акт по фактам создания препятствий ответственным должностным лицам КСП в проведении контрольного мероприятия;
акт по фактам выявленных на объекте контрольного мероприятия нарушений, требующих принятия незамедлительных мер по их устранению и безотлагательного пресечения противоправных действий;
акт по факту опечатывания касс, кассовых или служебных помещений, складов и архивов на объекте контрольного мероприятия;
акт изъятия документов объекта контрольного мероприятия.
Образцы оформления актов приведены в приложениях №№
Составленный акт по фактам создания препятствий должностным лицам КСП в проведении контрольного мероприятия направляется председателю КСП для принятия мер в соответствии с нормами действующего законодательства.
При отсутствии или ненадлежащем ведении бухгалтерского (бюджетного) учета на проверяемом объекте должностное лицо КСП, осуществляющее проверку, информирует об этом руководителя контрольного мероприятия.
Руководитель контрольного мероприятия по согласованию с председателем КСП принимает решение о приостановлении проверки либо ее проведении по имеющимся документам.
5.11. В случае выявления нарушений бюджетного законодательства при проведении контрольного мероприятия, предметом которого является деятельность проверяемых органов и организаций по использованию средств краевого бюджета в рамках реализации государственных целевых программ края и (или) аудита эффективности бюджетных расходов, руководитель контрольного мероприятия по результатам проведенного основного этапа контрольного мероприятия на объекте контрольного мероприятия готовит проект представления, который рассматривается Коллегией КСП.
(в редакции приказа Контрольно-счетной палаты -п)
6. Заключительный этап контрольного мероприятия
6.1. Контрольное мероприятие завершается подготовкой результатов, выводов и предложений (рекомендаций), которые оформляются в отчете, подготавливаемых по результатам проведенного контрольного мероприятия.
6.2. Отчет о результатах контрольного мероприятия имеет следующую структуру:
основание проведения контрольного мероприятия;
предмет контрольного мероприятия;
наименование объекта (объектов) контрольного мероприятия;
сроки проведения контрольного мероприятия;
цели контрольного мероприятия;
критерии оценки эффективности по каждой цели (при проведении аудита эффективности);
проверяемый период;
краткая характеристика сферы предмета и деятельности объектов контрольного мероприятия (в случае необходимости);
результаты контрольного мероприятия по каждой цели;
наличие пояснений или замечаний руководителей или иных уполномоченных должностных лиц объекта (объектов) контрольного мероприятия по результатам контрольного мероприятия;
выводы;
предложения (рекомендации);
приложения.
6.3. При составлении отчета о результатах контрольного мероприятия должны соблюдаться следующие требования:
- результаты контрольного мероприятия должны излагаться последовательно в соответствии с вопросами, поставленными в программе контрольного мероприятия, и давать по каждому из них конкретные ответы с выделением наиболее важных проблем;
- не следует подробно описывать все выявленные нарушения и недостатки, необходимо давать лишь их обобщенную характеристику, иллюстрируя наиболее значимыми фактами и примерами (детальное описание всех выявленных нарушений и недостатков дается в представлениях, направляемых соответствующим адресатам);
- сделанные выводы должны быть аргументированными, а предложения (рекомендации) логически следовать из них;
- отчет должен включать информацию, заключения и выводы, которые подтверждаются соответствующими доказательствами, зафиксированными в актах по результатам контрольного мероприятия, оформленных в ходе его проведения, а также по результатам проведения обследования;
- текст отчета должен быть понятным и лаконичным;
- в тексте следует изложить наиболее важные вопросы и предложения, использовать названия и заголовки, а также по необходимости наглядные средства (фотографии, рисунки, таблицы, графики и т. п.);
- объем текста отчета с учетом масштаба и характера проведенного контрольного мероприятия должен составлять, как правило, не более 30 страниц.
6.4. Если в ходе контрольного мероприятия на объекте (объектах) контрольного мероприятия составлялись акты по фактам создания препятствий в работе ответственных должностных лиц КСП, акты по фактам выявленных нарушений в деятельности объекта (объектов) контрольного мероприятия, наносящих Хабаровскому краю прямой непосредственный ущерб, и при этом руководству объекта (объектов) контрольного мероприятия направлялись соответствующие предписания, то эту информацию следует отразить в отчете с указанием мер, принятых по устранению препятствий и нарушений, а также результатов их выполнения.
Если на данном объекте контрольного мероприятия КСП ранее проводились контрольные мероприятия, по результатам которых были выявлены нарушения и недостатки, в выводах необходимо отразить информацию о принятых мерах по их устранению, а также указать предложения (рекомендации), которые не были выполнены.
Если по результатам контрольного мероприятия необходимо направить органам государственной власти края, руководителям объектов контрольного мероприятия, информационное письмо, представление, а также обращение в правоохранительные органы, в отчете формулируются соответствующие предложения с указанием адресата.
