4. АУДИТ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ И ТОВАРОВ ДЛЯ ПЕРЕПРОДАЖИ.
4.1. Аудит правильности отражения готовой продукции и товаров для перепродажи не проводился. Объект отсутствует.
5. АУДИТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ.
5.1. Аудит результатов инвентаризации денежных средств в кассе.
К проверке представлены:
инвентаризационные описи и акты на 19.01.11.,22.02.11., 15.04.30.05.11,16.06.11,29.07.11,15.09.11.,18.10.11,25.11.11.
журнал ордер № 1;
отчет кассира;
Согласно п. 37 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации (далее - Порядок), утвержденного решением совета директоров Банка России от 22.09.93 г. № 40, в сроки, установленные руководителем организации, а также при смене кассиров на предприятии производится ревизия кассы с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. В соответствии с п. 1 ст. 12 Федерального закона от 21.11.96 г. «О бухгалтерском учете» для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности предприятие проводит инвентаризацию имущества и обязательств, в ходе которой проверяются и документально подтверждаются их наличие, состояние и оценка. Порядок и сроки проведения инвентаризации определяются руководителем предприятия. На предприятии проводилась инвентаризацию денежной наличности ежеквартально.
В ходе инвентаризации денежной наличности в 2011 году выявленных излишек нет, выявленных недостач нет.
Статьи | Остаток на начало периода | Обороты | Обороты | Остаток на конец периода |
Алименты | 58 | |||
Возврат денежных средств | ,20 | |||
Выдача под авансовый отчет | ,15 | |||
Выплата пособий | 11703,13 | |||
Выплата зарплаты | ,62 | |||
Материальная помощь | ||||
Оплата поставщику | 00 | |||
Оплата поставщику | 61000,00 | |||
Получение наличных из банка | ,07 | |||
Поступления от покупателей | 699 | |||
Прочие выплаты | 300,00 | 134 | ||
Итого | 7242,33 | ,26 | ,82 | 518,77 |
6. АУДИТ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ.
6.1. Аудит правильности и полноты отражения банковских операций в годовом бухгалтерском балансе.
Ведение банковских операции, учет выписок банка, система регистрации платежных поручений осуществляется главным бухгалтером, в программе 1-С бухгалтерия с использованием журнала ордера №2 и регистрах бухгалтерского учета, применяемых для накопления и систематизации информации о движении денежных средств по банковскому счету предприятия, а также учета расчетов с бюджетом по обязательным платежам.
Произведенные поступления и выбытия денежных средств сгруппированы накопительным способом по счетам бухгалтерского учета и соответствуют записям оборотов по счету 51 «Расчетный счет», остаток денежных средств соответствует аналитическому учету на каждое 1-е число месяца и соответствует показателям главной книги.
6.2. Аудит правильности и полноты отражения банковских операций в годовом бухгалтерском балансе.
К проверке представлены:
первичные документы (расходные и приходные ордера);
отчет кассира;
договора о полной материальной ответственности;
карточки счета 50 «Касса»;
расчет лимита денежной наличности на 2011 год.
Кассовые операции оформляются унифицированными формами первичной документации по учету кассовых операций и по учету результатов инвентаризации, утвержденными постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. N 88 (в ред. от 01.01.2001 г. N 26): приходный кассовый ордер (ф. N КО-1), расходный кассовый ордер (ф. N КО-2), журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (ф. N КО-3), кассовая книга (ф. N КО-4), книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (ф. N КО-5).
Выборочной проверкой своевременности и полноты оприходования денежных средств, полученных в банке, а также оприходования выручки из банка и в кассу предприятия, нарушений не установлено.
Выборочной проверкой правильности таксировки в ведомости на выплату зарплаты, нарушений не установлено.
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 51 «Расчетный счет»
Статьи | Сальдо | Обороты за период | Обороты за период | Сальдо |
Платежи в ПФР, ФСС | 22616,69 | |||
Платежи в бюджет | 84 | |||
Получение наличных из банка | ,07 | |||
Поступления от покупателей | 373 | |||
Господдержка отрасли | ,71 | |||
Итого | 14441,05 | ,44 | ,60 | 12795,89 |
Таким образом, суммарное сложение дебетового сальдо кассы и расчетного счета по мнению аудитора позволяет подтвердить строку 260 годового баланса на 01.01.2012 в сумме 13314 рублей 66 копеек.
7. АУДИТ РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ.
7.1. Аудит правильности и полноты отражения расчетов с подотчетными лицами в годовом бухгалтерском балансе.
Закупка материалов, канцелярских товаров, запасных частей и ГСМ на предприятии производится за наличный расчет через уполномоченных лиц оговоренных в приказе руководителя.
Расчеты с подотчетными лицами формируются в разрезе лиц, в соответствии с принципами строения журнально-ордерной формы №7.
Статьи | Обороты за период | Обороты за период | Сальдо | Статьи | Сальдо |
29500,00 | 29500,00 | ||||
8000,00 | 8000,00 | ||||
8268,38 | 8268,38 | ||||
00 | 00 | ||||
88822,00 | 88822,00 | ||||
2000,00 | 2000,00 | ||||
100 | 100 | ||||
16700,00 | 16700,00 | ||||
00 | 00 | ||||
81 | 81 | ||||
00 | 00 | ||||
2500,00 | 2500,00 | ||||
6000,00 | 6000,00 | ||||
00 | 00 | ||||
Лиджиев Баатр Климович | 34200,00 | 34200,00 | |||
Максимов Батр Викторович | 5000,00 | 5000,00 | |||
64865,50 | 64865,50 | ||||
29745,00 | 29745,00 | ||||
20 | 20 | ||||
350,00 | 350,00 | ||||
00 | ,60 | ,60 | 00 | ||
695,48 | 695,48 | ||||
00 | 00 | ||||
Сикоев Эльбрус Харитонович | 11516,84 | 11516,84 | |||
97245,00 | 97245,00 | ||||
00 | 00 | ||||
00 | 00 | ||||
00 | 00 | 9,00 | |||
34550,00 | 34550,00 | ||||
94505,34 | 94505,34 | ||||
4600,00 | 4600,00 | ||||
Шоволдаева Саглара Владимировна | 15625,00 | 15625,00 | |||
Итого | 00 | ,15 | ,15 | 00 | 9,00 |
8. АУДИТ НАЧИСЛЕНИЯ НАЛОГОВ С РЕАЛИЗАЦИИ И ПО ПРЕОБРЕТЕННЫМ ТОВАРАМ, РАБОТАМ, УСЛУГАМ.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 |
