ОТЧЕТ
о результатах проверки отдельных вопросов исполнения бюджета
Усть-Большерецкого муниципального района в 2008 году и первом полугодии 2009 года в части обеспечения выполнения функций муниципального учреждения здравоохранения
«Октябрьская городская больница»
г. Петропавловск - Камчатский 15 октября 2009 года
Основание для проведения проверки: Закон Камчатского края «О Контрольно-счетной палате Камчатского края», пункт 1.8.4 Плана работы Контрольно-счетной палаты Камчатского края на 2009 год, обращение УФСБ РФ по Камчатскому краю /4/2-938, решение Президиума Законодательного Собрания Камчатского края .
Цель проведения проверки: выборочная проверка обоснованности получения и расходования бюджетных средств, а также средств, полученных от предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности.
Предмет проверки: документы по организации и ведению бухгалтерского (бюджетного) учета и отчетности; бюджетная отчетность, а также иные документы и материалы, необходимые для проведения проверки.
Субъект проверки: Муниципальное учреждение здравоохранения «Октябрьская городская больница».
Проверяемый период деятельности: 2008 год, первое полугодие 2009 года.
Срок проведения проверки: с 07 августа по 17 августа 2009 года.
По результатам проверки составлен акт проверки отдельных вопросов исполнения бюджета Усть-Большерецкого муниципального района в 2008 году и первом полугодии 2009 года в части обеспечения выполнения функций МУЗ «Октябрьская городская больница» от 01.01.2001 года. С актом проверки ознакомлены должностные лица проверяемого субъекта без разногласий и пояснений.
Результаты проверки:
1. Общие положения
Муниципальное учреждение здравоохранения «Октябрьская городская больница» (далее – Учреждение) учреждено администрацией Усть-Большерецкого муниципального района Камчатского края. Учреждение является лечебно-профилактическим учреждением, находящемся в ведомственном подчинении Управления здравоохранения и социальной поддержки населения Администрации Усть-Большерецкого района и осуществляет свою деятельность в соответствии с Уставом, утвержденным Главой администрации Усть-Большерецкого муниципального района и зарегистрированным в межрайонной ИФНС № 2 по Камчатскому краю (далее - Устав).
Имущество за Учреждением закреплено на праве оперативного управления Комитетом по управлению муниципальным имуществом Администрации Усть-Большерецкого муниципального района на основании договора от 01.01.2001 года № 15.
Учреждение является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс.
Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности Учреждения в Отделении по Усть-Большерецкому району Управлении Федерального казначейства по Камчатскому краю открыт лицевой счет по учету бюджетных средств. В РКЦ Усть-Большерецк с. Усть-Большерецк открыты расчетные счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности, осуществление государственного задания по оказанию дополнительной медицинской помощи в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации , а также за родовые сертификаты из средств Камчатского регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации.
В соответствии с Уставом основными задачами Учреждения являются оказание первой доврачебной медицинской помощи, амбулаторно-поликлинической помощи взрослому и детскому населению, стационарной медицинской помощи, скорой и скорой специализированной (санитарно-авиационной) медицинской помощи.
В проверяемом периоде медицинскую деятельность Учреждение осуществляло в соответствии с Лицензией от 01.01.01 года № В выданной Управлением здравоохранения администрации Камчатской области, сроком действия до 07 апреля 2009 года.
В нарушение пункта 96 статьи 17 Федерального закона от 01.01.2001 «О лицензировании отдельных видов деятельности» Учреждение с 07.04.2009 года и по настоящее время осуществляет медицинскую деятельность без Лицензии.
На основании Приказа Министерства здравоохранения РСФСР «Об организации домов сестринского ухода, хосписов и отделений сестринского ухода многопрофильных и специализированных больниц» (далее - Приказ) издано постановление главы Администрации Усть-Большерецкого районного муниципального образования Камчатской области от 01.01.2001 года № 30 «Об открытии отделения сестринского ухода Октябрьской городской больницы».
С 01.01.1999 года на базе Учреждения открыто отделение сестринского ухода на 10 социальных коек.
В проверяемом периоде функционирует 30 коек, из них 8 коек соматического отделения и 22 койки сестринского ухода.
При этом необходимо отметить, что согласно п. 1.2 Приказа при организации домов сестринского ухода на базе участковых больниц следует предусмотреть сохранение врачебных амбулаторий с возложением на них функций медицинского обслуживания территориального населения.
