Ежеквартальный отчет, открытое акционерное общество «Пензадизельмаш» за 1 квартал 2008 года (стр. 8 )

Форма 0с. 3

Показатель	Наличие на начало отчетного года	Поступило	Выбыло	Наличие на конец отчетного периода
наименование	код
1	2	3	4	5	6
Имущество для передачи в лизинг				( )
Имущество, предоставляемое по договору проката				( )
Прочие				( )
Итого				( )
	код	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
Амортизация доходных вложений в материальные ценности

Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы

Виды работ	Наличие на начало отчетного года	Поступило	Списано	Наличие на конец отчетного периода
наименование	код
1	2	3	4	5	6
Всего	310	1956	1376	( 798 )	2534
в том числе:				( )
				( )
				( )
Справочно. Сумма расходов по незаконченным научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам	код	На начало отчетного года	На конец отчетного года
2	3	4
320	1956	2534
Сумма не давших положительных результатов расходов по научно - исследовательским, опытно-конструкторским и техноло- гическим работам, отнесенных на прочие расходы	код	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
2	3	4
		315

Расходы на освоение природных ресурсов

Показатель	Остаток на начало отчетного периода	Поступило	Списано	Остаток на конец отчетного периода
наименование	код
1	2	3	4	5	6
Расходы на освоение природных ресурсов - всего	410			( )
в том числе:				( )
				( )
				( )
Справочно. Сумма расходов по участкам недр, не законченным поиском и оценкой месторождений, разведкой и (или) гидрогеологическими изысканиями и прочими аналогичными работами	код	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
2	3	4
Сумма расходов на освоение природных ресурсов, отнесенных в отчетном периоде на прочие расходы как безрезультатные

Финансовые вложения

Форма 0с. 4

Показатель	Долгосрочные	Краткосрочные
на начало отчетного года	на конец отчетного периода	на начало отчетного года	на конец отчетного периода
наименование	код
1	2	3	4	5	6
Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций - всего	510
в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ	511
Государственные и муниципальные ценные бумаги	515
Ценные бумаги других организаций - всего	520
в том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя)	521
Предоставленные займы	525
Депозитные вклады	530
Прочие	535	43	43	2130	1993
Итого	540	43	43	2130	1993
Из общей суммы финансовые вложения, имеющие текущую рыночную стоимость: Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций - всего	550
в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ	551
Государственные и муниципальные ценные бумаги	555
Ценные бумаги других организаций - всего	560
в том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя)	561
Прочие	565
Итого	570
Справочно. По финансовым вложениям, имеющим текущую рыночную стоимость, изменение стоимости в результате корректировки оценки	580
По долговым ценным бумагам разница между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью отнесена на финансовый результат отчетного периода	590

Дебиторская и кредиторская задолженность

Форма 0с. 5

Показатель	Остаток на начало отчетного года	Остаток на конец отчетного года
наименование	код
1	2	3	4
Дебиторская задолженность: краткосрочная - всего		142079	89197
в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками		106951	47494
авансы выданные		31713	31208
прочая		3415	10495
долгосрочная - всего
в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками
авансы выданные
прочая
Итого		142079	89197
Кредиторская задолженность: краткосрочная - всего		371456	278828
в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками		101367	83570
авансы полученные		1418	10704
расчеты по налогам и сборам		6578	18508
кредиты		250000	150000
займы
прочая		12093	16046
долгосрочная - всего		22781	29925
в том числе: кредиты
займы
отложенные налоговые обязательства		22781	29925
Итого		394237	308753

Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)

Показатель	За отчетный год	За предыдущий год
наименование	код
1	2	3	4
Материальные затраты	710	762180	561335
Затраты на оплату труда	720	286912	242998
Отчисления на социальные нужды	730	75129	64483
Амортизация	740	7855	5950
Прочие затраты	750	144921	103255
Итого по элементам затрат	760	1276997	978021
Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]): незавершенного производства	765	4168	5181
расходов будущих периодов	766	2854	2280
резервов предстоящих расходов	767

Обеспечения

Форма 0с. 6

Показатель	Остаток на начало отчетного года	Остаток на конец отчетного периода
наименование	код
1	2	3	4
Полученные - всего
в том числе: векселя
Имущество, находящееся в залоге
из него: объекты основных средств
ценные бумаги и иные финансовые вложения
прочее
Выданные - всего		68000	141000
в том числе: векселя
Имущество, переданное в залог		85414
из него: объекты основных средств
ценные бумаги и иные финансовые вложения
прочее		85414

