Акт Счетно-контрольной палаты Ульяновской Городской Думы (стр. 5 )

4.  Состав затрат МУП «Ульяновскводоканал»

Структура затрат (себестоимости) на услуги по водоснабжению и водоотведению по МУП «Ульяновскводоканал» представлены в приложении № 4.

Согласно данным, отраженным в приложении № 4 видно, что в 2008 году по сравнению с 2007 годом затраты по водоснабжению и водоотведению увеличились на 118 521,49 тыс. руб. или на 10,57 %, при этом наибольший рост затрат наблюдался по статьям: аренда (в 4,3 раза), материалы (химреагенты) на 21,7 %. Рост затрат произошел также по таким статьям как: стоки (17,67 %), теплоэнергия на 18,11 %, электроэнергия на 16,77 %, ремонтный фонд на 13,13 %, оплата труда 11,96 %, начисления на оплату труда 11,43 % и общехозяйственные расходы на 6,41 %. Снижение затрат произошло по таким статьям как: покупная вода на 44,89 %, налоги на 25,47 %, амортизация на 4,54 %.

Согласно заключению экономики ЖКХ в целом сложившаяся структура затрат предприятия имеет отличия от структуры затрат на аналогичных предприятиях в других городах России.

По статье «Материалы» в 2008 году удельный вес в структуре затрат составил 3,39 % от общей себестоимости, в том числе по водоснабжению 5,15 %, по водоотведению – 1,59 %. В денежном выражении к уровню 2007 года затраты на материалы выросли на 7 487,9 тыс. руб. или 21,7 %, в том числе по водоснабжению на 4 439,0 тыс. руб., по водоотведению на 3 048,9 тыс. руб.

В статью «Материалы» включены затраты на основные потребляемые химреагенты (хлор, сода кальцинированная, известь хлорная, коагулянт, флокулянт и др.). В расчет принимаются цены, сложившиеся на рынке данных материалов с учетом требований к ним по качеству. Выбор поставщика осуществлялся с учетом качества поставляемого товара, условий оплаты, доставки и цены. Увеличение по данной статье из-за роста цен на химреагенты.

По статье «Электроэнергия» в 2008 году удельный вес в структуре затрат составил 23,9 % от общей себестоимости, в том числе по водоснабжению 24,24 %, по водоотведению – 23,45 %. В денежном выражении к уровню 2007 года затраты на электроэнергию выросли на 42 568,8 тыс. руб. или 16,77 %, в том числе по водоснабжению на 19 051,2 тыс. руб., по водоотведению на 23 517,6 тыс. руб.

Увеличение данной статьи произошло в результате роста тарифов на электроэнергию. Согласно заключению экономики ЖКХ средний показатель по городам России по данной статье затрат находится на уровне 20 %. На предприятии показатель удельного расхода электроэнергии находится чуть выше нормативных значений, что связано с использованием оборудования с высокой степенью износа и не отвечающего современным технологическим требованиям.

Так же одной из причин, повлиявших на формирование затрат по статье «Электроэнергия», является тот факт, что 77,8 % (т. е. менее 80 %) воды реализуется потребителям, а остальной объем (22,2 %) составляют потери, утечки и неучтенный расход воды.

По статье «Расходы на оплату труда» в 2008 году удельный вес в структуре затрат составил 36,92 % от общей себестоимости, в том числе по водоснабжению 34,72 %, по водоотведению – 39,8 %. В денежном выражении к уровню 2007 года затраты на оплату труда выросли на 48 907,5 тыс. руб. или на 11,96 %, в том числе по водоснабжению на 27 784,53 тыс. руб., по водоотведению на 21 122,97 тыс. руб.

Анализируя удельный вес затрат на оплату труда в общей себестоимости МУП «Ульяновскводоканал» с 2004 года необходимо отметить, что его величина (удельного веса) ежегодно увеличивалась, а именно:

Ø  2004 г. – 25,61 % от общей себестоимости;

Ø  2005 г. – 28,72 % от общей себестоимости;

Ø  2006 г. – 32,20 % от общей себестоимости;

Ø  2007 г. – 36,47 % от общей себестоимости;

Ø  2008 г. – 36,92 % от общей себестоимости.

