МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

(РГТЭУ)

Кемеровский институт (филиал)

Кафедра гражданского права и процесса

Одобрено УМС Кемеровского института

Протокол №__от «___»___________20__г.

Председатель _____________

Рабочая программа дисциплины (модуля)

Наименование дисциплины (модуля)

НАЛОГОВЫЕ ОБЯЗАННОСТИ КОРПОРАЦИИ

Рекомендуется для направления подготовки специальности

030900 Юриспруденция

Квалификации (степени) выпускника «Магистр»

Согласовано:

Учебно-методическая комиссия

факультета __________________

Протокол № ____

от «____» ________________20__г.

Председатель УМК_____________________

(ФИО, подпись)

Рекомендовано кафедрой:

Протокол № ____

от «___» ______________________20__г.

Зав. кафедрой _______________________

(ФИО, подпись)

Кемерово 2012 г.

Содержание

стр.

1.  Цель и задачи дисциплины………………………………………………............................3

2.  Место дисциплины в структуре ООП ……………………………………………………..3

3.  Требования к результатам освоения дисциплины………………………………………..3

4.  Объем дисциплины и виды учебной работы……………………………………………...4

5.  Содержание дисциплины…………………………………………………………………...4

5.1  Содержание разделов и тем дисциплины…………………………………………………4

5.2  Разделы дисциплины и междисциплинарные связи с обеспечиваемыми (последующими) дисциплинами………………………………………………………….12

5.3 Разделы (модули) и темы дисциплин и виды занятий…………………………………..12

6.  Перечень семинарских, практических занятий и лабораторных работ……………………………13

7.  Примерная тематика курсовых проектов (работ) (при наличии)………………………13

8.  Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины: …………………………13

а) федеральные законы и нормативные документы (при наличии);

б) основная литература;

в) дополнительная литература;

г) рекомендуемая литература;

д) программное обеспечение;

е) базы данных, поисково-справочные и информационные системы

9. Материально-техническое обеспечение дисциплины……………………………………18

10. Образовательные технологии…………………………………………………………….18

11. Оценочные средства (ОС)………………………………………………………………..19

1. Цель и задачи дисциплины.

1.  Цель изучения дисциплины: формирование у магистрантов теоретических знаний относительно возникновения, изменения и прекращения налоговых обязанностей корпораций, осуществления налогового контроля за их исполнением, привлечения корпораций к налоговой ответственности, защиты прав корпораций в налоговых отношениях, а также освоение практических умений и навыков, необходимых для применения материальных и процессуальных норм законодательства о налогах и сборах в профессиональной деятельности.

1.2 Задачи дисциплины:

·  ознакомление с системой законодательства о налогах и сборах и кругом регулируемых им общественных отношений, участниками которых являются корпорации;

·  изучение института налоговых обязанностей корпораций и уяснение его значения в правовом регулировании социально-экономических отношений;

·  рассмотрение основ налогового контроля в отношении налогоплательщиков-корпораций;

·  анализ налоговых правонарушений, совершаемых корпорациями;

·  уяснение юрисдикционных и неюрисдикционных форм защиты прав налогоплательщика;

·  изучение юридических составов обязательных платежей и сборов, уплачиваемых корпорациями;

·  изучение механизма взаимодействия института налоговых обязанностей корпораций с другими институтами гражданского права.

2. Место дисциплины в структуре ООП: дисциплина «Налоговые обязанности корпораций», основана на таких базовых дисциплинах как финансовое право, гражданское право, предпринимательское право, призвана углубить и конкретизировать знания полученные студентами в ходе изучения упомянутых дисциплин, применительно к регулированию отношений в сфере налогообложения корпрораций.

3. Требования к результатам освоения дисциплины:

Процесс изучения дисциплины направлен на формирование следующих компетенций:

3.1 общекультурных:

    способность добросовестно исполнять профессиональные обязанности (ОК-2); способность использовать основные положения и методы дисциплины при решении профессиональных задач (ОК-8);

3.2. общепрофессиональных:

    способность осуществлять профессиональную деятельность на основе развитого правосознания, правового мышления и правовой культуры (ПК-2);

·  готовность к выполнению должностных обязанностей по обеспечению законности и правопорядка, безопасности личности, общества, государства (ПК-3);

    способность применять нормативные правовые акты, реализовывать нормы материального и процессуального права в профессиональной деятельности (ПК-5); владение навыками подготовки юридических документов (ПК-7).

