Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 2 квартал 2009 года, Коммерческий банк «ЭКСПРЕСС-ТУЛА» (открытое акционерное общество) (стр. 7 )

Примечание 26 – Справедливая стоимость финансовых инструментов

Справедливая стоимость представляет собой сумму, на которую может быть обменен актив или урегулировано обязательство при совершении сделки между хорошо осведомленными, желающими совершить такую сделку и независимыми друг от друга сторонами, за исключением случаев вынужденной продажи или ликвидации. Наилучшим подтверждением справедливой стоимости является котируемая на рынке цена финансового инструмента.

Оценочная справедливая стоимость финансовых инструментов рассчитывалась Банком исходя из имеющейся рыночной информации и надлежащих методик оценки.

В таблице ниже представлена справедливая стоимость финансовых инструментов в разрезе по классам и сверка категорий финансовых инструментов Банка по состоянию на 31 декабря 2008 года:

(в тысячах российских рублей)	Кредиты и дебиторская задолжен-ность	Активы, отражаемые по справедливой стоимости на счете прибылей и убытков	Итого балансовая стоимость	Итого справедливая стоимость
ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ,
Денежные средства и их эквиваленты
- Наличные средства	168203	-	168203	168203
- Остатки по счетам в ЦБ РФ	126670	-	126670	126670
- Корреспондентские счета и депозиты «овернайт»	93493	-	93493	93493
- Расчетные счета в торговых системах	0	-	0	0
Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ	3886	-	3886	3886
Ценные бумаги, отражаемые по справедливой стоимости на счете прибылей и убытков	0	-	0	0
Средства в других банках	52000	-	52000	52000
Кредиты и дебиторская задолженность		-
- Корпоративные кредиты	1859306	-	1859306	1859306
- Автокредиты	96359		96359	96359
- Ипотечные кредиты физическим лицам	52105	-	52105	52105
- Прочие кредиты физическим лицам	299586	-	299586	299586
- Кредиты индивидуальным предпринимателям	71269	-	71269	71269
Прочая дебиторская задолженность	49125	-	49125	49125
Итого финансовых активов	2872002	0	2872002	2872002

(в тысячах российских рублей)	Балансовая стоимость финансовых обязательств, отражаемых по амортизированной стоимости	Итого справедливая стоимость
Средства банков	52024	52024
Средства клиентов
- Текущие/расчетные счета прочих юридических лиц	804739	804739
- Срочные депозиты прочих юридических лиц	13351	13351
- Текущие счета/счета до востребования физических лиц	239541	239541
- Срочные вклады физических лиц	1555526	1555526
Выпущенные долговые ценные бумаги
- Векселя	6394	6394
Прочие	1028	1028
Итого финансовых обязательств	2672603	2672603

В таблице ниже представлена справедливая стоимость финансовых инструментов в разрезе по классам и сверка категорий финансовых инструментов Банка по состоянию на 31 декабря 2007 года:

(в тысячах российских рублей)	Кредиты и дебиторская задолжен-ность	Активы, отражаемые по справедливой стоимости на счете прибылей и убытков	Итого балансовая стоимость	Итого справедливая стоимость
ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ,
Денежные средства и их эквиваленты
- Наличные средства	125651	-	125651	125651
- Остатки по счетам в ЦБ РФ	182770	-	182770	182770
- Корреспондентские счета и депозиты «овернайт»	23521	-	23521	23521
- Расчетные счета в торговых системах	0	-	0	0
Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ	31350	-	31350	31350
Ценные бумаги, отражаемые по справедливой стоимости на счете прибылей и убытков	0	-	0	0
Средства в других банках	100000	-	100000	100000
Кредиты и дебиторская задолженность		-
- Корпоративные кредиты	1562617	-	1562617	1562617
- Ипотечные кредиты физическим лицам	66031	-	66031	66031
- Автокредиты	86135	-	86135	86135
- Прочие кредиты физическим лицам	281377	-	281377	281377
- Кредиты индивидуальным предпринимателям	88766	-	88766	88766
Прочие дебиторская задолженность	93505	-	93505	93505
Итого финансовых активов	2641723	0	2641723	2641723

(в тысячах российских рублей)	Балансовая стоимость финансовых обязательств, отражаемых по амортизированной стоимости	Итого справедливая стоимость
Средства банков	0	0
Средства клиентов
- Текущие/расчетные счета прочих юридических лиц	714806	714806
- Срочные депозиты прочих юридических лиц	34003	34003
- Текущие счета/счета до востребования физических лиц	123747	123747
- Срочные вклады физических лиц	1513359	1513359
Выпущенные долговые ценные бумаги
- Векселя	5910	5910
Прочие	119911	119911
Итого финансовых обязательств	2511736	2511736

Примечание 27– операции со связанными сторонами

Для целей составления данной финансовой отчетности, в соответствии с МСФО (IAS) 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах», стороны считаются связанными, если одна из них имеет возможность контролировать другую, находится под общим контролем или может оказывать существенное влияние при принятии другой стороной финансовых и операционных решений. При рассмотрении взаимоотношений со всеми связанными сторонами принимается во внимание экономическое содержание таких взаимоотношений, а не только их юридическая форма.

