Анализ судебной и иной практики по раскрытию информации акционерными обществами

- Положение: Положение о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг (утверждено Приказом ФСФР России от
10 октября 2006 № 06-117/пз-н);

- реестр: система ведения реестра владельцев именных ценных бумаг АО;

- РК: ревизионная комиссия (ревизор);

- РО или РО ФКЦБ или РО ФСФР: региональное отделение ФКЦБ и ФСФР;

- РФ: Российская Федерация;

- САЛ: список аффилированных лиц;

- Сведения: сведения, которые могут оказать существенное влияние на стоимость ЦБ;

- СД: совет директоров АО или ООО;

- СМИ: средство(а) массовой информации;

- СРО: саморегулируемая организация (организации);

- СФ: существенный факт;

- ТК РФ: Трудовой кодекс РФ;

- ТОО: товарищество с ограниченной ответственностью;

- УК: уставный капитал;

- УК РФ: Уголовный кодекс РФ;

- ФАС: Федеральный арбитражный суд;

- ФЗ: федеральный закон или законы;

- ФКЦБ: Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг;

- ФСФР: Федеральная служба по финансовым рынкам;

- ФХД: финансово-хозяйственная деятельность;

- ХО: хозяйственное общество (общества);

- ЦБ: ценная бумага или акция (в том числе во множественном числе).

РАЗДЕЛ 1. ПРОАНАЛИЗИРОВАННЫЕ СУДЕБНЫЕ ДЕЛА

РАЗДЕЛ 2. ОШИБКИ РО ПРИ ПРОИЗВОДСТВЕ ПО ДЕЛАМ О РАСКРЫТИИ ИНФОРМАЦИИ

2.1. Составление протокола об АП и/или вынесения постановления о привлечении АО к административной ответственности вынесено без участия законного представителя АО.

2.2. РО не вправе отказать представителю АО, действующему на основании общей доверенности от АО, в участии в производстве по делу.

2.3. Не оглашение мотивировочной части постановления РО при его вынесении.

2.4. Не указание в постановлении РО информации о том, какая именно информация не раскрыта АО.

2.5. Не рассмотрение РО ходатайства АО об отложении рассмотрения дела.

2.6. Отсутствие доказательств получения АО предписания РО.

2.7. Квалификация не исполнения предписания РО по статье 19.7.3 КоАП РФ, а не по части 9 статьи 19.5 КоАП РФ.

2.8. Несоответствие резолютивной части постановления РО его описательной части.

2.9. Обязанность АО предоставлять ЕО или САЛ не в РО, а в ФСФР России.

2.10. Срок давности привлечения АО к административной ответственности за неисполнение предписания РО - 2-а месяца, а не один год.

2.11. Недоказанность направления РО в АО предписания.

РАЗДЕЛ 3. НЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ АО ДОСТУПА НА СТРАНИЦЕ В СЕТИ ИНТЕРНЕТ К ИНФОРМАЦИИ, ПОДЛЕЖАЩЕЙ РАСКРЫТИЮ (ДЛЯЩЕЕСЯ АДМИНИСТРАТИВНОЕ ПРАВОНАРУШЕНИЕ ИЛИ НЕТ)

3.1. Не обеспечение АО доступа на странице в сети Интернет к информации, подлежащей раскрытию, является длящимся административным правонарушением.

3.2. Не обеспечение АО доступа на странице в сети Интернет к информации, подлежащей раскрытию, не является длящимся административным правонарушением.

РАЗДЕЛ 4. РАСКРЫТИЕ ИНФОРМАЦИИ ИЗ-ЗА ПЛАНА ПРИВАТИЗАЦИИ

РАЗДЕЛ 5. МАЛОЗНАЧИТЕЛЬНОСТЬ СОВЕРШЕННОГО АДМИНИСТРАТИВНОГО ПРАВОНАРУШЕНИЯ –

НАРУШЕНИЕ СРОКОВ И ПОРЯДКА ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ЕО И/ИЛИ САЛ в РО

5.1. Нарушение сроков и порядка предоставления ЕО и/или САЛ в РО является малозначительным административным правонарушением.

5.2. Нарушение сроков и порядка предоставления ЕО и/или САЛ в РО не является малозначительным административным правонарушением.