Приказом управления здравоохранения и социальной поддержки населения Администрации Усть-Большерецкого муниципального района утверждено Положение об отделении сестринского ухода, в соответствии с которым отделение сестринского ухода предназначается для проведения курса поддерживающего лечения больным преимущественно пожилого и старческого возраста, одиноким, страдающим хроническими заболеваниями и нуждающимся в медицинском и социальном уходе.
В соответствии с частью 1 статьи 49 Гражданского кодекса Российской Федерации юридическое лицо может иметь гражданские права, соответствующие целям деятельности, предусмотренным в его учредительных документах, и нести связанные с этой деятельностью обязанности.
Согласно части 1 статьи 24 Федерального закона от 01.01.2001 «О некоммерческих организациях» некоммерческая организация может осуществлять один вид деятельности или несколько видов деятельности, не запрещенных законодательством Российской Федерации и соответствующих целям деятельности некоммерческой организации которые предусмотрены, ее учредительными документами.
Проверкой установлено, что вид деятельности по оказанию услуг в отделении сестринского ухода в Уставе Учреждения не закреплен.
Таким образом, Учреждением осуществляется деятельность, не предусмотренная учредительными документами.
Согласно пункту 2 Постановления № 30 «Об открытии отделения сестринского ухода Октябрьской городской больницы» финансирование отделения сестринского ухода производится за счет местного бюджета в размере 25%, районного бюджета - 75% в части исполнения социальной программы района.
Пунктом 1.5 Положения о доме сестринского ухода, хосписе и отделении сестринского ухода многопрофильных и специализированных больниц, утвержденного приказа Министерства здравоохранения РСФСР установлено, что источниками финансирования, кроме бюджетных средств органов здравоохранения и социального обеспечения (по решению местных Советов народных депутатов), могут быть средства, полученные от реализации медицинских и медико-социальных услуг по договорам с предприятиями, учреждениями, кооперативами и частными лицами, от оказания платных услуг населению, от благотворительных фондов, добровольных пожертвований общественных, благотворительных, религиозных организаций.
Медицинская помощь и уход в домах (отделениях) сестринского ухода могут предоставляться на условиях хозрасчета по ценам, утвержденным администрацией по представлению органа здравоохранения.
Оплата за пребывание в хозрасчетном доме (отделении) сестринского ухода может осуществляться больными или их родственниками, органами социального обеспечения, предприятиями и другими организациями. В счет предстоящей оплаты может быть принято поручение больного о переводе (полностью или частично) его пенсии на указанный счет.
Администрацией района калькуляция стоимости пребывания больного в отделении сестринского ухода не утверждалась.
В нарушение вышеуказанного пункта 1.5 Положения о доме сестринского ухода, хосписе и отделении сестринского ухода многопрофильных и специализированных больниц, пунктом 3 постановления главы Администрации Усть-Большерецкого районного муниципального образования Камчатской области «Об открытии отделения сестринского ухода Октябрьской городской больницы» (далее – постановление № 30) установлено, что частичная компенсация расходов на содержание отделения сестринского ухода производится путем перечислений управлением социальной защиты населения 75% пенсии лиц, находящихся в отделении, по договорам, на специальный счет поселковой администрации, т. е. применены нормы оплаты за стационарное обслуживание граждан пожилого возраста и инвалидов в государственных учреждениях социального обслуживания.
Стационарное обслуживание граждан пожилого возраста и инвалидов осуществляется на основании договоров о стационарном обслуживании в соответствии с Постановлением Минтруда РФ «Об утверждении Положения о порядке заключения, изменения и расторжения договоров о стационарном обслуживании граждан пожилого возраста и инвалидов и формы примерного договора о стационарном обслуживании граждан пожилого возраста и инвалидов» (далее - Положение) и постановлением губернатора Камчатской области «О плате за стационарное обслуживание граждан пожилого возраста и инвалидов в государственных учреждениях социального обслуживания» (далее – постановление губернатора Камчатской области).
В соответствии с пунктом 1 постановления губернатора Камчатской области, плата за стационарное обслуживание граждан пожилого возраста и инвалидов включает затраты на приобретение продуктов питания и мягкого инвентаря, содержание предоставляемых жилых помещений.
