В. прекращение расходных операций по счетам налогоплательщика-организации в банке;

С. денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние, по сравнению с установленными законодательством о налогах, сроки;

Д. стоимость имущества, за счет которого исполняется обязанность по уплате причитающихся сумм налога.

19. Органами, имеющими право осуществлять налоговый контроль в РФ, относятся:

А. органы налоговой полиции;

В. финансовые органы;

С. налоговые органы;

Д. органы государственных внебюджетных фондов.

20. Признаком, характеризующим выездную налоговую проверку, является:

А. проведение по месту нахождения налогового органа;

В. проведение уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого либо специального решения руководителя налогового органа;

С. проведение в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов, которые должны прилагаться к налоговой декларации.

Д. проведение на основании решения руководителя налогового органа.

21. Ненормативным актом налогового органа, принимаемым по результатам проверки, является:

А. справка о проведении проверки;

В. решение (постановление) налогового органа;

С. акт проверки;

Д. акт проверки и решение налогового органа.

22. Налоговое правонарушение – это:

А. совершение налогоплательщиком, налоговым агентом и иным лицом, виновного противоправного действия или бездействия, за которое НК РФ установлена ответственность;

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

В. совершение налогоплательщиком, налоговым агентом и иными лицами противоправного действия или бездействия, за которое НК РФ установлена ответственность;

С. совершение налогоплательщиком противоправного действия или бездействия;

Д. совершение налоговым агентом и иным лицом виновного противоправного действия или бездействия.

23. Что означает презумпция невиновности:

А. лицо считается невиновным в совершении налогового правонарушения, пока его виновность не будет доказана в предусмотренном федеральным законодательством порядке;

В. неустранимые сомнения в виновности лица, толкуются не в его пользу;

С. никто не может быть привлечен повторно к ответственности за совершение одного и того же налогового правонарушения;

Д. лицо, привлекаемое к ответственности, обязано доказывать свою невиновность.

24. Обстоятельством, отягчающим ответственность за налоговое правонарушение, является:

А. неоднократность правонарушения;

В. повторность нарушения;

С. неоднократность и повторность нарушения;

Д. умышленность нарушения.

25. Объектом обложения НДС является:

А. добавленная стоимость;

В. сделки купли-продажи товаров (работ, услуг);

С. реализация товаров (работ, услуг), использование товаров для собственных нужд, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

Д. производство подакцизных товаров.

26. Может ли субъект РФ своим законом установить налоговую базу и порядок ее определения по региональным и местным налогам:

А. да;

В. да, но только по местным налогам;

С. да, но только по региональным налогам;

Д. нет.

27. Действующее законодательство относит к местным налогам:

А. налог на рекламу;

В. налог на добавленную стоимость;

С. налог на игорный бизнес;

Д. налог на имущество физических лиц.

Вариант 2.

1. Какое из утверждений относительно сбора правильное:

А. сбор – это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков государственными органами, органами местного самоуправления юридически значимых действий;

В. сбор – это целевой фонд денежных средств;

С. сбор – это экономический инструмент распределения и перераспределения валового внутреннего продукта и национального дохода;

Д. сбор – это обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

2. Посредством реализации фискальной функции налогов государство осуществляет:

А. экономическое принуждение, влияя на инвестиционный процесс, рост производства, его структуру;

В. ограничение отдельных видов деятельности, не поощряемых государством;

С. формирование финансовых ресурсов государства;

Д. перераспределение доходов государства между различными слоями населения, отраслями производства, богатыми и малоимущими.

3. Реальные прямые налоги – это:

А. налоги, при взимании которых учитывается фактическая доходность налогоплательщика;

В. налоги, при взимании которых учитывается условная доходность налогоплательщика;

С. налоги, взимаемые в процессе расходования материальных благ;

Д. налоги, при взимании которых учитываются фактические расходы налогоплательщика.

4. Налоговое право изучает:

А. урегулированные нормами налогового права общественные отношения, возникающие в процессе установления, введения, сбора, контроля за сбором налогов, а также привлечения к ответственности за несоблюдение действующего законодательства в области налогов и сборов;

В. правоотношения в области обеспечения финансовой деятельности государства, урегулированные нормами права;

С. правоотношения в области налогового контроля, учета и взимания налогов и сборов;

Д. нормы налогового права и соответствующую правоприменительную практику с целью выработки практических рекомендаций по совершенствованию правового регулирования отношений в сфере налогообложения.

5. Установление основных принципов налогообложения и сборов относится:

А. к ведению федерации;

В. к совместному ведению федерации и субъектов федерации;

С. к ведению субъектов федерации;

Д. к ведению муниципальных образований.

6. Федеральные законы, устанавливающие новые налоги и сборы, могут вступать в силу:

А. не ранее срока наступления нового налогового периода;

В. не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия;

С. не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, и не ранее одного месяца со дня их официального опубликования;

Д. по истечении десяти дней со дня их официального опубликования.

7. Установить налог – значит:

А. определить, как будет взиматься налог;

В. определить наименование налога и основные элементы налогообложения;

С. предусмотреть возможность его взимания;

Д. все вышеперечисленное.