Таким образом, с 2004 по 2008 год удельный вес затрат на оплату труда в общей себестоимости МУП «Ульяновскводоканал» увеличился на 11,31 %. Снижение затрат на оплату труда является одним из резервов перераспределения данной статьи расходов среди других затрат себестоимости. Расходы на оплату труда складываются под влиянием двух факторов – численности работающих и средней заработной платой. В МУП «Ульяновскводоканал» фактическая численность работающих, по состоянию на 01.01.2009 г. составляла 3 483 человека, что превышает показатели по аналогичным предприятиям России (4,5-5,0 человек на 1 000 обслуживаемых жителей, при нормативе-индикаторе 2,5-3,5 человека на 1 000 жителей).

Выводы проверяющих по средней заработной плате предприятия см. в разделе «Оплата труда».

По статье «Начисления на оплату труда» в 2008 году удельный вес в структуре затрат составил 9,04 % от общей себестоимости, в том числе по водоснабжению 8,5 %, по водоотведению – 9,75 %. В денежном выражении к уровню 2007 года затраты на начисления на оплату труда выросли на 11 497,7 тыс. руб. или на 11,43 %, в том числе по водоснабжению на 6 576,8 тыс. руб., по водоотведению на 4 920,9 тыс. руб.

По статье «Амортизация» в 2008 году удельный вес в структуре затрат составил 8,91 % от общей себестоимости, в том числе по водоснабжению 8,07 %, по водоотведению – 10,0 %. В денежном выражении к уровню 2007 года затраты на амортизацию сократились на 5 253,6 тыс. руб. или на 4,54 %, в том числе по водоснабжению сократились на 5 719,4 тыс. руб., по водоотведению увеличились на 465,8 тыс. руб.

В среднем по России доля амортизации в составе затрат услуг составляет 17 %, что позволяет направить сумму амортизационных начислений на цели воспроизводства основных фондов.

Сокращение затрат по данной статье произошло вследствие выбытия основных средств (продажа, списание основных средств), уменьшение остаточной стоимости.

По статье «Ремонтный фонд» в 2008 году удельный вес в структуре затрат составил 12,71 % от общей себестоимости, в том числе по водоснабжению 13,83 %, по водоотведению – 11,24 %. В денежном выражении к уровню 2007 года затраты на ремонтный фонд увеличились на 18 286,0 тыс. руб. или на 13,13 %, в том числе по водоснабжению на 8 863,2 тыс. руб., по водоотведению на 9 422,8 тыс. руб.

На статью «Ремонтный фонд» относятся расходы по капитальному и текущему ремонту, осуществляемые как подрядным, так и хозяйственным способами. В 2008 году предприятием разработан «План мероприятий обеспечения эксплуатационной деятельности объектов МУП «Ульяновскводоканал» на 2008 год по повышению надежности и качества услуг водоснабжения и водоотведения» на общую сумму 303 730,4 тыс. руб. с указанием объектов и общего комплекса мероприятий.

За проверяемый период предприятием фактически выполнен капитальный, текущий ремонт на общую сумму тыс. руб., в том числе наиболее значимые из работ:

Ø  Капитальный ремонт водопроводов d=530; 400 мм, L=393,0 м на ВПУ «Свияга» на сумму 4093,27 тыс. руб.;

Ø  Капитальный ремонт водопровода с. Кротовка d=110 мм, L=2305,0 м на сумму 1135,47 тыс. руб.;

Ø  Капитальный ремонт водопровода с. Баратаевка (водозабор) d=160 мм на сумму 889,02 тыс. руб.;

Ø  Капитальный ремонт водопровода d=225; 110 мм, L=234,0 м по ул. Хрустальной на сумму 508,27 тыс. руб.;

Ø  Реконструкция водопровода d=160; 225 мм, L=379,0 м квартала 18 по ул. Пушкарева и ул. Аблукова на сумму 880,37 тыс. руб.;

Ø  Реконструкция самотечного коллектора канализации d=800 мм, L=132,0 м в районе «РОТОР» на сумму 1674,54 тыс. руб.;

Ø  Реконструкция канализации от КНС-8 до камеры переключения d=160 мм, L=720,0 м на сумму 798,46 тыс. руб.;

Ø  Реконструкция напорной канализации от КНС до колодца-гасителя по ул. Юности d=160 мм, L=2190,0 м на сумму 2173,04 тыс. руб.