6.5. К отчету о результатах контрольного мероприятия прилагаются следующие материалы:
- перечень документов, не полученных по требованию КСП в ходе проведения контрольного мероприятия (при наличии);
- перечень актов, оформленных по результатам контрольного мероприятия на объекте (объектах) контрольного мероприятия;
- перечень актов, оформленных по фактам создания препятствий в проведении контрольного мероприятия (при наличии);
- перечень актов по фактам выявленных на объекте контрольного мероприятия нарушений, требующих принятия незамедлительных мер по их устранению и безотлагательного пресечения противоправных действий (при наличии);
Образец оформления отчета о результатах контрольного мероприятия приведен в приложении № 16.
6.6. Результаты контрольного мероприятия подготавливаются по каждой цели на основе анализа и обобщения доказательств, зафиксированных в материалах, актах по результатам контрольного мероприятия на объекте (объектах) объектах.
Результаты контрольного мероприятия должны содержать в обобщенном виде изложение фактов нарушений и недостатков в сфере предмета и в деятельности объектов контрольного мероприятия, а также проблем в формировании и использовании средств краевого бюджета, выявленных в ходе проведения контрольного мероприятия.
6.7. На основе результатов контрольного мероприятия формируются выводы по каждому вопросу контрольного мероприятия, которые должны:
- содержать характеристику выявленных нарушений и недостатков в сфере предмета или деятельности объекта (объектов) контрольного мероприятия;
- определять причины выявленных нарушений и недостатков и последствия, которые они влекут или могут повлечь за собой.
- дать оценку ущербу (при его наличии), нанесенного бюджету края, бюджету территориального государственного внебюджетного фонда, государственной собственности края.
6.8. На основе выводов подготавливаются предложения (рекомендации) по устранению выявленных нарушений и недостатков в адрес объектов контрольного мероприятия, органов государственной власти Хабаровского края, организаций и должностных лиц, в компетенцию и полномочия которых входит их выполнение.
Предложения (рекомендации) должны быть:
- направлены на устранение причин выявленных нарушений и недостатков и на возмещение ущерба, причиненного бюджету края (при его наличии) ;
- ориентированы на принятие объектами контрольного мероприятия конкретных мер по устранению выявленных нарушений и недостатков, выполнение которых можно проверить, оценить или измерить;
- конкретными, сжатыми и простыми по форме и по содержанию.
6.9. При необходимости одновременно с отчетом о результатах контрольного мероприятия подготавливается информационное письмо, в котором излагаются результаты контрольного мероприятия.
Объем информационного письма не должен превышать, как правило, 3 страниц текста.
Образец оформления информационного письма приведен в приложении № 17.
6.10. В случае необходимости может подготавливаться отчет о промежуточных результатах контрольного мероприятия на основе анализа и обобщения материалов актов, оформленных по итогам проведения части контрольного мероприятия.
Подготовка и оформление отчета о промежуточных результатах контрольного мероприятия осуществляется в соответствии с требованиями, предъявляемыми настоящим стандартом к окончательному отчету о результатах контрольного мероприятия.
6.11. В зависимости от результатов контрольных мероприятий КСП может подготавливать при наличии соответствующих установленных полномочий следующие документы:
- представление;
- предписание;
- информационное письмо;
- обращение в правоохранительные органы.
Образец оформления представления КСП приведен в приложении
№ 18.
Образцы оформления предписания КСП приведены в приложениях №№ 19-20.
Образец оформления информационного письма приведен в приложении №21.
6.12. После снятия с контроля представлений и (или) предписаний КСП подлинные экземпляры всех материалов контрольного мероприятия, включая акт, письменные пояснения и замечания руководителей объекта (объектов) контрольного мероприятия (при их наличии), отчет, копии писем, представлений, предписаний, копии документов, подтверждающих достоверность фактов и выводов контрольного мероприятия, уведомления объекта (объектов) контрольного мероприятия о принятых по результатам рассмотрения представлений решениях и мерах и (или) результатов исполнения предписаний по описи сдаются в архив КСП.
(в редакции приказа Контрольно-счетной палаты -п)
Образец оформления | Приложение 1 |
Контрольно-счетная палата Хабаровского края
ПРИКАЗ
______________ | № ____ |
г. Хабаровск
В соответствии с ___________________________________________
__________________________________________________________________
(пункт плана работы Контрольно-счетной палаты Хабаровского края, иные основания для проведения контрольного мероприятия, предусмотренные Законом Хабаровского края от 29 июня 2011 г. № 94 «О Контрольно-счетной палате Хабаровского края»)
ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Провести контрольное мероприятие ____________________________
(наименование контрольного мероприятия)
в «_______________________________________________________________»
(наименование объекта контрольного мероприятия)
в срок с _____ по ____________ 20__года______________________________
. (наименование объекта контрольного мероприятия)
2. Для проведения контрольного мероприятия назначить:
2.1. Руководителем контрольного мероприятия - ___________________.
