Ежеквартальный отчет эмитента эмиссионных ценных бумаг (стр. 6 )

Наименование показателя	Код стр.	Остаток на начало отчетного года	Возникло обязательств	Погашено обязательств	Остаток на конец отчетного года
1	2	3	4	5	6
Дебиторская задолженность:
краткосрочная	210	1	11	11	2
в том числе просроченная	211	1			1
из нее длительностью свыше 3 месяцев	212	1			1
долгосрочная	220	90 316	6 963	15 189	82 090
в том числе просроченная	221	-	136	73	63
из нее длительностью свыше 3 месяцев	222	-	63	-	63
из стр. 220 задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты	223	90 316	6 963	15 189	82 090
Кредиторская задолженность:
краткосрочная	230	1	12	12	2
в том числе просроченная	231	1	5	5	1
из нее длительностью свыше 3 месяцев	232		5	5
долгосрочная	240	1	50 545
в том числе просроченная	241	-	-	-	-
из нее длительностью свыше 3 месяцев	242	-	-	-	-
из стр. 240 задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты	243	1	50 545
Обеспечения:
полученные	250	-	-	-	-
в том числе от третьих лиц	251	-	-	-	-
выданные	260		3	2	1
в том числе третьим лицам	261	-	-	-	-

СПРАВКИ К РАЗДЕЛУ 2

Наименование показателя	Код стр.	Остаток на начало отчетного года	Возникло обязательств	Погашено обязательств	Остаток на конец отчетного года
1	2	3	4	5	6
1) Движение векселей
Векселя выданные	262	-	-	-	-
в том числе просроченные	263	-	-	-	-
Векселя полученные	264	-			9 151
в том числе просроченные	265	-	-	-	-
2) Дебиторская задолженность по поставлен. продукции (работам, услугам) по фактической себестоимости	266	-	-	-	-

3) Перечень организаций-дебиторов, имеющих наибольшую задолженность

Наименование организации	Код стр.	Остаток на конец отчетного года
		всего	в том числе длительностью свыше 3 месяцев
1	2	3	4
ГУП Центр федеральных расчетов	270	13 951	13 951
Энергостой пром	271	6 757	6 757
Энергомашэкспорт	272	24 511	17 508
	273	22 641	22 641
ЧИП СМР ГРАН	274	8 969	8 969
	275	14 471	14 471
	276	10 000	10 000
МТФК Славия	277	46 306	46 306
	278	7 395	7 395
ТД Энергопереток	279	21 275	21 275

4) Перечень организаций-кредиторов, имеющих наибольшую задолженность

Наименование организации	Код стр.	Остаток на конец отчетного года
		всего	в том числе длительностью свыше 3 месяцев
1	2	3	4
Крайинвестбанк	280	13 697	13 697
Минтопэнерго	281
Агенство проектного финансирования	282
	283	11 335	-
РАО ЕЭС России	284	44 356	39 356
Юг-Нефтепродукт	285	17 646	-
	286	10 721	-
Севкавэлектросетьстрой	287	12 677	-
Невиномысская ГРЭС	288		5 302
Росэнергоатом	289

