Учебная программа (Syllabus), дисциплина: «Налоги и налогообложение» (стр. 1 )

КАЗАХСКАЯ АКАДЕМИЯ ТРУДА И СОЦИАЛЬНЫХ ОТНОШЕНИЙ

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

Тел. , (вн.___)

E. mail: *****@***ru

atso@

«УТВЕРЖДАЮ»

Проректор по УМР

к. ю.н, доц.

_____________________

«31» августа 2011 гг.

Учебная программа (Syllabus)

Дисциплина: Налоги и налогообложение

Специальность – 050509 Финансы, 050508 Учет и аудит

Форма обучения – очная

Код дисциплины – NN3302

Всего –3 кредита
Курс – 4	Семестр –8
Лекции – 30 часов	Практические, семинарские, лабораторные занятия – 15 часов
Количество РК – 2
СРСП – 45 часов
СРС – 45 часов
Экзамен –8 семестр	Трудоемкость – 135 часов

Алматы 2011

Рабочая учебная программа дисциплины «Налоги и налогообложение» составлена на основе ГОСО по специальности 050509 Финансы, типового учебного плана разработанной и внесенной Казахским экономическим Университетом имени Т. Рыскулова. Рассмотрена на заседании Республиканского УМС отгода Протокол №1. Типовая учебная программа утверждена и введена в действие приказом Министерства образования и науки РК № 000 от «30 декабря 2009г.

Рабочую учебную программу подготовила доцент

________________ 2011 г.

Зав. кафедрой «Финансы и учет» к. э.н., доцент Т_______________

Протокол заседания кафедры № 1 от «25» августа 2011гг.

Обсуждена на заседании Совета экономического факультета

«25» августа 2011гг Протокол № 1

Декан экономического факультета к. э.н., доцент Е _____________

РЕКОМЕНДОВАНО УМБ экономического факультета

«25» августа 2011гг

Председатель УМБ экономического факультета доцент _________

Одобрена УМС КазАТиСО

«31» августа 2011 г. Протокол № __

Зам. председателя УМС ________________ к. ю.н.,доцент

1. Сведения о преподавателе

Большекбаева Карлыгаш Ондасыновна является доцентом экономического факультета КазАТиСО и специализируется по финансово-банковским дисциплинам. Приоритетными научными интересами автора являются проблемы страхования на рынке Казахстана и его развитие, а также в сфере налогообложения. является автором около 18 научных трудов, общим объемом более 15 п. л.

2. Контактная информация: деканат экономического факультета КазАТиСО находится по адресу: –ый этаж,116 кабинет. Тел. (внут. 111)

3. Описание дисциплины Предмет «Налоги и налогообложение» входит в перечень обязательного компонента цикла базовых дисциплин

Содержание дисциплины характеризует обеспечение рационального ведения хозяйства организации в условиях рыночных отношений, необходимость достижения высоких конечных результатов с минимальными затратами, оптимальной адаптации организации к изменяющимся рыночным условиям. Структура учебной дисциплины. Задачи учебной дисциплины «Налоги и налогообложение» в подготовке специалистов для государственной налоговой службы.

4. Пререквизиты: Пререквезитами дисциплины «Налоги и налогообложение» являются дисциплины «Финансы», «Макроэкономика», «Микроэкономика», «Бухгалтерский учет и аудит».

5. Постреквизиты:

Постреквезитами являются следующие дисциплины: «Налоговое планирование», «Налоговый менеджмент», «Финансовый менеджмент», «Налоги зарубежных государств», «Корпоративные финансы», «Банковское дело»

6. Содержание дисциплины

№	Название темы раздела	кол-во часов
Лек ции	практика	СРСП	СРС	Всего
1	Экономическая сущность и природа налогов.	1	-	1	1	3
2	Налоговая система РК: этапы становления, характеристика современного состояния.	1	-	1	1	3
3	Налоговая политика и ее роль в реализации экономической политики государства. Налоговый механизм.	2	1	3	3	9
4	Налог на транспортные средства	2	1	3	3	9
5	Земельный налог.	2	1	3	3	9
6	Налог на имущество.	2	1	3	3	9
7	Налог на добавленную стоимость	2	1	3	3	9
8	Акцизы	2	1	3	3	9
9	Корпоративный подоходный налог	2	1	3	3	9
10	Индивидуальный подоходный налог	2	1	3	3	9
11	Особенности налогообложения доходов иностранных юридических и физических лиц.	1	1	2	2	6
12	Социальный налог	1	1	2	2	6
13	Рентный налог на экспорт. Налогообложение недропользователей.	2	1	3	3	9
14	Налогообложение игорного бизнеса	2	1	3	3	9
15	Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса.	2	1	3	3	9
16	Специальный налоговый режим для крестьянских и фермерских хозяйств	2	1	3	3	9
17	Специальный налоговый режим для юридических лиц- производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооператив.	1	1	2	2	6
18	Сборы, пошлины и платежи	1	-	1	1	3
	всего	30	15	45	45	135

