2. Кредит – временное заимствование денег или вещей на условиях возвратности, срочности и платности.
Субъектами кредитных отношений являются кредитор и заемщик.
Кредитор – тот, кто передает во временное пользование стоимость (ценности).
Кредитные отношения могут возникать между любыми субъектами.
Кредитором может быть всякий, кто имеет денежные и материальные ценности для передачи в кредит, при чем не обязательно собственные ценности.
Со временем произошла концентрация кредиторов в банках, которые стали основными распорядителями денежного капитала.
Положения заемщика отличается от положения кредитора:
1) Позаимствованные ценности не переходят в собственность заемщика. Они остаются в собственности у кредитора.
2) Если кредитор участвует в кредитной сделке на стадии обмена, то заемщик исполняет кредит как на стадии обмена, так и на стадии производства, т. к. вкладывает эти деньги в производство.
3) Заемщик должен т. о. разместить позаимствованные средства, чтобы они обернулись и высвободились к сроку погашения кредита в сумме, позволяющей возвратить основной долг и % по нему.
4) Заемщик возвращает сумму кредита большую, чем он получил на величину процентов за кредит.
Кредит базируется на следующих основных принципах:
· Возвратности
· Срочности
· Платности
· Обеспеченности
· Целевом использовании.
Обеспечение является вторичной гарантией возврата кредита. В качестве обеспечения может выступать залог ТМЦ, гарантии и поручительства.
Банк следит за целевым использованием кредита. Такой контроль также необходим для обеспечения возврата кредита.
Кредитная сделка оформляется документально, путем подписания кредитного договора, в котором фиксируется сумма, срок, цель кредита, размер платности за кредит, вид обеспечения, права и обязанности сторон.
Если в качестве обеспечения служит залог ТМЦ, то отдельно от кредитного составляется договор о залоге.
3. Проценты за кредит представляют собой плату за кредит. Кредит представляет собой потребительскую стоимость, за использование которой заемщик должен внести определенную плату.
Проценты за кредит являются одним из основных источников дохода банка. Величина дохода должна быть достаточной для того, чтобы оплатить проценты по привлеченным средствам, покрыть издержки банка и обеспечить разумную прибыль.
Уровень банковского процента определяется несколькими факторами:
1) стоимостью привлеченных ресурсов;
2) соотношения между спросом и предложением на кредиты;
3) степенью риска, связанного с кредитной сделкой, при чем фактором риска может быть:
· сумма выданной суммы;
· срок выдачи ссуды;
· характер сделки, под который выдается ссуда.
4) от учетной ставки ЦБ.
Коммерческие банки не обязаны устанавливать свои ставки на уровне ставки ЦБ, но они ориентируются на нее. Процентная ставка по кредитам в пределах учетной ставки ЦБ относится на себестоимость продукции предприятий заемщиков, а сверх учетной ставки + 3 пункта – на чистую прибыль предприятия.
Верхний предел банковского процента не должен превышать среднюю эффективность производства по стране.
4. Общепризнанно, что кредит выполняет 2 функции:
1) перераспределительная;
2) функция замещения действительных денег кредитными деньгами и операциями.
1) Перераспределительная – вытекает из природы кредита и означает, что временно свободные средства одних субъектов перераспределяются другим субъектам.
Перераспределение может быть:
· межотраслевым – в ходе кредитования средства одних отраслей перераспределяются другим отраслям.
· Внутриотраслевым – средства одних предприятий отрасли перераспределяются другим предприятиям этой же отрасли.
· Территориальным – средства одних территорий поступают другим территориям при кредитовании (прим.: у КУБа филиал в Екатеринбурге, средства Чел. обл. перераспределяются в Екатеринбурге).
Перераспределение с помощью кредита происходит на всех уровнях управления народного хозяйства. На уровне государства перераспределяется ВВП и национальный доход (НД). На уровне предприятий и организаций перераспределяется основной и оборотный капитал. Особенностью кредитного перераспределения в отличии от финансов является то, что с помощью кредита перераспределяются только временно-свободные средства. Кроме того, перераспределению подлежит не только созданный продукт, но и продукт прошлого труда.
2) Замена действительных денег кредитными деньгами и операциями – появление кредитных операций позволило отказаться от использования золотых и серебряных монет в обращении и перейти к использованию знаковой стоимости (банкнот), которые являются кредитными орудиями обращения. Использование знаковой стоимости привело к существенному сокращению издержек обращения и к ускорению оборота денег.
Тема 7: Формы кредита
1. Понятие формы кредита.
2. Банковский кредит.
3. Коммерческий кредит.
4. Гос. кредит.