Проверкой установлено, что в нарушение пункта 1 постановления губернатора Камчатской области, финансовым управлением администрации Усть-Большерецкого муниципального района выдано разрешение на открытие счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности для получения доходов от платы за стационарное обслуживание больных отделением сестринского ухода в размере 75 % начисленной пенсии, на приобретение твердого инвентаря, хозяйственных материалов, предметов личной гигиены для больных. При этом расходы на приобретение продуктов питания в рамках данного разрешения не предусмотрены.
2. Выборочная проверка обоснованности получения, расходования бюджетных средств, а также средств, полученных от предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности.
В нарушение части 1 статьи 221 Бюджетного кодекса Российской Федерации – (далее - БК РФ), бюджетные сметы доходов и расходов (далее – смета) Учреждения на 2008, 2009 годы не утверждены главным распорядителем бюджетных средств, а именно Управлением здравоохранения и социальной поддержки населения Администрации Усть-Большерецкого района.
Отделением по Усть-Большерецкому району Управления Федерального казначейства по Камчатскому краю кассовое обслуживание исполнения местного бюджета главных распорядителей и получателей бюджетных средств осуществляется с доведением до главных распорядителей и получателей бюджетных средств предельных объемов финансирования для осуществления операций по расходам местного бюджета.
Проверкой установлено нарушение порядка составления, утверждения, исполнения и осуществление контроля за исполнением местного бюджета, что согласно положений статьи 281 БК РФ является нарушением бюджетного законодательства РФ.
Лимиты бюджетных обязательств до Учреждения главным распорядителем бюджетных средств не доводились.
Изменения в смету Учреждения главным распорядителем бюджетных средств не вносятся. Смета не содержит поквартальную разбивку в соответствии с функциональной и экономической классификацией бюджетных расходов.
Проверкой установлено, что бюджетная заявка Учреждения на 2008 год сформирована в объеме 28814,00 тыс. рублей, смета на 2008 год утверждена в объеме 29303,00 тыс. рублей. При этом к сметам Учреждения на 2008 и 2009 годы отсутствуют расчеты сметных назначений, в связи с чем определить обоснованность утвержденных бюджетных назначений не представляется возможным.
Расходы исполнены в объеме 19309,18 тыс. рублей, или на 65,9 % бюджетных назначений.
В тоже время, по подстатье 211 «Заработная плата» утвержденные бюджетные назначения составляют 8500,00 тыс. рублей, кассовый расход по данной подстатье за 2008 год составил 11012,44 тыс. рублей, что на 2512,44 тыс. рублей (или 26,9 %) превышает сметные назначения. По статье 290 «Прочие расходы» плановые бюджетные назначения утверждены в сумме 20,00 тыс. рублей, кассовый расход по данной статье за 2008 год составил 83,43 тыс. рублей, что на 63,43 тыс. рублей (в 3,2 раза) больше плановых бюджетных назначений.
Таким образом, Учреждением при расходовании средств допускалось превышение утвержденных бюджетных назначений.
Смета на 2009 год сформирована в объеме 26271,70 тыс. рублей, бюджетная заявка на 2009 год не составлялась.
Учреждение в 2008 году и первой половине 2009 года платные медицинские услуги населению не предоставляло.
В нарушение части 5 статьи 8 Федеральный закон от 01.01.2001 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» хозяйственные операции регистрировались на счетах бухгалтерского учета несвоевременно.
В нарушение пункта 155 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной Приказом Минфина Российской Федерации н, пункта 166 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной Приказом Минфина Российской Федерации н, авансы под отчет выдаются без распоряжений (приказов) руководителя Учреждения. Так, бюджетные средства, а также средства от предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности, выдаются под отчет на основании письменных заявлений получателя, на которых стоит виза руководителя. При этом в ходе проверки установлено, что авансы под отчет систематически выдавались подотчетным лицам, имеющим задолженность по предыдущим авансовым платежам.
В нарушение статьи 162 БК РФ, Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации[1], утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации, при проведении выборочной проверки банковских операций установлено нецелевое использование бюджетных ассигнований на сумму 122,48 тыс. рублей (за 2008 год – 62,48 тыс. рублей, за первое полугодие 2009 года 60,00 тыс. рублей). Так, в 2008 году по подстатье 225 «Услуги по содержанию имущества» произведена оплата ГУП «Медтехника» за техническое обслуживание медицинского оборудования на сумму 57,01. В тоже время на основании счет-фактуры и товарной накладной на сумму 7,43 тыс. рублей оплачены медицинские инструменты (ножницы, пинцеты, иглы хирургические, шины и т. д.); счет-фактуры и товарной накладной на сумму 49,58 тыс. рублей оплачены кушетки медицинские - 6 шт, штативы – 10 шт, кровати – 2 шт, чехол для матраса, матрасы – 2 шт. Так же ГУП «Медтехника» оплачены расходы при служебных командировках по подстатье 212 «Прочие выплаты» суточные на сумму 2,57 тыс. рублей, по подстатье 222 «Транспортные расходы» оплата проезда на сумму 1,80 тыс. рублей, по подстатье 226 «Прочие услуги» оплата наймы жилых помещений на сумму 1,10 тыс. рублей.
