Ежеквартальный отчет Открытое акционерное общество Корпорация "Трансстрой" за 1 квартал 2010 г (стр. 7 )

Аудиторское заключение

АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ
ПО ФИНАНСОВОЙ (БУХГАЛТЕРСКОЙ)
ОТЧЕТНОСТИ ОТКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА КОРПОРАЦИЯ ТРАНССТРОЙ ЗА 2009 ГОД

Исх. № 57 от 31 марта 2010 года
Акционерам ОАО
Корпорация «ТРАНССТРОЙ»

Аудируемое лицо:
Наименование: Открытое акционерное общество Корпорация «ТРАНССТРОЙ»
Место нахождения: 107217 /1.
Государственная регистрация: основной государственный регистрационный номер .
Аудитор:
Наименование: Закрытое акционерное общество «АКФ ПромСтройФинанс»
Адрес по месту регистрации: г. Москва, Басманный туп., 6а
Адрес местонахождения исполнительного органа (почтовый адрес): Москва, Грохольский пер., д. 32
Телефон: (4
Государственная регистрация: основной государственный регистрационный номер .
Является членом саморегулируемой организации аудиторов Некоммерческого партнерства "Аудиторская палата России" (регистрационный номер ).

Мы провели аудит прилагаемой финансовой (бухгалтерской) отчетности организации Корпорация «Трансстрой» за период с 1 января по 31 декабря 2009 года включительно. Финансовая (бухгалтерская) отчетность организации Корпорация «Трансстрой» состоит из:
бухгалтерского баланса;
отчета о прибылях и убытках;
приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках;
пояснительной записки.
Ответственность за подготовку и представление этой финансовой (бухгалтерской) отчетности несет исполнительный орган организации Корпорация «ТРАНССТРОЙ». Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях данной отчетности на основе проведенного аудита.
Мы провели аудит в соответствии с:
Федеральным законом «Об аудиторской деятельности»;
федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности»;
внутренними правилами (стандартами) аудиторской деятельности НП "Аудиторская Палата России";
внутрифирменными правилами (стандартами) аудиторской деятельности ПромСтройФинанс»;
нормативными актами органа, осуществляющего регулирование деятельности аудируемого лица.
Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что финансовая (бухгалтерская) отчетность не содержит существенных искажений. Аудит проводился на выборочной основе и включал в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих числовые показатели в финансовой (бухгалтерской) отчетности и раскрытие в ней информации о финансово-хозяйственной деятельности, оценку соблюдения принципов и правил бухгалтерского учета, применяемых при подготовке финансовой (бухгалтерской) отчетности, рассмотрение основных оценочных показателей, полученных руководством аудируемого лица, а также оценку представления финансовой (бухгалтерской) отчетности.
Мы полагаем, что проведенный аудит представляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности.
В результате проведенного аудита нами установлено:
1) в годовой бухгалтерской отчетности "Трансстрой" не отражена информация о земельных участках, фактически находящихся в пользовании организации;
2) своевременно не проведет зачет ранее полученного аванса от контрагента ОАО "Аэропорт "Внуково" (Договор № К/09-01-ПТ от 01.01.2001) в сумме тыс. руб. В результате этого, по состоянию на отчетную дату завышены строки 240 "Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)" и 625 "Прочие кредиторы бухгалтерского баланса (форма № 1) на сумму тыс. руб.
По нашему мнению, за исключением влияния на финансовую (бухгалтерскую) отчетность обстоятельства, изложенных в предыдущей части, финансовая (бухгалтерская) отчетность организации Корпорация «ТРАНССТРОЙ» отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение предприятия на 31 декабря 2009 года и результаты его финансово-хозяйственной деятельности за период с 01 января по 31 декабря 2009 года включительно в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации в части подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности.
23 марта 2010 года.

Генеральный директор
Руководитель аудиторской проверки
(квалиф. аттестат по общему аудиту № К 008159)

7.2. Квартальная бухгалтерская отчетность эмитента за последний завершенный отчетный квартал

Бухгалтерский баланс
на 31 марта 2010 г.

