«Налоговое право» (стр. 4 )

СЕМИНАР - Тема № 4. Понятие, формы и виды налогового контроля.

ПЛАН:

1.  Налоговые органы РФ. Правовой статус органов налогового контроля. Понятие и значение налогового контроля

2.  Формы и виды налогового контроля.

3.  Налоговые проверки.

4.  Налоговая тайна в системе мер защиты конфиденциальной экономической информации.

Литература:

1.  Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая: Постатейный комментарий. / Под общ. Ред. . М., 2012. Гл.13-14, 17.Ст.30-33, 80-105, 130-131 НК РФ

2.  Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части первой (постатейный): Учеб. Пособие. / Сост. и авт. коммент. С. Д. Ша­талов. М., 2012.

3.  Басовский экономического анализа: Учеб. Посо­бие, М., 2011.

4.  Кучеров право России: Курс лекций. М.,2008.

5.  , Туманова и защита права на информацию. М., 2006.

САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА:

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

1.  Что собой представляет налоговый контроль как управленческая деятельность?

2.  Каковы основания для постановки на учет в налоговых органах?

3.  Существуют ли различия в постановке на учет физических лиц и организаций?

4.  На какие виды подразделяются налоговые проверки?

5.  Какой период времени может быть охвачен налоговой проверкой?

6.  Как оформляются результаты камеральной налоговой проверки?

7.  В каком порядке назначается и производится выездная налоговая проверка?

8.  Какие гарантии устанавливаются для налогоплательщика при проведении налоговых проверок?

9.  Каковы полномочия налоговых органов при проведении мероприятий налогового контроля?

Задача

Порядок определения момента начала течения срока исковой давности в случае, когда налогоплательщик получил повторный отказ в зачете (возврате)

, узнав об излишней уплате налога на прибыль, 25 апреля 2002 г. подало заявление о возвра­те излишне уплаченных сумм. Районная инспекция нало­гоплательщика 10 мая ответила отказом. Тогда 13 мая 2002 г. обратилось в Управление МНС РФ по г. Москве с жалобой на решение районной инспекции и получило повторный отказ 14 июня 2002 г. Именно с этого дня начинает течь срок исковой давности.

СЕМИНАР - Тема № 5. Налоговая ответственность: понятие, функции, принципы и стадии.

План:

1.  Понятие, функции и признаки налоговой ответственности. Принципы налоговой ответственности

2.  Стадии налоговой ответственности. Санкции в налоговом праве

3.  Обстоятельства, исключающие ответственность и освобождающие от ответственности, смягчающие и отягчающие ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах

4.  Право на обжалование. Административный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков. Судебный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков

ЛИТЕРАТУРА:

1.  Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Россий­ской Федерации. Часть первая. 2-е изд., перераб. и доп. / Под общ. ред. и . М., 20. Гл. 19-20 НК РФ

2.  , Ю, Налоговый кон­троль и ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах. М,2012.

3.  Курбатов банков за задержку платежей в бюджет и внебюджетные фонды. М., 2009.

САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА:

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

1.  Какова отраслевая природа налоговой ответственности?

2.  Что понимает законодатель под общими условиями привлечения к налоговой ответственности?

3.  Каковы принципы налоговой ответственности?

4.  Как реализуется в налоговом законодательстве презумпция невиновности?

5.  Какие обстоятельства освобождают от привлечения к налоговой ответственности?

6.  В чем заключается специфика налогового процесса?

7.  Что собой представляет налоговое правонарушение?

8.  Перечислите составы налоговых правонарушений.

Задача

Порядок возврата суммы излишне взысканного нало­га и процентов, начисленных на нее

стало известно о факте излишне уплаченного налога на имущество 15 апреля 2002 г.

Подтверждением этому явился акт результатов ин­вентаризации. В течение одного месяца, а именно 20 мая 2002 г., обратилось в свою районную инспекцию с заявлением о возврате переплаченных сумм.

14 июня 2002 г. налоговая инспекция приняла решение о возврате налогоплательщику переплаченных сумм на­лога на имущество, а 10 июля 2002 г. указанные суммы поступили на счет 000 «Центурион».

СЕМИНАР - Тема № 6. Налоговые правонарушения и их характеристика.

План:

1.  Характеристика налоговых правонарушений

2.  Налоговые правонарушения, предусмотренные главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации

3.  Налоговые правонарушения, предусмотренные главой 18 Налогового кодекса Российской Федерации

Литература:

1.  Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Россий­ской Федерации. Часть первая. 2-е изд., перераб. и доп. / Под общ. ред. и . М., 2012. Гл. 19-20 НК РФ. Ст. 116-129 НК РФ. Ст. 132-НК РФ.

2.  Гражданский кодекс Российской Федерации. ФЗ - № 51, № 000, № 000.ч.1-4

3.  Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации от 01.01.2001г. № 000- ФЗ

4.  Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях. ФЗ - № 000.