7. Тематический план занятий

7.1. Тематический план лекций

№	Наименование темы лекций	Кол-во часов
1	Экономическая сущность и природа налогов. Налоги в системе финансовых отношений. Экономическое содержание налогов. Функции налогов. Отличительные признаки налогов и их определение. Организационные формы проявления налогов. Объективная необходимость налогов. Условия и причины функционирования налогов. Роль государства в возникновении, развитии и использовании налогов. Эволюция развития налогов. Налоги в дореволюционном Казахстане. Назначение налогов. Проявление функций налогов. Налоги в перераспределении национального дохода. Налоги как инструмент регулирования. Фискальное значение налогов.	1
2	Налоговая система РК: этапы становления, характеристика современного состояния. Понятие элемента налогов. Объект, субъект и носитель налога. Норма налогообложения. Налоговый оклад и налоговая квота. Источники уплаты налогов. Облагаемый и необлагаемый доход. Необлагаемый минимум. Налоговая ставка, ее виды и значение в системе налогообложения. Экономические условия применения разнообразных видов налоговых ставок. Особенности построения прогрессивных ставок налогообложения. Кривая Лоренца. Способы уплаты налогов, порядок их применения. Особенности налогообложения у источника выплаты. Взимание налогов на основе патента. Порядок выдачи налоговых патентов. Взимание налогов путем подачи налоговых декларации. Порядок предоставления налоговых декларации налогоплательщиками. Кадастровый способ взимания налогов и его характеристика. Налоговые льготы. Налоговый кредит и его виды. Налоговый рай. Значение налоговых льгот в стимулировании производства и регулировании доходов. Принципы построения системы налогообложения. Классические принципы А. Смитта. Концепции в теории налогообложения. Реализация принципов налогообложения в рыночных условиях. Современные принципы налогообложения. Понятие налоговой системы. Классификация налогов. Сочетание в налоговой системе различных видов налогов. Этапы реформирования налоговой системы Республики Казахстан. Законодательная база развития налоговой системы Республики Казахстан. Характеристика современной налоговой системы Республики Казахстан. Прямые и косвенные налоги, их соотношение. Налоги на доходы и налоги на имущество. Личные и реальные налоги. Налоги на доходы и налоги на потребления. Налоги с юридических и физических лиц. Общегосударственные налоги и местные налоги и сборы. Распределение налогов по звеньям бюджетной системы. Функции республиканских и местных органов власти в области налогообложения. Роль налогов в формировании доходов бюджетов.	1
3	Налоговая политика и ее роль в реализации экономической политики государства. Налоговый механизм. Налоговая политика и ее содержание. Налоговая политика как составная часть финансовой политики государства. Обусловленность налоговой политики экономическими отношениями. Роль государства в разработке и осуществлении налоговой политики. Типы налоговой политики. Налоговая политика Республики Казахстан на современном этапе. Основные направления налоговой политики. Налоговый механизм и его структура. Роль налогового механизма в реализации налоговой политики государства. Налоговая политика в ведущих странах с развитой экономикой. Уровень налогообложения в мировой экономике. Перспективы гармонизации национальных налоговых систем мировой экономике. Система налоговых кредитов и налоговых зачетов. Международные налоговые соглашения. Необходимость и цели налоговых соглашений. Уклонение от налогообложения и ответственность за налоговые правонарушения. Масштабы фискальных преступлений. Борьба с неуплатой налогов в некоторых странах мира. Сущность понятия «управление налогообложением». Система органов управления бюджетно-налоговыми отношениями. Налоговый механизм, характеристика его элементов и взаимосвязей. Элементы налогового механизма. Налоговое прогнозирование. Налоговая тактика. Коэффициент финансовой обеспеченности регионов и бюджетной эффективности. Этапы осуществления действий при отработке плановых заданий по налогам. Механизм реализации налоговых планов. Государственное регулирование в рыночных условиях. Формы, способы и методы государственного регулирования. Налоговое регулирование как составная часть государственного финансового регулирования. Содержание, цели и задачи налогового регулирования. Механизм регулирования экономики с помощью налоговых рычагов. Объект налога как инструмент налогового регулирования. Влияние налоговых ставок, налоговых льгот, налоговых санкций на результаты деятельности юридических и физических лиц и доходы государственного бюджета. Инвестиционный налоговый кредит. Налоговые каникулы. Налоговая амнистия. Теория Лаффера. Сущность и задачи налогового контроля, его правовое регулирование. Формы и методы контрольно-экономической работы налоговых органов. Классификация форм налогового контроля. Основные факторы, определяющие качество и эффективность налогового контроля. Последовательность налогового контроля.	2