В ходе своей обычной деятельности Банк проводит операции со своими крупными акционерами, а также с представителями высшего руководства. Данные операции осуществлялись преимущественно по рыночным ставкам.

Ниже указаны остатки на 31 декабря 2008 года по операциям со связанными сторонами:

(в тысячах российских рублей)	Акционеры	Руководство Банка
Общая сумма кредитов и дебиторской задолженности (контрактная процентная ставка: 16% -17%)	38700	-
Срочные депозиты (контрактная процентная ставка: 3% -14,5% годовых)	416	1717
Авансы по договорам купли продажи помещений	0	-
Текущие/расчетные счета на конец года	2506	1037

Ниже указаны статьи доходов и расходов по операциям со связанными сторонами за 2008 год:

(в тысячах российских рублей)	Акционеры	Руководство Банка
Процентные доходы	4946	11
Процентные расходы	-	-
Расходы от операций с ценными бумагами	-	-
Доходы от валютных операций	-	-
Комиссионные доходы	-	-
Прочие операционные доходы	-	-
Административные и прочие операционные расходы	(345)	(2955)

Общая сумма кредитов, предоставленных связанным сторонам и погашенных связанными сторонами в течение 2008 года, представлена ниже:

(в тысячах российских рублей)	Акционеры	Руководство Банка
Сумма кредитов, предоставленных связанным сторонам в течение периода	38900	300
Сумма кредитов, погашенных связанными сторонами в течение периода	2592	300

Ниже указаны остатки на 31 декабря 2007 года по операциям со связанными сторонами:

(в тысячах российских рублей)	Акционеры	Руководство Банка
Текущие/расчетные счета на конец года	27788	4025
Срочные депозиты (контрактная процентная ставка: 3% -10,5% годовых)	28493	36613
Общая сумма кредитов и авансов клиентам (контрактная процентная ставка: 16% -18%)	3363	4,477

Ниже указаны статьи доходов и расходов по операциям со связанными сторонами за 2007 год:

(в тысячах российских рублей)	Акционеры	Руководство Банка
Процентные доходы	587	81
Процентные расходы	-	-
Расходы от операций с ценными бумагами	-	-
Доходы от валютных операций	-	-
Комиссионные доходы	-	-
Прочие операционные доходы	-	-
Административные и прочие операционные расходы	-	4465

Общая сумма кредитов, предоставленных связанным сторонам и погашенных связанными сторонами в течение 2007 года, представлена ниже:

(в тысячах российских рублей)	Акционеры	Руководство Банка
Сумма кредитов, предоставленных связанным сторонам в течение периода	1012	5
Сумма кредитов, погашенных связанными сторонами в течение периода	1693	5

В 2008 году общая сумма вознаграждения членам Совета директоров, составила 250000 рублей.

Примечание 28 – события после отчетной даты

Восстановление излишне начисленных процентов приходящихся на 2008 г.-1977 тыс. руб.

Комиссионный сбор за расчетные услуги ГРКЦ ГУ Банка России за декабрь 2008 г. составил 351тыс. руб.

Услуги инкассации за декабрь 2008 г.-256 тыс. руб.

Переплата по налогу на прибыль за 2008г.-162 тыс. руб.

Председатель Правления Банка

Главный бухгалтер

АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ

ПО ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (МСФО)

КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА “ЭКСПРЕСС-ТУЛА”

(ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО)

КБ “ЭКСПРЕСС-ТУЛА” (ОАО), г. ТУЛА,

ПОДГОТОВЛЕННОЙ ПО ИТОГАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗА ГОД,

ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2008 ГОДА

Адресат: Руководство, Акционеры, Коммерческого банка “ЭКСПРЕСС-ТУЛА” (открытое акционерное общество) КБ “ЭКСПРЕСС-ТУЛА” (ОАО), г. Тула.

Сведения об аудиторе:

Организационно – правовая форма Общество с ограниченной ответственностью

Наименование аудиторской организации ООО “РОСАУДИТ”

Место нахождения Юридический адрес: б

Почтовый адрес: г. Тула, проспект Ленина 82/11

Телефон/факс Код (48, 264-211 / 264-211 

Электронный адрес *****@***net

Номер и дата свидетельства о от 14.11.02 г.

государственной регистрации

Номер, дата предоставления лицензии Е 004563 от 01.01.01 года

на осуществление аудиторской деятельности

Наименование органа, предоставившего Министерство финансов Российской Федерации

лицензию

Срок действия лицензии первоначально 5 (Пять) лет.

