Ежеквартальный отчет, открытое акционерное общество "Белкамнефть" за 1 квартал 2008 года (стр. 8 )

Показатель	Код стр.	Наличие на начало отчетного года	Поступило	Выбыло	Наличие на конец отчетного периода
1	2	3	4	5	6
Имущество для передачи в лизинг	210	0	0	0	0
Имущество, предоставляемое по договору проката	220	0	0	0	0
Прочие	230	0	0	0	0
Итого	240	0	0	0	0
		На начало отчетного года		На конец отчетного года
Амортизация доходных вложений в материальные ценности	250	0	0	0	0

РАСХОДЫ НА НАУЧНО-ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЕ, ОПЫТНО-КОНСТРУКТОРСКИЕ И ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЕ РАБОТЫ

	Виды работ наименование	Код стр.	Наличие на начало отчетного года	Поступило	Выбыло	Наличие на конец отчетного периода
	1	2	3	4	5	6
	ВСЕГО	310	0	0	0	0
	В том числе:
	Использование метода ультразвука	311	0	0	0	0
Виды работ	На начало	На конец отчет-
наименование	код	отчетного года	ного периода
1	2	3	4
Сумма расходов по незаконченным научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам	320	0	0
Сумма не давших положительных результатов расходов по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам, отнесенным на внереализационные расходы	330	0	0

РАСХОДЫ НА ОСВОЕНИЕ ПРИРОДНЫХ РЕСУРСОВ

Виды работ Наименование	Код стр.	Наличие на начало отчетного года	Поступило	Выбыло	Наличие на конец отчетного периода
1	2	3	4	5	6
Расходы на освоение природных ресурсов - всего	410	286	0	13	273
В том числе
Подсчет запасов	411	286	0	(13)	273
СПРАВОЧНО		На начало отчетного года	На конец отчетного года
Сумма расходов по участкам недр, незаконченным поиском и оценкой месторождений, разведкой и (или) гидрогеологическими изысканиями и прочими аналогичными работами	420	0	0
Сумма расходов на освоение природных ресурсов, отнесенных в отчетном периоде на внереализационные расходы как безрезультатные	430	0	0

Финансовые вложения

Показатель		Долгосрочные	Краткосрочные
Наименование показателя	Код стр.	Наличие на начало отчетного года	На конец отчетного периода	Наличие на начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4	5	6
Вклады в уставный капитал других организаций - всего	510		253 332	0	0
В том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ	511			0	0
Государственные и муниципальные ценные бумаги	515	0	0	0	0
Ценные бумаги других организаций - всего	520	0		247	0
В том числе долговые ценные бумаги	521	0		247	0
Предоставленные займы	525	44 612	0	13 140
Депозитные вклады	530	0	0	0	0
Прочие	535	2	2	0	19 250
Итого	540	2	2	13 387

ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

Наименование показателя	Код стр.	Остаток на начало отчетного года	Остаток на конец отчетного года
1	2	3	6
Дебиторская задолженность:
краткосрочная	610	1	1
в том числе расчеты с покупателями и заказчиками	611
Авансы выданные	612
прочая	613
Долгосрочная всего	620		31 863
В т. ч. расчеты с покупателями и заказчиками	621	0	0
Авансы выданные	622	0	0
прочая	623		31 863
Итого	630	1	1
Кредиторская задолженность:
краткосрочная	640	1	1
в том числе расчеты с поставщиками и подрядчиками	641	1	1
Авансы полученные	642	35	2 961
Расчеты по налогам и сборам	643	59 355	60 954
Кредиты	644		0
займы	645
прочая	646
Долгосрочная всего	650
В том числе кредиты	651	0	0
займы	652
Отложенные налоговые обязательствва	653	34 910	50 086
ИТОГО	660	1 887 978	1

Расходы по обычным видам деятельности (элементам затрат)

Наименование показателя	Код стр.	За отчетный год	За предыдущий год
1	2	3	4
Материальные затраты	710
Затраты на оплату труда	720	1
Отчисления на соц. нужды	730
амортизация	740
Прочие затраты	750	3	3
Итого по элементам затрат	760	6	5
Изменение остатков незавершенного производства	765	2 878	0
Расходов будущих периодов	766	10 181	(7 690)
Резервов предстоящих расходов	767	0	0

Обеспечения

Наименование показателя	Код стр.	Остаток на начало отчетного года	Остаток на конец отчетного периода
1	2	3	4
Полученные всего	810	0	0
В том числе векселя
Имущество, находящееся в залоге	820	0	0
Из него: объектов основных средств	821	0	0
Ценные бумаги и иные финансовые вложения	822	0	0
прочие	823	0	0
Выданные всего	830	15	14
В том числе векселя
Имущество, переданное в залог	840	6	5
Из него: Объекты основных средств	841	6	5
Ценные бумаги и иные финансовые вложения	842	0	0
прочие	843	0	0