(должность, имя, отчество, фамилия)
2.2. Ответственным исполнителем - _____________________________.
(должность, имя, отчество, фамилия)
2.3. Участниками контрольного мероприятия - __________________________________________________________________.
(должность, имя, отчество, фамилия)
3. Представить материалы по результатам контрольного мероприятия на ознакомление председателю Контрольно-счетной палаты Хабаровского края до____________ 20__ года.
4. Представить отчет по результатам контрольного мероприятия на ознакомление председателю Контрольно-счетной палаты Хабаровского края до ___________ 20__ года.
5. Контроль за исполнением приказа возложить на __________________________________________________________________.
(должность, имя, отчество, фамилия)
Председатель Контрольно-счетной палаты ФИО
Образец оформления | Приложение 2 |
Контрольно-счетная палата Хабаровского края
УДОСТОВЕРЕНИЕ
______________ | № ___ |
г. Хабаровск
В соответствии с Законом Хабаровского края от 01.01.01 г. № 94 «О Контрольно-счетной палате Хабаровского края» и приказом Контрольно-счетной палаты Хабаровского края «О проведении контрольного мероприятия» от __________ 20__ года № __, ______________________
__________________________________________________________________
(должность, имя, отчество, фамилия)
– руководителю контрольного мероприятия и ___________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
(должность, имя, отчество, фамилия)
поручается провести контрольное мероприятие в _____________________
_________________________________________________________________
(наименование объекта контрольного мероприятия)
на предмет ________________________________________________________.
(наименование контрольного мероприятия)
Сроки проведения контрольного мероприятия на объекте контрольного мероприятия: с __ по _______ 20__ года.
Ответственный за проведение контрольного мероприятия: __________________________________________________________________.
(должность, имя, отчество, фамилия)
Председатель Контрольно-счетной палаты ФИО
м. п.
Образец оформления | Приложение 3 |
| |||
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА ХАБАРОВСКОГО КРАЯ Фрунзе ул., 72, г. Хабаровск, 680002 Тел: (42http://www. ***** ИНН// ____________№ ______________ На № _________________________ |
|
|
Уважаемый__________!
……
Приложение: на … л. в … экз.
Председатель Контрольно-счетной палаты ФИО
Исполнитель:_________________
(ФИО, рабочий телефон)
Образец оформления | Приложение 4 |
Контрольно-счетная палата Хабаровского края
________________________________________________________________
А К Т
по факту непредставления сведений по запросу
Контрольно-счетной палаты Хабаровского края
Населенный пункт Дата
В соответствии с ____________________________________________
______________________________________________________________
(пункт плана работы Контрольно-счетной палаты Хабаровского края, иные основания для проведения контрольного мероприятия, предусмотренные Законом Хабаровского края от 01.01.01 г. № 94 «О Контрольно-счетной палате Хабаровского края») _________________________________________________________________
(наименование объекта контрольного мероприятия)
проводится контрольное мероприятие «_______________________________». (наименование контрольного мероприятия)
В соответствии со статьями 16, 17 Закона Хабаровского края от 01.01.01 г. № 94 «О Контрольно-счетной палате Хабаровского края» Контрольно-счетной палатой Хабаровского края « ___ » _____________ 20__г. были запрошены документы (информация) по следующим вопросам: ____________________________________________________________________________________________________________________________________.
Срок представления информации истек: __________ 20__ г.
В нарушении статей 16 Закона Хабаровского края от 01.01.01 г. № 94 «О Контрольно-счетной палате Хабаровского края» к настоящему времени Контрольно-счетной палате Хабаровского края информация __________________________________________________________________
(не представлена, представлена не в полном объеме, представлена недостоверная информация)
Это влечет за собой ответственность, установленную законодательством Российской Федерации и законодательством Хабаровского края.
Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, один из которых вручен (направлен) для ознакомления_______________________________________.
руководителю объекта Контрольного мероприятия, фамилия и инициалы)
Руководитель контрольного мероприятия
должность ФИО
Один экземпляр акта получил:
должность ФИО
Образец оформления | Приложение 5 |
УТВЕРЖДАЮ Председатель Контрольно-счетной палаты Хабаровского края __________________________ФИО ____________________20__г. |
программа
проведения контрольного мероприятия
«________________________________________________________».
