Семинарские занятия проводятся в форме обсуждения вопросов к семинару и решения задач. Данное обсуждение должно проходить в форме свободной дискуссии при активном участии всех обучаемых. Поэтому студенты имеют возможность дополнять выступающих, не соглашаться с ними, высказывать и отстаивать альтернативные точки зрения, поправлять выступающих, задавать вопросы, предлагать для обсуждения новые проблемы, анализировать практику применения законодательства по рассматриваемому вопросу. Вопросы могут задаваться преподавателю. Разрешается использовать записи с ответами на вопросы, тексты нормативных актов, литературные источники, решения судов и другие документы.
Обсуждение каждого вопроса обычно заканчивается кратким заключением преподавателя и подведением итогов.
В связи с тем, что на семинарские занятия учебным планом отводится меньше времени, чем на лекционные занятия, Ряд тем, вопросов изучаются самостоятельно, т. е. не по всем темам предусмотрено проведение семинаров и практических занятий.
Изучение дисциплины происходит по балльно-рейтинговой технологии, которая предполагает, что студент для получения отметкипо данной дисциплине должен набрать 100 баллов. Баллы, характеризующие успеваемость студента по дисциплине, набираются им в течение всего периода обучения за изучение дидактических единиц: на аудиторных занятиях, промежуточном контроле.
Баллы присуждаются по результатам работы на семинарских занятиях (0-7), выполнение практических заданий (0-16), по итогам промежуточных аттестаций (0-5). Дополнительные «премиальные» баллы студент может получить за посещаемость лекций (0-15). Максимальное количество баллов за работу на семинаре можно получить, демонстрируя хорошее знание текста учебника, умение формировать и аргументировать собственную позицию.
На основании набранных баллов, успеваемость студентов в семестре (в учебном году) определяется следующими оценками: «отлично», «хорошо», «удовлетворительно» и «неудовлетворительно» за дисциплины, закрываемые экзаменами или дифференцированными зачетами. Результаты сдачи зачетов оцениваются отметкой «зачтено» или «не зачтено». Студент, набравший менее 60 баллов, получает итоговую оценку – неудовлетворительно, от 61 до 75 – удовлетворительно, от 76 до 90 – хорошо, от 91 и выше баллов – отлично; при сдаче зачета: не более 60 баллов – не зачтено, от 61 до 100 баллов – зачтено.
2.1 Методические рекомендации по организации самостоятельной работы студентов.
Самостоятельная работа студента сегодня приобретает особый смысл и значение. Связано, это, прежде всего, с тем, что сегодня появился такой значимый для юриста фактор как быстрое устаревание законодательства.
В условиях постиндустриального общества и экономики, основанной на знаниях, жизненно важной становится концепция непрерывного образования. Способность к постоянному обучению в течение всей жизни определяет конкурентоспособность человека и общества в целом. Среди основных направлений развития концепции российского образования особо выделена задача подготовки квалифицированного работника, готового к постоянному профессиональному росту, социальной и профессиональной мобильности. Все эти качества будущего юриста невозможны без творческой активности и навыков самостоятельной работы. Самостоятельная работа студентов призвана обеспечить единство теоретической и практической, общеобразовательной и профессиональной подготовки специалиста.
Самостоятельная работа выполняет важнейшие функции:
- способствует усвоению знаний по курсу «Налоговое право», формированию профессиональных навыков и умений в сфере финансово-правового регулирования общественных отношений,
- помогает формировать и развивать деловые, личностные качества студента (профессиональную компетентность, инициативность, ответственность),
- способствует формированию у студента его собственного видения юридической жизни общества посредством самостоятельного усвоения различных юридических школ, концепций, направлений,
- воспитывает потребность в самообразовании, максимально развивает познавательные и творческие способности личности.
Самостоятельная работа студентов включает в себя:
- систематическую самостоятельную подготовку к сдаче экзамена по курсу «налоговое право»,
- изучение рекомендуемой специальной литературы и арбитражно-судебной практики,
- написание рефератов, докладов, иных письменных работ,
- выполнение контрольной работы,
- выполнение тестовых заданий по курсу «налоговое право»,
- выполнение различных видов самостоятельной работы во время прохождения практики.
Контроль за успеваемостью студентов по курсу «налоговое право» подразделяется на текущий (оперативный) и итоговый. Текущий контроль осуществляется преподавателем в ходе проведения занятий и может иметь форму опроса, проведения контрольной работы, ролевой игры, индивидуальных письменных заданий. Итоговый контроль проводится в ходе экзаменационной сессии и предполагает сдачу итогового экзамена по курсу «Налоговое право».
Рекомендации по работе над рефератом:
Реферат — письменная работа объемом 10-18 печатных страниц, выполняемая студентом в течение длительного срока (от одной недели до месяца).Реферат— краткое точное изложение сущности какого-либо вопроса, темы на основе одной или нескольких книг, монографий или других первоисточников. Реферат должен содержать основные фактические сведения и выводы по рассматриваемому вопросу.
Реферат отвечает на вопрос — что содержится в данной публикации (публикациях).
Однако реферат — не механический пересказ работы, а изложение ее существа.
В настоящее время, помимо реферирования прочитанной литературы, от студента требуется аргументированное изложение собственных мыслей по рассматриваемому вопросу. Тему реферата может предложить преподаватель или сам студент, в последнем случае она должна быть согласованна с преподавателем. В реферате нужны развернутые аргументы, рассуждения, сравнения. Материал подается не столько в развитии, сколько в форме констатации или описания.