8. В соответствии с НК РФ налоговый период представляет собой:

А. определенный период времени, который позволяет установить момент возникновения обязанности по уплате налога;

В. период времени, определяющий момент уплаты налога;

С. календарный год или иной период времени, применительно к определенным налогам, по окончании которого определяется и исчисляется сумма налога;

Д. период времени, определяющий момент исчисления налога.

9. Масштаб налога является:

А. факультативным элементом юридического состава налога;

В. вообще не относится к числу элементов юридического состава налогов;

С. существенным элементом юридического состава налога;

Д. основным элементом юридического состава налога.

10. В соответствии с НК РФ плательщиками налогов и сборов являются:

А. юридические лица;

В. юридические лица, их филиалы;

С. юридические лица, их филиалы, другие обособленные подразделения, составляющие бухгалтерский баланс и имеющие отдельный счет;

Д. филиалы, представительства и иные обособленные подразделения юридических лиц.

11. Налогоплательщики обязаны сохранять данные бухгалтерского учета и другие документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, в течение:

А. трех лет;

В. десяти лет;

С. четырех лет;

Д. пяти лет.

12. Налоговые агенты выполняют:

А. прием и взимание налогов;

В. уплату налогов в бюджет;

С. исчисление, удержание из выплачиваемых сумм и перечисление налогов в бюджет;

Д. контроль правильности исчисления и полноту уплаты налогов.

13. Налоговое обязательство является относительным. Это означает, что:

А. оно имеет строго определенный состав участников;

В. законодательство устанавливает признаки субъектов налога, а не их персональный состав;

С. законодательство устанавливает условия определения суммы налога, а не его размер;

Д. законодательство устанавливает основания его возникновения, приостановления и прекращения.

14. Что понимается под моментом исполнения обязанности по уплате налога:

А. момент зачисления суммы налога на счета бюджета;

В. момент предъявления в банк поручения на уплату налога в безналичном порядке;

С. момент зачета переплаченной ранее суммы налога;

Д. момент исчисления суммы налога налоговым агентом.

15. В случае принудительного взыскания налога за счет имущества налогоплательщика-организации, не являющегося денежными средствами, обязанность по уплате налога считается исполненной:

А. с момента наложения ареста на имущество налогоплательщика-организации;

В. с момента направления решения налогового органа о взыскании налога за счет иного имущества судебному приставу-исполнителю;

С. с момента реализации имущества налогоплательщика-организации и погашения задолженности за счет вырученных сумм;

Д. с момента вынесения налоговым органом решения о взыскании налога за счет иного имущества налогоплательщика-организации.

16. К способам обеспечения исполнения налоговой обязанности в соответствии с НК не относится:

А. пеня;

В. банковская гарантия;

С. залог имущества;

Д. поручительство.

17. Поручительство как способ обеспечения исполнения налоговой обязанности применяется:

А. в случае просрочки исполнения обязанности по уплате налогов и сборов;

В. в случае изменения сроков исполнения обязанности по уплате налогов и сборов;

С. в случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налога и наличии у налоговых органов достаточных оснований полагать, что налогоплательщик предпримет меры, чтобы скрыться или скрыть свое имущество;

Д. в случае непредставления налогоплательщиком-организацией налоговой декларации в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока представления такой декларации.

18. Пеня как способ обеспечения обязанности по уплате налога представляет собой:

А. действие налогового или таможенного органа с санкции прокурора по ограничению права собственности налогоплательщика-организации в отношении его имущества;

В. прекращение расходных операций по счетам налогоплательщика-организации в банке;

С. денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах сроки;

Д. стоимость имущества, за счет которого исполняется обязанность по уплате причитающихся сумм налога.

19. Налоговый контроль может быть осуществлен в форме:

А. учета и регистрации недвижимого имущества и сделок с ним;

В. наблюдения за крупными налогоплательщиками;

С. проверки данных учета и отчетности;

Д. наблюдения за функционированием подконтрольных объектов.

20. Без специального решения руководителя налогового органа проводятся:

А. любые налоговые проверки в рамках компетенции должностных лиц налогового органа;

В. камеральные налоговые проверки;

С. выездные налоговые проверки;

Д. осмотр помещения, используемого для извлечения прибыли.

21. Документом, который должен быть составлен по окончании налоговой проверки, является:

А. справка о проведении проверки;

В. решение налогового органа;

С. акт проверки;

Д. протокол о проведении проверки.

22. С какого возраста наступает ответственность за совершение налоговых правонарушений:

А. четырнадцать лет;

В. шестнадцать лет;

С. восемнадцать лет;

Д, двадцать один год.

23. Вина организации в совершении налогового правонарушения определяется;

А. виной ее учредителей, действие или бездействие которых обусловило совершение налогового правонарушения;

В. виной ее должностных лиц или представителей, действие или бездействие которых обусловило совершение налогового правонарушения;

С. виной ее сотрудников, действие или бездействие которых обусловило совершение налогового правонарушения;

Д. виной ее учредителей или должностных лиц, действие или бездействие которых обусловило совершение налогового правонарушения.

24. Выполнение налогоплательщиком письменных указаний и разъяснений налогового органа, приведшее к нарушению законодательства о налогах и сборах, является:

А. обстоятельством, исключающим ответственность;

В. обстоятельством, смягчающим ответственность;

С. обстоятельством, отягчающим ответственность;

Д. обстоятельством, не влияющим на размер ответственности.