Кроме того, в 2009 году согласно заявке на кассовый расход по подстатье 226 «Прочие услуги» произведена частичная оплата по договорам подряда физическим лицам на сумму 60,00 тыс. рублей за текущий ремонт помещений (масленая окраска полов, затирка швов, установка внутреннего дверного блока, замена труб и регистров).
В ходе проверки установлено, что Учреждение заключило 9 договоров подряда на сумму 768,15 тыс. рублей на проведение текущего ремонта здания к которым отсутствуют утвержденные и согласованные сметы на проведение работ. Кроме того, акты выполненных работ не соответствуют требованиям унифицированных форм первичной учетной документации по учету работ в капитальном строительстве и ремонтно-строительных работ, утвержденной Постановлением Госкомстата РФ от 01.01.2001 N 100 (ф. КС-2 «Акт о приемке выполненных работ» и КС-3 «Справка о стоимости выполненных работ и затрат»).
Также установлено, что Учреждением перечислены денежные средства за выполненные работы по капитальному ремонту здания, в соответствии с муниципальным контрактом от 01.01.2001 № ОК-06/3 на сумму 600,00 тыс. рублей. При этом данные расходы на счетах бухгалтерского учета не отражены, подтверждающих документов на выполнение работ не имеется (муниципальный контракт, счета-фактуры, акты выполненных работ). На момент проведения проверки по данным бухгалтерского учета числится необоснованная дебиторская задолженность. Следовательно, расходы в объеме 600,0 тыс. рублей осуществлены Учреждением с нарушением принципа результативности и эффективности использования бюджетных средств (статья 34 БК РФ).
В ходе проверки получения и расходования средств, полученных от предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности установлено, что Учреждением осуществляются выплаты медицинским работникам на основании договора с Камчатским территориальным фондом обязательного медицинского страхования, в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации «О порядке финансового обеспечения в 2008 году выполнения учреждениями здравоохранения муниципальных образований, оказывающими первичную медико-санитарную помощь, государственного задания по оказанию дополнительной медицинской помощи». Денежные выплаты медицинским работникам за 2008 год составили 672,17 тыс. рублей, за первое полугодие 2009 года 315,37 тыс. рублей.
Из средств Камчатского регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации на счет Учреждения поступили средства за родовые сертификаты в 2008 году и первом полугодии 2009 года на сумму 49,00 тыс. рублей, в том числе за 2008 год – 35,00 тыс. рублей, за 1 полугодие 2009 года 14,00 тыс. рублей. Денежные средства использованы на приобретение медицинского оборудования на сумму 20,93 тыс. рублей, медикаменты 8,60 тыс. рублей, оплату труда медицинским работникам 12,41 тыс. рублей.
Полученные доходы от платы за стационарное обслуживание в размере 75 % начисленной пенсии на счет Учреждения в 2008 году поступили в объеме 529,41 тыс. рублей, в первом полугодии 2009 года в объеме 243,21 тыс. рублей. Денежные средства использованы в полном объеме.
В нарушение пункта 3 постановления № 30 плата за стационарное обслуживание граждан пожилого возраста и инвалидов в размере 75 % начисленной пенсии вносится в кассу централизованной бухгалтерии управления здравоохранения и социальной поддержки населения по приходным кассовым ордерам. Оприходованные денежные средства сдаются на расчетный счет в РКЦ Усть-Большерецк с. Усть-Большерецк.
В ходе проведения проверки установлено, что денежные средства сдаются в кассу централизованной бухгалтерии управления здравоохранения и социальной поддержки главным врачом не своевременно. Так, проверкой установлено, что денежные средства находятся в личном распоряжении главного врача в течение 13 – 28 дней.
