Ежеквартальный отчет "Братский АНКБ" ОАО (стр. 8 )

Примечание 2. Средства кредитных организаций в Центральном Банке Российской Федерации.

Средства в Центральном Банке Российской Федерации включают:

( тыс. руб.)

	1 января 2009 года	1 января 2008г.
Средства на корреспондентском счете в Банке России	54 841
Обязательные резервы, перечисленные в Банк России	1 568	12 435
Итого средства в Банке России:	56 409

Данная статья включает высоколиквидные и безрисковые активы. Величина снижения средств на корреспондентском счете в Банке России на 01.01.2009г. по сравнению с аналогичной датой предыдущего года почти в полном объеме размещена в наличной форме в операционных кассах Банка. Величина обязательных резервов сформирована согласно нормативным требованиям Банка России, которые применяются в целях регулирования общей ликвидности банковской системы и контроля денежных агрегатов посредством снижения денежного мультипликатора. Величина обязательных резервов зависит от объема привлеченных Банком средств клиентов и установленного Банком России норматива отчислений. Проценты на обязательные резервы не начисляются. Действующее законодательство существенно ограничивает право Банка распоряжаться этими средствами.

По состоянию на 01 января 2009 года норматив отчислений установлен единым по всем обязательствам кредитной организации перед клиентами в размере 0,5% (годом ранее норматив отчислений составлял 3% по обязательствам перед физическими лицами в валюте Российской Федерации, 3,5% - по остальным обязательствам Банка перед клиентами). Банк использует право на усреднение величины обязательных резервов, которое предполагает, что в счет выполнения обязательных резервов принимается усредненный остаток денежных средств на корреспондентском счете Банка, открытом в Банке России.

Примечание 3. Средства в кредитных организациях

Средства в кредитных организациях включают:

(тыс. руб.)

	1 января 2009 года	1 января 2008 г.
Средства на корреспондентских счетах в банках – резидентах Российской Федерации	16 559	13 476
Средства на корреспондентских счетах в банках –нерезидентах Российской Федерации		2 366
Итого средств на корреспондентских счетах		15 842
Минус: резервы на возможные потери по остаткам средств на корреспондентских счетах в банках	912	0
Итого средств в кредитных организациях:		15 842

По состоянию на 01.01.2009г. средства в кредитных организациях размещены в следующей пропорции: 96% - в иностранной валюте, по 2% - в драгоценных металлах и рублях (по состоянию на 01.01.2008г. – 41%, 59% и 0% соответственно). Банки – нерезиденты Российской Федерации, в которых открыты корреспондентские счета Банка, представлены как кредитными организациями стран из числа «группы развитых стран» (82% от размещенных средств на 01.01.2009, 100% - на 01.01.2008), так и кредитными организациями стран, не входящих в число «группы развитых стран» (18% от размещенных средств на 01.01.2009, 0% - на 01.01.2008). Увеличение средств в кредитных организациях обусловлено накоплением высоколиквидных активов Банка в целях снижения риска ликвидности и валютного риска организации в условиях финансового кризиса.

Примечание 4. Чистая ссудная задолженность.

Кредиты клиентам выдаются в пределах Российской Федерации и включают:

(тыс. руб.)

	1 января 2009 года	1 января 2008 г.
Межбанковские кредиты	7 252	36 819
Ссудная задолженность юридических лиц
Ссудная задолженность индивидуальных предпринимателей	94 989
Ссудная задолженность физических лиц	86 010
Итого ссудная задолженность
Минус: резервы на возможные потери по ссудам	17 290	16 827
Чистая ссудная задолженность

Структура кредитного портфеля по секторам экономики кредиторов имеет следующий вид:

	1 января 2009 года	1 января 2008 г.
	Сумма (тыс. руб.)	%	Сумма (тыс. руб.)	%
Кредитные организации Промышленные предприятия	7 252	0,8 22,0	36 819 184 909	4,0 20,1
Строительные компании	43 134	4,9	54 756	5,9
Предприятия торговли		46,3		47,2
Предприятия транспорта и связи	59 516	6,7	58 163	6,3
Финансовые услуги	34 178	3,9	31 228	3,4
Предприятия и организации жилищно-коммунального хозяйства	28 944	3,3	8 881	1,0
Прочие виды деятельности	21 642	2,4	6 392	0,7
Физические лица	86 010	9,7		11,4

В кредитном портфеле Банка по состоянию на 01 января 2009 года присутствуют обязательства клиентов, полученные по договорам финансирования под уступку прав требования в сумме 5 941 тыс. руб. (на 01.01.2008г - 6324 тыс. руб.).