Содержание реферируемого произведения излагается объективно от имени автора. Если в первичном документе главная мысль сформулирована недостаточно четко, в реферате она должна быть конкретизирована и выделена Структура реферата: Титульный лист (заполняется по единой форме, см. приложение 1)
6. Библиография (список литературы) здесь указывается реально использованная для написания реферата литература. Список составляется согласно правилам библиографического описания
Этапы работы над рефератом. Работу над рефератом можно условно подразделить на три этапа:
Подготовительный этап, включающий изучение предмета исследования; Изложение результатов изучения в виде связного текста; Устное сообщение по теме реферата.Подготовительный этап работы. Формулировка темы. Подготовительная работа над рефератом начинается с формулировки темы. Тема в концентрированном виде выражает содержание будущего текста, фиксируя как предмет исследования, так и его ожидаемый результат. Для того чтобы работа над рефератом была успешной, необходимо, чтобы тема заключала в себе проблему, скрытый вопрос (даже если наука уже давно дала ответ на этот вопрос, студент, только знакомящийся с соответствующей областью знаний, будет вынужден искать ответ заново, что даст толчок к развитию проблемного, исследовательского мышления). Поиск источников. Грамотно сформулированная тема зафиксировала предмет изучения; задача студента — найти информацию, относящуюся к данному предмету и разрешить поставленную проблему.
Выполнение этой задачи начинается с поиска источников. На этом этапе необходимо вспомнить, как работать с энциклопедиями и энциклопедическими словарями (обращать особое внимание на список литературы, приведенный в конце тематической статьи); как работать с систематическими и алфавитными каталогами библиотек; как оформлять список литературы (выписывая выходные данные книги и отмечая библиотечный шифр). Работа с источниками. Работу с источниками надо начинать с ознакомительного чтения, т. е. просмотреть текст, выделяя его структурные единицы. При ознакомительном чтении закладками отмечаются те страницы, которые требуют более внимательного изучения. В зависимости от результатов ознакомительного чтения выбирается дальнейший способ работы с источником. Если для разрешения поставленной задачи требуется изучение некоторых фрагментов текста, то используется метод выборочного чтения. Если в книге нет подробного оглавления, следует обратить внимание ученика на предметные и именные указатели.
Избранные фрагменты или весь текст (если он целиком имеет отношение к теме) требуют вдумчивого, неторопливого чтения с «мысленной проработкой» материала. Такое чтение предполагает выделение: 1) главного в тексте; 2) основных аргументов; 3) выводов. Особое внимание следует обратить на то, вытекает тезис из аргументов или нет. Необходимо также проанализировать, какие из утверждений автора носят проблематичный, гипотетический характер и уловить скрытые вопросы. Понятно, что умение таким образом работать с текстом приходит далеко не сразу. Наилучший способ научиться выделять главное в тексте, улавливать проблематичный характер утверждений, давать оценку авторской позиции — это сравнительное чтение, в ходе которого студент знакомится с различными мнениями по одному и тому же вопросу, сравнивает весомость и доказательность аргументов сторон и делает вывод о наибольшей убедительности той или иной позиции. Создание конспектов для написания реферата. Подготовительный этап работы завершается созданием конспектов, фиксирующих основные тезисы и аргументы. Здесь важно вспомнить, что конспекты пишутся на одной стороне листа, с полями и достаточным для исправления и ремарок межстрочным расстоянием (эти правила соблюдаются для удобства редактирования). Если в конспектах приводятся цитаты, то непременно должно быть дано указание на источник (автор, название, выходные данные, № страницы). По завершении предварительного этапа можно переходить непосредственно к созданию текста реферата.
Создание текста. Общие требования к тексту. Текст реферата должен подчиняться определенным требованиям: он должен раскрывать тему, обладать связностью и цельностью. Раскрытие темы предполагает, что в тексте реферата излагается относящийся к теме материал и предлагаются пути решения содержащейся в теме проблемы; связность текста предполагает смысловую соотносительность отдельных компонентов, а цельность - смысловую законченность текста. С точки зрения связности все тексты делятся на тексты - констатации и тексты - рассуждения. Тексты-констатации содержат результаты ознакомления с предметом и фиксируют устойчивые и несомненные суждения. В текстах-рассуждениях одни мысли извлекаются из других, некоторые ставятся под сомнение, дается им оценка, выдвигаются различные предположения. План реферата. Изложение материала в тексте должно подчиняться определенному плану - мыслительной схеме, позволяющей контролировать порядок расположения частей текста. Универсальный план научного текста, помимо формулировки темы, предполагает изложение вводного материала, основного текста и заключения. Все научные работы - от реферата до докторской диссертации - строятся по этому плану, поэтому важно с самого начала научиться придерживаться данной схемы.