РАЗДЕЛ 6. МАЛОЗНАЧИТЕЛЬНОСТЬ СОВЕРШЕННОГО АДМИНИСТРАТИВНОГО ПРАВОНАРУШЕНИЯ – НАРУШЕНИЯ СРОКОВ И ПОРЯДКА РАСКРЫТИЯ ИНФОРМАЦИИ АО

6.1. Нарушения АО сроков и порядка раскрытия информации является малозначительным административным правонарушением.

6.2. Нарушения АО сроков и порядка раскрытия информации не является малозначительным административным правонарушением.

РАЗДЕЛ 7. НЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ АО ДОСТУПА НА СТРАНИЦЕ В СЕТИ ИНТЕРНЕТ К ИНФОРМАЦИИ, ПОДЛЕЖАЩЕЙ РАСКРЫТИЮ

РАЗДЕЛ 8. НЕРАСКРЫТИЕ ИНФОРМАЦИИ (СООБЩЕНИЙ) АО В ЛЕНТЕ НОВОСТЕЙ

РАЗДЕЛ 9. ПРЕДПИСАНИЕ РО – РАСКРЫТЬ ИНФОРМАЦИЮ И/ИЛИ ПРЕДСТАВИТЬ ДОКУМЕНТЫ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ РАСКРЫТИЕ ИНФОРМАЦИИ

РАЗДЕЛ 10. НЕПОЛНОЕ ИЛИ НЕДОСТОВЕРНОЕ РАСКРЫТИЕ ЕЖЕКВАРТАЛЬНОГО ОТЧЕТА

РАЗДЕЛ 11. НЕПОЛНОЕ ИЛИ НЕДОСТОВЕРНОЕ РАСКРЫТИЕ СПИСКА АФФИЛИРОВАННЫХ ЛИЦ

РАЗДЕЛ 12. НЕПОЛНОЕ ИЛИ НЕДОСТОВЕРНОЕ РАСКРЫТИЕ СУЩЕСТВЕННОГО ФАКТА

РАЗДЕЛ 13. НЕПОЛНОЕ ИЛИ НЕДОСТОВЕРНОЕ РАСКРЫТИЕ ГОДОВОГО ОТЧЕТА

РАЗДЕЛ 14. НЕПОЛНОЕ ИЛИ НЕДОСТОВЕРНОЕ РАСКРЫТИЕ ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

РАЗДЕЛ 15. В СЛУЧАЕ ИЗМЕНЕНИЯ ТИПА АО НА ОАО, СОЗДАННОГО В ПРОЦЕССЕ ПРИВАТИЗАЦИИ, ОБЯЗАНО ЛИ ПУБЛИКОВАТЬ ЕО?

15.1. В случае изменения типа АО на ОАО, созданного в процессе приватизации, ЗАО обязано продолжать публиковать ЕО.

15.2. В случае изменения типа АО на ОАО, созданного в процессе приватизации, ЗАО не обязано продолжать публиковать ЕО.

РАЗДЕЛ 16. ДОЛЖНО ЛИ БЫТЬ ООО (ПРАВОПРЕЕМНИК АО) ПРИВЛЕЧЕНО К АДМИНИСТРАТИВНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ, ЗА НАРУШЕНИЕ АО СРОКОВ И ПОРЯДКА РАСКРЫТИЯ ИНФОРМАЦИИ?

16.1. За нарушение АО сроков и порядка раскрытия информации ООО (правопреемник АО) должно быть привлечено к административной ответственности.

16.2. За нарушение АО сроков и порядка раскрытия информации ООО (правопреемник АО) не должно быть привлечено к административной ответственности.

РАЗДЕЛ 17. ВПРАВЕ ЛИ РО ПРИВЛЕКАТЬ АО К АДМИНИСТРАТИВНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ

ЗА НАРУШЕНИЕ СРОКОВ ОПУБЛИКОВАНИЯ ГБО В СМИ?

17.1. РО вправе привлекать АО к административной ответственности за нарушение сроков опубликования ГБО в СМИ.

17.2. РО не вправе привлекать АО к административной ответственности за нарушение сроков опубликования ГБО в СМИ.

РАЗДЕЛ 18. ДОЛЖНО ЛИ ГБО,

ЕСЛИ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ?

18.1. ОАО должно раскрывать ГБО, если применяет упрощенную систему налогообложения.

