Учебно-методический комплекс по дисциплине налоговое право (стр. 2 )

(распределение часов курса по разделам и видам работ)

Дидактические единицы (ДЕ)	Наименование разделов	Максимальная нагрузка студентов, час.	Количество аудиторных часов при очной форме обучения	Самостоятельная работа студентов, час.
Лекции	Семинары	Лабораторные работы
1	2	3	4	5	6	7
ДЕ1	1. Общие положения о налогах	4	2	2		4
2.Источники налогового права	10	2			8
3.Субъекты налоговых правоотношений	10	2			8
4. Особенности применения налогово-правовых норм	8				8
Элементы налогообложения	8				8
Промежуточный контроль	тестирование
ДЕ2	6. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов	8				8
7. Правовое регулирование налогового контроля	8				8
8..Налоговые правонарушения	8				8
Промежуточный контроль	тестирование
Итоговый контроль	зачет
Итого часов	68	6	2		60

Очно-заочная (вечерняя) сокращенная форма обучения на базе СПО

Дидактические единицы (ДЕ)	Наименование разделов	Максимальная нагрузка студентов, час.	Количество аудиторных часов при заочной форме обучения	Самостоятельная работа студентов, час.
Лекции	Семинары	Лабораторные работы
1	2	3	4	5	6	7
ДЕ1	1. Общие положения о налогах	10	2	2		6
2.Источники налогового права	10	2	2		6
3.Субъекты налоговых правоотношений	8	2			6
4. Особенности применения налогово-правовых норм	8	2			6
Элементы налогообложения	8	2			6
Промежуточный контроль	тестирование
ДЕ2	6. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов	8				8
7. Правовое регулирование налогового контроля	8				8
8..Налоговые правонарушения	8				8
Промежуточный контроль	тестирование
Итоговый контроль	зачет
Итого часов	68	10	4		54

1.3. СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

(дидактические единицы)

ДЕ 1

Тема 1. Общие положения о налогах.

Аудиторное изучение: Понятие налога в теории налогового права. Внешние признаки налога. Виды налоговых платежей. Специфика разграничения сущности налоговых и иных разновидностей платежей. Функции налогов и их влияние на социально-экономическое развитие. Основания классификаций налогов и их виды. Прямые и косвенные налоги. Понятие налоговой системы. Соотношение понятий налоговая система и система налогов. Основные элементы налоговой системы. Система налогов как основной элемент налогообложения. Типы налоговых систем. Самостоятельное изучение: Экономические принципы налогообложения. Справедливость. Определенность. Эффективность. Удобство. Методы налогообложения (равный, пропорциональный, прогрессивный, регрессивный). Генезис налогов. Периодизация развития налогов.

Тема 2. Источники налогового права

Аудиторное изучение: Понятие источников налогового права. Иерархия юридической силы источников налогового права. Международные акты как источник налогового права. Законодательство о налогах и сборах как основной источник налогового права. Общая характеристика Налогового кодекса РФ. Терминология налогового права. Место подзаконных актов в системе источников налогового права.

Самостоятельное изучение:

Значение актов судебных органов власти в регулировании налоговых правоотношений. Налоговое право в трудах дореволюционных ученых России.

Тема 3. Субъекты налоговых правоотношений

Аудиторное изучение: Понятие субъектов налоговых правоотношений. Разграничение понятий субъект налогового права и субъект (участник) налоговых правоотношений. Стороны в налоговых правоотношениях. Классификации видов субъектов налоговых правоотношений. Государство как сторона в налоговых правоотношениях. Представительные органы власти и их роль в налоговых правоотношениях. Судебные органы власти. Система исполнительных органов власти, уполномоченные в сфере налогообложения. Полномочия финансовых органов по осуществлению налоговой политики и принятию нормативно-правовых актов. Правовой статус налоговых органов. Таможенные органы как орган налогового контроля. Органы государственных внебюджетных фондов. Компетенция органов внутренних дел в налоговой сфере. Понятие и правовой статус налогоплательщиков (плательщиков сборов). Общая характеристика налогоплательщиков - физических лиц. Организации (юридические лица) как налогоплательщики. Налогово-правой статус обособленных подразделений организаций. Представительство в налоговых правоотношениях.

Самостоятельное изучение: Понятие и последствия признания взаимозависимости лиц в налоговых правоотношениях. Иные участники налоговых правоотношений. Налоговые агенты и сборщики налогов. Лица, обязанные сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом налогоплательщиков. Особенности правового статуса банков как субъектов налоговых правоотношений.

Тема 4. Особенности применения налогово-правовых норм

Аудиторное изучение: Характеристика и виды налогово-правовых норм. Система налогово-правовых норм. Значение кодификации норм налогового права. Соотношение норм специального налогового и общего законодательства России. Толкование налогово-правовых норм. Устранение коллизий, конкуренций и пробелов в налоговом законодательстве. Аналогия права и закона в регулировании налоговых правоотношений. Границы действия налогово-правовых норм. Действие налогово-правовых норм во времени. Особенности течения сроков в налоговых правоотношениях. Правовое регулирование вступления в силу, изменения и прекращения действия актов законодательства о налогах и сборах. Действие актов налогового законодательства в пространстве. Самостоятельное изучение: Налоговая юрисдикция государства по территориальному признаку. Действие налогово-правовых норм по кругу лиц. Понятие резидентства в целях налогообложения.

Тема 5. Элементы налогообложения

Аудиторное изучение: Общие условия законного установления налога (установление законом и определение в нем основных элементов). Юридический состав налога – понятие и сущность. Налогоплательщики. Элементы юридического состава с точки зрения теории налогового права. Объект и предмет налогообложения. Виды объектов. Понятие товаров, работ и услуг. Понятие «реализация» в целях налогообложения. Презумпция рыночной цены в налоговых правоотношениях. Налоговая база. Масштаб налога и единица налоговой базы. Методы учета налоговой базы (метод начисления и кассовый метод). Методы определения налоговой базы (прямой, косвенный и условный (способ вмененного дохода). Налоговая ставка. Виды налоговых ставок. Твердые (специфические), процентные (адвалорные) и комбинированные ставки. Равные, пропорциональные, прогрессивные и регрессивные ставки. Маргинальные, фактические и экономические ставки. Налоговый период. Отчетные периоды. Особенности определения налогового периода в отдельных случаях. Порядок исчисления налогов и сборов. Лица обязанные исчислять налог: налогоплательщики, налоговые агенты, налоговые органы. Порядок и сроки уплаты налога. Самостоятельное изучение: Факультативные элементы закона о налоге (льготы, источник налога, получатель налога и др.). Налоговые льготы как дополнительный элемент юридического состава налога. Виды налоговых льгот. Необлагаемый минимум. Понижение налоговых ставок. Освобождение от уплаты налогов отдельных категорий налогоплательщиков. Изъятия (вычеты) из налоговой базы. Вычеты из налогового оклада. Изменение срока уплаты налога. Налоговая амнистия (возврат ранее уплаченной суммы налога). Зачет ранее уплаченного налога. Понятие сложения недоимки (ст. 59 НК РФ).