Проверкой целевого использования средств, полученных от платы за стационарное обслуживание, установлено, что на данные денежные средства в нарушении пункта 1 Постановления губернатора Камчатской области «О плате за стационарное обслуживание граждан пожилого возраста и инвалидов в государственных учреждениях социального обслуживания», приобретались строительные материалы, канцелярские товары, кровати, новогодняя елка, медицинское оборудование (кислородный концентратор), бытовая техника, мебель, посуда, бытовая химия. Таким образом, проверкой установлено направление и использование средств на цели, не соответствующие условиям их получения, определенным постановлением губернатора Камчатской области, на сумму 217,04 тыс. рублей, в том числе за 2008 год 201,04 тыс. рублей, за первое полугодие 2009 года 10,00 тыс. рублей, что согласно статье 289 БК РФ является нецелевым использование средств.
Также необходимо отметить, что в связи с имеющейся просроченной задолженностью по уплате налогов Межрайонная № 2 по Камчатскому краю в принудительном порядке взыскивает с Учреждения денежные средства с расчетного счета в РКЦ Усть-Большерецк с. Усть-Большерецк по предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности. За июнь 2009 года инкассовыми поручениями списано средств на сумму 54,20 тыс. рублей.
Выплата пенсии и выплаты средств на получение социальных услуг гражданам пожилого возраста и инвалидам, находящимся на социальном обслуживании, осуществляется через отделение почтовой связи с. Октябрьский в Учреждении. Проверкой ведомостей на выдачу пенсии и выплат на получение социальных услуг с января по июнь 2009 года установлено, что в ведомостях стоят личные подписи только трех пенсионеров. За остальных пенсионеров в получении пенсии и выплат на получение социальных услуг расписывается главный врач.
В ведомости выдачи пенсии и выплаты средств на получение социальных услуг за апрель 2009 года за пенсионера расписалась медсестра. В своих письменных пояснениях, медсестра указала, что она получила пенсию и средства на получение социальных услуг за , при этом присутствие пенсионера при получении денег от почтальона подтвердить не может, доверенности на право получение денежных средств пенсионера в его отсутствие не имела. Все денежные средства в полном объеме переданы ею главному врачу. Из письменных показаний пенсионера следует, что, расписавшись в платежных ведомостях, на руки денежные средства не получает. Денежные средства находятся у главного врача. 16 числа каждого месяца в кабинете главного врача выдается часть пенсии, в размере 25%, свидетелей при передаче денежных средств нет.
3. Проверка осуществления функций по размещению и исполнению заказов на поставку товаров, выполнения работ и оказания услуг для государственных нужд
Проверкой исполнения государственных заказов на поставку продуктов питания, строительных материалов, установлено, что в проверяемом периоде приобретение указанных товаров осуществляется исключительно за наличный расчет без заключения договоров.
Проверкой установлено, что для проведения капитального ремонта кровли Учреждения Администрация Усть-Большерецкого муниципального района в августе 2008 года провела аукцион. В соответствии с протоколом № 13/08-РКОГБ от 01.01.2001 (с учетом внесенных изменений от 01.01.2001) Управлением здравоохранения и социальной поддержки населения заключен муниципальный контракт (далее - Контракт) с на сумму 1209,35 тыс. рублей. Согласно локальной смете сметная стоимость работ составляет 1209,00 рублей, что на 0,35 тыс. рублей меньше цены Контракта.
По техническому заданию, утвержденному Главой Администрации Усть-Большерецкого района, покрытие кровли должно выполняться из асбестоцементных листов.
В ходе исполнения Контракта произведена замена материала вместо асбестоцементных листов на металлочерепицу, что привело к увеличению стоимости выполненных работ, при этом объемы работ остались без изменения.
Согласно пункту 7.4 документации об аукционе, Заказчик вправе по согласованию с подрядчиком при исполнении контракта изменить не более чем на 10 % объем предусмотренных контрактом работ. При этом по согласованию с исполнителем контракта Заказчик вправе изменить сумму контракта пропорционально объему указанных работ, но не более чем на 10 % суммы контракта.
Кроме того установлено, что 09.02.2009 года Управление здравоохранения и социальной поддержки населения, . К. Беккер заключило дополнительное соглашение к Контракту, в котором цена контракта составляет 1330,25 тыс. рублей (1209,35+120,90), при этом смета на дополнительные работы по капитальному ремонту кровли, акт приемки выполненных работ и справка о стоимости выполненных работ составлены на сумму 120,00 тыс. рублей, что на 0,90 тыс. рублей меньше.