РАЗДЕЛ 19. ИМЕЕТ ЛИ ПРАВО РО ТРЕБОВАТЬ ОТ АО ДОКУМЕНТЫ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ РАСКРЫТИЕ ИНФОРМАЦИИ, ПУТЕМ НАПРАВЛЕНИЯ ЕМУ ДОКУМЕНТА ПОД НАЗВАНИЕМ "ПРЕДПИСАНИЕ"?

19.1. РО имеет право требовать от АО документы, подтверждающие раскрытие информации, путем направления ему документа под названием "предписание".

РАЗДЕЛ 20. РЕДКИЕ СЛУЧАИ КВАЛИФИКАЦИИ НЕПРЕДСТАВЛЕНИЯ ЕО В РО ПО СТАТЬЕ 19.7.3 КоАП РФ,

А НЕ ПО ЧАСТИ 2 СТАТЬИ 15.19 КоАП РФ

РАЗДЕЛ 21. ДОЛЖНО ЛИ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЕ ОАО

ПОРЯДКА И СРОКОВ РАСКРЫТИЯ ИНФОРМАЦИИ?

21.1. ЗАО должно нести ответственность за нарушение и сроков раскрытия информации.

РАЗДЕЛ 22. НЕПРЕДСТАВЛЕНИЕ АО В РО ОТЧЕТА ПО РЕЕСТРУ АКЦИОНЕРОВ ДО 15 ФЕВРАЛЯ

РАЗДЕЛ 17. ВПРАВЕ ЛИ РО ПРИВЛЕКАТЬ АО

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

К АДМИНИСТРАТИВНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ

ЗА НАРУШЕНИЕ СРОКОВ ОПУБЛИКОВАНИЯ

ГБО В СМИ?

17.1. РО ВПРАВЕ привлекать АО к административной ответственности за нарушение сроков опубликования ГБО в СМИ

РО ВПРАВЕ привлекать АО к административной ответственности

за нарушение сроков опубликования ГБО в СМИ

ФАС Поволжского округа. Постановление от 22 декабря 2010 г. по делу № А/2010.

Предписание РО – раскрыть информацию и/или представить документы, подтверждающие раскрытие информации.

АО обжаловало предписание РО опубликовать в СМИ ГБО за 2008 г. АО проиграло.

В соответствии с пунктом 1 Положения о ФСФР России, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 01.01.01 г.
№ 000, ФСФР России является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору в сфере финансовых рынков (за исключением страховой, банковской и аудиторской деятельности).

Согласно пунктам 1.1, 1.3 Типового положения о территориальном органе ФСФР России, утвержденного Приказом ФСФР России от 01.01.01 г. № 06-69/пз-н, РО является территориальным органом ФСФР России и обеспечивает на подведомственной ему территории выполнение возложенных на ФСФР России функций по контролю и надзору в сфере финансовых рынков (за исключением страховой, банковской и аудиторской деятельности), а также по защите прав акционеров и инвесторов.

Предметом контроля и надзора за деятельностью организаций, в отношении которых ФСФР России (РО) проводятся соответствующие мероприятия, являются: соблюдение законодательства о ЦБ, об АО, о защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ЦБ; соблюдение установленных ФЗ и иными нормативными правовыми актами РФ требований к раскрытию информации о деятельности организации.

Как предусмотрено пунктами 1, 2 статьи 11 Закона о защите прав инвесторов, предписания ФСФР России, являясь обязательными для исполнения, выносятся по вопросам, предусмотренным данным Законом, другими ФЗ и иными нормативными правовыми актами РФ, в целях прекращения и предотвращения нарушений на рынке ЦБ, а также по иным вопросам, отнесенным к компетенции ФСФР России.

В соответствии с требованиями пункта 1 статьи 92 Закона АО раскрывать ГО АО, ГБО, а в соответствии с пунктом
1 статьи 97 ГК РФ обязано ежегодно публиковать для всеобщего сведения ГО, бухгалтерский баланс, счет прибылей и убытков.

Требования по раскрытию информации АО обусловлены, главным образом, необходимостью обеспечения прозрачности информации об АО как эмитенте эмиссионных ЦБ в целях обеспечения нормального функционирования рынка ЦБ.

БО АО - один из основных документов, откуда акционеры и потенциальные инвесторы, а также другие участники рынка
ЦБ могут получать информацию о финансовом состоянии АО.

В силу статьи 88 Закона АО АО обязано вести БУ и представлять финансовую отчетность в порядке, установленном Законом АО и иными правовыми актами РФ.

