КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА ХАБАРОВСКОГО КРАЯ
СТАНДАРТ ВНЕШНЕГО ГОСУДАРСТВЕННОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
СВГФК 2 «ОБЩИЕ ПРАВИЛА ПРОВЕДЕНИЯ КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ»
(утвержден приказом Контрольно-счетной палаты Хабаровского края
от 04 апреля 2012 года , в редакции приказа Контрольно-счетной палаты Хабаровского края -п)
Хабаровск 2012
Содержание | ||
1. 2. 3. 4. 5. 6. | Общие положения Содержание контрольного мероприятия Организация контрольного мероприятия Подготовительный этап контрольного мероприятия Основной этап контрольного мероприятия Заключительный этап контрольного мероприятия |
Приложение | Образец оформления приказа Контрольно-счетной палаты Хабаровского края |
Приложение | Образец Удостоверения на право проведения контрольного мероприятия |
Приложение | Образец оформления запроса Контрольно-счетной палаты Хабаровского края о предоставлении информации |
Приложение . | Образец оформления акта по факту непредставления сведений по запросу Контрольно-счетной палаты Хабаровского края |
Приложение | Образец оформления программы проведения контрольного мероприятия |
Приложение | Образец оформления рабочего плана проведения контрольного мероприятия |
Приложение | Образец оформления уведомления о проведении контрольного мероприятия |
Приложение | Образец оформления акта по результатам контрольного мероприятия на объекте |
Приложение | Примерная форма перечня законов и иных нормативных правовых актов Хабаровского края, исполнение которых проверено в ходе контрольного мероприятия |
Приложении №10 | Образец сопроводительного письма о направлении для сведения акта по результатам контрольного мероприятия |
Приложение | Образец оформления заключения на замечания руководителя или иного должностного лица объекта контрольного мероприятия к акту по результатам контрольного мероприятия |
Приложение | Образец оформления акта по фактам создания препятствий сотрудникам Контрольно-счетной палаты Хабаровского края в проведении контрольного мероприятия |
Приложение | Образец оформления акта по фактам выявленных нарушений, требующих принятия незамедлительных мер по их устранению и безотлагательного пресечения противоправных действий |
Приложение | Образец оформления акта по факту опечатывания касс, кассовых или служебных помещений, складов и архивов |
Приложение | Образец оформления акта изъятия документов |
Приложение | Образец оформления отчета о результатах контрольного мероприятия |
Приложение | Образец оформления информационного письма |
Приложение | Образец оформления представления по результатам контрольного мероприятия |
Приложение | Образец оформления предписания по фактам создания препятствий для проведения контрольного мероприятия |
Приложение | Образец оформления предписания по факту выявления в ходе проведения контрольного мероприятия нарушений, наносящих государству прямой непосредственный ущерб и требующих безотлагательного пресечения |
1. Общие положения
1.1. Стандарт внешнего государственного финансового контроля, СВГФК 2 «Общие правила проведения контрольного мероприятия» (далее – Стандарт) предназначен для методологического обеспечения реализации положений статей 9, 15, 17 – 20 Закона Хабаровского края от 29 июня 2011 года № 94 «О Контрольно-счетной палате Хабаровского края».
1.2. Целью Стандарта является установление общих правил и требований при осуществлении Контрольно-счетной палатой Хабаровского края (далее – КСП) контрольных мероприятий.
1.3. Задачами Стандарта являются:
- определение содержания и порядка организации контрольного мероприятия;
- определение общих правил и требований при проведении этапов контрольного мероприятия.
2. Содержание контрольного мероприятия
2.1. Контрольное мероприятие является формой внешнего государственного финансового контроля, осуществляемого КСП.