По состоянию на 01 января 2009 года Банк имеет 7 заемщиков, ссудная задолженность каждого из которых превышает 10% от собственных средств (капитала) Банка, совокупная сумма таких кредитов составляет 268 млн. руб. или 107% от капитала (годом ранее число таких крупных заемщиков составляло 10 с совокупной ссудной задолженностью 324 млн. руб. или 129 % от капитала Банка).

Просроченная ссудная задолженность на 01.01.2009 составила 6502 тыс. руб., сформированный по ней резерв – 6502 тыс. руб. (на 01.01.2008 – 5723 тыс. руб. и 5720 тыс. руб. соответственно).

Резервы на возможные потери по ссудам клиентов включают в себя отчисления, которые произведены Банком с целью минимизации кредитного риска.

Увеличение объема резервов на возможные потери по ссудам, сформированных по состоянию на 01.01.09, по сравнению с величиной на 01.01.08 связано с увеличением размера отчислений в резерв по кредитам отдельных заемщиков.

Примечание 5. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы.

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы Банка имели следующую структуру: (тыс. руб.)

	1 января 2009 года	1 января 2008 г.
земля	1 135	1 135
здания и сооружения	28 008	15 428
мебель	3 686	3 825
офисное оборудование, вычислительная	24 835	22 460
и копировальная техника
транспорт	5 091	5 129
нематериальные активы	30	30
капитальные вложения	5 100	4 482
хозяйственные материалы	1 031	535
Всего основных средств, нематериальных активов и МБП:	68 916	53 024
Минус: Накопленный износ:	23 148	19 604
Итого Основные средства, нематериальные активы, материальные запасы за минусом накопленного износа:	45 768	33 420

По статье «капитальные вложения» по состоянию на 01.01.08 учитывались затраты по дополнительному офису «Братского АНКБ» в г. Усть-Илимске Иркутской области (указанный офис был открыт в июне 2008 года) и дополнительному офису Красноярского филиала «Братского АНКБ» в г. Канске Красноярского края. По состоянию на 01.01.09 учитываются затраты по дополнительному офису в г. Канске и жилому помещению в г. Братске.

Примечание 6. Прочие активы.

(тыс. руб.)

	1 января 2009 года	1 января 2008 г.
Прочие активы
Расчеты с бюджетом по налогам	1 211	104
Прочая дебиторская задолженность	14 637	14 135
Требования по получению процентов	4 177	3 727
Требования по прочим операциям	15 872	3 913
Расходы будущих периодов	478	436
Всего прочие активы:	36 375	22 315
Минус: резервы на возможные потери	1 394	1 208
Итого прочие активы:	34 981	21 107

В составе прочей дебиторской задолженности по состоянию на 01.01.2009г. учитывается задолженность покупателей основных средств Банка в сумме 11096 тыс. руб. (01.01.2008гтыс. руб.), данная задолженность погашается в соответствии с графиками платежей, установленных договорами. В состав требований по прочим операциям по состоянию на 01.01.2009 включена задолженность по договору уступки (прав) требований в сумме 11599 тыс. руб.

Примечание 7. Средства кредитных организаций.

(тыс. руб.)

	1 января 2009 года	1 января 2008 г.
привлеченные средства банков-нерезидентов Российской Федерации	190	37 705
привлеченные средства банков-резидентов Российской Федерации	0	0
Итого средств кредитных организаций:	190	37 705

По состоянию на отчетные даты в балансе «Братского АНКБ» остатки по корреспондентскому счету банка-нерезидента Российской Федерации страны, не входящей в число «группы развитых стран».

Примечание 8. Средства клиентов (не кредитных организаций).

Структура привлеченных средств клиентов Банка представлена в следующей таблице:

(тыс. руб.)

	1 января 2009 года	1 января 2008 г.
Привлеченные средства юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
средства на расчетных, текущих счетах
депозиты
Итого привлеченных средств юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
Привлеченные средства физических лиц
Вклады «до востребования»	26 042	23 062
срочные вклады
Итого привлеченных средств физических лиц:
Итого привлеченных средств клиентов:	1

На 01 января 2009 года Банк имеет обязательства перед 4 кредиторами (вкладчиками), сумма средств каждого из которых превышает 10% от капитала Банка на общую сумму 314 млн. руб. или 126% от капитала Банка (на 01 января 2008 года количество крупных кредиторов вкладчиков, равнялось 2, а сумма обязательств Банка перед ними 179 тыс. руб. или 71% от капитала Банка).