Согласно пункту 8.3.7 Положения раскрытие ГБО в соответствии с Положением не освобождает обязанности публиковать ГБО в соответствии с законодательством о БУ.

В соответствии со статьей 16 Закона БУ ОАО, банки и другие кредитные организации, страховые организации, биржи, инвестиционные и иные фонды, создающиеся за счет частных, общественных и государственных средств (взносов), обязаны публиковать ГБО не позднее 1 июля года, следующего за отчетным.

Согласно Порядку публикации ГБО ОАО, утвержденного Приказом Министерством финансов РФ от 01.01.01 г. № 000, публикацией БО признается объявление АО БО в СМИ для всеобщего сведения.

БО АО считается опубликованной в СМИ, доступных для всех акционеров данного АО, если публикация фактически состоялась хотя бы в одном периодическом печатном издании, которое может быть определено уставом АО или решением ОСА.

Из приведенных положений следует, что РО, являющееся территориальным органом исполнительной власти в области финансовых рынков, наделено правом направления коммерческим и некоммерческим организациям, индивидуальными предпринимателями, физическими лицами на территории РФ предписаний в целях прекращения и предотвращения правонарушений на рынке ЦБ, а также по иным вопросам, отнесенным к его компетенции.

Следовательно, при вынесении РО обжалуемого предписания, РО действовало в рамках предоставленных ему законодательством полномочий, в связи с чем, оспариваемое предписание является законным и обоснованным.

РО ВПРАВЕ привлекать АО к административной ответственности

за нарушение сроков опубликования ГБО в СМИ

ФАС Уральского округа. Постановление от 21 декабря 2010 г. № Ф/10-С1.

Штраф рублей по части 2 статьи 15.19 КоАП РФ. АО проиграло.

АО вовремя не опубликовало в СМИ ГБО за 2008 г. (а только 26 января 2010 г., то есть с нарушением установленного срока на 240 дней).

В соответствии с пунктом 1 статьи 97 ГК РФ ежегодно публиковать для всеобщего сведения ГО, бухгалтерский баланс, счет прибылей и убытков.

Статьей 16 Закона БУ, пунктом 1.1 Порядка публикации ГБО ОАО (далее - Порядок), утвержденного приказом Минфина РФ от 01.01.01 г. № 000, предусмотрена обязанность опубликованию ГБО не позднее 01 июня года, следующего за отчетным.

В соответствии с пунктом 1.2 Порядка публикацией БО признается объявление в СМИ для всеобщего сведения. При этом
БО считаться опубликованной в СМИ доступных для всех акционеров данного АО, если публикация фактически состоялась хотя бы в одном периодическом печатном издании, которое может быть определено уставом АО или решением ОСА.

Судами обеих инстанций установлен и материалами дела подтвержден факт нарушения АО предусмотренного вышеназванными нормами срока опубликования в СМИ ГБО АО за 2008 г., что свидетельствует о наличии в действиях АО события АП, ответственность за совершение которого предусмотрена частью 2 статьи 15.19 КоАП РФ.

Согласно части 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении АП, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ или законами субъекта РФ предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Суды 1-й и 2-й инстанций, руководствуясь данной нормой права, с учетом установленных по делу фактических обстоятельств обоснованно указали на отсутствие в материалах дела доказательств, свидетельствующих о том, что АО были приняты все зависящие от него меры, направленные на недопущение совершения АП, ответственность за которое предусмотрена частью 2 статьи 15.19 КоАП РФ.

При таких обстоятельствах вывод судов о наличии в действиях АО состава вменяемого ему АП, в том числе и вины в его совершении, является правильным.

РО ВПРАВЕ привлекать АО к административной ответственности

за нарушение сроков опубликования ГБО в СМИ

ФАС Поволжского округа. Постановление от 07 июня 2010 г. № А/2009. Статья 2.9 КоАП РФ.

Штраф рублей по части 2 статьи 15.19 КоАП РФ. АО выиграло по статье 2.9 КоАП РФ (малозначительность).

РО установлено, что АО опубликовало в СМИ ГБО за 2008 г. (утвержденную на ГОСА АО 24 апреля 2009 г.) 30 июня 2009 г., т. е. с нарушением срока на 29-ть дней.