5. Межгосударственный кредит.
6. Новые формы кредита. Лизинг.
7. Прочие формы кредита.
1. Известно несколько форм кредита, которые различаются между собой следующими признаками:
1) Характером ссуженной стоимости. По этому признаку выделяют:
· Кредит в денежной форме;
· Кредит в товарной форме (кредит выдается и погашается товарами);
· Смешанная форма кредита.
2) по степени развитости:
· неразвитые, допотопные формы кредита (пример: ростовщичество);
3) по характеру кредитора и заемщика.
4) По целям кредитования.
2. Банковский кредит – это кредит, участником которого обязательно является банк.
По характеру ссуженной стоимости – это денежная форма кредита.
Особенностью банковского кредита является то, что банк одновременно выступает в двух лицах: в лице заемщика, когда он привлекает средства физических и юридических лиц и в лице кредитора, когда выдает кредит.
Виды банковского кредита:
1) в зависимости от характера заемщика выделяют кредит юридическим лицам
, физическим лицам (потребительский) и кредит банкам (межбанковский кредит – МБК).
2) В зависимости от сроков:
· Краткосрочные кредиты (срок до 1 года);
· Среднесрочные кредиты (от 1 до 3 лет);
· Долгосрочные кредиты (от 3 лет и больше).
3) в зависимости от цели кредитования:
· кредит на производственно-строительные нужды (кредит действующим предприятиям под оборотные средства);
· кредит на торгово-посреднические нужды;
· кредит физическим лицам на потребление;
· кредит на капитальное строительство.
4) по степени обеспеченности:
· кредиты обеспеченные, когда стоимость обеспечение покрывает сумму кредита, % по кредиту и прочие возможные издержки, связанные с кредитом;
· недостаточно обеспеченные кредиты (стоимость обеспечения недостаточна для покрытия всех затрат);
· необеспеченные кредиты (кредит дается без обеспечения).
Пример: в качестве обеспечения – залог ТМЦ, гарантии и поручительства.
3. Коммерческий кредит – кредит предоставляемый друг другу коммерческими фирмами, как правило в виде отсрочки платежа за отгруженные товары.
Этот кредит предоставляется в товарной или смешанной форме.
Целью коммерческого кредита не является получение прибыли в виде % за кредит, цель – ускорение реализации товара.
Коммерческий кредит часто оформляется векселем.
Схема коммерческого кредита представлена следующим образом:
 |
Показателем коммерческого кредита на ряду с рентабельностью является показатель конкурентоспособности фирмы. К ним относится: срок кредита и размер платы за кредит.
На Западе коммерческий кредит широко распространен, особенно во Франции и Японии. Это связано с недоступностью банковского кредита для мелких и средних фирм. Поэтому фирмы, как правило, предоставляют отсрочку платежа своим покупателям, получают такую же отсрочку от своих поставщиков.
Фирма, предоставившая коммерческий кредит в течение года на сумму большую, чем она получила, называется нетто-кредитором, а если наоборот, то нетто-заемщик.
Положение нетто-кредитора более предпочтительно, т. к. свидетельствует о финансовой устойчивости фирмы. Таким фирмам идут навстречу банки, предоставляя им кредит. В процессе коммерческого кредитования кредитор испытывает 2 вида рисков:
1) Риск полного не возврата средств, в случае полного банкротства покупателя;
2) Риск несвоевременного возврата средств;
Снижение уровня этих рисков способствует 2 банковские операции:
1) учет векселей;
2) факторинг.
Учет векселя – это покупка векселя банком до наступления срока платежа по нему. Банк покупает вексель с дисконтом
.
Пример: Векселедержатель продает вексель номиналом 100 денежных единиц банку за 3
Дней до срока погашения векселя. Учетная ставка коммерческого банка – 12% годовых. Банк выплачивает сумму номинала – дисконт.
Д=(100*30*12%)/(360 дн.*100%)=1
100-1=99 ден. ед.
Факторинг – операция специализированной факторингом компанией или банка по взысканию средств с должников своего клиента, как правило, действующей на основании переданных ей в управление документов об отгрузке продукции.
Факторинг может быть с правом регресса и без права регресса.
При факторинге без права регресса банк обеспечивает 100% гарантию платежа по документам, беря риск от возможных неплатежей на себя.
При факторинге с правом регресса банк не гарантирует платеж по документам, т. е. если он не сумел взыскать платеж, то он возвращает документы.
Факторинг может быть с финансированием и без финансирования.
При факторинге без финансирования банк возвращает платеж по документам после наступления срока платежа.
