Программа дисциплины налоговое право (стр. 5 )

Налог на добавленную стоимость. М., 1998.

, Практика экономного налогообложения. 200 вопросов и ответов. – М.: Книжный мир, 1998.

Споры налогоплательщиков с налоговыми органами. – М.: Книжный мир, 1998.

Н. Налоговые споры в арбитражных судах. – М.: ИНФРА-М, 1997. С. 144.

О правилах разрешения налоговых споров // налоговый вестник. 1997. № 3.

Понятие и состав налогового правонарушения // Государство и право. 1999. № 7.

Ваш налоговый адвокат. Консультации, рекомендации. Налогообложение доходов граждан / Под ред. – Вып– М.: ФБК-ПРЕСС, 1998.

Налоговые споры: Судебно-арбитражная практика. Комментарий / Под ред. . – М.: Книжный мир, 1998. – с. 272.

Налоги и налоговое право. Учебно-методическое пособие / Под ред. . М.: Аналитика-Пресс, 1997.

Основы налогового права: Учебно-методическое пособие /Под ред. . М.: Инвест Фонд, 1995.

О правовой природе финансовых санкций // Юридический мир. 1997. № 1.

Вопросы применения финансовой ответственности за нарушения налогового законодательства // Хозяйство и право. 1995. № 1, 2.

4. СПИСОК НОРМАТИВНЫХ АКТОВ

Конституция Российской Федерации. Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993г.

Бюджетный кодекс Российской Федерации от 01.01.01 г. .

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 01.01.01 г. .

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2000 г. .

Таможенный кодекс Российской Федерации от 01.01.01 г. .

Федеральный конституционный закон от 01.01.2001 г. «О Правительстве Российской Федерации» // СЗ РФ. 1997. № 51. Ст. 5712; 2004. № 25. Ст. 2478; № 45. Ст. 4376.

Федеральный закон от 01.01.2001 г. «О введе­нии в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3825; 2003. № 28. Ст. 2884.

Федеральный закон от 01.01.2001 г. «О банках и банковской деятельности» (ред. от 01.01.2001) // СЗ РФ. 1996. № 6. Ст. 492; 1998. № 31. Ст. 3829; 1999. № 28. Ст. ст. 3459, 3469, 3470; Российская газета. 2004. 1 июля.

Закон РФ от 01.01.2001 г. «О налоговых органах Российской Федерации» (ред. от 01.01.2001) // Ведомости РФ. 1991. № 15. Ст. 492; СЗ РФ. 2003. № 21. Ст. 1957.

Закон РФ от 01.01.2001 г. № 000-1 «О плате за землю» (ред. от 01.01.2001) // Ведомости СНД и ВС РСФСР. 1991. № 44. Ст.1424; СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3810; 2004. № 34. Ст. 3531.(утратил силу).

Закон РФ от 01.01.2001 г. № 000-1 «О налогах на иму­щество физических лиц» // Ведомости РФ. 1992. № 8. Ст. 362; СЗ РФ. 2002. № 30. Ст. 3027.

Закон РФ от 01.01.2001 г. № 000-1 «О государственной пошлине» // Ведомости РФ. 1992. № 11. Ст. 521; Российская газета. 20авг. (утратил силу).

Закон РФ «О налоге на операции с ценными бумагами» в ред. Федерального закона от 18.г. // СЗ РФ. 1995. № 43. Ст. 4011; Российская газета. 20дек. (утратил силу).

Федеральный закон от 01.01.2001 г. «Об об­щих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» // СЗ РФ. 1995. № 35. Ст. 3506; 2003. № 50. Ст. 4855

Федеральный закон от 01.01.2001 г. «Об об­щих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» (настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2006 г. Статьи 11—16, 34—37 и 50 гл. всту­пили в силу со дня официального опубликования данного Зако­на. Пункт 2 ч. 1, ч. 4 ст. 75 настоящего Федерального закона вступают в силу с 1 января 2008 г.) // СЗ РФ. 2003. № 40. Ст. 3821

Федеральный закон от 01.01.2001 г. «О бух­галтерском учете» // СЗ РФ. 1996. № 48. Ст. 5369; 2003. № 22. Ст. 2066; № 27. Ст. 2700.

Федеральный закон от 01.01.01 г. «О финансовых основах мастного самоуправления в Российс­кой Федерации» // СЗ РФ. 1997. № 39. Ст. 4464; 2004. № 27. Ст. 2711.

Федеральный закон от 01.01.2001 г. «О пер­воочередных мерах в области бюджетной и налоговой полити­ки» // СЗ РФ. 1999. № 1. Ст. 1; 2003. N 50. Ст. 4859.

Федеральный закон от 01.01.2001 г. «Об об­щих принципах организации законодательных (представитель­ных) и исполнительных органов государственной власти субъек­тов Российской Федерации» (ред. от 01.01.2001) // СЗ РФ. 1999. № 42. Ст. 5005; 2003. № 27. Ст. 2709; Российская газета.15.№ 000.

Федеральный закон от 01.01.2001 г. «Об ауди­торской деятельности» // СЗ РФ. 2001. № 33 (ч. 1). Ст. 3422; 2002. № 1. Ст. 2.

Федеральный закон от 01.01.2001 г. «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ред. от 01.01.2001) // СЗ РФ. 2002. № 28. Ст. 2790; 2004. № 27. Ст. 2711; № 31. Ст. 3233.

Федеральный закон от 01.01.2001 г. «О примене­нии контрольно-кассовой техники при осуществлении налич­ных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием пла­тежных карт» // СЗ РФ. 2003. № 21. Ст. 1957.

Федеральный закон от 01.01.2001 г. «О внесе­нии изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законода­тельных актов Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию государственного управления» // Российская газета. 2004. 1 июля.

Федеральный закон от 01.01.2001 г. «О внесе­нии изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законода­тельных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации» // СЗ РФ. 2004. № 45. Ст. 4377.

Федеральный закон от 01.01.2001 г. «О внесе­нии изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законода­тельных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации» // СЗ РФ. 2004. № 49. Ст. 4840.

Федеральный закон от 01.01.2001 г. «О минимальном размере оплаты труда» (ред. от 01.01.2001) // СЗ РФ. 2000. № 26. Ст. 2729; 2002. № 18. Ст. 1722; 2003. № 28. Ст. 2888; № 40. Ст. 3818.

Указ Президента РФ от 01.01.2001 г. № 000 «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти» // СЗ РФ. 2004. № 11. Ст. 945; № 21. Ст. 2023.

Указание Центрального банка РФ от 01.01.01 г. «Об установлении предельного размера расчетов на­личными деньгами в Российской Федерации между юридиче­скими лицами по одной сделке» // Вестник Банка России. 2001. № 69.

Порядок ведения кассовых операций в Российской Федера­ции, утвержденный решением Совета Директоров Центрально­го банка России от 01.01.01 г. № 40 // Экономика и жизнь. 1993. № 42-43.

Положение Центрального банка РФ от 9 октября 2002 г. «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» // Вестник Банка России. 2002. № 66; 2004. № 2.