Требования к введению. Введение - начальная часть текста. Оно имеет своей целью сориентировать читателя в дальнейшем изложении. Во введении аргументируется актуальность исследования, - т. е. выявляется практическое и теоретическое значение данного исследования. Далее констатируется, что сделано в данной области предшественниками; перечисляются положения, которые должны быть обоснованы. Введение может также содержать обзор источников или экспериментальных данных, уточнение исходных понятий и терминов, сведения о методах исследования. Во введении обязательно формулируются цель и задачи реферата. Объем введения - в среднем около 10% от общего объема реферата. Основная часть реферата. Основная часть реферата раскрывает содержание темы. Она наиболее значительна по объему, наиболее значима и ответственна. В ней обосновываются основные тезисы реферата, приводятся развернутые аргументы, предполагаются гипотезы, касающиеся существа обсуждаемого вопроса. Важно проследить, чтобы основная часть не имела форму монолога. Аргументируя собственную позицию, можно и должно анализировать и оценивать позиции различных исследователей, с чем-то соглашаться, чему-то возражать, кого-то опровергать. Установка на диалог позволит избежать некритического заимствования материала из чужих трудов - компиляции. Изложение материала основной части подчиняется собственному плану, что отражается в разделении текста на главы, параграфы, пункты. План основной части может быть составлен с использованием различных методов группировки материала: классификации (эмпирические исследования), типологии (теоретические исследования), периодизации (исторические исследования). Заключение. Заключение — последняя часть научного текста. В ней краткой и сжатой форме излагаются полученные результаты, представляющие собой ответ на главный вопрос исследования. Здесь же могут намечаться и дальнейшие перспективы развития темы. Небольшое по объему сообщение также не может обойтись без заключительной части - пусть это будут две-три фразы. Но в них должен подводиться итог проделанной работы. Список использованной литературы. Реферат любого уровня сложности обязательно сопровождается списком используемой литературы. Названия книг в списке располагают по алфавиту с указанием выходных данных использованных книг. Требования, предъявляемые к оформлению реферата. Объемы рефератов колеблются от 10-18 машинописных страниц. Работа выполняется на одной стороне листа стандартного формата. По обеим сторонам листа оставляются поля размером 35 мм. слева и 15 мм. справа, рекомендуется шрифт 12-14, интервал - 1,5. Все листы реферата должны быть пронумерованы. Каждый вопрос в тексте должен иметь заголовок в точном соответствии с наименованием в плане-оглавлении. При написании и оформлении реферата следует избегать типичных ошибок, например, таких:
- поверхностное изложение основных теоретических вопросов выбранной темы, когда автор не понимает, какие проблемы в тексте являются главными, а какие второстепенными, в некоторых случаях проблемы, рассматриваемые в разделах, не раскрывают основных аспектов выбранной для реферата темы, дословное переписывание книг, статей, заимствования рефератов из интернет и т. д.
Об особенностях языкового стиля реферата. Для написания реферата используется научный стиль речи.
При проверке реферата преподавателем оцениваются:
Знания и умения на уровне требований стандарта конкретной дисциплины: знание фактического материала, усвоение общих представлений, понятий, идей. Характеристика реализации цели и задач исследования (новизна и актуальность поставленных в реферате проблем, правильность формулирования цели, определения задач исследования, правильность выбора методов решения задач и реализации цели; соответствие выводов решаемым задачам, поставленной цели, убедительность выводов). Степень обоснованности аргументов и обобщений (полнота, глубина, всесторонность раскрытия темы, логичность и последовательность изложения материала, корректность аргументации и системы доказательств, характер и достоверность примеров, иллюстративного материала, широта кругозора автора, наличие знаний интегрированного характера, способность к обобщению). Качество и ценность полученных результатов (степень завершенности реферативного исследования, спорность или однозначность выводов). Использование литературных источников. Культура письменного изложения материала. Культура оформления материалов работы.Объективность оценки предусматривает отражение как положительных, так и отрицательных сторон работы. Рецензент оценивает работу по традиционной 10-балльной шкале, могут быть отдельно оценены разные компоненты работы, однако завершается отзыв рецензента одной итоговой оценкой.
Отзыв рецензента не должен носить формального характера. Содержание отзыва должно подтверждать и обосновывать правильность выставленной оценки.
ПРИМЕРНАЯ ТЕМАТИКА РЕФЕРАТОВ.
1. Правовые основы налоговой системы страны.
2. Некоторые проблемы налогового законодательства России и пути их решения.
3. Ответственность за нарушения налогового законодательства страны.
4. Порядок защиты прав и законных интересов субъектов налоговых правоотношений.
5. Правовые проблемы взимания налога на прибыль.
6. Сравнительно-правовой анализ налогового законодательства России и стран с развитой рыночной экономикой.
7. Правовое регулирование налогообложения доходов физических лиц.
8. Правовая природа государственных социальных внебюджетных фондов.
9. Правовое положение налоговых органов РФ.
10. Проблемы правового регулирования косвенного налогообложения в РФ.
11. Конституционные основы налогообложения в РФ.
12. Налоговое право и налоговое законодательство: общее и особенное.
13. Процессуальные нормы налогового права: понятие и специфика.
14. Место и роль Налогового Кодекса страны в системе российского налогового законодательства.
15. Проблемы правового регулирования налогообложения малого предпринимательства.
16. Особенности налогового регулирования деятельности некоммерческих организаций в России.
17. Правовые основы осуществления налогового контроля в РФ.
18. Взимание налогов и сборов как один из признаков государства.
19. Правовое положение участников налоговых правоотношений.
20. Налоговое правонарушение: понятие, особенности, виды.
21. Понятие, особенности, структура налоговой обязанности.
22. Основные тенденции развития современного налогового законодательства.
23. Налоговый закон: понятие, особенности, структура, виды.
24. Правовое регулирование взимания региональных и местных налогов.
25. Законодательство о едином налоге на вмененный доход: вчера, сегодня, завтра.