25. Налогооблагаемую базу единого социального налога для работодателей составляет:

А. выручка от реализации товаров (работ, услуг);

В. валовый доход;

С. сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц;

Д. обороты по реализации товаров (работ, услуг).

26. Конкретная ставка транспортного налога устанавливается:

А. федеральным законом;

В. законом субъекта Федерации;

С. федеральным законом и законом субъекта Федерации;

Д. актом представительного органа местного самоуправления.

27. Размер земельного налога зависит;

А. от результатов хозяйственной деятельности;

В. от площади землевладения;

С. устанавливается в виде стабильных платежей в расчете на год;

Д. от стоимости земельного участка.

Ключи к тестам по дисциплине «Налоговое право Российской Федерации»

Вариант

Номер вопроса

1   

2   

3   

4   

5   

6   

7   

8   

9   

10   

11   

12   

13   

14   

15   

16   

17   

18   

1

д

с

в

а

а

с

д

в

с

д

а

д

в

с

а

д

а

а

2

а

с

B

а

а

в

в

с

в

а

с

с

а

в

с

в

в

с

Вариант

Номер вопроса

19   

20   

21   

22   

23   

24   

25   

26   

27   

1

с

д

в

а

а

в

с

д

д

2

с

в

с

в

в

а

с

в

с

2. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

2.1. Методика преподавания курса «Налоговое право Российской Федерации»: указания для преподавателей

Курс «Налоговое право Российской Федерации» предназначен в качестве учебной дисциплины для студентов юридического факультета, избравших государственно-правовую специализацию. Учебный предмет (учебная дисциплина) – система знаний, умений и навыков, отобранных из определенной отрасли науки для изучения в учебном заведении. С помощью этой учебной дисциплины будущие специалисты получают необходимые знания о налоговом праве.

Внутренняя система науки и соответствующая учебная дисциплина строятся с учетом внутренней системы соответствующей отрасли права. Это означает, что правовым институтам и нормам внутри отрасли права соответствуют темы и разделы в науке и дисциплине. Но полного тождества между системой науки, налогового права и одноименной учебной дисциплиной быть не может и не должно. Основное отличие налогового права как науки от налогового права как учебной дисциплины заключается в следующем. Наука российского налогового права помимо всего включает в себя и соответствующие, еще не доказанные теоретические гипотезы, предложения, многие из которых могут оказаться (и оказываются) ошибочными. Естественно, в учебном процессе они могут лишь упоминаться. Кроме того, в учебном процессе не освещаются устаревшие и оказавшиеся за пределами законодательства и правоприменительной практики положения.

Преподавание вопросов налогового права имеет в России прочные исторические корни. Изучение податного дела и права государственных податей исторически являлось одним из центральных курсов подготовки дореволюционных юристов и финансистов. Например, в Московском императорском университете (ныне – МГУ им. ) кафедра государственных полатей была учреждена еще в 1839 году.

При этом необходимо помнить, что на юридических факультетах высших учебных заведений отдельные категории налогового права традиционно затрагиваются в рамках курса «Финансовое право», который предусмотрен в государственном стандарте высшего образования в качестве обязательной дисциплины и включен в его федеральный компонент. Однако, как показывает практика, узкие временные рамки, отведенные в учебных планах на изучение финансового права, объем лекционных и семинарских часов, к сожалению, не позволяют раскрыть в этом курсе всех важных вопросов налогового права. Указанная проблематика нашла свое отражение даже в классических, лучших современных учебниках по финансовому праву – вопросы налогового права в них освещаются в урезанном виде, не полно. За пределами курса финансового права оказывается целый ряд важнейших налогово-правовых вопросов.

Поэтому место и роль налогов и налогового права в развитии общественных отношений в России, а также потребность в подготовке специалистов, способных эффективно исполнять свои профессиональные обязанности в новых экономических условиях, вызвали необходимость создания и отдельного изучения учебной дисциплины «Налоговое право».

Усвоение этого учебной дисциплины «Налоговое право» требует знания основ теории государства и права, конституционного права, финансового права, административного права, общей части гражданского права.

В процессе преподавания курса преследуются следующие цели: 1) получение студентами знаний о налоговом праве и правовом регулировании в налоговой сфере; 2) получение студентами практических навыков, помогающих обучающимся подготовиться к профессиональной деятельности, прежде всего, в органах государственной власти и местного самоуправления; 3) помощь в ориентации в организационных, социально-экономических, управленческих процессах, происходящих в государстве, в процессе выполнения нормотворческих, управленческих и правоохранительных функций.

Задачами настоящего курса является изучение студентами:

- основных положений теории налогового права;

- основ правового регулирования налогообложения в Российской Федерации;

- правовых основ международных налоговых отношений;

- учебной и специальной литературы по теме курса, нормативных актов в области налогообложения, а также ознакомление студентов с материалами арбитражной, судебной практики, правоприменительной практики финансовых и налоговых органов государства и местного самоуправления.

Задачей учебного курса является углубление государственно-правовой, финансово-правовой подготовки студентов, обучающихся по специальности «Юриспруденция». Учебный процесс состоит из аудиторных занятий (лекционных и семинарских) и самостоятельной работы. Итоговым этапом изучения дисциплины «Налоговое право» является зачет.