Государственная помощь

Показатель	Отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код
1	2	3	4
Получено в отчетном году бюджетных средств - всего	910
в том числе:
Бюджетные кредиты - всего		на начало отчетного года	получено за отчет - ный период	возвраще- но за от - четный период	на конец отчетного периода
920
в том числе:

Руководитель

Главный бухгалтер

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

К ГОДОВОМУ ОТЧЕТУ

ЗА 2007 год

Общество является юридическим лицом по законодательству Российской Федерации. Устав Общества зарегистрирован МУ Администрация Первомайского района г. Пензы 15.11.2004.

создано в соответствии с решением собрания кредиторов дизельный завод» (протокол от 01.01.01 года), предусматривающего замещение активов дизельный завод» и на базе его имущества с оплатой акций (уставного капитала в размере 180 000 000,00 руб.» имуществом дизельный завод».

Юридический и почтовый адрес Общества: Российская Федерация, Пензенская область, Первомайский район, город Пенза, улица Калинина, д.128А

Общество внесено в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) 15.11.2004 года, основной государственный регистрационный номер (ОГРН) Регистрационным номером .

В соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе серия 58 № от 01.01.2001 года Обществу присвоены ИНН//

Обществу присвоены коды Госкомстата России: ОКПО – ; ОКОГУ – 49014; ОКАТО – ; ОКВЭД – 29.11.1, 28.51, 28.52, 28.62, 29.11.9, 29.14.2, 31.10.1, 31.10.9, 31.20, 31.20.9, 51.14.2, 51.65, 51.70, 74.13.1; ОКФС – 16; ОКОПФ – 47.

У Общества есть обособленное подразделение, не выделенное на самостоятельный баланс – цех № 18 , расположенный Пензенская область, Обособленное подразделение состоит на налоговом учете в Межрайонной ИМНС России № 6 по Пензенской области (свидетельство серия 58 № 000 от 01.01.2001), .

Филиал производит запчасти для тепловозных дизелей, масляные фильтры, индикаторные краны, насосы и др.

Общество осуществляет следующие виды деятельности:

- производство и реализация дизелей и дизель-генераторов для маневровых тепловозов, мини ТЭЦ, судовой и стационарной энергетики;

- производство и реализация турбокомпрессоров и других дизельных узлов;

- производство капитального ремонта дизельных двигателей и турбокомпрессоров;

- производство и реализация запасных частей выпускаемых машин;

- выработка и реализация теплоэнергии;

- осуществление торговой, торгово-закупочной и сбытовой деятельности.

Среднесписочная численность персонала в 2007 году 2483 человек, по состоянию на 31.12.07г. численность работающих составила 2510 человека.

По состоянию на 31.12.2007 года единственным учредителем, владеющим 100% акций является .

2. Учетная политика

Настоящий бухгалтерский отчет Общества подготовлен на основе Учетной политики по организации бухгалтерского учета и Учетной политики для целей налогообложения, утвержденной приказом генерального директора № 000 от 01.01.2001г.

Бухгалтерский отчет Общества сформирован, исходя из действующих в Российской Федерации правил бухгалтерского учета и отчетности, в частности Федерального закона от 01.01.2001 года «О бухгалтерском учете», Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организаций» ПБУ 1/98, утвержденного приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 9 декабря 1998 года , Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Министерства Финансов от 01.01.01 года .

При ведении бухгалтерского учета акционерным обществом обеспечено соблюдение в течение отчетного года принятой учетной политики отражения отдельных хозяйственных операций и оценки имущества, исходя из общепринятых правил организации бухгалтерского учета и условий хозяйствования. Активы и обязательства Общества оценены в отчетности по фактическим затратам на их приобретение и отражены в отчетности в рублях – валюте, действующей на территории Российской Федерации.

Объекты основных средств принимаются к учету по фактическим затратам на приобретение и сооружение. В составе основных средств Общества отражены здания, сооружения, оборудование, машины, транспортные средства и другие объекты со сроком службы более 12 месяцев.

В отчетности основные средства показаны по первоначальной стоимости за минусом амортизации, накопленной за время эксплуатации.

Начисление амортизации основных средств производится линейным способом, исходя из сроков полезного использования.

Доходы и расходы от выбытия основных средств отражены в Отчете о прибылях и убытках в составе прочих доходов и расходов.