5.  Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.г. .

6.  Трудовой кодекс Российской Федерации. № 97- ФЗ от 01.01.2001 г.

7.  Уголовный кодекс Российской Федерации от 01.01.2001 г.

8.  Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 01.01.2001 г. № 95- ФЗ

9.  Налоги и налоговое право: Учеб. пособие / Под. ред. . М., 2007.

САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА:

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

1.  Понятие норм налогового права и их особенности.

2.  Виды норм налогового права.

3.  Понятие, юридические признаки и особенности налоговых правонарушений.

4.  Классификация составов налоговых правонарушений.

5.  Стадии налоговой ответственности

6.  Обстоятельства смягчающие и отягчающие, исключающие и освобождающие от ответственности за нарушение налогового законодательства.

7.  Право на защиту нарушенных прав налогоплательщиков

Задача № 1

Открытие банковского счета в случае крайней необ­ходимости.

Вновь созданному детскому фонду (некоммерческая орга­низация) в связи с создавшейся чрезвычайной ситуацией в одном из детдомов необходима крупная сумма в иност­ранной валюте на срочную закупку дорогостоящих меди­каментов, сумма найдена, ее готов перечислить один из иностранных благотворительных фондов. Однако что­бы открыть счет в банке, российскому фонду необходимо предъявить в банк свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, которое будет выдано ему через не­сколько дней, но в обстоятельствах крайней необходимо­сти фонд не может терять столько времени. Проанали­зировав сложившуюся ситуацию и проконсультировавшись со специалистами, управляющий банка взял на себя от­ветственность открыть банковский счет фонду без предъявления им указанного свидетельства (с условием о его последующем довложении). Правомерны ли действия управляющего банком?

Задача № 2

Срок, в течение которого можно привлечь к ответ­ственности за несвоевременную подачу декларации по НДС

Организация должна была подать декларацию по на­логу на добавленную стоимость за январь 2001 г. до 20 февраля 2001 г., однако исполнила эту обязанность только 5 марта 2001 г.

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ

Тема № 7. Административные и уголовные нарушения налогового законодательства.

ПЛАН:

1. Опрос студентов по контрольным вопросам:

1.  Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений (налоговые проступки)

2.  Налоговые преступления

3.  Способы уклонения от уплаты налогов

2. Решение и обсуждение ситуационных задач из сборника задач по данной теме

Литература:

1.  Уголовный кодекс Российской Федерации от 01.01.2001 г.

2.  Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях. ФЗ - № 000.

3.  Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Россий­ской Федерации. Часть первая. 2-е изд., перераб. и доп. / Под общ. ред. и . М., 2012.

4.  -К. Толковый экономический и финан­совый словарь. В 2 т. Пер. с фр. М.,2011. Т. I.

5.  Долгова вопросы диалектики познания пре­ступности и ее причин // Методологические проблемы изучения преступности и ее причин: Сборник научных трудов. М., 2009.

6.  Кучеров право России: Курс лекций. М., 2011.

7.  Криминалистика: Расследование преступлений в сфере эко­номики. / Под ред. , . Н. Новгород, 2008.

САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА:

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

1.  Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах

2.  Понятие, юридические признаки и особенности налоговых правонарушений

3.  Классификация составов налоговых правонарушений

4.  Налоговые правонарушения, предусмотренные главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации

5.  Налоговые правонарушения, предусмотренные главой 18 Налогового кодекса Российской Федерации

6.  Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений (налоговые проступки)

7.  Налоговые преступления

8.  Санкции в налоговом праве. Право на обжалование

9.  Административный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков

10.  Судебный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков

Задача

Исчисление срока давности при занижении налого­вой базы

По результатам выездной налоговой проверки орга­низации налоговый инспектор установил, что организа­ция занизила налоговую базу, не доплатив из-за этого часть суммы налога на прибыль предприятий и органи­заций за 2011г.

ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ

СЕМИНАР - Тема 8. Федеральные налоги и сборы

ПЛАН:

1.  Общая характеристика федеральных налогов и сборов.

2.  Налог на добавленную стоимость.

3.  Акцизы.

4.  Налог на доходы физических лиц.

Литература:

1.  Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Россий­ской Федерации. Часть первая. 3-е изд., перераб. и доп. / Под общ. ред. и . М., 2012.

2.  , Ю, Налоговый кон­троль и ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах. М, 2011.

3.  Налоги и налоговое право: Учеб. Пособие / Под. ред. . М., 2011.

4.  Криминология. / Под ред. , . М, 2007.

5.  Налоги и налоговое право: Учеб. Пособие. / Под ред. . М., 2009.

6.  Наличность в Российской Федерации: Справочник. / Сост. С. /Троекуров. М., 2006.

САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА:

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

1.  Какой нормативный акт устанавливает действующую систему налогов и сборов в Российской Федерации?

2.  Кто является резидентом по налогу на доходы физических лиц?

3.  Каков порядок исчисления и уплаты налога на прибыль?

4.  В чем проявляется специфика косвенных налогов?

5.  Какие товары относятся к подакцизным?

6.  Каковы элементы налога на добавленную стоимость?

7.  В чем состоит особенность исчисления и уплаты единого социального налога?

8.  В чем состоит особенность исчисления и уплаты государственной пошлины?

9.  В чем состоит особенность исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых?

Задача

Покупка фирмы, у которой была просрочена дата постановки на учет в налоговом органе Организация 5 июля 2000 г. была зарегистрирована как юридическое лицо
. Вплоть до 5 декабря 2000 г. эта организация находилась в пассивном состоянии, явля­ясь «фирмой на продажу». Лица, учредившие организа­цию, рассчитывали, что постановку на учет в налого­вом органе данной организации можно будет произве­сти непосредственно перед ее продажей, когда будет найден конкретный покупатель.

Когда 5 декабря представители организации пода­ли заявление о постановке на учет в налоговую инспек­цию по месту своего нахождения, там их известили, что срок постановки на учет нарушен более чем на 90 дней. Такое бездействие со стороны организации влечет привлечение ее к ответственности в соответствии с …

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ

Тема № 9. Специальные налоговые режимы. Региональные и местные налоги и сборы

План:

1. Опрос студентов по контрольным вопросам:

1.  Специальные налоговые режимы.

2.  Региональные налоги и сборы.

3.  Местные налоги

2. Решение и обсуждение ситуационных задач из сборника задач по данной теме

Литература:

1.  Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Россий­ской Федерации. Часть первая. 3-е изд., перераб. и доп. / Под общ. ред. и . М., 2012.

2.  , , Тютюрюков ­вые системы зарубежных стран: Содружество Независимых Госу­дарств: Учеб. пособие. М., 2011.

3.  Гончаренко споры. Суд ЕС и принципы взаимодействия с судами Великобритании // Финансовое право зарубежных стран: Сборник научных трудов. / Под общ. Ред . М., 2009.

4.  , Котляренко международного налогового права // Налоговое право: Учеб. пособие. / Под ред. . М., 2011.

5.  Тютюрюков системы зарубежных стран: Ев­ропа и США: Учеб. Пособие. М., 2009.

6.  Криминология. / Под ред. , . М, 2009.

САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА:

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

1.  Что собой представляют специальные налоговые режимы?

2.  В каком порядке применяется система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей?

3.  Кто вправе применять упрощенную систему налогообложения?

4.  Какие налоги и сборы уплачиваются в рамках специального налогового режима – системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции?

5.  Какими налогами облагается имущество физических лиц и организаций?

6.  В чем состоит особенность исчисления и уплаты земельного налога?

Задача № 1

Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе филиала организации. Акционерное общество, расположенное в Москве, 3 ав­густа 2001 г. создало обособленное подразделение (филиал) в г. Коломне Московской области (оборудовало 3 стацио­нарных рабочих места). К 11 октября 2001 г. общество зарегистрировало в Московской регистрационной палате (МРИ) изменения в своем уставе: внесло информацию о на­личии у общества обособленного подразделения в видефилиала в г. Коломне. При этом филиал до 11 октября 2001 г. не осуществлял никакой деятельности. 14 октября 2001 г. представителем АО было пода­но заявление в налоговую инспекцию г. Коломны о по­становке на учет общества по месту нахождения его обособленного подразделения. Так как общество нарушило срок постановки своего филиала на учет в налоговом органе, оно будет привлечено к налоговой ответственности в соответствии …

Задача № 2

Развивающаяся подмосковная торговая компания, вышедшая на московский рынок, для удобства проведе­ния расчетов открыла 11 января 2001 г. расчетный счет в банке г. Москвы. 8 февраля 2001 г. компания письменно сообщила в налоговый орган по месту своего учета об открытии нового расчетного счета в Москве. Компанией был пропущен срок?

Задача № 3

Неправомерная сделка с арестованным имуществом

На имущество организации А налоговым органом был наложен частичный арест, то есть в соответ­ствии с п. 2 ст. 77 НК РФ организация имела право распоряжаться своим имуществом строго с разреше­ния и под контролем налогового органа, наложившего арест.

Однако руководство организации А, истолковав ре­жим частичного ареста имущества на свой лад, реши­ло осуществить (и осуществило) сделку с организаци­ей Б, предусматривающую отчуждение части аресто­ванного имущества. После исполнения сделки организа­ция в уведомительном порядке проинформировала на­логовый орган о частичном изменении состава описан­ного и арестованного имущества.

