное несообщение сведений налоговому органу;
д) за все вышеперечисленное.
12. Обстоятельством, смягчающим налоговую ответственность, не является::
а) совершение налогового правонарушения лицом, ранее привлекаемым к ответственности за аналогичное правонарушение;
б) совершение правонарушения под влиянием угрозы;
в) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых семейных обстоятельств;
г) совершение правонарушения вследствие служебной зависимости;
д) все вышеперечисленные.
13. Вина организации в совершении налогового правонарушения определяется в зависимости от:
а) вины учредителей организации;
б) вины должностных лиц организации либо ее представителей;
в) вины собственника организации;
г) всех вышеперечисленных лиц.
14. При наличии обстоятельств, исключающих вину лица в совершении налогового правонарушения, лицо:
а) не подлежит ответственности за совершение налогового правонарушения;
б) подлежит ответственности за совершение налогового правонарушения, но размер налоговых санкций уменьшается в два раза;
в) подлежит ответственности за совершение налогового правонарушения в полном объеме.
15. В рамках защиты своих прав (обжалование акта налогового органа) налогоплательщик может:
а) сразу использовать судебный порядок;
б) сначала использовать административный порядок обжалования, и лишь затем судебный порядок;
в) сначала использовать судебный порядок обжалования, а затем – административный;
г) использовать только судебный порядок обжалования;
д) использовать только административный порядок обжалования.
16. Акты налоговых органов о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности могут быть обжалованы в вышестоящий налоговый орган в:
а) месячный срок;
б) годичный срок;
в) 10-дневный срок;
г) трехмесячный срок;
д) шестимесячный срок.
17. Срок рассмотрения жалобы налогоплательщика вышестоящим налоговым органом составляет:
а) шесть месяцев;
б) двадцать дней;
в) один месяц;
г) три месяца;
д) два месяца.
18. Для применения налоговой ответственности необходимо:
а) наличие фактического основания;
б) наличие нормативного основания;
в) наличие процессуального основания;
г) наличие нормативного, фактического и процессуального оснований;
д) наличие фактического и процессуального оснований.
1.1.4. Тесты по курсу «Налоговое право Российской Федерации»
I. Целью проведения тестирования является проверка остаточных знаний студентов по дисциплине «Налоговое право РФ»
II. Структура теста «Налоговое право РФ»
|
Раздел курса (дидактическая единица) |
Темы курса, включённые в содержание раздела |
Номера вопросов |
|
1. Понятие и значение налогов, их виды |
1) Юридическое определение налога, сбора, пошлины. Правовые признаки налога. 2) Роль налогов в формировании финансов современного государства. Функции налогов. 3) Виды налогов и основания их классификации. |
1,2,3 |
|
2. Налоговое право и налоговое законодательство Российской Федерации |
4) Понятие, предмет и метод налогового права. Принципы налогового права. Система налогового права. 5) Понятие и виды источников налогового права. Конституционные основы налогообложения. 6) Законодательство о налогах и сборах. Принятие и введение в действие законов и подзаконных актов о налогах и сборах. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени и пространстве. |
4,5,6 |
|
3. Установление и введение налогов и сборов. Элементы юридической конструкции налогов |
7) Понятие установления, введения и отмены налогов и сборов в Российской Федерации. Система налогов и сборов в Российской Федерации. 8) Понятие элементов юридической конструкции налогов. 9) Обязательные и факультативные элементы налогообложения. |
7,8,9 |
|
4. Правовое положение налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов |
10) Понятие и классификация налогоплательщиков 11) Права и обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов. 12) Налоговые агенты, их права и обязанности. |
10,11,12 |
|
5. Налоговая обязанность и ее исполнение |
13) Понятие налоговой обязанности. Основания возникновения, приостановления и прекращения налоговой обязанности. 14) Понятие исполнения налоговой обязанности. Общий порядок исполнения налоговой обязанности. Сроки уплаты налогов и сборов. 15) Принудительное исполнение налоговой обязанности. |
13,14,15 |
|
6. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности |
16) Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности. 17) Способы ограниченного применения. Залог имущества. Поручительство. 18) Способы общего применения. Пеня. Приостановление операций по счетам в банке. Арест имущества. |
16,17,18 |
|
7. Налоговый контроль |
19) Понятие и формы проведения налогового контроля. 20) Виды проверок исполнения законодательства о налогах и сборах. Камеральные и выездные проверки. 21) Оформление результатов проверок. |
19, 20, 21 |
|
8. Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах |
22) Понятие ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Нарушение законодательства о налогах и сборах, как основание привлечения к ответственности. 23) Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. 24) Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. Основания освобождения от ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. |
22, 23, 24 |
|
9. Система налогов и сборов Российской Федерации |
25) Федеральные налоги и сборы. 26) Региональные налоги и сборы. 27) Местные налоги и сборы. |
25, 26, 27 |
III. На решение заданий предоставляется 54 минуты – по 2 минуты на каждый из 27 вопросов теста. Форма тестовых заданий – закрытая.
IV. Установлены следующие критерии оценок:
«неудовлетворительно» – 9 баллов и менее
«удовлетворительно» – от 10 до 11 баллов
«хорошо» – от 12 до 15 баллов
«отлично» – от 16 до 18 баллов
V. Варианты тестовых заданий:
Вариант 1.
1. Налог представляет собой:
А. обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков государственными органами, органами местного самоуправления юридически значимых действий;
В. целевой фонд денежных средств;
С. экономическим инструментом распределения и перераспределения валового внутреннего продукта и национального дохода;
Д. обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.