1. Основание для проведения контрольного мероприятия: ________
__________________________________________________________________.
(пункт плана работы Контрольно-счетной палаты Хабаровского края, иные основания для проведения контрольного мероприятия, предусмотренные Законом Хабаровского края от 01.01.01 г. № 94 «О Контрольно-счетной палате Хабаровского края»)
2. Предмет контрольного мероприятия: ________________________.
(наименование контрольного мероприятия)
3. Объект контрольного мероприятия: ________________________.
(наименование объекта контрольного мероприятия)
4. Цели контрольного мероприятия:
______________________________;
______________________________.
5. Проверяемый период деятельности: с __ по ________20 __ года.
6. Сроки начала и окончания проведения контрольного мероприятия на объектах контрольного мероприятия:
с __ по ________ 20__ года.
Руководитель контрольного мероприятия должность | ФИО |
Образец оформления | Приложение 6 |
РАБОЧИЙ ПЛАН
проведения контрольного мероприятия
«___________________________________________________________________________________________»
(наименование контрольного мероприятия)
Объект (объекты) контрольногомероприятия(из программы) | Цели контрольного мероприятия(из программы) | Перечень вопросов и контрольных процедур | Исполнители(ответственные исполнители) | Сроки исполнения |
1. | 1) | -; | ||
-; | ||||
2) | -; | |||
-; |
Руководитель контрольного мероприятия
должность ФИО
С рабочим планом ознакомлены:
Ответственный исполнитель
должность ФИО
Участники контрольного мероприятия:
должности ФИО
Образец оформления | Приложение 7 |
| |||
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА ХАБАРОВСКОГО КРАЯ Фрунзе ул., 72, г. Хабаровск, 680002 Тел: (42http://www. ***** ИНН// ____________№ ______________ На № _________________________ |
|
О ……
Уважаемый__________!
Контрольно-счетная палата Хабаровского края в соответствии с планом работы на 201_ год в период с «___»_______ по «___»________201_года……планирует проведение контрольного мероприятия на предмет _________________________________________
(наименование контрольного мероприятия)
Приложение: на … л. в … экз.
Председатель Контрольно-счетной палаты ФИО
Образец оформления | Приложение 8 |
Контрольно-счетная палата Хабаровского края
________________________________________________________________
АКТ
по результатам контрольного мероприятия «______________________________________»
(наименование контрольного мероприятия)
на объекте ________________________________________________________.
(наименование объекта контрольного мероприятия)
Населенный пункт Дата
1. Основание для проведения контрольного мероприятия: _______
__________________________________________________________________
(пункт плана работы Контрольно-счетной палаты Хабаровского края, иные основания для проведения контрольного мероприятия, предусмотренные Законом Хабаровского края от 01.01.01 г. № 94 «О Контрольно-счетной палате Хабаровского края»)
2. Предмет контрольного мероприятия: _________________________
(указывается из программы проведения контрольного мероприятия)
3. Проверяемый период деятельности: __________________________
(указывается из программы проведения контрольного мероприятия)
4. Цели контрольного мероприятия:
4.1. __________________________________________________________
4.2. __________________________________________________________
(из программы проведения контрольного мероприятия)
5. Срок проведения контрольного мероприятия на объекте контрольного мероприятия: с __ по ________20__г.
6. Краткая информация об объекте контрольного мероприятия (в случае необходимости): _____________________________________________
7. В ходе контрольного мероприятия установлено следующее.
По цели 1. Вопрос 1.____________________________________________
Вопрос 2.____________________________________________
(излагаются результаты контрольного мероприятия по каждому вопросу)
По цели 2. Вопрос 1.____________________________________________ Вопрос 2.____________________________________________
8. Результаты контрольного мероприятия.
Приложение: 1. Перечень законов и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, Хабаровского края, выполнение которых проверено в ходе контрольного мероприятия, на ___ л. в 1 экз.
2. Заключение на замечания руководителей или иных уполномоченных должностных лиц объекта (объектов) контрольного мероприятия
3. Таблицы, расчеты и иной справочно-цифровой материал, пронумерованный и подписанный составителями (в случае необходимости).
Руководитель контрольного мероприятия
должность ФИО
Участники контрольного мероприятия
должность ФИО
должность ФИО
С актом ознакомлены:
должность ФИО
Экземпляр акта получил:
должность ФИО
Образец оформления | Приложение 9 |
Приложение
к акту по результатам контрольного мероприятия
от ________20___г. №___
перечень
законов и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, Хабаровского края, исполнение которых проверено в ходе контрольного мероприятия
№ п/п | Названия законов и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, Хабаровского края с указанием даты и номера |
1 | |
Образец оформления | Приложение 10 |
| |||
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА ХАБАРОВСКОГО КРАЯ Фрунзе ул., 72, г. Хабаровск, 680002 Тел: (42http://www. ***** ИНН// ____________№ ______________ На № _________________________ |
|
|
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 |
