Темы контрольных работ по дисциплине «Налогообложение физических лиц» (стр. 2 )

1.  определить: влияет ли на размер ставки налога в зависимости от критериев их использования;

2.  рассчитать сумму налога на имущество.

Задача 11.

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, имеет в собственности квартиру и нежилое помещение (склад). Одним из видов деятельности, осуществляемых ИП, является оказание складских услуг. При этом имеется долгосрочный договор и постоянный заказчик таких услуг.
Инвентаризационная стоимость каждого из объектов недвижимости одинаковая и равна руб. Суммарная инвентаризационная стоимость имущества составляет руб. Оба объекта недвижимости находятся на территории муниципального образования "Город Энгельс". На основании представленных предпринимателем, по итогам отчетного периода, заявления об освобождении от уплаты налога на имущество физических лиц в соответствии с нормой пункта 3 статьи 346.11 Кодекса и документов, подтверждающих фактическое использование в течение текущего года складского помещения для осуществления предпринимательской деятельности, инспекция должна произвести уменьшение исчисленного налога по складу.

Требуется:

1.  рассчитать сумму налога на имущество физических лиц;

2.  определить сумму возврата (зачета) излишне уплаченной суммы налога на имущество физических лиц.

Задача 12.

Индивидуальный предприниматель, применяющий систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, имеет в собственности квартиру и нежилое помещение (магазин, с площадью торгового помещения менее 150 кв. метров).
Инвентаризационная стоимость каждого из объектов недвижимости одинаковая и равна руб. Суммарная инвентаризационная стоимость имущества составляет руб. Оба объекта недвижимости находятся на территории муниципального образования "Город Энгельс".
Предпринимателем представлено заявление об освобождении от уплаты налога на имущество физических лиц и ежеквартально представляемых документов, подтверждающих в соответствии с нормой пункта 2 статьи 346.26 Кодекса фактическое использование магазина для осуществления предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется система ЕНВД.

Требуется:

1.  определить: рассчитывается ли сумма налога на имущество по магазину предпринимателя;

2.  рассчитать сумму налога на имущество физических лиц.

Задача 13.

Индивидуальный предприниматель, применяющий систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности имеет в собственности нежилое помещение (магазин, с площадью торгового помещения менее 150 кв. метров и общей площадью всех помещений 300 кв. метров), с инвентаризационной стоимостью руб., находящийся на территории МО "Город Энгельс".
Одновременно с деятельностью, облагающейся ЕНВД предприниматель на территории торгового зала данного магазина осуществляется деятельность в отношении которой уплачивает налоги в соответствии с общим режимом налогообложения. В соответствии с п.7 ст. 346.26 Кодекса налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, и деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения. И. П. за часть магазина, которая используется им в деятельности подлежащей налогообложению в соответствии с общим режимом, от уплаты налога на имущество физических лиц не освобождается.

1) Стоимость имущества, являющегося объектом обложения налогом на строения, помещения и сооружения, может быть определена пропорционально используемой для конкретного вида деятельности площади объекта недвижимости.

Например:
На территории складского помещения магазина осуществляется оптовая торговля (облагающаяся налогом на доходы в соответствии с общим режимом налогообложения). Площадь складского помещения составляет 100 кв. метров.

Требуется:

1.  определить размер площади магазина, подлежащая обложению налогом на имущество физических лиц;

2.  рассчитать сумму налога на имущество физических лиц.

2) В случае невозможности обеспечения раздельного учета имущества (например, если торговый зал, оборудование и т. д. используются одновременно для осуществления видов деятельности как подлежащих, так и не подлежащих переводу на уплату единого налога) стоимость имущества, являющегося объектом обложения налогом на строения, помещения и сооружения, может быть определена пропорционально доле суммы дохода от реализации продукции (работ, услуг), полученной в процессе иной деятельности, в общей сумме дохода от реализации продукции (работ, услуг).
Например:
Общая сумма дохода, полученного предпринимателем составила 1 руб. Сумма дохода от деятельности, подлежащей налогообложению в соответствии с общим режимом составила рублей.

Требуется:

1.  определить размер площади магазина, подлежащая обложению налогом на имущество физических лиц;

2.  рассчитать сумму налога на имущество физических лиц.

Задача 14.

Житель Саратова подвергся воздействию радиации в результате аварии на Чернобыльской АЭС, перенес лучевую болезнь. Женат, имеет сына в возрасте 35 лет.

По основному месту работы начислена заработная плата в следующих размерах: январь — март по 8500 руб. ежемесячно, апрель — июль по 9350 руб., август — декабрь по 8950 руб. ежемесячно.