Налоговый орган вправе подать иск в арбитражный суд на орга­низацию А по основаниям, предусмотренным ст. …

5.Вопросы к зачету и экзамену

ВОПРОСЫ К ЭКЗАМЕНУ

ОБЩАЯ ЧАСТЬ

1.  Развитие налогообложения в России. Развитие учений о налогообложении

2.  Налог как правовая категория: понятие, признаки, сущность

3.  Соотношение налогов и иных обязательных платежей

4.  Функции налогов. Виды налогов и способы их классификации

5.  Понятие системы налогов и сборов. Принципы построения системы налогов и сборов

предмет и методы правового регулирования

6.  Система налогового права. Налоговое право в системе российского права

7.  Общая характеристика источников налогового права

8.  Понятие норм налогового права и их особенности. Виды норм налогового права

9.  Виды налоговых правоотношений. Объекты налоговых правоотношений

10.  Понятие и классификация субъектов налогового права и их правовой статус

11.  Понятие, основания возникновения и прекращения налоговой обязанности

12.  Исполнение налоговой обязанности. Способы обеспечения исполнения

13.  Зачет и возврат излишне уплаченных налогов, сборов или пени

14.  Изменение срока уплаты налога, сбора или пени

15.  Понятие и значение налогового контроля. Формы и виды налогового контроля

16.  Налоговые проверки.

17.  Налоговая тайна в системе мер защиты конфиденциальной экономической информации

18.  Общественная опасность нарушений законодательства о налогах и сборах.

19.  Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах

20.  Понятие, юридические признаки и особенности налоговых правонарушений. Классификация составов налоговых правонарушений

21.  Налоговые правонарушения, предусмотренные главой 16 НК РФ

22.  Налоговые правонарушения, предусмотренные главой 18 НК РФ

23.  Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений (налоговые проступки)

24.  Налоговые преступления

25.  Обстоятельства, исключающие ответственность и освобождающие от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах

26.  Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения

27.  Санкции в налоговом праве

28.  Право на обжалование. Административный и судебный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков

ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ.

29.  Общая характеристика федеральных налогов и сборов

30.  Налог на добавленную стоимость

31.  Акцизы

32.  Налог на доходы физических лиц.

33.  Единый социальный налог

34.  Налог на прибыль организаций

35.  Налог на добычу полезных ископаемых

36.  Налог на имущество предприятий

37.  Единый налог на вмененный доход

38.  Общая характеристика местных налогов и сборов

39.  Земельный налог

40.  Налог на имущество физических лиц

41.  Налогообложение кредитных организаций

42.  Система налогообложения в свободных экономических зонах

43.  Особенности налогообложения в закрытых административно-территориальных образованиях

44.  Понятие и предмет международного налогового права

45.  Соотношение норм национального и международного налогового права

46.  Источники международного налогового права

47.  Современная налоговая политика иностранных государств

48.  Налоговые системы федеративных государств

49.  Налоговые системы унитарных государств

6.Литература

1. Нормативно-правовые акты.

1.  Конституция РФ 12 декабря 1993 года.

2.  Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 01.01.2001 (ред. от 01.01.2001, с изм. от 01.01.2001) // Российская газета, № 000-149, 06.08.1998.

3.  Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 01.01.2001 (ред. от 01.01.2001) // Собрание законодательства РФ, 07.08.2000, № 32, ст. 3340.

4.  Федеральный закон «О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» от 01.01.2001 (ред. от 01.01.2001) // Российская газета, № 000-149, 06.09.1998.

5.  Федеральный закон «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» от 01.01.2001 (ред. от 01.01.2001) // Собрание законодательства РФ, 07.08.2000, № 32, ст. 3341.

6.  Бюджетный кодекс РФ от 01.01.2001 (ред. от 01.01.2001) // Российская газета, № 000-154, 12.08.1998.

7.  Кодекс РФ об административных правонарушениях от 01.01.2001 (ред. от 01.01.2001) // Собрание законодательства РФ, 07.01.2002, № 1 (ч. 1), ст. 1.

8.  Уголовный кодекс РФ от 01.01.2001 // Собрание законодательства РФ, 17.06.1996, № 25, ст. 2954.

9.  Федеральный закон «О внесении изменения в статью 3 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ» от 01.01.2001 // Российская газета, № 000, 01.07.2009.

10.  Федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ» от 01.01.2001 (ред. от 01.01.2001) // Российская газета, № 000, 30.07.2008.

11.  Федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ» от 01.01.2001 // Российская газета, № 000, 30.12.2008.

12.  Федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ» от 01.01.2001 (ред. от 01.01.2001) // Российская газета, № 000, 04.12.2007.

13.  Федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации» от 01.01.2001 (ред. от 01.01.2001) // Российская газета, № 000, 01.08.2007.

14.  Федеральный закон «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования» от 01.01.2001 (ред. от 01.01.2001) // Российская газета, № 000, 29.07.2006.