К лекционным занятиям следует относиться с максимальным вниманием, поскольку традиционно лекция по теме является наиболее оперативным и доходчивым источником информации по той или иной проблеме. Это становится особенно очевидным, если учитывать периодически принимаемые изменения в законодательстве и обусловленное этим «старение» учебной и научной литературы, ее недоступность для студентов. Поэтому конспектирование лекций, в которых излагаются современные подходы к изучаемым проблемам, отражаются изменения в законодательстве и т. п., представляется особенно необходимым. В конспекте следует предлагать фиксировать наиболее существенные положения и выводы, особо отмечая дискуссионные положения, изменения в законодательстве.

Лектору необходимо учитывать, что активная работа на лекции, внимательное, вдумчивое восприятие ее содержания, умелое конспектирование, значительно облегчают усвоение учебного материала, сокращая усилия и экономя время при подготовке к семинарским занятиям, а также к зачету.

Учитывая практическую направленность курса, основное внимание уделяется подготовке и проведению семинарских занятий. Студентам нужно рекомендовать руководствоваться приведенным к каждой теме вопросами для обсуждения, а также перечнем нормативных правовых актов и литературы.

Поскольку при подготовке к семинарскому занятию у студентов возникает масса вопросов, их следует впоследствии выяснить на занятии или консультации.

Контроль знаний студентов может осуществляться в традиционной форме (опрос по домашнему заданию), а также с использованием иных способов и приемов. Так, например, одной из наиболее удачных форм является тестирование по соответствующим темам. Подготовка к тестированию побуждает студентов детально изучать и анализировать законодательство, закреплять полученные знания. Преподаватель может проверить тесты непосредственно на занятии и обсудить ошибки, разъяснить сложные моменты. В курсе «Налоговое право» успешно используются тесты по темам «Понятие налогов и сборов», «Налоговая ответственность» и др.

Для проверки домашней подготовки теоретических вопросов могут быть применены также мини-контрольные работы, задания к которым включают в себя вопросы на знание законодательства, определений важнейших понятий и т. д. На контрольных работах могут быть предложены также несложные задачи, которые студенты могут решить без использования нормативного материала.

Своеобразной формой работы на практических занятиях, которая позволяет не только проверить домашнюю подготовку студентов, но и активизировать их мыслительную деятельность, нацелить на обсуждение проблемных вопросов, является так называемый «опрос-мячик». Преподаватель должен заранее подготовить вопросы и казусы, задачей студентов является ответить на вопросы быстро и полно. Преимущества такой формы заключаются также и в том, что, как правило, удается задействовать всю группу.

Дает хорошие результаты и работа с текстами нормативных актов на практических занятиях. Это позволяет привить студентам навыки поиска правовых норм, их анализа, толкования и применения. Особую актуальность эта форма работы имеет применительно к финансовому законодательству, которое изобилует коллизиями и зачастую является довольно сложным для восприятия.

Интересна и такая форма проведения практических занятий, как «брейн-ринги». Они могут проводиться как с предварительной подготовкой, так и без нее. В первом случае (практика показывает, что такой вариант является предпочтительным) команды могут приготовить друг для друга проблемные вопросы и задачи и обменяться ими непосредственно на занятии. Это усиливает заинтересованность студентов в изучении соответствующих тем или разделов курса. В учебной мотивации появляется момент состязательности, что побуждает студентов более полно использовать свой творческий потенциал. Подготовка к брейн-рингу предполагает заблаговременное объявление темы и разъяснение порядка проведения соревнования.

Группа делится на две команды с приблизительно равным числом участников. В каждой команде выбирается капитан, организующий ее работу. Формируется группа экспертов (если уровень подготовки студентов достаточно высок, можно назначить одного эксперта). Задачей экспертов является дача заключения по ответу команды, в необходимых случаях – исправление ошибок и недочетов в ответах. Назначается студент, ответственный за соблюдением регламента проведения соревнования. Он должен контролировать подготовку ответов в течение времени, отведенного преподавателем. Ответы команд оценивает жюри, которое, как правило, возглавляет преподаватель. В состав жюри могут входить также студенты, имеющие соответствующий уровень подготовки. В этом случае им необходимо разъяснить методику оценки выступлений команд. Следует учитывать время, затраченное на подготовку вопроса или ответа, которые оцениваются отдельно. За дополнительные минуты начисляются «штрафные» очки. Отдельно учитываются выступления экспертов. Окончательные итоги обсуждаются в группе.

Цели формирования у студентов необходимых практических навыков могут быть достигнуты посредством проведения деловых (имитационных) игр. Деловые игры могут проводиться как с предварительной подготовкой, так и без таковой. Не требуют подготовки, к примеру, деловые игры по типу «Юридическая консультация». Их особенностью является то, что за основу берутся фабулы домашних задач, которые студенты разыгрывают в ролях. Как правило, эти игры проводятся в форме диалога. На начальном этапе работы в группе можно предлагать выступить в роли юриста нескольким студентам. Затем можно усложнять методику проведения такого рода игр. В частности, после решения домашней задачи можно предложить студентам сформулировать и задать дополнительные вопросы. Интересен также и такой вариант проведения игры, при котором посетитель сам определяет, к кому на прием он пришел – к судье, адвокату, прокурору, юрисконсульту предприятия и т. д. Это в определенной степени усложняет задачу «юриста», но вместе с тем существенно повышает эффективность использования такой методики за счет применения норм различных отраслей права и более полной оценки практической ситуации.