При факторинге с финансированием клиент может потребовать немедленного платежа по документам. В этом случае банк выдает клиенту кредит в размере 80 % от сумм, указанных в документе, остальные 20% возвращаются при наступлении срока платежа.
За предоставление факторинговой услуге банк взыскивает комиссионные в размере от 1,5 до 2,5 % от суммы документов, а также % за кредит при факторинге с финансированием.
Факторинг может быть открытым и конфиденциальным.
При открытом факторинге плательщик оповещается о том, что требования платежа будет производить банк.
При конфиденциальном факторинге – не оповещается.
4. Характерной особенностью государственного кредита является то, что обязательным участником его является государство.
В гос. кредите государство может выступать в качестве заемщика, гаранта и кредитора. Чаще всего оно выступает в качестве заемщика.
Заемная деятельность государства осуществляется путем выпуска государственных ценных бумаг (облигаций, казначейских обязательств). Гос. заимствования являются одним из источников дохода бюджета, поэтому размер внутренних государственных заимствований утверждается при утверждении бюджета государства.
Государство может выступать гарантом в следующих случаях:
· при получении кредита от других стран;
· для стимулирования деятельности своих экспортеров путем страхования политических и страновых рисков.
Государство может выступать в качестве кредитора в следующих случаях:
1) при предоставлении кредита органам местного самоуправления, которым не хватает налоговых платежей и других поступлений для выполнения ими своих функций.
2) Для финансирования проектов, имеющих стратегическое значение для России. Для выбора таких проектов проводится конкурс, в ходе которого правительство отбирает проекты, размер гос. кредита под эти проекты утверждается Гос. Думой.
3) Предоставление гос. предприятиям.
При кредитовании проектов гос. кредит может выделяться двумя способами:
· Либо путем открытия бюджетного счета в ЦБ РФ, средства с которого будут предоставляться в соответствии со сметой.
· Либо через уполномоченные коммерческие банки, которые к установленной ЦБ %-ной ставке, могут добавить 3 пункта.
В процессе такого кредитования производится строгий контроль за целевым использованием средств и в случае выявления не целевого использования средств, кредитование прекращается, а суммы выданного кредита взыскиваются досрочно.
5. Особенностью межгосударственного кредита является то, что кредитор и заемщик находятся в разных странах. Межгосударственный кредит может выступать в трех видах:
1) Когда кредит друг другу предоставляют зарубежные фирмы. Вид кредита – обычный коммерческий или фирменный кредит.
2) Когда зарубежные банки предоставляют кредит заемщикам, находящимся в других станах. Вид кредита – обычный банковский кедит.
3) Когда кедит дуг другу предоставляют Правительства разных стран. Вид кредита – межгосударственный кредит. К особенностям этого кредита относятся:
· может предоставляться как в денежном, так и в товарном виде.
· для предоставления того кредита используются средства гос. бюджета и поэтому размер его утверждается при утверждении гос. бюджета.
6. Лизинг – вид деятельности лизинговой компании или банка по передаче клиенту в долгосрочную аренду движимого и недвижимого имущества, остающегося собственностью лизинговой компании на весь срок действия договора лизинга.
Лизинг выполняет следующие функции:
1) Служит дополнительным каналом финансирования приобретения ОФ, т. к. взаимоотношения между лизингодателем и лизингополучателем строятся на договорной основе, то лизингополучатель может обеспечить наиболее удобный для себя режим платежей.
Недостатком лизинга является то, что сумма лизинговых платежей за период службы оборудования значительно выше стоимости того оборудования.
2) Лизинг позволяет в условиях быстрого морального старения оборудования иметь доступ к новинкам НТП.
3) Лизинг позволяет эффективно использовать оборудование в условиях сезонного производства.
Классическими участниками лизинговой сделки являются:
1) Лизингодатель – тот, кто сдает оборудование в лизинг.
2) Лизингополучатель – кто получает оборудование в лизинг.
3) Поставщик оборудования.
При осуществлении лизинговых операций основные фонды с точки зрения срока их службы подразделяются на следующие группы:
1) оргтехника – со сроком службы до 1 лет (вычислительная техника, медицинское оборудование и т. д.)
2) рабочие машины и оборудование – срок службы до 15 лет.
3) транспортные средства – срок службы до 15 лет.
4) недвижимое имущество – здания, сооружения со сроком более 20 лет.
Различают следующие виды лизинга:
1) Оперативный – когда договор заключается на срок, меньший срока службы оборудования (3-5 лет), т. е. за период действия договора не происходит полная амортизация стоимости оборудования. Об истечении срока действия договора лизингополучатель может:
а) продлить действие договора на новый срок на прежних или на новых условиях;
б) заверить все лизинговые платежи и вернуть лизингодателю обоудование;
в) выкупить оборудование по согласованной в момент заключения цене.