В ходе проведения проверки предъявлено дополнительное соглашение от 01.01.2001 к Контракту на сумму 491,85 тыс. рублей, в котором сторонами являются Управление здравоохранения и социальной поддержки населения, в лице и. о. руководителя и , которое подписано от имени Управления здравоохранения и социальной поддержки населения должностным лицом неуполномоченным, а именно исполняющей обязанности главного врача Учреждения. Оплата по данному дополнительному соглашению составила 265,04 тыс. рублей.
Также, в нарушение пункта 4.2 Контракта, акты выполненных работ и справки о стоимости выполненных работ подписывались не должностным лицом Управления здравоохранения и социальной поддержки населения, а исполняющим обязанности главного врача Учреждения.
В нарушение части 6 статьи 9 Федерального закона от 01.01.2001 «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» (с изменениями и дополнениями) – (далее - Федеральный закон 94-ФЗ), цена Контракта с учетом дополнительных соглашений составила 1822,10 тыс. рублей, что на 51 % больше первоначальной цены Контракта. Фактически по данному Контракту оплата составила 1410,71 тыс. рублей.
В нарушение пункта 14 части 2 статьи 55 Федерального закона по договорам, заключенным без проведения процедур размещения заказов для государственных нужд, допускалось размещение заказа на поставку одноименного товара в течение квартала на сумму, превышающую предельный размер расчетов наличными деньгами. Так, в ходе выборочной проверки установлено, что Учреждением заключены договоры подряда с физическим лицом на проведение сантехнических работ всего на сумму 134,50 тыс. рублей (договор подряда на сумму 34,50 тыс. рублей и договор подряда на сумму 100,00 тыс. рублей); на проведение работ по окраске и шпаклевке стен в помещениях Учреждения на сумму 199,16 тыс. рублей (договор подряда на сумму 99,67 тыс. рублей и договор подряда на сумму 99,49 тыс. рублей). Сумма услуг, оплаченных по договорам в течение квартала, превысила предельный размер расчета наличными деньгами на 34,49 тыс. рублей и 99,16 тыс. рублей соответственно.
Выводы
1. Муниципальное учреждение здравоохранения «Октябрьская городская больница» Усть-Большерецкого муниципального района Камчатского края (далее – Учреждение) является лечебно-профилактическим учреждением, которое находится в ведомственном подчинении Управления здравоохранения и социальной поддержки населения Администрации Усть-Большерецкого района.
2. В нарушение пункта 96 статьи 17 Федерального закона от 01.01.2001 «О лицензировании отдельных видов деятельности» Учреждение с 07.04.2009 года и по настоящее время осуществляет медицинскую деятельность без Лицензии.
3. На основании Приказа Министерства здравоохранения РСФСР «Об организации домов сестринского ухода, хосписов и отделений сестринского ухода многопрофильных и специализированных больниц» издано постановление главы Администрации Усть-Большерецкого районного муниципального образования Камчатской области от 01.01.2001 года № 30 «Об открытии отделения сестринского ухода Октябрьской городской больницы». В проверяемом периоде функционирует 30 коек, из них 8 коек соматического отделения и 22 койки сестринского ухода.
4. В нарушение пункта 1.5 Положения о доме сестринского ухода, хосписе и отделении сестринского ухода многопрофильных и специализированных больниц, утвержденного приказом Министерства здравоохранения РСФСР , пунктом 3 постановления главы Администрации Усть-Большерецкого районного муниципального образования Камчатской области от 01.01.2001 года № 30 «Об открытии отделения сестринского ухода Октябрьской городской больницы» установлено, что частичная компенсация расходов на содержание отделения сестринского ухода производится путем перечислений управлением социальной защиты населения 75% пенсии лиц, находящихся в отделении, по договорам, на специальный счет поселковой администрации, т. е. применены нормы оплаты за стационарное обслуживание граждан пожилого возраста и инвалидов в государственных учреждениях социального обслуживания.
5. Администрацией Усть-Большерецкого муниципального района калькуляция стоимости пребывания больного в отделении сестринского ухода не утверждалась.
6. Учреждение осуществляет деятельность по оказанию услуг в отделении сестринского ухода по виду деятельности, не предусмотренного Уставом.
7. Платные медицинские услуги населению Учреждение не предоставляет.
