Билеты стоимостью приобретены сотрудником в агентстве, где ему был выдан счет-фактура. В накладной, акте и отчете агента, а также в счете-фактуре выделены следующие виды расходов:
- стоимость проезда - 5540 руб. (в том числе НДС – 18%);
- стоимость бронирования - 436 руб. (в том числе НДС - 18%);
- агентское вознаграждение - 500 руб. (в том числе НДС - 18%
- полис добровольного страхования от несчастных случаев на сумму 100 руб. (НДС не облагается).
Накладная, копия счета-фактуры, отчет агента и акт, а также бланки билетов приложены к авансовому отчету.
Дополнительно работником оплачены услуги за пользование постельными принадлежностями в сумме 400 руб. К авансовому отчету приложена квитанция, в которой НДС не выделен.
Определить сумму НДС, принимаемую к вычету.
8. Организация получила безвозмездно (по договору дарения) объект основных средств, требующий ремонта. Рыночная стоимость объекта составляет руб. Полученное основное средство предполагается использовать в основном производстве. Срок полезного использования в целях бухгалтерского и налогового учета установлен в 4 года. Амортизация в соответствии с принятой учетной политикой начисляется линейным способом. Ремонт объекта основных средств выполнен сторонней организацией. Стоимость ремонта составила 9012 руб. (в том числе НДС - 18%)
Определить сумму НДС принимаемую к вычету и сумму отложенного налогового актива
9. Организация передает по договору дарения компьютер, используемый в управленческих целях. Стоимость компьютера составляетруб. Срок полезного использования - 4 года. В целях бухгалтерского учета амортизация начисляется линейным способом. Сумма накопленной амортизации на момент передачи компьютера составляет 12160 руб.
Определить финансовый результат и сумму постоянного налогового обязательства
10. Организация получила безвозмездно (по договору дарения) объект основных средств, требующий ремонта. Рыночная стоимость объекта составляет руб. Полученное основное средство предполагается использовать в основном производстве. Срок полезного использования в целях бухгалтерского и налогового учета установлен в 4 года. Амортизация в соответствии с принятой учетной политикой начисляется линейным способом. Ремонт объекта основных средств выполнен сторонней организацией. Стоимость ремонта составила 20120 руб. (в том числе НДС).
Отразите данные операции в учете.
11. оказывает услуги по установке окон как юридическим, так и физическим лицам. По услугам, оказанным юридическим лицам, применяется УСН по схеме «доходы». По услугам, оказываемым физическим лицам, применяется ЕНВД.
Доход при применении УСН за полугодие 2012 г. составил:
за январь - руб.;
за февраль - руб.;
за март - руб.;
за апрель - руб.;
за май - руб.;
за июнь - руб.
Итого за полугодие 2012 груб.
Доход от деятельности, переведенной на уплату ЕНВД, за полугодие 2012 г. составил:
за январь - руб.;
за февраль - руб.;
за март - руб.
за апрель - руб.;
за май - руб.:
за июнь - руб.
Итого за полугодие 2012 груб.
Все работники занимаются установкой окон как юридическим, так и физическим лицам.
Расходы компании составили:
- заработная плата работников, занятых в обоих видах деятельности:
за январь - руб.;
за февраль - руб.;
за март - руб.;
за апрель - руб.;
за май - руб.;
за июнь - руб.
- сумма страховых взносов (рассчитать) - ?.
Рассчитайте единый налог по УСН и ЕНВД за 1-е полугодие 2012 г..
12. осуществляет свою деятельность в Москве. При этом в Александрове (Московская область) у есть филиал, имеющий свой баланс и расчетный счет.
Ставка налога на имущество составляет:
- в Москве - 2,2 процента;
- в Московской области - 2 процента.
На балансе филиала в Александрове находятся:
Статьи бухгалтерского | Остатки по балансу, руб. | |||
на | на | на | на | |
Остаточная стоимость |
Определить сумму авансового платежа по налогу на имущество филиала и отразить в учете головной организации.
13. осуществляет свою деятельность в регионе, где ставка налога на имущество составляет 1,5 процента. При этом имеет филиал в другом регионе, где ставка налога равна 2,2 процента. У филиала имеется свой баланс и расчетный счет.