26. Правовой статус налогового агента: общее и особенное при исчислении и уплате НДФЛ.
27. Правовые стимулы в налоговом законодательстве страны.
28. Актуальные вопросы правового моделирования налоговых отношений.
29. Проблема двойного налогообложения и пути ее решения.
30. Налоговое право России.
31. Понятие и правовое содержание информации в налоговых правоотношениях.
32. Принципы налогообложения как основные начала налогового законодательства страны.
33. Понятие законно установленного налога и сбора.
34. Современные задачи налоговой политики.
35. Правовое регулирование изменения сроков уплаты налогов.
36. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.
37. Юридическая характеристика объектов налогообложения.
38. Налог как правовая категория.
39. Права и обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов.
40. Роль Конституционного Суда РФ в становлении и развитии налогового права России.
41. Налоговое планирование.
42. Правовая природа вычетов и освобождений по НДФЛ.
43. Актуальные проблемы формирования правомерного поведения субъектов налоговых отношений.
44. Представительство в налоговых правоотношениях.
45. Ответственность банков за нарушение налогового законодательства.
46. Презумпция недобросовестности в налоговом праве: причины и последствия.
47. Налоговые льготы: анализ практики применения.
48. Регулятивная функция налога и регулятивная функция налогового права: соотношение понятий.
3. МАТЕРИАЛЫ ДЛЯ ПРОМЕЖУТОЧНОГО И ИТОГОВОГО КОНТРОЛЯ
3.1.ПРИМЕРНЫЕ ТЕСТЫ ДЛЯ ПРОМЕЖУТОЧНОГО КОНТРОЛЯ
1. Почему налоговое право являются финансово-правовым институтом, а не самостоятельной отраслью российского права?
2. Являются ли физические лица субъектами налоговых правоотношений?
а) да
б) да, если они признаны налогоплательщиками в соответствии с законодательством Российской Федерации
в) нет
г) да, но только резиденты РФ
3. Могут ли исполнительные органы местного самоуправления самостоятельно вводить на подведомственной им территории муниципального образования местные налоги, сборы и иные обязательные платежи?
а) да
б) нет
в) да, но только те, которые предусмотрены федеральным законодательством РФ
4. Являются ли физические лица плательщиками единого социального налога?
а) да
б) нет
в) да, но только работающие
г) индивидуальные предприниматели
5. Под налогом понимается
а) обязательный индивидуально безвозмездный платеж
б) безвозвратный платеж
в) платеж за предоставление определенных прав или разрешений
6. Под косвенным налогом понимается
а) налог, взимаемый при пересечении товаром границы страны
б) налог, удерживаемый при выплате дохода у источника выплаты
в) налог, перелагаемый в процессе экономического обмена на другое лицо
7. Перечислите известные Вам
- федеральные налоги и сборы;
- региональные налоги;
8. Укажите факультативные элементы налога.
9. Определите понятие налоговый агент.
10. Налог на добавленную стоимость является
а) прямым
б) целевым
в) региональным
г) его плательщиком являются как физические, так и юридические лица
д) объектом налогообложения являются обороты по реализации товаров, работ и услуг
11. Налоговое резидентство физических лиц в Российской Федерации определяется по
а) тесту физического присутствия
б) тесту гражданства
в) тесту постоянного жилища
12. Налог на прибыль организаций взимается по ставке
а) не более 20% с возможностью ее понижения региональными и местными органами власти
б) 20%
в) 24%
13. За неуплату налога применяется ответственность
а) в виде взыскания всего сокрытого объекта налогообложения
б) в размере 20% или 40% от недоплаченной суммы налога
в) в размере 500 МРОТ
14. Налоговыми органами являются
а) Федеральная налоговая служба РФ и ее территориальные подразделения
б) Федеральная налоговая служба РФ, Федеральная таможенная служба РФ и их территориальные подразделения
в) Федеральная налоговая служба РФ, Федеральная таможенная служба РФ и их территориальные подразделения, а также органы государственных внебюджетных фондов
15. Являются ли постановления Конституционного Суда РФ источниками налогового права РФ?
а) да
б) нет
16. Чем налог отличается от сбора?
17. Назовите принципы налогообложения (не менее четырех).
Назовите принципы налогового права (не менее пяти)
18. Перечислите обязательные элементы налогообложения.
19. Налоговый период по акцизу составляет
а) 1 мес.
б) 3 мес.
в) 6 мес.
г) 1 год
20. Ставка налога на доходы физических лиц для нерезидентов составляет
а) 13%
б) 35%
в) 30%
г) 9%
21. Налоговой проверкой могут быть охвачены предшествующие
а) 1 год
б) 2 года
в) 3 года
г) 5 лет
22. Срок давности привлечения к налоговой ответственности составляет
а) 6 мес.
б) 1 год
в) 3 года
г) 10 лет
23. Срок давности взыскания налоговых санкций (со дня обнаружения налогового правонарушения) составляет
а) 6 мес.
б) 1 год
в) 3 года
д) 10 лет
24. Ставка налога с дохода в виде дивидендов равна
а) 9%
б) 13%
в) 35%
25. Размер ставки налога на имущество предприятий
а) равен 2,2%
б) устанавливается органами представительной власти субъектов Российской Федерации
в) зависит от объекта налогообложения (основные средства, нематериальные активы или запасы и затраты)
26. Не включаются в совокупный доход гражданина, подлежащий налогообложению
а) все виды государственных пенсий
б) проценты по вкладам в банках
в) все виды стипендий студентов, аспирантов
27. Какой орган государства устанавливает ставки акцизов?