Постановление Конституционного Суда РФ от 01.01.2001 "По делу о проверке конституционности положений статьи 4, пункта 1 статьи 164, пунктов 1 и 4 статьи 165 Налогового кодекса Российской, статьи 11 Таможенного кодекса Российской Федерации и статьи 10 Закона Российской Федерации "О налоге на добавленную стоимость" в связи с запросами Арбитражного суда Липецкой области, жалобами ООО "Папирус", ОАО "Дальневосточное морское пароходство" и ООО "Коммерческая компания "БАЛИС" // Собрание законодательства РФ. № 30. Ст. 3100.

Постановление Конституционного Суда РФ от 01.01.2001 "По делу о проверке конституционности положений федерального законодательства и законодательства субъектов Российской Федерации, регулирующего налогообложение субъектов малого предпринимательства – индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, в связи с жалобами ряда граждан" // Собрание законодательства РФ. 2003. № 26. Ст. 2695.

Постановление Конституционного Суда РФ от 01.01.2001 "По делу о проверке конституционности положения статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан , , " // Собрание законодательства РФ. 2003. № 24. Ст. 2431.

Постановление Конституционного Суда РФ от 01.01.2001 "По делу о проверке конституционности абзацев второго и третьего пункта 2 статьи 7 Федерального закона "О Налоге на добавленную стоимость" в связи с жалобой Закрытого акционерного общества "ВОСТОКНЕФТЕРЕСУРС" // Российская газета. 2001. № февраля.

Постановление Конституционного Суда РФ от 01.01.2001 "По делу о проверке конституционности положений подпункта "д" пункта 1 и пункта 3 статьи 20 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" в редакции Федерального закона от 01.01.01 года "О внесении изменений и дополнений в статью 20 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», а также положений Закона Чувашской Республики "О налоге с продаж", Закона Кировской области «О налоге с продаж» и Закона Челябинской области "О налоге с продаж" в связи с запросом Арбитражного суда Челябинской области, жалобами Общества с ограниченной ответственностью «РУССКАЯ ТРОЙКА» и ряда граждан» // Российская газета. 2001. .

Постановление Конституционного Суда РФ от 01.01.2001 "По делу о проверке конституционности подпункта "к" пункта 1 статьи 5 Закона Российской Федерации "О налоге на добавленную стоимость" в связи с жалобой Закрытого акционерного общества Конфетти" и гражданки " // Собрание законодательства РФ. 2000. № 14.

Постановление Конституционного Суда РФ от 01.01.2001 "По делу о проверке конституционности отдельных положений Закона РСФСР "О Государственной налоговой службе РСФСР" и Законов Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" и "О федеральных органах налоговой полиции" // Финансовая Россия. 1999. № июля.

Постановление Конституционного Суда РФ от 01.01.2001 «По делу о проверке конституционности пункта 3 статьи 11 Закона Российской Федерации от 01.01.01 года «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. 1998. № 42. Ст. 5211.

Постановление Конституционного Суда РФ от 01.01.2001 «По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации и части шестой статьи 15 Закона Российской Федерации от 01.01.01 года «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» в связи с запросом Президиума Верховного Суда Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. 1997. № 52.

Постановление Конституционного Суда РФ от 01.01.2001 «По делу о проверке конституционности Закона Санкт-Петербурга от 01.01.01 года «О ставках земельного налога в Санкт-Петербурге в 1995 году» // Собрание законодательства РФ. 1997. № 42. Ст. 4901.

Постановление Конституционного Суда РФ от 01.01.2001 "По делу о проверке конституционности частей первой, второй и третьей статьи 2 и части шестой статьи 4 Закона Московской области от 5 июля 1996 года «О сборе на компенсацию затрат бюджета Московской области по развитию инфраструктуры городов и других населенных пунктов области и обеспечению социально-бытовыми условиями граждан, прибывающих в Московскую область на постоянное жительство" в связи с жалобами граждан , и " // Собрание законодательства РФ. 1997. № 27. Ст. 3304.

Постановление Конституционного Суда РФ от 01.01.2001 "По делу о проверке конституционности положений абзаца второго пункта 2 статьи 18 и статьи 20 Закона Российской Федерации от 01.01.01 года «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. 1997. № 14. Ст. 1729.

Постановление Конституционного Суда РФ от 01.01.2001 "По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации от 01.01.01 года "О федеральных органах налоговой полиции" // Собрание законодательства РФ. 1997. № 1. Ст. 197.

Постановление Конституционного Суда РФ от 01.01.01 г. по делу о проверке конституционности части первой статьи 2 Федерального закона от 7 марта 1996г. «О внесении изменений в Закон Российской Федерации «Об акцизах» // Российская газета. 06.11.1996.

Постановление Конституционного Суда РФ от 01.01.01 г. по делу о проверке конституционности отдельных положений статей 1 и 5 Федерального закона от 5 февраля 1997 года «О тарифах страховых взносов в пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Государственный фонд занятости населения РФ и фонды обязательного медицинского страхования на 1997год» в связи с жалобами ряда граждан и запросами судов.

Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ "О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации" // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. 2001. № 7.

Постановление Пленума ВАС РФ "О некоторых вопросах применения Арбитражными судами законодательства Российской Федерации о государственной пошлине" // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. 1997. № 6.

Постановление Пленума Верховного Суда РФ № 41, Пленума ВАС РФ № 9 от 01.01.2001 "О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации // Российская газета. 1999. 6 июля.

Определение Конституционного Суда РФ от 01.01.01 г. по запросу Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа о проверке конституционности пунктов 1 и 3 статьи 120 и пункта 1 статьи 122 Налогового кодекса РФ // Российская газета. №

Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 01.01.01 г. № 5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации».

5. ПРИМЕРНАЯ ТЕМАТИКА РЕФЕРАТОВ И КУРСОВЫХ РАБОТ ПО КУРСУ «НАЛОГОВОЕ ПРАВО»

1.  Налоговое право в системе финансового права.

2.  Источники налогового права.

3.  Возникновение и развитие налогообложения.

4.  Налоговая юрисдикция РФ: принципы, формы проявления, пределы действия.

5.  Налоговое правоотношение: понятие, субъекты, особенности.

6.  Реализация справедливости налогообложения в практике высших судебных инстанций России: КС РФ, ВАС РФ и ВС РФ.

7.  Налоговая система Российской Федерации.

8.  Налоговая система: содержание и принципы построения.

9.  Налог как правовая категория: понятие признаки, структура, классификация.

10.  Налоги и сборы в системе доходов Российской Федерации.

11.  Налоговое планирование: принципы, формы, пределы.

12.  Толкование налогового права: способы, приемы, особенности.

13.  Налог на доходы физических лиц: понятие, история развития, действующее законодательство.

14.  Налогообложение бюджетных учреждений.

15.  Подушная подать в налоговой системе императорской России.

16.  Налоговое законодательство и частный капитал в период НЭПа.

17.  Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах.

18.  Правовое регулирование порядка установления и взимания налогов и сборов.

19.  Специальные налоговые режимы в Российской Федерации: понятие, предпосылки создания и виды.

20.  Церковь как субъект налогового правоотношения.