Деловые игры, требующие предварительной подготовки, могут проводиться в форме судебного рассмотрения спора. Это требует от студентов знания норм не только материального, но и процессуального права. При этом обязательным является составление соответствующих процессуальных документов. Студентам следует разъяснить необходимость оформления соответствующих документов. В заключении следует подвести итоги игры. Сначала надо предложить студентам назвать допущенные ошибки и недочеты и исправить их. Затем преподаватель проводит разбор игры: оценивается предложенная студентами фабула дела, порядок проведения игры, ошибки и т. д.

На семинарском занятии преподавателю рекомендуется проявлять активность, непосредственно участвуя в обсуждении рассматриваемых вопросов, а не ограничиваясь простым опросом студентов. Также важно внимательно следить за выступлениями студентов и быть готовым внести в их ответы необходимые дополнения или коррективы. Такая активная позиция преподавателя позволяет студентам закрепить полученные знания предмета.

Значительный объем учебного времени, отведенного учебным и тематическим планами на изучение курса «Налоговое право» занимает самостоятельная работа студентов. Она требует значительных усилий, поскольку в данном случае глубина и прочность получаемых знаний зависит только от количества и качества индивидуального труда, затраченного обучающимися. В этой связи студентов следует ориентировать на следующее. Прежде чем приступить к самостоятельной работе по той или иной теме курса, студентам необходимо подобрать рекомендованные учебные, монографические и нормативные источники. Затем, внимательно изучив их, составить подробный конспект по соответствующей теме, а после этого самостоятельно проконтролировать свои знания. Если в ходе самостоятельной работы возникают неясности, то все вопросы можно разрешить в ходе индивидуальной консультации у преподавателя.

Студентов необходимо ознакомить со всеми формами текущего, промежуточного и итогового контроля.

Изучение курса завершается сдачей зачета, при подготовке к которому следует руководствоваться вопросами к зачету, приведенными в разделе 6 настоящего УМК.

2.2. Методические указания для студентов, изучающих курс «Налоговое право Российской Федерации»

Изучение спецкурса «Налоговое право Российской Федерации» осуществляется в соответствии с программой данной дисциплины. На основе положений программы разработаны все учебно-методические материалы: перечень литературы и нормативных актов по темам курса, вопросы к зачету, темы курсовых работ и научных докладов.

Подготовка к занятиям и зачету предполагает всестороннее изучение теоретического материала и нормативных актов. Студентам необходимо готовится и к лекционным, и к семинарским занятиям. При подготовке к лекционным занятиям особое внимание должно уделяться теоретическим проблемам правового регулирования отношений в налоговой сфере. На лекции могут быть сформулированы вопросы, которые будут предметом рассмотрения на семинарских занятиях.

Подготовка к семинарским занятиям заключается:

1) в самостоятельной работе при подготовке заранее порученного сообщения или доклада по выбранной на предыдущем семинарском занятии теме,

2) в повторении лекционных материалов и изучении предложенной литературы и нормативных правовых актов,

3) в выполнении заданий, предложенных студенту,

4) в подготовке к дискуссии по предложенной преподавателем теме.

Студентам рекомендуется задания к практическим занятиям выполнять в отдельной тетради. Подготовка к занятию предполагает изучение теоретического материала, нормативных актов и решение задач. При решении задач рекомендуется всесторонне анализировать условия, формулировать решение четко и грамотно, давая ссылки на соответствующие правовые нормы. В целях более полного усвоения материала и лучшей подготовки к будущей профессиональной деятельности необходимо стремиться изменять условия задачи с тем, чтобы выбрать наилучший вариант разрешения конкретной жизненной ситуации. Особое внимание следует обратить на составление письменных документов: в тех случаях, когда вопрос задачи сформулирован соответствующим образом, выполнение такого рода работы является обязательным.

Усвоению проблемных тем курса помогают участие студентов в коллоквиумах, имитационных играх, подготовка и выступления с докладами на практических занятиях и научных студенческих кон­ференциях, а также написание рефератов и курсовых работ.

Семинарские занятия могут проводиться в следующих формах:

1) заслушивание и обсуждение доклада или сообщения, сделанного студентом, с последующим обсуждением;

2) выполнение заданий и ответы на вопросы, сформулированные преподавателем;

3) участие в дискуссии по проблемам, не имеющим однозначного решения;

4) работа в группах, созданных на семинарах при анализе отдельных нормативных правовых актов или при подготовке проектов нормативных актов,

5) проведение «деловой игры» по смоделированной на семинаре ситуации,

6) оценка результатов, полученных в результате коллективного обсуждения проблемы или вопроса.

Основные нормативные акты должны использоваться при подготовке к занятиям и зачету в обязательном порядке, дополнительные – по желанию студентов. Дополнительные возможности получения правовой информации дает также использование Интернет-ресурсов. Адреса сайтов указаны в списке литературы, рекомендованной для изучения курса.

Рекомендуемые для подготовки к зачету учебники и специальную литературу преподаватели называют студентам еще на первых лекциях.