Статьей 16 Закона БУ предусмотрено, что АО открытого типа, банки и другие кредитные организации, страховые организации, биржи, инвестиционные и иные фонды, создающиеся за счет частных, общественных и государственных средств (взносов), обязаны публиковать ГБО не позднее 1 июня года, следующего за отчетным.

Согласно подпунктам 1.1 и 1.2 Порядка публикации ГБО ОАО, утвержденного Приказом Минфина РФ от 01.01.01 г. № 000, публичность БО заключается в ее опубликовании в газетах и журналах, доступных пользователям БО, либо распространении среди них брошюр, буклетов и других изданий, содержащих БО, а также в ее передаче территориальным органам государственной статистики по месту регистрации организации для представления заинтересованным пользователям. Публикацией БО признается объявление АО БО в СМИ для всеобщего сведения. БО АО считается опубликованной в СМИ, доступных для всех акционеров данного АО, если публикация фактически состоялась хотя бы в одном периодическом печатном издании, который может быть определен уставом АО или решением ОСА.

ГБО АО по итогам работы за 2008 г. опубликована в газете 30 июня 2009 г. с нарушением срока на 29 дней. Данный факт АО не оспаривается.

Вместе с тем, также следует согласиться с применением судом в отношении АО статьи 2.9 КоАП РФ. Согласно указанной норме судья, должностное лицо, уполномоченные решить дело об АП, при малозначительности совершенного АП вправе освободить лицо, совершившее АП, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием учитывая, что статья 2.9 КоАП РФ не содержит оговорок о ее неприменении к каким-либо составам АП, предусмотренным КоАП РФ.

Просрочка опубликования ГБО по итогам работы АО за 2008 г. является незначительной, и на момент составления протокола об
АП 30 сентября 2009 г. ГБО была опубликована. Намерения скрыть указанную ГБО в действиях АО не установлено. Наличия жалоб на действия
АО материалы дела не содержат.

В этой связи, судом предыдущей инстанции сделан правомерный вывод о том, что применение в данном случае меры административного наказания в виде штрафа в размере рублей будет носить неоправданно карательный характер, не соответствующий тяжести АП и степени вины лица, привлеченного к ответственности.

РО ВПРАВЕ привлекать АО к административной ответственности

за нарушение сроков опубликования ГБО в СМИ

ФАС Поволжского округа. Постановление от 04 августа 2010 г. по делу № А/2009.

Штраф рублей по части 2 статьи 15.19 КоАП РФ. АО проиграло.

ГБО по итогам работы за 2008 г была опубликована в газете от 01.01.01 г. № , то есть с нарушением установленного законом срока (до 01 июня). Доказательства отсутствия возможности соблюдения требований, предъявляемых к публикации БО, не представлены.

В соответствии со статьей 88, пунктом 1 статьи 92 Закона АО, ежегодно публиковать для всеобщего сведения бухгалтерский баланс, отчет прибылей и убытков по итогам работы АО, обязано вести БУ, представлять финансовую отчетность в порядке, установленном
Законом АО и иными правовыми актами РФ.

В соответствии со статьей 16 Закона БУ АООТ, банки и другие кредитные организации, страховые организации, биржи, инвестиционные и иные фонды, создающиеся за счет частных, общественных и государственных средств (взносов) обязаны публиковать ГБО не позднее 1 июня года, следующего за отчетным.

Согласно Порядку публикации БО ОАО, утвержденного приказом Минфина РФ от 01.01.01 г. № 000, публикацией БО признается объявление АО БО в СМИ для всеобщего сведения.

БО АО считается опубликованной в СМИ, доступных для всех акционеров данного АО, если публикация фактически состоялась хотя бы в одном периодическом печатном издании, который может быть определен уставом АО или решением ОСА.

Несоблюдение указанных требований является нарушением порядка раскрытия информации на рынке ЦБ.

РО ВПРАВЕ привлекать АО к административной ответственности

за нарушение сроков опубликования ГБО в СМИ

ФАС Уральского округа. Постановление от 29 марта 2010 г. /10-С1. Статья 2.9 КоАП РФ.

Штраф рублей по части 2 статьи 15.19 КоАП РФ. АО выиграло по статье 2.9 КоАП РФ (малозначительность).

АО опубликовало в СМИ ГБО за 2008 г. 22 июля 2009 г., т. е. с нарушением установленного срока на 52 дня.

