«Анализ производства продукции» (стр. 5 )

Критм 2009 = 24,6+25,2+25+24,9 = 99,7%

Критм 2010 = 24,8+24,9+25+25,2 = 99,9%

Критм 2011 = 24,7+24,6+25,1+25,4 = 99,8%

Коэффициент вариации:

Квар 2009 = Ö[(24,7-24,6)2+(25,3-25,2)2+(25,1-25)2+(24,9-25,2)2]:4/25 = 0,007

Квар 2010 = Ö[(24,8-24,8)2+(25-24,9)2+(25-25)2+(25,2-25,3)2]:4/25 = 0,003

Квар 2011 = Ö[(24,7-24,7)2+(24,6-24,8)2+(25,3-25,1)2+(25,4-25,4)2]:4/25 = 0,006

Исходя из представленных данных, можно сделать вывод, что в 2009 году выпуск дизельного топлива по графику отклонялся в среднем на 0,7%, в 2010 году в среднем на 0,3% и в 2011 году в среднем на 0,6%.

Проанализируем, как качество продукции предприятия влияет на стоимостные показатели.

Рассчитаем выпуск товарной продукции за год по трем видам продукции и подсчитаем выручку от реализации продукции:

ΔВП = (Ц1 – Ц0) ´ VВП1 (4)

- бензин ΔВП2009 = () * 985576=340 023 720 руб.

- керосин ΔВП2009 = () *608472=170 372 160 руб.

- дизельное топливо ΔВП2009= () *1152325=101 404 600 руб.

- бензин ΔВП2010 = () * 1020291=188 руб.

- керосин ΔВП2010 = () * 594751=234 331 894 руб.

- дизельное топливо ΔВП2010 = () * 1088952=339 руб.

- бензин ΔВП2011 = () * 1121159=278 руб.

- керосин ΔВП2011= () * 580575=126 руб.

- дизельное топливо ΔВП2011= () * 1104427=970 руб.

Далее приведем показатели качества выпускаемой продукции.

Таблица 11 - Показатели качества продукции за год

Наименование	2009 год	2010 год	2011 год
Удельный вес новой продукции в общем выпуске	1,60	3,00	5,45
Удельный вес сертифицированной продукции	88,15	88,00	87,10
Удельный вес продукции, согласно мировым стандартам	28,14	29,15	26,00
Удельный вес экспортируемой продукции	51,98	57,63	65,54

Наблюдается рост удельного веса новой продукции более чем в 3 раза по сравнению 2011 года с 2009 годом, также можно отметить достаточно высокий удельный вес продукции, соответствующей мировым стандартам, это стало возможным благодаря внедрению системы очистки. Можно также отметить рост удельного веса экспортируемой продукции, значит продукция пользуется повышенным спросом.

2.3 Оценки показателей и факторов изменения выпуска и реализации продукции

Для того, чтобы определить каике факторы повлияли на объем выпускаемой продукции, составим следующую аналитическую таблицу.

Таблица 13 – Исходные данные для расчета показателей выпуска продукции

Наименование продукции	Объем выпуска продукции, т	Цена единицы продукции, руб.
2009 год	2010 год	2011 год	2009 год	2010 год	2011 год
План	Факт	План	Факт	План	Факт	План	Факт	План	Факт	План	Факт
Бензин	980000	985576	1020000	1020291	1111040	1121159	15550	15895	16040	16225	16699	16947
Керосин	605600	608472	590000	594751	580500	580575	16940	17220	18279	18673	19485	19703
Дизельное топливо	1160230	1152325	1088000	1088952	1114860	1104427	18530	18618	18736	19048	19475	20354
Итого	2745830	2746373	1780000	2703994	2806400	2806161	-	-	-	-	-	-

Далее определим показатели выпуска продукции и факторы, на них влияющие.