Имеются следующие данные о числящемся на балансе имуществе:
┌────────────────────────┬───────────────────────────────────────┐
│ Статьи бухгалтерского │ Остатки по балансу, тыс. руб. │
│ баланса ├─────────┬─────────┬─────────┬─────────┤
│ │ на │ на │ на │ на │
│ │ 1 января│1 февраля│ 1 марта │ 1 апреля│
│ │ 2012 г. │ 2012 г. │ 2012 г. │ 2012 г. │
├────────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Остаточная стоимость │ 7325 │ 7257 │ 7215 │ 7183 │
│основных средств, │ │ │ │ │
│в том числе по филиалу │ 532 │ 520 │ 517 │ 752 │
Определить сумму авансового платежа по налогу на имущество и отразить в учете филиала и организации.
14. Фирма «А» расположена в Калининграде. Она имеет два склада в двух разных субъектах РФ, которые сдаются в краткосрочную аренду. Имеются следующие данные об остаточной стоимости складов:
Статьи бухгалтерского | Остатки по балансу, тыс. руб. | |||
на | на | на | на | |
Склад N 1 (ставка налога на имущество -2%) | 1523 | 1521 | 1519 | 1517 |
Склад N 2 (Ставка налога на имущество 1%) | 3220 | 3210 | 3200 | 3190 |
Определить сумму авансового платежа по налогу на имущество и отразить в учете организации
15. У предприятия есть недвижимость, остаточная стоимость которой 6 руб. Эту недвижимость предприятие сдает в аренду, получая за нее 2 руб. в год. На предприятии работают 4 человека, средняя ежемесячная зарплата каждого 6000 руб.. Налог на имущество уплачивается в размере 2,2 процента от стоимости помещения (условно примем, что больше основных средств нет). Взносы на страхование от несчастного случая на производстве -0,2%.Амортизация имущества -600000 руб. Коммунальные и эксплуатационные расходы 360000руб., в том числе НДС по ставке 18 %. Услуги связи 26000 руб.
Определить сумму налогов и обязательных платежей к уплате:
1.Предприятие работает на общей системе налогообложения
2.Упрощенная система налогообложения:
а) налогооблагаемая база – доходы
б) налогооблагаемая база – доходы, уменьшенные на величину расходов
16. Организация применяет упрошенную систему налогообложения (объект налогообложения - «доходы минус расходы»).
По итогам первого полугодия 2012 г. зафиксированы следующие показатели:
- доходы руб.;
- расходы, учитываемые при налогообложении, руб.
По итогам I квартала 2012 г. были получены доходы в сумме 3 руб., расходы составили 2 руб., уплачено авансовых платежей по единому налогу в сумме руб.
Определить сумму единого налога к уплате
17. Связь» состоит на налоговом учете в г. Калининграде. Остаточная стоимость основных средств, числящихся на балансе признаваемых объектом налогообложения, в 2011 г. составила:
- на 1 января 2011 - руб.;
- на 1 февраля - руб.;
- на 1 марта - руб.;
- на 1 апреля - руб.;
- на 1 мая - руб.;
- на 1 июня - руб.;
- на 1 июля - руб.;
- на 1 августа - руб.;
- на 1 сентября - руб.;
- на 1 октября - руб.;
- на 1 ноября - руб.;
- на 1 декабря - руб.;
- на 1 января 2012 груб.
Определить сумму налога на имущество организации, подлежащей уплате в бюджет по итогам налогового периода
18. В коллективном договоре сказано, что организация выдает зарплату своим работникам 20-го числа текущего месяца (аванс) и 5-го числа следующего месяца. В случае задержки сотрудники получают минимальную компенсацию, рассчитанную исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.
Аванс за март 2012 г. в размере 5000 руб. был выплачен водителю в срок. Оставшуюся часть зарплаты за июнь в сумме 16700 руб. фирма выдала ему только 20 июля.
Определить сумму НДФЛ и отразить в учете данные операции.
19. Работница была дома с больным ребенком с 1 по 7 марта 2012 г. Сумма пособия по временной нетрудоспособности составила 4840 руб. Стандартные налоговые вычеты Самохиной не предоставляются.
Одновременно другая сотрудница уходит в отпуск по беременности и родам. Сумма пособия составиларуб.
