3) выполнение письменных разъяснений по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных уполномоченным органом государственной власти
4) добровольна уплата недоимки и пени
3. Какой вид налоговых санкций применяет Налоговый кодекс РФ:
1) штрафы
2) приостановление операций по счету в банке
3) взыскание налога
4. Является ли пеня за неуплату налога в соответствии с Налоговым кодексом РФ мерой ответственности за налоговые правонарушения:
1) является
2) не является
3) является только при умышленной неуплате налога
4) является только при неосторожной неуплате налога
5. Правовыми признаками налогового правонарушения являются:
1) наказуемость
2) законность
3) вменяемость
4) виновность
6. Налоговым кодексом РФ установлены следующие формы вины при совершении налогового правонарушения:
1) умысел и небрежность
2) умысел и неосторожность
3) прямой умысел и легкомысленность
4) неосторожность и косвенный умысел
7. Лицо с которого взыскана налоговая санкция, считается подвергнутой этой санкции в течении ____________________ с момента вступления в законную силу решения суда или налогового органа.
8. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения составляет:
1) 1 год
2) 2 года
3) 3 года
4) 4 года
Темы рефератов:
1. Юридическая ответственность корпораций за правонарушения в сфере налогообложения.
2. Понятие и состав налогового правонарушения.
3. Формы вины корпорации при совершении налогового правонарушения и обстоятельства, исключающие вину.
4. Классификации видов налоговых правонарушений, совершаемых корпорациями.
5. Ответственность должностных лиц корпораций за административные нарушения законодательства о налогах и сборах.
Проверяется сформированность компетенций: ОК-2,8. ПК-2,3,5,7.
Тема №7 Защита прав и законных интересов корпораций в налоговых правоотношениях
Контрольные вопросы:
1. Назовите способы защиты прав корпораций в налоговых правоотношениях.
2. Что в соответствии с главой 19 НК РФ представляет собой право лица на обжалование?
3. Определите понятие налоговой тайны. Какие сведения не относятся к налоговой тайне?
4. В чем выражается сущность административного способа защиты прав корпораций?
5. Каковы особенности судебного способа защиты прав корпораций?
6. Каков порядок обжалования актов налоговых органов, действий или бездействий их должностных лиц? Какие установлены сроки обжалования?
Тестовые задания:
1. Какой порядок обжалования ненормативных актов налоговых органов предусматривает НК РФ:
1) исключительно административный
2) исключительно судебный
3) как административный, так и судебный
4) сначала административный, затем возможен судебный
2. В какой срок в общем случае ненормативный акт налогового органа может быть беспрепятственно обжалован:
1) в течение трех лет с момента его принятия
2) в течение трех месяцев со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении свих прав
3) в течение одного года со дня, когда заинтересованное лицо уведомило налоговый орган о намерении обжаловать данный акт
4) в течение шести месяцев со дня, когда заинтересованному лицу стало известно о нарушении его прав и законных интересов
3. Судебное обжалование актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц организациями производится:
1) путем подачи жалобы в арбитражный суд
2) путем подачи заявления в суд общей юрисдикции
3) путем подачи искового заявления в суд общей юрисдикции
4) путем подачи искового заявления в арбитражный суд
4. Административное обжалование актов налоговых органов, действий или бездействия налоговых органов производится:
1) путем подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган
2) путем подачи жалобы вышестоящему должностному лицу
3) путем подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу
4) путем подачи жалобы в вышестоящий судебный орган
5. Акты налоговых проверок _________________ обжалованию в административном или судебном порядке
6. Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения может быть обжаловано в судебном порядке:
1) только после обжалования этого решения в вышестоящем налоговом органе или у вышестоящего должностного лица
2) только после обжалования этого решения у вышестоящего должностного лица
3) одновременно с обжалованием этого решения у вышестоящего должностного лица
4) только после обжалования этого решения в вышестоящем налоговом органе
7. Апелляционная жалоба подается:
1) на решение налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения до момента вступления его в силу
2) на любой акт налогового органа до момента вступления его в силу
3) на действие или бездействие налогового органа
4) на действие или бездействие должностных лиц
8. Отзыв жалобы лишает подавшее ее лицо права на подачу повторной жалобы:
1) в тот же налоговый орган или тому же должностному лицу
2) по тем же основаниям в тот же налоговый орган
3) по тем же основаниям в тот же налоговый орган или тому же должностному лицу
4) по иным основаниям в тот же налоговый орган или тому же должностному лицу
Дискуссия на тему: «Налоговая оптимизация как способ защиты прав и законных интересов корпорации в налоговых отношениях».