а) Президент РФ
б) Правительство РФ
в) Федеральное собрание РФ
г) Министерство финансов РФ
28. Перечислите способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.
29. Бремя доказывания факта налогового правонарушения
а) возлагается на налоговые органы
б) возлагается на органы МВД
в) опирается на принцип презумпции невиновности
30. При наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства размер налогового штрафа подлежит
а) нивелированию
б) уменьшению не менее чем в 2 раза
в) уменьшению в 3 раза
г) штраф не меняется, предполагаются льготы в последующем по уплате налога
31. При наличии хотя бы одного отягчающего обстоятельства размер налогового штрафа подлежит
а) нивелированию
б) увеличению в 2 раза
в) увеличению не менее чем в 3 раза
г) штраф не меняется, предполагается отмена существующих льгот при последующей уплате налога
32. Перечислите известные Вам специальные налоговые режимы.
33. В чем заключается специальная правосубъектность коммерческих банков как субъектов налоговых правоотношений?
3.2 ПРИМЕРНЫЕ ВОПРОСЫ К ЗАЧЕТУ
1. Понятие, предмет и метод налогового права.
2. Налоговое право в системе российского права. Система налогового права.
3. Понятие и виды источников налогового права. Понятие и структура налогового законодательства РФ.
4. Понятие и признаки налога. Понятие пошлины и сбора. Отличия налога от сбора и пошлины.
5. Функции налогообложения.
6. Виды налогов и способы их классификации.
7. Федеральные, региональные и местные налоги: понятие, правовое регулирование.
8. Понятие и правовое значение элементов юридического состава налога.
9. Понятие и структура системы налогов и сборов России.
10. Понятие и правовое значение основных принципов налогообложения и сборов.
11. Правовые основы налогового федерализма. Конституционные основы системы налогов в России. Конституционный принцип единства налоговой политики.
12. Понятие и признаки налоговых правоотношений. Виды налоговых правоотношений.
13. Общая характеристика субъектов налогового права. Классификация субъектов налогового права.
14. Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов.
15. Правовой статус налоговых агентов и сборщиков налогов. Правовой статус налоговых представителей.
16. Система налоговых органов РФ. Правовая база деятельности налоговых органов. Функции, права и обязанности налоговых органов.
17. Таможенные органы как участники налоговых правоотношений.
18. Понятие, основания возникновения и прекращения налоговой обязанности.
19. Исполнение налоговой обязанности.
20. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.
21. Понятие, значение, цели и задачи налогового контроля. Объекты, предметы, субъекты и подконтрольные субъекты налогового контроля.
22. Формы и виды налогового контроля.
23. Налоговая проверка как основная форма налогового контроля. Общие правила проведения налоговых проверок.
24. Особенности проведения камеральной налоговой проверки.
25. Проведение выездной налоговой проверки.
26. Понятие и режим налоговой тайны.
27. Понятие и виды юридической ответственности
за нарушения налогового законодательства. Налоговая ответственность в системе юридической ответственности.
28. Понятие и особенности нарушений законодательства о налогах и сборах. Состав налогового правонарушения.
29. Особенности привлечения к ответственности по Налоговому кодексу РФ.
30. Административная ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах.
31. Уголовная ответственность за налоговые преступления.
32. Способы защиты прав налогоплательщиков: в административном порядке; в судебном порядке.
3.3 Глоссарий
налоговые представители – лица, выступающие в налоговых правоотношениях от налогоплательщика.
- налогоплательщики – физические лица, организации, другие категории плательщиков, на которых законом возложена обязанность, уплачивать налоги;
- налогоплательщики – физические лица, организации, другие категории плательщиков, на которых законом возложена обязанность, уплачивать налоги;
«Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах – это налогоплательщики – организации и физические лица; налоговые агенты; налоговые органы Федеральная налоговая служба, подведомственная Минфину РФ и её территориальные подразделения в РФ; таможенные органы; сборщики налогов и сборов; финансовые органы; органы государственных внебюджетных фондов; Федеральная служба по экономическим и налоговым преступлениям МВД РФ; иные уполномоченные органы (ст. 9 НК).
Азартная игра – основанное на риске соглашение о выигрыше, заключенное двумя или несколькими участниками между сбой либо с организатором игрового заведения по правилам, установленным организатором игорного заведения.
Акцизы – это федеральные косвенные налоги, включаемые в цену товаров и оплачиваемые покупателем (потребителем). К подакцизным товарам относятся товары, монопольно производимые государством, товары, пользующиеся наиболее спросом; дефицитные товары.
Вмененный доход – это потенциально возможных доход налогоплательщика единого налога. рассчитываемый с учетом совокупности факторов. Непосредственно влияющих на получение указанного дохода. И используемой для расчета величины единого налога по установленной ставке. По всей сущности единый налог представляет совокупность определенных налогов от предпринимательской деятельности, ранее уплачиваемых отдельными категориями субъектов.
Государственная пошлина – платеж, взимаемый за совершение юридически значимых действий или выдачу документов уполномоченными на то органами или должностными лицами, установленный НК и действующий на всей территории РФ.
Единый социальный налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платеж целевого назначения, взимаемый с работодателей, индивидуальных предпринимателей, родовых и семейных общин в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств в целях реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, охрану здоровья и медицинскую помощь.