2.2. Внешний государственный финансовый контроль осуществляется КСП:
в отношении органов государственной власти и государственных органов края, органа управления территориального фонда, органов местного самоуправления и муниципальных органов, государственных учреждений и унитарных предприятий края, а также иных организаций, если они используют имущество, находящееся в краевой государственной собственности (далее – проверяемые органы и организации);
в отношении иных организаций путем осуществления проверки соблюдения условий получения ими субсидий, кредитов, гарантий за счет средств краевого бюджета в порядке контроля за деятельностью главных распорядителей (распорядителей) и получателей средств краевого бюджета, предоставивших указанные средства, в случаях, если возможность проверок указанных организаций установлена в договорах о предоставлении субсидий, кредитов, гарантий за счет средств краевого бюджета.
2.2. Предметом контрольного мероприятия являются:
деятельность проверяемых органов и организаций по использованию средств краевого бюджета, бюджета территориального государственного внебюджетного фонда;
деятельность проверяемых органов и организаций по соблюдению установленного порядка распоряжения краевой государственной собственности, в том числе охраняемые результаты интеллектуальной деятельности и средства индивидуализации, принадлежащие краю;
деятельность проверяемых органов по использованию межбюджетных трансфертов, предоставленных из краевого бюджета бюджетам муниципальных образований, расположенных на территории края;
нормативные правовые акты и иные распорядительные документы, регламентирующие деятельность проверяемых органов и организаций;
документы, подтверждающие выделение и использование средств краевого бюджета, организационные, распорядительные, финансовые и иные документы, обосновывающие и подтверждающие операции со средствами краевого бюджета;
финансовая, бухгалтерская, ведомственная и статистическая отчетность, акты о выполненных работах;
другие документы, связанные с деятельностью проверяемых органов и организаций.
Предмет контрольного мероприятия отражается в его наименовании.
2.4. При проведении контрольных мероприятий применяются следующие методы финансового контроля:
1) обследование – оперативное выявление положения дел по определенному вопросу, входящему в компетенцию КСП, в целях определения целесообразности проработки данной проблемы и необходимости проведения проверки;
2) проверка – определения законного, результативного (эффективного и экономного) использования средств бюджета Хабаровского края (далее – край), бюджета территориального государственного внебюджетного фонда, соблюдения установленного порядка распоряжения краевой государственной собственностью.
3) ревизия – документальная проверка финансово-хозяйственной деятельности проверяемых органов и организаций, их должностных лиц.
3. Организация контрольного мероприятия
3.1. Контрольные мероприятия проводятся в соответствии с планами работы КСП на квартал, год.
3.2. Организация контрольного мероприятия включает следующие этапы:
подготовительный этап контрольного мероприятия;
основной этап контрольного мероприятия;
заключительный этап контрольного мероприятия.
Дата начала контрольного мероприятия определяется приказом КСП. Сроком окончания контрольного мероприятия является дата утверждения председателем КСП отчета о его результатах.
Срок проведения контрольного мероприятия зависит от особенностей, объема предмета и объектов контрольного мероприятия.
(в редакции приказа Контрольно-счетной палаты -п)
3.3. На подготовительном этапе контрольного мероприятия осуществляется предварительное изучение его предмета, по итогам которого определяются цели, вопросы, методы проведения контрольного мероприятия, критерии оценки эффективности (при проведении аудита эффективности), а также рассматриваются иные вопросы, непосредственно связанные с подготовкой к проведению контрольных действий в проверяемых органах и организациях (далее – объект (объекты контрольного мероприятия).
Результатом проведения данного этапа является подготовка и утверждение программы и при необходимости рабочего плана проведения контрольного мероприятия.
3.4. Основной этап контрольного мероприятия заключается в проведении проверки и анализа фактических данных и информации, полученных по запросам КСП и (или) непосредственно на объекте (объектах) контрольного мероприятия, необходимых для формирования доказательств в соответствии с основными целями контрольного мероприятия и обоснования выявленных фактов нарушений и недостатков. Результатом проведения данного этапа контрольного мероприятия является составление акта.