3. АМОРТИЗИРУЕМОЕ ИМУЩЕСТВО

Наименование показателя	Код стр.	Остаток на начало отчетного года	Поступило (введено)	Выбыло	Остаток на конец отчетного года
1	2	3	4	5	6
I. НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ
Права на объекты интеллектуальной (промышленной) собственности	310	-	-	-	-
в том числе права, возникающие: из авторских и иных договоров на произведения науки, литературы, искусства и объекты смежных прав, на программы ЭВМ, базы данных и др.	311	-	-	-	-
из патентов на изобретения, промышленные образцы, селекционные достижения, из свидетельств на полезные модели, товарные знаки и знаки обслуживания или лицензионных договоров на их использование	312	-	-	-	-
из прав на ноу-хау	313	-	-	-	-
Права на пользование обособленными природными объектами	320	-	-	-	-
Реорганизационные расходы	330	-	-	-	-
Деловая репутация организации	340	-	-	-	-
Прочие	349	-	-	-	-
Итого (сумма строк 310 + 320 + 330 + 340 + 349)	350	-	-	-	-
II. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА
Земельные участки и объекты природопользования	360	-	-	-	-
Здания	361	1		41 394	1
Сооружения	362	16			16
Машины и оборудование	363	11		50 244	11
Транспортные средства	364		9 991	1 697
Производственный и хозяйственный инвентарь	365	24 469	12 787	14 123	23 133
Рабочий скот	366	-	-	-	-
Продуктивный скот	367	-	-	-	-
Многолетние насаждения	368	96	-	-	96
Другие виды основных средств	369	6 010	9 483	3 279	12 214
Итого (сумма строк	370	29			29
в том числе: производственные	371	29			29
непроизводственные	372		70 541	41 807
III. ДОХОДНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ В МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЦЕННОСТИ
Имущество для передачи в лизинг	381	-	-	-	-
Имущество, предоставляемое по договору проката	382	-	-	-	-
Прочие	383	-	-	-	-
Итого (сумма строк	385	-	-	-	-

СПРАВКА К РАЗДЕЛУ 3

Наименование показателя	Код стр.	Остаток на начало отчетного года	Остаток на конец отчетного года
1	2	3	4
Из строки 371, графы 3 и 6: передано в аренду - всего	387	42 778	44 176
в том числе: здания	388	25 397	28 809
сооружения	389	745	33
прочие	390	16 636	15 334
	391	-	-
переведено на консервацию	392	26	8 714
Амортизация амортизируемого имущества:
нематериальных активов	393	-	-
основных средств - всего	394	19	20
в том числе: зданий и сооружений	395	10	10
машин, оборудования, транспортных средств	396	9	9
других	397	13 727	11 172
доходных вложений в материальные ценности	398	-	-
Справочно: Результат по индексации в связи с переоценкой основных средств:
первоначальной (восстановительной) стоимости	401	-
амортизации	402	-
Имущество, находящееся в залоге	403		1
Стоимость амортизируемого имущества, по которому амортизация не начисляется - всего	404	8	9
в том числе: нематериальных активов	405	-	-
основных средств	406	8	9

4

Наименование показателя	Код стр.	Остаток на начало отчетного года	Начислено (образовано)	Использовано	Остаток на конец отчетного года
1	2	3	4	5	6
Собственные средства организации - всего	410
в том числе:
прибыль, оставшаяся в распоряжении организации	411	-	70 867	70 867	-
Привлеченные средства - всего	420	4 991	1 645	6 636	-
в том числе:
кредиты банков	421	-	-	-	-
заемные средства других организаций	422	-	-	-	-
долевое участие в строительстве	423	4 991	1 645	6 636	-
из бюджета	424	-	-	-	-
из внебюджетных фондов	425	-	-	-	-
прочие	426	-	-	-	-
Всего собственных и привлеченных средств (сумма строк 410 и 420)	430
Справочно:
Незавершенное строительство	440
Инвестиции в дочерние общества	450	-	-	-	-
Инвестиции в зависимые общества	460		-	-

5. ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ

Наименование показателя	Код стр.	Долгосрочные	Краткосрочные
		на начало отчетного года	на конец отчетного года	на начало отчетного года	на конец отчетного года
1	2	3	4	5	6
Паи и акции других организаций	510			-	-
Облигации и другие долговые обязательства	520	-	-	-	-
Предоставленные займы	530	-	-	-	-
Прочие	540	65 090	45 142	-	-
Справочно: По рыночной стоимости облигации и другие ценные бумаги	550	-	-	-	-

6. РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Наименование показателя	Код стр.	За отчет. год	За пред. год
1	2	3	4
Материальные затраты	610	5	4
Затраты на оплату труда	620
Отчисления на социальные нужды	630
Амортизация	640
Прочие затраты	650	1
Итого по элементам затрат	660	8	6
Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]): незавершенного производства	670	8 025	6 122
расходов будущих периодов	680	3 199	3 695
резервов предстоящих расходов	690	-	-

7. СОЦИАЛЬНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ

Наименование показателя	Код стр.	Причитается по расчету	Израсходовано	Перечислено в фонды
1	2	3	4	5
Отчисления в государственные внебюджетные фонды:
в Фонд социального страхования	710	39 813	21 751	16 487
в Пенсионный фонд	720		-
в Фонд занятости	730	-	-	-
на медицинское страхование	740	32 199	-	29 761
Отчисление в негосударственные пенсионные фонды	750	-	x	-
Отчисление в негосударственные пенсионные фонды	750
Страховые взносы по договорам добровольного страхования пенсий	755	-
Среднесписочная численность работников	760	11 634
Денежные выплаты и поощрения, не связанные с производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг	770	14 776
Доходы по акциям и вкладам в имущество организации	780	-

Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2002 год

1.  Общие сведения.

Открытое акционерное общество энергетики и электрификации Кубани учреждено в соответствии с Указами Президента Российской Федерации от 01.01.01 года № 000 "Об особенностях преобразования государственных предприятий, объединений, организаций топливно-энергетического комплекса в акционерные общества"; от 01.01.01 года № 000 "Об организации управления электроэнергетическим комплексом Российской Федерации в условиях приватизации"; от 5 ноября 1992 года № 000 "О реализации в электроэнергетической промышленности Указа Президента Российской Федерации"; от 01.01.01 года № 000 "Об особенностях преобразования государственных предприятий, объединений, организаций топливно-энергетического комплекса в акционерные общества" и зарегистрировано Постановлением Главы администрации Октябрьского района по г. Краснодару № 000 от 01.01.2001 года, являющегося правопреемником Краснодарского производственного объединения энергетики и электрификации "Краснодарэнерго".
Юридический и почтовый адрес Общества Российская Федерация, г. Краснодар, ул. .
Общество является дочерним акционерным обществом РАО "ЕЭС России".
Основными видами деятельности Общества являются:
- обеспечение энергоснабжения потребителей, подключенных к сетям Общества в соответствии с заключенными договорами;
- реализация электрической и тепловой энергии по установленным тарифам, обеспечение своевременных расчетов с потребителями на общероссийском оптовом рынке электрической энергии (мощности) и по абонентской плате за услуги по организации функционирования и развитию Единой энергетической системы России, получении прибыли;
- производство, передача и распределение электрической и тепловой энергии;
- выполнение работ, определяющих условия параллельной работы в соответствии с режимами Единой энергетической системы России в рамках договорных отношений;
- обеспечение эксплуатации энергетического оборудования в соответствии с действующими нормативными требованиями, проведение своевременного и качественного ремонта энергетического оборудования, технического перевооружения и реконструкции энергетических объектов;
- ремонт, техническое перевооружение, реконструкция и развитие региональной энергосистемы.

Общество в своем составе имеет 20 филиалов.

Перечень
филиалов, входящих в состав ОАО "Кубаньэнерго"

№№	Наименование	Местонахождение
1.	Краснодарская ТЭЦ	г. Краснодар, ул.
2.	Краснодарэнергоремонт	г. Краснодар, ул. /4
3.	Краснодарские электрические сети	г. Краснодар,
4.	Сочинские электрические сети	г. Сочи, ул.
5.	Армавирские электрические сети	г. Армавир, ул.
6.	Адыгейские электрические сети	г. Майкоп, ул. Шовгенова, 358
7.	Тимашевские электрические сети	г. Тимашевск, ул. Ленина, 176
8.	Тихорецкие электрические сети	г. Тихорецк,
9.	Ленинградские электрические сети	ст. Ленинградская, ул. 302 Дивизии,6
10.	Славянские электрические сети	г. Славянск-на-Кубани, ул.
11.	Юго-Западные электрические сети	г. Новороссийск, Восточный Мол,1
12.	Лабинские электрические сети	г. Лабинск, ул. Мира, 334
13.	Усть-Лабинские электрические сети	г. Усть-Лабинск, ул.
14.	Краснодарское спец. предприятие "Краснодарэнергоспецремонт"	г. Краснодар, ул.
15.	Территориальное управление по сбыту энергии (Энергосбыт)	г. Краснодар, ул.
16.	Пансионат отдыха "Энергетик"	с. Дивноморское, ул.
17.	Учебный комбинат	г. Краснодар, ул.
18.	Оздоровительный комплекс "Пламя"	Краснодарский край, Туапсинский район, пос. Новомихайловский, 2
19.	Краснодарское строительное управление "Краснодарэнергострой"	г. Краснодар, ул.
20.	Торгово-производственное предприятие "Кубаньэнерготорг"	г. Краснодар, ул.

