Задания по выполнению контрольной работы по дисциплине «Налоговые расчеты в бухгалтерском деле» (стр. 3 )

Расходы на оплату труда в подразделениях

за 9 месяцев

Месяц	«Орион»	«Орион-М1»	«Орион-М2»	Всего по г. Москве	«Орион-О1»	«Орион-О2»	Всего по Оренбургской области	Всего
Январь		40 200	84 220		70 100	21 700
Февраль		45 600	85 440		72 400	20 800
Март		48 400	86 120		73 500	21 700
Апрель		46 300	86 000		72 900	22 700
Май		47 200	85 200		70 860	24 700
Июнь		50 800	84 600		72 000	23 700
Июль		52 600	86 120		71 300	26 700
Август		51 000	85 860		74 320	22 700
Сентябрь		52 500	86 220		76 300	23 700

Определить сумму авансовых платежей налога на прибыль

34. 1 февраля 2012 г. заключило договор займа на 5000 условных единиц под 11 процентов годовых сроком на 1 месяц. Одна условная единица по договору равна одному евро. В этот же день сумма займа в рублевом эквиваленте поступила на счет . Сумма займа и начисленные по нему проценты были возвращены заимодавцу 28 февраля 2012 г.

Предположим, что ставка рефинансирования Центрального банка РФ на момент выдачи займа и до окончания срока действия договора не менялась и составляла 8 процентов.

По окончании I квартала 2012 г. рассчитать предельную сумму процентов, которую можно включить в расходы для целей налогообложения.

35. У предприятия есть недвижимость, остаточная стоимость которой 5 руб. Эту недвижимость предприятие сдает в аренду, получая за нее 1 руб. в год. На предприятии работают 4 человека, средняя ежемесячная зарплата каждого 5000 руб., то есть годовой фонд оплаты труда составляет руб. (5000 руб. х 4 чел. х 12 мес.).

Налог на имущество уплачивается в размере 2,2 процента от стоимости помещения (условно примем, что больше основных средств нет).

Представьте все расчеты в таблице ( год).

Показатель	Упрощенная система налогообложения (в руб.)	Обычная система (в руб.)
доход	доход минус расход
Выручка (без НДС)	1	1	1
НДС с выручки
Зарплата
Страховые взносы в фонды + 0,2% взносы на страхование от несчастного случая на производстве
Амортизация имущества
Коммунальные и эксплуатационные расходы
НДС по коммунальным и эксплуатационным расходам		46 800	46 800
Добровольное страхование помещения			20 000
Телефон, канцтовары, хозяйственные нужды		36 000	36 000
Консультационно-информационные услуги			2 000
Налог на имущество
Налог на землю	45 000	45 000	45 000
Итого расходов
Объект налогообложения (доход, доход минус расход, прибыль)
Налог на прибыль
Единый налог
Минимальный налог
Всего налогов и обязательных платежей к уплате

Заполните таблицу. Рассчитайте необходимые налоги.

Отразить расходы, связанные с продажей нематериальных активов, в бухгалтерском и налоговом учете, покажет пример.

36 На балансе в составе нематериальных активов числится исключительное право на изобретение, подтвержденное патентом. Первоначальная стоимость данного нематериального актива - руб., сумма начисленной амортизации -руб.

Согласно лицензионному договору, «Актив» уступил исключительное право на это изобретение фирме «ТехИнвест». Сумма сделки составиларуб. (без НДС).

Лицензионный договор был заверен у нотариуса. Стоимость его услуг составила 1440 руб. Расходы, связанные с продажей нематериального актива, составили 3000 руб.

Для упрощения примера порядок расчета НДС не приводится.

Отразите расходы, связанные с продажей нематериальных активов, в бухгалтерском и налоговом учете.

37.На балансе «Стрела» числится неисправный станок, который не подлежит ремонту. Ликвидационная комиссия завода приняла решение списать это оборудование. Его первоначальная стоимость равна руб., а сумма начисленной амортизации составляет руб. Демонтаж произвели работники собственной ремонтной мастерской. Затраты вспомогательного производства составилируб. В результате ликвидации станка остались пригодные к использованию запчасти рыночной стоимостьюруб. и металлолом на суммуруб.

Отразите записи, в бухгалтерском и налоговом учете

38. осуществляет два вида деятельности - розничную торговлю и производство продуктов питания. Розничная торговля переведена на ЕНВД, по производственной деятельности находится на общей системе налогообложения. исчисляет налог на прибыль методом начисления.

В феврале купило легковой автомобиль. Автомобиль ввели в эксплуатацию в том же месяце. Стоимость автомобиля в бухгалтерском и налоговом учете составляет руб. установило срок полезного использования основного средства, равный 5 годам (60 месяцам). Автомобиль используется сразу в двух видах деятельности - розничной торговле и производстве продуктов питания.

При расчете налога на прибыль и налога на имущество за полугодие стоимость основного средства распределяется пропорционально выручке, полученной от деятельности на общем режиме, в общих доходах.

Рассмотрите на примере, как при расчете налога на прибыль и налога на имущество можно по данным бухгалтерского учета определить пропорцию.

Вопросы к зачету по дисциплине "Налоговые расчеты в бухгалтерском деле".

Требования к составлению и представлению информации финансового, управленческого и налогового учета. Требования Налогового кодекса РФ к налоговому учету. Документирование хозяйственных операций. Первичный учетный документ. Аналитические регистры налогового учета. Способы и формы построения налогового учета Функции бухгалтерского аппарата. Права и обязанности главного бухгалтера. Группировка объектов налогового учета. Система налогового учета, рекомендуемая налоговыми органами. Учетная политика для целей налогообложения. Расчет налоговой базы. Взаимодействие налогового, финансового и управленческого учета. Понятие доходов. Классификация и признание доходов в налоговом учете. Понятие расходов. Классификация и признание расходов в налоговом учете. Учет расходов, связанных с производством и реализацией. Классификация в налоговом учете расходов, связанных с производством и реализацией по экономическому содержанию. Учет амортизируемого имущества при исчислении налога на прибыль. Внереализационные доходы. Внереализационные расходы. Доходы и расходы, не учитываемые в целях налогообложения. Особенности определения финансовых результатов по отдельным хозяйственным операциям. Создание резервов в налоговом учете. Перенос убытков на будущее. Учет расчетов по налогу на прибыль Организация налогового учета при исчислении налога на добавленную стоимость. Учетная политика при расчете налога на добавленную стоимость. Налоговый учет счетов-фактур, журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж. Учет расчетов по налогу на добавленную стоимость. Требования к ведению налогового учета при исчислении и уплате налога на доходы физических лиц. Особенности ведения налогового учета при исчислении налога на имущество организаций и других налогов и сборов. Основные направления развития учета в РФ. Место бухгалтерского и налогового учета в единой системе учета и отчетности в Российской Федерации.