		Коды
Форма № 1 по ОКУД	0710001
	Дата	31.03.2010
Организация: Открытое акционерное общество Корпорация "Трансстрой"	по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН
Вид деятельности	по ОКВЭД	74.14
Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество	по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ	384
Местонахождение (адрес): 107217 Россия, г. Москва, ул. Садовая-Спасская д. 21/1

АКТИВ	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	1 271	1 271
Основные средства	120	14 436	16 552
Незавершенное строительство	130	2 123	2 123
Доходные вложения в материальные ценности	135	13 676	13 393
Долгосрочные финансовые вложения	140	1	1
прочие долгосрочные финансовые вложения	145	2	2
Отложенные налоговые активы	148
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	1	1
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	255	105
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)	213
готовая продукция и товары для перепродажи	214
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216	35 005	32 804
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	1 161	387
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	81 447	95 591
покупатели и заказчики (62, 76, 82)	231	14 747	15 053
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	4	3
покупатели и заказчики (62, 76, 82)	241	1
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82)	250	3	3
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев	251
собственные акции, выкупленные у акционеров	252
прочие краткосрочные финансовые вложения	253
Денежные средства	260
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	8	8
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)	300	10	10

ПАССИВ	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	69 286	69 286
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411
Добавочный капитал	420	1 334	1 334
Резервный капитал	430	17 321	17 321
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	17 321	17 321
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	3	3
ИТОГО по разделу III	490	3	3
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	1	1
Отложенные налоговые обязательства	515	10 866	8 668
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590	1	1
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	2	2
Кредиторская задолженность	620	4	3
поставщики и подрядчики	621	1	1
задолженность перед персоналом организации	622		7 626
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	239	3
задолженность по налогам и сборам	624	47	811
прочие кредиторы	625	2	2
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	31 612	30 666
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	6	5
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)	700	10	10

СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
Наименование показателя	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
Арендованные основные средства	910
в том числе по лизингу	911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920
Товары, принятые на комиссию	930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	940
Обеспечения обязательств и платежей полученные	950	1	1
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960	6	6
Износ жилищного фонда	970
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980
Нематериальные активы, полученные в пользование	990
Прочие ценности, учитываемые на забалансовых счетах	995	87 008	87 008
материалы, принятые в переработку		87 008	87 008

Отчет о прибылях и убытках
за 3 мес. 2010г.

		Коды
Форма № 2 по ОКУД	0710002
	Дата	31.03.2010
Организация: Открытое акционерное общество Корпорация "Трансстрой"	по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН
Вид деятельности	по ОКВЭД	74.14
Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество	по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ	384
Местонахождение (адрес): 107217 Россия, г. Москва, ул. Садовая-Спасская д. 21/1

Наименование показателя	Код строки	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	1	2
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	-1	-1
Валовая прибыль	029		96 840
Коммерческие расходы	030
Управленческие расходы	040
Прибыль (убыток) от продаж	050	50 070	1 253
Операционные доходы и расходы
Проценты к получению	060		89 619
Проценты к уплате	070	-
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие операционные доходы	090
Прочие операционные расходы	100	-	-
Внереализационные доходы	120
Внереализационные расходы	130
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	4 946	-
Отложенные налоговые активы	141		54 247
Отложенные налоговые обязательства	142	-89	37
Текущий налог на прибыль	150
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	-3 831	-
СПРАВОЧНО:
Постоянные налоговые обязательства (активы)	200	9 543	2 793
Базовая прибыль (убыток) на акцию	201
Разводненная прибыль (убыток) на акцию	202

Наименование показателя	Код строки	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
		прибыль	убыток	прибыль	убыток
1	2	3	4	5	6
Штрафы, пени и неустойки признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании	210		1		25
Прибыль (убыток) прошлых лет	220
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств	230
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте	240	7 023	20 246
Отчисления в оценочные резервы	250
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности	260

7.3. Сводная бухгалтерская отчетность эмитента за последний завершенный финансовый год

Не указывается в данном отчетном квартале

7.4. Сведения об учетной политике эмитента

Положение об учетной политике «Трансстрой» на 2010 год утверждено приказом Генерального директора от 01.01.2001 и характеризует совокупность способов ведения бухгалтерского учёта – первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей груп-пировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности, устанавливает основы фор-мирования и раскрытие учётной политики «Трансстрой» (далее – Корпорация) в 2010 году, охватывает все аспекты учетного процесса – организационные, технические, методи-ческие и налоговые. Основные нормы указанного Положения приведены ниже.