21.  Специальный налоговый режим: упрощенная система налогообложения.

22.  Специальный налоговый режим: соглашение о разделе продукции.

23.  Оффшорные зоны: налоговое планирование или уклонение от уплаты налогов.

24.  Правовая природа единого налога на вмененный доход.

25.  Общие вопросы ответственности за налоговые правонарушения

26.  Акцизы.

27.  Единый социальный налог.

28.  Налоги, уплачиваемые физическими лицами.

29.  Налог на прибыль предприятий и организаций.

30.  Налог на добавленную стоимость.

31.  Судебная защита прав налогоплательщиков в РФ: принципы, особенности процедуры, перспективы развития.

32.  Субъективное налоговое право: осуществление, проблема злоупотребления, способы защиты.

33.  Презумпция рыночных цен в налоговом праве.

34.  Прямые и косвенные налоги (сравнительный анализ).

35.  Соотношение фискальных регалий и косвенных налогов.

36.  Налоговый кредит.

37.  Косвенные налоги в СССР (теория и практика).

38.  Налоговая система США.

39.  Налоговая политика государства и методы ее осуществления.

40.  Налоговые споры, их разрешение.

41.  Таможенная пошлина.

42.  Самообложение в системе местных финансов.

43.  Продажа алкогольных напитков и акцизная система в Российской Федерации.

44.  Налогообложение взаимосвязанных организаций и групп предприятий.

5.1. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОДГОТОВКЕ

КУРСОВЫХ РАБОТ, РЕФЕРАТОВ И НАУЧНЫХ ДОКЛАДОВ ПО КУРСУ

«НАЛОГОВОЕ ПРАВО»

Государственный образовательный стандарт высшего профессионального образования по специальности 021100 «Юриспруденция» предусматривает написание студентами курсовых работ по налоговому праву.

Научный доклад может быть подготовлен по проблемным вопросам курса для выступления на практических (семинарских) занятиях либо научных студенческих конференциях.

I. Общие положения

1.1. Настоящие методические рекомендации по подготовке курсовых работ, а также научных докладов содержат краткое изложение общих правил написания, оформления, представления курсовых работ, научных докладов, предусмотренных в рамках изучения дисциплины «Налоговое право Российской Федерации».

1.2. Методические рекомендации в части правил, не относящихся исключительно к курсовым работам, могут применяться и к другим видам письменных работ, выполняемых при изучении налогового права.

1.3. Общие требования к письменным работам определяются уровнем образовательной программы высшего профессионального образования, программой курса учебной дисциплины, в рамках которой выполняется работа.

2. Цели и задачи выполнения письменных работ

2.1. Основными целями письменной работы являются обучение студента организации и выполнению самостоя­тельного творческого научно-практического исследова­ния по заданной теме, проведение контроля знаний сту­дента и установление уровня его подготовки к выполне­нию профессиональных задач и соответствия его подготовки требованиям государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования.

2.2. Основными задачами выполнения письменных ра­бот по налоговому праву являются:

- обогащение, систематизация и интеграция теоретических знаний и практических навыков по налогово-правовому направлению подготовки высшего профессионального образования;

- получение студентом навыков творческого изучения и решения актуальных проблем конкретной специальности;

- приобретение опыта ведения самостоятельной научной деятельности в рамках выбранной тематики;

- развитие умения критически оценивать и обобщать теоретические положения;

- применение полученных знаний при решении прикладных задач;

- стимулирование навыков самостоятельной аналитической работы;

- овладение современными методами научного исследования;

- овладение практикой презентации полученных результатов исследования;

- получение навыков публичной дискуссии и защиты научных идей, предложений и рекомендаций.

2.3. Целью научного доклада является приобретение опыта самостоятельного изучения дополнительной научной (монографической) и иной литературы, налогово-правовых актов, справочного материала, обобщения материалов практической деятельности налоговых, финансовых и кредитных органов, а также опыта публичных выступлений перед аудиторией с изложением сделанных выводов.

3. Требования к письменным работам

3.1. Требования к содержанию и оформлению пись­менных работ вырабатываются кафедрой, на которой выполняется данная работа по налоговому праву, в соответствии с требованиям государственного образовательного стандарта высшего про­фессионального образования, программой курса учебной дисциплины, в рамках которой выполняется работа.

3.2.  Курсовая работа является формой контроля за вы­полнением студентами учебного плана по курсу учебной дисциплины, читаемому кафедрой финансового права.
Курсовая работа представляет собой самостоятельное за­конченное письменное исследование на тему, выбранную студентом из перечня заданных тем, выполненное им лично под руководством научного руководителя и свиде­тельствующее о практическом умении студента работать с источниками права и литературой, обобщать и анализировать фактический материал, используя теоретические знания и практические навыки, полученные при освое­нии профессиональной образовательной программы. Объем курсовой работы по финансовому праву составля­ет от 30 до 40 страниц машинописного текста (без прило­жений, кегль 1.4; через 1,5 интервала). Соответствующая структура рекомендуется и при подготовке научного доклада. Для выступления по теме доклада на конфе­ренции или заседании кружка целесообразно подготовить на его основе тезисы с кратким изложением главного содержания док­лада. Курсовая работа не подлежит обязательному ре­цензированию. Научный руководитель (преподаватель, проверяющий работу) может по собственной инициативе или по поручению заведующего кафедрой подготовить отзыв о проверенной курсовой работе.

3.3. Письменная работа по финансовому праву должна:

- быть оформлена в соответствии с установленными правилами, требованиями, стандартами, настоящими Ме­тодическими рекомендациями, отвечать соответствующей программе обучения;

- давать представление о том, насколько студент ов­ладел методом научного анализа сложных социальных яв­лений в налогово-правовой сфере;

- иметь внутреннее единство, отличаться логично­стью, доказательностью, четким и ясным изложением ма­териала, достоверностью фактов, отражать умение студента применять рациональные приемы поиска, отбора, обработки и систематизации информации, способность работать с нормативными правовыми актами;

- показывать результаты работы студента по поиску дискуссионных научных и практических положений, иметь внутреннее единство;

- дать возможность получить опыт самостоятельной работы по творческому решению актуальных проблем конкретной специализации.

3.4. Ответственность за достоверность фактического материала, обоснованность теоретических выводов и практических рекомендаций несет автор письменной работы.

3.5. При написании письменной работы автор может использовать обобщения ранее выполненных им работ, если проблематика последних соответствует теме выполняемой письменной работы.

4. Порядок подготовки письменной работы

4.1. Подготовка письменной работы включает в себя следующие этапы:

- выбор темы и обсуждение ее с научным руководителем;

- сбор материалов по теме исследования (составление библиографии, изучение и анализ научной, учебно-методической и специальной литературы, нормативно-правовых актов и публикаций в периодической печати по теме исследования);

- написание рукописи, проверка ее научным руководителем и литературная обработка;

- оформление письменной работы;

- представление письменной работы на кафедру.

4.2. Время для подготовки письменных работ регла­ментируется соответствующими их виду государственны­ми образовательными стандартами высшего профессио­нального образования по соответствующему направлению подготовки (специальности), требованиями локальных нормативных актов высшего учебного заведения и преду­сматривается при планировании учебного процесса.