3.5. На заключительном этапе контрольного мероприятия осуществляется подготовка отчета о результатах проведенного контрольного мероприятия, который должен содержать выводы и предложения (рекомендации), подготовленные на основе анализа и обобщения материалов соответствующих актов по результатам контрольного мероприятия на объекте (объектах) контрольного мероприятия. Подготавливается при необходимости проект предписания, представления, информационные письма и обращения КСП в правоохранительные органы.
3.6. Проведение контрольного мероприятия осуществляется на основе приказа КСП.
Проект приказа КСП о проведении контрольного мероприятия разрабатывается должностным лицом, ответственным за проведение данного контрольного мероприятия (далее – руководитель контрольного мероприятия). В проекте приказа указываются:
основание для проведения контрольного мероприятия;
полное наименование контрольного мероприятия;
наименование объекта (объектов) контрольного мероприятия;
проверяемый период (если он не оговорен в наименовании контрольного мероприятия);
срок проведения контрольного мероприятия на объекте (объектах) контрольного мероприятия;
срок представления материалов по результатам контрольного мероприятия на ознакомление председателю КСП;
срок представления отчета на ознакомление председателю КСП;
фамилия, имя, отчество и должность руководителя контрольного мероприятия;
фамилия, имя, отчество и должность ответственного исполнителя;
фамилия, имя, отчество и должности участников контрольного мероприятия.
Документом, дающим разрешение должностным лицам КСП, участвующим в проверке, на проведение контрольного мероприятия, является удостоверение на право проведения контрольного мероприятия, в котором указываются:
основание проведения контрольного мероприятия;
фамилия, имя, отчество и должности руководителя контрольного мероприятия и лиц, участвующих в нем;
наименование контрольного мероприятия;
наименование объекта (объектов) контрольного мероприятия;
сроки проведения контрольного мероприятия на объекте (объектах) контрольного мероприятия.
Удостоверение на право проведения контрольного мероприятия подписывается председателем КСП.
Образец оформления приказа КСП о проведении контрольного мероприятия приведен в приложении № 1.
Образец Удостоверения на право проведения контрольного мероприятия приведен в приложении № 2.
3.7. Организацию контрольного мероприятия осуществляет аудитор КСП.
Непосредственное руководство контрольным мероприятием и координацию деятельности его участников на объекте (объектах) контрольного мероприятия осуществляет руководитель контрольного мероприятия.
В случае, если контрольное мероприятие охватывает вопросы, входящие в компетенцию двух и более аудиторов, за его организацию, проведение и реализацию отвечает аудитор, указанный первым в утвержденном годовом и квартальном планах работы, либо по поручению председателя КСП. На период подготовки и проведения контрольного мероприятия все сотрудники, участвующие в контрольном мероприятии, поступают в непосредственное подчинения аудитора, отвечающего за его организацию, проведение и реализацию.
Численность участников контрольного мероприятия на объекте контрольного мероприятия должна быть не менее двух человек.
В контрольном мероприятии не имеют права принимать участие сотрудники КСП, состоящие в близком родстве или свойстве с руководством объекта контрольного мероприятия. Они обязаны заявить о наличии таких связей. Запрещается привлекать к участию в контрольном мероприятии сотрудника КСП, если он в проверяемом периоде был штатным сотрудником объекта контрольного мероприятия.
3.8. В случае если на объекте контрольного мероприятия планируется проверка сведений, составляющих государственную тайну, в данном контрольном мероприятии должны принимать участие сотрудники инспекции (аудиторы), имеющие оформленный в установленном порядке допуск к государственной тайне.
4. Подготовительный этап контрольного мероприятия
4.1. Предварительное изучение проводится посредством сбора информации для получения знаний о предмете и объектах контрольного мероприятия в объеме, достаточном для подготовки программы проведения контрольного мероприятия
4.2. Получение информации о предмете и объекте (объектах) контрольного мероприятия для их предварительного изучения может осуществляться путем направления запросов КСП руководству объекта (объектов) контрольного мероприятия, органов государственной власти края и иным лицам.