Приложение 3

КВАРТАЛЬНАЯ БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЭМИТЕНТА

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

	Коды
Форма № 1 по ОКУД	0710001
на 31 марта 2008 г.	Дата (год, месяц, число)
Организация: Открытое акционерное общество "Белкамнефть"	по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН
Вид деятельности: услуги по добыче нефти и газа	по ОКВЭД	11.20.
Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество	по ОКОПФ/ОКФС	47/42
Единица измерения: тыс. руб. Местонахождение (адрес)	по ОКВИ	384

АКТИВ	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	47	45
Основные средства	120	2	2
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135	0	0
Долгосрочные финансовые вложения	140	2	2
Отложенные налоговые активы	145	8 774	10 256
Прочие внеоборотные активы	150	0	0
ИТОГО по разделу I	190	5	5
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210
В том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211
животные на выращивании и откорме	212	0	0
затраты в незавершенном производстве	213	2 878	4 207
готовая продукция и товары для перепродажи	214	43 873	19 784
товары отгруженные	215	0	0
расходы будущих периодов	216	56 966	42 467
прочие запасы и затраты	217	0	0
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	20 654	18 319
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	35 995	29 288
В том числе: покупатели и заказчики	231	0	0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	1 179 196	1
покупатели и заказчики	241		1
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	13 261	22 646
Прочие оборотные активы	270	185	185
ИТОГО по разделу II	290	2	2
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)	300	7	8
ПАССИВ	Код стр.		На конец отчетного периода
1	2		4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	1 300	1 300
Собственные акции, выкупленные у акционеров		0	-
Добавочный капитал	420	47 700	47 700
Резервный капитал	430	195	195
В том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	195	0
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	0	195
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	6	6
ИТОГО по разделу III	490	6	6
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515	58 860	58 223
Прочие долгосрочные обязательства	520	0	0
ИТОГО по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610
Кредиторская задолженность	620	1	2
В том числе поставщики и подрядчики	621	1	1
задолженность перед персоналом организации	622	73 301
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	0	758
задолженность по налогам и сборам	624	60 954
прочие кредиторы	625
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	0	-
Доходы будущих периодов	640	0	-
Резервы предстоящих расходов	650	0	-
Прочие краткосрочные обязательства	660	0	-
ИТОГО по разделу V	690	1	2
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)	700	7	8

СПРАВКА
О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ

Наименование показателя	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
Арендованные основные средства	910	8	8
в том числе по лизингу	911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920	27 517	16 870
Товары, принятые на комиссию	930	0	0
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	940	3 740	3 767
Обеспечения обязательств и платежей полученные	950	0	0
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960	14	13
Износ жилищного фонда	970	0	0
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980	0	0
Нематериальные объекты, полученные в пользование	990	32 413	25 479

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

	Коды
Форма № 2 по ОКУД	0710002
за 1 квартал 2008 года	Дата (год, месяц, число)
Организация: Открытое акционерное общество "Белкамнефть"	по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН
Вид деятельности: услуги по добыче нефти и газа	по ОКВЭД	11.20.
Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество	по ОКОПФ/ОКФС	47/42
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКВИ	384

по отгрузке

Наименование показателя	Код стр.	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	1	1
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	(1 815 784)	(1 825 377)
Валовая прибыль	029		3 122
Коммерческие расходы	030	(235)	(423)
Управленческие расходы	040	-	-
Прибыль (убыток) от продаж	050		2 699
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	060	18 150	4 373
Проценты к уплате	070	(1 601)	(12 254)
Доходы от участия в других организациях	080	-	-
Прочие операционные доходы	090	40 495	49 973
Прочие операционные расходы	100	(39 844)	(73 228)
Прибыль (убыток) до налогообложения	140		(28 437)
Отложенные налоговые активы	141	1 481	1 774
Отложенные налоговые обязательства	142	637	(2 104)
Текущий налог на прибыль	150	(40 465)	-
Налоговые санкции и иные платежи	181	(1 207)	47 476
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода)	190	83 508	18 710
СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы)	200	8 812	7 155
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

Наименование показателя	Код стр.	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
		прибыль	убыток	прибыль	убыток
1	2	3	4	5	6
Штрафы, пени и неустойки признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании		40	219	40	6
Прибыль (убыток) прошлых лет		166	8 599	2	62
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств		0	0	0	0
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте		0	190	37	96
Отчисление в оценочные резервы		0	0	0	0
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности		92	27	4	0

Приложение 4

«Положение об учётной политике для целей бухгалтерского учета»

Введение

Учётная политика (далее Общество) разработана на основании нормативных актов:

-  Федеральный Закон «О бухгалтерском учете», утверждённый Приказом МФ РФ от 21.11.96 (с изменениями и дополнениями, вышедшими позже);

-  Инструкция «По применению Плана счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организации», утверждена Приказом МФ РФ от 01.01.2001 г. № 94н (с изменениями и дополнениями, вышедшими позже);

-  Федеральный Закон «Об Акционерных обществах» от 26.12.95 (с изменениями и дополнениями, вышедшими позже);