Проверяется сформированность компетенций: ОК-2,8. ПК-2,3,5,7.
Тема №8 Федеральные налоги и сборы, уплачиваемые корпорациями
Контрольные вопросы:
1. Дайте общую характеристику федеральных налогов и сборов, уплачиваемых корпорациями.
2. Кто является налогоплательщиками налога на прибыль организаций?
3. Каковы элементы налога на прибыль организаций?
4. Определите понятие налогового учета и цели его ведения?
5. К каким видам налогов относится налог на добавленную стоимость (НДС)?
6. Кто является налогоплательщиками налога на добавленную стоимость?
7. Каковы элементы налога на добавленную стоимость?
8. Что понимается под налоговыми вычетами по налогу на добавленную стоимость?
9. Что такое счет-фактура, и для каких целей она необходима?
10. Какие товары относятся к подакцизным?
11. Что относится к объектам налогообложения водным налогом?
12. Дайте общую характеристику элементов налогообложения НДПИ.
Тестовые задания:
1. Доходы в целях обложения налогом на прибыль организаций классифицируются на:
1) собственные доходы
2) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав
3) прямые доходы
2. Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается ______________, полученная налогоплательщиком.
3. По налогу на прибыль организаций установлена стандартная налоговая ставка в размере:
1) 13 процентов
2) 20 процентов
3) 18 процентов
4) 6 процентов
4. Расходами в соответствии с главой 25 НК РФ признаются:
1) только документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком
2) экономически оправданные затраты, осуществленные налогоплательщиком
3) обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком
4) любые затраты, осуществленные налогоплательщиком
5. Налоговым периодом по акцизам является:
1) календарный месяц
2) квартал
4) полугодие
6. Налог на добавленную стоимость (НДС) является:
1) прямым федеральным налогом
2) косвенным федеральным налогом
3) прямым региональным налогом
4) косвенным региональным налогом
7. Объектом налогообложения НДС признаются следующие операции:
1) реализация товаров, работ, услуг на территории РФ
2) операции по реализации земельных участков (долей в них)
3) осуществление операций, связанных с обращением российской или иностранной валюты
4) выполнение строительно-монтажных работ для собственных нужд
8. Налоговая ставка налога на добавленную стоимость по некоторым продовольственным, детским, медицинским товарам и печатным изданиям установлена в размере:
1) 18 процентов
2) 0 процентов
3) 10 процентов
4) 15 процентов
Проверяется сформированность компетенций: ОК-2,8. ПК-2,5.
Тема №9 Региональные и местные налоги, уплачиваемые корпорациями
Контрольные вопросы:
1. Дайте общую характеристику региональных налогов, уплачиваемых корпорациями.
2. Назовите элементы налогообложения по транспортному налогу.
3. В какие сроки представляется налоговая декларация и уплачивается транспортный налог корпорациями?
4. Назовите элементы налогообложения по налогу на имущество организаций.
5. Что понимается под устранением двойного налогообложения по налогу на имущество организаций.
6. Раскройте элементы налогообложения по налогу на игорный бизнес.
7. Охарактеризуйте элементы налогообложения по земельному налогу.
8. Каким образом определяется налоговая база по земельному налогу у корпораций?