Земельный налог – местный налог, являющийся формой платы за использование земли.
Игорный бизнес - предпринимательская деятельность, связанная с извлечением организациями или индивидуальными предпринимателями доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр и (или) пари, не являющаяся реализацией товаров (имущественных прав), работ и услуг.
Источник налогового права - это внешние конкретные формы его выражения, т. е. правовые акты представительных и исполнительных органов государственной власти и органов местного самоуправление, содержащие нормы НП.
Источники налогового права – совокупность официально определенных внешних форм, в которых содержатся нормы, регулирующие отношения, которые возникают в процессе налогообложения, то есть форма внешнего содержания налогового права.
К объектам транспортного налога относятся следующие транспортные средства: автомобили, мотоцикла, мотороллеры, автобусы и другими самоходные машины и механизма на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные и другие водные и воздушные транспортные средства.
Кадастр – этом реестр, который устанавливает перечень типичных объектов (земель, доходов и т. п.), классифицируемых по внешним признакам, и определяет среднюю доходность объекта обложения.
Местные налоги – обязательные платежи, устанавливаемые в соответствии с законодательством РФ представительными органами местного самоуправления и взимание на территории имущественного образования.
Метод правового регулирования – это способ правового воздействие и волю участников регулируемых отношений.
Налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Налог на доходы физических лиц – прямой налог, обращенный непосредственно к доходам граждан – налогоплательщиков. По всей сущности является юридической формой экономической связи человека и государства, поэтому правовой режим подоходного налога во многом определяется принципом постоянного местопребывания.
Налог на игорный бизнес- региональный налог.
Налог на имущество физических лиц – прямой налог, обращенный к находящемуся в собственности движимому и недвижимому имуществу, расположенному на территории РФ.
Налог на прибыль организаций – прямой налог, взимаемый с коллективных субъектов (организаций), относящийся к группе обязательных платежей федерального уровня, зачисляемый во все виды бюджетов РФ.
Налоги и сборы субъектов РФ - устанавливаются и вводятся в действие в соответствии с НК и законами субъектов РФ, обязательны к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.
Налоговая обязанность в широком аспекте включает комплекс мер должного поведения налогоплательщика, оперативных ст.23 НК. В узком аспекте представляет часть налоговых обязанностей налогоплательщика и состоит в реализации конституционно установленной меры должного поведения по уплате законно установленных налогов и сборов.
Налоговая ответственность – одна из основных категорий налогового права, ее конструкция во многом определяет место и роль правового регулирования налоговых отношений в системе права.
Налоговая проверка – это основная форма налогового контроля, представляющая собой комплекс процессуальных действий уполномоченных органов по контролю за соблюдением законодательства о налогах и сборах и осуществляемая посредством сопоставления отчетных данных налогоплательщиков с фактическим состоянием его финансово-хозяйственной деятельности.
Налоговая санкция – форма реагирования государства на нарушение налогового законодательства и является внешним материальным выражением государственно-властного принуждения за совершение налогового проступка.
Налоговое право – это крупное подразделение (подотрасль) финансового права, представляющая собой совокупность плановых норм, регулирующих общественные отношения в сфере налогообложения.
Налоговой базой ЗН служит кадастровая стоимость земельного участка, определяемая в соответствии с земельным законодательством РФ.
Налоговые правоотношения – это урегулированные нормами налогового права общественные отношения, возникающие по поводу установления, введения и взимания налогов, налогового контроля, а также привлечение к ответственности за нарушение налогового законодательства, участники которых наделены субъективными правами и несут юридические обязанности
, связанные с налогообложением.
Налоговые резиденты – гражданам РФ, иностранцы и лица без гражданства, проживающие на территории РФ не менее 183 дней в году.
Налоговый контроль – это совокупная система действий налоговых и иных государственных органов по надзору за выполнение фискально обязанными лицами (в первую очередь налогоплательщиками, плательщиками сборов, налоговыми агентами, кредитными организациями) норм налогового законодательства РФ.
Налоговым правонарушением признается совершенное противоправное деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК установлена ответственность.
Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых НК возможна, обязанность уплачивать соответствующие налоги или сборы.
Налогоплательщиками налога на имущество организаций являются - российские организации, иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства или имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ, на континентальном шельфе РФ и в экономическая зона" href="/text/category/isklyuchitelmznaya_yekonomicheskaya_zona/" rel="bookmark">исключительной экономической зоне РФ.
НДС представляет собой федеральный косвенный налог, являющийся надбавкой к цене товара, взимаемый на всех стадиях производства и реализации товаров (работ, услуг).
Не являются плательщиками ЗН - организации и физического лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или преданных им по договору аренды.
Объектам налоговых правоотношений является всё то, по поводу чего между субъектами налоговых отношений формируется определенная правовая связь (например: имущество, прибыль, доход и т. д.)
Объектом ЗН признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.
Объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соотношении в установленном порядке видения бухгалтерского учета. РФ
Пари – основанное на риске соглашение о выигрыше, заключенное двумя или несколькими участниками между собой либо с организатором игорного заведения, исход которого зависит от события, относительно которого неизвестно наступит он или нет.
Пений признается определенная законом денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент обязаны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ.
Плательщиками земельного налога являются - организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного пользования или праве пожизненно наследуемого владения.
Плательщиками налога на игорный бизнес признаются организациями или индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.
Плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства.