2) Финансовый – передача имущества в аренду на срок равный сроку службы оборудования, по истечении которого происходит полная амортизация стоимости оборудования, после чего лизингоолучатель может поступить как в предыдущем случае.
3) Лизинг недвижимости – передача имущества производственного назначения в аренду на сок больше 20 лет.
4) Возвратный лизинг – это лизинг, при котором предприятие продает свое оборудование лизинговой компании, но продолжает пользоваться им на условиях лизинга.
В зависимости от того, находится ли лизингодатель и лизингополучатель в одной стране или в разных странах, лизинг может быть внутренним и внешним.
При внутреннем лизингодатель и лизингополучатель находятся в одной стране, при внешнем – в разных странах.
При этом различают экспортный и импортный лизинг.
При экспортном лизинге лизингодатель находится внутри страны, лизингополучатель за рубежом. При импортном – наоборот.
В зависимости от характера финансирования выделяют:
1) срочный лизинг – разовая срочная аренда, когда по окончании срока действия договора, отношения между сторонами прекращаются;
2) револьверный – если по окончании срока действия договора ни одна из сторон не заявила о желании прервать отношения, то договор продлевается на новый срок на тех же условиях. При этом лизингополучатель может потребовать замену оборудования на новое, которое производится за его счет.
В зависимости от того, кто из участников занимается техническим обслуживанием оборудования, выделяют:
1) чистый лизинг – при котором лизингодатель только финансирует приобретение оборудования, а тех. обслуживание осуществляет лизингополучатель;
2) полный (мокрый) лизинг – когда лизингодатель занимается и тех. обслуживанием оборудования.
Лизинговые платежи состоят из следующих элементов:
1) амортизационные отчисления:
Ам=Ст*Нам/100*Т, где
Ст - стоимость оборудования;
Нам – норма амортизации;
Т – срок действия договора лизинга.
2) % за кредит:
%= S Кр*Скр/100, где
S Кр – сумма кредита;
Скр – годовая процентная ставка за кредит
Кр=S (Снi + Скi)/2
Снi – стоимость оборудования на начало i-того года
Скi – стоимость оборудования на конец i-того года
3) Комиссионные платежи лизинговой компании
Пком = Кр*Ском/100%, где
Ском – годовая ставка комиссионных.
4) Прочие платежи представляют собой оплату дополнительных услуг лизинговой компании, к которым относятся: командировочные расходы, оплата консультаций по эксплуатации оборудования, услуг по наладке и монтажу оборудования и т. д.
Сдаваемое оборудование в лизинг должно быть застраховано либо лизингополучателем, либо лизингодателем, тогда страховые выплаты включаются в лизинговые платежи.
Пример: Фирма получила оборудование общей стоимостью 5000 тыс.$ на срок 5 лет, норма амортизации 10%. Стоимость прочих услуг, оказанных лизинговой компанией составляют 9000 $. % за кредит – 4% годовых, % комиссионных – 4%. Рассчитать общую сумму лизинговых платежей, ежегодные, ежеквартальные.
ЛП=Ам+Пкр+Пком+Ппр
ЛПгод=ЛП/Т
ЛП кварт=ЛП/(Т*4)
Год | Стоимость на начало года, тыс.$ | Стоимость на конец года, тыс.$ | Годовая амортизация | Среднегодовая |
1-ый | 5000 | 4500 | 500 | 4750 |
2-ой | 4500 | 4000 | 500 | 4250 |
3-ий | 4000 | 3500 | 500 | 3750 |
4-ый | 3500 | 3000 | 500 | 3250 |
5-ый | 3000 | 2500 | 500 | 2750 |
Всего | 2500 | 18750 |
Пкр=Спр*К/100=Спр*S (Снi + Скi)/2=4%*18750/100=750 (тыс.$)
Пком=Ском*К/100%=750 (тыс.$)
ЛП=2500+750+750+9=4009 (тыс./$)
ЛП год=ЛП/5лет=4009/5=801,8 (тыс./$)
7. К прочим формам кредита относятся следующие:
1) взаимный кредит;
2) ростовщический
3) кредит пунктов проката
4) кредит ломбарда и т. д.
Особенностью взаимного кредита является то, что отдельные физические лица складываются для создания фонда кредитных ресурсов, а затем этот фонд распределяется между членами группы на условиях кредита (пример: касса взаимопомощи).
На такой же основе функционируют кредитные союзы или общества взаимного кредитования.