4.3. Тема письменной работы выбирается студентом самостоятельно из списка, рекомендованного кафедрой, ведущей финансово-правовые дисциплины, с учетом следующего:

4.3.1. Студент из утвержденного перечня тем письменных работ самостоятельно выбирает тему для письменной работы. Образец заявления о закреплении темы письменной работы представлен ниже.

Образец заявления студента об утверждении темы

письменной работы

Заведующему кафедрой

___________________________

___________________________

от студента гр. ___ курс ______

___________________________

ЗАЯВЛЕНИЕ

Прошу утвердить мне следующую тему курсовой работы ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ и назначить научным руководителем ____________________________________________.

Дата Подпись студента

4.3.2. Студент имеет право до начала срока подачи за­явления о закреплении темы письменной работы предло­жить свою тему, не предусмотренную утвержденным пе­речнем, с необходимым обоснованием целесообразности ее разработки. В таком случае студент обращается к заве­дующему кафедрой с просьбой о закреплении за ним вы­
бранной темы. После согласования темы с заведующим кафедрой и научным руководителем она утверждается в установленном порядке.

4.3.3. Закрепление тем письменных работ (т. е. персональное утверждение темы письменной работы) производится по личным заявлениям студентов на имя заведующего кафедрой в сроки, определенные в установленном порядке ученым советом факультета.

4.3.4. Заявления студентов рассматриваются заведующим кафедрой, в принятом по результатам данного рассмотрения решении указываются:

- закрепленная за студентом (утвержденная) тема письменной работы студента согласно заявлению (либо с учетом ее корректировки);

- назначенный научный руководитель.

4.3.5. По согласованию с научным руководителем не позднее чем за один календарный месяц до установлен­ной даты представления на кафедру выполненной пись­менной работы возможна корректировка выбранной те­мы. Изменение темы утверждается заведующим кафедрой.

4.4. Сбор материалов по теме исследования включает в себя составление библиографического перечня по из­бранной теме, изучение и анализ научной, учебной и спе­циальной литературы, нормативных правовых актов и публикаций в периодической печати по теме исследова­ния. Кроме того, в качестве источников, могут быть использованы архивные документы, официальные издания органов государственной власти Российской Федерации и зарубежных стран, специальные юридические издания, а
также отчеты о работе научно-практических конферен­ций, семинаров, «круглых столов» и т. п.

4.5. Подготовка рукописи письменной работы осуществляется в соответствии с планом работы. Содержание письменной работы должно соответствовать выбранной теме исследования, его цели и намеченным задачам.

4.5.1. Рукопись готовится студентом в соответствии с планом дипломной работы. План работы, обеспечивая единство темы работы и рассматриваемых в ней вопросов, включает в себя: введение, основную часть, заключение, список литературы и приложения.

4.5.2. Введение (3-4 страницы) должно содержать формулировку цели письменной работы, обоснование ее актуальности и практической значимости, изложение задач исследования.

4.5.3. Основная часть состоит из 2-3 глав, подразделенных на параграфы (объем каждой – 15-25 страниц). Следует учитывать, что наименование глав не должно совпадать с наименованием всей работы в целом, а наименование параграфов соответствен­но - с наименованием глав. Одна из глав (или ее часть) должна быть посвящена обобщению и критическому анализу теорети­ческих изысканий, имеющихся по данной проблеме. Остальные главы - более тщательному, глубокому прикладному исследо­ванию проблемных вопросов избранной темы. Каждая глава должна заканчиваться краткими выводами.

Учитывая, что курсовая работа и научный доклад относятся к числу самостоятельных, творческих исследований, при их написании недопустимы плагиат (выдача чужого произведения либо его части за свое) и компиляция (использование результа­тов чужих исследований без самостоятельной обработки источников). При заимствовании сведений, фактических данных или мнений других авторов необходимо по тексту работы делать сноски с указанием соответствующего источника.

4.5.4. Заключение (3-6 страниц) представляет собой подведение итогов проведенной научной работы, обобщение выводов, изложение рекомендаций и предложений по совершенствованию правового регулирования исследуемых общественных отношений, по повышению эффективности работы финансовых и кредитных органов.

4.5.5. Список литературы отражает перечень источников, которые были использованы при подготовке письменной работы.

4.5.6. В приложения включаются схемы, таблицы, графики и образцы документов. Приложения должны служить иллюстрацией материалов, изложенных в основной части письменной работы.

4.6.  Подготовленную рукопись письменной работы сту­дент представляет на проверку научному руководителю. Научный руководитель, изучив представленные материа­лы, дает рекомендации по устранению имеющихся недос­татков. После согласования с руководителем окончатель­ного текста работы студент в соответствии с требованиями оформляет чистовой вариант письменной работы. Закон­ченная письменная работа подписывается автором и пере­дается на отзыв научному руководителю (либо представля­ется на кафедру для передачи научному руководителю для отзыва).

4.7. Письменная работа считается завершенной в том случае, если она:

- соответствует предъявляемым требованиям по структуре, содержанию, языку и стилю изложения материала, правильному оформлению ссылок, списка литературы и приложений;

- отпечатана, проверена на предмет орфографических ошибок, сброшюрована и переплетена;

- подписана автором;

- имеет письменный отзыв руководителя письменной работы (если требуется) и готова к рецензированию (если требуется).

5. Научное руководство и консультирование

5.1. Непосредственное руководство письменной работой студента осуществляет научный руководитель.

5.2. Научный руководитель при подготовке студентом письменной работы:

- помогает студенту в выборе темы письменной работы, разработке плана ее выполнения;

- представляет рекомендации по выбору методики проведения исследования по теме письменной работы;

- консультирует при подборе источников литературы и фактического материала;

- осуществляет контроль за выполнением письменной работы в соответствии с разработанным планом;

- оценивает качество выполнения письменной работы в соответствии с предъявляемыми к ней требованиями.

6. Оформление письменной работы

6.1. Письменная работа должна полностью соответствовать установленным техническим требованиям, предъявляемым к работам данного вида.

6.2. Текст рукописи должен быть напечатан на бумажном носителе на одной стороне стандартного листа белой бумаги формата А4 (210х297 мм) через полтора интервала; листы выполненной письменной работы брошюруются.

6.2.1. Поля слева оставляют для переплета, справа – во избежание того, чтобы в строках не было неправильных переносов из-за неуместившихся частей слов. Размер левого поля - 30 мм, правого - 10 мм, верхнего - 20 мм, нижнего - 20 мм (отклонение в пределах ±2 мм), реко­мендуемое количество знаков на странице - 2000. Листы бумаги рамками не обводятся. Шрифт «Times New Roman» размером 14. Не допускается использование различных графических, художественных символов, не принятых при оформлении официальных документов. Каждая основная структурная часть письменной работы (введение, каждая новая глава, заключение, список литературы, каждое приложение и т. д.) начинается с новой страницы. Текст страницы выравнивается по ширине. Фразы, начинаю­щиеся с новой (красной) строки, печатают с абзацным отступом от начала строки, равным 10 мм.