В соответствии с пунктом 1 статьи 97 ГК РФ, пунктом 1 статьи 92 Закона АО, статьей 16 Закона БУ а также "Порядка публикации БО ОАО", утвержденного Приказом Минфина РФ от 01.01.01 г. № 000, АО обязано опубликовать в СМИ ГБО не позднее 1 июня года, следующего за отчетным.

Судами установлено, материалами дела подтверждается, и АО не оспаривается, что ГБО по итогам работы АО за 2008 г., утвержденная на ГОСА от 01.01.01 г., опубликована в газете 22 июля 2009 г., то есть с нарушением установленного срока на 52 дня. Факт АП подтверждается протоколом об АП от 01.01.01 г.

17.2. РО НЕ вправе привлекать АО к административной ответственности за нарушение сроков опубликования ГБО в СМИ

РО НЕ вправе привлекать АО к административной ответственности

за нарушение сроков опубликования ГБО в СМИ

ФАС Поволжского округа. Постановление от 12 ноября 2010 г. по делу № А/2010.

Оспариваемое постановление принято неправомочным органом – РО.

Штраф рублей по части 2 статьи 15.19 КоАП РФ. АО выиграло.

АО не опубликовании в СМИ ГБО по итогам работы АО за 2008 г. в установленный законом срок - 1 июня следующего за отчетным годом. Отчетность опубликована в газете от 01.01.01 г., то есть с нарушением срока на 4 месяца 6 дней.

В соответствии с частью 1 статьи 16 Закона БУ и изданному в ее развитие Приказу Министерства финансов РФ от 01.01.01 г.
№ 000 "О порядке публикации БО ОАО" АО обязаны публиковать ГБО не позднее 01 июня года, следующего за отчетным. При этом публичность
БО заключается в ее опубликовании в газетах и журналах, доступных пользователям БО, либо распространении среди них брошюр, буклетов и других изданий, содержащих БО, а также в ее передаче территориальным органам государственной статистики по месту регистрации организации для предоставления заинтересованным пользователям.

Статьей 18 Закона БУ за нарушение законодательства о БУ предусмотрена ответственность. Руководители организаций и другие лица, ответственные за организацию и ведение БУ, в случае уклонения от ведения БУ в порядке, установленном законодательством и нормативными актами органов, осуществляющих регулирование БУ, искажения БО и несоблюдения сроков ее представления и публикации привлекаются к административной или уголовной ответственности в соответствии с законодательством..

При этом, законодательством четко установлено, что за нарушение законодательства о БУ ответственность несут физические лица - руководители организаций и лица ответственные за организацию и ведение БУ.

Привлечение к ответственности юридических лиц за нарушение законодательства о БУ законодательством не предусмотрено.

Статьей 15.11 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за грубое нарушение правил ведения БУ и представления БО.

Согласно части 1 статьи 23.1. КоАП РФ дела об АП, связанных с грубым нарушением правил ведения БУ и представления отчетности рассматриваются судьями, а не административным органом.

Таким образом, за нарушение правил ведения БУ РО не уполномочено привлекать виновных лиц к административной ответственности.

В случае, если при рассмотрении заявления об оспаривании постановления РО о привлечении к административной ответственности суд установит, что оспариваемое постановление содержит неправильную квалификацию АП либо принято неправомочным органом, суд в соответствии с частью 2 статьи 211 АПК РФ принимает решение о признании его незаконным и отмене.

При таких обстоятельствах у суда кассационной инстанции отсутствуют основания для удовлетворения кассационной жалобы РО.

РО НЕ вправе привлекать АО к административной ответственности

за нарушение сроков опубликования ГБО в СМИ

ФАС Поволжского округа. Постановление от 20 апреля 2010 г. № А/2009.

Штраф рублей по части 2 статьи 15.19 КоАП РФ. 1-я и 2-я инстанция отказали АО. АО выиграло.

АО опубликовало в СМИ ГБО за 2008 г. (утвержденную на ГОСА 26 июня 2009 г.) с нарушением срока в 121 день.

Как видно из оспариваемого постановления РО от 01.01.01 г. № /пн, АО вменяется не факт не раскрытия или порядка раскрытия информации в сети Интернет (что предусмотрено Положением), а факт опубликования в СМИ ГБО за 2008 г., что предусмотрено статьей 16 Закона БУ, с нарушением срока на 121 день.