-  «Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», утвержденное Приказом МФ России от 29.07.98 № 34н (с изменениями и дополнениями вышедшими позже);

-  Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» - ПБУ 1/98, утвержденное приказом МФ России от 09.12.98 № 60н (с изменениями и дополнениями, вышедшими позже);

-  Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), утвержденное приказом МФ России от 06.07.99 № 43Н (с изменениями и дополнениями вышедшими позже);

-  Положение по бухгалтерскому учету «Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство» (ПБУ 2/94), утвержденное приказом МФ России от 20.12.94 № 000;

-  Положение по бухгалтерскому учёту «Долгосрочных инвестиций», утверждённое Приказом МФ РФ ;

-  Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2006», утвержденное приказом МФ РФ от 01.01.2001 г. № 000н;

-  Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01, утвержденное Приказом МФ России н (с изменениями и дополнениями, вышедшими позже);

-  «Методические указания по бухгалтерскому учёту материально-производственных запасов», утверждённые Приказом МФ РФ от 01.01.2001 г. № 000н (с изменениями и дополнениями, вышедшими позже);

-  Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденное Приказом МФ России н (с изменениями и дополнениями, вышедшими позже);

-  Положение по бухгалтерскому учёту «Учёт нематериальных активов» ПБУ 14/2000, утверждено Приказом МФ РФ н (с изменениями и дополнениями, вышедшими позже);

-  Положение по бухгалтерскому учёту «Учёт займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» - ПБУ 15/01 , утверждено Приказом Минфина РФ от 02.08.01 № 60н (с изменениями и дополнениями, вышедшими позже);

-  Положение по бухгалтерскому учету «События после отчетной даты» ПБУ 7/98, утвержденное приказом МФ России от 25.11.98 № 56н;

-  Положение по бухгалтерскому учету «Условные факты хозяйственной деятельности» - ПБУ 8/01, утвержденное приказом МФ России н (с изменениями и дополнениями, вышедшими позже);

-  Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденном приказом МФ РФ от 06.05.99 г. № 32н (с изменениями и дополнениями, вышедшими позже);

-  Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденном приказом МФ РФ от 06.05.99 г. № 33н (с изменениями и дополнениями, вышедшими позже);

-  «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации», утвержденный решением Совета директоров ЦБ России от 22.09.93 № 40 (с изменениями и дополнениями, вышедшими позже);

-  «Налоговый кодекс Российской Федерации» от 01.01.2001 (с изменениями и дополнениями, вышедшими позже);

-  «Положение о правилах прохождения первичной учётной документации в ;

-  «Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств», утвержденные Приказом Минфина России от 01.01.2001 N 49;

-  Положение по бухгалтерскому учету «Информация об участии в совместной деятельности» ПБУ 20/03, утвержденное приказом от 24.10.03г. № 000н (с изменениями и дополнениями, вышедшими позже);

-  «Положение об учетной политике для целей налогообложения».

Иные распорядительные документы по обществу не должны противоречить настоящему Положению.

Общие положения

зарегистрировано администрацией г. Нефтекамска Постановлением № 000 от 30.04.97 г., свидетельство о регистрации № 000 серия Б-1, перерегистрировано в Постановлением № 000 от 01.01.2001 г.

Статистические коды и классификационные признаки:

ОКОГУ 49001

60.30.11; 45.21; 74.20.2; 65.21; 63.40; 71.21.1; 60.30.12; 60.30.21; 60.30.22

ОКФС 42

ОКПФ 47

Юридический адрес: Удмуртская республика, 00.

Телефон: , Теле

Электронная почта: *****@***com

имеет структурно обособленные подразделения, зарегистрированные в соответствии с действующим законодательством.

ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ АСПЕКТЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ

Виды деятельности Общества

Уставными видами деятельности Общества являются:

-  Предоставление услуг по добыче нефти и газа

-  Производство общестроительных работ

-  Транспортирование по трубопроводам нефти

-  Транспортирование по трубопроводам нефтепродуктов

-  Транспортирование по трубопроводам газа

-  Транспортирование по трубопроводам продуктов переработки газа

-  Организация перевозок грузов

-  Финансовый лизинг

-  Аренда прочего автомобильного транспорта и оборудования

-  Геолого - разведочные, геофизические и геохимические работы в области изучения недр

Организация бухгалтерского учёта в Обществе

В соответствии со ст. 6 и 7 Закона в Обществе ответственными являются:

-  за организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операции – Руководитель Общества;

-  за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности – Главный бухгалтер Общества.

Бухгалтерский учет в Обществе ведется Бухгалтерией, возглавляемой Главным бухгалтером.

Бухгалтерский учёт имущества, обязательств, хозяйственных операций ведётся на основе натуральных измерителей в денежном выражении путём сплошного, непрерывного, документального и взаимосвязанного их отражения.