Примечание 9. Выпущенные долговые обязательства.

Выпущенные долговые обязательства представляют собой собственные векселя Банка, которые делятся по срочности на:

(тыс. руб.)

	1 января 2009 года	1 января 2008 г.
собственные векселя Банка «до востребования»	7 600	2 392
собственные векселя Банка сроком погашения до года	0	2 641
Итого собственных векселей Банка:	7 600	5 033

Примечание 10. Прочие обязательства.

(тыс. руб.)

	1 января 2009 года	1 января 2008 г.
Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения	205	376
Расчеты с бюджетом по налогам	549	671
Налог на добавленную стоимость, полученный	230	80
Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт	574	0
Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями	554	0
Расчеты с акционерами (участниками) по дивидендам	1 314	2
Обязательства по уплате процентов	3 295	1 534
Доходы будущих периодов	38	48
Прочие обязательства	1 093	134
Итого прочие обязательства:	7 852	2 845

Примечание 11. Средства акционеров (участников).

Уставный капитал состоит из 3197 обыкновенных именных бездокументарных акций номинальной стоимостью 50000 рублей каждая на общую сумму159850 тыс. руб. Акционеры имеют право на получение дивидендов.

Уставный капитал оплачен полностью.

Примечание 12. Эмиссионный доход.

В качестве добавочного капитала учитывается эмиссионный доход, полученный в период эмиссии при реализации акций по цене, превышающей номинальную стоимость акций.

Примечание 13. Переоценка основных средств.

Последняя переоценка основных средств Банка была произведена в соответствии с законодательством Российской Федерации по состоянию на 01.01.1997г.

Примечание 14. Доходы от размещения средств в кредитных организациях

(тыс. руб.)

Доходы, полученные:	2008 год	2007 год
За предоставленные кредиты	3 702	3 582
По открытым счетам	1 330	903
Дисконтный доход по векселям кредитных организаций	115	609
Итого	5 147	5 094

Примечание 15. Доходы от ссуд, предоставленных клиентам

(тыс. руб.)

Доходы, полученные:	2008 год	2007 год
От негосударственных предприятий
От физических лиц-предпринимателей	15 840	12 359
От граждан	15 630	14 813
По учтенным векселям	334	3 702
По операциям факторинга	1 333	1 515
Доходы от открытия и ведения ссудных счетов клиентов	13 439	7 546
Штрафы по кредитным операциям	95	311
Доходы прошлых лет по кредитным операциям, выявленные в отчетном году	259	0
Итого

Основная доля доходов по кредитным операциям приходится на доходы, полученные от негосударственных предприятий. За отчетный год существенно увеличены непроцентные доходы от открытия и ведения ссудных счетов клиентов.

Примечание 16. Расходы по привлеченным средствам кредитных организаций

(тыс. руб.)

Проценты уплаченные:	2008 год	2007 год
Проценты, уплаченные за кредиты, полученные (депозиты размещенные) от кредитных организаций	92	108
Проценты, уплаченные по открытым счетам кредитных организаций	94	237
Итого	186	345

Примечание 17. Расходы по привлеченным средствам клиентов (не кредитных организаций)

(тыс. руб.)

Проценты уплаченные:	2008 год	2007 год
По открытым счетам - клиентам	9 702	4 477
По депозитам (кроме депозитов физических лиц)	24 622	28 234
По средствам физических лиц	42 176	33 042
По погашению и реализации приобретенных прав требований	44
Итого	76 544	65 753

Примечание 18. Расходы банка по выпущенным долговым обязательствам

(тыс. руб.)

	2008 год	2007 год
Процентный расход по векселям	25	2
Дисконтный расход по векселям	83	2 959
Итого	108	2 961

Примечание 19. Чистые доходы от операций с иностранной валютой

(тыс. руб.)

	2008 год	2007 год
По безналичным операциям	9 602	9 888
По наличным операциям	6 321	2 688
Итого	15 923	12 576

Примечание 20. Комиссионные доходы

(тыс. руб.)

Комиссия:	2008 год	2007 год
за расчетно-кассовое обслуживание	56 745	44 579
по выданным гарантиям	3 046	2 102
по другим операциям	2 177	4 204
Итого	61 968	50 885

Примечание 21. Комиссионные расходы

(тыс. руб.)

Комиссия:	2008 год	2007 год
за расчетно-кассовое обслуживание и ведение банковских счетов	4 662	1 947
за оказание посреднических услуг	1 805	0
за проведение операций с валютными ценностями	980	0
другим операциям	172	0
Итого	7 619	1 947

Примечание 22. Прочие операционные доходы

(тыс. руб.)