15.  Федеральный закон «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 01.01.2001 (ред. от 01.01.2001) // Российская газета, № 000, 31.12.2006.

16.  Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса РФ и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» от 01.01.2001 (ред. от 01.01.2001) // Российская газета, № 000, 08.08.2001.

17.  Федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части повышения эффективности налогообложения рыбохозяйственного комплекса» от 01.01.2001 // Российская газета, № 000, 31.12.2008.

18.  Закон РФ «О налоговых органах Российской Федерации» -1 (ред. от 01.01.2001) // Бюллетень нормативных актов, № 1, 1992.

19.  Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 01.01.2001 (ред. от 01.01.2001) // Российская газета, № 000, 13.07.2002.

20.  Федеральный закон «О Счетной палате Российской Федерации» от 01.01.2001 (ред. от 01.01.2001) // Российская газета, № 9 -10, 14.01.1995.

21.  Федеральный закон «О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики» от 01.01.2001 (ред. от 01.01.2001) // Российская газета, № 000, 31.12.1998.

22.  Постановление Правительства РФ «О Министерстве финансов Российской Федерации» (ред. от 01.01.2001) // Российская газета, № 000, 31.07.2004.

23.  Постановление Правительства РФ «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» (ред. от 01.01.2001, с изм. от 01.01.2001) // Российская газета, № 000, 06.10.2004.

24.  Постановление Правительства РФ «О Федеральном казначействе» (ред. от 01.01.2001) // Российская газета, № 000, 08.12.2004.

25.  Постановление Правительства РФ «Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора» (ред. от 01.01.2001) // Российская газета, № 000, 17.06.2004.

26.  Приказ Минфина РФ «Об утверждении Положений о территориальных органах Федеральной налоговой службы» н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, № 38, 19.09.2005.

27.  Приказ Минфина РФ «О создании Межведомственной комиссии по координации взаимодействия Минфина России и ФНС России в налоговой сфере» н (с изм. от 01.01.2001) // Финансовая газета, № 37, 2005.

2. Судебная практика

28.  Постановление Конституционного Суда РФ «По делу о проверке конституционности пункта 4 части второй статьи 250, статьи 321.1 Налогового кодекса РФ и абзаца второго пункта 3 статьи 41 Бюджетного кодекса РФ в связи с жалобами Российского химико-технологического университета им. и Московского авиационного института (государственного технического университета)» от 01.01.2001 // Российская газета, № 000, 10.07.2009.

29.  Постановление Конституционного Суда РФ «По делу о проверке конституционности положения, содержащегося в абзацах четвертом и пятом пункта 10 статьи 89 Налогового кодекса РФ, в связи с жалобой ограниченной ответственностью (ООО)" href="/text/category/obshestva_s_ogranichennoj_otvetstvennostmzyu__ooo_/" rel="bookmark">общества с ограниченной ответственностью «Варм» от 01.01.2001 // Вестник Конституционного Суда РФ, № 2, 2009.

30.  Постановление Конституционного Суда РФ «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан , , и » от 01.01.2001 // Вестник Конституционного Суда РФ, № 3, 2008.

31.  Определение Конституционного Суда РФ «По жалобе некоммерческой организации «Коллегия адвокатов «Регионсервис» на нарушение конституционных прав и свобод положениями пункта 1 статьи 93 и пункта 2 статьи 126 Налогового кодекса РФ» от 01.01.2001 -П // Вестник Конституционного Суда РФ, № 5, 2008.

32.  Определение Конституционного Суда РФ «По жалобе гражданина на нарушение его конституционных прав статьями 4, 8, 9, 333.16 подпунктом 36 пункта 1 статьи 333.33 Налогового кодекса РФ, Федеральным законом «О бюджетной классификации Российской Федерации», пунктами 3 и 4 постановления Правительства РФ от 8 апреля 1992 года № 000 «О некоторых вопросах, связанных с эксплуатацией автомототранспорта в Российской Федерации» от 01.01.2001 -П // Вестник Конституционного Суда РФ, № 4, 2007.

33.  Постановление Конституционного Суда РФ «По делу о проверке конституционности положений статьи 113 Налогового кодекса РФ в связи с жалобой гражданки и запросом Федерального арбитражного суда Московского округа» от 01.01.2001 // Вестник Конституционного Суда РФ, № 4, 2005.

34.  Постановление Пленума ВАС РФ «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами положений главы 25.1 Налогового кодекса РФ в части взыскания сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов» // Вестник ВАС РФ, № 10, октябрь, 2007.

35.  Постановление Пленума ВАС РФ «О некоторых вопросах, связанных с применением положений Налогового кодекса РФ о налоге на добычу полезных ископаемых, налоговая база по которым определяется исходя из их стоимости» // Вестник ВАС РФ, № 1, январь, 2008.

36.  Постановление Пленума ВАС РФ «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник ВАС РФ, № 7, 2001.