Тестовые задания:
1. Транспортный налог является:
1) прямым федеральным налогом
2) косвенным федеральным налогом
3) прямым региональным налогом
4) косвенным региональным налогом
2. По транспортному налогу ставку налога определяют в пределах, установленных НК РФ:
1) минфин России
2) федеральная налоговая служба России
3) законодательные органы субъектов РФ
4) исполнительные органы субъектов РФ
3. Срок уплаты транспортного налога для налогоплательщиков, являющихся организациями не может быть установлен ранее:
1) 30 марта года следующего за истекшим налоговым периодом
2) 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
3) 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
4) 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом
5. Налоговые ставки по налогу на имущество организаций устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать:
1) 2%
2) 2,2%
3) 3,2%
4) 4%
6. Налогоплательщики налога на игорный бизнес признаются ____________________, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.
7. Налоговые ставки по земельному налогу устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать:
1) 1% и 2% в зависимости от назначения земельного участка
2) 2% и 3% в зависимости от назначения земельного участка
3) 1,2% и 2,5% в зависимости от назначения земельного участка
4) 0,3% и 1,5% в зависимости от назначения земельного участка
8. Налоговая база по земельному налогу определяется как ____________________стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового Кодекса.
Темы рефератов:
1. Региональные налоги корпораций.
2. Исчисление и уплата корпорацией транспортного налога.
3. Налог на имущество организаций.
4. Налог на игорный бизнес.
5. Взимание земельного налога с корпораций.
Проверяется сформированность компетенций: ОК-2,8. ПК-2,5.
Тема №10 Специальные налоговые режимы корпораций
Контрольные вопросы:
1. Определите понятие специального налогового режима. В чем отличие общих и специальных налоговых режимов?
2. В чем заключается особенность системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции?
3. Кто является налогоплательщиками и плательщиками сборов при применении системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции?
4. В чем состоят особенности учета налогоплательщиков при выполнении соглашений?
5. Каковы особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты НДПИ и налога на прибыль организаций, а также уплаты НДС при выполнении соглашений.
6. В чем состоят общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога - ЕСХН)?
7. Какие корпорации могут выступать в качестве налогоплательщиков ЕСХН?
8. Каков порядок и условия начала и прекращения применения единого сельскохозяйственного налога?
9. Раскройте элементы налогообложения ЕСХН.
10. Дайте общую характеристику упрощенной системы налогообложения (УСН).
11. Кто не вправе применять УСН?
12. Изложите порядок и условия начала и прекращения применения УСН.
13. Раскройте элементы налогообложения единого налога, взимаемого при применении УСН.
14. Дайте общую характеристику системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД). Кем вводится в действие система налогообложения в виде ЕНВД?
15. Какие виды деятельности корпораций подлежат обложению ЕНВД?
16. Кто не может быть переведен на уплату ЕНВД?
17. В чем состоит специфика объекта налогообложения и налоговой базы по ЕНВД?
Ситуационные задачи:
Задача 1
Рыболовецкое общество обратилось в Высший арбитражный суд РФ. В своей жалобе оно просило отменить решение нижестоящего арбитражного суда отказавшего обществу в иске о признании недействительным решения налогового органа о привлечении его к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Высший арбитражный суд РФ при рассмотрении жалобы установил, что налоговый орган в своем решении указал на отсутствие у рыболовецкого общества права применять режим ЕСХН, поскольку оно не подпадает под понятие сельскохозяйственного производителя в соответствии со ст.346.2 НК РФ. В обоснование своей позиции налоговый орган приводил следующие аргументы: общество осуществляет промышленное рыболовство, добычу морепродуктов и морских растений, их последующую переработку с выпуском пищевой и кормовой продукции и реализацию этой продукции; общество не выращивает рыбу и другие объекты водных биологических ресурсов, не относится к градостроительным и поселкообразующим рыбохозяйственным организациям.
Какое решение вынесет Президиум ВАС РФ?