Задачами бухгалтерского учёта являются:

-  Формирование полной и достоверной информации о деятельности Общества и его имущественном положении;

-  Обеспечение информацией, необходимой пользователям бухгалтерской отчетности для контроля за наличием и движением финансовых ресурсов, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов;

-  Своевременное предупреждение негативных явлений в хозяйственно-финансовой деятельности, выявление и мобилизация внутрихозяйственных резервов.

В обществе используется автоматизированная форма ведения бухгалтерского учёта в системе SAP R3.

Операции по банковскому счету осуществляются по системе «клиент-банк» в соответствии с приказом № 01-01/01-8 от 01.01.2001г.

Регистры бухгалтерского учета

Регистры бухгалтерского учета предназначены для систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных документах. Автоматизированная система учета, применяемая в Обществе, позволяет формировать следующие учетные регистры:

-  оборотно-сальдовая ведомость – содержит информацию о входящих, исходящих остатках, а так же оборотах по счетам бухгалтерского учета за учетный период;

-  оборотно-сальдовая ведомость по счету - содержит информацию о входящих, исходящих остатках, а так же оборотах по конкретному балансовому счету за учетный период;

-  журнал-ордер – отражает свод хозяйственных операции по данному балансовому счету в корреспонденции с другими счетами;

-  карточка контрагента – отражает хозяйственные операции по контрагенту;

-  отчет по основным средствам – формирует регистр основных средств в разрезе групп, объектов, МВЗ и т. п.;

-  главная книга – сводный учетный регистр.

Все хозяйственные операции отражаются в регистрах бухгалтерского учета в хронологическом порядке и группируются по соответствующим счетам бухгалтерского учета. Сводные ведомости, Главная книга и все документы, потверждающие обоснованность начисления налогов, распечатываются на бумажных носителях в срок не позднее 20 дней по окончании отчетного периода, подписываются Главным бухгалтером и хранятся в бухгалтерии.

Рабочий план счетов бухгалтерского учета

Бухгалтерский учет хозяйственных операций ведется путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, включенных в рабочий план счетов бухгалтерского учета (Приложение ), который разработан Обществом на основании Плана счетов, утвержденного Приказом Минфина РФ №94н от 01.01.2001 года. В течение отчетного года Главный бухгалтер вправе в случае производственной необходимости вносить дополнения в Рабочий план счетов.

Документирование хозяйственных операции

Все хозяйственные операции Общества оформляются оправдательными документами, которые служат первичными учетными документами, на основании которых хозяйственные операции принимаются к бухгалтерскому учету.

Первичные учетные документы оформляются и передаются в бухгалтерию для отражения в бухгалтерском учете, в соответствии с утвержденным на предприятии графиком документооборота. Первичные документы принимаются к учету, если они составлены по формам, содержащимся в альбомах унифицированных форм.

Формы документов, не предусмотренные в альбомах унифицированных форм, разработаны самостоятельно Обществом (Приложение ), при этом они должны содержать:

-  наименование документа (формы), код формы;

-  дата составления;

-  наименование организации, от имени которой составлен документ;

-  содержание хозяйственной операции;

-  измерители хозяйственной операции (в натуральном и денежном выражении);

-  наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции, личные подписи и их расшифровки.

Организация документооборота

Формирование первичных учетных документов, отражение их в бухгалтерском учете, производится в соответствии с «Положением о правилах прохождения первичной учетной документации в .

Перечень первичных учетных документов, порядок составления, формы первичных документов, график документооборота, отражены в «Положении о правилах прохождения первичной учетной документации в .

Инвентаризация имущества и обязательств

В соответствии с Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными приказом Минфина РФ от 01.01.2001 года № 49, инвентаризации подлежит все имущество Общества независимо от его местонахождения и все виды финансовых обязательств.

Обязательная инвентаризация проводится в случаях, предусмотренных п.2 ст.12 Закона N 129-ФЗ.

Инвентаризация имущества производится по его местонахождению и материально - ответственному лицу. Инвентаризация основных средств проводится один раз в три года.

График проведения инвентаризаций утверждает Руководитель Общества. Для проведения инвентаризации создается комиссия, состав которой утверждается Руководителем Общества.

Порядок и сроки составления отчетности

Общество представляет заинтересованным пользователям бухгалтерскую отчетность предприятия, отражающую состояние имущества, обязательств Общества, его доходов и расходов в порядке, предусмотренном Федеральным Законом РФ «О бухгалтерском учете». Бухгалтерская отчетность составляется в тысячах рублей. Синтетический и аналитический учет ведется в рублях и копейках.

Промежуточную бухгалтерскую отчетность Общество в соответствии с п.48 ПБУ 4/99 составляет за месяц, квартал нарастающим итогом с начала отчетного года в срок не позднее 30 дней по окончании отчетного периода.

Бухгалтерская отчетность за год составляется в срок не позднее 90 дней по окончании отчетного года.

Налоговым органам, органам статистики и другим заинтересованным пользователям представляется промежуточная бухгалтерская отчетность за 1-й квартал, за полугодие, за 9 месяцев и бухгалтерская отчетность за отчетный год.