6.1.3. Страницы письменной работы с рисунками и приложениями должны иметь сквозную нумерацию. Пер­вой страницей является титульный лист, на котором но­мер страницы не проставляется. Образцы оформления титульного листа и содержания представлены ниже.

Образец оформления титульного листа письменной работы

ОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМ. Ф. М. ДОСТОЕВСКОГО

Юридический факультет

Кафедра государственного и муниципального права

____________________

(Ф. И. О. автора)

_____________________________________________________

(тема курсовой или дипломной работы)

Научный руководитель:

_________________________

(должность, звание, Ф. И.О.)

Омск, 200__

Образец оформления содержания письменной работы

СОДЕРЖАНИЕ

Введение ……………………………………………………………………………………… 3

Глава 1. ______________________________ ………………………………………………….8

(название главы)

1.1. __________________________________ ………………………………………………….8

(название параграфа)

1.2. __________________________________ ....................................................................................14

(название параграфа)

1.3. __________________________________ ....................................................................................20

(название параграфа)

Глава 2. ______________________________ ………………………………………………. 26

(название главы)

2.1. __________________________________ ………………………………………………..26

(название главы)

2.2. _________________________________ ………………………………………………....32

(название параграфа)

2.3. _________________________________ …………………………………………………45

(название параграфа)

Заключение …………………………………………………………………………………...55

Список литературы …………………………………………………………………………..58

Приложение ………………………………………………………………………………….63

6.2. Буквенные аббревиатуры составляются из первых (начальных) букв полных наименований (например, CIIIA). В тексте письменной работы кроме общепринятых буквенных аббревиатур могут быть использованы вводимые лично автором буквенные аббревиатуры, сокращенно обозначающие какие-либо понятия из соответствующих областей знания. При этом первое упоминание таких аббревиатур указывается в круглых скобках после полного наименования, в дальнейшем они употребляются в тексте без расшифровки.

6.3. Таблицы и рисунки в письменной работе должны иметь названия и порядковую нумерацию (например, табл. 1, рис. 3).

6.3.1. Нумерация таблиц и рисунков – сквозная по всему тексту письменной работы. Порядковый номер таблицы проставляется в правом верхнем углу над ее тематическим заголовком. В таблице должны быть указаны единицы измерения показателей и период времени к которому относятся данные. В случае если единица измерения в таблице является общей для всех числовых табличных данных, то ее приводят после ее тематического заголовка.

6.3.2. Каждый рисунок необходимо снабжать подрисуночной подписью, которая содержит порядковый номер рисунка и его тематический заголовок. Подрисуночную подпись располагают под рисунком.

6.3.3. При построении графиков по осям координат указываются условные обозначения, которые выносятся на концы координатных осей, фиксируемые стрелками.
При необходимости вдоль координатных осей графика могут делаться краткие поясняющие надписи.

6.4. При использовании в письменной работе материа­лов, заимствованных из правовых актов, литературных источников, а также при цитировании различных авторов
делаются соответствующие ссылки.

6.4.1. Ссылками на источник сопровождаются как ци­таты (фрагменты текста источника), так и произвольное изложение заимствованных из источника литературы принципиальных положений. Ссылки приводятся в кон­це каждой страницы.

6.4.2. Цитата заключается в кавычки, а после нее ста­вится знак сноски. Если делается указание на источник, но цитата из него не приводится, то в конце текста такого указания дается сноска на ссылку, содержащую соответ­ствующий источник.

6.4.3. Все ссылки печатают на той странице, к кото­рой они относятся. В случае нехватки места для текста ссылки на данной странице допускается его продолжение
на следующей странице в пределах той же основной структурной части письменной работы.

6.5. В конце работы помещается список использован­ных правовых актов, литературы (библиографический список или список литературы). Образец составления списка литературы приводится ниже.

Образец оформления списка литературы письменной работы

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. НОРМАТИВНЫЕ ПРАВОВЫЕ АКТЫ

Конституция Российской Федерации // Российская газета. 19дек.

Таможенный кодекс СССР 1991 года // Ведомости Съезда народных депутатов СССР и Верховного Совета СССР. 1991. №17. Ст. 484.

Постановление Конституционного Суда Российской Феде­рации от 01.01.01 г. // СЗ РФ 2001. № 23. Ст. 2409.

Решение Верховного Суда Российской Федерации от 22 ию­ня 1999 г. № ГКПИ 99-396 // Справочная правовая система «КонсультантПлюс».

Устав СНГ // Бюллетень международных договоров. 1994. № 1.

Лимская декларация руководящих принципов контроля. Принята IX Конгрессом Международной организаций высших контрольных органов (ИНТОСАИ) в октябре 1977 г. (размещена на официальном сайте Счетной палаты РФ: http://www. ach. gov. ra/agencies/priloj/010704_l. shtml).

2. УЧЕБНИКИ, МОНОГРАФИИ

И НАУЧНО-ПРАКТИЧЕСКИЕ ИЗДАНИЯ

Борисов таможенное право: Учебное пособие. М.: Изд-во РУДН, 19с.

Дернберг налогообложение. М.: ЮВДГГИ, 19с.

Комментарий к Федеральному закону «О Счетной палате Российской Федерации» / , , ; Под общ. ред. . М.: ИД «Финансовый контроль», 20с.

Конституции зарубежных стран / Сост. . М.: Юрлитинформ, 2001, - 448 с.

3. СТАТЬИ В ПЕРИОДИЧЕСКИХ ИЗДАНИЯХ

К вопросу о формировании международного налогового права в международном общении государств // Мос­ковский журнал международного права. 1999. № 4. С. 42-47.

Двойное налогообложение, как международ­ная финансово-правовая проблема // Вестник финансов. 1929. № 11-12. С. 83-91.

Ялбулганов двойного налогообложения: российско-американские договоренности // Налоги. 1997. Вып. 2. Электронная версия: Справочная правовая система «Консуль-тантПлюс».

4. ДИССЕРТАЦИОННЫЕ ИССЛЕДОВАНИЯ

И АВТОРЕФЕРАТЫ

Егиазарова регулирование таможенных режи­мов переработки: Дис. ... канд. юрид. наук. М., 2000.

Козырин регулирование таможенно-тариф­ного механизма (сравнительно-правовое исследование): Дис. ... д-ра юрид. наук. М., 1994.

Комягин федерального бюджета как ста­дия бюджетного процесса в Российской Федерации: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук. М., 2005.

5. ЭНЦИКЛОПЕДИИ, СЛОВАРИ, СПРАВОЧНИКИ

-К. Толковый экономический и финан­совый словарь: В 2т. М.: Международные отношения, 1994. Т.2.-720с.

6. ИНФОРМАЦИЯ ИНТЕРНЕТ-РЕСУРСОВ

http://www. ***** - сайт ГУ-ВШЭ.

6.5.1. Список литературы представляет собой система­тизированный список использованных при подготовке письменной работы источников: правовых актов, литера­туры, статистических и других источников, материалов, которые использовались при написании письменной ра­боты.