Чистые доходы:	2008 год	2007 год
за предоставление имущества в аренду	89	216
от выбытия (реализации) имущества	417	12
положительная переоценка драгоценных металлов	16 720	80
прочие доходы	4 021	2 547
Итого	21 247	2 855

Примечание 23. Операционные расходы

(тыс. руб.)

	2008 год	2007 год
Расходы на содержание аппарата управления Начисленная заработная плата, включая премии	75 808	56 517
Начисления на заработную плату	14 322	11 296
Другие расходы на содержание персонала	205	505
Итого расходы на содержание аппарата управления	90 335	68 318
Амортизационные отчисления	5 482	5 120
Расходы на ремонт (кроме автотранспорта)	1 154	1 387
Расходы по охране	4 762	3 555
Расходы на рекламу	2 463	2 034
Представительские расходы	172	145
Расходы на служебные командировки	1 259	1 391
Арендная плата	12 303	8 051
Расходы по аудиторским проверкам	1 478	1 608
По выбытию (реализации) и списанию имущества	55	2 439
Отчисления в фонд страхования вкладов	2 114	1 946
Отрицательная переоценка драгоценных металлов	17 942	88
Прочие расходы	17 144	18 386
ВСЕГО

Примечание 24. Начисленные (уплаченные) налоги

(тыс. руб.)

	2008 год	2007 год
Налоги и сборы, относимые на расходы	6 290	4 505
Налог на прибыль	4 430	5 213
Итого	10 720	9 718

3. Краткий обзор существенных изменений, произошедших в деятельности кредитной организации, а также событий, оказавших или способных оказать влияние на финансовую устойчивость Банка, его политику (стратегию) за отчетный год

Существенными событиями и факторами, повлиявшими на деятельность Банка в 2008 году, можно назвать следующие:

- ухудшение ситуации с ликвидностью в российском банковском секторе во втором полугодии 2008 года, усугубившееся в 4 квартале кризисом доверия со стороны клиентов, в результате чего часть договоров клиентов была расторгнута досрочно с последующим выводом средств из Банка;

- начавшийся процесс девальвации рубля, в результате которого установилась общероссийская тенденция массированной скупки населением и предприятиями иностранной валюты, что в свою очередь привело к чрезмерно избыточной валютной ликвидности и дефициту рублевой ликвидности Банка;

- инфляционный фактор, который существенно повлиял на стоимость привлеченных ресурсов, их стабильность, а также заложил препосылки роста административно-управленческих расходов Банка на 2009 год.

4. Операционная среда

Кризисная ситуация на мировых рынках в совокупности с рядом локальных факторов, привели к высокому уровню неустойчивости на российских финансовых рынках. Снижение ликвидности, рост нестабильности на рынках фиксированных доходов, капитала и производных финансовых инструментов напрямую повлияли на сокращение объемов инвестиций и, как следствие, сокращение объемов заимствования.

Несмотря на стабилизационную политику российского правительства, кредитные рынки, в условиях которых функционирует Банк, плохо прогнозируемы и неустойчивы. Повышение ставок по межбанковским кредитам, глобальный кризис ликвидности банковского сектора, ужесточение условий кредитования в России все это свидетельствует об отрицательной динамике кредитных рынков. Данные обстоятельства ставит в зависимость способность Банка привлекать новые и рефинансировать существующие займы на сроках и условиях, применяемых к аналогичным сделкам в ходе обычной хозяйственной деятельности.

У руководства Банка вызывают опасения, существующие на сегодняшний день, риски невозмещения полной учетной стоимости активов, ожидаемые в обычных условиях функционирования на рынке. Руководство Банка также озабочено и тем фактом, что в условиях снижающейся ликвидности возрастает вероятность непогашения своих обязательств должниками Банка.

В сложившихся условиях руководство Банка оценивает высокую вероятность продолжения экономической неопределенности в ближайшем будущем и не в состоянии предвидеть все пути развития кризисной ситуации, которые могут серьезно повлиять на банковский сектор.

Руководство Банка не в состоянии в полной мере оценить влияние на бизнес текущих и предстоящих отрицательных тенденций на финансовых рынках, что в значительной степени свидетельствует об экономической неопределенности Банка в будущем.

Указанные выше обстоятельства могут напрямую повлиять на финансовые результаты Банка в будущем.

Руководство Банка считает, что предпринимает все необходимые меры для устойчивого функционирования бизнеса и улучшения финансового положения Банка в сложившейся ситуации.