Во время семинара обсуждение темы проводится в свободной творческой форме. Студенты обсуждают с преподавателем не только вопросы, сформулированные в учебно-методическом комплексе, но и задают вопросы, возникшие у них в процессе подготовки к семинару, аргументировано излагают собственную позицию по тому или иному проблемному вопросу.

Особенностью курса «Налоговое право» является приближенность к практике налогообложения и сборов. Теоретические вопросы иллюстрируются примерами из практики деятельности налоговых органов, субъектов налогообложения, арбитражной. Сравнение позиций «как надо» и «как происходит на самом деле» выступает одним из эффективных приемов усвоения учебного материала.

Важно иметь в виду, что для усвоения матери­ала учебного курса «Налоговое право» большую вспомогатель­ную роль может сыграть информация, которая содержится в программе курса. Однако для того, чтобы максимально эффективно использо­вать имеющуюся в программе учебную информацию, студент должен обязательно ознакомиться с ее содержанием предварительно. Желательно просматривать каждый из разделов про­граммы одновременно с изучением соответствующего лекцион­ного и учебного материала. Ведь в ней закрепляется не только структура курса, но и перечисляются основные категории и понятия, выделяются их основные черты и признаки, классификационные ряды и т. п.

3. ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ (ПРАКТИЧЕСКИХ) ЗАНЯТИЙ

Тема 1. Возникновение и развитие налогообложения

1. Юридическая сущность налогообложения.

2. Особенности развития налогообложения в разных странах.

3. Важнейшие реформы отечественного налогообложения.

4. Преемственность налоговых систем, существовавших в различные периоды российской истории.

Нормативные акты

Конституция РФ (ст. 35, 57, 71-75, 132, 133).

Налоговый кодекс РФ.

Закон РФ -1 «Об основах налоговой системы в РФ» // Российская газета. № ; Собрание законодательства РФ. 12.07.1999. № 28. Ст. 3475 (утратил силу).

Литература

Все начиналось с десятины: Этот многоликий налоговый мир. Пер. с нем. общ. ред. . М.: Прогресс, 1992.

, , Налоги. Теория и практика. Учебник. 2-е из., испр. и доп. – СПб., 2002.

Налоговая система России // Налоги в России: Сборник нормативных документов. М.: Юрид. лит., 1994.

Финансовое право. М. Прогресс, 1978.

И. Налоговое право. М.: Экономика, 1995. – 253 с.

Н. Основы налогообложения и налогового права. М.: ИНФРА-М, 1999.

Налоговое право зарубежных стран: вопросы теории и практики. М.: Независимое изд-во «Манускрипт», 1993.

, Налоги в России до XIX века. Курс лекций и материалы для семинарских занятий. СПб., 2001.

П. Правовая природа налога // Финансовое право. 2001. № 2. С. 6-10.

Куксин и налоговая политика в России. М.: Граница, 1997.

Налоги и налоговое право. Учебно-методическое пособие / Под ред. . М.: Аналитика-Пресс, 1997.

Налоги: Учебное пособие / Под ред. Д. Черника. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 1996.

Налоги и налогообложение в России. М.: Финстатинформ, 1996.

Основы налогового права. Учебно-методическое пособие / Под ред. . М.: Инвест Фонд, 1995. – 496 с.

История финансовой мысли и политики налогов. Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 1996.

Налоговое право. Учебник для вузов. М.: ИНФРА- М-НОРМА,1997. – 271с.

Покачалова Е. Налоги, их понятие и роль: Учебник. М.: Издательство БЕК, 1995.

В. История налогов в России. М.: Юристъ, 2001.

Опыт теории налогов. У истоков финансового права. М.: Статут (в серии «Золотые страницы российского финансового права»), 1998.

Правовое регулирование налоговых отношений в СССР. М.: Госюриздат, 1955.

Экономика / Пер. с англ. со 2-го изд. М.: Дело ЛТД, 1993.

Налоговое право: Учебник. М.: Издательство БЕК, 1997. – 336 с.

О понятии налога в российском законодательстве // Правоведение. 1995. № 5-6.

Налоги и налогообложение: Учебн. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2001.

Основные начала финансовой науки. Учение о государственных доходах. М.: Статут, 2002.

Тема 2. Понятие, значение и роль налогов, их виды

1. Налоги как источники формирования государственных доходов.

2. Проблемы дефиниции налога. Множественность взглядов на природу, сущность и понятие налога.

3. Понятие налогов и сборов. Юридические признаки налога.

4. Разграничение понятий налог, сбор, пошлина. Отличие налога от неналогового платежа.

5. Классификация налогов и сборов.

Задания и задачи к теме 2:

1. Что такое налог как экономическая и правовая категория? Как назывались налоги на разных исторических этапах? Приведите примеры различных названий налоговых платежей.

2. Десятину нередко называют одним из старейших налогов в истории налогообложения. По какому праву уплачивалась десятина? Как Вы думаете, отвечает ли десятина современным признакам налога? Существуют ли в наши дни подобные платежи? Как они называются?

3. Прокомментируйте следующие изречения и афоризмы:

∙ «В этом мире с уверенностью можно говорить лишь о двух вещах: о смерти и о налогах».

Бенджамин Франклин

∙ «Налог - это дозволенная форма грабежа».

Фома Аквинский

∙ «Высокие налоги – высокая преступность».

Рональд Рейган, 40-й президент США

∙ «Налогообложение – это искусство ощипывать гуся так, чтобы получить максимум перьев с минимумом писка».