В результате изучения дисциплины студент должен:

-  Знать: состав законодательства о налогах и сборах (в пределах программы); основные налогово-правовые понятия; систему налогов и сборов; налогоплательщиков, плательщиков сборов, элементы налогообложения и элементы обложения сборами; участников налогового права, их компетенцию; признаки и виды налоговых правонарушений.

-  Уметь: использовать приобретенные теоретические знания при применении законодательства о налогах и сборах на практике; свободно оперировать налогово-правовыми категориями; логически грамотно выражать и обосновывать свою точку зрения по проблематике налоговых обязанностей корпораций; правильно (логично) выстраивать полученные знания в письменной и устной речи, делать выводы; находить и использовать информацию, необходимую для профессионального применения законодательства о налогах и сборах, самостоятельно работать с научной и учебной литературой.

-  Владеть: навыками юридически правильной квалификации фактов и обстоятельств, возникающих в сфере налогообложения корпораций и отражения их в юридической и иной документации, в том числе оформляемой в связи осуществлением юридической защиты прав корпораций - налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов.

4. Объем дисциплины и виды учебной работы

Вид учебной работы

Всего часов / зачетных единиц

Семестры

5 курс

6 курс

1

2

3

4

Аудиторные занятия (всего)

20

20

В том числе:

-

-

Лекции

4

4

Практические занятия (ПЗ)

16

16

Семинары (С)

-

-

Лабораторные работы (ЛР)

-

-

Самостоятельная работа (всего)

52

52

В том числе:

-

-

Курсовой проект (работа)

-

-

Расчетно-графические работы

-

Реферат (при наличии)

-

Другие виды самостоятельной работы

52

52

Вид промежуточной аттестации (зачет, экзамен)

зачет

зачет

Общая трудоемкость часы

зачетные единицы

72

72

2

2

5. Содержание дисциплины

5.1. Содержание разделов и тем дисциплины

№ п/п

Наименование раздела дисциплины

Содержание раздела дисциплины

Результат обучения, формируемые компетенции

1

Понятие, состав, принципы налогового законодательства

Налоговое право и налоговое законодательство. Систематизация налогового законодательства. Понятие законодательства о налогах и сборах. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах. Законодательство о налогах и сборах и таможенное законодательство, административное законодательство, гражданское законодательство. Принципы законодательства о налогах и сборах. Законодательство РФ о налогах и сборах. Налоговый кодекс РФ. Федеральные законы о налогах и сборах. Законодательство субъектов РФ о налогах и сборах. Нормативные правовые акты представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах. Подзаконные нормативные правовые акты. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени. Международные договоры об избежании двойного налогообложения. Международные договоры (соглашения) о взаимодействии и обмене информацией в налоговых целях.

ОК-2,8

ПК-2,3,5,7

2

Понятие и виды налогов и сборов, уплачиваемых корпорациями

Налог как правовая категория: понятие, признаки, сущность. Соотношение налогов и иных обязательных взносов. Функции налогов. Виды налогов и способы их классификации. Юридическое определение и признаки сбора. Отличия сборов от налогов. Установление, введение налогов и сборов. Понятие и правовое значение юридического состава налога. Существенные и факультативные элементы юридического состава налога. Налогоплательщики и элементы налогообложения. Объект налогообложения. Налоговая база и налоговая ставка. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления налога. Сроки и порядок уплаты налога. Налоговые льготы. Виды налогов и сборов, уплачиваемых организациями.

ОК-2,8

ПК-2,3,5,7

3

Налоговые правоотношения и правовое положение корпораций в налоговых правоотношениях

Понятие, признаки и структура налоговых правоотношений. Виды налоговых правоотношений. Объекты налоговых правоотношений. Субъекты налоговых правоотношений. Федеральная налоговая служба, ее территориальные органы. Функции налоговых органов. Права и обязанности налоговых органов и их должностных лиц.

Понятие «организация», используемое в целях налогообложения. Правовой статус налогоплательщиков, налоговых агентов, плательщиков сборов – корпораций, их права и обязанности. Инвестиционное товарищество. Консолидированная группа налогоплательщиков. Правовой статус налоговых представителей корпораций. Законный представитель и уполномоченный представитель. Особенности статуса налогоплательщиков – иностранных организаций. Постоянное представительство.

Проблема двойного налогообложения.

Полномочия таможенных органов и их должностных лиц в области налогообложения.

Полномочия финансовых органов в области налогов и сборов. Полномочия органов внутренних дел и следственных органов.