Методические аспекты учетной политики

В настоящем разделе изложены избранные при формировании учетной политики Общества способы ведения бухгалтерского учета, существенно влияющие на оценку и принятие решений пользователей бухгалтерской отчетности.

Порядок учёта основных средств

Учет основных средств ведется в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденным Приказом Минфина России от 01.01.2001 N 26н.

Первоначальная стоимость объекта основных средств формируется исходя из всей суммы фактических затрат, включая расходы по отводу земельного участка, по оформлению технической документации, права собственности и стоимости проектно-изыскательских работ, связанных с его приобретением, сооружением, изготовлением за исключением НДС и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством РФ). Стоимость основных средств не подлежит изменению, кроме случаев, установленных законодательством Российской Федерации, или в случае обнаружения технических ошибок ведения бухгалтерского учёта. В стоимость скважин не включается стоимость наземного и подземного оборудования, состав которого является самостоятельным объектом основных средств. Объекты основных средств, стоимостью не болееруб. за единицу, включаются в состав материально-производственных запасов.

Аналитический учет основных средств ведется отдельно по каждому объекту.

По объектам, по которым закончены капитальные вложения, оформлены акт приемки объекта капитального строительства, соответствующий акт о приеме-передаче объекта основных средств (ОС), и которые фактически эксплуатируются, амортизация начисляется в общем порядке с первого числа месяца следующего за месяцем введения объекта в эксплуатацию. Датой ввода в эксплуатацию считается дата утверждения «Акта приемки объекта капитального строительства».

Единицей учёта основных средств является инвентарный объект. Инвентарным объектом основных средств, за исключением основных средств, для которых предусмотрен особый порядок учета, признается:

-  Объект со всеми приспособлениями и принадлежностями.

-  Отдельный конструктивно обособленный предмет, предназначенный для выполнения определенных самостоятельных функций.

-  Обособленный комплекс конструктивно сочлененных предметов, представляющих собой единое целое и предназначенный для выполнения определенной работы. Комплекс конструктивно сочлененных предметов - это один или несколько предметов одного или разного назначения, имеющих общие приспособления и принадлежности, общее управление, смонтированных на одном фундаменте, в результате чего каждый входящий в комплекс предмет может выполнять свои функции только в составе комплекса, а не самостоятельно.

Насосно-компрессорные трубы (НКТ) и насосные штанги (НШ), предназначенные для использования при эксплуатации скважин в качестве оборудования по добыче нефти и газа, учитываются в особом порядке.

За одну инвентарную единицу труб НКТ берется общее количество спущенных в скважину труб с одинаковой датой ввода в эксплуатацию и с одинаковой ценой за единицу. Замена какого-то отрезка в инвентарном объекте производится путем выделения нового исполнения данного объекта (субномера). Субномер объекта несет информацию о его местонахождении.

Порядок учёта объектов основных средств, стоимостью не более 20 000 рублей за единицу

Объекты, обладающие признаками основных средств, но имеющие стоимость не более 20 000 рублей за единицу в соответствии с п.5 ПБУ 6/01, учитываются в бухгалтерском учете в составе материально-производственных запасов на счете 10 «Материалы» (субсчет 1020 «ОС до 20 тысяч рублей») и списываются в затраты по мере отпуска в эксплуатацию.

В целях обеспечения сохранности таких объектов и контроля за ними в процессе эксплуатации в момент передачи их в эксплуатацию они отражаются на забалансовом счете Z012 «ОС до 20 тысяч рублей». Списание таких объектов при передаче в эксплуатацию (производство) и учет их на забалансовом счете Z012 производится в Обществе по стоимости единицы учета. Данные объекты полностью списываются с учета при невозможности их дальнейшей эксплуатации.

Порядок начисления амортизации по основным средствам

Первоначальная стоимость основных средств стоимостью болеерублей за единицу погашается путем начисления амортизации.

Способ начисления амортизации - линейный для всех групп основных средств.

Организация относит основные средства к соответствующей амортизационной группе в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.2001 N 1. Для тех видов основных средств, которые не указаны в амортизационных группах, срок полезного использования устанавливается самостоятельно, в соответствии с техническими условиями или рекомендациями организаций-изготовителей.

При начислении амортизации основных фондов применяются единые с налоговым учетом сроки полезного использования, устанавливаемые постоянно действующей комиссией по вводу объектов основных средств. Нормы амортизации (срок службы), установленные при вводе объекта, не подлежат изменению, за исключением случаев улучшения показателей объекта основных средств в результате реконструкции или модернизации.

Амортизация начисляется ежемесячно отдельно по каждому объекту амортизируемого имущества в соответствии со сроком его использования, установленным приказом № ГД-01/201б от 01.01.2001г.

По приобретенным объектам основных средств, ранее бывшим в эксплуатации, амортизация начисляется с учетом срока эксплуатации предыдущим собственником при наличии подтверждающих первичных документов.