В соответствии с пунктом 1 статьи 1 Закона БУ БУ представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций. Согласно статей 2, 13, 16 Закона БУ БО представляет собой единую систему данных об имущественном и финансовом положении организации, о результатах ее хозяйственной деятельности, составляется на основе данных синтетического и аналитического учета, состоит из бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, приложений к ним, аудиторского заключения, пояснительной записки и подлежит публикации АО (ГБО).

Согласно части 1 статьи 16 Закона БУ и изданному в ее развитие Приказу Министерства финансов РФ от 01.01.01 г. 101 "О порядке публикации БО ОАО" (далее: Приказ Минфина РФ № 000) АО обязаны публиковать ГБО не позднее 01 июня года, следующего за отчетным. При этом публичность БО заключается в ее опубликовании в газетах и журналах, доступных пользователям БО, либо распространении среди них брошюр, буклетов и других изданий, содержащих БО, а также в ее передаче территориальным органам государственной статистики по месту регистрации организации для предоставления заинтересованным пользователям.

По мнению судов 1-й и 2-й инстанций, обязанность по раскрытию информации в форме ГБО не исчерпывается размещением соответствующей информации на странице в сети Интернет (согласно Положения), а является исполненной должным образом лишь при условии ее публикации в СМИ и иных печатных изданиях (согласно Закону БУ и Приказу Минфина РФ № 000).

При этом судами не учтено, что статьей 18 Закона БУ предусмотрена ответственность за нарушение законодательства о БУ: руководители организаций и другие лица, ответственные за организацию и ведение БУ, в случае несоблюдения сроков ее (БО) представления и публикации привлекаются к административной или уголовной ответственности в соответствии с законодательством.

Таким образом, законодательством четко установлено, что за нарушение законодательства о БУ ответственность несут физические лица - руководители организаций и ответственные за организацию и ведение БУ лица.

КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за грубое нарушение правил ведения БУ и представления БО (статья 15.11 КоАП РФ). Однако, дела об АП, связанных с грубым нарушением правил ведения БУ и представления отчетности (предусмотренных статьей 15.11 КоАП РФ) рассматривают судьи (часть 1 статьи 23.1. КоАП РФ), а не РО.

Следовательно, РО не уполномочена привлекать виновных лиц к административной ответственности за нарушение правил ведения БУ.

РО НЕ вправе привлекать АО к административной ответственности

за нарушение сроков опубликования ГБО в СМИ

ФАС Поволжского округа. Постановление от 16 апреля 2010 г. № А/2009.

Штраф рублей по части 2 статьи 15.19 КоАП РФ. АО выиграло.

АО не опубликовало в СМИ ГБО за 2008 г. Прокуратура возбудило об АП. 1-я и 2-я инстанция признали вину АО, но усмотрели малозначительность. АО подало кассационную жалобу на мотивировочную часть решения 1-й инстанции и постановление 2-й инстанции.

Как видно из постановления прокуратуры о возбуждении дела об АП от 01.01.01 г. и оспариваемого постановления РО о назначении административного наказания от 01.01.01 г., АО вменяется не факт не раскрытия или порядка раскрытия информации в сети Интернет, а факт не опубликования в СМИ ГБО за 2008 г., что предусмотрено статьей 16 Закона БУ.

Согласно части 1 статьи 16 Закона БУ и изданному в ее развитие Приказу Министерства финансов РФ от 01.01.01 г.
№ 000 "О порядке публикации БО ОАО" (далее: Приказ Минфина РФ № 000) АО обязаны публиковать ГБО не позднее 01 июня года, следующего за отчетным. При этом публичность БО заключается в ее опубликовании в газетах и журналах, доступных пользователям БО, либо распространении среди них брошюр, буклетов и других изданий, содержащих БО, а также в ее передаче территориальным органам государственной статистики по месту регистрации организации для представления заинтересованным пользователям.

По мнению судов 1-й и 2-й инстанций, обязанность по раскрытию информации в форме ГБО не исчерпывается размещением соответствующей информации на странице в сети Интернет (согласно Положению), а является исполненной должным образом лишь при условии ее публикации в СМИ и иных печатных изданиях (согласно Закону БУ и Приказу Минфина РФ № 000).

Следовательно, за нарушение правил ведения БУ РО не уполномочена привлекать виновных лиц к административной ответственности.

Анализ судебной и иной практики по раскрытию информации акционерными обществами

Домашний очаг

Справочная информация

Техника

Общество

Образование и наука

Мир

Бизнес и финансы