ОК-2,8

ПК-2,3,5,7

4

Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов корпорацией

Понятие налоговой обязанности. Объект налогообложения как основание возникновения налоговой обязанности. Возникновение, изменение и прекращение налоговой обязанности. Порядок исчисления налога Налоговая декларация. Налоговое уведомление. Порядок уплаты налога. Зачет и возврат излишне уплаченных налогов, сборов, пеней, штрафов. Налоговая обязанность и налоговое планирование. Налоговая оптимизация. Понятие исполнения налоговой обязанности. Общий порядок исполнения налоговой обязанности. Солидарное исполнение налоговой обязанности. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации организации. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при реорганизации юридического лица
. Срок уплаты налогов и сборов. Срок возникновения налоговой обязанности. Порядок исчисления сроков, установленных в налоговом праве. Изменение сроков исполнения налоговой обязанности. Общие условия изменения срока уплаты налогов и сборов. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении сроков уплаты налогов и сборов. Отсрочка, рассрочка исполнения налоговой обязанности. Инвестиционный налоговый кредит. Понятие и способы обеспечения исполнения налоговой обязанности. Залог имущества, поручительство, пеня, приостановление операций по счетам, арест имущества.

Добросовестное исполнение налоговой обязанности. Неисполнение налоговой обязанности. Задолженность по уплате налогов и сборов. Требование об уплате налогов и сборов. Меры принудительного исполнения налоговой обязанности. Зачет и возврат излишне взысканных налогов, сборов, пеней и штрафа. Списание безнадежных долгов по налогам, сборам, пеням.

ОК-2,8

ПК-2,3,5,7

5

Налоговый контроль в отношении корпораций

Понятие и значение налогового контроля в Российской Федерации. Задачи налогового контроля. Формы и методы проведения налогового контроля. Баланс интересов налогоплательщиков-корпораций и налоговых органов при проведении налогового контроля.

Постановка на учет корпораций как необходимое условие осуществления налогового контроля. Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций. Идентификационный номер налогоплательщика.

Информация, используемая в целях проведения налогового контроля. Обязанности органов, учреждений и должностных лиц сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом налогоплательщиков.

Основные контрольные мероприятия. Осмотр (обследование) помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли). Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки. Истребование документов. Выемка документов и предметов. Экспертиза. Получение объяснений. Оформление результатов налогового контроля.

Лица, способствующие проведению отдельных контрольных мероприятий. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.

Налоговые проверки – основная форма проведения налогового контроля. Органы, осуществляющие налоговые проверки. Полномочия по проведению налоговых проверок. Виды налоговых проверок. Камеральная налоговая проверка. Срок проверки. Истребование документов. Выездная налоговая проверка. Сроки проверки. Повторные проверки. Истребование документов. Встречная проверка. Оформление результатов налоговых проверок. Дополнительные мероприятия налогового контроля. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки и порядок его обжалования. Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля.

Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.

ОК-2,8

ПК-2,3,5,7

6

Налоговые правонарушения, совершаемые корпорациями

Понятие и виды ответственности корпораций и их должностных лиц за нарушение законодательства о налогах и сборах. Общие условия привлечения корпораций к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Налоговые санкции. Давность взыскания налоговых санкций. Обстоятельства, исключающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

Основания освобождения от ответственности за совершение налогового правонарушения. Понятие налогового правонарушения, его признаки. Состав налогового правонарушения. Корпорации как субъекты налоговых правонарушений. Субъективная сторона налогового правонарушения. Формы вины. Обстоятельства, исключающие вину корпорации в совершении налогового правонарушения. Виды налоговых правонарушений, совершаемых корпорациями и ответственность за их совершение.

Производство по делам о налоговых правонарушениях. Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки административного правонарушения. Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки преступления.

Порядок рассмотрения дел о налоговых правонарушениях. Порядок производства по налоговым правонарушениям, выявленным в ходе налоговых проверок. Порядок производства по налоговым правонарушениям, выявленным в ходе иных мероприятий налогового контроля. Порядок взыскания с корпораций налоговых санкций.

ОК-2,8

ПК-2,3,5,7

7

Защита прав и законных и интересов корпораций в налоговых правоотношениях

Обеспечение и защита прав корпораций в налоговых правоотношениях. Информирование налогоплательщика. Консультирование налогоплательщика.

Правовая защита информации о налогоплательщиках. Налоговая тайна.