6.5.2. В библиографическом списке указываются наименования, авторы и иные реквизиты, оформленные в соответствии с установленными требованиями (см. ГОСТ 7.1.-2003 «Библиографическая запись. Библиографическое описание. Общие требования и правила составления»).

6.5.3. Порядок построения библиографического списка (списка литературы) определяется автором письменной работы и научным руководителем с учетом следующего:

а) библиографический список формируется из групп (разделов), объединяющих однородные источники (тема­тически однородную литературу), а именно: нормативные правовые акты и ненормативные правовые акты; официальные документы, инструктивные материалы; литературные источники (монографическая и учебная литература); периодическая литература (статьи из журналов и газет), статистические сборники, другие отчетные и учетные материалы, справочники, словари; интернет-сайты;

б) материалы в списке литературы, сгруппированные по вышеуказанным разделам, в рамках последних располагаются посредством использования одного или нескольких способов группировки, а именно: алфавитного, хронологического (по дате издания произведения, приня­тия правового акта), по месту в системе источников зако­нодательства, по видам изданий, по характеру содержа­ния. В одном списке разные алфавиты (источники на разных языках) не смешиваются, иностранные источники размещают в конце соответствующего раздела библиогра­фического списка. При формировании списков:

- нормативных правовых актов и ненормативных пра­вовых актов, официальных документов, инструктивных материалов используются хронологический способ и спо­соб расположения по месту в системе источников законодательства: вначале указываются источники, обладающие большей юридической силой, занимающие равное место в системе источников, - перечисляются в хронологиче­ском порядке по принципу «от ранее принятых - к позд­нее принятым»;

- литературных источников (монографической и учебной литературы), периодической литературы (статей из журналов и газет), статистических сборников, других отчетных и учетных материалов, справочников, словарей, интернет-сайтов применяется алфавитный способ. При алфавитном способе фамилии авторов и заглавий произ­ведений (если автор не указан) размещаются строго по алфавиту. Принцип расположения библиографических описания источников списке литературы – «слово за словом». ». Записи рекомендуется располагать: 1) при сов­падений-первых слов - по алфавиту вторых и т. д.; 2) при нескольких работах одного автора - по алфавиту загла­вий; 3) при авторах-однофамильцах - по идентифици­рующим признакам (младший, старший, отец, сын - от старших к младшим); 4) при нескольких работах автора, написанных им в соавторстве с другими, - по алфавиту фамилий соавторов. В случае, если необходимо указать два и более произведений с одним заглавием (одного ав­тора), изданных в разные годы, используется хронологи­ческий способ по принципу «от ранее изданных - к позднее изданным». При алфавитном способе располо­жения библиографических описаний источников их список обычно не нумеруют;

- при оформлении библиографического списка ука­зываются все реквизиты источника в соответствии с уста­новленными требованиями. Если источником является документ, указываются официальное полное наименова­ние документа, официальное место опубликования. При внесении в библиографический список литературных ис­точников (монографической и учебной литературы), пе­риодической литературы (статей из журналов и газет), статистических сборников, других отчетных и учетных материалов, справочников, словарей указываются фами­лия и инициалы автора, заглавие книги, место издания, название издательства, дата издания и количество стра­ниц. Для статей, опубликованных в периодической печа­ти, указываются наименование издания, год, номер и но­мера страниц. При внесении в библиографический спи­сок интернет-сайтов указывается их краткое описание на русском языке.

6.6. Приложение представляет собой структурную часть письменной работы, которая имеет дополнитель­ное, обычно справочное, значение, но является необхо­димой для более полного освещения темы и располагает­ся в конце основного текста работы после библиографического списка.

6.6.1. В качестве приложений в письменной работе могут воспроизводиться тексты подлинных документов, выдержки из отчетных материалов, отдельные положения из инструкций и правил и т. д.

6.6.2. По форме приложения могут представлять собой текст, таблицы, графики и т. п.

6.6.3. Не допускается включать в приложения список использованной литературы, справочные комментарии и примечания.

6.6.4. Приложения оформляются как продолжение письменной работы на ее последних страницах. Каждое приложение начинается с новой страницы с указанием в правом верхнем углу слова «приложение» и имеет тематический заголовок. Если письменная работа содержит бо­лее одного приложения, то они должны быть пронумеро­ваны. Нумерация страниц, на которых даются приложе­ния, должна быть сквозной и продолжать общую нумерацию страниц основного текста письменной рабо­ты. Связь основного текста с приложениями осуществля­ется через ссылки, которые употребляются со словом «смотри» (в тексте оно обычно сокращается и заключает­ся в круглые скобки). Например: (см. приложение 3). В содержании работы приложение отражается в виде самостоятельной рубрики с полным названием каждого приложения.

7. Представление письменной работы на кафедру.

7.1. Законченная и оформленная в соответствии с установленными требованиями письменная работа подписывается студентом и представляется в распечатанном виде (курсовая работа – в одном экземпляре) на кафедру (передается уполномоченному работнику кафедры) не позднее определенного срока, который устанавливается в зависимости от вида письменной работы.

7.2. Оценка курсовой работы осуществляется научным руководителем или иным работником из числа профессорско-преподавательского состава по поручению заведующего кафедрой.

7.3. На курсовые работы (рефераты) отзыв в письменном виде научный руководитель готовит по собственной инициативе либо по поручению заведующего кафедрой.

7.4.1. В отзыве на письменную работу научный руководитель:

- характеризует качество выполненной письменной работы;

- отмечает положительные стороны работы;

- обращает внимание на недостатки;

- определяет степень самостоятельности и творческого подхода, проявленные студентом при написании письменной работы, степень соответствия требованиям, предъявляемым к письменным работам соответствующего уровня.

8. Критерии оценки письменных работ

Результаты выполнения (защиты) письменной работы определяются по пятибалльной системе оценки знаний, т. е. «отлично» (5), «хорошо» (4), «удовлетворительно» (3), «неудовлетворительно» (2), с учетом таких критериев, как:

- определение целей и задач исследования;

- соответствие содержания письменной работы выбранной теме;

- структура письменной работы;

- работа с нормативными источниками, научной и учебной литературой;

- проявление самостоятельности при раскрытии темы;

- стиль работы;

- оформление письменной работы;

- итоговые выводы;

- объем работы.

1. Оценка «отлично» ставится в случае, если:

- цели и задачи четко сформулированы, полностью соответствуют выбранной теме, отличаются новизной;

- содержание полностью соответствует выбранной теме, отвечает всем требованиям к форме и стилю изложения хода исследования и его результатов;

- структура работы предельно четко выражена и детально, полностью обоснована;

- выполненная работа дает пример отличного умения работать с нормативными источниками, научной и учебной литературой, правильно выделять проблемы из контекста, давать их самостоятельный и творческий анализ;

- при раскрытии темы работы отлично проявлены самостоятельность и творческий подход, положения работы отличаются новизной;

- изложение полностью соответствует характеру выполненной работы; правильное использование понятийного аппарата, четкая логика рассуждения позволяет провести правильный анализ материала;

- работа оформлена аккуратно и в полном соответствии с установленными требованиями (правильное применение и оформление ссылок, составление библиографии, выполнение технических требований и др.);

- все сделанные выводы полностью соответствуют содержанию проведенного исследования, свидетельствуют о самостоятельном характере выполненной работы, ее новизне и научной ценности;

- объем работы полностью соответствует установленным требованиям (допускается отклонение не более 3-5% от установленных требований).