Содержание запроса должно быть кратким, аргументированным, обеспечивающим точное и однозначное восприятие содержащейся в нем информации.
Запрос о представлении информации, документов, материалов, необходимых для проведения контрольных должен содержать следующие сведения:
наименование органа или организации, в адрес которых направляется запрос;
наименование контрольного мероприятия, для проведения которого необходимо представление информации, документов, материалов;
основание представления информации, документов, материалов, необходимых для проведения контрольного мероприятия;
контактную информацию для направления ответа на запрос;
срок предоставления информации, материалов, документов по запросу;
реквизиты исполнителя, подготовившего и направившего запрос.
Образец оформления запроса приведен в приложении № 3.
Непредставление или несвоевременное представление информации, документов и материалов по запросу Контрольно-счетной палаты, а также представление их не в полном объеме или представление недостоверных данных является нарушением ст. 13 Федерального закона от 07 февраля 2011 года «Об общих принципах организации и деятельности Контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», ст. 18 Закона Хабаровского края от 01.01.01 года № 94 «О Контрольно-счетной палате Хабаровского края» и влекут за собой ответственность, установленную законодательством Российской Федерации и законодательством Хабаровского края.
В случае непредставления запрошенной КСП информации, представления не в полном объеме, представления недостоверной информации составляется акт по факту непредставления сведений по запросу КСП.
Образец оформления акта по факту непредставления сведений по запросу КСП приведен в приложении № 4.
4.3. Если в процессе предварительного изучения предмета и объекта (объектов) контрольного мероприятия выявлены обстоятельства, указывающие на нецелесообразность его проведения, определяющие необходимость изменения сроков проведения контрольного мероприятия или препятствующие его проведению, аудитор КСП, ответственный за проведение данного контрольного мероприятия, вносит на рассмотрение председателю КСП соответствующие обоснованные предложения об изменении предмета контрольного мероприятия, перечня объектов контрольного мероприятия и (или) сроков его проведения.
4.4. По результатам предварительного изучения предмета и объекта (объектов) контрольного мероприятия подготавливается программа проведения контрольного мероприятия.
Программа утверждается председателем КСП.
Программа контрольного мероприятия должна содержать основание его проведения, предмет и наименование объекта (объектов) контрольного мероприятия, цели контрольного мероприятия, сроки начала и окончания проведения контрольного мероприятия на объекте (объектах) контрольного мероприятия, состав ответственных исполнителей, сроки представления на ознакомление председателю КСП отчета о результатах контрольного мероприятия.
Образец оформления программы проведения контрольного мероприятия приведен в приложении № 5.
4.5. В случаях необходимости продления срока проведения контрольного мероприятия на объекте (объектах) контрольного мероприятия руководитель контрольного мероприятия обращается к председателю КСП с предложением о продлении срока проведения контрольного мероприятия на объекте (объектах) контрольного мероприятия и внесении изменений в приказ о проведении контрольного мероприятия. Предложение представляется в форме служебной записки, при этом вносятся изменения в программу проведения контрольного мероприятия.
4.6. После утверждения программы проведения контрольного мероприятия при необходимости составляется рабочий план проведения контрольного мероприятия.
Рабочий план содержит распределение конкретных заданий по выполнению программы проведения контрольного мероприятия между участниками контрольного мероприятия с указанием содержания работ (процедур). Руководитель контрольного мероприятия доводит рабочий план до сведения всех его участников.
Образец оформления рабочего плана проведения контрольного мероприятия приведен в приложении № 6.
4.7. До начала основного этапа контрольного мероприятия руководству объекта (объектов) контрольного мероприятия направляется уведомление о проведении контрольного мероприятия. Уведомление о предстоящей проверке направляется руководству проверяемого объекта (объектов) контрольного мероприятия не менее чем за десять календарных дней до начала ее проведения.