Обжалование налогоплательщиком актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц. Обжалование в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу). Судебный порядок обжалования налогоплательщиком актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней. Самозащита права.

ОК-2,8

ПК-2,3,5,7

8

Федеральные налоги и сборы, уплачиваемые корпорациями

Понятие и значение налога на добавленную стоимость (НДС). Правовые основы НДС. Налогоплательщики НДС. Освобождение от исполнения обязанности налогоплательщика. Операции, не подлежащие налогообложению. Основные и вспомогательные элементы юридического состава НДС. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Налоговые вычеты и порядок их применения. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет. Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет. Поря­док возмещения НДС. Заявительный порядок возмещения налога.

Понятие и значение акцизов. Правовые основы акциза. Налогоплательщики акциза. Подакцизные товары. Операции, не подлежащие налогообложению. Основные и вспомогательные элементы юридического состава акциза. Объект налогообложения. Налоговая база. Осо­бенности определения налоговой базы при совершении операций с подакцизными товарами с использованием различных налоговых ставок. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления акциза и авансового платежа акциза. Налоговые вычеты и порядок их применения. Сумма акциза, подлежащая уплате. Сумма акциза, подле­жащая возврату. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами.

Налог на прибыль организаций и правовые основы его взимания. Юридический состав налога на прибыль организаций. Объект налогообложения. Порядок определения доходов для целей налогообложения. Классификация доходов. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Расходы организаций, учитываемые для целей налогообложения. Группировка расходов. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения. Налоговая база. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный период. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей. Налоговая декларация. Налоговый учет. Порядок составления расчета налоговой базы.

Налогоплательщики водного налога. Элементы юридического состава водного налога. Объекты налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Налоговая декларация.

Правовые основы налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Налогоплательщики, постановка на учет в качестве налогоплательщиков НДПИ. Юридический состав налога. Объект налого­обложения. Добытое полезное ископаемое, порядок определения его количества и стоимости. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты налога. Сроки уплаты налога. Налоговая декларация.

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Плательщики сборов. Объекты обложения. Ставки сборов. Порядок исчисления сборов. Порядок и сроки уплаты сборов.

Государственная пошлина: понятие, плательщики. Порядок и сроки уплаты. Размеры государственной пошлины. Особенности уплаты. Льготы по уплате. Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины. Отсрочка, рассрочка по уплате государственной пошлины.

ОК-2,8

ПК-2,3,5,7

9

Региональные налоги и местный налог, уплачиваемые корпорациями

Правовые основы установления и введения в действие налога на имущество организаций. Налогоплательщики. Характеристика основных элементов юридического состава налога на имущество организаций. Налоговые льготы. Налоговая декларация. Устранение двойного налогообложения.

Особенности установления и введения в действие транспортного налога. Правовое регулирование транспортного налога. Налогоплательщики. Характеристика основных элементов юридического состава транспортного налога. Налоговые льготы. Налоговая декларация.

Правовые основы налога на игорный бизнес. Налогоплательщики. Характеристика основных элементов юридического состава налога на игорный бизнес.

Особенности установления и введения в действие земельного налога. Налогоплательщики. Объект налого­обложения. Налоговая база и порядок ее определения. Налоговая ставка. Налоговый и отчетный период. Налоговые льготы. Порядок исчис­ления и уплаты земельного налога и авансовых платежей по налогу. Налоговая декларация.

ОК-2,8

ПК-2,3,5,7

10

Специальные налоговые режимы корпораций

Система на­логообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: понятие и сущность. Соглашение о разделе продукции. Налогоплательщики и плательщики сборов, уполномоченные представители. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на прибыль организаций при выполнении соглашений. Особенности уплаты НДС при выполнении соглашений. Особенности представления налоговых деклараций. Особенности учета налогоплательщиков при выполнении соглашений.

Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога - ЕСХН). Налогоплательщики. Порядок и условия начала и прекращения применения единого сельскохозяйственного налога. Основные элементы юридического состава единого сельскохозяйственного налога. Налоговая декларация.

Упрощенная система налогообложения (УСН). Налогоплательщики. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения. Основные элементы юридического состава единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН. Зачисление сумм налога. Налоговая декларация. Налоговый учет. Особенности применения упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД). Налогоплательщики. Основные элементы юридического состава единого налога на вмененный доход. Налоговая декларация. Зачисление сумм единого налога.

ОК-2,8

ПК-2,3,5,7

5.2 Разделы дисциплины и междисциплинарные связи с обеспечиваемыми

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4