Ростовщический кредит – одна из древнейших форм кредита, который существует как в товарном, так и денежном виде. Типичным признаком ростовщического кредита является чрезвычайно высокая плата за кредит.
Деятельность пунктов проката считается кредитной, т. к. базируется она на основных принципах кредита: возвратности, срочности, платности. Хотя кредит в них предоставляется в товарном виде.
Тема 8: Кредитные операции в банках.
1. Классификация кредитных операций (КО).
2. Этапы кредитования и документирование при кредитовании.
3. Процедура выдачи кредита.
4. Методы кредитования и виды ссудных счетов.
5. Порядок погашения кредита.
1. Под банковским кредитом понимаются денежные средства, переданные банком заемщику на условиях возвратности, платности, обеспеченности.
КО могут быть:
· Активными – операции, в которых банк выступает кредитором;
· Пассивными – операции, в которых банк выступает заемщиком.
КО могут осуществляться в виде ссуд и депозитов.
К активным операциям относятся:
· Выдача кредитов клиентам и другим банкам;
· Размещение депозитов в других банках.
К пассивным КО относятся:
· Получение кредитов от других банков;
· Размещение депозитов клиентов в других банках.
Т. о. кредит – это широкое понятие, включающее в себя как операции по размещению денежных средств в банке, так и операции по привлечению денежных средств в банк с целью формирования ресурсной базы.
Ссуда – это более узкое понятие, подразумевающее выдачу банком кредита клиентам, сопровождающееся открытием ссудного счета.
Существует также прямое и косвенное банковское кредитование.
При прямом банковском кредитовании банк изначально является участником кредитной сделки.
При косвенном кредитовании банк вступает в сделку на каком-то этапе (прим. При учете векселей).
2. Кредитование клиентов банком осуществляется в несколько этапов:
1 – предварительный
2 – этап заключения кредитного договора
3 – выдача кредита и последующий контроль за его использованием
4 – погашение кредита.
Кредитная сделка оформляется документально. Для получения кредита клиент обращается в банк с заявлением, в котором должны указываться сумма, срок цель кредита, желаемая %-ная ставка и другие показатели. Банк рассматривает заявку и собирает информацию о потенциальном заемщике (сфера его деятельности, спрос на выпускаемую продукцию…). На этом этапе банк решает вопрос о потенциальной возможности работы с данным клиентом. Если вопрос решается положительно, то клиент должен предоставить банку 2 группы документов:
1) Документы, подтверждающие юридическую правомочность клиента вести деятельность определенного вида (устав предприятия, свидетельство о регистрации предприятия, основные данные о директоре предприятия и гл. бух., образцы подписи полномочных лиц и оттиски печатей);
2) документы, подтверждающие гарантированность возврата кредита (баланс предприятия на нач. последнего года, отчет о прибылях и убытках, копии контрактов, др. инф-я).
Одним из важных документов является технико-экономическое обоснование (ТЭО), в котором клиент должен представить инф-ю о мероприятии, по которому берется кредит и перспективы его окупаемости. На основании ТЭО банк определяет параметры кредитной сделки: сумма кредита, срок, плата за кредит и вид обеспечения.
Предоставленные документы проверяются сначала юридическим отделом с т. з. правильности их оформления и поступают в кредитный отдел, который оценивает кредитоспособность заемщика, возможность возврата кредита, после чего принимается решение о выдаче кредита.
В зависимости от суммы кредита, решение о выдаче кредита принимается либо начальником кредитного отдела, либо кредитным комитетом, либо управляющим банком.
При принятии положительного решения, в банке составляют кредитный договор. Строгой формы кредитного договора не существует, но в нем обязательно должна содержаться следующая инф-я:
· Основные параметры обеспечения;
· Особое внимание уделяется кредитным оговоркам, в которых фиксируется ответственность сторон при нарушении ими условий договора.
· Остальные разделы договора посвящены правам и обязанностям сторон кредитной сделки.
Если по условиям договора в качестве обеспечения предусмотрен залог имущества, то дополнительно к кредитному договору составляется договор о залоге. После оформления все документы помещается в кредитном досье заемщика.
3. Кредит может быть выдан одним из следующих способов:
1) путем зачисления кредита на расчетный счет заемщика;
2) путем зачисления кредита на расчетный счет поставщиков;
3) путем направления выданного кредита на погашение кредита, выданного ранее.
Сумма кредита зачисляется на расчетный счет клиента. При этом, дебетуется ссудный счет и кредитуется:
в первом случае расчетный счет заемщика;
во втором случае расчетный счет поставщиков;
в третьем случае ссудный счет заемщика по предыдущему кредиту.
4. В настоящее время существует 2 метода кредитования.