2. Функцией налога является:
А. декриминализирующая;
В. Воспроизводственная;
С. фискальная;
Д. стимулирующая.
3. Косвенные налоги – это:
А. предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками;
В. обязательные индивидуально безвозмездные платежи, являющиеся надбавкой к цене или определяемые в зависимости от размера добавленной стоимости, оборота товаров, работ, услуг;
С. налоги, которые не получили пока должного юридического оформления;
Д. плата за совершение действий (услуг), осуществляемых государственными органами или иными органами, наделенными государством определенными полномочиями, взимаемая с целью покрытия возникающих в связи с этим издержек.
4. Предмет налогового права – это:
А. совокупность властных отношений по установлению, введению и взиманию налогов и сборов, а также отношений, возникающих в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налогового органа, действий (бездействий) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершения налоговых правонарушений;
В. общественные отношения, урегулированные нормами права по внесению платежей в бюджет;
С. совокупность властных отношений по установлению, введению и взиманию налогов и сборов, а также отношений, возникающих в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налогового органа, действий (бездействий) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершения налоговых правонарушений, а также при осуществлении контроля за деятельностью государства при распределении налоговых доходов;
Д. общественные отношения, возникающие в процессе деятельности государства и муниципальных образований по планомерному образованию, распределению и использованию денежных фондов в целях реализации своих задач.
5. В соответствии с Конституцией РФ общие принципы налогообложения и сборов должны быть установлены:
А. федеральным законом РФ;
В. Налоговым кодексом РФ;
С. федеральным конституционным законом;
Д. Указом Президента РФ.
6. Акты законодательства, устраняющие или смягчающие ответственность за нарушения налогового законодательства:
А. могут иметь обратную силу по указанию законодательства;
В. не могут иметь обратной силы;
С. имеют обратную силу во всех случаях;
Д. имеют обратную силу в случае устранения ответственности за нарушения налогового законодательства.
7. Налог считается установленным, когда определены:
А. налоговая база, налоговая ставка и налоговые льготы;
В. порядок и сроки уплаты налога;
С. элементы налогообложения;
Д. налогоплательщики и элементы налогообложения.
8. В соответствии с НК РФ налоговая ставка – это:
А. величина налога, подлежащая уплате;
В. величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;
С. стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения;
Д. параметр для измерения предмета налогообложения.
9. Налоговые льготы являются:
А. основным элементом юридического состава налога;
В. существенным элементом юридического состава налога;
С. факультативным элементов юридического состава налога;
Д. вообще не относятся к числу элементов юридического состава налогов.
10. Налогоплательщик - это:
А. лицо, которое несет экономическую тяжесть налогообложения;
В. лицо, на которое законодательством о налогах и сборах возложена обязанность исчислять налог с выплачиваемых сумм, удерживать этот налог и перечислять его в бюджет;
С. лицо, оказывающее профессиональные услуги в области налогообложения и сборов;
Д. лицо, на котором лежит юридическая обязанность уплатить налог за счет собственных средств.
11. Незаконные акты и требования налоговых органов налогоплательщик:
А. вправе не выполнять;
В. обязан выполнить, а затем имеет право обжаловать в вышестоящий налоговый орган;
С. обязан выполнить, а затем имеет право обжаловать в вышестоящий налоговый орган или суд;
Д. обязан выполнить.
12. В случае получения налогоплательщиком дохода в натуральной форме налоговый агент обязан:
А. удержать налог;
В. потребовать от налогоплательщика внесения суммы налога в кассу агента;
С. уплатить налог за счет собственных средств;
Д. сообщить необходимые данные налоговому органу.
13. Налоговая обязанность может быть прекращена:
А. поступлением соответствующих сумм на счета бюджетов и внебюджетных фондов;
В. уплатой налогов;
С. признанием налогоплательщика безвестно отсутствующим;
Д. реорганизацией налогоплательщика.
14. Налоговая обязанность считается исполненной:
А. в момент зачисления суммы платежа на соответствующий бюджетный счет4
В. в момент отражения факта платежа в учетных регистрах налогового органа;
С. в момент предъявления налогоплательщиком в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного остатка денежных средств на счете налогоплательщика;
Д. с момента перечисления сумм налога налоговым агентом.
15. Решение о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика-организации в банке производится:
А. после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока;
В. после истечения срока, установленного для исполнения обязанности по уплате налога, но не позднее 60 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога;
С. после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее 60 дней после истечения указанного срока;
Д. не позднее трех месяцев после истечения срока, установленного для исполнения обязанности по уплате налога.
16. К способам обеспечения исполнения налоговой обязанности в соответствии с НК относится:
А. внесение на депозит денежных сумм;
С. задаток;
Д. наложение ареста на имущество налогоплательщика.
17. Залог имущества как способ обеспечения исполнения налоговой обязанности применяется:
А. в случае изменения сроков исполнения обязанности по уплате налогов и сборов;
В. в случае просрочки исполнения обязанности по уплате налогов и сборов;
С. в случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налога и наличии у налоговых органов достаточных оснований полагать, что налогоплательщик предпримет меры, чтобы скрыться или скрыть свое имущество;
Д. в случае непредставления налогоплательщиком-организацией налоговой декларации в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока представления такой декларации.
18. Арест имущества как способ обеспечения обязанности по уплате налога представляет собой:
А. действие налогового или таможенного органа с санкции прокурора по ограничению права собственности налогоплательщика-организации в отношении его имущества;
|
Из за большого объема эта статья размещена на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 |