37.  Постановление Пленума Верховного Суда РФ № 41, Пленума ВАС РФ № 9 от 01.01.2001 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Российская газета, № 000, 06.07.1999.

38.  Информационное письмо Президиума ВАС РФ «Об отдельных вопросах практики применения главы 25.3 Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник ВАС РФ, № 4, апрель, 2007.

39.  Информационное письмо Президиума ВАС РФ «О некоторых вопросах применения арбитражными судами главы 25.3 Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник ВАС РФ, № 7, 2005.

40.  Информационное письмо Президиума ВАС РФ «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник ВАС РФ, № 3, 2006.

41.  Информационное письмо Президиума ВАС РФ «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник ВАС РФ, № 5, 2003.

3. Комментарии к Налоговому кодексу РФ

42.  Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части первой, части второй. Издание 3. / «Книжный мир», 2012.

43.  Комментарий к Налоговому Кодексу Российской Федерации части 1 и 2. Издание 7. / Под ред. . Юрайт-Издат, 2012.

44.  Новое в Налоговом кодексе: комментарий к изменениям, вступившим в силу в 2008 году (постатейный) / "Деловой двор", 2012.

45.  Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации / под ред. , , . – М., 2012.

46.  Комментарий к главе 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (постатейный) / "Юстицинформ", 2007.

47.  Водный налог: Комментарий к главе 25.2 Налогового кодекса Российской Федерации (постатейный) / "Юстицинформ", 2012.

48.  Комментарий к главе 24 "Единый социальный налог" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (постатейный) / "Юстицинформ", 2012.

49.  Транспортный налог: Комментарий к главе 28 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (постатейный) / "Юстицинформ", 2012.

50.  Налог на имущество организаций. Комментарий к главе 30 части второй Налогового кодекса РФ (постатейный) / "Юстицинформ", 2012.

4.Учебники, учебные пособия, монографии

51.  Александров системы России и зарубежных стран. – М., 2002.

52.  Андреева налогового законодательства во времени: учеб. пособие / под ред. . – М., 2006.

53.  , Винницкий право России: краткий учебный курс. – М., 2004

54.  , , Тютюрюков системы зарубежных стран: Содружество Независимых Государств: учеб. пособие. – М., 2002.

55.  Борьян правонарушения и ответственность. – М., 2005.

56.  Борьян правонарушения и ответственность: выигрываем налоговые споры. – М., 2006.

57.  Брызгалин и налоговое право: учеб. пособие. – М., 1998.

58.  Винницкий налогового права. – М., 2000.

59.  , Пепеляев – налогоплательщик – государство. Правовые позиции Конституционного Суда Российской Федерации: учеб. пособие. – М., 1998.

60.  Захаров право Европейского Союза: действующие директивы ЕС в сфере прямого налогообложения. – М., 2006.

61.  Злобин как правовая категория. – М., 2003.

62.  Карасева правоотношение. – М., 2001.

63.  , Дмитриева в России до XIX в. Курс лекций и материалы для семинарских занятий. – СПб., 2001.

64.  , Ткачев прав хозяйствующих субъектов – налогоплательщиков в спорах с налоговыми органами: учеб. пособие. – М., 2006.

65.  Крохина право: учебник для вузов. 3-е изд. перераб. и доп. – М.: Юрайт-Издат, 2009.

66.  , Торошин тайна: правовой режим защиты информации. – М., 2003.

67.  Налоговая ответственность: применение гл. 15 НК: сложные вопросы / под ред. . – М., 2006.

68.  Налоговое право: учебник / отв. ред. . – М., 2005.

69.  Пушкарева финансовой мысли и политики налогов: учеб. пособие. – М., 1996.

70.  Саттарова ответственность: учеб. пособие / под ред. . – М., 2006.

71.  Судебная практика по налоговым спорам: Основные судебные прецеденты современного российского налогового права: более 900 прецедентов / под ред. . – Екатеринбург, 2002.

72.  Толкушкин налогов в России. – М., 2001.

73.  Тютюрюков системы зарубежных стран. Европа и США: учеб. пособие. – М., 2002.

74.  Фискальные сборы: правовые признаки и порядок регулирования / под ред. . – М., 2003.

75.  Щекин презумпции в налоговом праве: учеб. пособие / под ред. . – М., 2002.

5. Статьи

76.  , Абанин сельскохозяйственный налог: комментарий к новой редакции главы 26.1 Налогового кодекса РФ. // Право и экономика, N 1, 2004.

77.  Акилова налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Глава 26.3 НК РФ (в части рекламы) // Налоги (газета), 2006, N 48; 2007, N 1.

78.  Анатолити налог. // Финансовый вестник, 2007, № 1.

79.  Андреева (дата) начисления суммы акциза. // Финансовый вестник, 2008, № 12.