В уведомлении указываются наименование контрольного мероприятия, основание для его проведения, сроки проведения контрольного мероприятия на объекте (объектах) и предложение создать необходимые условия для проведения контрольного мероприятия.
К уведомлению могут прилагаться:
- перечень документов, которые должностные лица объекта контрольного мероприятия должны подготовить для представления участникам контрольного мероприятия;
- перечень вопросов, которые необходимо решить до начала проведения контрольного мероприятия на объекте;
- специально разработанные для данного контрольного мероприятия формы, необходимые для систематизации представляемой информации;
- иные документы, необходимые для проведения контрольного мероприятия.
Уведомления о предстоящем мероприятии оформляются руководителем контрольного мероприятия и представляются на подпись председателю КСП.
Образец оформления уведомления приведен в приложении № 7.
5. Основной этап контрольного мероприятия
5.1. Основной этап контрольного мероприятия заключается в осуществлении проверки на объекте (объектах), сборе и анализе фактических данных и информации для формирования доказательств в соответствии с целями контрольного мероприятия.
5.2. Доказательства представляют собой достаточные фактические данные и достоверную информацию, которые подтверждают наличие выявленных нарушений и недостатков в формировании и использовании бюджетных средств и деятельности объекта (объектов) контрольного мероприятия, а также обосновывают выводы и предложения (рекомендации) по результатам контрольного мероприятия.
5.3. Процесс получения доказательств включает следующие этапы:
1) сбор фактических данных и информации в соответствии с программой проведения контрольного мероприятия, определение их полноты, приемлемости и достоверности;
2) анализ собранных фактических данных и информации на предмет их достаточности для формирования доказательств в соответствии с целями контрольного мероприятия;
3) проведение дополнительного сбора фактических данных и информации в случае их недостаточности для формирования доказательств.
Фактические данные и информацию участник контрольного мероприятия собирает на основании письменных и устных запросов в форме:
копий документов, представленных объектом контрольного мероприятия;
подтверждающих документов, представленных третьей стороной;
статистических данных, сравнений, результатов анализа, расчетов и других материалов.
5.4. Доказательства получают путем проведения:
инспектирования, которое заключается в проверке документов, полученных от объекта контрольного мероприятия;
аналитических процедур, представляющих собой анализ и оценку полученной информации, исследование важнейших финансовых и экономических показателей объекта контрольного мероприятия с целью выявления нарушений и недостатков в финансовой и хозяйственной деятельности, а также причин их возникновения;
проверки точности арифметических расчетов в первичных документах и бухгалтерских записях, либо выполнения самостоятельных расчетов;
подтверждения, представляющего процедуру запроса и получения письменного подтверждения необходимой информации от независимой (третьей) стороны.
5.5. В процессе формирования доказательств необходимо руководствоваться тем, что они должны быть достаточными, достоверными и относящимися к делу.
Доказательства являются достаточными, если их объем и содержание позволяют сделать обоснованные выводы в отчете о результатах проведенного контрольного мероприятия.
Доказательства являются достоверными, если они соответствуют фактическим данным и информации, полученным в ходе проведения контрольного мероприятия. При оценке достоверности доказательств следует исходить из того, что более надежными являются доказательства, собранные непосредственно инспекторами, полученные из внешних источников и представленные в форме документов.
Доказательства, используемые для подтверждения выводов, считаются относящимися к делу, если они имеют логическую связь с такими выводами.
5.6. Доказательства, получаемые на основе проверки и анализа фактических данных о предмете и деятельности объектов контрольного мероприятия, используются в виде документальных, материальных и аналитических доказательств.
Документальные доказательства получают на основе финансовой и иной документации на бумажных носителях или в электронном виде, которая имеет непосредственное отношение к предмету контрольного мероприятия или деятельности данного объекта, представленной объектом контрольного мероприятия, вышестоящими и другими организациями.