Задача 2
По мнению ИФНС, организация необоснованно применяла систему налогообложения в виде ЕНВД, т. к. площадь торгового зала превышает установленный предельный размер 150 кв. м.
Организация не согласилась с мнением налогового органа и обратилась в суд.
В суде было установлено, что используемая организацией торговая площадь состоит из отдельных не связанных между собой помещений. То есть организация осуществляла деятельность в 2-х торговых залах, каждый из которых имеет самостоятельный вход в торговые помещения, различную ККТ и ассортимент товаров, между ними существует четкая граница (капитальная стена). Представленный ИФНС в суд протокол осмотра торгового зала обнаружил, что проведение осмотра было осуществлено в отсутствие специалиста, обладающего специальными знаниями для проведения замера площади. Кроме того, полученные данные не совпадают ни с одним из показателей, указанных в представленных технических паспортах.
Какое решение при указанных обстоятельствах вынесет суд?
Задача 3
неправомерное применение обществом УСН, т. к. в нарушение пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ единственным учредителем и участником общества являлась организация. В связи с чем обществу были доначислены налоги по общей системе налогообложения, взысканы штрафы и пени.
По мнению общества, обратившегося за защитой своих прав в суд, основания для доначисления налогов, взыскания пеней и штрафов отсутствуют, поскольку оно применяло УСН при наличии соответствующего уведомления ИФНС.
Признает ли суд за обществом право на применение УСН?
Правомерно ли привлечение общества к налоговой ответственности в виде взыскания штрафа?
Проверяется сформированность компетенций: ОК-2,8. ПК-2,5,7.
11.3. Оценочные средства для промежуточной аттестации (в форме зачета).
1. История возникновения и развития налогообложения корпораций в России.
2. Понятие и принципы налогообложения корпораций.
3. Понятие и структура норм налогового права.
4. Формы реализации норм налогового права.
5. Специальное и общее налоговое законодательство.
6. Подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением корпораций.
7. Акты органов общей и специальной компетенции по вопросам налогообложения корпораций.
8. Действие актов налогового законодательства во времени.
9. Действие актов налогового законодательства в пространстве и по кругу лиц.
10. Налоги и сборы с корпораций как источники государственных доходов.
11. Функции налогов.
12. Понятие и признаки налоговых правоотношений, участниками которых являются корпорации.
13. Юридические факты как основания возникновения, изменения или прекращения налоговых правоотношений с участием корпораций.
14. Корпорации как субъекты налогового права.
15. Права и обязанности корпораций - налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) в налоговых правоотношениях.
16. Налоговые органы Российской Федерации: понятие, структура, компетенция, ответственность. Обязанности должностных лиц налоговых органов.
17. Органы государственных внебюджетных фондов: понятие, виды, структура, компетенция.
18. Компетенция и ответственность органов внутренних дел и следственных органов в налоговых правоотношениях с участием корпораций.
19. Полномочия финансовых органов в налоговой сфере.
20. Объект налогообложения у корпорации.
21. Возникновение, изменение и прекращение налоговых обязанностей корпорации.
22. Налоговая база корпорации, налоговые ставки, размеры сборов. Общие вопросы исчисления налоговой базы налогоплательщика-корпорации.
23. Порядок исчисления налога корпорацией. Порядок уплаты налога и сбора корпорацией. Сроки уплаты налогов и сборов корпорацией.
24. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при реорганизации юридического лица
.
25. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при ликвидации организации.
26. Общие положения о принудительном исполнении корпорацией обязанности по уплате налогов и сборов.
27. Меры принудительного исполнения корпорацией обязанностей по уплате налогов и сборов (взыскание налога, сбора, пеней, штрафа за счет денежных средств на счетах корпорации и иного имущества корпорации).
28. Способы обеспечения исполнения обязанностей корпорацией по уплате налогов и сборов (пеня, залог, поручительство, приостановление операций по счетам, арест имущества).
29. Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора корпорации. Обстоятельства, исключающие изменение сроку уплаты налога. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении сроков уплаты налогов и сборов.