Насосно-компрессорные трубы, насосные штанги и другие объекты ОС, находящиеся на складе, числятся как запасные основные средства, амортизация по ним не начисляется. Бывшие в употреблении независимо от места хранения учитываются как действующие основные средства и амортизируются по установленным нормам.

Понижающие или повышающие коэффициенты к нормам амортизации по всем без исключения объектам основных средств не применяются.

Основные средства непроизводственного назначения (объекты социальной сферы) амортизируются аналогично прочим основным средствам. Источником амортизационных начислений является чистая прибыль Общества.

Начисление амортизации приостанавливается:

-  по объектам основных средств, переведенных по решению руководства на консервацию на срок более трех месяцев;

-  на период реконструкции и модернизации, капитального ремонта, объектов основных средств, продолжительность которого превышает 12 месяцев.

Порядок учета затрат на ремонт основных средств

Стоимость ремонта основных средств отражается в учете путем включения фактических затрат в себестоимость продукции, работ и услуг по мере выполнения ремонтных работ, с занесением в карточку основных средств плановой стоимости ремонта основных средств. Ремонтный фонд в Обществе не формируется.

Порядок учёта нематериальных активов

Учет нематериальных активов ведется в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Учет нематериальных активов" ПБУ 14/2000, утвержденным Приказом Минфина России от 01.01.2001 N 91н. (на счетах бухгалтерского учёта), в соответствии с «Положением об учетной политике для целей налогообложения».

В бухгалтерском учете первоначальная стоимость нематериальных активов определяется в соответствии с требованиями ПБУ 14/2000.

Порядок начисления амортизации по нематериальным активам

Стоимость нематериальных активов погашается посредством начисления амортизации.

Начисление амортизации нематериальных активов производится линейным способом исходя из их первоначальной стоимости и норм амортизации, исчисленных исходя из срока полезного использования этих объектов.

По нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования, нормы амортизационных отчислений устанавливаются в расчете на 20 лет (но не более срока деятельности предприятия).

Учёт капитального строительства

Учет затрат по капитальному строительству ведется по фактическим расходам в разрезе каждого конкретного объекта учета;

При строительстве объектов учет затрат ведется нарастающим итогом с начала строительства, до полного введения объекта в эксплуатацию;

Расходы по содержанию аппарата управления капитального строительства производятся за счет средств, предназначенных на финансирование капитального строительства, и ежемесячно включаются в инвентарную стоимость объектов пропорционально выполненным объемам СМР;

До окончания работ по строительству объектов затраты по их возведению учитываются в составе незавершенного строительства;

Затраты по строительству объектов группируются по технологической структуре расходов:

-  строительно-монтажные работы;

-  оборудование;

-  проектно-изыскательские работы;

-  земельные отводы;

-  монтажные работы;

-  буровые работы;

-  материалы;

-  приобретенные объекты незавершенного строительства;

-  содержание УКС;

-  прочие капитальные затраты;

-  затраты, не увеличивающие стоимости основных средств.

Прочие капитальные затраты, предусматриваемые в сметах, которые не могут быть учтены в разрезе конкретных объектов строительства, учитываются в размере фактических расходов по мере их производства или по договорной стоимости на основании оплаченных или принятых к оплате счетов сторонних организаций в целом по местонахождению объектов.

В момент ввода в эксплуатацию прочие затраты включаются в стоимость объектов пропорционально удельному весу затрат данного объекта к затратам всех объектов местонахождения в целом.

К законченному строительству относятся принятые в эксплуатацию объекты, приемка которых оформлена в установленном порядке согласно «Положению о правилах прохождения первичной учетной документации в .

Законченные строительством здания и сооружения, установленное оборудование, законченные работы по реконструкции объектов, увеличивающие их первоначальную стоимость, приемка в эксплуатацию которых оформлена в установленном порядке, зачисляются в состав основных средств.

Затраты, не увеличивающие стоимость основных средств, списываются за счет предусмотренных источников финансирования в момент совершения операций.

Оценка и учет оборудования, требующего монтажа

Оборудование к установке принимается к бухгалтерскому учету по дебету счета 07 «Оборудование к установке» по фактической себестоимости приобретения, складывающейся из стоимости по ценам приобретения и расходов по приобретению и доставке оборудования на склады Общества.

Оборудование, передаваемое в монтаж, оценивается по себестоимости каждой единицы такого оборудования.

Оборудование, переданное в монтаж и по которому начат монтаж, переводится со счета 07 «Оборудование к установке» на счет 08 «Строительство объектов основных средств». Стоимость оборудования в совокупности с затратами по монтажу включается в общую стоимость строительства на основании акта выполненных работ.

Оценка и учет приобретения материально-производственных запасов

Учет материально-производственных запасов ведется в соответствии с ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов", утвержденным Приказом Минфина России от 01.01.2001 N 44н. Материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости в соответствии с п. 6 ПБУ 5/01.

Учет процесса приобретения материальных ценностей от поставщиков ведется с использованием счета 15 «Приобретение материалов» без применения счета 16.