Материальные доказательства получают при непосредственной проверке каких-либо процессов или в результате наблюдений за событиями. Они могут быть оформлены в виде документов (актов), докладных записок или представлены в фотографиях, схемах, картах или иных графических изображениях.
Аналитические доказательства являются результатом анализа фактических данных и информации о предмете или деятельности объекта контрольного мероприятия, которые получают как от самого объекта контрольного мероприятия, так и из других источников.
5.7. Доказательства и иные сведения, полученные в ходе проведения контрольного мероприятия, соответствующим образом фиксируются в акте.
5.8. При проведении контрольного мероприятия на одном объекте по вопросам, входящим в компетенцию двух и более аудиторов КСП, составляются отдельные акты по результатам проверок по каждой цели контрольного мероприятия на данном объекте.
Указанные акты подписываются ответственными исполнителями. Проект акта ответственный исполнитель представляет руководителю контрольного мероприятия для согласования направления акта должностному лицу объекта контрольного мероприятия, ответственного за соответствующий участок работы объекта контрольного мероприятия. Акт направляется должностному лицу объекта контрольного мероприятия, к которому имеет отношение. Требования к содержанию актов и порядок доведения до сведения должностного лица объекта контрольного мероприятия изложены в пункте 5.9. настоящего Стандарта.
5.9. По итогам проведения основного этапа контрольного мероприятия формируется проект акта, являющийся основой для подготовки отчета о результатах контрольного мероприятия. В проекте акта фиксируются факты выявленных нарушений и недостатков в деятельности объекта (объектов) контрольного мероприятия.
(в редакции приказа Контрольно-счетной палаты -п)
В проекте акта необходимо отразить следующую информацию:
- основание для проведения контрольного мероприятия;
- предмет контрольного мероприятия;
- наименование объекта (объектов) контрольного мероприятия;
- проверяемый период деятельности объекта (объектов) контрольного мероприятия;
- цели контрольного мероприятия;
- срок проведения контрольного мероприятия на объекте (объектах);
- краткая характеристика объекта (объектов) контрольного мероприятия (в случае необходимости);
- результаты контрольных действий по каждой цели (вопросам, которые необходимо проверить, изучить и проанализировать в ходе проведения контрольного мероприятия).
При составлении проекта акта должны соблюдаться следующие требования:
- объективность, краткость и ясность при изложении результатов контрольного мероприятия;
- четкость формулировок содержания выявленных нарушений и недостатков;
- логическая и хронологическая последовательность излагаемого материала;
- изложение фактических данных только на основе соответствующих документов, при наличии исчерпывающих ссылок на них.
Не допускается включение в проект акта различного рода предположений и сведений, не подтвержденных документами, а также информации из материалов правоохранительных органов.
В проекте акта не должны даваться морально-этическая оценка действий должностных и материально-ответственных лиц объекта контрольного мероприятия, а также их характеристика с использованием таких юридических терминов, как «халатность», «хищение», «растрата», «присвоение».
В случае, если выявленные нарушения содержат признаки состава преступления и если необходимо принять срочные меры для пресечения противоправных действий, участник контрольного мероприятия незамедлительно оформляет акт по конкретному факту выявленных нарушений, информирует руководителя контрольного мероприятия. Руководитель контрольного мероприятия незамедлительно (в течение 24 часов) передает председателю КСП служебную записку с описанием установленных фактов и копиями подтверждающих их документов. Председатель КСП не позднее следующего рабочего дня с момента получения служебной записки принимает решение о передаче информации в правоохранительные органы и Губернатору края либо дает указание о получении (подготовке) дополнительной информации, документов, материалов. Порядок передачи информации в правоохранительные органы может устанавливаться соглашениями КСП с соответствующими правоохранительными органами либо запросами указанных органов.
Проект акта согласовывается с заведующим сектором правовой и кадровой работы аппарата КСП.