Таблица 14 – Определение показателей выпуска продукции

Наименование продукции	Показатели, руб.
ВП2009*Ц2009	ВП2010*Ц2009	ВП2011*Ц2010	ВП2011*Ц2011	ВПобщ*Уд2010*Ц2010	ВПобщ*Уд2011*Ц2011
Бензин
Керосин
Дизельное топливо
Итого

Изменения объема выпускаемой продукции произошло за счет следующих факторов:

За счет изменения количества выпущенной продукции в натуральном выражении:

ΔВПВП =(ВП2011 ´ Ц2011) – (ВП2010 ´ Ц20

- Бензин ΔВПВП = – = 2 782 756 128 руб.

- Керосин ΔВПВП = – = 1 197 457 005 руб.

- Дизельное топливо ΔВПВП = – = 2 205 398 822 руб.

За счет изменения цены на реализованную продукцию:

ΔВПЦ =(ВП2011 ´ Ц2011) – (ВП2010 ´ Ц20

- Бензин ΔВПЦ = - = 809 476 798 руб.

- Керосин ΔВПЦ = - = 597 992 250 руб.

- Дизельное топливо ΔВПЦ = - = 1 442 381 662 руб.

За счет изменения структуры выпущенной продукции:

ΔВПУД = (ВПобщ ´ Уд2011 ´ Ц2009) – (ВПобщ ´ Уд2009 ´ Ц20

- Бензин ΔВПУД = 17 841 571 638 – ,8 = 2 139 889 171 ,2 руб.

- Керосин ΔВПУД = 11 444 ,8-11 904 593 188,1 = -459 606 620, 3 руб.

- Дизельное топливо ΔВПУД = 20 532 326 460,7-21 475 428 455,8 = - 943 101 995 ,1 руб.

Таким образом, определим общее изменение объема выпуска продукции по видам продукции:

ΔВПОБЩ = ΔВПВП + ΔВПЦ + ΔВПУД (8)

- бензин ΔВПОБЩ = 2 782 756 158+809 476 798+2 139 889 171,2 = 5 732 122 097,2 руб.;

- керосин ΔВПОБЩ = 1 197 457 005+597 992 250-459 606 620,3 = 1 335 842 634,7 руб.;

- дизельное топливо ΔВПОБЩ = 2 205 398 822+1 442 381 662-943 101 995,1 = 2 704 678 488,9 руб.

Исходя из представленного анализа, можно сделать следующие выводы:

Выпуск бензина за год увеличился на 5 732 122 097,2 руб. в денежном выражении, благодаря увеличению объемов выпущенной продукции на 100 868 тонн, выручка возросла на 2 782 756 128 руб.; за счет увеличения цены на 722 руб. выручка от продажи бензина возросла на 809 476 798 руб.; за счет увеличения структуры выпущенной продукции выручка увеличилась на 2 139 889 171, 2 руб.

Выпуск керосина в целом за год составил в денежном выражении 1 335 842 634,7 руб., однако на размере выручки повлияли как положительные, так и отрицательные факторы: за счет увеличения объема выпущенной продукции в натуральном выражении на 75 тонн, выручка от реализации продукции возросла на 1 197 457 005 руб.; за счет увеличения цены на продукцию на 218 руб. выручка возросла на 597 992 250 руб.; и за счет изменения удельного веса выпущенной продукции выручка уменьшилась на -459 606 620, 3 руб.

3. Мероприятия, направленные на увеличение выпуска и реализации продукции

Для того, чтобы увеличить объемы выпуска товарной продукции необходимо везде на прямогонных установках установить дополнительно нафту висбрекинга, она позволит получать дополнительные объемы прямогонного бензина. В данное время нафта висбрекинга в количестве 90000 тонн в год откачивается. А проведя дополнительную реконструкцию установки можно получить дополнительные объемы прямогонного бензина.