Необходимо отметить, что в соответствии с Уставом на предприятии сформирован фонд накопления, средства которого направляются на реконструкцию и обновление производственных мощностей. По состоянию на 01.01.2008 г. размер фонда накопления составлял,1 тыс. руб. За проверяемый период из данного фонда финансирование на ремонтные работы не производилось. По состоянию на 01.01.2009 г. фонд накопления увеличился на 586,8 тыс. руб. и составил 88 563,9 тыс. руб.

По статье «Общехозяйственные расходы» в 2008 году удельный вес в структуре затрат составил 1,46 % от общей себестоимости, в том числе по водоснабжению 1,27 %, по водоотведению – 1,72 %. В денежном выражении к уровню 2007 года затраты на ремонтный фонд увеличились на 1 093,16 тыс. руб. или на 6,41 %, в том числе по водоснабжению на 391,56 тыс. руб., по водоотведению на 701,6 тыс. руб.

По статье «Теплоэнергия» в 2008 году удельный вес в структуре затрат составил 1,44 % от общей себестоимости, в том числе по водоснабжению 1,53 %, по водоотведению – 1,31 %. В денежном выражении к уровню 2007 года затраты на теплоэнергию увеличились на 2 728,6 тыс. руб. или на 18,11 %, в том числе по водоснабжению на 987,4 тыс. руб., по водоотведению на 1 741,2 тыс. руб.

Увеличение данной статьи произошло в результате роста тарифов на теплоэнергию.

По статье «Стоки» в 2008 году удельный вес в структуре затрат составил 0,08 % от общей себестоимости. В денежном выражении к уровню 2007 года затраты на стоки увеличились на 157,2 тыс. руб. или в 17,67 %.

Увеличение затрат по данной статье произошло вследствие принятия в проверяемом периоде сетей и сооружений пригородной зоны.

По статье «Аренда» в 2008 году удельный вес в структуре затрат составил 0,02 % от общей себестоимости, в том числе по водоснабжению 0,03 %, по водоотведению – 0,01 %. В денежном выражении к уровню 2007 года затраты на аренду увеличились на 193,0 тыс. руб. или в 4,3 раза, в том числе по водоснабжению на 173,6 тыс. руб., по водоотведению на 19,4 тыс. руб.

Увеличение затрат по данной статье произошло в результате заключения договора от 01.01.2001 г. № Д-600/07 с механический завод» на предоставление во временное пользование помещения насосной, общей площадью 46,6 м2, расположенного по адресу: ул. Полбина, 36а. Сумма арендной платы, рассчитанной на основании постановления Правительства Ульяновской области от 01.01.2001 г. № 31 и приказа Минрегионразвития РФ от 01.01.2001 г. № 91, составила 6 150,0 руб. в месяц (включая НДС). За 2008 год сумма арендной платы составила 196,0 тыс. руб.

5.  Подключение объектов к сетям инженерно-технического обеспечения

Постановлением Российской Федерации от 01.01.2001 г. № 83 утверждены правила определения и предоставления технических условий подключения объекта капитального строительства к сетям инженерно-технического обеспечения и правила подключения объекта капитального строительства к сетям инженерно-технического обеспечения.

Правила по обеспечению и предоставлению технических условий подключения объекта капитального строительства к сетям инженерно-технического обеспечения регулируют отношения между организацией, осуществляющей эксплуатацию сетей инженерно-технического обеспечения, органами местного самоуправления и правообладателями земельных участков, возникающие в процессе определения и предоставления технических условий подключения строящихся, реконструируемых или построенных, но не подключенных объектов капитального строительства к сетям инженерно-технического обеспечения. Организация, осуществляющая эксплуатацию сетей инженерно-технического обеспечения, обязана в течение 14 рабочих дней предоставить технические условия или информацию о плате за подключение объекта к сетям. Если у организации, осуществляющей эксплуатацию инженерно-технического обеспечения, отсутствуют утвержденные инвестиционные программы, подключение осуществляется без взимания платы, а вместо информации о плате за подключение выдаются технические условия.