2. Оценка «хорошо» ставится в случае, если:

- цели и задачи корректно сформулированы, полностью соответствуют выбранной теме;

- содержание полностью соответствует выбранной теме, отвечает главным требованиям к форме и стилю изложения хода исследования и его результатов;

- структура работы отчетливо выражена и обоснована;

- работа свидетельствует о высоком умении работать с нормативными источниками, научной и учебной литературой, правильно выделять проблемы из контекста, давать им самостоятельную оценку;

- при раскрытии темы работы наглядно проявлены самостоятельность и творческий подход, многие положения работы отличаются новизной;

- изложение соответствует характеру выполненной работы; правильное использование понятийного аппарата, логика рассуждения позволяет провести правильный анализ материала;

- работа оформлена аккуратно и в полном соответствии с установленными требованиями (правильное применение и оформление ссылок, составление библиографии, выполнение технических требований и др.), допускается наличие не более трех аккуратных исправлений;

- сделанные выводы соответствуют содержанию проведенного исследования, свидетельствуют о самостоятельном характере выполненной работы, допущенные неточности (не более двух) не отразились на правильности выводов;

- объем работы не соответствует установленным требованиям., при этом допущенное отклонение составляет не более 5% от установленных пределов.

3. Оценка «удовлетворительно» ставится в случае, если:

- цели и задачи сформулированы, но не полностью соответствуют выбранной теме;

- содержание соответствует выбранной теме, при этом в работе допускаются незначительные отступления от темы, в целом содержание работы отвечает требованиям к форме и стилю изложения хода исследования и его результатов;

- структура работы выражена в части наиболее важных элементов либо фрагментарно, обоснована частично;

- работа свидетельствует о наличии навыков работать с нормативными источниками, научной и учебной литературой;

- при раскрытии темы работы очень ограниченно проявлены самостоятельность и творческий подход, положения работы в основном не отличаются новизной;

- изложение часто не соответствует характеру выполненной работы; не всегда правильное использование понятийного аппарата, нечеткая логика рассуждения позволяет провести правильный анализ материала;

- работа оформлена с нарушениями установленных требований (в отношении оформления ссылок, составления библиографии, выполнения технических требований и др.), допускается: наличие не более пяти аккуратных исправлений, наличие не более семи ошибок (опечаток, нарушений правил оформления и т. п.);

- из общего числа сделанных выводов не соответствуют содержанию проведенного исследования не более двух, предложенные выводы позволяют говорить о самостоятельности автора по некоторым из рассмотренных проблем, допущены не более четырех неточностей, не отразившихся на правильности выводов;

- объем работы не соответствует установленным требованиям, при этом допущенное отклонение составляет не более 15 – 20 % от установленных пределов.

4. Оценка «неудовлетворительно» ставится в случае, если:

- цели и задачи выражены широко и некорректно, соответствуют выбранной теме лишь в части общих вопросов;

- содержание не полностью соответствует выбранной теме, при этом в работе допускаются отступления от темы, уводящие от цели исследования, выбранная автором форма и стиль изложения хода исследования и его результатов не полностью соответствуют общим требованиям, затрудняя восприятие содержания работы;

- структура работы выражена неотчетливо, практически не обоснована;

- отсутствие уверенных навыков работать с нормативными источниками, научной и учебной литературой, выделены лишь некоторые, незначительные проблемы из контекста, не дан их самостоятельный анализ;

- при раскрытии темы работы почти не проявлена самостоятельность, творческий подход, положения работы не отличаются новизной;

- изложение во многих частях не соответствует характеру выполненной работы; использование понятийного аппарата с ошибками, нечеткая логика рассуждения затрудняет провести правильный анализ материала;

- работа оформлена с нарушениями установленных требований (в отношении оформления ссылок, составления библиографии, выполнения технических требований и др.), допускается: наличие не более семи аккуратных исправлений, наличие не более девяти ошибок (опечаток, нарушений правил оформления и т. п.);

- из общего числа сделанных выводов не соответствуют содержанию проведенного исследования не более трех, предложенные выводы не позволяют говорить о полной самостоятельности автора при проведении исследования;

- объем работы не соответствует установленным требованиям, при этом допущенное отклонение составляет не более 25 % от установленных пределов.

6. МАТЕРИАЛЫ, УСТАНАВЛИВАЮЩИЕ СОДЕРЖАНИЕ И ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ ИТОГОВЫХ АТТЕСТАЦИЙ

6.1. ВОПРОСЫ К ЗАЧЕТУ ПО КУРСУ НАЛОГОВОГО ПРАВА

1. Понятие, предмет и метод налогового права.

2. Понятие, содержание и основные особенности налогового правоотношения.

3. Основные начала (принципы) законодательства о налогах и сборах.

4. Источники налогового права.

5. Международные договоры в системе источников налогового права.

6. Возникновение и развитие налогообложения.

7. Налоги и сборы как источники государственных доходов.

8. Понятие налога, сбора, пошлины. Характерные черты и признаки налога.

9.  Виды налогов и основания их классификации.

10. Обязательные элементы закона о налоге.

11. Законодательство РФ о налогах и сборах.

12. Понятие и основные элементы налоговой системы.

13. Понятие и процедура установления и введения в действие налогов.

14. Организационные принципы российской налоговой системы РФ.

15. Система налогов в РФ.

16.  Изменение налоговой системы путем налоговой реформы.

17.  Специальные налоговые режимы.

18.  Правовое положение налогоплательщиков и плательщиков сборов.

19.  Налоговая обязанность, основания возникновения, приостановления и прекращения налоговой обязанности.

20.  Общий порядок исполнения налоговой обязанности.

21.  Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности.

22.  Зачет и возврат излишне уплаченного налога (сбора) и пени.

23.  Налоговые агенты, их права и обязанности.

24.  Сборщики налогов и сборов.

25.  Налогообложение иностранных физических и юридических лиц.

26.  Налоговые органы в Российской Федерации.

27.  Права и обязанности налоговых органов в РФ.

28.  Полномочия таможенных органов и обязанности их должностных лиц в области налогообложения и сборов.

29.  Специальные налоговые режимы.

30.  Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства.

31.  Понятие налогового контроля. Основные задачи, содержание и формы налогового контроля.

32.  Налоговая проверка – основной способ контроля за деятельностью налогоплательщиков.

33.  Оформление результатов налоговых проверок.

34.  Учет налогоплательщиков.

35.  Понятие недоимки. Порядок взыскания недоимки с юридических и физических лиц.

36.  Порядок административного обжалования по результатам налоговых проверок.

37.  Понятие налогового правонарушения.

38.  Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

39.  Налоговые санкции. Виды налоговых правонарушений.

40.  Неуплата или неполная уплата сумм налога.

41.  Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения.

42.  Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.

43.  Налоговый кодекс РФ (общая характеристика).

44.  Налоги, уплачиваемые физическими лицами.