Численность персонала Общества по состоянию на 31 декабря 2002 года составила 11634 человек (на 31 декабря 2001 года - 11711 человек).

Обществом выпущены акции одинаковой номинальной стоимостью 100 (сто) рублей в количестве штук, которые котируются в Российской торговой системе.

В состав Совета директоров Общества входят:

1. , председатель Совета директоров, директор по корпоративному управлению РАО "ЕЭС России".
2. , член Совета директоров, менеджер по развитию Дирекции по энергетике ООО "Юкос - Москва".

3. , член Совета директоров, директор по инвестиционным проектам ЗАО "АИКМ - индустриальные программы" Консалтинг.

4. Буянов - , член Совета директоров, генеральный директор ЗАО "АИКМ - Индустриальные программы" Агентство индустриального консалтинга и менеджмента.
5. , член Совета директоров, генеральный директор МЭС Юга РАО "ЕЭС России".

6. Натхо Инфер Юсуфович, член Совета директоров, директор Адыгейских электрических сетей ОАО "Кубаньэнерго".

7. , член Совета директоров, начальник Департамента абонплаты РАО "ЕЭС России".

8. , член Совета директоров, генеральный директор ОАО "Кубаньэнерго".
9. , член Совета директоров, советник по работе Советов директоров Представительства "Южэнерго".

10. , член Совета директоров, первый заместитель генерального директора, директор Дирекции по экономике и финансам ОАО "Кубаньэнерго".

В состав Правления Общества входят:

1. , председатель Правления, генеральный директор ОАО "Кубаньэнерго", г. Краснодар.

2. , член Правления, первый заместитель генерального директора, директор Дирекции по экономике и финансам ОАО "Кубаньэнерго", г. Краснодар.
3. , член Правления, первый заместитель генерального директора, директор технической дирекции - главный инженер ОАО "Кубаньэнерго", г. Краснодар.
4. , член Правления, заместитель генерального директора, директор Дирекции по развитию энергосистемы ОАО "Кубаньэнерго", г. Краснодар.
5. , член Правления, заместитель генерального директора, директор Дирекции материально-технического и топливного обеспечения энергосистемы ОАО "Кубаньэнерго", г. Краснодар.

6. , член Правления, помощник генерального директора, заместитель генерального директора, директор Дирекции по управлению персоналом и внешним связям ОАО "Кубаньэнерго", г. Краснодар.

7. , член Правления, заместитель генерального директора, директор "Энергосбыт" ОАО "Кубаньэнерго", г. Краснодар.

8. , член Правления, главный бухгалтер ОАО "Кубаньэнерго", г. Краснодар.

9. , член Правления, начальник планово-экономического отдела ОАО "Кубаньэнерго", г. Краснодар.

10. , член Правления, директор Краснодарской ТЭЦ ОАО "Кубаньэнерго", г. Краснодар.

В состав Ревизионной комиссии входят:

1. , председатель комиссии, советник по работе в ревизионных комиссиях Южэнерго, г. Пятигорск.

2. , член комиссии, советник по работе в ревизионных комиссиях Южэнерго, г. Пятигорск.

3. , член комиссии, ведущий специалист Департамента корпоративной политики РАО "ЕЭС России", г. Москва.

4. , член комиссии, главный бухгалтер Краснодарских электрических сетей ОАО "Кубаньэнерго", г. Краснодар.

5. , член комиссии, главный бухгалтер Лабинских Электрических сетей ОАО "Кубаньэнерго", г. Абинск.

Финансовое состояние Общества.