Под арестом имущества в качестве в качестве способа обеспечения исполнения решения о взыскании налога (сбора) – понимается действие на налогового или таможенного органа с санкциями прокурора по ограничению права собственности налогоплательщика – организации в отношении его имущества.
Предмет НП - общественные отношения в сфере налогообложения (налоговые правоотношения).
Принципы налоговой ответственности – основополагающие начала, исходные идеи, отражающие ее объективную сущность, природу и назначение, в соответствии с которыми осуществляется деятельность законодателя и правоприменителя по реализации охранительных налоговых правоотношений.
Сбор – обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений.
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей – специальный налоговый режим, направленный на финансовую поддержку сельскохозяйственных товаропроизводителей.
Стадии налоговой ответственности – это периоды, отражающие соотношение определенного объёма прав и обязанностей субъекта налогового правонарушения с этапами познания данного правонарушения уполномоченными государственными органами.
Субъект налогового правоотношения – индивидуально определенный реальный участник конкретного правоотношения.
Субъект НП – лицо, наделенное правосубъектностью, т. е. признаваемой налоговым законодательством способностью быть участником конкретных налоговых правоотношений.
Субъекты правоотношений – реальные участники конкретных налоговых правоотношений:
Транспортный налог (ТП) – региональный налог, устанавливается и вводится в действие на территории соответствующего региона законодательными органами субъектов РФ, обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта.
Упрощенная система налогообложения – мера либерализации налоговой системы и является одним из направлений финансовой поддержки предпринимательской деятельности.
Федеральными признаются налоги сборы, устанавливаемые федеральными законами и обязательные к уплате на всей территории РФ.
Форма налогового контроля – способ конкретного выражения и организации контрольных действий.
4. СПИСОК ОСНОВНОЙ И ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ ЛИТЕРАТУРЫ, ДРУГИЕ ИНФОРМАЦИОННЫЕ ИСТОЧНИКИ
Нормативно-правовые акты
1. Конституция РФ // Российская газета. 1декабря.
2. Налоговый кодекс РФ. Часть первая от 01.01.01 г. . //Российская газетаавгуста; 1999. – 15,17 июля; 2000. – 6 января.
3. Налоговый кодекс РФ. Часть вторая от 5 августа 2000 г. . //Российская газета. 2000. –10 августа.
4. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая и вторая) //Собрание законодательства РФ №, № 5 1996.; Российская газета. 1996. – 24 февраля, 14, 15 августа; 1997. – 28 октября; 1999. – 14 июля, 21 декабря.
5. Гражданский процессуальный кодекс РФ от 01.01.01 г. //Собрание законодательства Российской Федерации от 01.01.01 г. N 46 ст. 4532
6. Уголовный кодекс РФ от 01.01.01 г. . // Российская газета. 1, 19, 20, 25 июня; 1998. – 30 мая, 27 июня; 1999. – 12 февраля, 17 марта, 23 марта.
7. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 01.01.2001 г. (принят ГД ФС РФ 20.12.2001) //Российская газета. 20декабря.
8. «О судебных приставах» :Федеральный закон от 01.01.01 г. № 000 - ФЗ //Российская газета. 1августа.
9. «Об исполнительном производстве»:Федеральный закон от 01.01.01 г. № 000 - ФЗ // Российская газета. 1августа.
10. «О налоговых органах Российской Федерации»: Закон РФ от 01.01.01 г. //Ведомости Съезда Народных депутатов РФ и Верховного Совета РФ. 1991. № 15. – ст.492.
11. «О налогах на имущество физических лиц»: Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 000-1 // Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, № 8, ст. 362; 1993, № 4, ст. 118; Собрание законодательства Российской Федерации, 1994, № 16, ст. 1863; 1995, № 5, ст. 346; 1999. №29. Ст.3689.
Основная литература
12. Крохина, Ю. А. Налоговое право:Учебник для вузов / . - М.: Высшее образование, 2c.
13. Крохина, право: Учебник для вузов / . - М.: Высшее образование, 2c.
14. Налоговое право : Учебник / Под ред. С.Г. Пепеляева. - М.: Юристъ, 2c.
15. Налоговое право : Учебное пособие / Под ред. Г.Б. Поляка. - М.: ЮНИТИ-ДАНА; Закон и право, 2c.
16. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части первой, части второй. Издание 3. / «Книжный мир», 2009.
17. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части первой, части второй. С практическими разъяснениями и постатейными материалами. Действующая редакция 2009г., изменения, вступающие в силу с 01.01.2010г. / «Книжный мир», 2009.
18. Комментарий к Налоговому Кодексу Российской Федерации части 1 и 2. Издание 7. / Под ред. . Юрайт-Издат, 2009.
19. Новое в Налоговом кодексе: комментарий к изменениям, вступившим в силу в 2008 году (постатейный) / "Деловой двор", 2008.
Дополнительная литература
20. Грачева, Е. Ю. Налоговое право : Вопросы и ответы / , . - М.: Юриспруденция, 2c
21. Демин право. Учебное пособие. – М., 2008.
22. Ежов, Ю. А. Правоведение : в схемах и определениях / . - М.: Дашков и К`, 2c.
23. Иванова, Г. А. Налоговое право : Конспект лекций / . - СПб: Изд-во , 2c.
24. Кваша, Ю. Ф. Налоговое право : Пособие для сдачи экзамена / . - М.: Юрайт, 2c
25. Кучеров налоговое право. – М.: ЮрИнфор, 2007.