80.  Арсланбекова правовой природы ответственности банков, предусмотренной Налоговым кодексом РФ. // Банковское право, 2008, N 2.

81.  Афонина на имущество физических лиц и внесение изменений в Налоговый кодекс РФ. // Жилищное право, 2008, N 6.

82.  Бахрах РФ, КоАП, УК, УПК, НК, ГК РФ о действии во времени норм, регулирующих юридическую ответственность
. // Таможенное дело, 2008, № 3.

83.  О единообразии в применении пункта 3 статьи 59 Федерального закона "Об исполнительном производстве" и соответствии этой статье пункта 4 статьи 47 Налогового кодекса Российской Федерации. // Вестник ВАС РФ, N 2, 2004.

84.  Применение арбитражными судами части первой Налогового кодекса. // Российская юстиция, N 7, 2001.

85.  Болдуева в главе 25 «Налог на прибыль организаций» с 1 января 2009 года. // Финансовый вестник, 2008, № 12.

86.  Бондаренко прекращения действия актов законодательства о налогах и сборах. Признание актов налогового законодательства не соответствующими Налоговому кодексу Российской Федерации. // Финансовое право, 2007, N 3.

87.  О порядке предоставления субсидий и субвенций бюджетным учреждениям. // Финансовый вестник, 2007, № 11.

88.  Об учете межбюджетных трансфертов. // Финансовый вестник, 2007, № 2.

89.  Васюченкова учет при применении упрощенной системы налогообложения в контексте налогового контроля. // Финансовый вестник, 2009, № 4.

90.  Васюченкова учет при применении упрощенной системы налогообложения. // Финансы, 2008, № 3.

91.  Головин соотношения ответственности, предусмотренной Налоговым кодексом РФ для налогоплательщиков - юридических лиц, и административной ответственности их должностных лиц и органов управления за нарушения правил ведения бухгалтерского учета. // Финансовое право, N 3, 2004.

92.  Гордеева сопровождение принятия инвестиционных решений. // Финансы, 2008, № 9.

93.  Горина налог на вмененный доход как специальный налоговый режим. // Финансовый вестник, 2008, № 5.

94.  Горина исчисления НДС при неденежных формах расчетов. // Финансовый вестник, 2008, № 4.

95.  Горина налог на вмененный доход как специальный налоговый режим. // Финансы, 2007, № 12.

6.Ресурсы Internet

96.  www. ***** - сервер «Российской газеты»

97.  www. ***** - Общероссийская сеть распространения правовой информации (Консультант-Плюс).

98.  www. ***** - Система «Гарант», правовые базы российского законодательства

7.Словарь терминов (глоссарий)

1.  арест имущества в качестве способа обеспечения исполнения решения о взыскании налога, пеней и штрафов – это действие налогового или таможенного органа с санкции прокурора по ограничению права собственности налогоплательщика-организации в отношении его имущества;

2.  банки (банк) - коммерческие банки и другие кредитные организации, имеющие лицензию Центрального банка Российской Федерации;

3.  выездная налоговая проверка – проводится на территории (в помещении) налогоплательщика на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа;

4.  дивиденд – любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации;

5.  законный представитель налогоплательщика-организации – лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительные" href="/text/category/dokumenti_uchreditelmznie/" rel="bookmark">учредительных документов;

6.  законный представитель налогоплательщика - физического лица – лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации;

7.  изменение срока уплаты налога и сбора – это перенос установленного срока
уплаты налога и сбора на более поздний срок;

8.  инвестиционный налоговый кредит – представляет собой такое изменение срока уплаты налога, при котором организации при наличии оснований, указанных в законодательстве, предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов;

9.  индивидуальные предприниматели - физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них Налоговым Кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями;

10.  источник выплаты доходов налогоплательщику - организация или физическое лицо, от которых налогоплательщик получает доход;

11.  камеральная налоговая проверка – проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа;

12.  лица (лицо) - организации и (или) физические лица;

13.  лицевые счета - счета, открытые в органах Федерального казначейства (иных органах, осуществляющих открытие и ведение лицевых счетов) в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;

14.  льгота по налогам и сборам – это предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере;

15.  местные налоги – это налоги, которые установлены Налоговым Кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований, если иное не предусмотрено законодательством;

16.  место жительства физического лица - адрес (наименование субъекта Российской Федерации, района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома, квартиры), по которому физическое лицо зарегистрировано по месту жительства в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

17.  место нахождения обособленного подразделения российской организации - место осуществления этой организацией деятельности через свое обособленное подразделение. При отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации по просьбе этого физического лица для целей настоящего Кодекса место жительства может определяться по месту пребывания физического лица. При этом местом пребывания физического лица признается место, где физическое лицо проживает временно, определяемое адресом (наименование субъекта Российской Федерации, района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома, квартиры), по которому физическое лицо зарегистрировано по месту пребывания в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