Стоимость нафты висбрекинга – 11730 руб. за тонну, стоимость бензинаруб. за тонну, затраты на переработку нафты висбрекинга – 60 млн. руб., затраты на реконструкцию – 83 млн. руб. Выход прямогонного бензина из нафты висбрекинга – 95 %. Определим экономическую эффективность реконструкции установки гидроочистки газойля с целью переработки нафты висбрекинга по следующей формуле:

Э = (ЦН - ЦС) * ВП * Квых – Спер – Срек (9)

Где: Э – экономическая эффективность,

ЦН – цена реализации бензина,

ЦС – цена реализации нафты висбрекинга,

ВП – предполагаемый объем переработки нафты висбрекинга,

Квых – коэффициент выхода прямогонного бензина из нафты висбрекинга,

Спер – затраты на переработку нафты висбрекинга,

Срек – затраты на реконструкцию установки гидроочистки газойля.

Э = (16800– 11730) * 90000 * 0,95 – 60 000 000– 83 000 000 руб. = 290 485 000 руб.

Таким образом видно, что при реконструкции установки гидроочистки газойля экономический эффект составит 290 485 000 руб.

Для того, чтобы увеличить объемы производства дизельного топлива, необходимо на установке гидроочистки дизельной фракции установить перемычки между проводами, поскольку легкий газоль каталитического крекинга используется как топливо для котельной, необходимо его перерабатывать с целью увеличения дизельного топлива.

В год предполагается вырабатывать 52 000 тонн легкого газового крекинга, стоимость топлива для котельной за тонну 11050 руб., стоимость дизельного топлива за тонну составляет 22300 руб., стоимость строительно - монтажных работ для осуществления данного проекта составляет 25 млн. руб., затраты на переработку дизельной фракции 116 млн. руб. Выход дизельного топлива из легкого газойля каталитического крекинга 97%.

Таким образом определим экономический эффект от данных мероприятий:

Э = (ЦН - ЦС) * ВП * Квых – Срек (10)

где: ЦН – цена реализации дизельного топлива;

ЦС – цена реализации котельного топлива;

ВП – предполагаемый объем переработки легкого газового крекинга;

Квых – коэффициент выхода дизельного топлива из легкого газового крекинга;

Спер – затраты на переработку легкого газового крекинга;

Срек – затраты на строительно-монтажные работы для подачи легкого газового крекинга на переработку.

Э = (22300 – 11050) * 52000* 0,97 – 25 000 000– 116 = 424 450 000 руб.

Из приведенных расчетов видно, что при внедрении данной системы экономический эффект составит 424 450 000 руб.

Выводы и предложения

 — одна из крупнейших международных вертикально интегрированных нефтегазовых компаний, обеспечивающая 2,2% мировой добычи нефти.

В 2011 году добыча углеводородов составила 781 млн барр. н. э., что на 4,4% меньше, чем годом ранее. Уже в 2012 году планируется стабилизация добычи Компании, в том числе в основном регионе нашей деятельности – Западной Сибири, а после 2013 года возобновится рост добычи углеводородов. Сегодня ЛУКОЙЛ имеет для этого все необходимое – ряд крупных перспективных проектов, уникальный опыт работы в различных климатических зонах, точные геолого-гидродинамические модели практически на всех месторождениях.