45.  Налоги, уплачиваемые юридическими лицами.

46.  Место поимущественных налогов в налоговой системе РФ.

47.  Налог на добавленную стоимость. Место в системе косвенных налогов. Объект обложения.

48.  Налог на имущество предприятий.

49.  Налог на прибыль предприятий и организаций: основные элементы.

50.  Налог на доходы физических лиц.

51.  Налог на имущество физических лиц.

52.  Единый социальный налог.

53.  Акцизы.

54.  Местные налоги и сборы (общая характеристика).

55.  Единый налог на вмененный доход.

56.  Земельный налог.

57.  Налог за пользование недрами.

58.  Водный налог.

6.2. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ СТУДЕНТАМ ПО ПОДГОТОВКЕ К ИТОГОВЫМ ИСПЫТАНИЯМ ПО КУРСУ «НАЛОГОВОЕ ПРАВО»

Проверочное испытание по налоговому праву в соответствии с Государственным образовательным стандартом осуще­ствляется в форме зачета. Вопросы к зачету по налоговому праву обновляются и утверждаются на заседании кафедры ежегодно. С базовыми вопросами студент вправе озна­комиться в любой период обучения. Перечень вопросов соот­ветствует учебной программе по налоговому праву, которая разрабатывается кафедрой, а затем утверждается на ее заседа­нии.

Непосредственно перед сессией вопросы к зачету обновляются с учетом произошедших в законодательстве изме­нений.

Зачет принимает преподаватель кафедры, как правило, имеющий ученое звание профессора или доцента, которому было поручено ведение курса лекций. На зачете вправе присутствовать заведующий кафедрой. Он же вправе разрешать присутствие на них преподавателей кафед­ры в порядке получения педагогического опыта. Присутствие на зачетах посторонних лиц без разрешения ректора вуза, проректора по учебной работе или декана не допускается.

Цель зачета — проверка и оценка уровня полученных сту­дентом специальных познаний по учебной дисциплине налогового права, а также умения логически мыслить, аргументиро­вать избранную научную позицию, реагировать на дополнитель­ные вопросы, ориентироваться в массиве налогово-правовых норм, дефиниций и категорий налогового права. Оценке под­лежит также правильность и грамотность речи студента. Допол­нительной целью зачета является формирование у студентов таких качеств, как организованность, ответственность, трудолюбие, принципиальность, самостоятельность.

Таким образом, зачет по налоговому праву проверяет сложившуюся у сту­дента систему знаний по данной подотрасли права и играет боль­шую роль в подготовке будущего юриста, способствует получе­нию фундаментальной и специальной подготовки в области юриспруденции.

При подготовке к зачету студент должен правильно и рационально распланировать свое время, чтобы успеть на ка­чественно высоком уровне подготовиться к ответам по всем вопросам, утвержденным кафедрой в качестве зачетных. Согласно Государственному образовательному стандар­ту высшего профессионального образования по специальности «Юриспруденция» примерный учебный план по налоговому праву для студентов всех форм обучения, включает прослушивание студентами лекций, а также участие в практи­ческих (семинарских) занятиях на протяжении одного семестра в общем количестве 140 часов. Объемность и массив­ность нормативно-правового и научного материала по совре­менному российскому налоговому праву не позволяет студентам за время семестра проработать и обсудить с преподавателем на достаточно глубоком уровне весь курс в целом. Большой объем материала, в том числе нор­мативного, при изучении курса налогового права студенты должны освоить самостоятельно. В связи с этим зачет при­зван побудить их получить новые знания. Во время подготовки к зачету студенты также систематизируют знания, которые они приобрели при изучении основных тем курса в течение семестра. Это позволяет им уяснить логическую структуру курса налогового права, объединить отдельные темы в единую систе­му, увидеть перспективы развития науки налогового права, а также налогового законодательства.

При подготовке к зачету по налоговому праву у студен­тов возникает немало вопросов и трудностей, начиная с вопро­сов о том, как и по каким учебникам готовиться, и как выстро­ить ответ, чтобы получить наивысшую оценку, и заканчивая вопросами о том, как изложить свою собственную научную позицию по проблемным темам курса.

Рекомендуемые для подготовки к зачету учебники и специальную литературу преподаватели называют студентам еще на первых лекциях. Как правило, это книги центральных изда­тельств, рекомендованные Министерством образования и науки РФ в качестве учебника для студентов высших учебных заведений, обучающихся по направлению подготовки или специальности «Юриспруденция. Студент в целях получения качественных и системных зна­ний должен начинать подготовку к зачету задолго до его проведения, лучше с самого начала лекционного курса по налоговому праву. Для этого на кафедре имеются базисные (ос­новные) вопросы.

Следует иметь в виду и такую специфическую особенность налогового права, как наличие специальных терминов и по­нятий, подлежащих отдельному запоминанию. Кроме того, многие понятия иных отраслей права, в частности гражданского, не применимы к налоговым отношениям, что нашло законодательное закрепление (ст. 11 НК РФ). В связи с этим возникает необходимость запоминания «нового» (по сравнению с курсом экономической теории, гражданским и предпринимательским правом) содер­жания уже известных студенту терминов, а также изучения большого количества новых достаточно сложных терминов и налогово-правовых категорий. Названные особенности и спе­цифические черты налогового права не позволяют получить высокий балл тем студентам, которые пытаются «одолеть» курс лишь на период сессии. Не выручает здесь ни высокий уровень общетеоретической подготовки, ни высокий интеллектуальный уровень студента. Гарантией запоминания и усвоения материала по курсу налогового права является сис­тематическое (от лекции к лекции, от семинара к семинару) его изучение. Усвоению проблемных тем курса помогают участие студентов в коллоквиумах, имитационных играх, выступления с докладами на практических занятиях и научных студенческих кон­ференциях, а также написание рефератов и курсовых работ.

Важно иметь в виду, что для целей воспроизведения матери­ала учебного курса «Налоговое право» большую вспомогатель­ную роль может сыграть информация, которая содержится в программе курса. Программа, разработанная и утвержденная профильной кафедрой, разрешена к использованию на зачете. Однако для того, чтобы максимально эффективно использо­вать имеющуюся в программе учебную информацию, студент должен обязательно ознакомиться с ее содержанием предварительно. Желательно просматривать каждый из разделов про­граммы одновременно с изучением соответствующего лекцион­ного и учебного материала. Ведь в ней закрепляется не только структура курса, но и перечисляются основные категории и понятия налогового права, выделяются их основные черты и признаки, приводятся их различные классификационные ряды и т. п. Умелое использование сведений, содержащихся в про­грамме по налоговому праву, поможет студенту «выстроить» ответ на экзамене с наиболее выигрышной стороны:: осветить первоначально место того или иного налогово-правового яв­ления в системе налогового права как подотрасли финансового права, а также как науки и учебного курса, а затем перейти к изложению сути и конкретизации ответа на вопрос зачета. Такой подход к построению ответа позволяет студенту продемонстрировать максимально широкие знания по всему курсу налогового права и одновременно — узкоспециальные познания по рассматриваемой проблеме (вопросу зачета) и со­ответственно получить высокий оценочный балл.