30. Порядок и сроки предоставления корпорации отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита.
31. Зачет или возврат излишне уплаченного корпорацией налога, сбора, пеней, штрафа. Возврат сумм излишне сумм излишне взысканного налога, сбора, пеней и штрафа.
32. Понятие, формы и методы налогового контроля в отношении корпораций.
33. Учет корпораций в налоговых органах. Идентификационный номер налогоплательщика. Налоговая тайна.
34. Виды налоговых проверок корпораций. Порядок проведения налоговых проверок и оформления их результатов.
35. Понятие и виды налоговых правонарушений, совершаемых корпорациями.
36. Общие условия привлечения к ответственности корпораций за совершение налоговых правонарушений. Обстоятельства, исключающие привлечение корпорации к ответственности за совершение налогового правонарушения.
37. Обстоятельства, исключающие вину корпорации в совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
38. Виды административных правонарушений в сфере налогообложения, совершаемых должностными лицами корпорации.
39. Юрисдикционнная и неюрисдикционная форма защиты прав налогоплательщиков-корпораций.
40. Корпорации как налогоплательщики НДС. Основные и вспомогательные элементы юридического состава НДС.
41. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет. Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет. Порядок возмещения НДС.
42. Корпорации как налогоплательщики акциза. Основные и вспомогательные элементы юридического состава акциза.
43. Особенности определения налоговой базы при совершении операций с подакцизными товарами с использованием различных налоговых ставок.
44. Сумма акциза, подлежащая уплате. Сумма акциза, подлежащая возврату.
45. Правовые основы страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, плательщики-корпорации, объект обложения, база, расчетный и отчетный период, тарифы, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты.
46. Права и обязанности корпораций-плательщиков страховых взносов и органов контроля за уплатой страховых взносов.
47. Налог на прибыль организаций и правовые основы его взимания.
48. Порядок определения прибыли российских организаций.
49. Доходы для целей налогообложения налогом на прибыль организаций. Учет внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль организаций.
50. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы налога на прибыль организаций.
51. Расходы организаций, учитываемые для целей налогообложения. Понятие и виды расходов.
52. Внереализационные расходы. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения налогом на прибыль организаций.
53. Налоговая база, налоговый и отчетный период, налоговые ставки налога на прибыль организаций. Налоговый учет
54. Порядок исполнения обязанности по уплате налога на прибыль организаций. Сроки уплаты налога на прибыль организаций.
55. Правовые основы НДПИ. Корпорации как налогоплательщики НДПИ, объект налогообложения НДПИ.
56. Налоговая база и порядок определения количества добытого полезного ископаемого. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы.
57. Налоговый период, налоговые ставки и порядок исчисления и уплаты НДПИ.
58. Правовые основы налога на имущество организаций. Характеристика основных элементов юридического состава налога на имущество организаций.
59. Правовые основы транспортного налога. Характеристика основных элементов юридического состава транспортного налога.
60. Правовые основы налога на игорный бизнес. Характеристика основных элементов юридического состава налога на игорный бизнес.
61. Правовые основы земельного налога. Корпорации как налогоплательщики земельного налога. Объект налогообложения. Налоговая ставка. Налоговый период. Порядок исчисления и уплаты земельного налога.
62. Понятие и виды специальных налоговых режимов, применяемых корпорациями.
63. Система налогообложения в виде соглашения о разделе продукции.
64. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
65. Упрощенная система налогообложения.
66. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД).
Разработчики:
___________________ _____доцент_________ ______
(подпись) (занимаемая должность) (инициалы, фамилия)
___________________ ____________________ ____________________
(подпись) (занимаемая должность) (инициалы, фамилия)
Эксперты:
____________________ ____________________ ___________________
(подпись) (занимаемая должность) (инициалы, фамилия)
____________________ ____________________ __________________ (подпись) (занимаемая должность) (инициалы, фамилия)
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 |