Финансово - хозяйственная деятельность ОАО "Кубаньэнерго" за 2002 г. характеризуется следующей динамикой основных финансовых показателей:

-  ростом объемов реализации продукции;

-  ростом (снижением) затрат на производство и реализацию продукции;

-  высоким уровнем расчетов покупателей и заказчиков;

-  сокращением дебиторской и кредиторской задолженности;

-  повышением (снижением) прибыльности хозяйственной деятельности.
млн. руб.

		2001 г.	2002 г.	Темп роста %
1.	Объем отгруженной продукции, оказание услуг	6695,5	8507,6	127,0
2.	Дебиторская задолженность на конец года	2018	2342,8	116,0
3.	Кредиторская задолженность на конец года	2945	2818	95,7
4.	Уровень расчетов с потребителями, %	104,3	101,1	96,9
5.	Затраты на 1 рубль реализованной продукции (копеек)	91,7	96,2	104,9
6.	Прибыль от продаж	525,5	321,9	61,3
7.	Рентабельность продаж, %	8,6	3,9	4,5
8.	Проценты к получению и уплате	-2,7	-145,2	-
9.	Прочие операционные доходы и расходы (нетто)	-56,6	-62,4	-
10	Прибыль (убыток) от финансово-хоз. деятельности	466,3	114,3	-
11	Внереализационные расходы и доходы (нетто)	-76,5	-22,8	-
12	Прибыль (убыток) до налогообложения	389,8	137,1	35,2
13	Налог на прибыль и др. аналог. платежи	251,6	74,9	29,8
14	Чрезвычайные расходы и доходы	11,5	37,1	323
15	Чистая прибыль	126,7	25,0	-19,7

В 2002 году Обществом реализовано продукции в объеме 8507,6 млн. руб., что на 1915,3 млн. руб. или 29% больше по сравнению с 2001 годом.
В отчетном году затраты на производство и реализацию продукции увеличены по сравнению с 2001 годом на 4,5 копейки на 1 рубль выручки от продаж. Рентабельность продаж составила 3,9%.
Получена прибыль от продаж в сумме 321,9 млн. руб., что на 61% меньше по сравнению с прошлым годом.
Внереализационные расходы на 1 рубль выручки составили 0,05 коп.
Чистая норма прибыли уменьшилась по сравнению с 2001 г. на 1,6 копейки на 1 рубль выручки от продаж.
Показатели прибыльности хозяйственной деятельности Общества, рассчитанные по чистой прибыли снизились:
- рентабельность активов уменьшилась на 0,5%, собственного капитала на 0,5%.
В абсолютных показателях дебиторская задолженность возросла на 324,8 млн. руб., в том числе списано дебиторской задолженности на убытки 56,7 млн. руб. Долгосрочная дебиторская задолженность уменьшилась на 8,2 млн. руб. и на конец периода составила 82,0 млн. руб. Краткосрочная дебиторская задолженность увеличилась на 332,9 млн. руб. и составила 2260,7 млн. руб.
Удельный вес заемных средств в совокупных обязательствах увеличился на 9,3% и составил на конец года 29,2%,
в том числе
- доля краткосрочных обязательств возросла на 12,6%;
- доля краткосрочных кредитов и займов увеличилась на 10,7%;
Доля собственного капитала осталась на уровне 2001 и составила 70,7%.
2001 г. 2002 г.
Коэффициент абсолютной ликвидности 0,05 0,05
Коэффициент срочной ликвидности 0,79 0,79
Коэффициент текущей ликвидности 1,15 1,09
Коэффициент обеспеченности
собственными средствами -0,34 -0,18
Коэффициент финансовой независимости 0,59 0,71
На ухудшение финансового состояния Общества повлияли:
- чрезвычайные расходы в сумме 91781 тыс. руб., связанные со стихийными событиями в Сочинских электрических сетях в декабре 2001 г. - январе 2002 г., катастрофическое наводнение в июне 2002 г., нанесшее ущерб Армавирским, Лабинским, Адыгейским, Усть - Лабинским и Славянским электрическим сетям, осадки и смерчи в начале августа 2002 года, причинившие разрушение сетям низкого и среднего напряжения Юго-Западного филиала и 3 опорам ВЛ-220 кВ в Сочинских сетях в результате оползня;
- отставание темпов роста тарифов от темпов роста себестоимости, так как решением РЭК тарифы на электрическую и тепловую энергию были увеличены с 01.04.2002 года, в то время как абонплата РАО "ЕЭС России", цены на газ и эл. энергию, покупаемую с ФОРЭМ увеличились уже в начале квартала 2002 г., не включение в тариф амортизации в полном объеме с учетом производственной на 1 января 2002 г. переоценки основных фондов;
- задержка ввода тарифов, при последующем регулировании с 1 августа 2002г. при росте цен на газ, покупную энергию с ФОРЭМ и абонплату РАО "ЕЭС России" в июне 2002 г.;
- изменением налогового законодательства в связи с вступлением в силу 25 Главы Налогового кодекса, разъяснениями к ней по налогообложению прибыли переходного периода, и последующим внесением изменений в налоговое законодательство, учитывающее производственную переоценку ОФ;
- рост потерь электрической энергии, вызванный многочисленным повреждением электрических сетей из-за стихийных бедствий и снижением платежей населением;
- снижение фактического средне отпускного тарифа по сравнению с утвержденным РЭК на 2, 34 коп. Влияние этого фактора на снижение выручки составило - 287,2 млн. руб.
Снижение тарифа произошло по следующим причинам:
- не полная компенсация из бюджета выпадающих доходов от предоставления льгот населению;
- изменением фактической структуры полезного отпуска по сравнению с принятой при утверждении;