Фактической себестоимостью материально-производственных запасов, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат на приобретение за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством РФ).

Фактическая себестоимость материалов, приобретенных за плату, включает:

-  стоимость материалов по договорным ценам;

-  транспортно-заготовительные расходы;

-  расходы по доведению материалов до состояния, в котором они пригодны к использованию в предусмотренных в Обществе целях.

Транспортно-заготовительные расходы – это затраты Общества, непосредственно связанные с процессом заготовления и доставки материалов в Общество. В состав транспортно - заготовительных расходов входят:

-  расходы по погрузке материалов в транспортные средства и их транспортировке, подлежащие оплате покупателем сверх цены этих материалов согласно договору;

-  расходы по содержанию заготовительно - складского аппарата Общества (УМТО), кроме расходов на оплату труда с отчислениями в единый социальный налог работников УМТО;

-  вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которую приобретены материально-производственные запасы;

-  плата за хранение материалов в местах приобретения, на железнодорожных станциях, портах, пристанях;

-  плата по процентам за предоставленные кредиты и займы, связанные с приобретением материалов до принятия их к бухгалтерскому учету;

-  расходы на командировки по непосредственному заготовлению материалов;

-  иные расходы, непосредственно связанные с приобретением материально-производственных запасов.

Транспортно-заготовительные расходы собираются на счёте 1000 «Транспортно-заготовительные расходы» в момент заготовления, а при отпуске материальных ценностей включаются в стоимость материальных ценностей по проценту, исчисленному по данным прошлого месяца.

Материально-производственные запасы, принадлежащие Обществу, но находящиеся в пути, принимаются к бухгалтерскому учету в оценке, предусмотренной в договоре, с последующим уточнением фактической себестоимости.

Фактическая себестоимость материально-производственных запасов, остающихся от выбытия основных средств и другого имущества, выявленных в результате инвентаризации, определяется исходя из их рыночной стоимости на дату оприходования.

Оценка материально-производственных запасов при их выбытии

При отпуске материалов в производство и ином выбытии их оценка производится организацией по средней себестоимости (исходя из среднемесячной фактической себестоимости (взвешенная оценка), в расчет которой включаются количество и стоимость материалов на начало месяца и все поступления за месяц (отчетный период).

Транспортно-заготовительные расходы материалов, относящиеся к материалам, отпущенным в производство, на нужды управления и на иные цели, подлежат ежемесячному списанию на счета бухгалтерского учета, на которых отражен расход соответствующих материалов.

Учет средств индивидуальной защиты

Бухгалтерский учет специальной одежды ведется на счете«Спецодежда в запасе», 1017 «Спецодежда в эксплуатации») в соответствии с Приказом Минфина России от 01.01.2001 N 135н "Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды".

Стоимость средств индивидуальной защиты (специальная одежда, специальная обувь и др. средства защиты), выдаваемые в пределах норм, установленных «Правилами обеспечения работников специальной одеждой, специальной обувью и другими средствами индивидуальной защиты», погашается линейным способом, исходя из сроков полезного использования.

Учет готовой продукции

Готовая продукция учитывается на счете 43 «Готовая продукция» по фактической производственной себестоимости, без применения счета 40 «Выпуск продукции». Аналитический учет ведется по видам готовой продукции (вода). Списание готовой продукции осуществляется по средней фактической себестоимости.

Учет товаров

Товары являются частью материально-производственных запасов. Товары, приобретенные для продажи, оцениваются по фактической себестоимости их приобретения. Затраты, связанные с продажей товаров, включаются в состав расходов на продажу и списываются в дебет счета 90 «Издержки торговые».

Учёт финансовых вложений, кредитов и займов

Учет финансовых вложений, займов и кредитов ведется в соответствии с положениями по бухгалтерскому учету "Учет финансовых вложений" ПБУ 19/02, утвержденному Приказом Минфина России от 01.01.2001 N 126н, "Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию" ПБУ 15/01, утвержденному Приказом Минфина России от 01.01.2001 N 60н.

Перевод долгосрочной задолженности по полученным займам и кредитам в краткосрочную производится Обществом в момент, когда по условиям договора займа и кредита до возврата основной суммы долга остается 365 дней.

Резерв под обесценение финансовых вложений в Обществе не создается.

Выбытие финансовых вложений

По финансовым вложениям, по которым не определяется текущая рыночная стоимость, их стоимость при выбытии определяется по первоначальной стоимости каждой единицы бухгалтерского учета финансовых вложений.

Учет доходов и расходов

Доходами от обычных видов деятельности признаются:

-  выручка от оказания операторских услуг по добыче нефти, газа, воды;

-  выручка от предоставления в аренду имущества Общества;

-  выручка от финансовой аренды;

-  выручка от продажи товаров, воды (готовой продукции);

-  выручка от оказания услуг подрядных (технадзору);

-  выручка от оказания услуг по инженерно-техническому проектированию;

-  выручка от оказания услуг транспортных, паромной переправы и других.

