Объект проверки: _____________________________________________

ОРНЗ:_____________________

Лист проверки

исполнения аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами – членами СРО НП АПР требований Федерального закона -ФЗ

и иных нормативных правовых актов в области противодействия легализации (отмывании) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма

Вопросы проверки

Да

Нет

Комментарии

1

Аудитором[1] установлены процедуры оценки честности руководства потенциального клиента, в том числе признаки того, что клиент не занимается легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или другой криминальной деятельностью.

2

Аудитором при аудите получено заявление руководства аудируемого лица (далее – АЛ) о соблюдении в своей деятельности нормативных правовых актов в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

3

Аудитором обсуждаются с руководством АЛ и (или) сообщаются вышестоящим органам АЛ выявленные случаи несоблюдения в его деятельности нормативных правовых актов в области противодействия легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма

4

Аудитор осуществляет аудит организаций, поименованных в ст.5 Федерального закона . К ним, в частности, относятся:

кредитные организации;

профессиональные участники рынка ценных бумаг;

страховые организации и лизинговые компании;

организации федеральной почтовой связи;

ломбарды;

организации, осуществляющие скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий;

организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, лотереи;

операторы по приему платежей и др.

Если нет, то п.4 не выполняется

4.1

Аудитором при планировании аудита предусмотрены процедуры, связанные с проверкой соблюдения АЛ Федерального закона .

4.2

Аудитором предусмотрены процедуры предоставления информации в уполномоченные органы в случае выявления нарушений АЛ требований Федерального закона .

4.3

Аудитором предусмотрены процедуры предоставления информации внешней по отношению к АЛ организации, в том числе в уполномоченные органы, в случае выявления или подозрения недобросовестных действий со стороны АЛ в отношении легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.

4.4

При аудите освещены все вопросы относительно соблюдения АЛ требований Федерального закона , в том числе:

4.4.1

Проверка выполнения АЛ при осуществлении операций с денежными средствами или иным имуществом следующих обязанностей:

идентифицировать клиента (представителя клиента, выгодоприобретателя);

предпринимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по идентификации выгодоприобретателей;

систематически обновлять информацию о клиентах, выгодоприобретателях;

документально фиксировать и представлять в уполномоченный орган соответствующие сведения;

предоставлять в уполномоченный орган по его письменному запросу имеющуюся у организации дополнительную информацию.

4.4.2

Проверка наличия у АЛ разработанных правил внутреннего контроля и назначенных специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля.

4.4.3

Проверка соответствия разработанных правил внутреннего контроля требованиям, утверждаемым Правительством РФ либо ЦБ РФ

4.4.4

Проверка того факта, что АЛ состоит на учете в Федеральной службе по финансовому мониторингу, если в его сфере деятельности отсутствуют надзорные органы

4.4.5

Проверка соблюдения АЛ порядка информирования уполномоченного органа об операциях, в отношении которых возникают подозрения, что такие операции осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма

4.4.6

Проверка АЛ документального фиксирования информации, полученной в результате осуществления внутреннего контроля, и сохранения ее конфиденциальности

4.4.7

Проверка соблюдения АЛ требований законодательства о приостановлении или об отказе от осуществления операций

4.4.8

Проверка представления АЛ сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, в соответствующий уполномоченный орган.

4.4.9

Проверка проведения АЛ процедур контроля в отношении «необычных»[2] сделок.

4.4.10

Проверка соблюдения АЛ сроков хранения соответствующих документов (не менее пяти лет).

4.4.11

Проверка иных обязанностей АЛ в соответствии со ст.7 Федерального закона (указать конкретные обязанности АЛ в столбце «Комментарии», если их выполнение не проверено аудитором).

5

Аудитор оказывает юридические или бухгалтерские услуги и при этом готовит или осуществляет от имени или по поручению своего клиента следующие операции:

сделки с недвижимым имуществом;

управление денежными средствами, ценными бумагами
или иным имуществом клиента;

управление банковскими счетами или счетами ценных бумаг;

привлечение денежных средств для создания организаций, обеспечения их деятельности или управления ими;

создание организаций, обеспечение их деятельности или управления ими, а также куплю-продажу организаций.

Если нет, то п.5 не выполняется

5.1

Аудитором при осуществлении операций с денежными средствами или иным имуществом выполняются обязанности по идентификации клиента (представителя клиента, выгодоприобретателя).

5.2

Аудитором разработаны правила внутреннего контроля в целях соблюдения законодательства в области противодействия легализации доходов, полученных преступных путем, и финансирования терроризма и назначены специальные должностные лица, ответственные за их реализацию.

5.3

Разработанные правила внутреннего контроля соответствуют требованиям, утверждаемым Правительством РФ.

5.4

Аудитором соблюдаются требования в отношении документального фиксирования информации, полученной в результате осуществления внутреннего контроля, и сохранения ее конфиденциальности.

5.5

Аудитором предоставляются сведения об операциях, в отношении которых есть основания полагать, что они осуществляются или могут быть осуществлены в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, в соответствующий уполномоченный орган.

Вывод:

При проведении контрольных процедур по применению в профессиональной деятельности принципов и процедур внутреннего контроля в области противодействия легализации (отмывании) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма существенные отклонения

Не установлены

Установлены

НАРУШЕНИЯ (при наличии)[3]

РЕКОМЕНДАЦИИ:

1.   

2.   

3.   

4.   

5.   

Эксперты НП АПР:

______________

подпись

Ф. И.О.

______________

подпись

Ф. И.О.

Дата заполнения «______»____________20___

[1] Под аудитором понимается объект проверки – аудиторская организация или индивидуальный аудитор

[2] Под «необычными» понимаются сделки, признаки и способы выявления которых устанавливает Росфинмониторинг

[3] Кратко описать нарушение с указанием нарушенной нормы и нормативного акта