Инвестиционная программа МУП «Ульяновскводоканал» на 2008 год Ульяновской Городской Думой не утверждена, в связи с чем МУП «Ульяновскводоканал» выдаются технические условия на подключение строящихся, реконструируемых или построенных, но не подключенных объектов капитального строительства к сетям инженерно-технического обеспечения без взимания платы.

Правилами определены следующие этапы подключения объектов к сетям инженерно-технического обеспечения:

Ø  Подача заказчиком заявления о подключении,

Ø  Заключение договора о подключении,

Ø  Выдача исполнителем заказчику условий подключения,

Ø  Выполнение заказчиком условий подключения,

Ø  Проверка исполнителем выполнения заказчиком условий подключения,

Ø  Присоединение заказчиком объекта к сетям инженерно-технического обеспечения и подписание акта о присоединении.

Договоры с физическими лицами о подключении объектов к сетям инженерно-технического обеспечения не представлены. Начальником технического управления представлена информация о том, что МУП «Ульяновскводоканал» не заключает договоры к городским инженерным сетям, а оформляет разрешение на врезку в существующие сети водопровода и канализации, наличие которого является основанием для последующего подключения к городским инженерным сетям. Согласно пункту 2.10.44 «Правил технической эксплуатации систем и сооружений коммунального водоснабжения и канализации» МДК 3-02.2001 «врезка» является присоединением построенного трубопровода к действующей сети.

Приказом от 01.01.2001 г. № 000 МУП «Ульяновскводоканал» введено в действие Положение об оказании дополнительных услуг, в котором указаны общий порядок оказания дополнительных услуг и порядок оформления отдельных видов дополнительных услуг. Одним из дополнительных видов услуг является – услуга по выполнению врезки при строительстве водопровода и канализации. Следует отметить, что Положение утверждено в мае 2008 года, тогда как услуги по выполнению врезок в соответствующие сети водопровода и канализации оказывались и ранее.

Стоимость врезки в существующие сети водопровода и канализации для предприятий и организаций определялась на основании калькуляции, составленной работниками районных сетевых управлений индивидуально на каждый объект. Калькуляция состоит из: затрат на автотранспорт, основную и дополнительную заработную плату, начислений на заработную плату, общехозяйственных расходов и плановой прибыли, НДС. Каждая калькуляция утверждена главным инженером и подписана ответственными работниками МУП «Ульяновскводоканал».

Стоимость врезки в существующие сети водопровода и канализации для населения, проживающего в частном секторе города, рассчитана исходя из диаметра проектируемого и существующего трубопроводов, утверждена главным инженером МУП «Ульяновскводоканал» к применению 08.11.2006 г. и не изменялась в течение года.

Учитывая, что врезка в существующие сети водопровода и канализации является услугой, стоимость следовало урегулировать в Комитете по регулированию цен и тарифов, в соответствии с Положением «О порядке принятия решений об установлении тарифов на услуги муниципальных предприятий в муниципальном образовании «город Ульяновск», утвержденного решением Ульяновской Городской Думы от 01.01.2001 г. № 000.

Данные по врезкам в существующие сети водопровода и канализации регистрировались в журналах регистрации калькуляций на врезки и ремонт сетей, имеющихся в каждом районном сетевом управлении.

Согласно регистрам бухгалтерского учета МУП «Ульяновскводоканал» в 2008 году внесено платы за выполнение врезок в существующие сети водопровода и канализации на сумму 1 203,1 тыс. руб.

6.  Акции

В проверяемом периоде предприятие владело акциями следующих акционерных обществ:

Ø  Согласно выписке из реестра владельцев именных ценных бумаг по состоянию на 16.06.2004 г. МУП «Ульяновскводоканал» является владельцем 1 111 акций «Поволжский» по номинальной стоимости 1 акции – 500 руб., на общую сумму 555,5 тыс. руб.;

Ø  Согласно выписке из реестра акционеров по состоянию на 13.02.1992 г. МУП «Ульяновскводоканал» является владельцем акций в количестве шт. номинальной стоимостью 1,0 руб., на общую сумму 432,5 тыс. руб.

Согласно данным бухгалтерского учета (субсчет 58.1 «Финансовые вложения (паи и акции)») акции, владельцем которых является МУП «Ульяновскводоканал» отражены по номинальной стоимости. По состоянию на 01.01.2008 г., так и по состоянию на 01.01.2009 г. дебетовый остаток по данному субсчету составляет 988,0 тыс. руб.