Срок действия лицензии продлен на 5 (Пять) лет до 27.06.2013 г.

Членство в аккредитованном профес - Институт Профессиональных Бухгалтеров и Аудиторов” России

сиональном аудиторском объединении

Сведения об аудируемом лице:

Организационно – правовая форма Открытое акционерное общество

Наименование кредитной организации КБ “ЭКСПРЕСС-ТУЛА” (ОАО)

Место нахождения Юридический адрес:

Почтовый адрес:

Телефон/факс Код (48, 307-484

Электронный адрес *****@***

Номер и дата свидетельства о от 02.08.02 г.

государственной регистрации

Сведения о лицензиях 1. № 3237 от 01.01.01 года

на осуществляемые виды деятельности Лицензия на осуществление банковских операций

Наименование органа, предоставившего Центральный банк Российской Федерации

Лицензию

2. № 01000 от 01.01.2001 г.

Управление ценными бумагами

Федеральная служба по финансовым рынкам России

3. Банк включен в систему обязательного страхования

вкладов № 4 от 01.01.2001 года

Государственная корпорация

Агентство по страхованию вкладов

АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ – ВВОДНАЯ ЧАСТЬ

Нами, аудиторской организацией “РОСАУДИТ”, на основании договора № 2-МСФО/2009 от 01.01.01 года проведен аудит прилагаемой финансовой отчетности Коммерческого банка “ЭКСПРЕСС-ТУЛА” (открытое акционерное общество) КБ “ЭКСПРЕСС-ТУЛА” (ОАО), г. Тула за период с 1 января по 31 декабря 2008 года включительно, подготовленной в соответствии с Методическими рекомендациями “О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности” (Письмо ЦБ РФ № 24-Т от 01.01.2001 г.), основанными на Международных стандартах финансовой отчетности.

Финансовая отчетность КБ “ЭКСПРЕСС-ТУЛА” (ОАО) состоит из:

- бухгалтерского баланса;

- отчета о прибылях и убытках;

- данных о движении денежных средств;

- отчета об изменении собственных средств (капитала);

- примечаний к финансовой отчетности.

Ответственность за подготовку и представление этой финансовой (бухгалтерской) отчетности несет руководство КБ “ЭКСПРЕСС-ТУЛА” (ОАО).

Наша обязанность заключается в том, что бы выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях данной отчетности и проверить ее на соответствие требованиям Методических рекомендаций “О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности” (Письмо ЦБ РФ от 01.01.2001 г.), основанных на Международных стандартах финансовой отчетности.

Аудиторская организация “РОСАУДИТ” была утверждена в качестве организации, уполномоченной проводить аудиторскую проверку достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности КБ “ЭКСПРЕСС-ТУЛА” (ОАО), подготовленной по итогам деятельности 2008 года, Общим годовым собранием акционеров Банка (протокол от 01.01.01 года).

На момент проверки Банк филиалов не имеет.

Наше мнение о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности Банка за период с 1 января по 31 декабря 2008 года приведено в части, содержащей мнение аудитора.

Аудит данной кредитной организации проводился с 18 мая 2009 года по 11 июня 2009 года с участием: Генерального директора аудиторской организации ООО “РОСАУДИТ” (квалификационный аттестат аудитора № К 000753 выдан в порядке обмена Министерством финансов Российской Федерации 26.08.02 г., на неограниченный срок).

Аудиторов:

(квалификационный аттестат аудитора № К 000754 выдан в порядке обмена Министерством финансов Российской Федерации 26.08.02 г., на неограниченный срок);

Дата выдачи аудиторского заключения 11.06.2009 г.

Лица уполномоченные подписывать данное аудиторское заключение определены Уставом общества.

Целью аудита является выражение мнения о достоверности финансовой отчетности Коммерческого банка “ЭКСПРЕСС-ТУЛА” (открытое акционерное общество)во всех существенных отношениях за период с 1 января по 31 декабря 2008 года включительно, и ее соответствие требованиям Методических рекомендаций “О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности” (Письмо ЦБ РФ от 01.01.2001 г.), основанных на Международных стандартах финансовой отчетности.

ООО “РОСАУДИТ” выражает свое мнение о достоверности финансовой отчетности во всех существенных отношениях и не дает оценку соблюдения интересов собственников (участников) в эффективности отдельных операций аудируемого лица КБ “ЭКСПРЕСС-ТУЛА” (ОАО).

При проведении аудиторской проверки, ООО “РОСАУДИТ” руководствуется следующими этическими принципами: независимость, честность, объективность, профессиональная компетентность и добросовестность, конфиденциальность, профессиональное поведение.

АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ – ЧАСТЬ ОПИСЫВАЮЩАЯ ОБЪЕМ АУДИТА

1. Мы провели аудит в соответствии с:

- Федеральным законом “Об аудиторской деятельности”;

- Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности;

- внутрифирменными правилами (стандартами) аудиторской деятельности ООО “РОСАУДИТ”;

- нормативными актами Банка России, осуществляющего регулирование деятельности аудируемого Банка.

Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что финансовая отчетность не содержит существенных искажений. Аудит проводился сплошным порядком и включал в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих числовые показатели в финансовой отчетности и раскрытие в ней информации о финансово-хозяйственной деятельности, оценку соблюдения принципов, применяемых при подготовке финансовой отчетности, рассмотрение основных оценочных показателей, полученных руководством аудируемого лица, а также оценку представления финансовой отчетности. Мы полагаем, что проведенный аудит представляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности финансовой отчетности и ее соответствии требованиям Методических рекомендаций “О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности” (Письмо ЦБ РФ от 01.01.2001 г.), основанных на Международных стандартах финансовой отчетности.

2. Мы определили объем аудита, необходимый для формирования заключения о достоверности финансовой отчетности.

Под объемом аудита понимается способность аудитора выполнить процедуры аудита, которые считаются необходимыми в данных обстоятельствах, исходя из приемлемого уровня существенности.

Конкретные процедуры получения аудиторских доказательств путем проверки по существу описаны в параграфах

Однако цель проведенного нами аудита состояла в том, что бы выразить свое мнение о достоверности финансовой отчетности во всех существенных отношениях.

3. Существенной считается информация об отдельных активах, обязательствах, доходах, расходах и хозяйственных операциях, а также составляющих капитала, если ее пропуск или искажение может повлиять на экономические решения пользователей, принятые на основе финансовой (бухгалтерской) отчетности.

Существенность зависит от величины показателя финансовой (бухгалтерской) отчетности и / или ошибки, оцениваемых в случае их отсутствия или искажения.

Аудиторская организация определила значение уровня существенности для различных сегментов банковского баланса 0,5 процента, по всем разделам баланса Банка, от величины итога в балансе Банка по соответствующему разделу (от 1000000 тыс. руб. до 4000000 тыс. руб.).

Для подтверждения банковского отчета о прибылях и убытках и других форм отчетности уровень существенности по разделам форм принимается равным не более 0,5 процента (от 1000000 тыс. руб. до 4000000 тыс. руб.).

Для оценки результатов проверки с точки зрения соблюдения законов и нормативных актов уровень существенности за недостоверное составление отчетности, некорректное ведение бухгалтерского учета определен в размере 1 процента от валюты баланса Банка.

Общий уровень существенности нами определен в размере 0,5 процента от валюты баланса Банка.

4. Преобладающая часть аудиторских доказательств лишь предоставляет доводы в подтверждение определенного вывода, а не носит исчерпывающего характера.

5. Основные принципы и методы ведения бухгалтерского учета и подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемого Банка заключаются в следующем:

- непрерывность деятельности (кредитная организация будет непрерывно осуществлять свою деятельность в будущем);

- постоянство правил бухгалтерского учета (Банк постоянно руководствуется одними и теми же правилами бухгалтерского учета, кроме случаев существенных перемен в своей деятельности или правовом механизме, в противном случае обеспечивается сопоставимость с отчетами предыдущего периода);

- осторожность (активы и пассивы, доходы и расходы оцениваются и отражаются в учете разумно, с достаточной степенью осторожности, и не переносят потенциально угрожающие финансовому положению риски на следующие периоды);

- отражение доходов и расходов по методу начислений (это означает, что финансовые результаты операций (доходы и расходы) отражаются в бухгалтерском учете по факту их совершения, а не по факту получения или уплаты денежных средств (их эквивалентов), доходы и расходы отражаются в бухгалтерском учете в том периоде, к которому они относятся;

- отражение событий после отчетной даты (под событием после отчетной даты признается факт деятельности кредитной организации, который происходит в период между отчетной датой и датой подписания годового бухгалтерского отчета и который оказывает или может оказать существенное влияние на ее финансовое состояние на отчетную дату);

- к событиям после отчетной даты относятся: события, подтверждающие существовавшие на отчетную дату условия, в которых кредитная организация вела свою деятельность и события, свидетельствующие о возникших после отчетной даты условиях, в которых кредитная организация ведет свою деятельность;

- день отражения операций (операции отражаются в бухгалтерском учете в день их совершения);

- раздельное отражение активов и пассивов (счета активов и пассивов оцениваются отдельно и отражаются в развернутом виде);

- преемственность входящего баланса (остатки на балансовых и внебалансовых счетах на начало текущего отчетного периода соответствуют остаткам на конец предшествующего периода);

- приоритет содержания над формой (операции отражаются в соответствии с их экономической сущностью, а не с их юридической формой);