Для финансирования приобретения (сооружения) объектов основных средств, кредиты не привлекались.

Материально-производственные запасы оценены в сумме фактических затрат на приобретение.

Оценка материально-производственных запасов при отпуске их в производство и ином выбытии осуществляется по средней стоимости.

Проценты по кредитам, привлеченным для финансирования приобретения материально-производственных запасов, отнесены к прочим расходам.

Доходы и расходы от реализации материально-производственных запасов отражены в составе доходов и расходов от обычных видов деятельности.

Расходы, произведенные в отчетном году, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражались как расходы будущих периодов, подлежат списанию по назначению равномерно в течение периодов, к которым они относятся.

Задолженность покупателей и заказчиков определена исходя из цен, установленных договорами между Обществом и покупателями.

Задолженность покупателей и заказчиков подтверждается актами сверок.

Инвентаризация имущества и финансовых обязательств осуществляется в соответствии с действующими Методологическими указаниями Министерства Финансов РФ от 01.01.2001 года № 49. В соответствии с приказом № 000 от 01.01.2001г. проведена инвентаризация материальных ценностей, незавершенного производства, готовой продукции, по состоянию на 01.10.2007 года. В соответствии с приказом № 000 от 01.01.2001г. проведена инвентаризация денежных средств на счетах и в кассе предприятия, финансовых вложений, расчетов с дебиторами и кредиторами, расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами, по состоянию на 31.12.2007г..

Выручка от реализации продукции (работ, услуг) для целей формирования финансовых результатов деятельности предприятия считается по моменту отгрузки покупателю за минусом налога на добавленную стоимость.

Для исчисления налога на добавленную стоимость, в соответствии с пунктом 1 статьи 167 НК РФ, моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат:

1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

С сумм, поступающих в погашение дебиторской задолженности прошлых лет, налог исчисляется по «оплате», т. е. налоговая база увеличивается при оплате дебиторской задолженности возникшей до 01.01.2006 года. ( ст.2 ФЗ от 01.01.2001 ). Сумма налога уменьшается на суммы оплаты кредиторской задолженности, возникшей до 01.01.2006 года, по полученным и оприходованным товарам, работам и услугам.

Учет доходов и расходов для целей исчисления налога на прибыль - применяется метод «начисления» в соответствии со статьей 271,272 НК РФ.

Изменения в УП на 2008год:

Активы стоимостью менеерублей за единицу и сроком использования свыше 12 месяцев, а также приобретенные книги, брошюры и т. п. учитываются в составе материально-производственных запасов. В целях обеспечения сохранности этих активов, данные объекты будут учитываться после ввода в эксплуатацию в количественном выражении на забалансовом счете.

3.  Раскрытие существенных показателей отчетности

3.1. Основные средства (стр. 120 Бухгалтерского баланса)

Стоимость основных средств по группам:

тыс. руб.

№ пп	Наименование группы основных средств	Восстановительная стоимость на 31.12.2007 г.	Остаточная стоимость	В % к итогу
31.12.07	31.12.07
1.	Здания	56649	48885	44
2.	Сооружения и передаточные устройства	5489	4792	4
3.	Машины и оборудование	52615	43480	39
4.	Транспортные средства	8649	5990	6
5.	Другие основные средства	10088	8186	7
	Итого:	133490	111333	100

Основные средства по состоянию на 31.12.2007 года составили 111333 тыс. руб. Доля активной части основных средств в общей их стоимости составляет 57656 тыс. руб или 52 %.

В течение 2007 года увеличилась стоимость основных средств за счет ввода в эксплуатацию оборудования на сумму 22559 тыс. руб., реконструкции зданий 10845 тыс. руб., прочих поступлений 2967 тыс. руб.

Выбытие основных средств составило - 2687 тыс. руб., в том числе:

§  За счет списания -2687 тыс. руб.

Для продления срока службы оборудования и обеспечения надежности его дальнейшей эксплуатации ежегодно выполняется большой объем капитальных и текущих ремонтов согласно утвержденным графикам ремонтов.

Арендуемые основные средства: стоимость арендуемых основных средств на 01.01.2007г. изменена на кадастровую стоимость арендуемых земельных участков и составляет 661964тыс. руб., в том числе основные средства полученные по лизингу 46827тыс. руб.. Кадастровая стоимость рассчитана путем умножения площадей арендуемых участков на стоимость 1 кв. м. утвержденную постановлением Правительства Пензенской области от 01.01.2001г., и составляет 615 137тыс. руб.