Относительно владения муниципальным унитарным предприятием акций иных организаций необходимо отметить следующее: согласно ст. 6 Федерального закона от 01.01.2001 г. «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» унитарные предприятия не вправе выступать учредителями (участниками) кредитных организаций. Следовательно, муниципальное унитарное предприятие обязано привести в соответствие с ним имущественные права, которыми обладает МУП «Ульяновскводоканал» как владелец акций кредитного учреждения «Поволжский» на общую сумму 555,5 тыс. руб.

Проверке предоставлены письма МУП «Ульяновскводоканал» в адрес председателя правления «Поволжский» о намерении предприятия реализовать акции в количестве 1 111 штук в пользу «Поволжский». Ответа «Поволжский» по данному вопросу проверке не предоставлено.

7.  Оплата труда

В проверяемом периоде МУП «Ульяновскводоканал» при начислении заработной платы руководствовалось коллективным договором на период с 06.05.2005 г. по 06.05.2008 г., утвержденном на конференции трудового коллектива 06.05.2005 г. и утвержденного в Управлении по труду Администрации Ульяновской области 15.07.2005 г. № 000, коллективным договором на период с 25.04.2008 г. по 25.04.2011 г., утвержденном на конференции трудового коллектива 25.04.2008 г. и утвержденного в Управлении по труду Министерства промышленности, предпринимательства и трудовых ресурсов Ульяновской области 20.05.2008 г. № 77, Положением об оплате труда (приложения к коллективному договору №№ 1-13), утвержденным приказом директора МУП «Ульяновскводоканал» от 01.01.2001 г. , штатным расписанием на 2008 год, утвержденным приказом и. о. директора от 01.01.2001 г. .

Анализ динамики фонда заработной платы, включая выплаты социального характера, за 2008 год приведен в таблице № 5.

Таблица № 5

В тыс. руб.

№ п/п	Наименование	на 01.01.2008 г. (2007 год)	на 01.01.2009 г. (2008 год)	Отношение 2008 г. к 2007 г.
тыс. руб.	уд. вес. в %	тыс. руб.	уд. вес. в %	тыс. руб.	%
1.	ФОТ руководителя, включая выплаты социального характера	691,10[1]	0,2	1 143,80	0,2	452,70	165,5
1.1.	в т. ч. текущая премия	96,20	0,1	249,80	0,1	153,60	259,7
2.	ФОТ специалистов, включая выплаты социального характера	,90	26,0	,20	26,6	15 989,30	114,5
2.1.	в т. ч. текущая премия	39 399,80	23,9	41 631,60	24,6	2 231,80	105,7
3.	ФОТ рабочих, включая выплаты социального характера	,10	73,8	,00	73,2	33 966,90	110,9
3.1.	в т. ч. текущая премия	,20	76,0	,50	75,3	2 354,30	101,9
4.	ФОТ всего, включая выплаты социального характера	,10	100,0	,00	100,0	50 408,90	111,9
4.1.	в т. ч. текущая премия	,20	100,0	,90	100,0	4 739,70	102,9
5.	Численность руководителей, специалистов, служащих	626,00	17,5	626,00	18,0	0,00	100,0
6.	Численность рабочих	2 947,00	82,5	2 857,00	82,0	-90,00	96,9
7.	Численность всего	3 573,00	100,0	3 483,00	100,0	-90,00	97,5
8.	Среднемесячная заработная плата руководителя, руб.	57 592,00	Х	95 321,00	Х	37 729,00	165,5
9.	Среднемесячная заработная плата специалистов, руб.	14 677,00	Х	16 809,00	Х	2 132,00	114,5
10	Среднемесячная заработная плата рабочих, руб.	8 842,00	Х	10 111,00	Х	1 269,00	114,4
11	Среднемесячная заработная плата по предприятию, руб.	9 877,00	Х	11 338,00	Х	1 461,00	114,8

Фонд оплаты труда, включая выплаты социального характера, составил 473 876,0 тыс. руб., к уровню прошлого года, увеличился на 50 408,9 тыс. руб. или на 11,9 %.