«Налоговое право» (стр. 1 )

Калининградский филиал Аккредитованного образовательного частного учреждения высшего профессионального образования «МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ЮРИДИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ МФЮА»
«Налоговое право» Методические рекомендации и планы семинарских - практических занятий для студентов заочной формы обучения направления «Юриспруденция»
Дисциплина для учебного плана направления подготовки (специальности) 030900 ЮРИСПРУДЕНЦИЯ Профиль подготовки квалификация (степень) – бакалавр

Калининград

2012

Налоговое право: Методические рекомендации и планы семинарских-практических занятий / Авт.- сост. – г. Калининград: МФЮА, 2012. – 45с.
Рассмотрена и одобрена Кафедрой гражданско-правовых дисциплин Калининградского филиала МФЮА, протокол от «_17_» _октября__ 2012 г. № _2_
Автор:
	© , 2012 © Кафедра гражданско-правовых дисциплин, 2012 © Калининградский филиал МФЮА, 2012

Содержание

1.Пояснительная записка …………………………………………………………..…4

2.Тематический план…………………………………………………………..……...5

3.Методические рекомендации по изучению дисциплины……………………….6

4.Тематическое содержание семинарских, практических занятий…………………26

5.Вопросы к зачету и экзамену……………….…….………………………………..34

6.Литература.……..………………………………………………………………......35

7.Словарь терминов (глоссарий)………………….…………………………………40

Требования государственного стандарта высшего профессионального образования к дисциплине

«Налоговое право»

Налоговое право как один из разделов правоведения и учебная дисциплина изучает:

1.  предмет изучения налогового права, роль деятельности налоговой инспекции в обеспечении жизненных интересов общества и государства;

2.  субъект налогового права, структура налоговых органов;

3.  понятие деятельности налоговых органов;

4.  ответственность налоговой инспекции и ее сотрудников перед государством и Федеральным законодательством;

5.  валютное регулирование и валютный контроль деятельности налоговой инспекции по валютным операциям;

6.  государственный контроль за соблюдением норм налогового права;

7.  защита налогоплательщиков от неправомерных действий контролирующих органов.

Цель изучения дисциплины

"Налоговое право" читается студентам юридического факультета всех форм обучения. Спецкурс способствует глубокому и всестороннему изучению российского налогового законодательства как одного из направлений гражданско-правовой специализации. В силу своих особенностей спецкурс имеет непосредственную связь с конституционным, муниципальным, административным, трудовым, финансовым, гражданским правом. Значительное место в рассмотрении налогового права отводится его взаимодействию с уголовным, уголовно-процессуальным и арбитражным законодательством, а также с таможенным и международным правом.

Изучение спецкурса ставит своей целью:

1.  уяснить содержание и назначение законов и иных нормативных актов по налоговому праву;

2.  овладеть навыками разрешения проблем, задач, вопросов, возникающих в связи с применением налогового права;

3.  приобрести навыки применения норм налогового права в практической деятельности, подготовки исков и документов для направления в федеральные и арбитражные суды для рассмотрения возникающих споров по применению налогового законодательства, а также необходимого умения защищать интересы налогоплательщиков в налоговой инспекции, федеральном и арбитражном суде.

Задачи изучения дисциплины

Освоение российского налогового законодательства поможет студентам определиться в выборе будущей специализации, убедиться в важности знания многих дисциплин юриспруденции. К числу основных требований, предъявляемых к уровню освоения содержания курса "Налогового права» относятся:

1.  иметь представление о предмете и методе налогового права, о месте налогового права в системе Российского права;

2.  знать источники налогового права;

3.  владеть понятийным аппаратом налогового права;

4.  знать историю развития налоговой системы России и ее нормативно-правовое регулирование;

5.  иметь представление о современном налоговом законодательстве зарубежных стран;

6.  владеть системой знаний о правовом статусе налоговых органов Российской Федерации, основных целях их деятельности, функциях;

7.  иметь представление о роли налоговой инспекции в налоговой системе России;

8.  владеть системой знаний об особенностях правового положения налоговой инспекции, принципах ее работы, о проверках, осуществляемых налоговой инспекцией.

1.Пояснительная записка

Среди новых явлений в современной России наблюдается бур­ное развитие налогового права. Активно формируется норматив­но-правовая основа регулирования налоговых отношений, резко возрос интерес к налоговому праву со стороны органов государст­венной власти и местного самоуправления, предпринимателей и рядовых граждан. Эти внешние признаки обусловлены глубин­ными преобразованиями, происходящими в нашей стране.

Налоги — это динамичный инструмент финансово-правовой политики, являющийся основой пополнения бюджетов всех уровней. В России налоговая система претерпевает постоянные изменения, обусловленные становлением рынка. На рубеже но­вого тысячелетия стала очевидной необходимость укрепления финансовой и налоговой дисциплины, появилась (как никогда раньше) потребность в нормах права, направленных на регули­рование отношений между государством и налогоплательщика­ми, обеспечивающих эффективность функционирования нало­гового законодательства.