Организационные аспекты учётной политики определяют, как осуществляются технические, методические и налоговые аспекты учётной политики с точки зрения построения бухгалтерской службы, её места в управленческой структуре Корпорации и взаимодействия с другими функциональными и производственными службами.

2.1. Организационная форма бухгалтерской службы
В соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учёте» от 01.01.2001 ответственность за организацию бухгалтерского и налогового учёта в Корпорации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несёт Генеральный директор Корпорации.
Бухгалтерский учёт в Корпорации осуществляется силами её структурного подразделения - Управления бухгалтерского учёта и отчётности (далее - УБУиО), возглавляемого начальником Управления - главным бухгалтером (далее - главный бухгалтер), непосредственно подчинённым Генеральному директору Корпорации. Координирует и контролирует деятельность УБУиО заместитель генерального директора по финансам и контролю.
Для осуществления отдельных видов работ при необходимости могут привлекаться на договорной основе специализированные организации или отдельные лица.
Главный бухгалтер несёт ответственность за формирование учётной политики, правильное ведение бухгалтерского и налогового учёта, их состояние, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской и налоговой отчётности, обеспечивает соответствие осуществляемых хозяйственных операций законодательству Российской Федерации, контроль за движением имущества и выполнением обязательств.
Требования главного бухгалтера по документальному оформлению хозяйственных операций и представлению в УБУиО необходимых документов и сведений обязательны для всех работников Корпорации.

Без подписи главного бухгалтера денежные и расчётные документы, финансовые и кредитные обязательства считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению.
Все работы по текущему обобщению и систематизации информации, ведению бухгалтерского и налогового учета, составлению бухгалтерских отчетов и налоговых деклараций ведутся централизовано, то есть сосредотачиваются в одном структурном подразделении Предприятия – Управлении бухгалтерского учета и отчетности.
2.2. Уровень централизации учёта
Все работы по текущему обобщению и систематизации информации, ведению бухгалтерского и налогового учёта, составлению бухгалтерских отчётов и налоговых деклараций ведутся централизованно, то есть сосредотачиваются в одном структурном подразделении Корпорации - Управлении бухгалтерского учёта и отчётности.
2.3. Выделение структурных подразделений Корпорации на отдельный баланс. Порядок ведения в них бухгалтерского и налогового учёта, представления отчётности и выполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
На отдельный баланс выделены созданные в соответствии с действующим законодательством филиалы Корпорации, сведения о которых в установленном порядке содержатся в её Уставе.
Деятельность филиалов и представительств регламентируется положениями о них, утверждёнными Советом директоров Корпорации.
Имущество, закреплённое за филиалами, отражается на их отдельных балансах и в консолидированном балансе Корпорации.
Бухгалтерская и налоговая отчётность Корпорации включает показатели деятельности всех филиалов и представительств и составляется в соответствии с ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчётность организации».
По месту нахождения филиалов и представительств ведётся полная документация, включающая в себя все документы бухгалтерского и налогового учёта.
Квартальную и годовую бухгалтерскую отчётность филиалы представляют в Корпорацию в сроки, определённые положениями о них. Кроме этого по требованию Корпорации филиалами представляется и другая документация, необходимая для анализа их финансово-хозяйственной деятельности. По месту своего нахождения филиалы представляют бухгалтерскую, налоговую и статистическую отчётность в налоговые органы и органы государственной статистики в порядке и в сроки, определённые действующим законодательством.
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации филиалы выполняют обязанности Корпорации по уплате налогов и сборов на территориях, где они расположены, в том числе по уплате налога на прибыль, единого социального налога, налога на доходы физических лиц, региональных и местных налогов и сборов в части, их касающейся.

Финансовый результат, полученный филиалами по итогам отчётных периодов, передаётся в Корпорацию по окончанию налогового периода - календарного года.
Настоящая учётная политика в обязательном порядке применяется всеми филиалами и представительствами независимо от их местонахождения.