Определить сумму НДФЛ и отразить в учете данные операции.
20. занимается продажей бытовой техники. Чтобы увеличить выручку, фирма объявила, что каждый покупатель плазменного телевизора получит бесплатно видеомагнитофон.
Продажная цена плазменного телевизора составляетруб. (в том числе НДС -18%). А стоимость видеомагнитофона - 8900 руб. (в том числе НДС - 18%). С такой же скидкой и продается телевизор.
Определить налогооблагаемую базу по НДС и отразить в учете данные операции.
21. Торговая фирма подарила каждому из своих 20 работников к Новому году косметические наборы. Рыночная стоимость одного набора с учетом всех налогов составляет 1604 руб. В течение года других подарков сотрудники не получали.
Определить сумму НДФЛ с работников и отразить в учете данные операции.
22. Сотрудник был принят на работу с 1 февраля 2012 г. А в июле он написал заявление о предоставлении ему оплачиваемого отпуска (за рабочий год с 1 февраля 2012 г. по 31 января 2013 г.). По решению директора работнику позволили отдыхать все 28 календарных дней, с 4 по 31 июля 2012 г. включительно.
Сумма отпускных, выплаченная Соколову, составила,16 руб. Прав на стандартные налоговые вычеты по НДФЛ он не имеет.
В сентябре 2012 г. Соколов написал заявление об увольнении по собственному желанию. Последний день работы - 6 сентября 2012 г. Начисленная на момент увольнения зарплата оказалась равна 2090,91 руб.
Определить сумму НДФЛ и отразить в учете данные операции.
23. Уставный фонд состоит из 1000 акций. Из них принадлежит:
- российской фирме - 700 акций;
- иностранной фирме - 50 акций;
- российскому гражданину (резидентуакций.
Кроме того, получило от дивиденды в размере руб.
Общим собранием акционеров было принято решение выплатить дивиденды за 2011 г. в размере 1000 руб. на одну акцию. Сумма дивидендов, подлежащая распределению среди акционеров, составила: ?
Определить и отразить в учете величину удерживаемого НДФЛ.
24. Чистая прибыль по итогам первого полугодия 2012 г. составила
руб.
В уставном капитале доли участников распределены так:
- (работник предприятияпроцентов уставного капитала;
- - 45 процентов уставного капитала.
Оба участника - граждане России. На общем собрании учредителей прибыль за первое полугодие 2012 г. было решено распределить между участниками пропорционально их долям в уставном капитале:
- – 55%
- – 45%
не получало дивиденды от других фирм.
Определить сумму НДФЛ и отразить в учете данные операции.
25. В феврале 2012 г. приняло на постоянную работу по контракту иностранца - водителя грузовика с окладом 28000 руб. Фирма занимается торговлей. С февраля по июль включительно бухгалтер начислял водителю зарплату и удерживал налог на доходы по ставке 30 процентов.
С 1 августа работник перешел в категорию налоговых резидентов.
Определить сумму НДФЛ и отразить в учете данные операции.
26. 22 января 2012 г. выдало своему сотруднику Романцеву беспроцентный заем в размере руб. сроком на шесть месяцев. Деньги были возвращены 12 июля.
1.Ставка рефинансирования на момент получения займа составляла 12 процентов годовых. Сумму материальной выгоды бухгалтер фирмы рассчитал так: - ?
2. Изменим условие примера. Предположим, что ставка по займу составляет 10 процентов годовых.
Определить сумму НДФЛ и отразить в учете данные операции.
27. по договору займа предоставило деньги в долг своему сотруднику в размере руб. под 5 процентов годовых. Договор датирован 1 ноября 2012 г. и заключен сроком на четыре месяца. Выплата процентов предусмотрена по истечении срока договора вместе с возвратом самого долга.
Окончательно долг был погашен 28 февраля 2012 г..
Определить сумму НДФЛ и отразить в учете данные операции.
28. Оклад работника в I квартале 2012 г. составляетруб. в месяц. Сотрудник женат и у него есть дочь 5 лет.
Работник Парус « является Героем Российской Федерации. Кроме того, у него есть сын в возрасте 10 лет.
работает в с 1 января 2012 г. Его зарплата составляет 13000 руб. в месяц.
При этом в течение двух месяцев (февраля и марта) Иванов находился в отпуске за свой счет. В апреле он снова вышел на работу.