3.2.Незавершенное строительство (стр. 130 Бухгалтерского баланса)

Незавершенное строительство, оборудование к установке и НИОКР по состоянию на конец отчетного периода составляют 27651 тыс. руб., в том числе:

§  Оборудование к установке -2614 тыс. руб.

§  Незавершенное строительство и приобретение ОС - 22503 тыс. руб.

§  НИОКР - 2534 тыс. руб.

В отчетном периоде:

§  приобретено оборудования - 7416 тыс. руб.

§  изготовлено оборудования - 36208 тыс. руб.

§  переведено в состав основных средств - 33794 тыс. руб.

Сумма расходов на НИОКР, всего - 2534тыс. руб.

В том числе:

§  незаконченные НИОКР - 2534 тыс. руб.

§  НИОКР давшие положительный результат –798 тыс. руб.

3.3.Долгосрочные финансовые вложения (стр. 140 Бухгалтерского баланса)

Долгосрочные финансовые вложения на конец отчетного периода составляют 43 тыс. руб., в том числе:

	Тыс. руб.
Акции ГБ Тарханы	43
Итого	43

3.4. Материально-производственные запасы (стр. 210 Бухгалтерского баланса).

Запасы учитываются по фактической себестоимости, в сумме затрат на приобретение за исключением, возмещаемых из бюджета налогов

На конец отчетного периода общая сумма производственных запасов составила 270369 тыс. руб., в том числе:

§  Доля сырья и материалов - 89103 тыс. руб. - 33,0%

§  Доля незавершенного производства - 90088 тыс. руб. - 33,3%

§  Доля готовой продукции и товаров - 85504 тыс. руб. -31,6%

Доля материально-производственных запасов составляет 73,1% от стоимости оборотных активов и 52,9% от стоимости всех активов Общества.

3.5.  Дебиторская задолженность, в том числе задолженность покупателей и заказчиков (стр. 240,241 Бухгалтерского баланса)

На конец отчетного периода сумма дебиторской задолженности составила – 89197 тыс. руб.

Расшифровка дебиторской задолженности по стр. 240,241.

тыс. руб.

№ пп	Наименование	Сумма
1.	Покупатели, заказчики,	47494
	в том числе:
	завод»	3213
		8011
		23635
		7572
2.	Авансы выданные, в том числе:	31208
		1500
		483
		14631
		1774
3.	Прочие дебиторы	10495
	Итого:	89197

По сравнению с 2006 годом дебиторская задолженность в целом снизилась на 52882 тыс. руб.

Структура имущества предприятия »:

тыс. руб.

№ п/п		На начало года	На конец года	отклонения
в абсолютной величине	в %
1.	Всего имущество предприятия (стр. 300)	594363	515943	-78420	-13,2
	в том числе:
1.1.	Внеоборотные активы, стр. 190	106179	141210	+35031	+33,0
	в % к имуществу предприятия	17,9	27,4	+9,5	-
1.2.	Оборотные активы, стр. 290	488184	374733	-113451	-23,2
	в % к имуществу предприятия	82,1	72,6	-9,5	-
	в том числе:
	а) запасы	317433	270369	-47064	-14,8
	- в % к имуществу предприятия	53,5	52,4	-1,1	-
	- в % к оборотным активам	65,1	72,1	+7	-
	б) дебиторская задолженность, стр. 240	142079	89197	-52882	-37,2
	- в % к имуществу предприятия	23,8	17,3	-6,5	-
	- в % к оборотным активам	29,0	23,8	-5,2	-
	в) денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, стр. 250,260	24443	6482	-17961	-73,5
	- в % к имуществу предприятия	4,1	1,3	-2,8	-
	- в % к оборотным активам	5,0	1,8	-3,2	-
	г) налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, стр. 220	4229	8685	+4456	+105,4
	- в % к имуществу предприятия	0,7	1,6	+0,9	-
	- в % к оборотным активам	0,9	2,3	+1,4	-

Коэффициент оборачиваемости и продолжительность одного оборота составляет:

2006 г.: 2,2 (оборота за год).

2007 г.: 3,4 (оборота за год).

Продолжительность одного оборота (средняя)

2006 г.: 163,6 (дня).