2.4. Внесение изменений и дополнений в учетную политику
В учетную политику могут вноситься доаполнения, связанные с утверждением способов ведения бухгалтерского и налогового учета фактов хозяйственной деятельности, которые отличны по существу от фактов, имевших место ранее, или возникли впервые в деятельности Корпорации.
2.5. Внутрихозяйственный контроль
Для обеспечения сохранности имущества, законности и целесообразности финансово-хозяйственной деятельности, а также достоверности отчётных данных в Корпорации действует система внутрихозяйственного контроля, которая состоит из следующих аспектов:
2.5.1. Осуществление внутрихозяйственного контроля с привлечением на договорной основе соответствующих структур материнской компании - - строительная компания «Трансстрой»:
единого методологического обеспечения, формирования и контроля за реализацией учётной политики как в Корпорации, так и её дочерних и зависимых организациях;
системы управленческого контроля, призванного установить и обеспечить законность, достоверность, целесообразность и экономическую эффективность совершаемых хозяйственных операций, направленного на обеспечение безопасности активов Корпорации.
При этом особое внимание уделяется осуществлению контроля за соблюдением финансовой дисциплины, рациональным использованием активов рации, сохранностью материальных и денежных ресурсов, правильностью постановки бухгалтерского и налогового учёта, а также пресечению фактов бесхозяйственности и расточительства.
2.5.2. Привлечение специализированных организаций или отдельных лиц
для осуществления внешнего аудита.
2.5.3. Заключение договоров о материальной ответственности с лицами, по своим функциональным обязанностям отвечающим за сохранность имущества, материальных, денежных и иных ценностей и их отчётность.
2.5.4. Утверждение генеральным директором Корпорации круга должностных лиц, имеющих право подписи документов, являющихся основанием для движения денежных и иных средств, материальных ценностей и так далее, имеющих влияние на финансово-хозяйственную деятельность Корпорации.
2.5.5. Организация хранения денежных средств и иных ценностей, которая обеспечивает их сохранность, рациональность и оперативность использования.
2.5.6. Использование соответствующих средств охраны.
2.5.7. Проведение проверок соблюдения норм, правил хранения и использования денежных средств, имущества и иных активов, принадлежащих Корпорации.
2.5.8. Повышение квалификации персонала, инструктаж работников о порядке и правилах проведения тех или иных производственных процессов или хозяйственных операций.
2.5.9. Уровень существенности показателя бухгалтерской отчетности составляет 5 % от общего итога соответствующих данных бухгалтерской отчетности.
2.6. План счетов бухгалтерского учёта
Бухгалтерский учёт в Корпорации ведётся с применением рабочего плана счетов (приложение № 1 к настоящему Положению), составленного на основе Плана счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утверждённых приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.01.2001 года № 94н. Является приложением данной учетной политики. Электронная версия рабочего плана счетов заложена в бухгалтерскую программу, применяемую организацией.
2.7. Форма бухгалтерского учёта
Организация бухгалтерского учёта осуществляется на основании ведения учёта операций с применением компьютерных способов обработки информации.
Формы и методы бухгалтерского учёта определяются Законом Российской Федерации от 01.01.2001 «О бухгалтерском учёте», Положением по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в Российской Федерации, утверждённым приказом Министерства финансов Российской Федерации н, положениями (стандартами) по бухгалтерскому учёту и настоящим Положением.
Все существенные моменты, связанные с ведением бухгалтерского учёта и составлением отчётности Корпорации, которые не урегулированы нормативными актами по бухгалтерскому учёту и настоящим Положением, подлежат раскрытию в пояснительной записке к бухгалтерской отчётности.
Хозяйственные операции оформляются с использованием первичных учётных документов согласно типовым унифицированным формам, разработанным и утверждённым соответствующими уполномоченными органами государственной власти и обязательными для применения при ведении бухгалтерского учёта на территории Российской Федерации.
Операции по учёту, для которых отсутствуют утверждённые формы первичных документов, оформляются формами документов, разработанными и утверждёнными в порядке, определённом пунктом 3.14. настоящего Положения, с соблюдением установленных Законом требований.

3. МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЁТНОЙ ПОЛИТИКИ
Методические аспекты учётной политики Корпорации предполагают конкретные способы оценки имущества и финансовых обязательств, начисления амортизации и других хозяйственных операций при оформлении в учёте финансово-хозяйственной деятельности и формируются следующим образом:
3.1. Оценка основных средств и порядок начисления их амортизации.
Основные средства принимаются к учёту по первоначальной стоимости, которая формируется в соответствии с требованиями Положения по бухгалтерскому учёту «Учёт основных средств» ПБУ 6/01.
В состав основных средств включается имущество, отвечающее условиям, приведённым в пункте 4 ПБУ 6/01, первоначальной стоимостью свышедвадцати тысяч) рублей.
Активы, в отношении которых выполняются названные в предыдущем абзаце условия, предусмотренные в пункте 4 ПБУ 6/01, но стоимостью не болеедвадцати тысяч) рублей за единицу, отражаются в бухгалтерском учёте и бухгалтерской отчётности в составе материально-производственных запасов, способы оценки которых приведены в пункте 4.3. настоящего положения. В целях обеспечения сохранности этих объектов в производстве или при эксплуатации в организации должен быть организован надлежащий контроль за их движением.
В случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств установленный срок полезного использования не изменяется. По окончании процесса восстановления объектов основных средств сумма амортизационных отчислений определяется исходя из первоначальной стоимости объектов основных средств, увеличенной на сумму затрат на восстановление, и оставшегося срока полезного использования.
Объекты, используемые в иных, чем производство продукции и управление организацией процессах, в течение более 12 месяцев относятся к «условным активам» и учитываются на счете 01 «Основные средства» на субсчете «Объекты непроизводственного назначения». Формально они учитываются как основные средства, но реально от них отделены.
Стоимость объектов основных средств погашается путём начисления амортизации с применением счёта 02 «Амортизация основных средств». Начисление амортизации производится линейным методом по отношению ко всем объектам, исходя из минимальных сроков полезного использования амортизируемого имущества, определённых Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации .
Основные средства признаются инвестиционными активами, если период их приобретения и (или) строительства превышает 12 месяцев.

3.2. Оценка нематериальных активов и порядок начисления их амортизации.
Нематериальные активы принимаются к учёту по первоначальной стоимости, которая формируется в соответствии с требованиями Положения по бухгалтерскому учёту «Учёт нематериальных активов» ПБУ 14/2000.
Стоимость объектов нематериальных активов погашается путём начисления амортизации линейным способом в течение установленного срока их полезного использования с применением счёта 05 «Амортизация нематериальных активов».
Срок полезного использования объекта нематериальных активов определяется исходя из срока действия правоустанавливающего документа на этот объект, при отсутствии такого срока - 20 лет.
3.3. Оценка материалов
Материалы принимаются к учёту по фактической себестоимости их приобретения, которая формируется с учётом Положения по бухгалтерскому учёту «Учёт материально-производственных запасов» ПБУ 5/01.
Промежуточные счета учёта затрат 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» не используются.
Оценка списываемых в производство материальных ресурсов осуществляется также по методу средней себестоимости.
3.4. Оценка товаров
Товары, приобретенные для последующей реализации, отражаются в бухгалтерском учете по покупной стоимости с учетом фактических затрат по их приобретению согласно ПБУ 5/01 Материально-производственные запасы, изначально приобретенные для производственной деятельности, по которым в последующем принято решение о продаже, списываются со счета 10 «Материалы» на счет 41 «Товары».
3.5. Оценка незавершённого производства
Незавершенное производство оценивается методом инвентаризации по фактическим производственным затратам.
3.6. Порядок распределения и использования прибыли, остающейся в распоряжении Корпорации после отчисления соответствующих налогов и других обязательных платежей (чистой прибыли)
Прибыль, остающаяся в распоряжении Корпорации после уплаты установленных действующим законодательством налогов и других обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды, распределяется и используется в соответствии с Уставом «Трансстрой» и решением Общего собрания акционеров. Величина, периодичность и порядок распределения дивидендов определяются Общим собранием акционеров.
3.7. Оценка задолженности по полученным кредитам и займам
Задолженности по полученным кредитам и займам принимаются к учёту в сумме фактически поступивших денежных средств в соответствии с требованиями Положения по бухгалтерскому учёту «Учёт займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» ПБУ 15/01. По мере уплаты причитающихся процентов делается запись по дебету счетов учета соответствующих источников и счетов учета денежных средств или других счетов, если уплата долгов или процентов по ним по взаимной договоренности осуществляется не в денежной форме, например, товарами, услугами, зачетом взаимной задолженности и так далее.
Долгосрочная задолженность по кредитам и займам переводится в краткосрочную в момент, когда до их возврата остаётся 365 дней.