Определить сумму НДФЛ и отразить в учете данные операции за 1 квартал.
29. Работник в марте 2012 г. приобрел квартиру за 1 руб.
Семенов решил оформить имущественный вычет у своего работодателя. Для этого он отнес в инспекцию по месту жительства следующие документы:
- заявление на вычет;
- договор о покупке квартиры;
- документы об оплате;
- свидетельство о праве собственности на квартиру;
- копию свидетельства о постановке фирмы на учет.
В сентябре инспекторы выдали ему разрешение на вычет в размере 1 руб. Именно этой суммой ограничена его максимальная величина.
Предположим, в 2012 г. Семенов получит на фирме руб.
Для чтения лекций привлекло по договору подряда Семенова П. А. не является индивидуальным предпринимателем. Вознаграждение по договору составило 17000 руб. Документально подтвержденные расходы, связанные с выполнением работ по договору, равны 2500 руб. Он написал заявление с просьбой предоставить ему профессиональный налоговый вычет на эту сумму.
Определить сумму НДФЛ, подлежащую удержанию.
30. реализует оптом стиральные машины по ценеруб. за 1 шт. При этом в соответствии с порядком, установленным в организации, всем оптовым покупателям, оплатившим товар не позднее недели с момента отгрузки, предоставляется скидка в размере 5% от стоимости оплаченного товара.
согласно договору отгрузило партию стиральных машин на сумму руб., в том числе НДС (18%) - ? руб.
Кори» произвело оплату стиральных машин на третий день после отгрузки.
Определить сумму НДС и величину выручки.
31. Продавец предоставляет покупателю накопительную скидку. Она составляет 10% от стоимости купленного в течение месяца товара. Чтобы получить такую скидку, покупатель должен приобрести товар на сумму, превышающую руб.
В марте 2012 г. приобретает две партии товара:
12 - наруб. (в том числе НДС -.);
19 - на руб. (в том числе НДС -.).
Себестоимость проданного товара -руб., в том числе:
первой партии -руб.;
второй партии -руб.
оплатило товар в дни отгрузки,
Определить сумму НДС и величину выручки.
32. Организация устраивает банкет для своих сотрудников, в связи с чем был заключен договор с рестораном. Согласно договору администрация ресторана должна предоставить зал, приготовить блюда. За все это организация заплатила руб. (в том числе НДС - руб.). На банкет был приглашен профессиональный фокусник, который не является индивидуальным предпринимателем. Стоимость его услуг составиларуб. В бухгалтерию подано заявление на вычет, расходы документально подтверждены не были.
Определить сумму вычета НДС, НДФЛ и отразить операции в учете.
33. Два обособленных подразделения - «Орион-М1» и «Орион-М2» - и головной офис в Москве, два обособленных подразделения - «Орион-О1» и «Орион-О2» - в Оренбургской области. В учетной политике организации в качестве одного из показателей, по которому определяются доли прибыли обособленных подразделений, приняты расходы на оплату труда. Общая сумма прибыли за 9 месяцев составила тыс. руб.
В таблицах приведены следующие данные (цифры условные).
В табл. 1, 2 - СОС и расходы на оплату труда за 9 месяцев соответственно.
Таблица 1
Остаточная стоимость амортизируемого имущества
подразделений за 9 месяцев
Дата | «Орион» | «Орион-М1» | «Орион-М2» | Всего по | «Орион-О1» | «Орион-О2» | Всего по | Всего |
1 января | 32 600 | 57 950 | ||||||
1 февраля | 32 500 | 57 900 | ||||||
1 марта | 32 400 | 57 850 | ||||||
1 апреля | 32 100 | 99 000 | 57 800 | |||||
1 мая | 27 000 | 90 800 | 57 750 | |||||
1 июня | 16 900 | 92 700 | 57 700 | |||||
1 июля | 26 800 | 93 600 | 57 650 | |||||
1 августа | 26 700 | 90 500 | 57 600 | |||||
1 сентября | 95 000 | 26 600 | 90 400 | 70 400 | ||||
1 октября | 90 000 | 26 500 | 90 300 | 70 300 | ||||
Сумма | ||||||||
Сумма / 10 |
Таблица 2
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 |