Нало­говое законодательство России содержит основные экономиче­ские и юридические параметры, обеспечивающие комплексную правовую регламентацию налогообложения, поэтому систем­ный курс налогового права особенно важен.

Настоящий материал подготовлен в соответствии с обяза­тельными требованиями профессионального высшего образования и методическими требования­ми. Вопросы, изложен­ные в данной программе, соответствуют учебной программе по курсу «Налоговое право».

Нормативной базой являются Конституция РФ, Налоговый кодекс РФ, иные федеральные нормативные право­вые акты, финансово-правовые нормативные акты субъектов Федерации и органов местного самоуправления.

Изучение этого курса в высших юридических учебных заве­дениях предполагает необходимость знания не только важней­ших актов налогового законодательства, но и теоретических ос­нов налогового права как самостоятельной дисциплины в рос­сийском правовом образовании. При этом следует иметь в виду, что к теоретическому обоснованию налогово-правовых принци­пов и институтов предъявляются повышенные требования в связи с развитием налогообложения как одного из признаков государства, формы государственного управления и доходного важнейшего источника бюджетов всех уровней.

Дисциплина "Налоговое право" предусматривает формирование у студентов систематизированных знаний налоговой правовой теории, правовых норм налогового законодательства и особенностей их применения в современных условиях экономики и ставит целью раскрыть технику организации налогообложения в Российской Федерации.

Значительное место в обучении занимает самостоятельная работа, в ходе которой изучаются проблемные вопросы дисциплины, опираясь на ключевые положения и рекомендации, полученные на лекциях. Текущий контроль знаний студентов проводится во время аудиторных занятий в форме, избранной преподавателем (тестирование, контрольные опросы и др.).

Видами учебных занятий по изучению дисциплины являются лекции, семинары. Порядок проведения семинарских занятий подробно излагается в соответствующих планах, где содержится расширенный перечень учебной и методической литературы, законодательных и иных нормативных актов, и других документов РФ по каждой теме курса, а также учебные вопросы, рассматриваемые на занятиях.

Содержание и структура учебной дисциплины, состоит из десяти тем, рассчитанных на 68 учебных часа и заканчивается сдачей экзамена.

2. Тематический план

№ п/п	Название темы	Всего часов	Ауди- торные занят	Количество часов по видам занятий	Самост. работа
Лекции	Семинары	Практич. занятия
1.	ОБЩАЯ ЧАСТЬ Тема 1: Понятие налогов и их система, функции, принципы. Источники налогового права.	6	4	4	2		4
2.	Тема 2: Участники налоговых правоотношений и их правовой статус.	8	6	2	2	2	2
3.	Тема 3:Исполнение налоговой обязанности по уплате налогов и сборов.	8	6	4	4	2	10
4.	Тема 4:. Понятие, формы и виды налогового контроля.	8	6	4	2	2	10
5.	Тема 5:. Налоговая ответственность: понятие, функции, принципы и стадии.	6	4	2	2	2	10
6.	Тема 6:Налоговые правонарушения и их характеристика	8	6	4	2	2	6
7.	Тема 7: Административные и уголовные нарушения налогового законодательства.	10	8	2	2	2	10
8.	ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ Тема 8: Федеральные налоги и сборы.	8	4	4	4	2	10
9.	Тема 9: Специальные налоговые режимы. Региональные и местные налоги и сборы.	8	6	4	4	2	10
10.	Тема 10: Международное налоговое право.	10	6				4
	ИТОГО: Форма контроля - экзамен	144	68	30	24		76

3.Методические рекомендации по изучению дисциплины

Примерная программа учебной дисциплины «Налоговое право» предназначена для реализации государственных требований к минимуму содержания и уровню подготовки выпускников по специальности « Юриспруденция» для всех форм обучения.

Экономические преобразования, проходящие в Российской Федерации, породили многие проблемы. Постоянно изменяется законодательство в области налогообложения как юридических, так и физических лиц. Основные изменения в области налогообложения произошли в связи с введением в действие первой и второй частей Налогового Кодекса Российской Федерации. Налоговое право является основой для регулирования работы организаций (предприятий) и физических лиц.

Учебная дисциплина «Налоговое право» является специальной в структуре основной профессиональной образовательной программы, рассчитана на 68 часов.

В результате изучения учебной дисциплины студент должен:

иметь представление:

1.  об историческом развитии норм, регулирующих налоговые правоотношения;

2.  о проблемах налогового права в Российской Федерации;

3.  о перспективах изменения в налоговом законодательстве Российской Федерации;

4.  об основной концепции государственной налоговой реформы;

знать:

1.  принципы налогообложения и виды налогов;

2.  объекты и субъекты налоговых правоотношений;

3.  базу налогообложения;

4.  меры ответственности за нарушение налогового законодательства;

уметь:

1.  применять нормы налогового права в своей будущей профессиональной деятельности;

2.  анализировать и толковать нормы налогового права.