Учет расходов по займам и кредитам предприятие ведет в соответствии с ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам».
Дополнительные расходы, связанные с привлечением заемных средств ( на консультационные, юридические услуги, экспертиза договора займа( кредита), услуги связи и т. п.) учитываются единовременно, в полной сумме в том отчетном периоде, когда эти затраты были произведены.
Начисленные проценты или дисконт на вексельную сумму отражаются организацией векселедателем равномерно (ежемесячно) в течении предусмотренного векселем срока выплаты полученных взаймы денежных средств.
Начисленные проценты или дисконт по размещенным облигациям отражаются организацией-эмитентом равномерно в течении срока действия договора облигационного займа.

4.1. Учёт затрат на производство

Затраты текущего года подразделяются на прямые и косвенные.

4.1.1. Учёт прямых затрат (прямых затрат основного производства)

Учёт прямых затрат, относимых на себестоимость сданных заказчикам работ и оказанных услуг, выполненных силами Предприятия и привлеченными организациями, осуществляется на субсчете 20.01 "Основное производство" счета 20 «Основное производство» по объектам строительства, статьям затрат на производство и подразделениям.
Если Предприятие осуществляет нестроительную деятельность, учет прямых затрат выпуск продукции, выполнение работ, оказание услуг выполняется на субсчете 20.01 "Основное производство" счета 20 «Основное производство» в разрезе видов продукции, статей затрат на производство и подразделений.
При определении состава прямых расходов Предприятие исходит из принципа максимальной полноты формирования пообъектной себестоимости производства продукции, выполнения работ, оказания услуг, т. е. все расходы на счете отраженения затрат основного производства отражаются на объект затрат, соответствующую статью затрат и подразделение.
В случае отсутствия очевидной принадлежности на основании первичных учетных документов отдельных расходов к тому или иному объекту затрат, в целях формирования в бухгалтерском учете и отчетности достоверных данных об объеме и распределении затрат организации необходимо проводить дополнительные мероприятия по идентификации принадлежности расходов к тому или иному объекту затрат (или группе объектов затрат), в том числе на основании комплексного понимания производственных процессов Предприятия, оформлять распределение затрат бухгалтерской справкой и распределять в учете затраты по соответствующим объектам учета затрат.

Затраты, учитываемые на счёте 20 «Основное производство», списываются в дебет счёта 90 «Продажи», субсчёт 90-2 «Себестоимость продаж».

4.1.2. Распределение косвенных затрат

Косвенными затратами, подлежащим распределению на объекты затрат основного производства, являются:
- затраты вспомогательных производств;
- общепроизводственные расходы (при осуществлении строительной деятельности – накладные расходы);
- общехозяйственные расходы

Калькулирование и распределение общепроизводственных затрат
При организации учета общепроизводственных расходов организация основывается на принципе максимально полного прямого формирования пообъектной себестоимости, т. е. идентифицирует все общепроизводственные расходы по объектам калькулирования затрат основного производства (объектам строительства) и учитывает в автоматизированной системе бухгалтерского учета с учетом аналитического признака "Номенклатурная группа" на счете 25.1 "Общепроизводственные расходы". В результате осуществления данной идентификации общепроизводственных расходов, при распределении общепроизводственных расходов данные расходы включаются в состав расходов основного производства с учетом их соответствия объектам учета затрат основного производства.
В частности, к такого рода общепроизводственным затратам относятся: расходы на страхование строительно-монтажных рисков, расходы на получение банковских гарантий и поручительств, расходы на уплату процентов по привлеченным заемным ресурсам для реализации проектов.
В случае определенной невозможности проведения такой идентификации накладные расходы распределяются на себестоимость объектов учета затрат основного производства (объектов строительства) пропорционально прямым затратам основного производства.
Расходы на эксплуатацию и содержание машин и механизмов первоначально отражаются на счете 25.2 "Расходы на содержание машин и механизмов" в разрезе наименований машин и механизмов, а также их групп. Распределение расходов на содержание машин и механизмов по объектам учета затрат основного производства осуществляется на основе данных о времени работы машин и механизмов на соответствующем строительном объекте или в случае отсутствия возможности данной идентификации распределяются на себестоимость всех объектов учета затрат основного производства (объектов строительства) пропорционально прямым затратам основного производства.