5. Перечень основных операций кредитной организации,

оказывающих наибольшее влияние на изменение финансового результата

Основными операциями, оказывающими наибольшее влияние на изменение финансового результата Банка, являются:

-  кредитование юридических лиц;

-  операции с наличными денежными средствами;

-  расчетные операции, в т. ч. осуществление переводов физических лиц;

-  валютно-обменные операции.

По итогам 2008 года удельный вес процентных доходов по ссудам, предоставленным клиентам, в совокупном объеме доходов[1] составил 63,8% (2007г.-64%). Вторым по значимости видом доходов является комиссионный доход, его доля занимает 25% (2007г.-23,5%). Доля доходов по операциям с иностранной валютой без учета переоценки, значительно ниже и составляет 6,4% (2007г. – 7%).

Фактическое распределение объемов бизнеса Банка по регионам характеризуется следующими показателями:

Показатели	Доля по состоянию на 01.01.2009г.
г. Братск	г. Иркутск	г. Тайшет	г. Усть-Илимск	г. Красноярск
Кредитование всего[2]: в т. ч.: - юридических лиц и индивидуальных предпринимателей - физических лиц	54 % 55 % 57 %	25 % 26% 16 %	1 % 0 % 4 %	1 % 1 % 0 %	19 % 18 % 23 %
Привлечение средств клиентов всего: в т. ч.: - средств юридических лиц в депозиты - средств физических лиц во вклады - средств клиентов на расчетные, текущие счета - посредством выпуска собственных векселей Банка	58 % 69 % 56 % 55 % 100 %	22 % 25 % 24 % 17 % 0 %	3 % 0 % 4 % 4 % 0 %	2 % 0 % 4 % 1 % 0 %	15 % 6 % 12 % 23 % 0 %

6. Направления концентрации рисков, связанных с различными банковскими операциями, характерными для Банка

Основным направлением концентрации банковских рисков в отчетном году для Банка остаются кредитные операции. Чистая ссудная задолженность составила на 01.01.2009 г. 870 млн. руб. или 67% от активов Банка и 349% от собственных средств (капитала) Банка. Таким образом, основным источником потенциальных потерь капитала является кредитный риск. Величина ссудной задолженности нефинансовых организаций и физических лиц по окончанию 2008 года снизилась на 4%, за предыдущий год этот показатель увеличился на 7%. Доля стандартных ссуд в общем объеме ссудной задолженности по состоянию на 01.01.2009 составила 36,7% (на 01.01.2008 – 26,5%), доля проблемных и безнадежных ссуд – 1,1% (01.01.2008 – 0,63%, 01.01.2007 – 0,02%), что позволяет оценить кредитный риск Банка как умеренный с признаками дальнейшего повышения кредитного риска, а его уровень – как существенно более низкий, чем это характерно для высокого кредитного риска, когда доля проблемных кредитов превышает 10% величины совокупного кредитного портфеля. Резервы на возможные потери по ссудам, сформированные на 01.01.2009, покрывают фактическую ссудную задолженность на 1,9% (01.01.2,8%), при этом проблемные и безнадежные ссуды покрыты сформированными по ним резервами на 87,8% (01.01.2,6%). Отношение крупных кредитных рисков к капиталу Банка не превышало в течение 2008 года 500% (при допустимом значении, установленным Банком России, 800%).

В связи с тем, что Банк часть операций осуществляет в иностранной валюте, то в настоящее время сохраняется подверженность организации валютному риску. Для определения воздействия валютного риска на финансовое состояние Банка было проведено стресс-тестирование в условиях одномоментного повышения номинального обменного курса российского рубля по отношению к доллару США, евро, золоту и серебру на 30% по каждой валюте. На 01.01.2009 Банк имел длинные открытые позиции по всем валютам и драгоценным металлам, суммарная величина открытых валютных позиций составила 7,4% от капитала Банка. Результаты показали, что укрепление рубля относительно доллара США, европейской валюты и драгоценных металлов не приведет к существенным потерям капитала Банка: общие потери не превысят 2,5% собственных средств. Так как Банк в основном поддерживает незначительный размер открытой валютной позиции, а также укрепление рубля в ближайшее время маловероятно, то в целом уязвимость Банка к возможному резкому изменению курса рубля по отношению к иностранным валютам в настоящее время незначительна.

Банк подвержен риску ликвидности, связанному с ежедневными требованиями выдачи/предоставления наличных/безналичных средств по текущим вкладам, срочным вкладам, по которым наступил срок выплат, кредитам, гарантиям.