Величина нематериальных активов к 2011 году возросла по сравнению с уровнем 2010 года на 21,4%; основные средства также на протяжении 3 лет имели тенденцию к росту; отрицательным моментом можно назвать возросшую к уровню 2011 года как краткосрочную, так и долгосрочную дебиторскую задолженность; величина капитала и резервов увеличилась к 2011 году на тыс. руб., что является весьма немаловажным фактом в деятельности компании. На протяжении 3 лет производство бензина растет, соответственно растет и потребление. Объем производства и объемы реализации увеличились по сравнению 2011 года с 2010 годом на 9,9%, а по сравнению 2011 года с 2009 годом на 13,8%. Производство керосина имеет волнообразный характер, по сравнению 2009 года с 2008 годом производство возросло на 25,9%, однако в последующие годы производство сокращалось, однако при вычислении среднего темпа роста производства выяснилось, что среднегодовой темп роста составляет 6,3%, по объемам реализации продукции, также наблюдается волнообразных характер: к 2009 году потребление выросло, однако в 2010 году оно сократилось на 1,4% к уровню 2009 года, среднегодовой темп прироста реализации продукции составил 3,5%. Выпуск бензина за год увеличился на 5 732 122 097,2 руб. в денежном выражении, благодаря увеличению объемов выпущенной продукции на 100 868 тонн, выручка возросла на 2 782 756 128 руб.; за счет увеличения цены на 722 руб. выручка от продажи бензина возросла на 809 476 798 руб.; за счет увеличения структуры выпущенной продукции выручка увеличилась на 2 139 889 171, 2 руб. Выпуск керосина в целом за год составил в денежном выражении 1 335 842 634,7 руб., однако на размере выручки повлияли как положительные, так и отрицательные факторы: за счет увеличения объема выпущенной продукции в натуральном выражении на 75 тонн, выручка от реализации продукции возросла на 1 197 457 005 руб.; за счет увеличения цены на продукцию на 218 руб. выручка возросла на 597 992 250 руб.; и за счет изменения удельного веса выпущенной продукции выручка уменьшилась на -459 606 620, 3 руб. Для того, чтобы увеличить объемы выпуска товарной продукции необходимо везде на прямогонных установках установить дополнительно нафту висбрекинга, она позволит получать дополнительные объемы прямогонного бензина. При внедрении данного мероприятия экономический эффект ожидается в размере 290 485 000 руб. Для того, чтобы увеличить объемы производства дизельного топлива, необходимо на установке гидроочистки дизельной фракции установить перемычки между проводами, поскольку легкий газоль каталитического крекинга используется как топливо для котельной, необходимо его перерабатывать с целью увеличения дизельного топлива. Ожидается достаточно большой экономический эффект при внедрении данной системы в размере 424 450 000 руб.

Список использованных источников

1.  Налоговый Кодекс РФ: часть первая -ФЗ (ред. -ФЗ); часть вторая -ФЗ (ред. -ФЗ).

2.  Федеральный закон -ФЗ (ред. от 01.01.2001) «Об акционерных обществах» (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2012).

3.  Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия/ , , и др. – СПб: Химиздат, 2012. – 288 с.

4.  Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: Учебник , , и др.; Под общ. ред. , - 5-е изд. перераб. и доп. – М.: Приор, 2011. – 202 с.

5.  Барнгольц анализ хозяйственной деятельности. - М.: Финансы и статистика, 2011. – 309 с.

6.  , Исаева производственно-финансового потенциала промышленного предприятия // Экономический анализ. – 2011. - №8. – с.43-44

7.  Гущина производства продукции // Экономический анализ. – 2012. - №5. – с.48.

8.  Деменев производства продукции. – М.: Дело, 2011. – 277 с.

9.  Еремина финансово-хозяйственной деятельности // Деньги. – 2012. - №2. – с.49.

10.  Зеленкова деятельности предприятия. – М.: Приор, 2011. – 187 с.

11.  Иванчук финансово-хозяйственной деятельности. – М.: Академия, 2012. – 290 с.

12.  Киреев и сбыт продукции. – М.: Архиус, 2011. – 255 с.

13.  , , Дьякова финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. Пособие для вузов/Под ред. проф. . – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 471 с.

14.  Маркин внутрихозяйственных резервов. - М.: Финансы и статистика, 2011. – 278 с.

15.  Никифорова маркетинг. – М.: Приор, 2011. – 251 с.

16.  Олейникова деятельности предприятия. – М.: Дело, 2012. – 149 с.

17.  Протасов деятельности предприятия (фирмы): производство, экономика, финансы, инвестиции, маркетинг. – М. Финансы и статистика, 2011. – 536 с.

18.  Пястолов анализ деятельности предприятий. - М.: Академический проект, 20с.

19.  Разнов и маркетинг. – СПб.: Питер, 2012. – 290 с.

20.  Савицкая хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 287 с.

21.  Тимофеева и сбыт продукции. – М.: Приор, 2011. – 188 с.

22.  http://www. *****/materials/doc/annual_report_2011/LUKOIL_AR_2011_RUS. pdf

Приложения