Калькулирование и распределение затрат вспомогательных производств
Расходы вспомогательных производств отражаются на бухгалтерском счете 23 "Вспомогательные производства" рабочего плана счетов, предназначенном для обобщения информации о затратах производств, являющихся вспомогательными (подсобными) для основного производства Предприятия.
При этом в целях формирования полной себестоимости продукции, выпускаемой вспомогательными производствами, устанавливается принцип последовательного попередельного калькулирования себестоимости продукции вспомогательных производств.
Данный принцип основывается на том, что расходы по содержанию баз вспомогательных производств включаются в себестоимость произведенных подразделениями вспомогательных производств продукции, выполненных работ, оказанных услуг на территории данных баз вспомогательного производства.
В результате осуществления данного распределения формируется полная себестоимость продукции, работ, услуг баз вспомогательного производства, которые в свою очередь формируют себестоимость произведенных товарно-материальных ценностей, работ, услуг, являющихся затратами по отношению к основному производству или отгружаемыми на сторону.

Калькулирование и распределение общехозяйственных затрат
Общехозяйственные расходы, учитываемые на счете 26, в конце каждого месяца списываются в дебет счета 90.8 "Управленческие расходы".

В составе косвенных расходов на счете 26 учитывается налог на имущество организации, транспортный налог и также прочие аналогичные налоги.

4.1.3. Учет коммерческих расходов

Вне зависимости от того, осуществляет Предприятие торговую или иную аналогичную деятельность, коммерческие расходы Предприятия по основной деятельности отражаются по дебету счета 44 «Расходы на продажу» и полностью учитываются при формировании себестоимости отчетного периода. На субсчете 44.2 "Коммерческие расходы в организациях, осуществляющих промышленную и иную производственную деятельность" рабочего плана счетов отражаются, в частности, такие расходы: на рекламу; на представительские нужды; расходы маркетинговых служб, другие аналогичные по назначению расходы.

4.2. Учёт выпуска продукции (выполненных работ, оказанных услуг)

Учёт сданных заказчикам строительных работ и оказанных услуг осуществляется без применения счёта 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» непосредственно на счетах учёта затрат со списанием на счета учёта выручки (реализации) после выполнения работ или оказания услуг и оформления документов, служащих основанием для осуществления расчётов (акты приёмки выполненных работ, справки о стоимости выполненных работ и затрат и так далее).

4.3. Учёт договоров строительного подряда

Учет операций по реализации договоров строительного подряда и аналогичных договоров основывается на принципах, установленных Приказом Минфина РФ "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет договоров строительного подряда" (ПБУ 2/2008)".
В соответствии с данным Положением, организация устанавливает следующие принципы ведения учета и допущения:

1. Положение применяется к договорам инженерно-технического проектирования: проектные работы, разработки проектной документации, создания рабочей документации, инженерно-геологические изыскания и пр. аналогичные договора неразрывно связанные со строящимися объектами строительства.
2. Учет доходов, расходов и финансового результата организуется на счете 99.01.01 "Прибыли и убытки" в разрезе строительных объектов.
3. В случае если в действующий договор вносятся дополнительные работы или дополняются новые строительные объекты, организация исходит из принципа трактовки данных работ в рамках действующего договора и соответственно имеющегося объекта учета доходов и расходов.
4. Расходами по договору являются понесенные организацией за период с начала исполнения договора до его завершения:
- расходы, связанные непосредственно с исполнением договора (прямые расходы по договору), отражаемые на счете 20.01 "Основное производство" рабочего плана счетов;
- часть общих расходов организации на исполнение договоров, приходящаяся на данный договор (косвенные расходы по договору), отражаемые на счет 25 "Общепроизводственные расходы" рабочего плана счетов и включаемые в состав прямых расходов на выполнение договоров строительного подряда методом распределения, установленным в настоящей учетной политике (косвенные расходы счета 25.1 закрываются на себестоимость работ пообъектно (расходы, напрямую идентифицированные по объектам закрываются на соответствующий объект; расходы, первоначально не идентифицированные по объектам, распределяются по объектам пропорционально прямым затратам);
- расходы, не относящиеся напрямую к строительной деятельности организации, но возмещаемые заказчиком по условиям договора (прочие расходы по договору) – счета 26, 44 и 91.2 рабочего плана счетов, прочие расходы включаются в расходы по объектам строительства путем распределения по объектам строительства пропорционально выручке
5. Ожидаемые непредвиденные расходы принимаются к учету по мере их возникновения, резерв в 2009 году не создается.
6. Передача материалов всеми способами, за исключением давальческих, учитывается как отдельный объект определения доходов и расходов (в доходы и расходы по выполнению работ не включается).
7. Не предъявленная к оплате начисленная выручка (если разница положительная) – отражается отдельной строкой "Непредъявленная к оплате начисленная выручка" в разделе "Оборотные активы" актива баланса, задолженность перед заказчиками (если разница отрицательная) – отражается отдельной строкой "Превышение задолженности за выполненные работы над начисленной выручкой" в разделе "Краткосрочные обязательства" пассива баланса.
8. В бухгалтерском учете организации выручка по договору, признанная способом по «мере готовности», учитывается до полного завершения работ (этапа) как отдельный актив на балансовом счете 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам», субсчет «Выручка по мере готовности».
9. Сумма налога на добавленную стоимость по выручке, признанной способом «по мере готовности», учитывается предприятием на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по отложенному НДС».
Схема проводок следующая (ежемесячно):
Дт 46 / Кт 90.1- отражена выручка по договору подряда (субподряда) в сумме с НДС;
Дт 90.3 / Кт 76- начислен отложенный НДС с суммы выручки по договору подряда (субподряда).
При подписании акта выполненных работ формы №КС-2 по договору не предъявленная к оплате начисленная выручка списывается на дебиторскую задолженность:
Дт 62.1 / Кт 46 – отражена в составе дебиторской задолженности не предъявленная к оплате начисленная выручка;
Дт 76 / Кт 68.2- начислен НДС к уплате в бюджет со стоимости выполненных работ по договору подряда (субподряда).

4.4. Учёт расходов будущих периодов

Расходы, произведённые в отчётном периоде, но по экономическому содержанию относящиеся к следующим отчётным периодам, учитываются на счёте 97 «Расходы будущих периодов».
Списание этих расходов производится равномерно в течение периода, к которому они относятся. Если в первичных учетных документах, обосновывающих осуществление таких расходов, период, к которому они относятся, не определен, то порядок списания устанавливается руководителем организации на основании приказа.

4.5. Учёт резервов по сомнительным долгам

Предприятие вправе формировать резерв по сомнительным долгам. Учёт названного резерва осуществляется с использованием счёта 63 «Резервы по сомнительным долгам». Аналитический учёт по счёту 63 ведётся по каждому созданному резерву.
Сумма резерва по сомнительным долгам определяется по результатам проведённой на последний отчётный период инвентаризации дебиторской задолженности.

4.6. Учет резервов предстоящих расходов и платежей

Предприятие вправе формировать резервы предстоящих расходов и платежей в рамках действующего законодательства и нормативной базы в течение отчётного периода с обязательным организационно–правовым оформлением каждого вновь создаваемого резерва.

4.7. Учёт отложенных налоговых активов и обязательств

Учёт отложенных налоговых активов осуществляется с использованием счёта 09 «Отложенные налоговые активы», а отложенных налоговых обязательств – с использованием счёта 77 «Отложенные налоговые обязательства».
Перечень объектов аналитического учёта отложенных налоговых активов и обязательств должен быть идентичным.
Предприятие признаёт наблюдение за временными разницами нецелесообразным и декларирует возможность переквалификации временных разниц в постоянные в следующих случаях:
• при отсутствии уверенности в погашении, а именно, при отсутствии уверенности в получении прибыли в будущих периодах, а также при отсутствии определенности в отношении использования актива, с которым связана выявленная разница;
• при невозможности достоверного определения сроков погашения разницы в случае признания ее временной, а именно:
- если разница относится к процессу формирования стоимости актива и возникает в результате потребления активов, по которым ранее была признана временная разница;
- если разница выявлена на этапе формирования первоначальной стоимости актива со значительным сроком формирования стоимости (или) сроком полезного использования;
• в случае, если срок погашения временной разницы достаточно велик (более 15 лет);