Жан Батист Кольбер,

министр финансов Франции

при Людовике XIV

∙ «В деле налогов следует принимать в соображение не то, что народ может дать, а то, что он может дать всегда».

Шарль Монтескье

4. в своей работе «Опыт теории налогов» называл налоги «средствами к достижению цели общества и государства». Какие цели государство преследует при налогообложении? Почему налоги выделяют в качестве одного из признаков государства? Может ли современное государство существовать без налогов?

5. Познакомьтесь с текстом афиши-объявления, датированной 1918 г.

(Источник: Суздаль. XX век: Страницы истории. Владимир, 2003. С. 53)

Объявление.

Суздальский уездный Исполнительный комитет сим объявляет, что ввиду чрезвычайного единовременного революционного налога на состоятельных граждан города Суздаля и его уезда, последним выезд из пределов уезда безусловно воспрещается. За неисполнение настоящего распоряжения виновные будут привлечены к ответственности по всем строгостям закона революционного времени.

Можно ли считать подобное налогообложение налогом? Что такое «чрезвычайные налоги»? Чем налог отличается от побора, реквизиции, конфискации, национализации?

6. Дайте определение следующим понятиям: налог; пошлина; сбор; квазиналог; парафискалитет; прямой налог; косвенный налог.

7. Сгруппируйте налоги, взимаемые в Российской Федерации, по следующим критериям:

1) федеральные, региональные и местные;

2) прямые и косвенные;

3) взимаемые исключительно с физических лиц, взимаемые исключительно с юридических лиц и смешанные.

Нормативные акты

Конституция РФ (ст. 35, 57, 71-75, 132, 133).

Налоговый кодекс РФ.

Закон РФ -1 «Об основах налоговой системы в РФ» // Российская газета. № ; Собрание законодательства РФ. 12.07.1999. № 28. Ст. 3475 (утратил силу).

Литература

Понятие налога и нормативное разграничение налоговых и неналоговых платежей по законодательству Российской Федерации // Налоговый вестник. 1997. № 10.

Налоги и сборы. Понятие. Юридические признаки. Генезис. М.: Издательство НОРМА, 2002.

Понятие фиска и фискального взимания (к проблеме совершенствования системы налогово-правовых категорий и законодательной техники) // Российский юридический журнал. 2002. № 1.

Налог как политико-правовая категория // Правовая политика и правовая жизнь. 2001. № 4.

А. Функции налога: методологические подходы к определению // Финансовое право. 2002. № 4.

, , Налоги. Теория и практика. Учебник. 2-е из., испр. и доп. – СПб., 2002.

Налоговая система России // Налоги в России: Сборник нормативных документов. М.: Юрид. лит., 1994.

Финансовое право. М. Прогресс, 1978.

И. Налоговое право. М.: Экономика, 1995. – 253 с.

Н. Основы налогообложения и налогового права. М.: ИНФРА-М, 1999.

Таможенная пошлина. М.: Налоговый вестник, 1998.

П. Правовая природа налога // Финансовое право. 2001. № 2. С. 6-10.

Налоги и налоговое право. Учебно-методическое пособие / Под ред. . М.: Аналитика-Пресс, 1997.

Налоги: Учебное пособие / Под ред. Д. Черника. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 1996.

Налоги и налогообложение в России. М.: Финстатинформ, 1996.

Орлов как форма разумного ограничения фискального суверенитета государства // Финансовое право. 2006. № 2. С. 18-23.

Основы налогового права. Учебно-методическое пособие / Под ред. . М.: Инвест Фонд, 1995. – 496 с.

Налоговое право. Учебник для вузов. М.: ИНФРА- М-НОРМА,1997. – 271 с.

Покачалова Е. Налоги, их понятие и роль: Учебник. М.: Издательство БЕК, 1995.

В. История налогов в России. М.: Юристъ, 2001.

Правовое регулирование налоговых отношений в СССР. М.: Госюриздат, 1955.

Экономика / Пер. с англ. со 2-го изд. М.: Дело ЛТД, 1993.

Налоговое право: Учебник. М.: Издательство БЕК, 1997. – 336 с.

О понятии налога в российском законодательстве // Правоведение. 1995. № 5-6.

Налоги и налогообложение: Учебн. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2001.

Основные начала финансовой науки. Учение о государственных доходах. М.: Статут, 2002.

Тема 3. Элементы закона о налоге

1. Понятие элементов закона о налоге (элементов налогообложения). Правовое значение элементов налогообложения.

2. Соотношение обязательных и факультативных элементов налогообложения.

3. Объект налога, как основание возникновения налоговой обязанности.

4. Отличие пропорционального и прогрессивного методов налогообложения.

5. Методы взыскания недоимки.

Нормативные акты

Конституция Российской Федерации от 01.01.01 г. // Российская газета. 1993. № 2дек.

Федеральный конституционный закон от 01.01.01г. «О Правительстве Российской Федерации» (с последующими изменениями и дополнениями) // Российская газета. 1997. № 000.

Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1. От 31 июля 1998 г. // Собрание законодательства РФ. 1998. № 31. Ст. 3824 (с последующими изменениями и дополнениями).

Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 01.01.2001 // Российская газета. , 31.1112.2000; Собрание законодательства РФ. 2001. № 1 (часть II). Ст. 18.