- активы принимаются к бухгалтерскому учету по их первоначальной стоимости, в дальнейшем, в соответствии с нормативными актами Банка России, активы кредитной организации оцениваются (переоцениваются) по текущей (справедливой) стоимости либо путем создания резервов на возможные потери;

- обязательства отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с условиями договора в целях обеспечения контроля за полнотой и своевременностью их исполнения, в случаях, установленных нормативными актами Банка России, обязательства также переоцениваются по текущей (справедливой) стоимости;

- открытость (отчеты достоверно отражают операции кредитной организации, понятны информированному пользователю и избегают двусмысленности в отражении позиции кредитной организации);

- Банк составляет сводный баланс и отчетность в целом по кредитной организации, ежедневные бухгалтерские балансы составляются по счетам второго порядка;

- ценности и документы, отраженные в учете по балансовым счетам, по внебалансовым счетам не отражаются;

- первичные балансы (кредитной организации без филиалов, каждого филиала) составляются в рублях и копейках, сводные (консолидированные) - в единицах, указанных для составления и представления отчетности.

Основные принципы и методы бухгалтерского учета и подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности определяются нормативными актами Банка России.

6. Нами была проведена проверка деятельности Банка применительно к вопросам, указанным ниже, на основе выборочных методов и тестирования. Способы тестирования были определены на основании внутрифирменных стандартов.

6.1. Нами была проведена проверка соблюдения Банком Методических рекомендаций (Письмо ЦБ РФ от 01.01.2001 г.), при составлении финансовой отчетности, в том числе наличие учетной политики Банка и ее соответствие установленным требованиям.

Аудиторские доказательства соблюдения Банком Методических рекомендаций основаны на тестах средств внутреннего контроля, процедур проверки по существу (детальные тесты, аналитические процедуры). Надежность аудиторских доказательств по данному вопросу обусловлена их получением из различных источников не противоречащим друг другу (внутренние источники от службы внутреннего контроля и собранные непосредственно аудитором). Аудитор получил аудиторские доказательства путем выполнения следующих процедур проверки по существу: инспектирование, наблюдение, запрос, подтверждение, документальные процедуры (пересчет, аналитические данные).

Вывод. В результате проведения данных процедур, мы отмечаем, что нами не обнаружены факты, свидетельствующие о несоблюдении Банком Методических рекомендаций (Письмо ЦБ РФ от 01.01.2001 г.) при составлении финансовой отчетности.

6.2. Нами была проведена проверка состояния финансовой отчетности составленной Банком. Оценка производилась на основании Методических рекомендаций (Письмо ЦБ РФ от 01.01.2001 г.) “О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности”.

Аудиторские доказательства соблюдения Банком Методических рекомендаций (Письмо ЦБ РФ от 01.01.2001 г.) основаны на тестах средств внутреннего контроля, процедур проверки по существу (детальные тесты, аналитические процедуры). Надежность аудиторских доказательств по данному вопросу обусловлена их получением из различных источников не противоречащим друг другу (внутренние источники от службы внутреннего контроля, структурных подразделений Банка и собранные непосредственно аудитором). Аудитор получил аудиторские доказательства путем выполнения следующих процедур проверки по существу: инспектирование, наблюдение, запрос, подтверждение, документальных процедур (пересчет, аналитические данные).

При формировании аудиторского мнения аудитор проверял все 100% хозяйственные операции аудируемого лица.

В ходе аудиторской проверки были проверены операции Банка на соответствие их отражения в финансовой отчетности требованиям Методических рекомендаций (Письмо ЦБ РФ от 01.01.2001 г.), а именно:

Номер	Наименование	Применение в финансовой отчетности Банком (отметка аудитора)
IFRS 1	Применение международных стандартов финансовой отчетности впервые	Применен в полном объеме
IFRS 2	Выплаты на основе долевых инструментов	Применен в качестве оценочного
IFRS 3	Объединения предприятий	Применен в качестве оценочного
IFRS 4	Договоры страхования	Применен в качестве оценочного
IFRS 5	Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность	Применен в качестве оценочного
IFRS 6	Разведка и оценка минеральных ресурсов	Не применялся
IFRS 7	Финансовые инструменты: раскрытия	Применен в полном объеме
IFRS 8	Операционные сегменты	Применен в качестве оценочного
IAS 1	Представление финансовой отчетности	Применен в полном объеме
IAS 2	Запасы	Применен в полном объеме
IAS 7	Отчеты о движении денежных средств	Применен в полном объеме
IAS 8	Учетная политика, изменения в расчетных оценках и ошибки	Применен в полном объеме
IAS 10	События после отчетной даты	Применен в полном объеме
IAS 11	Договоры на строительство	Применен в качестве оценочного
IAS 12	Налоги на прибыль	Применен в полном объеме
IAS 16	Основные средства	Применен в полном объеме
IAS 17	Аренда	Применен в качестве оценочного
IAS 18	Выручка	Применен в полном объеме
IAS 19	Вознаграждения работникам	Применен в качестве оценочного
IAS 20	Учет государственных субсидий и раскрытие информации о государственной помощи	Применен в качестве оценочного
IAS 21	Влияние изменения валютных курсов	Применен в качестве оценочного
IAS 23	Затраты по займам	Применен в полном объеме
IAS 24	Раскрытие информации о связанных сторонах	Применен в полном объеме
IAS 26	Учет и отчетность по программам пенсионного обеспечения (пенсионным планам)	Применен в качестве оценочного
IAS 27	Консолидированная и отдельная финансовая отчетность	Применен в качестве оценочного
IAS 28	Инвестиции в ассоциированные организации	Применен в качестве оценочного
IAS 29	Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции	Применен в качестве оценочного
IAS 31	Участие в совместной деятельности	Применен в качестве оценочного
IAS 32	Финансовые инструменты: раскрытие и представление информации	Применен в полном объеме
IAS 33	Прибыль на акцию	Применен в полном объеме
IAS 34	Промежуточная финансовая отчетность	Применен в качестве оценочного
IAS 36	Обесценение активов	Применен в полном объеме
IAS 37	Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы	Применен в полном объеме
IAS 38	Нематериальные активы	Применен в полном объеме
IAS 39	Финансовые инструменты: признание и оценка	Применен в полном объеме
IAS 40	Инвестиционная недвижимость	Применен в полном объеме
IAS 41	Сельское хозяйство	Применен в качестве оценочного
SIC 7	Введение евро	Применен в качестве оценочного
SIC 10	Государственная помощь — отсутствие конкретной связи с операционной деятельностью	Применен в качестве оценочного
SIC 12	Консолидация — компании специального назначения	Применен в качестве оценочного
SIC 13	Совместно контролируемые компании-неденежные вклады со стороны предпринимателей	Применен в качестве оценочного
SIC 15	Операционная аренда — Стимулы	Применен в качестве оценочного
SIC 21	Налоги на прибыль — возмещение переоцененной стоимости активов, не подлежащих амортизации	Применен в качестве оценочного
SIC 25	Налоги на прибыль — изменения вналоговом статусе компании или ее акционеров	Применен в качестве оценочного
SIC 27	Оценка существа операций, облеченных в юридическую форму аренды	Применен в качестве оценочного
SIC 29	Раскрытие информации — договоры концессии по предоставлению услуг	Применен в качестве оценочного
SIC 31	Выручка-бартерные операции, включающие рекламные услуги	Применен в качестве оценочного
SIC 32	Нематериальные активы — затраты на интернет-сайт	Применен в качестве оценочного
IFRIC 1	Изменения в обязательствах по демонтажу и ликвидации основных средств, восстановлению среды	Применен в качестве оценочного
IFRIC 2	Доли участия в кооперативных организациях и аналогичные инструменты	Применен в качестве оценочного
IFRIC 4	Определение наличия в сделке отношений аренды	Применен в качестве оценочного
IFRIC 5	Права на доли, возникающие в связи с фондами вывода из эксплуатации, восстановления и экологической реабилитации	Применен в качестве оценочного
IFRIC 6	Обязательства, возникающие в связи с участием в специализированном рынке - отходы электротехнического и электронного оборудования	Применен в качестве оценочного
IFRIC 7	Применение подхода, требующего пересчета финансовой отчетности в соответствии IAS 29 "Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции"	Применен в качестве оценочного
IFRIC 8	Сфера применения IFRS 2	Применен в качестве оценочного
IFRIC 9	Ссылки на пересмотр результатов анализа встроенных производственных инструментов	Применен в качестве оценочного
IFRIC 10	Промежуточная финансовая отчетность и обесценение	Применен в качестве оценочного
IFRIC 11	IFRS2 — Операции с акциями группы и казначейскими акциями	Применен в качестве оценочного
IFRIC 13	Программы лояльности клиентов	Применен в качестве оценочного
IFRIC 14	IAS 19 - Предельная  величина  актива пенсионного плана с установленными выплатами, минимальные требования к финансированию и их взаимосвязь	Применен в качестве оценочного

Вывод. В результате проведения данных процедур, мы отмечаем, что нами не обнаружены факты, свидетельствующие о несоблюдении Банком условий, при составлении финансовой отчетности, описанных в Методических рекомендациях (Письмо ЦБ РФ от 01.01.2001 г.), либо о неправильности составления Банком финансовой отчетности по МСФО.

АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ

НЕЗАВИСИМОЙ АУДИТОРСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ “РОСАУДИТ” О ДОСТОВЕРНОСТИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА “ЭКСПРЕСС-ТУЛА” (ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО), ПОДГОТОВЛЕННОЙ В СООТВЕТСТВИИ С ТРЕБОВАНИЯМИ МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЙ ЦБ РФ “О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ”, ОСНОВАННЫХ НА МЕЖДУНАРОДНЫХ СТАНДАРТАХ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

ПО ИТОГАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2008 ГОДА

ИТОГОВАЯ ЧАСТЬ (СОДЕРЖАЩАЯ МНЕНИЕ АУДИТОРА)

АДРЕСАТ:

Руководство, Акционеры Коммерческого банка “ЭКСПРЕСС-ТУЛА” (открытое акционерное общество) КБ “ЭКСПРЕСС-ТУЛА” (ОАО), г. Тула:

АУДИТОР:

НАИМЕНОВАНИЕ: Общество с ограниченной ответственностью “РОСАУДИТ”.

МЕСТО НАХОЖДЕНИЯ: б.

ГОСУДАРСТВЕННАЯ РЕГИСТРАЦИЯ: №  от 01.01.01 года.

ЛИЦЕНЗИЯ: № Е 004563 от 01.01.01 года выдана Министерством финансов Российской Федерации, срок действия 5 лет.

ЛИЦЕНЗИЯ: № Е 004563 от 01.01.01 года продлена Министерством финансов Российской Федерации на 5 лет до 27.06.2013 г.

ЧЛЕНСТВО В АУДИТОРСКОМ ОБЪЕДИНЕНИИ: Институт Профессиональных Бухгалтеров и Аудиторов России.

АУДИРУЕМОЕ ЛИЦО:

НАИМЕНОВАНИЕ: Коммерческий банк “ЭКСПРЕСС-ТУЛА” (открытое акционерное общество) КБ “ЭКСПРЕСС-ТУЛА” (ОАО), г. Тула.

МЕСТО НАХОЖДЕНИЯ: .

РЕГИСТРАЦИЯ ЦБ РФ: 21 марта 1995 года № 3237.

ГОСУДАРСТВЕННАЯ РЕГИСТРАЦИЯ: №  от 01.01.01 года.

ЛИЦЕНЗИЯ: № 000 от 01.01.2001 г. выдана Центральным банком Российской Федерации.

1. Мы провели аудит прилагаемой финансовой отчетности Коммерческого банка “ЭКСПРЕСС-ТУЛА” (открытое акционерное общество) (в дальнейшем - Банк) за период с 1 января по 31 декабря 2008 года включительно. Финансовая отчетность КБ “ЭКСПРЕСС-ТУЛА” (ОАО) состоит из:

- бухгалтерского баланса;

- отчета о прибылях и убытках;

- данных о движении денежных средств;

- отчета об изменении собственных средств (капитала);

- примечаний к финансовой отчетности.

2. Ответственность за подготовку и представление этой финансовой (бухгалтерской) отчетности несет руководство Коммерческого банка “ЭКСПРЕСС-ТУЛА” (открытое акционерное общество). Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях данной финансовой отчетности и ее соответствие требованиям Методических рекомендаций “О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности”, основанных на Международных стандартах финансовой отчетности.

3. Мы провели аудит в соответствии с:

- Федеральным законом “Об аудиторской деятельности”.

- Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности.

- правилами (стандартами) аудиторской деятельности ООО “РОСАУДИТ”;

- нормативными актами Банка России, осуществляющего регулирование деятельности аудируемой кредитной организации.

Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что финансовая отчетность не содержит существенных искажений. Аудит проводился сплошным порядком и включал в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих числовые показатели в финансовой отчетности и раскрытие в ней информации о финансово-хозяйственной деятельности, оценку соблюдения принципов, применяемых при подготовке финансовой отчетности, рассмотрение основных оценочных показателей, полученных руководством аудируемого лица, а также оценку представления финансовой отчетности. Мы полагаем, что проведенный аудит предоставляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности финансовой отчетности и ее соответствии требованиям Методических рекомендаций “О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности”, основанных на Международных стандартах финансовой отчетности.

4. По мнению аудиторской организации Общества с ограниченной ответственностью “РОСАУДИТ”, бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и отчет об изменении собственных средств (капитала) кредитной организации КБ “ЭКСПРЕСС-ТУЛА” (ОАО) отражают достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение на 31 декабря 2008 года и результаты ее финансово – хозяйственной деятельности за период с 1 января по 31 декабря 2008 года включительно в соответствии с требованиями Методических рекомендаций Центрального Банка РФ “О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности”, основанных на Международных стандартах финансовой отчетности (Письмо Центрального банка Российской Федерации № 24-Т от 01.01.2001 г. “О методических рекомендациях “О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности”).