Показатели оценки риска ликвидности Банка

в %

П/п	Показатель	01.01.08	01.04.08	01.07.08	01.10.08	01.01.09
1	Отношение высоколиквидных активов к совокупным активам	15,2	17,3	19,5	24,1	23,3
2	Отношение ликвидных активов к совокупным активам	27,0	40,0	33,4	35,6	34,7
3	Отношение высоколиквидных активов к обязательствам до востребования (норматив Н2 (мин.15%))	44,8	54,5	54,5	60,3	64,1
4	Отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам со сроком исполнения обязательств в течение 30 дней (норматив Н3 (мин.50%))	68,6	98,4	68,4	78,9	82,5
5	Отношение средств клиентов (некредитных организаций) к чистой ссудной задолженности	94,6	102,4	103,5	115,9	118,1
6	Ссудная задолженность с оставшимся сроком до даты погашения свыше 1 года, в % от совокупной суммы ссудной задолженности	27,6	26,5	26,2	23,5	21,8
7	Обязательства Банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше года, в % от всех срочных обязательств*	3,2	0,8	1,2	2,4	2,6
8	Степень использования краткосрочных обязательств в качестве источника формирования долгосрочных активов**	46,7	40,5	42,7	35,1	30,4

* за исключением средств кредитных организаций

** рассчитано как отношение превышения долгосрочных (свыше 1 года) активов над суммой обязательств со сроком погашения свыше 1 года к краткосрочным обязательствам (менее 1 года).

Уровень ликвидности Банка на протяжении всего 2008 года был удовлетворительным. Риск потери ликвидности Банка при незначительном ухудшении качества кредитного портфеля Банка и отсутствии «кризиса доверия» со стороны вкладчиков маловероятен.

7.  Перечень существенных изменений, внесенных кредитной организацией в ее учетную политику, влияющих на сопоставимость отдельных показателей деятельности Банка

В соответствии с требованиями Положения ЦБ РФ от 01.01.01 года «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» в Учетную политику Банка на 2008 год были внесены существенные изменения, касающиеся отражения финансового результата деятельности Банка. Если до 2008 года доходы и расходы Банка отражались в бухгалтерском учете по «кассовому» методу, то теперь - по методу «начисления». Это означает, что финансовые результаты операций (доходы и расходы) отражаются в бухгалтерском учете по факту их совершения, а не по факту получения или уплаты денежных средств (их эквивалентов). Доходы и расходы отражаются в бухгалтерском учете в том периоде, к которому они относятся.

Активы принимаются к бухгалтерскому учету по их первоначальной стоимости. Если до 2008 года первоначальная стоимость активов не изменялась до момента их списания, реализации или выкупа, то теперь активы Банка оцениваются (переоцениваются) по текущей (справедливой) стоимости либо путем создания резервов на возможные потери. Обязательства отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с условиями договора в целях обеспечения контроля за полнотой и своевременностью их исполнения. В случаях, установленных Правилами ведения бухгалтерского учета и иными нормативными актами Банка России, обязательства также переоцениваются по текущей (справедливой) стоимости. Данные правила не распространяются на переоценку средств в иностранной валюте и драгоценных металлов.

Учетная политика Банка на 2008 год, определяющая методологию бухгалтерского учета, утверждена Приказом № 90-01 от 5 декабря 2007 г.

Учетная политика Банка для целей формирования финансовой отчетности в соответствии с Международными Стандартами Финансовой Отчетности утверждена Приказом № 01-03 от 01.01.01 г.

Существенных изменений, влияющих на сопоставимость отдельных показателей деятельности Банка, в Учетную политику Банка на 2009 год не вносилось.

При составлении отчета о движении денежных средств не приводятся данные за 2007 год, т. к. отчет составляется впервые.

События после отчетной даты, подлежащие отражению в годовом отчете, принимаются во внимание до 16 февраля 2009 года включительно.

8.  Краткие сведения о результатах инвентаризации статей баланса

В соответствии с требованиями Банка России о подготовке к составлению годового отчета Банком по состоянию на 1 декабря 2008 года проведена инвентаризация всех статей баланса Банка, в том числе учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах денежных средств и ценностей, основных средств, нематериальных активов, материальных запасов, расчетов по требованиям и обязательствам по банковским операциям и сделкам, расчетов с дебиторами и кредиторами.

В результате проведенной инвентаризации фактического наличия товарно-материальных ценностей расхождений с данными бухгалтерского учета не выявлено.