Образец оформления акта по результатам контрольного мероприятия на объекте приведен в приложении № 8.
В случае необходимости к акту прилагаются перечень законов и иных нормативных правовых актов Хабаровского края, исполнение которых проверено в ходе контрольного мероприятия, а также таблицы, расчеты и иной справочно-цифровой материал, пронумерованный и подписанный составителями.
Образец оформления перечня законов и иных нормативных правовых актов Хабаровского края, исполнение которых проверено в ходе контрольного мероприятия, приведен в приложении № 9.
При отражении выявленных в ходе контрольного мероприятия нарушений и недостатков в акте следует указывать:
- законы и нормативные правовые акты Российской Федерации, Хабаровского края, требования которых нарушены;
- виды и суммы выявленных нарушений (в разрезе проверяемых периодов, видов средств, объектов краевой государственной собственности, форм их использования и других оснований);
- виды и суммы возмещенных в ходе контрольного мероприятия нарушений;
- принятые в период проведения контрольного мероприятия меры по устранению выявленных нарушений и их результаты.
Акт составляется в двух экземплярах и подписывается участниками контрольного мероприятия, проводившими контрольное мероприятие на данном объекте (объектах).
Каждая страница акта должна быть завизирована руководителем контрольного мероприятия. Направление акта руководителю проверяемого объекта (объектов) согласовывается с председателем КСП.
Акт представляется руководителю объекта (объектов) контрольного мероприятия для ознакомления с сопроводительным письмом или передается ответственному должностному лицу объекта контрольного мероприятия под роспись.
В случае невозможности представить акт руководителю либо ответственному должностному лицу проверяемого объекта, акт направляется заказным письмом с уведомлением. Документ, подтверждающий факт направления акта объекту контрольного мероприятия, приобщается к материалам контрольного мероприятия.
Образец сопроводительного письма о направлении для сведения акта приведен в приложении №10.
Руководитель объекта контрольного мероприятия в срок до 5 рабочих дней, с момента получения акта на ознакомление по почте или под расписку, имеет право подготовить и представить в КСП свои пояснения и замечания о результатах проверки, которые прилагаются к актам и в дальнейшем являются их неотъемлемой частью. Непредставление замечаний в течение установленного срока принимается как согласие с актом КСП.
Руководитель контрольного мероприятия в срок до 5 рабочих дней со дня получения письменных пояснений и замечаний по акту контрольного мероприятия рассматривает обоснованность пояснений и замечаний и дает по ним письменное заключение. Указанное заключение утверждается председателем КСП. Один экземпляр заключения направляется объекту контрольного мероприятия, один экземпляр заключения приобщается к материалам контрольного мероприятия.
Образец оформления заключения на замечания к акту по результатам контрольного мероприятия на объекте контрольного мероприятия приведен в приложении № 11.
В случае несогласия руководителя объекта контрольного мероприятия подписать акт (в том числе и с указанием на наличие замечаний) руководитель контрольного мероприятия делает в акте специальную запись об отказе руководителя объекта контрольного мероприятия подписать акт.
5.10. В случаях возникновения в ходе контрольного мероприятия ситуаций, препятствующих выполнению программы контрольного мероприятия (в допуске на объект контрольного мероприятия проверяющего, предъявившего удостоверение и приказ на проведение контрольного мероприятия, или непредставления необходимых документов, а также в случае задержки с представлением необходимых документов) или требующих принятия конкретных мер по выявленным фактам нарушений, проверяющий обязан незамедлительно проинформировать руководителя контрольного мероприятия и оформить акт по фактам создания препятствий должностным лицам КСП в проведении контрольного мероприятия с указанием даты, времени, места, данных сотрудника объекта контрольного мероприятия, допустившего противоправные действия, и иной необходимой информации.
Участники контрольного мероприятия могут при наличии установленных КСП полномочий оформлять соответствующие акты, в частности:
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 |