2. Учетная политика.

Настоящий бухгалтерский отчет Общества подготовлен на основе следующей учетной политики.
2.1. Основа составления.
Бухгалтерский отчет Общества сформирован исходя из действующих в Российской Федерации правил бухгалтерского учета и отчетности, в частности Федерального закона от 01.01.2001 г. "О бухгалтерском учете", Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/98, утвержденного приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 9 декабря 1998 года № 60н., Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Министерства Финансов от 01.01.01 г. № 34 н., Методическими рекомендациями о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации, утвержденными Приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 01.01.01 г. № 60 н.
Активы и обязательства Общества оценены в отчетности по фактическим затратам на их приобретение.

2.2. Активы и обязательства в иностранных валютах.
Общество в 2002 году не осуществляло операций в иностранной валюте.
На начало и конец отчетного года денежных средств, выраженных в иностранной валюте, на счетах Общества не имелось.



2.3. Краткосрочные и долгосрочные активы и обязательства.
В отчетности активы и обязательства отнесены к краткосрочным, если срок обращения их не превышает 12 месяцев со дня после отчетной даты. Все остальные активы и обязательства представлены в отчетности как долгосрочные.

2.4. Нематериальные активы.
На балансе Общества нематериальных активов не имеется.

2.5. Основные средства.
В составе основных средств отражены здания, сооружения, машины, оборудование, транспортные средства и другие соответствующие объекты со сроком службы более 12 месяцев.
С 1 января 2002 г., в связи с изменением правил бухгалтерского учета в состав основных средств включены малоценные предметы (инструменты, производственный инвентарь, принадлежности, сменное оборудование), жилье (квартиры), которое ранее учитывалось соответственно как материально - производственные запасы и нематериальные активы. В результате общая стоимость основных средств по состоянию на 1 января 2002 г. возросла на 32610 тыс. рублей.
Объекты основных средств приняты к учету по фактическим затратам на приобретение и сооружение. Первоначальная стоимость основных средств, приобретенных в обмен на товары и ценности, отличные от денежных средств, признана стоимость переданных или подлежащих передаче активов. При этом, стоимость переданных или подлежащих передаче активов устанавливалась исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах Общества обычно определяло стоимость аналогичных товаров, ценностей. В отчетности основные средства показаны по первоначальной стоимости за минусом амортизации, накопленной за все время эксплуатации.
По состоянию на 01 января 2002 г. Общество переоценило фонды основного вида деятельности, кроме транспортных средств, производственного и хозяйственного инвентаря, исходя из рыночных цен, при этом переоценка основных средств проведена путем прямого пересчета стоимости с привлечением ЗАО "ЭНПИ Консалт", входящей в консорциум по оценке активов РАО "ЕЭС России" (в составе компаний: "ЭРНСТ энд ЯНГ", ЗАО "МЦО", ЗАО "ЭНПИ Консалт", имеющего лицензию от 01.01.2001 г. № 000 об оценочной деятельности, выданной Минимуществом.
Суммы прироста стоимости объектов и накоплений амортизации отнесены на увеличение добавочного капитала.
Амортизация по объектам основных средств начислена линейным способом, исходя из срока их полезного использования. По основным средствам, принятым к учету до 1 января 2002 г., начисление амортизации производилось исходя из срока их полезного использования, по нормам, утвержденным постановлением Правительства СССР от 01.01.2001 г. № 000, которые применялись на дату вводы в эксплуатацию данных объектов основных средств
здания 2% в год;
машины и оборудования% в год;