По основному месту работы 1 февраля получен беспроцентный кредит сроком на 6 месяцев в размере 35 тыс. руб. Ставка рефинансирования ЦБ Российской Федерации — 8,25% годовых. В марте по месту работы получена материальная помощь в размере 5500 руб. По трудовому договору с другой организацией получен доход в следующих размерах (табл.1):

Таблица № 1

№ п/п	Месяц	Заработная плата, руб.
1	Январь	4500
2	Февраль	4300
3	Март	4300
4	Апрель	4500
5	Май	4750
6	Июнь	11200

Получен выигрыш в телевизионном конкурсе — 5 тыс. руб. Стандартные налоговые вычеты предоставлены согласно заявлению по основному месту работы.

Требуется рассчитать размер НДФЛ в целом за год.

Задача 15.

Менеджер -системс», имеющий на иждивении двоих детей в возрасте 12 и 17 лет, получил за истекший год, следующий доход, тыс. руб. ежемесячно:

Январь-март	8900
Февраль	8900
Март	8900
Апрель	7300
Май	7300
Июнь	7300
Июль	8500
Август	8500
Сентябрь	8500
Октябрь	7500
Ноябрь	7500
Декабрь	7500

Торговая фирма выдала в январе беспроцентный кредит на один год в размере 39 тыс. руб. В марте менеджер получил по договору дарения квартиру стоимостью 829 тыс. руб. Сделка оформлена в учреждении юстиции по регистрации прав на недвижимое имущество. Ставка рефинансирования ЦБ Российской Федерации — 8,25% годовых. В июле менеджер выиграл в телевизионной игре «Как стать миллионером» 250 тыс. руб.

Требуется:

1.  Определить фактически уплаченную за год сумму налога на доходы физических лиц;

2.  Определить необходимость уплаты налога на имущество в порядке дарения и рассчитать величину этого налога.

Задача 16.

Работающий пенсионер, инвалид 1-й группы с детства, имеет двух внуков в возрасте 12 и 14 лет, на которые оформлено опекунство. По месту основной работы получены следующие доходы, руб.:

Январь	7500	Апрель	6800
Февраль	8500	Май	7550
Март	6600	Июнь	8500

Ежемесячная государственная пенсия по старости составила 5900 руб. Организация ежемесячно оплачивает пенсионеру коммунальные платежи в сумме 1510 руб. В апреле получен выигрыш по лотерее в сумме 15000 руб.

Требуется исчислить налог на доходы физических лиц за первое полугодие.

Задача 17.

Ликвидатору Чернобыльской катастрофы на АЭС, отцу двоих детей в возрасте 3 и 13 лет, начислена заработная плата по основному месту работы в следующих размерах (табл. 1):

Таблица 1

№ п/п	Месяц	Заработная плата, руб.	№ п/п	Месяц	Заработная плата, руб.
1	Январь	9400	7	Июль	8600
2	Февраль	8200	8	Август	8700
3	Март	8750	9	Сентябрь	8500
4	Апрель	9950	10	Октябрь	8400
5	Май	9720	11	Ноябрь	8300
6	Июнь	8550	12	Декабрь	8200

В мае текущего года продана однокомнатная квартира в кирпичном пятиэтажном доме за 1452 тыс. руб. Получены проценты по депозитному вкладу в июне месяце 1050 руб. Депозитный вклад открыт 12 января на сумму 43 тыс. руб. Процентная ставка по вкладу составляет 5,25% годовых. Ставка рефинансирования ЦБ РФ в I квартале текущего года — 8,25% годовых.

Требуется:

1.  исчислить налог на доходы физических лиц за первое полугодие;

2.  составить декларацию 3-НДФЛ;

3.  определить сумму доплаты по декларации.

Задача 18.

Директор воспитывает двоих собственных детей в возрасте 16 и 18 лет и ребенка в возрасте 9 лет, на которого оформлено опекунство. По месту основной работы ежемесячный доход составляет следующие размеры (табл. 1):

Таблица 1

№ п/п	Месяц	Заработная плата, руб.	№ п/п	Месяц	Заработная плата, руб.
1	Январь	25400	7	Июль	236600
2	Февраль	26200	8	Август	24700
3	Март	26750	9	Сентябрь	25500
4	Апрель	25950	10	Октябрь	26400
5	Май	25720	11	Ноябрь	22300
6	Июнь	26550	12	Декабрь	30200

Получено 195 тыс. руб. директором в налоговом периоде от продажи доли в уставном капитале организации, находящейся в собственности налогоплательщика менее трех лет.