8. В нарушение пункта 1 постановления губернатора Камчатской области «О плате за стационарное обслуживание граждан пожилого возраста и инвалидов в государственных учреждениях социального обслуживания» в разрешении на открытие счета для получения доходов от платы за стационарное обслуживание больных отделением сестринского ухода в размере 75 % начисленной пенсии, выданным финансовым управлением Администрации Усть-Большерецкого района, разрешено расходование полученных доходов на приобретение твердого инвентаря, хозяйственных материалов, предметов личной гигиены для больных. При этом расходы на приобретение продуктов питания в рамках данного разрешения не предусмотрены.
9. В нарушение пункта 1 статьи 221 Бюджетного кодекса Российской Федерации, бюджетные сметы доходов и расходов на 2008, 2009 годы не утверждены главным распорядителем бюджетных средств.
10. Проверкой установлено ненадлежащее исполнение порядка составления, утверждения, исполнения местного бюджета: к бюджетным сметам доходов и расходов отсутствуют обоснования (расчеты) плановых сметных назначений, в бюджетной смете расходов отсутствуют реквизиты, не внесены изменения в бюджетную смету доходов и расходов, бюджетная смета расходов не содержит поквартальную разбивку в соответствии с функциональной и экономической классификацией бюджетных расходов, лимиты бюджетных обязательств не доводились (статья 281 БК РФ). К сметам Учреждения на 2008 и 2009 годы отсутствуют расчеты сметных назначений, в связи с чем определить обоснованность утвержденных бюджетных назначений не представляется возможным. Кроме того, Учреждением при расходовании средств допускалось превышение утвержденных бюджетных назначений.
11. В нарушение статей 5, 8 Федерального закона от 01.01.2001 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» хозяйственные операции регистрировались на счетах бухгалтерского учета несвоевременно.
12. В нарушение пункта 155 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной Приказом Минфина Российской Федерации н, пункта 166 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной Приказом Минфина Российской Федерации н, авансы под отчет выдаются без издания соответствующих приказов, при этом авансы выдаются подотчетным лицам, имеющим задолженность по предыдущим авансовым платежам.
13. В нарушение статьи 162 Бюджетного Кодекса Российской Федерации и указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, установлено расходование бюджетных средств, на цели не соответствующие условиям их получения, в соответствии бюджетной сметой расходов на сумму 122,48 тыс. рублей, а именно:
- по расходам, предусмотренные на оплату работ и услуг по содержанию помещений, оплачены медицинские инструменты, мебель для медицинских кабинетов, мягкий инвентарь на сумму 57,01 тыс. рублей;
- по расходам, предусмотренным на оплату расходов при служебных командировках работника Учреждения, оплачены командировочные расходы ГУП «Медтехника» на сумму 5,47 тыс. рублей;
- по расходам, предусмотренным на оплату прочих услуг, оплачены договоры подряда с физическими лицами на проведения работ по текущему ремонту помещений на сумму 60,00 тыс. рублей.
14. Учреждением в 2008 году произведена оплата 600,0 тыс. рублей за выполненные работы по капитальному ремонту здания, в соответствии с муниципальным контрактом от 01.01.2001 года № ОК-06/3. Подтверждающих документов о выполненных работах нет, на счетах бухгалтерского учета данные расходы не отражены, числится необоснованная дебиторская задолженность. Следовательно, расходы в объеме 600,0 тыс. рублей осуществлены Учреждением с нарушением принципа результативности и эффективности использования бюджетных средств (статья 34 БК РФ).
15. Плата за стационарное обслуживание граждан пожилого возраста и инвалидов в размере 75 % начисленной пенсии вносится в кассу централизованной бухгалтерии управления здравоохранения и социальной поддержки населения. Кроме того, установлено, что денежные средства, полученные за стационарное обслуживание, находятся в личном распоряжении главного врача по 13 – 28 дней.
16. В нарушение пункта 1 постановления губернатора Камчатской области «О плате за стационарное обслуживание граждан пожилого возраста и инвалидов в государственных учреждениях социального обслуживания», на средства полученные от платы за стационарное обслуживание, приобретались строительные материалы, канцелярские товары, кровати, новогодняя елка, медицинское оборудование (кислородный концентратор), бытовая техника, мебель, посуда, бытовая химия. Таким образом, данные расходы в сумме 217,04 тыс. рублей, с учетом положения статьи 289 БК РФ, являются нецелевым использованием средств, выразившимся в направлении и использовании их на цели, не соответствующие условиям их получения, определенным постановлением губернатора Камчатской области;
17. В нарушение части 6 статьи 9 Федерального закона от 01.01.2001 «О размещении заказов на поставки товаров, выполнения работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» (с изменениями и дополнениями) Управлением здравоохранения и социальной поддержки населения заключено дополнительное соглашение к муниципальному контракту на сумму 491,85 тыс. рублей, что на 40,7 % превышает первоначальную цену муниципального контракта. Оплата по данному дополнительному соглашению составила 265,04 тыс. рублей. Кроме того, дополнительное соглашение к муниципальному контракту подписано неуполномоченным должностным лицом.