Сущность 1 метода заключается в том, что вопрос о выдаче кредита каждый раз решается в индивидуальном порядке. Кредит выдается в определенном объеме на конкретную цель, на определенный срок, по истечении которого ссуда должна быть возвращена вместе с процентами. Это разовая срочная ссуда, для учета которой открывается простой ссудный счет:
По Д-ту – сумма выданной ссуды
По К-ту – погашение.
Д | К |
10 | 10 30 |
Одному заемщику может быть открыто несколько простых ссудных счетов при получении им нескольких кредитов.
При втором методе кредитования ссуда может выдаваться заемщику по мере возникновения у него потребности (т. е. частями), но в пределах заранее установленного лимита кредитования. Метод называется открытой кредитной линией. При этом открывается специальный ссудный счет.
Д | К |
15 20 | 26 |
100000 |
Кредитная линия может быть невозобновляемой и возобновляемой.
При использовании невозобновляемой кредитной линии после исчерпания заемщиком лимита кредитования и возврата долга, кредитная линия закрывается.
При использовании возобновляемой линии клиент может получать и возвращать кредит без ограничения его общей суммы в течении всего срока действия линии. При этом банк следит, чтобы задолженность клиента на любую дату не превышала суммы, установленной линией кредитования.
Кредитная линия открывается надежным заемщикам, т. к. представляет собой льготный режим кредитования. При ухудшении финансового положения заемщика, банк имеет право закрыть линию.
Разновидностью контокоррентного кредита является кредитование по овердрафту.
Контокоррентный счет
Д | К |
Расходование | Поступление |
Банк выдает предприятию кредит | Начисляются проценты на средства предприятия |
Т. е. кредитование клиента происходит автоматически. Для этого необходимо, чтобы в договоре банковского счета, заключаемом при открытии расчетного счета, была зафиксирована возможность овердрафта. Кроме того, с банком заключается специальное соглашение, в котором оговаривают условия овердрафта, в т. ч. и лимит. В дальнейшем при превышении у клиента расходов над доходами по расчетному счету, банк автоматически предоставляет кредит.
5. Периодичность выплаты процентов, а также порядок начисления процентов устанавливается в кредитном договоре. Допускается начисление процентов одним из 4-х способов:
1) по формуле простых процентов;
2) по формуле сложных процентов;
3) с использование фиксированной процентной ставки;
4) с использование плавающей процентной ставки.
Если в кредитном договоре нет упоминания о порядке начисления процентов, то они начисляются по формуле простых процентов, с использованием фиксированной ставки. Сумма процентов при этом рассчитывается следующим образом:
П = (K * I * t) / (Д * 100 %)
К – сумма кредита;
I – годовая процентная ставка;
t – период кредитования;
Д – продолжительность календарного года.
При использовании плавающей ставки, процентная ставка привязывается к какой-либо официальной ставке, например к ставке рефинансирования ЦБ РФ по рублевым кредитам или к ставке ЛИБОР – по валютным кредитам.
Пример: Банк 15.06.06 выдал юридическому лицу кредит сроком на 1 месяц в размере 500 тыс. руб. Проценты по кредиту начисляются по плавающей ставке = ставка рефинансирования ЦБ РФ + 3%. 27.06.06 ЦБ РФ объявил о снижении ставки рефинансирования с 15% до 12%. Определить сумма процентов.
П= 500000 * 18 / 100 * 12 / 366 + 500000 * 15 / / 366 = 6639,3 руб.
Расчет процентов можно производить по формуле сложных процентов:
П = (К * I * j) / (Д * 100%) * ( 1 + I/ 100% * j / Д)n-1
J – длительность календарного периода в днях по истечении которого производится капитализация (проценты прибавляются к долгу).
n – количество операций по капитализации, произведенных за весь срок кредитования.
Пример: В течении срока действия кредитного договора банк 3 раза проводит капитализацию начисленных процентов. Сумма кредита – 1 млн. руб., период капитализации – 1 месяц. Срок кредита – 3 месяца. Процентная ставка – 20 % годовых. Общая сумма процентов составит:
П = 1000000 * 20% / 100% * 31 / 365 * (1+ 20%/ 100% * 30 / 365) * (1+ 20%/ 100% * 31 / 365) = 17551,5 руб.
Начисление процентов производится не реже 1 раза в месяц, причем проценты начисляются на остатки ссудной задолженности на начало операционного дня. В то же время банки обязаны обеспечить ежедневное программное начисление процентов нарастающим итогом по каждому кредитному договору.
Методы уплаты процентов:
1. На основании платежного поручения, выписанного заемщиком (для юр. лица).