26. Латышев, В. И. Налоговые правонарушения : Поиск и выявление / . - М.: Финансы и статистика, 2c
27. Налоговое право : Конспект лекций / Состав. , , . - М.: ПРИОР, 2c
28. Налоговое право России : Учебник для вузов / Ответст. ред. . - М.: Норма, 2c.
29. Налоговый кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая : с изменениямии и дополн.. - М.: "Налог Инфо", ООО "Статус-Кво 97", 2c
30. Парыгина, В. А. Налоговое право Российской Федерации / , . - Ростов-н/Д: Феникс, 2c.
31. Петрова, Г. В. Налоговое право : Учебник для вузов / . - перераб.- М.: Норма, 2c.
32. Право : Учебник / Под ред. Н.А. Тепловой, М.В. Малинкович. - М.: ЮНИТИ, 2c.
33. Правоведение : Учеб. пособие / Общ. ред. . - М.: Знание, 1c.
34. Правоведение : Учебник / Под ред. С.А. Комарова. - М.: Юристъ, 2c.
35. Проблемы правоприменительной практики в предпринимательской деятельности / Под ред. , . - М.: Книжный мир, 1c.
36. Семенихин споры. – М.: Налоговый вестник, 2010.
37. Фадеев вопросы развития налоговой системы. – М.: Налоговый вестник, 2010.
38. Шкатулла, В. И. и др. Основы права : Учебник для уч-ся нач. проф. учеб. заведений / В. И. и др. Шкатулла. - М.: Академия, 2c
39. , Пепеляев практика по налоговым спорам. – М.: Статут, 2008.
40. Щур, Д. Л. Налоговое право : Пособие по изучению (в схемах) / , . - М.: Дело и Сервис, 2c.
Базы данных, Интернет-ресурсы,
информационно-справочные и поисковые системы
1. Академический юридический журнал [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://advocat *****/aum
2. Арбитражная практика по налоговым спорам [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.arbitr –*****/Arch/n_sp_012004_4.htm
3. Библиотека Высшей школы экономики[Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://library.hse.ru/
4. Библиотека Санкт-Петербургского государственного университета экономики и финансов[Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.finec.ru/rus/parts/libraru.htm
5. Всероссийская государственная библиотека иностранной литературы им. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.libfl/ru/
6. Журнал «Двойная запись» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.2z.ru/
7. Журнал «Информационное право» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.infolaw.ru/
8. Законы, законодательство, право[Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://law.web –*****/]Periodicals/
9. Информационный модуль «Материальное право», «Процессуальное право» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.iemag.ru/
10. Каталог крупнейших библиотек и информационных центров России http://cclib.nsu.ru/lib/index.html
11. Международный научный журнал «ПРАВО И ПОЛИТИКА» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.lauf-and-politics.com/paper/shtml
12. Налоги и финансовое право[Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.cnfp.ru/pub/staty/zak -ns/index.html
13. Научная библиотека им. М. Горького Санкт-Петербургского государственного университета[Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.lib/pu/ru/
14. Официальный журнал налоговых органов [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.nalvest.com/index.php
15. Современное право – электронная версия юридического журнала [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.pravo/cc/
16. Сайт информационно-правовой системы «Консультант Плюс». [Электронный ресурс]. – Режим доступа: www URL: http://www. *****/-18.09.2012
5.МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ УЧЕБНОГО ПРОЦЕССА
Рубцовский институт (филиал) АлтГУ располагает материально-технической базой, соответствующей санитарно-техническим нормам и обеспечивающей проведение всех видов лабораторной, практической, дисциплинарной и междисциплинарной подготовки и научно-исследовательской работы студентов, предусмотренных ГОС.
Общий компьютерный парк института насчитывает 338 компьютеров, в том числе ПК на мобильных платформах. Из них участвуют в образовательном процессе 217.
Совместно с данным оборудованием в учебном процессе используются 6 мультимедийных проекторов (3 стационарных), интерактивная доска и интерактивная панель.
Аудиторный фонд института, оснащенный СВТ, включает 7 компьютерных классов(4 класса по 15 ПК в каждом, 1 – по 17 ПК, 2 – по 18 ПК), и 4 мобильных класса на ноутбуках. 2 класса по 15 ПК используются в режиме свободного доступа студентов. Мобильные классы на ноутбуках используется в учебно-образовательной деятельности, как для учебных занятий, так и для организации доступа к ресурсам корпоративной сети и Internet на всей территории РИ АлтГУ. Все компьютеры объединены в единую локальную вычислительную сеть и имеет доступ в Интернет.
Лицензионные компьютерные программы
Системное программное беспечение:
1.Windows XP Professional Service Pack 3
2.Windows 7 Enterprise Service Pack 1
3.Windows 7 Professional Service Pack 1
Пакеты прикладных программ:
1.Excel 2007
2.Excel 2010
3.Excel 2013
4.Word 2003
5.Word 2007
6.Word 2010
7.Word 2013
Специализированное ПО:
1.Консультант+ 4000
2.ПрофКонсультант+ 4000 (региональный выпуск)
3.Консультант - Судебная практика 4000
4.Консультант «Комментарии к законодательству 4000»
5.Консультант «Международное право»
6.Гарант F1 «Законодательство России»
7.Гарант F1 «Суд и арбитраж»
8.Гарант F1 «Комментарии к законодательству»
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 |