4	Налог на транспортные средства Экономическое содержание и основы построения налога на транспортные средства. Плательщики. Объект обложения. Особенности построения ставок транспортного налога. Порядок применения поправочного коэффициента в зависимости от срока эксплуатации. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на транспортные средства. Льготы по налогу на транспортные средств. Ответственность владельцев транспортных средств по уплате налога. Налоговый период и налоговая декларация.	2
5	Земельный налог. Экономическое содержание земельного налога и его роль в доходах местных бюджетов. Плательщики. Объект обложения. Разграничение земель для целей налогообложения по категориям. Особенности построения ставок и исчисления земельного налога в зависимости от категории земель. Корректировка налоговых ставок. Порядок проверки расчетов по земельному налогу. Порядок исчисления и сроки уплаты земельного налога. Налоговый период и налоговая декларация.	2
6	Налог на имущество. Экономическое содержание имущественного налогообложения. Возникновение и развитие системы налогообложения имущества. Плательщики. Объекты обложения. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговый период. Особенности представления налоговой отчетности юридическими лицами, имеющими структурные подразделения. Особенности налогообложения имущества физических лиц. Налоговый период и налоговая отчетность.	2
7	Налог на добавленную стоимость Экономическая сущность налога на добавленную стоимость. История развития налога на добавленную стоимость и предпосылки его введения в Казахстане. Недостатки и преимущества налога на добавленную стоимость. Отличительные черты и функции налога на добавленную стоимость. Роль налога на добавленную стоимость в доходах республиканского бюджета. Основы построения налога на добавленную стоимость. Плательщики. Объекты обложения. Порядок постановки на учет по налогу на добавленную стоимость. Определение облагаемого оборота. Корректировка облагаемо- го оборота. Порядок определения размеров облагаемого налога на добавленную стоимость по импорту. Особенности исчисления налога на добавленную стоимость на таможне. Льготы по налогу на добавленную стоимость. Ставки и порядок их применения. Зачет по налогу на добавленную стоимость. Взаимоотношения с бюджетом по налогу на добавленную стоимость. Сроки и порядок уплаты в бюджет авансовых (текущих) платежей по налогу на добавленную стоимость. Порядок заполнения и сроки предоставления налоговых деклараций. Ответственность плательщиков за своевременность уплаты налога на добавленную стоимость в бюджет. Механизм применения налоговых санкций по налогу на добавленную стоимость.	2
8	Акцизы Экономическое содержание акцизов и их роль в системе косвенных налогов. Акцизная политика государства и его развитие. Основы построения акцизов. Плательщики. Объект обложения. Перечень подакцизных товаров и порядок их определения. Налогообложение подакцизных товаров, производимых, реализуемых в Республике Казахстан, и подакцизных видов деятельности. Определение облагаемого оборота. Порядок маркировки подакцизных товаров марками акцизного сбора. Налогообложение импорта подакцизных товаров. Льготы. Нормы провоза физическими лицами подакцизных товаров без взимания акцизов и пошлин. Ставки акцизов по отечественным и импортным подакцизным товарам, особенности их применения. Порядок и сроки уплаты акцизов. Текущие платежи и окончательные расчеты перед бюджетом. Декларации по акцизам: порядок заполнения и сроки предоставления.	2
9	Корпоративный подоходный налог Экономическое содержание и необходимость подоходного налогообложения юридических лиц. Развитие системы налогообложения доходов юридических лиц в Республике Казахстан. Роль корпоративного подоходного налога в формировании доходов бюджета. Основы построения корпоративного подоходного налога. Плательщики. Объект обложения. Порядок определения налогооблагаемого дохода. Совокупный годовой доход и его состав. Корректировка совокупного годового дохода. Вычеты, производимые из совокупного годового дохода юридического лица при определении облагаемого дохода. Вычеты по фиксированным активам. Амортизационные отчисления и порядок их определения для целей налогообложения. Особенности по налогообложению некоторых категорий налогоплательщиков. Корректировка налогооблагаемого дохода. Порядок переноса убытков. Налоговый учет и методы его осуществления. Ставки корпоративного подоходного налога, механизм их применения. Порядок исчисления и сроки уплаты корпоративного подоходного налога. Порядок определения размера авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу. Налоговый период и представления отчетности, декларации по корпоративному подоходному налогу. Обязанности и ответственность налогоплательщиков за своевременность и полноту поступления налога в бюджет. Инвестиционные налоговые преференции. Порядок применения инвестиционных налоговых преференций.	2