Закон РФ -1 «О налоговых органах Российской Федерации» (в ред. федеральных законов от 01.01.2001 ; от 01.01.2001 ; от 01.01.2001 ; от 01.01.2001 ) // Бюллетень нормативных актов. 1992. № 1; Собрание законодательства РФ. 12.07.1999. № 28. Ст. 3484.

Литература

Структура (элементы) налога: новое содержание в условиях Налогового кодекса // Налоговый вестник. 2000. № 4.

Правовое регулирование порядка установления и взимания местных налогов и сборов // Финансы. 1996. № 1.

Ясность налогового закона и все сомнения в пользу налогоплательщика // Налоговый вестник. 1999. № 9.

Бельский К. Финансовое право. М.: Юристъ, 1994.

, Предприниматель – налогоплательщик – государство: Правовые позиции Конституционного Суда Российской Федерации. - М., 1998.

Налоги и налоговое право. Учебно-методическое пособие / Под ред. . М.: Аналитика-Пресс, 1997.

Налоги: Учебное пособие / Под ред. Д. Черника. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 1996.

В. Налоговое право. Учебник для вузов. М.: ИНФРА- М-НОРМА,1997. – 271 с.

Основы налогового права. Учебно-методическое пособие / Под ред. . М.: Инвест Фонд, 1995. – 496 с.

Финансовое право: Учебник / Отв. ред. . 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юристъ, 1999. – с. 600.

Важная веха в развитии налогового права // Налоги. 1996. № 4.

Тема 4. Предмет, метод, система и принципы налогового права

1. Специфика предмета и метода налогового права.

2.  Основные начала законодательства о налогах и сборах.

3.  Особенности принятия и введения в действие законов и подзаконных актов о налогах и сборах.

4.  Соотношение норм международного права и норм законодательства о налогах и сборах.

5. Виды соглашений по вопросам налогообложения.

Нормативные акты

Конституция РФ.

Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1. От 31 июля 1998 г. // Собрание законодательства РФ. 1998. № 31. Ст. 3824 (с последующими изменениями и дополнениями).

Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 01.01.2001 // Российская газета. , 31.1112.2000; Собрание законодательства РФ. 2001. № 1 (часть II). Ст. 18.

Литература

И. Налоговое право. М.: Экономика, 1995. – 253 с.

Н. Основы налогообложения и налогового права. М.: ИНФРА-М, 1999.

Налоговая доктрина и налоговое право // Финансы. 2001. № 7.

Налоговое право зарубежных стран: вопросы теории и практики. М.: Независимое изд-во «Манускрипт», 1993.

Налоги и налоговое право. Учебно-методическое пособие / Под ред. . М.: Аналитика-Пресс, 1997.

Налоги: Учебное пособие / Под ред. Д. Черника. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 1996.

Основы налогового права. Учебно-методическое пособие / Под ред. . М.: Инвест Фонд, 1995. – 496 с.

Налоговое право. Учебник для вузов. М.: ИНФРА- М-НОРМА,1997. – 271с.

Налоговый кодекс и подзаконные нормативные правовые акты // Налоговый вестник. 1999. № 4.

Г. Важная веха в развитии налогового права // Налоги. 1996. № 4.

Налоговое право: Учебник. М.: Издательство БЕК, 1997. – 336 с.

О принципах налогового законодательства // Налоги. 1995. № 16.

Тема 5. Нормы налогового права и налоговые правоотношения

1. Понятие и структура норм налогового права. Форма реализации норм налогового права.

2. Соотношение налоговых и финансовых правоотношений.

3. Особенности объекта налоговых правоотношений.

4. Субъектный состав налоговых правоотношений.

5. Уполномоченные и законные представители налогоплательщиков.

6. Основные права и обязанности участников налоговых правоотношений.

Задачи и задания к теме 5:

1. Какие из перечисленных нормативных правовых актов, регулирующих налоговые отношения, являются в соответствии с НК РФ актами налогового законодательства:

1) Конституция РФ;

2) НК РФ;

3) Закон РФ «О налогах на имущество физических лиц»;

4) постановление Правительства РФ от 01.01.2001 г. № 000 «О перечнях сезонных отраслей и видов деятельности, применяемых для целей налогообложения»;

5) Указ Президента РФ от 01.01.2001 г. № 000 «О первоочередных мерах по совершенствованию налоговой системы Российской Федерации»;

6) приказ Минфина России от 3 марта 2005 г. № 32н «Об утверждении форм налоговых деклараций по акцизам и порядке их заполнения»;

7) Закон Омской области «О налоге на имущество организаций»;

8) постановление Омского городского совета «Об установлении ставок земельного налога, порядка и срока уплаты земельного налога на территории муниципального образования «город Омск»;

9) Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Мексиканских Соединенных Штатов об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы (Мехико, 7 июня 2004 г.)?

2. В каких из перечисленных правовых актах может содержаться налогово-правовая норма:

1) Федеральный закон от 01.01.01 г. «О проведении эксперимента в городах Великом Новгороде и Вери»;

2) распоряжение Правительства РФ от 01.01.01 г. «О порядке доведения до налогоплательщиков сведений о кадастровой стоимости земли»;

Из за большого объема эта статья размещена на нескольких страницах:
1 2 3 4 5