В ходе проведения инвентаризации инвентаризационной комиссией было выявлено имущество, пришедшее в негодность и не используемое в деятельности Банка. Комиссией по вопросам списания имущества, установившей непригодность объектов к дальнейшему использованию, было сделано заключение о непригодности объектов к дальнейшему использованию.

Результаты инвентаризации оформлены актами, подписаны всеми членами комиссии и лицами, ответственными за сохранность ценностей.

На основании решения Правления Банка (протокол /18-12/2008 от 01.01.01 года) произведено списание имущества (основных средств и товарно-материальных ценностей), признанного непригодным к дальнейшему использованию по результатам инвентаризации:

·  в балансе головной организации Банка произведено списание непригодных к дальнейшему использованию основных средств остаточной стоимостью 22 681,89 руб.,

·  в балансе Красноярского филиала банка произведено списание непригодных к дальнейшему использованию основных средств остаточной стоимостью 16 642,23 руб.

Банком проведена ревизия денежных средств и других ценностей в сейфовой комнате и в операционном офисе головного Банка и в сейфовых комнатах дополнительных офисов и филиалов Банка по состоянию на 1 января 2009 года. Расхождений фактического наличия денежных средств, платежных документов с данными баланса Банка не обнаружено. Результаты ревизии оформлены соответствующими актами.

9.  Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности

Данные о подтверждении остатков средств, числящихся на счетах клиентов,

по состоянию на 1 января 2009 года, причины, по которым не получены подтверждения.

В соответствии с требованиями Банка России о подготовке к составлению годового отчета, Банком проведена работа по получению письменных подтверждений остатков по открытым счетам юридических лиц, включая кредитные организации, по состоянию на 1 января 2009 года.

По состоянию на 1 января 2009 года Головным офисом Банка (с учетом данных дополнительных офисов) открыт 1251 счет по учету средств юридических лиц резидентов и нерезидентов в валюте РФ и в иностранной валюте. Получены подтверждения по 811 счетам (64,83 % от общего количества счетов). Удельный вес остатка средств, числящихся на счетах клиентов, по которым получены подтверждения, составляет 99,27 % от общего объема таких средств. Не получены подтверждения остатков по 435 счетам (34,77 % от общего количества счетов), удельный вес остатка средств на которых составляет 0,73 % от общего объема таких средств. Клиентам, по остаткам средств на счетах которых Банк не получил подтверждения, направлены извещения о необходимости подтверждения остатков по состоянию на 1 января 2009 года.

Подтверждения по остаткам не получены от клиентов, по счетам которых длительное время, более одного года, отсутствуют обороты. Причина неполучения подтверждения - не появление клиентов в Банке либо отсутствие ответов на разосланные письма. Большинство неподтвержденных счетов с нулевыми или незначительными суммами.

По состоянию на 1 января 2009 года Иркутским филиалом Банка открыто 474 счета по учету средств юридических лиц резидентов и нерезидентов в валюте РФ и в иностранной валюте. Получены подтверждения по 251 счету (52,95 % от общего количества счетов). Удельный вес остатка средств, числящихся на счетах клиентов, по которым получены подтверждения, составляет 68,60 % от общего объема таких средств. Не получены подтверждения остатков по 223 счетам (47,05 % от общего количества счетов), удельный вес остатка средств на которых составляет 31,40 % от общего объема таких средств. Клиентам, по остаткам средств на счетах которых Банк не получил подтверждения, направлены извещения о необходимости подтверждения остатков по состоянию на 1 января 2009 года.

Подтверждения по остаткам не получены от клиентов, по счетам которых длительное время, более одного года, отсутствуют обороты. Работа по сбору подтверждений остатков на счетах продолжается.

По состоянию на 1 января 2009 года Красноярским филиалом Банка (с учетом данных дополнительного офиса) открыт 571 счет по учету средств юридических лиц резидентов и нерезидентов в валюте РФ и в иностранной валюте. Получены подтверждения по 196 счетам (34,33 % от общего количества счетов). Удельный вес остатка средств, числящихся на счетах клиентов, по которым получены подтверждения, составляет 79,56 % от общего объема таких средств. Не получены подтверждения остатков по 375 счетам (65,67 % от общего количества счетов), удельный вес остатка средств на которых составляет 20,44 % от общего объема таких средств. Причина неполучения подтверждения - непоявление клиентов в Банке либо отсутствие ответов на разосланные письма. Работа по сбору подтверждений остатков на счетах продолжается.

Подтверждение остатков на 1 января 2009 года получено по всем открытым корреспондентским счетам в банках-корреспондентах.

Проведена сверка остатков на корреспондентских счетах, счетах по учету обязательных резервов (балансовых) и расчетов по обязательным резервам (внебалансовых), открытых в учреждениях Банка России.