2007 г.: 105,8 (дней).

Сокращение средней продолжительности оборота оборотных активов на 57,8 дней за 2007 год является довольно существенным. На улучшение этого показателя сказалось сокращение запасов материальных ресурсов (без ущерба для выполнения производственной программы) на 15,1%, сокращение запасов готовой продукции на складе на 30,8%, снижение дебиторской задолженности на 37,2%.

3.6.  Краткосрочная кредиторская задолженность (строк 610 и 620 Бухгалтерского баланса).

На конец отчетного периода общая сумма краткосрочных обязательств составила тыс. руб., задолженность перед поставщиками и подрядчиками составилатыс. руб.

тыс. руб.

	Сумма	В % к общей задолженности
Краткосрочная кредиторская задолженность составляет	278828	100
в том числе:
Займы и кредиты (строка 610 баланса)	150000	53,8
Поставщики и подрядчики:	83570	30,0
из них крупные:
Гардиан»	1119
завод»	7977
	3749
	33405
	3794
	4000
Задолженность по оплате труда	15890	5,7
Задолженность внебюджетным фондам	6438	2,3
из них:
Пенсионный фонд	5430
Задолженность перед бюджетом	12070	4,3
Задолженность по авансам полученным	10704	3,8
из них:
GENDECIA COMPANY S. A.	3252
ТОО «Астана-Химпродукт»	1495
Прочие кредиторы	156	0,1

Обеспечения обязательств и платежей выданные по строке 960 формы №1 на 01.01.2007г. изменены на выданное поручительство по договору №1 от 04.05.06г. с лимитом ответственности 68 000 тыс. руб.

3.7.  Уставный капитал (стока 410 Бухгалтерского баланса)

По состоянию на 31.12.2007 года Уставный капитал Общества составляет 180000 тыс. руб., который разделен на 180 000 штук обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 1 000 руб.

3.8.  Доходы и расходы по обычным видам деятельности

За отчетный год выручка без НДС составила 1260253 тыс. руб., что на 286072 тыс. руб. больше чем в 2006 году.

Структура выручки

тыс. руб.

	2006 год	2007 год	отклонения
+/-	%
Выручка всего (стр. 010 формы № 2)	974181	1260253	286072	+29,4
в том числе:
Реализация дизелей	590590	671272	+80682	+13,7
Реализация ТК	59078	88039	+28961	+49,0
Реализация з\ч	274770	423510	+148740	+54,1
Прочие	49743	77432	+27689	+55,7

Реализация по сегментам рынка

тыс. руб.

	2006 год	%	2007 год	%
Выручка всего (стр. 010 формы № 2)	974181	100	1260253	100
в том числе:
Реализация на экспорт	4757	0,5	62816	5,0
Коммерческий рынок (Россия)	969424	99,5	1207437	95,0

3.9.  Прочие доходы и расходы

тыс. руб.

	2006 год	2007 год
Прочие доходы	11724	8520
в том числе:
Проценты к получению	1698
Субсидирование процентной ставки	3777	5780
Излишки	4251	2371
Прочие доходы	2058	369
Прочие расходы	62775	53842
в том числе:
Проценты к уплате	28020	20703
Содержание непромышленной сферы	9940	15874
Спонсорская помощь	7020	6504
Недостача, порча, списание	2144	448
НИОКР не давший положительный результат	315
Затраты по транспорту	753	987
Гарантийное обслуживание	876
Командировочные расходы	1118	1988
Льгота по колдоговору (питание)	1065	840
Налог на имущество	1636	2046
Прочие расходы	9888	4452

3.10.  Налоги.

Часть выручки предприятия была направлена в бюджет и внебюджетные фонды в виде налогов и обязательных платежей.

Начисление и уплата налогов

тыс. руб.

		начислено	уплачено
1	НДС	89025	85375
2	Налог на имущество	2046	1982
3	Земельный налог	-	-
4	Водный налог	1199	1020
5	Транспортный налог	194	201
6	Плата за нормативные выбросы	328	233
7	НДФЛ	39428	38225
8	ЕСН	71499	70114
9	ФСС	3904	3276
10	Налог на прибыль	4222	4434
	итого	211845	204860
	из них:
	в федеральный бюджет	206526	199443
	в региональный бюджет	5319	5417
	в местный бюджет	-

	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %
Выручка от реализации с НДС	1	100
Налоги поступающие в бюджет		9,2
Отчисления поступающие во внебюджетные фонды	75 403	5,1
Сборы поступающие в бюджет, в т. ч.	9 780	0,7
Арендная плата за землю	9 452	0,6
Всего изымается в бюджет и во внебюджетные фонды	221297	15,0

В течении отчетного года общество регулярно перечисляло денежные средства в бюджет и внебюджетные фонды. На 31.12.2007г. общество не имеет просроченной задолженности по уплате налогов, сборов и обязательных платежей.