транспортные средства% в год;
компьютерная техника 10% в год;
сооружения 3% в год;
линии электропередачи 3% в год;
прочие% в год.
По основным средствам, принятым в эксплуатацию с 1 января 2002 г. срок полезного использования основных средств для начисления амортизации определялся в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 01.01.01 года № 1 "О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы".
Начисленный износ составил:
здания 4%;
сооружения и передаточные устройства 50%;
машины и оборудование 43%;
транспортные и другие основные средства 3%.
По объектам жилищного фонда и внешнего благоустройства, библиотечного фонда, полностью амортизированных (изношенных) амортизация не начислялась.
Доходы и расходы от выбытия основных средств отражены в Отчете о прибылях и убытках в составе операционных доходов и расходов, расходы от списания и безвозмездной передачи основных средств отражены в Отчете о прибылях и убытках в составе внереализационных расходов.
Стоимость основных средств в 2002 г. не подлежала изменению, кроме случаев достройки и реконструкции объектов.
Перечень основных средств приведен в пояснении 3.1.

2.6. Инвестиции в акции.
Инвестиции в акции приведены по фактическим затратам на приобретение.
Перечень зависимых обществ приведен в пояснении 3.15.
2.7. Долговые обязательства.
Долговых ценных бумаг Общество не имеет.

2.8. Материально-производственные запасы.
Материально-производственные запасы оценены в сумме фактических затрат на приобретение.
Оценка материально-производственных запасов при отпуске их в производство и ином выбытии осуществлялась в 2002 году по средней себестоимости.
В составе готовой продукции и товаров для перепродажи отражены законченные производством изделия, и стоимость остатков товаров, приобретенных филиалом, осуществляющим торговую деятельность, и оказывающим услуги общественного питания.
Стоимость готовой продукции оценена по фактически производственной себестоимости, остаток товаров - по фактическим затратам.

2.9. Незавершенное производство.
Незавершенное производство оценено по фактической себестоимости.

2.10. Расходы будущих периодов.
Расходы, произведенные Обществом в отчетном году, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражены как расходы будущих периодов, подлежат списанию по назначению равномерно в течение периодов, к которым они относятся.

2.11. Задолженность покупателей и заказчиков.
Задолженность покупателей и заказчиков определена исходя из тарифов на электрическую и тепловую энергию, устанавливаемых решением Региональной энергетической комиссией Краснодарского края и республики Адыгея и цен установленных договорами между Обществом и покупателями.
Нереальная по взысканию задолженность подлежит списанию с баланса по мере признания ее таковой.

2.12. Резервы предстоящих расходов.
Общество в 2002 г. не образовывало резервов предстоящих расходов и платежей.

2.13. Признание дохода.
Выручка от продажи продукции и оказания услуг признавалась для целей бухгалтерского учета по мере отгрузки продукции покупателям (или оказания услуг) и предъявления им расчетных документов, отражена в Отчете о прибылях и убытках за минусом налога на добавленную стоимость, налога с продаж.
Выручка от продажи продукции и оказания услуг признавалась для целей налогообложения в том отчетном (налоговом периоде), в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг), имущественных прав (метод начисления).
В составе прочих доходов Общества признаны:
- поступления связанные с представлением за плату во временное пользование активов;
- поступления от продажи основных средств и иных активов;
- проценты за использование банками денежных средств, находящихся на счетах Общества в этих банках;
- поступления, связанные с участием в уставных капиталах других организаций (включая проценты и иные доходы по ценным бумагам).