Наличие расхождений между суммами остатков по указанным счетам в балансах Банка и учреждений Банка России не установлено.

Произведена сверка взаиморасчетов между филиалами Банка, между филиалами и головным офисом Банка, обеспечена идентичность сумм остатков на соответствующих счетах по учету расчетов с филиалами в консолидированном балансе Банка.

Результаты сверки дебиторской задолженности с поставщиками,

подрядчиками, покупателями и клиентами (контрагентами) Банка.

По состоянию на 1 января 2009 года на счетах учета требований по прочим операциям балансового счета 47423 числится остаток 15 ,37 руб. Существенной (более 0.1 процента от капитала Банка, рассчитанного на отчетную дату) дебиторской задолженностью является следующая задолженность:

·  задолженность в сумме 11 599 000,00 рублей по соглашению о переходе прав (требований) кредитора от 01.01.01 г., по которому кредитная задолженность ЛесоПромышленная Компания» передана . Задолженность является текущей и подтверждена дебитором.

По состоянию на 1 января 2009 года в балансе Банка числится дебиторская задолженность клиентов по факторинговым операциям на балансовом счете 47803 «Расчеты с клиентами по факторинговым операциям» на сумму 5 940 707,70 руб. В полной сумме это задолженность . Числящаяся задолженность перед Банком подтверждена дебитором.

По состоянию на 1 января 2009 года на балансовом счете 60302 «Расчеты по налогам и сборам» числится остаток 1 212 137,19 руб., в том числе задолженность по расчетам по единому социальному налогу в Фонд социального страхования составляет 1 183 080,92 руб. Задолженность носит текущий характер. На момент составления Банком годового отчета произведен возврат переплаты по налогу из бюджета в сумме 1 148 166,48 руб.

На счетах учета расчетов с работниками по заработной плате балансового счета 60306 числится остаток 292 301,00 руб. Задолженность по начислениям на заработную плату возникла в декабре 2008 года и имеет текущий характер.

На счетах учета расчетов с работниками по подотчетным суммам балансового счета 60308 числится суммаруб. Задолженность по подотчетным суммам является текущим состоянием расчетов с работниками Банка и представлена в виде сумм выданных авансов на оплату стоимости проезда к месту отпуска и обратно. Дебиторская задолженность списана в январе 2009 года.

На счетах учета уплаченного налога на добавленную стоимость балансового счета 60310 числится сумма 289 924,62 руб. Остаток суммы НДС соответствует оплаченным и полученным товарно-материальным ценностям. Списание данной дебиторской задолженности на счета расходов Банка осуществляется по мере ввода в эксплуатацию материальных запасов и основных средств Банка.

По состоянию на 1 января 2009 года проведена сверка остатков, переходящих на новый год, числящихся на балансовом счете № 000 «Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями». Сверка дебиторской задолженности оформлена двусторонними актами.

Общая сумма переходящего остатка по балансовому счету № 000 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» по состоянию на 1 января 2009 года составила в целом по Банку 14 065 461,24 руб., из них:

· По головному офису переходящие остатки на сумму 12 761 340,01 руб. соответствуют 47 дебиторам.

Существенной (более 0.1 процента от капитала Банка, рассчитанного на отчетную дату) дебиторской задолженностью является задолженность по следующим контрагентам:

-  - сумма задолженности 8 ,88 руб. возникла по договору купли-продажи имущества Банка от 01.01.01 года с рассрочкой платежа до декабря 2016 года, задолженность подтверждена дебитором;

-  – сумма задолженности 2 руб. возникла по договору купли-продажи нежилого здания (склада) от 01.01.01 года с рассрочкой платежа до июня 2010 года, задолженность подтверждена дебитором.

На момент составления годового отчета дебиторская задолженность оформлена двусторонними актами. Часть актов подписана контрагентами с учетом следующего: товары отгружены (работы выполнены, услуги оказаны) дебиторами Банка в ноябре-декабре 2008 года, документы (накладные, акты выполненных работ (оказанных услуг)) получены Банком в январе - феврале 2009 года. Сверка произведена на 97,81 % от суммы дебиторской задолженности. Просроченной дебиторской задолженности нет.

·  По Красноярскому филиалу переходящие остатки в сумме 715 183,72 руб. соответствуют 12 дебиторам.

Существенной дебиторской задолженностью является задолженность по контрагенту -Техникс» в сумме 623 136,62 руб. по договору подряда б/н от 01.01.01 года, задолженность подтверждена дебитором.