5. При подготовке прилагаемой к настоящему Заключению финансовой (бухгалтерской) отчетности руководство КБ “ЭКСПРЕСС-ТУЛА” (ОАО) исходило из допущения о том, что Банк будет продолжать свою деятельность в обозримом будущем и у него отсутствуют намерения и необходимость ликвидации или существенного сокращения деятельности, а следовательно, обязательства будут погашаться в установленном порядке.

11 июня 2009 года

Аудитор ООО “РОСАУДИТ”

квалификационный аттестат аудитора № К 000754 от 26.08.02 г.,

банковский аудит, на неограниченный срок

Генеральный директор

ООО “РОСАУДИТ”

квалификационный аттестат аудитора № К 000753 от 26.08.02 г., банковский аудит, на неограниченный срок

7.2. Бухгалтерская отчетность кредитной организации - эмитента за последний завершенный отчетный квартал.

Бухгалтерская отчетность кредитной организации - эмитента за II квартал 2009 года, составленная в соответствии с нормативными актами Банка России.

Банковская отчётность

Код формы документа по ОКУД 0409101

┌───────────────┬───────────────────────────────────────┐

│ Код │ Код кредитной организации │

│ территории ├──────────┬───────────────┬────────────┤

│ по ОКАТО │ по ОКПО │Регистрационный│ БИК │

│ │ │ номер │ │

├───────────────┼──────────┼───────────────┼────────────┤

│ 70 │ │ 3237 │ │

└───────────────┴──────────┴───────────────┴────────────┘

ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

за июнь 2009 г.

Наименование кредитной организации КБ "ЭКСПРЕСС-ТУЛА" (ОАО) г. Тула

Почтовый адрес Российская Федерация, Тульская обл., Г. Тула, ул. Путейская, д. 1

Форма N 101

Месячная

тыс. руб.

┌──────┬───────────────────────────────────────────────────╥─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────╥──────────────────────────────────────────────────┐

│ │ ║ Обороты за отчетный период ║ │

│Номер │ Входящие остатки ╟──────────────────────────────────────────────────┬──────────────────────────────────────────────────╢ Исходящие остатки │

│счета │ ║ по дебету │ по кредиту ║ │

│второ-├─────────────────┬────────────────┬────────────────╫────────────────┬────────────────┬────────────────┼────────────────┬────────────────┬────────────────╫────────────────┬────────────────┬────────────────┤

│го по-│ руб. │ ин. вал., │ итого ║ руб. │ ин. вал., │ итого │ руб. │ ин. вал., │ итого ║ руб. │ ин. вал., │ итого │

│рядка │ │ драг. │ ║ │ драг. │ │ │ драг. │ ║ │ драг. │ │

│ │ │ металлы │ ║ │ металлы │ │ │ металлы │ ║ │ металлы │ │

├──────┼─────────────────┼────────────────┼────────────────╫────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────╫────────────────┼────────────────┼────────────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 ║ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 ║ 11 │ 12 │ 13 │

└──────┴─────────────────┴────────────────┴────────────────╨────────────────┴────────────────┴────────────────┴────────────────┴────────────────┴────────────────╨────────────────┴────────────────┴────────────────┘

А. Балансовые счета

АКТИВ

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

2014563 165810

2081 14

201 1534

20892 895 0 0 0

300 2074295

303 6

308

30 50 0 0

300 12

3033

3011

320 400 40000

32

320 120 12000

44

44 4 4000

44

440 166

4511 7039

456 112129

457 24 0 43

45414 1

45 9832 159 896967

45 6691022 760295

4524696 6

4521

4540 3720

454 20 40

453 10 31

455 13

45100

45 1

4520 295 4

4514547 4

450

456 21 2239

457 5 11

45 0 2 0 2090

4563 8 3

45

45 40

455

472626

47

4748 608 138 3620

4733320

520 234

603

607

602

6020 2

6043 1 16

6060568

60 0 1639

60 1

60

61 91

616

61 0

61290

618 7

703 0 272046

70 207041

70

702

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого по активу (баланс)

337554 515682 502510 350626

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

ПАССИВ

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

10150

10223

101 6

1026036

300 12

30 379 4

307 5662

3038 164 7

310 30

310 120 9

310 230 78000

310 120 12000

40417 35265

4002

406

4074

402688 23023

401 320 18638

4050517

400

406

40 10 0 0

40 0 103

4008 2

400 0 0 0

4064 1566

4023 8

40

420 40 2

4240 2

421

42

424 133 1289920

423 44 123 8717

4280757 63

42 2342889 295453

424 1169 188 19462 1175699

42

42

42

42

42

427

42

4284 2 6 18

429

42350

420 267

42

42 0200

43

44

44

459 20 29

457 2

45 1

457 24

450 328

471212

4793

47311

4710 1

4791

52143

52168

52 0 2251

524

6030 3

6070 7

607

600 1

60 48 0 8

609

602

604

60

610

70 0 282967

700 25319

704 27

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────