10	Индивидуальный подоходный налог Социально-экономическое назначение подоходного налога с физических лиц и его место в налогах с населения. Роль индивидуального подоходного налога в формировании доходов местных и республиканского бюджетов. Основы построения индивидуального подоходного налога. Плательщики. Объект обложения. Порядок определения налогооблагаемого дохода. Способы взимания налога и их характеристика. Доходы, не подлежащие налогообложению. Ставки индивидуального подоходного налога и особенности их построения. Доходы, облагаемые у источника выплаты. Доход работника, облагаемый у источника выплаты. Доход от разовых выплат, облагаемый у источника выплаты. Пенсионные выплаты из накопительных пенсионных фондов, облагаемые у источника выплаты. Доходы, не облагаемые у источника выплаты. Имущественный доход. Доход адвокатов и частных нотариусов. Декларация по индивидуальному подоходному налогу. Правила налогового учета. Административные положения по индивидуальному подоходному налогу.	2
11	Особенности налогообложения доходов иностранных юридических и физических лиц. Особенности налогообложения корпоративным и индивидуальным подоходными налогами доходов нерезидентов. Резиденты и нерезиденты. Постоянное учреждение нерезидентов. Доходы нерезидентов из источников в Республике Казахстан. Порядок налогообложе- ния доходов юридических лиц-нерезидентов, осуществляющих деятельность без образования постоянного учреждения в Республике Казахстан. Порядок налогообложения доходов юридических лиц-нерезидентов, осуществляющих деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение. Порядок налогообложения доходов физических лиц-нерезидентов. Специальные положения по международным договорам.	1
12	Социальный налог Социально-экономическая сущность социального налога. Особенности построения социального налога. Плательщики. Объект обложения. Ставки социального налога. Порядок исчисления и уплаты налога. Особенности уплаты социального налога государственными учреждениями. Порядок исчисления и уплаты налога по структурным подразделениям. Сроки уплаты и порядок предоставления налоговой декларации по социальному налогу.	1
13	Рентный налог на экспорт. Налогообложение недропользователей. Экономическое содержание и сфера применения специальных платежей и налогов с недропользователей. Развитие системы платежей с недропользователей в Республике Казахстан. Особенности построения налогов и специальных платежей недропользователей и их роль в стимулировании инвестиционных процессов. Объекты обложения. Плательщики. Порядок установления налога на сверхприбыль и специальных платежей: бонусов, роялти и доли Республики Казахстан по разделу продукции. Внутренняя норма прибыли и особенности построения ставок по налогу на сверхприбыль. Основные условия о разделе продукции. Сроки уплаты и порядок предоставления отчетности по налогам и специальным недропользователей. Значение и роль налогов и специальных платежей недропользователей в доходах бюджета.	2
14	Налогообложение игорного бизнеса Экономическое содержание и значение налога на игорный бизнес. Плательщики налога на игорный бизнес. Объекты обложения. Особенности построения ставок налога на игор- ный бизнес. Налоговый период. Метод расчета дополнительного платежа и предельного размера налога на игорный бизнес. Срок предоставления налоговой декларации. Фиксированный налог. Минимальный и максимальный размер базовых ставок.	2
15	Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса. Порядок определения специальных налоговых режимов. Особенности применения специальных налоговых режимов. Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса. Условия применения специального налогового режима. Специальный налоговый режим для крестьянских (фермерских) хозяйств. Особенности применения специального налогового режима. Порядок исчисления и уплаты земельного налога. Особенности налогообложения при передаче (получении) земельных участков в аренду. Налоговая отчетность. Специальный налоговый режим для юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции. Порядок выдачи патента. Порядок исчисления налогов, включенных в расчет стоимости патента. Порядок и сроки уплаты налогов. Специальный налоговый режим для отдельных видов предпринимательской деятельности. Объект налогообложения фиксированным суммарным налогам. Ставки и порядок исчисления и уплаты фиксированного суммарного налога и акциза. Налоговый период и налоговая декларация.	2
16	Специальный налоговый режим для крестьянских и фермерских хозяйств Специальный налоговый режим для крестьянских хозяйств на основе единного земельного налога. Объект обложения. Ставки налога. Особенности налогообложения при передаче земельных участков в аренду. Налоговая отчетность по единному земельному налогу. Особенности исчисления и уплаты отдельных видов налогв и других обязательных платежей в бюджет.	2
17	Специальный налоговый режим для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов. Общие положения по специальному налоговому режиму для юридических лиц - производителей сельскохзпродукции. Налоговый период. Порядок выдачи патентов. Порядок исчиления налогов, включенных в расчет стоимости патента. Особенности исчисления, уплаты отдельных видов налогов и других обязательных платежей, не включенных в расчет стоимости патента, и представление налоговой отчетности по ним.	1
18	Сборы, пошлины и платежи	1

7.2. Тематический план семинарских (практических) занятий