18. В нарушение пункта 14 части 2 статьи 55 Федерального закона Учреждением произведено размещение заказа на поставку одноименного товара в течение квартала на сумму, превышающую предельный размер расчетов наличными деньгами, по договорам, заключенным без проведения процедур размещения заказов для государственных нужд в размере 333,71 тыс. рублей.
Предложения
1. Направить Отчет о результатах проверки отдельных вопросов исполнения бюджета Усть-Большерецкого муниципального района в 2008 году и первом полугодии 2009 года в части обеспечения выполнения функций муниципального учреждения здравоохранения «Октябрьская городская больница» в Законодательное Собрание Камчатского края и Губернатору Камчатского края для информации.
2. В рамках Соглашения о сотрудничестве от 01.01.2001 направить информационное письмо с приложением Отчета о результатах проверки отдельных вопросов исполнения бюджета Усть-Большерецкого муниципального района в 2008 году и первом полугодии 2009 года в части обеспечения выполнения функций муниципального учреждения здравоохранения «Октябрьская городская больница» в Прокуратуру Камчатского края для принятия мер прокурорского реагирования, в части привлечения к ответственности должностных лиц, действиями которых допущено нецелевое расходование денежных средств полученных от платы за стационарное обслуживание граждан пожилого возраста и инвалидов в сумме 217,04 тыс. рублей, а также в отношении бездействия ответственных лиц управления здравоохранения и социальной поддержке населения Администрации Усть-Большерецкого района.
3. Направить представление главному врачу муниципального учреждения здравоохранения «Октябрьская городская больница», в котором предложить:
- медицинскую деятельность осуществляет на основании лицензии;
- восстановить из средств местного бюджета 217,04 тыс. рублей на расчетный счет Учреждения полученных от платы за стационарное обслуживание граждан пожилого возраста и инвалидов в размере 75 %;
- прекратить практику выдачи средств в подотчет лицам, имеющим задолженность по предыдущим авансовым платежам;
- принять меры по возврату необоснованной дебиторской задолженности перечисленной в 2008 году в сумме 600,00 тыс. рублей;
- при заключении договоров на поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг строго руководствоваться требованиями Федерального закона от 01.01.2001 «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд».
4. Направить информационное письмо о результатах проверки Администрации Усть-Большерецкого муниципального района, в котором с целью устранения выявленных нарушений, предложить:
- привести в соответствие учредительные документы в муниципальном учреждении здравоохранения «Октябрьская городская больница», согласно оказанию услуг по видам деятельности;
- привести в соответствие разрешение на открытие счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности, в муниципальном учреждении здравоохранения «Октябрьская городская больница»;
- разработать и утвердить тарифы стоимости пребывания больного в отделении сестринского ухода муниципального учреждения здравоохранения «Октябрьская городская больница»;
- обеспечит контроль за исполнение порядка составления, утверждения и исполнения местного бюджета в рамках действующего законодательства;
- при заключении договоров на поставку товаров, выполнения работ и оказание услуг строго руководствоваться требованиями Федерального закона от 01.01.2001 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд»;
- принять меры по привлечению к дисциплинарной ответственности руководителя муниципального учреждения здравоохранения «Октябрьская городская больница».
5. Направить информационное письмо о результатах проверки в Государственную инспекцию по контролю в сфере размещения заказов для государственных нужд Камчатского края, в части нарушений, выявленных при проверке формирования, исполнения и оплаты муниципального заказа.
6. В рамках Соглашения о сотрудничестве от 01.01.2001 направить информационное письмо с приложением Отчета о результатах проверки отдельных вопросов исполнения бюджета Усть-Большерецкого муниципального района в 2008 году и первом полугодии 2009 года в части обеспечения выполнения функций муниципального учреждения здравоохранения «Октябрьская городская больница» в управление Федеральной службы Безопасности РФ по Камчатскому краю.
Аудитор
Контрольно-счетной палаты
Камчатского края