Разницы между данными бухгалтерского и налогового учета

В результате применения ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» (утвержден приказом Минфина РФ от 01.01.01 г. № 000 н.), в отчетном периоде определены расхождения между данными бухгалтерского учета и налоговых регистров:

тыс. руб.

	2007год
Условный расход	4343,5
Постоянные разницы	6690,5
Отложенные налоговые активы, в т. ч.	334,0
по НЗП иГП, за счет разницы в оценке между налоговым и бухгалтерским учетом	334,0
Отложенные налоговые обязательства, в т. ч.	7145,0
по НЗП иГП, за счет разницы в оценке между налоговым и бухгалтерским учетом	7145,0

3.11.  Оценка финансового состояния общества

На конец отчетного периода величина чистых активов Общества составила 207190 тыс. руб.

№ п/п		на 31.года	на 31.12.2007 года	отклонения
+/-	%
1.	Собственный капитал (ф. 1 стр. 490)	200126	207190	+7064	+3,5
2.	Внеоборотные активы (ф. 1 стр. 190)	106179	141210	+35031	+33,0
3.	Собственные оборотные средства (стр. 1 – стр. 2)	93947	65980	-27967	-29,8
4.	Валюта баланса (ф. 1 стр. 300)	594363	515943	-78420	-13,2
5.	Оборотные средства (стр. 4 – стр. 2)	488184	374733	-113451	-23,2
6.	Заемные средства (стр. 5 – стр. 3)	394237	308753	-85484	-21,7
	Распределение оборотных средств
7.	- в производстве (ф. 1 стр. 210 )	317433	270369	-47064	-14,8
8.	- в расчетах (стр. 5 – стр. 7)	170751	104364	-66387	-38,8

За отчетный период произошло уменьшение валюты баланса, однако позитивным сдвигом в структуре баланса является увеличение нераспределенной прибыли и как следствие увеличение чистых активов предприятия. За текущий период произошло уменьшение заемного капитала на 21,7%, соответственно коэффициент финансовой зависимости (отношение заемного капитала к собственному) на начало и конец года равны 1,97 и 1,49 соответственно, что характеризует увеличение платежеспособности предприятия.

Оплата товарной продукции

тыс. руб.

		за 2006год	за 2007 год
1	Выручка по оплаченной товарной продукции с НДС (с учетом авансов полученных)	1056557	1522327
2	Количество месяцев в отчетном периоде	12	12
3	Среднемесячная выручка	88046	126860

За отчетный период выручка от реализации увеличилась на 29,4%. Рост реализации продукции обусловлен как ростом физического объема реализации продукции (в разрезе ассортимента выпускаемой продукции), так и ростом цен на продукцию предприятия.

	2006 год	2007 год	отклонения
Рентабельность продаж (отношение чистой прибыли к выручке от продаж)	0,42	0,56	+0,14
Рентабельность активов (отношение чистой прибыли к среднегодовой величине активов)	0,69	1,37	+0,68
Чистая рентабельность собственного капитала (отношение чистой прибыли к среднегодовой величине собственного капитала)	2,05	3,41	+1,36

Показатели рентабельности и эффективности деятельности (рассчитанные по чистой прибыли) свидетельствуют о более эффективной работе предприятия в текущем году по отношению к предыдущему году, так прибыль на 1 рубль реализованной продукции увеличилась на 14 копеек.

Показатели оценки удовлетворительности структуры баланса для оценки финансового состояния на краткосрочную перспективу:

§  Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия), т. е. способность предприятия быстро погашать краткосрочную задолженность:

на 31.12.2007 года:

2 раздел (оборотные активы) 374733

---- = =1,34

5 раздел (краткосрочные обязательства) 278828

Критерий: не менее 2 (распоряжение ФУДН РФ ).

Однако ликвидных средств должно быть достаточно для безусловного выполнения краткосрочных обязательств. Следовательно, значение показателя не должно опускаться ниже 1.