2. В безакцептном порядке на основании платежного требования, выписанного банком (для юр. лица).
3. Путем перечисления со счета физ. лица на основании его письменного распоряжения, либо путем взноса наличных в кассу банка, на основании приходного ордера (для физ. лица).
Единой схемы погашения кредита не существует. Анализ банковской практики выявил следующие варианты погашения ссуды:
1) единовременное погашение кредита.
2) Периодическое погашение кредита.
3) Систематическое погашение кредита на основе плановых платежей.
4) Отсрочка погашения кредита.
5) Перенос просроченной задолженности на особый счет.
6) Погашение безнадежного долга за счет резервов банка.
При первом варианте при наступлении срока погашения кредита, заемщик выписывает платежное поручение на всю сумму задолженности.
При втором варианте погашение осуществляется частичными платежами либо на основе платежных поручений, выписываемых заемщику, либо на основе платежных требований без акцепта, оформленных банком.
Если при наступлении срока погашения кредита на расчетном счете заемщика не оказалось средств, то банк может предоставить отсрочку. Величина отсрочки – до 5 млн. руб. Если в течении предоставленной отсрочки кредит не будет погашен, он переносится на особый счет «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам» и с этого момента на сумму долга начисляются штрафные проценты.
Списание задолженности клиента за счет резервов банка может быть произведено только в том случае, если после принятых банком мер по возврату долга он оказался безнадежным. После списания безнадежной задолженности, банк в течение 5 лет учитывает ее на внебалансовых счетах и наблюдает за заемщиком с т. з. возможности погасить кредит. По истечении 5 лет, кредит списывается с внебалансовых счетов, учет прекращается.
Погашение кредита может осуществляться:
1) за счет собственных средств клиента;
2) за счет вновь выданной ссуды;
3) за счет списания средств со счета гаранта, если в качестве обеспечения кредита выступает гарантия др. лица. Гарантия оформляется гарантийным письмом. При невыполнении заемщиком своих обязательств, банк может списать средства со счета гаранта и погасить его долг.
4) Поступление средств со счета другой организации, если задержка в возврате кредита произошла по независящим от заемщика причинам (из-за неплатежа покупателя), то по решению арбитражного суда, денежные средства могут быть перечислены от просроченных дебиторов.
5) За счет реализации залога если в качестве обеспечения заемщик предоставил имущество, оформив это договором о залоге. При невыполнении заемщиком своих обязательств, в соответствии со своими юр. нормами, банк может реализовать имущество, направив вырученные средства на погашение долга.
6) За счет за счет резервов банка если банк при выдаче ссуды формирует резерв на возможные потери по ссудам. Размер резерва зависит от группы риска.
В соответствии с группами риска все ссуды подразделяются следующим образом:
1) стандартная ссуда (безрисковая) – резервы по таким ссудам формируются в размере 1% от суммы ссуды.
2) нестандартная ссуда (умеренный риск невозврата кредита) – отчисления в резерв 20% от суммы кредита.
3) Сомнительные ссуды (высокий риск невозврата кредита) – 50% от суммы кредита.
4) безнадежные ссуды (вероятность возврата кредита практически отсутствует) – это убытки банка, отчисления в резерв – 100%.
Резервы формируются за счет доходов банка.
Тема 9: Кредитная система.
1. Понятие и структура КС.
2. Роль и функции ЦБ.
3. Роль и функции КБ.
1. Под кредитной системой (КС) понимается совокупность кредитных учреждений. КС складывается из 2-х частей: банковской системы и парабанковской системы.
Основным звеном КС является банк, представляющий собой многофункциональное кредитное учреждение, которое может оказывать до 200 финансовых услуг.
В специализированном банке ориентируются на выполнение нескольких банковских операций.
Специализированные кредитно-финансовые институты (СКФИ) ориентируются на выполнение 1 или 2-х кредитной операции, либо на обслуживании определенной клиентуры.
Четкой границы между банком и СКФИ нет. Традиционно СКФИ возникли для выполнения отдельных операций, которым мало внимания уделяли КБ.
В мировой практике сложилось 2 вида структуры КС:
1. Сегментированная – банки ограничивали выполнение некоторых операций (пример: США).
2. Универсальная – банки не ограничены в выполнении любых операций (прим. Германия).
2. ЦБ является регулирующим и контролирующим органом КС. В своей деятельности он не преследует целью получение прибыли и не конкурирует с КБ.
Основными задачами ЦБ является:
1. Эмиссия денег и организация денежного обращения.
2. Выполнение функции банка-банков.
3. Выполнение функции финансового агента Правительства.
4. Хранение золотовалютного запаса.