Прочими доходами признаются:

-  выручка от реализации основных средств и иных активов;

-  прибыль, полученная в результате совместной деятельности (по договору простого товарищества);

-  проценты по предоставленным займам, а так же проценты за использование банком денежных средств, находящихся на счете в этом банке;

-  штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров;

-  поступления в возмещение причиненных Обществу убытков;

-  прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году;

-  суммы кредиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности;

-  курсовые разницы;

-  стоимость ТМЦ, остающихся от списания непригодных к восстановлению и дальнейшему использованию активов;

-  прочие доходы.

Расходами по обычным видам деятельности являются расходы, связанные с выполнением работ, оказанием услуг, изготовлением продукции, приобретением и продажей товаров. Учет расходов ведется в соответствии с ПБУ 10/99 «Расходы организации» и Положением «Об учете затрат в .

Учёт затрат на производство

Учёт затрат на производство ведется в рамках ведения управленческого учета в соответствии с Положение «Об учете затрат в .

Учёт расходов будущих периодов

Расходы будущих периодов учитываются на счете 97 "Расходы будущих периодов" и списываются на затраты равными частями в течение срока их потребления. Неисключительные права на программные продукты и иные аналогичные нематериальные объекты, не являющиеся нематериальными активами согласно п.4 ПБУ 14/2000, учитываются на счете 97 "Расходы будущих периодов" и списываются на затраты ежемесячно равными долями в течение срока полезного использования.

Расходы будущих периодов, связанные с организацией новых производств, площадей, учитываются в разрезе месторождений. Погашение этих расходов производится в течение 3-х месяцев после ввода в эксплуатацию (пробную эксплуатацию), если не установлено иное распорядительным документом по предприятию.

Учёт расчётов по оплате труда и расчётов с работниками

Заработная плата в Обществе начисляется на основании штатного расписания, утвержденного руководителем предприятия.

Премии и материальная помощь выплачивается на основании утвержденного Положения о премировании сотрудников Общества и приказа руководителя.

Все пособия, компенсационные выплаты начисляются на основании действующего законодательства, коллективного договора Общества.

Погашение задолженности в иностранной валюте по подотчетным суммам, выданным на загранкомандировки, осуществляется по дате утверждения авансового отчета.

Учет резервов

Резервы:

-  на предстоящую оплату отпусков работникам;

-  выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет;

-  сомнительных долгов;

обществом не создаются.

Порядок исчисления налога на добавленную стоимость

Моментом определения налоговой базы по НДС (кроме условий реализации предусмотренных пунктами 3, 7-11, 13-15 статьи 167 НК РФ), считать наиболее раннюю из следующих дат:

1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (статья 167 НК РФ).

В случаях, если товар не отгружается и не транспортируется, но происходит передача права собственности на этот товар, такая передача права собственности в целях исчисления НДС приравнивается к его отгрузке (статья 167 НК РФ).

Моментом определения налоговой базы по НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления является последний день месяца каждого налогового периода (статья 167 НК РФ).

Для целей исчисления налога на добавленную стоимость при передаче на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления), при исчислении налога на прибыль организаций следует понимать передачу товаров (выполнение работ, оказание услуг) структурным подразделениям Общества, расходы по содержанию которых не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль в соответствии со ст.275 п.1 НК РФ, а также передачу на нужды, не связанные с производственной деятельностью Общества (например, проведение культурно-массовых мероприятий и т. п.). В случае приобретения материальных ценностей, по которым заведомо известно, что они приобретаются на вышеуказанные нужды, вычет налога на добавленную стоимость по этим материальным ценностям не производится.

Распределение прибыли

-  Прибыль Общества после уплаты налогов распределяется согласно решению Общего собрания акционеров.

-  Начисление и выплату дивидендов производится по решению собрания акционеров по результатам работы за год.

-  Начисление производится в последний день периода, установленного собранием учредителей для выплаты дивидендов.

Порядок отражения временных и постоянных разниц и соответствующих им активов и обязательств

-  Информация о постоянных и временных разницах формируется на основании первичных бухгалтерских документов, в виде бухгалтерских справок и расчетных таблиц в соответствии с ПБУ 18/02.

-  Расчёт суммы постоянных налоговых обязательств, отложенных налоговых активов и обязательств производится ежеквартально.

-  В бухгалтерском учёте активы и обязательства отражаются сальдированно (свернуто) на соответствующих счетах учёта активов и обязательств в соответствии с ПБУ 18/02.

Внесение изменений в учетную политику

В соответствии с п. 4 ст. 6 Закона "О бухгалтерском учете" изменения в учетную политику вносятся в случаях:

-  Смены собственника

-  Реорганизации

-  Изменения нормативной базы или законодательства

-  Разработки новых способов ведения учета

-  иного существенного изменения условий деятельности организации.

В остальных случаях учетная политика общества остается неизменной в течение всего периода.

Статистическая отчётность формируется финансово-экономическими службами предприятия.