18.  налог - это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований;

19.  налоговый агент – это лица, на которых в соответствии с Налоговым Кодексом РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации;

20.  налоговая база - стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения;

21.  налоговая дееспособность – это предусмотренная нормами налогового права способность лица своими действиями приобретать и реализовывать принадлежащие ему права и выполнять возложенные обязанности;

22.  налоговая декларация – это письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога;

23.  налоговая правоспособность – это предусмотренная нормами налогового права возможность иметь права и нести обязанности по поводу объектов налоговых правоотношений;

24.  налоговый контроль – это деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном Налоговым Кодексом РФ;

25.  налоговые органы – составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей; в систему налоговых органов входят федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы;

26.  налоговый резидент РФ – это физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в течение следующих 12 подряд месяцев;

27.  налоговый период – календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате; налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов;

28.  налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое Налоговым Кодексом РФ установлена ответственность;

29.  налоговая санкция – это мера ответственности за совершение налогового правонарушения;

30.  налоговая ставка - величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;

31.  налоговую тайну составляют любые полученные налоговым органом, органами внутренних дел, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом сведения о налогоплательщике, за исключением сведений, перечисленных Налоговым Кодексом РФ;

32.  налогоплательщик и плательщик сборов – организации и физические лица, на которых Налоговым Кодексом РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы;

33.  недоимка - сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;

34.  обособленное подразделение организации - любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца;

35.  объект налогообложения - реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога;

36.  организации - юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - российские организации), а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации (далее - иностранные организации);

37.  пеня – это установленная законодательством денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки;

38.  право на обжалование – каждое лицо имеет право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц, если по мнению этого лица такие акты, действия или бездействие нарушают его права;

39.  процент – любой заранее заявленный (установленный) доход, в том числе в виде дисконта
, полученный по долговому обязательству любого вида (независимо от способа его оформления), процентами признаются, в частности, доходы, полученные по денежным вкладам и долговым обязательствам;

40.  разглашение налоговой тайны – в частности, использование или передача другому лицу производственной или коммерческой тайны налогоплательщика, ставшей известной должностному лицу налогового органа, органа внутренних дел, органа государственного внебюджетного фонда или таможенного органа, привлеченному специалисту или эксперту при исполнении ими своих обязанностей;

41.  региональные налоги – это налоги, которые установлены Налоговым Кодексом РФ и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 статьи 12 НК;

42.  сбор - обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий);

43.  сборщики налогов и сборов – это государственные органы, органы местного самоуправления, другие уполномоченные органы и должностные лица, осуществляющие в силу прямого указания Налогового Кодекса РФ прием от налогоплательщиков средств в уплату налогов (сборов) и перечисление их в бюджет;

44.  свидетельство о постановке на учет в налоговом органе - документ, выдаваемый налоговым органом организации или физическому лицу при постановке на учет в налоговом органе соответственно по месту нахождения организации или по месту жительства физического лица;

45.  сезонное производство - производство, осуществление которого непосредственно связано с природными, климатическими условиями и со временем года. Данное понятие применяется в отношении организации и индивидуального предпринимателя, если в определенные налоговые периоды (квартал, полугодие) их производственная деятельность не осуществляется в силу природных и климатических условий;

46.  способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов - залог имущества, поручительство, пеня, приостановление операций по счетам в банке, наложение ареста на имущество налогоплательщика;

47.  специальный налоговый режим – особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени;

48.  сроки уплаты налогов и сборов определяются календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами и днями, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно быть совершено;

49.  счета (счет) - расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты;

50.  счета Федерального казначейства - счета, открытые территориальным органам Федерального казначейства, предназначенные для учета поступлений и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;

51.  таможенная пошлина – это налог, взимаемый государством с провозимых через национальную границу товаров по ставкам, предусмотренным таможенным тарифом;

52.  требование об уплате налога – это письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога;

53.  уведомление о постановке на учет в налоговом органе - документ, выдаваемый налоговым органом организации или физическому лицу, в том числе индивидуальному предпринимателю, при постановке на учет в налоговом органе по иным основаниям, за исключением оснований, по которым Налоговым Кодексом предусмотрена выдача свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;

54.  уполномоченный представитель налогоплательщика – физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами (таможенными органами, органами государственных внебюджетных фондов), иными участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах;

55.  учетная политика для целей налогообложения - выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых Налоговым Кодексом способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика;

56.  учет организаций и физических лиц – в целях проведения налогового контроля организации и физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных подразделений, месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным Налоговым Кодексом РФ;

57.  федеральные налоги и сборы – это налоги и сборы, которые установлены Налоговым Кодексом РФ и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 статьи 12 НК РФ;

58.  физические лица - граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.