5. Укрупнение национальной денежной единицы.
6. Проведение мероприятий ДКП.
1. ЦБ РФ имеет монопольное право на выпуск наличных денег в виде банкнот, которые являются единственным платежным средством в России. ЦБ также осуществляет организацию обращения наличных денег, устанавливает правила хранения и движения наличных денег и осуществляет контроль за денежным обращением.
2. В роли банка-банков ЦБ выполняет следующие функции:
· Открывает и ведет счета КБ;
· Хранит резервы КБ;
· Осуществляет расчеты между КБ;
· Кредитует КБ при возникновении у них временного недостатка денежных средств;
· Снабжает наличностью КБ и др.
3. В роли финансового агента Правительства ЦБ:
· Ведет счета Правительства и других учреждений;
· Осуществляет первичное размещение гос. ценных бумаг;
· Покупает гос. ценные бумаги
на вторичном рынке для собственного портфеля.
· Консультирует Правительство и другие гос. органы по общеэкономическим и финансовым вопросам.
4. Золото в настоящее время не является обеспечением денег. Запасы золота и других драгоценных металлов являются страховым фондом, гарантирующим выполнение страной своих международных обязательств. ЦБ имеет также запасы различных стран валюты, которая используется при проведении валютных интервенцией для обеспечения устойчивости национальной валюты.
Положение, статус и основные функции ЦБ зафиксированы в Законе о ЦБ от 1995 года. В соответствии с Законом ЦБ является юридическим лицом, имеющим свою печать. ЦБ обладает собственным капиталом в 3 млрд.$., служащим государству. ЦБ не платит налогов и пошлин. Во главе ЦБ стоит Совет директоров из 12 человек, который возглавляется Председателем. Председатель назначается Гос. Думой, но его кандидатуру предлагает Президент. Зам. председателя Совета директоров назначается Гос. Думой.
ЦБ подотчетен Гос. Думе и ее комитетам. На заседании Совета директоров обязательно присутствуют министры экономики и финансов или их замы, а на заседаниях Правительства присутствует Председатель ЦБ.
ЦБ является хозрасчетной организацией, который все свои расходы покрывает доходами. При этом финансовый результат определяется в целом по ЦБ РФ.
Помимо УК ЦБ имеет резервный фонд, который создается из прибыли и служит для покрытия возможных убытков от деятельности ЦБ. Его величина не может превышать размер УК.
ЦБ имеет следующие структурные подразделения:
1) главное управление, состоящее из департаментов, специализированных по определенным функциям.
2) Территориальные учреждения ЦБ в субъектах Федерации, которым подчиняются РКЦ на местах, а также полевые учреждения ЦБ.
ЦБ может выполнять все банковские операции за исключение нетрадиционных (лизинг, факторинг, трастовые).
3. В соответствии с Законом о банках, банком называется кредитная организация, направленная на получение прибыли, которая одновременно выполняет следующие операции:
1) традиционные банковские операции:
· Выдача кредитов;
· Прием депозитов;
· Ведение счетов клиентов и расчетно-кассовое обслуживание.
2) дополнительные операции:
· Операции с ценными бумагами;
· Операции с валютой;
· Операции с драгоценными металлами.
3) нетрадационные банковские операции:
· Трастовые операции (доверительное управление имуществом);
· Лизинг;
· Факторинг, форфейтинг;
· Оказание консультационных услуг.
Для создания банка необходимо не менее 3-х учредителей, которыми могут быть и физические лица. Учредители должны сформировать пакет документов и представить в ЦБ, который в течение 6 мес. должен рассмотреть его. При положительном решении банк регистрируется в гос. реестре, который ведет ЦБ. С этого момента банк считается созданным. При этом банк должен получить лицензию на осуществление всех операций. Обычно в первые 2 года новым банкам не разрешают принимать вклады физических лиц.
Банк может быть создан в любой организационно-правовой форме за исключением обществ.
ЦБ формулирует требования к минимальному размеру УК, который должен быть не ниже 5 млн. Евро.
В своей деятельности КБ должен ориентироваться на экономические нормативы, утвержденные ЦБ, к которым относятся:
1) Норматив достаточности собственного капитала.
Н1 = Ск/Ар >= 10%, где
Ск – собственный капитал
Ар – активы, взвешенные с учетом риска.
2) Нормативы ликвидности
3) Норматив максимального риска на 1 заемщика.
4) Нормативы оценки валютных рисков.
5) Др.
Ежеквартально КБ отчитывается по нормативам и в случае неудовлетворительного значения этих показателей ЦБ применяет санкции к КБ вплоть до отзыва лицензии.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 |