2.14. Добавочный и резервный капитал.
Добавочный капитал образовался за счет прироста стоимости основных средств, определяемого при переоценке, присоединения источников капитальных вложений по принятым в эксплуатацию объектам основных средств, свободном остатке прибыли, стоимости объектов социальной сферы.
Общество создает резервный капитал, предназначенный для покрытия потерь, которые хотя и не определены конкретно, но могут иметь место в хозяйственном обороте. Резервный капитал создается за счет чистой прибыли Общества.

2.15. Изменения в учетной политике.
В учетную политику Общества на 2002 год по сравнению с 2001 г. были внесены следующие изменения:
- с 1 января 2002 г. Общество перешло на новый План счетов бухгалтерского учета, утвержденный приказом Минфина России от 01.01.01 г. № 94н. На основании рабочего плана счетов РАО "ЕЭС России" ОАО "Кубаньэнерго" разработало свой рабочий план синтетических и аналитических счетов;
- учет материально - производственных запасов ведется в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Учет материально - производственных запасов" (ПБУ 5/01), утвержденное приказом Минфина России № 44н от 9 июня 2001 г.
МПЗ отражаются по учетным ценам, при этом используется счет 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" и счет 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей".
Стоимость МПЗ списывается в производство по средней себестоимости;
- амортизация по объектам основных средств производится линейным способом, исходя из срока их полезного использования. Для целей бухгалтерского учета по основным средствам, принятым к учету до 1 января 2002 года, начисление амортизации производится исходя из срока их полезного использования, который применялся на дату ввода в эксплуатацию данных объектов основных средств. Срок полезного использования основных средств, принятых к учету с 1 января 2002 года, для целей бухгалтерского учета определяется в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 года № 1 "О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы".
В налоговом учете срок полезного использования основных средств определяется самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию данного объекта на основании классификации основных средств, установленной Постановлением Правительства РФ "О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы".
Объекты основных средств стоимостью не более 10000 рублей за единицу (а также приобретенные книги брошюры и т. п. издания не входящие в библиотечный фонд) списываются на расходы по элементу "Амортизация" по мере отпуска их в производство или эксплуатацию.
В налоговом учёте амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью болеерублей:
- суммы, уплаченные за приобретенные программные продукты, в целях производства и управления, учитываются на счете 97 "Расходы будущих периодов" и списываются на расходы в соответствии с утвержденным расчетом, без начисления амортизации;
- задолженность перед заимодавцами, учитывается обособленно на счете 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" - краткосрочная, на счете 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" - долгосрочная.
Дополнительные расходы по обслуживанию заемных средств (оказание юридических и консультационных услуг, осуществление копировально-множительных работ, оплата налогов и сборов, проведение экспертиз, потребление услуг связи и др.) учитываются в составе операционных расходов, в том отчетном периоде, в котором они были произведены;
- при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль Общество в 2002 г. перешло на определение доходов и расходов по методу начисления в соответствии с главой 25 Налогового кодекса РФ "Налог на прибыль организацией".
Полученные Обществом до 01.01.2002 г. и произведенные до 01.01.2002 г. расходы, которые в соответствии с ранее действующим законодательством подлежали учету при расчете налогооблагаемой прибыли в 2002 г. не могли быть учтены при определении величины налоговой базы, исчисляемой в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ, так как дата их возникновения не относится к 2002 году или в соответствии с данной главой предусмотрен иной порядок их учета (единовременно в момент возникновения).
В этой связи статьей 10 Федерального закона от 01.01.2001 г. "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" предусмотрен порядок исчисления отдельной налоговой базы на основе данных о суммах полученных до 01.01.2002 г. доходов и произведенных до указанной даты расходов, которые до 01.01.2002 г. не были учтены при исчислении прибыли, поскольку по действующим до 01.01.2002 г. правилам подлежали учету в целях налогообложения в периоды после 01.01.2002 г.
тыс. руб.