ОБЩАЯ ЧАСТЬ

Понятие налогов и их система, функции, принципы. Источники налогового права.

Согласно ст. 8 НК РФ под налогом понимается обязатель­ный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с органи­заций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оператив­ного управления денежных средств в целях финансового обеспече­ния деятельности государства и (или) муниципальных образова­ний.

Из данного определения выводятся основные признаки налога.

1.  Обязательность.

2.  Безвозвратность и индивидуальная безвозмездность.

3.  Денежный характер.

4.  Публичное предназначение.

В настоящее время ст. 8 НК РФ определяет и разграничи­вает понятия «налог» и «сбор», что является воспроизведени­ем тех признаков данных категорий, которые сформирова­лись в процессе правоприменительной деятельности, опреде­лены и разъяснены в постановлениях Конституционного Суда РФ.

Сбор — это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий со­вершения в интересах плательщиков сборов государственными ор­ганами, органами местного самоуправления, иными уполномочен­ными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Основным условием, сопровождающим уплату сбора, и од­новременно признаком, отличающим сбор от налога, является совершение для плательщика (как правило, частного субъекта) со стороны государства юридически значимых действий. Под ними следует понимать разновидность юридических фактов (закрепленные в гипотезах правовых норм конкретные жиз­ненные обстоятельства), наступление которых влечет юридиче­ские последствия в виде возникновения, изменения или пре­кращения правоотношений.

В силу прямого указания ст. 8 НК РФ к юридически значимым действиям также относятся предоставление определенных прав и выдача разрешений (ли­цензий).

Основные функции налога:

·  Фискальная (от лат. Фискус) — государственная казна

·  Регулирующая функция служит своеобразным дополнени­ем предыдущей и затрагивает регулирование, как производства, так и потребления (например, косвенные налоги).

·  Контрольная функция реализуется в ходе налогообложе­ния при регламентации государством финансово-хозяйствен­ной деятельности предприятий и организаций, получении до­ходов гражданами, использовании ими имущества. С помощью этой функции оценивается рациональность, сбалансированность налоговой системы, каждого налога в отдельности, про­веряется, насколько налоги соответствуют реализации цели.

В ст. 17 НК РФ определено, что налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налого­плательщики и элементы налогообложения, а именно:

·  объект налогообложения;

·  налоговая база;

·  налоговый период;

·  налоговая ставка;

·  порядок исчисления налога;

·  порядок и сроки уплаты налога.

Структура системы налогов и сборов.

В соответствии с НК РФ (ст. 12) на территории России мо­гут взиматься федеральные налоги и сборы, налоги и сборы субъектов Федерации и местные налоги и сборы, совокупность которых образует систему налогов и сборов.

Структуру системы налогов к сборов в Российской Федера­ции определяют ст. 13—15 НК РФ

·  Федеральные налоги и сборы (ст. 13):

·  Региональные налоги и сборы (ст. 14):

·  Местные налоги и сборы (ст. 15):

·  Источники права установлены и прямо обозначены Консти­туцией РФ:

·  международные договоры Российской Федерации (ст. 15);

·  федеральные конституционные законы (ч. 5 ст. 66 и др.);

·  федеральные законы (ч. 2 ст. 76 и др.);

·  регламенты палат Федерального Собрания (ч. 2 ст. 100, ч. 4 ст. 101);

·  постановле­ния Совета Федерации и Государственной Думы (ч. 2, 3 ст. 102, ч. 2, 3 ст. 103);

·  указы и распоряжения Президента РФ (ч. 1 ст. 90);

·  постановления и распоряжения Правительства РФ (ч. 1 ст. 115);

·  конституции (ст. 66) и законы (ст. 72) республик в со­ставе Российской Федерации,

·  уставы краев, областей, городов федерального значения, автономной области, автономных округов (ч. 2 ст. 5);

·  законы и иные акты субъектов Федерации (ст. 76, ч. 2 ст. 85, ст. 125),

·  Федеративный и иные государствен­но-правовые договоры (ч. 3 ст. 11, ст. 125);

·  решения органов местного самоуправления (ч. 2 ст. 46).

Участники налоговых правоотношений и их правовой статус

Налоговый кодекс РФ фиксирует понятие «участники отно­шений, регулируемых законодательством о налогах и сборах» ст. 9 НК РФ, к числу которых относятся:

·  налогоплательщики — организации и физические лица;

·  налоговые агенты,

·  налоговые органы — Министерство РФ по налогам и сбо­рам и его подразделения в Российской Федерации;

·  таможенные органы — Государственный таможенный ко­митет РФ и его подразделения;